第1篇 企業(yè)固定資產管理制度
公司固定資產管理制度(七)
第一條為了加強公司固定資產的管理,明確部門及員工的職責,現(xiàn)結合公司實際,特制定本制度。
第二條固定資產標準。
固定資產是指公司生產經(jīng)營中使用期在一年以上,單位價值在2000元以上,并在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產。包括房屋及建筑物、機器設備、電子設備、運輸設備等。
除固定資產以外的物質資產,列入低值易耗品管理。
第三條固定資產管理部門的職責:
1、設置固定資產實物臺賬及卡片;
2、設專人負責對固定資產進行分類編號、購建、 驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項;
3、對每項固定資產的使用落實到人,并訂立相關的使用、交接,丟失、損壞賠償規(guī)定。
第四條固定資產核算部門的職責:
1、財務部門為公司固定資產的核算部門;財務部門設置固定資產總賬及明細分類賬,負責對固定資產增減變動及時進行賬務處理;
2、財務部門協(xié)助固定資產管理部門進行固定資產盤點(至少每年一次),做到賬實相符。
3、固定資產取得后,即歸管理部門管理,并會同財務部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系,予以分類編號并貼粘樣簽。
第五條固定資產的購置、轉移、調撥:
固定資產增加應辦理的相關手續(xù)。
1、 外購增加的固定資產。應由供應部門會同歸口管理部門對購置的固定資產進行驗收交接,并編制固定資產交接入庫憑證。財務部門根據(jù)供貨單位發(fā)票及包裝費、運輸 費、保險費、安裝成本等及固定資產驗收交接入庫憑證,登記入賬,并根據(jù)固定資產使用部門會同歸口管理部門簽章的領料單,登記固定資產賬冊及登記簿。
2、自營建造增加的固定資產。由管理和使用該固定資產的部門會同相關部門對自營完工的固定資產進行驗收交接。財務部門根據(jù)驗收交接憑證,按實際發(fā)生的全部支出登記固定資產賬冊和登記簿。
3、 出包建造增加的固定資產。財務部門設立“在建工程”科目,核算工程預付款和基建領用材料,根據(jù)施工進度,測算資金需要量;會同負責建設的部門對出包完工的 固定資產進行竣工驗收,并將竣工決算書送交有關審計機構進行審計,根據(jù)審定的造價結轉在建工程,登記固定資產賬冊和登記簿。
4、內部轉移的固定資產。由調入部門填寫《固定資產內部轉移單》,調出部門主管同意,資產管理部門批準,調出部門銷賬,調入部門登賬,并報財務部門據(jù)此單轉賬。
5、 投資者投入、債務重組和非貨幣性交易取得的固定資產。由固定資產歸口管理部門對投入的固定資產進行驗收交接,并編制固定資產交接入庫憑證。財務部門根據(jù)雙 方簽訂的協(xié)議和固定資產驗收交接入庫憑證,登記入賬,并根據(jù)固定資產使用部門會同歸口管理部門簽章的領料單,登記固定資產賬冊及登記簿。
第六條固定資產修理。
固定資產的大修理。在保證檢修質量的前提下,應厲行節(jié)約。經(jīng)改造和更新后固定資產新增的價值,符合資本化條件的,應由資產管理部門辦理固定資產增值手續(xù),報財務部門入賬。
第七條固定資產出售。
1、固定資產如需出售處理,固定資產管理部門須申報出售處理固定資產的報告并列出明細表,注明出售處理原因,報公司負責人批準;
2、財務部門根據(jù)公司負責人批準的固定資產出售處理報告進行賬務處理,并開具發(fā)票及收款;
3、固定資產管理部門依據(jù)財務開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。
第八條固定資產報廢。
1、固定資產報廢,由固定資產管理部門會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告,送公司負責人批準;
2、財務部門依據(jù)公司負責人批準的固定資產報廢申請報告進行賬務處理;固定資產管理部門負責進行實物處理。
第九條固定資產盤點。
固定資產管理部門應會同財務部門每年盤點一次。對于固定資產盤盈、盤虧由固定資產管理部門提出固定資產盤盈、盤虧報告,并會同財務部門核查落實后,報公司負責人審批;財務部門依據(jù)公司負責人批準的固定資產盤盈、盤虧報告進行賬務處理。
第2篇 外商投資企業(yè)固定資產管理制度
外商投資企業(yè)固定資產財務管理制度
第一條、依據(jù)和制度本制度。
第二條、目的：
1、為使固定資產管理的各項作業(yè)程序有所遵循。
2、保有護固定資產的安全、完整。
3、充分發(fā)揮固定資產的使用效能。
第三條、固定資產的分類、使用年限、殘值率標準按”固定資產分類目錄”執(zhí)行。
第四條、固定資產編號按執(zhí)行。
第五條、各種固定資產的使用保管部門劃分如下：
1、生產車間所使用的固定資產，使用車間為使用保管部門;
2、在庫的固定資產，以倉庫為保管部門。
3、各科室使用的固定資產，以各使用科室為使用保管部門。
4、各駐外辦事處的固定資產，以各辦事處為使用保管部門。
第六條、駐外辦事處的固定資產，按《駐外辦事處固定資產管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
第七條、固定資產管理歸口：
1、土地房屋及構筑物、辦公及生活用固定資產由總經(jīng)理辦公室管理;
2、生產用固定資產由生產部管理。
第八條、固定資產管理部門的主要職責：
1、負責編制固定資產的更新和大修理計劃，并按批準的計劃組織實施。
2、負責公司內固定資產的調配、領用、退庫的審批手續(xù);辦理對外調撥、出售、出租固定資產的有關事宜。
3、設置“固定資產”卡片，正確及時地反應固定資產增減變動情況。
4、監(jiān)督檢查固定資產的使用、維護、修理、保管。
5、分析固定資產的使用效率。
6、負責固定資產進廠的技術鑒定和技術資料的歸檔工作。
7、負責待處理多余閑置和不需用的固定資產的報廢和處理事宜。
8、負責固定資產報廢的審查、鑒定、報批和清理工作。
9、協(xié)同有關部門進行固定資產的統(tǒng)計、核算工作。
第九條、固定資產使用保管部門的主要職責：
1、正確合理使用固定資產，建立健全使用保管的崗位責任制，充分發(fā)揮其使用效能。
2、負責固定資產的維護、保養(yǎng)、修理和保管工作。
3、辦理固定資產調出、調入、啟用、封存、領用、事故處理、改造、報廢、退庫的交接驗收工作，各保管部門每半年與會計部核對帳目，確保帳帳、帳物相符。
4、編制固定資產的日常修理計劃和大修理計劃。
5、提出固定資產更新、報廢、和添置意見。
第十條、財務部的職責：
1、建立健全“固定資產財務管理制度”，每半年與有關部門核對帳目，正確、及時進行固定資產總分類核算。
2、監(jiān)督、檢查固定資產的添置、調撥、改造、報廢、清理、變賣、出租、外借、轉移等會計手續(xù)是否齊全。監(jiān)督、檢查固定資產管理使用情況和使用效率，向權責主管人和有關部門提出管理建議或措施。
3、編制年度固定資產保險計劃，并負責辦理及索賠的相關手續(xù)。
第十一條、有關固定資產的核決權限見“固定資產核決權限表”。
第十二條、固定資產的購置、更新、改造、日常維修、大修理均實行計劃管理。
1、公司財務部根據(jù)董事會審批的年度預算，統(tǒng)籌安排資金。
2、年度預算外增加的固定資產，嚴格按公司核決權限執(zhí)行。
第十三條、固定資產的核算：
1、根據(jù)《外商投資企業(yè)會計制度》的規(guī)定，認真組織和做好固定資產的核算工作。
2、所有固定資產都必須按“固定資產分類目錄”規(guī)定的名稱、類別、統(tǒng)一編號入帳。
3、在設備驗收、移交使用時，生產部應設置單臺設備的固定資產卡片，登記設備的資產編號、有關數(shù)據(jù)及變動記錄。隨著設備的調動、調撥、新增和報廢、卡片位置可在卡片冊內調整，補充或抽出注銷。
4、會計部、使用保管部門設置固定資產臺帳，反映公司設備資產狀況、各種類型設備擁有量、設備分布、設備維修及增減變動情況。對精、大、重、稀設備及關鍵設備，應單獨編制臺帳。
5、對租入和借入的固定資產，應建立登記簿，視同固定資產進行管理。
6、經(jīng)總裁批準租出或借出的固定資產，應將租借合同(協(xié)議書)和收據(jù)辦理相關財務手續(xù)，相關資料交生產部保存，合同期滿收回資產時由生產部會同會計辦理結算手續(xù)。
7、固定資產購置手續(xù)和固定資產核算：
[1]、使用部門擬購置固定資產時，應按有關規(guī)定填寫請購單，送生產部審批、調研、立項。
[2]、請購單必須注明擬購置固定資產名稱、規(guī)格、廠牌、儲量、使用目的、預期結果、需用日期、計劃使用資金數(shù)額等。
[3]、經(jīng)初審過的請購單，按照固定資產核決權限，提請權責主管人核準。
[4]、生產部憑權責主管人核準的請購單，與供應商簽定購貨合同(不包含在商店購買訴固定資產);購貨合同的簽定，必須按公司合同管理制度執(zhí)行。
[5]、所有設備都必須辦理入庫手續(xù)。
A、由生產部通知請購部門，會同倉庫按購貨合同，驗收數(shù)量、規(guī)格、質量以及隨機附件。
B、設備入庫驗收一般應具有以下資料：產品說明書、產品質量證明書或檢驗合格證，有關圖紙及合同規(guī)定的其它資料(或配件)。生產部設備管理員整理完畢，將相關資料移交檔案室存檔。
C、驗收(鑒定)合格后由設備員填寫“設備開箱驗收單”、“固定資產入庫單”一式四聯(lián)(生產部、、會計部、倉庫、檔案室各一聯(lián))，會計部審核各項手續(xù)后，辦理入帳手續(xù)，并根據(jù)合同(原件)規(guī)定支付設備款。如發(fā)現(xiàn)問題，由生產部按合同法及購貨合同及時向供貨單位聯(lián)系解決。
[6]、需安裝、調試、驗收移交的設備，同時應辦理以下手續(xù)：試車驗收合格后，由生產部填寫“設備安裝試車驗收單”、“固定資產領用(轉移)單”一式三聯(lián)(生產部、會計部、使用部門各一聯(lián))。會計部根據(jù)“設備安裝試車驗收單”和合同(原件)規(guī)定支付設備款;根據(jù)“固定資產領用(轉移)單”計提設備折舊。如屬技改、基建等綜合項目，可在項目竣工驗收時一并移交。
[7]、工程項目所用設備如采用預付方式，請款應嚴格按”固定資產核決權限”執(zhí)行，并同時提供購貨合同原件。待設備購置入庫后，按上述規(guī)定辦理有關手續(xù)。
8、固定資產的新建、擴建、改造和技改管理與核算詳見《在建工程財務核算管理制度》。
9、固定資產資產折舊：
[1]、按稅法規(guī)定，公司固定資產折舊按原值預留10%殘值，少留或不留時需報當?shù)囟悇諜C關批準。
[2]、固定資產折舊采用直線法，分類計算折舊，公式如下：
某類固定資產的年折舊率=1—10%
/該類固定資產的使用年限
月折舊率=年折舊率先
/12[3]、固定資產的折舊年限按稅法規(guī)定的最短年限計算。
A、房屋、建筑物使用年限為20年;
B、機器、機械、和其它生產設備使用年限為10年;
C、電子設備、汽車及其它運輸工具、與生產經(jīng)營業(yè)務有關的器具、工具等，使用年限為5年;
[4]、除未使用、不需用和經(jīng)公司批準封存的機械設備外，固定資產都應計提折舊。
[5]、當月啟用的固定資產，從下月起計提折舊;當月停用的次月停提折舊。
[6]、雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程項目，一般自交付使用之日起，按照工程預算、造價、或工程成本資料，估價轉入固定資產，按規(guī)定計提折舊;竣工決算辦理完畢后，應按照工程決算調整原價和已提折舊。
[7]、固定資產折舊足額提取后，任可繼續(xù)使用的，不在計提折舊。提前報廢的固定資產不補提折舊。
10、固定資產的修理：
[1]、固定資產的日常中小修理所發(fā)生的費用直接計入制造費用或管理費用等。
[2]、會計部按董事會批準的年度大修理費用計劃預提大修理費計入各使用單位成本，實際發(fā)生費用沖減預提費用。年度支出盈余或溢支都應在當年成本中調整，并做出相應的分析。在用固定資產停止使用的，由生產部填制“固定資產停用通知單”一式三聯(lián)，經(jīng)總經(jīng)理和財務副總簽字后，一聯(lián)留生產部，一聯(lián)交使用部門，一聯(lián)交會計部。會計部將該固定資產自“在用固定資產”轉入“未使用固定資產”。
11、固定資產的出售、報廢、清點：
[1]、對不需用的固定資產，需報請董事會批準后方可出售。
[2]、固定資產申請報廢時，須由使用保管單位填制“固定資產報廢申請單”，經(jīng)生產部組織技術鑒定，一般固定資產由總經(jīng)理批準并報知董事會，但大型精稀、成套、成批報廢的固定資產以及房屋、建筑物的報廢，須報董事會批準。申請報廢時，須附技術鑒定報告書。
[3]、固定資產的報廢及清理工作，由生產部負責發(fā)出通知，使用部門辦理退庫手續(xù)。
[4]、固定資產清理，應在帳上注銷原價和已提折舊，另立備查帳。清理完畢將卡片歸檔保存。
[5]、固定資產報廢清理中所收回的一切物資、變價收入、所發(fā)生的一切清理費用計入固定資產清理科目核算，經(jīng)財務副總審核批準后轉入營外支出科目核算。
[6]、全公司固定資產半年進行抽樣清查，年終進行一次全面徹底清查，由生產部組織，使用保管部門盤點，會計部抽查核對。
[7]、清查工作的主要任務：
A、檢查帳、卡、物是否相符。
B、檢查固定資產零配件及附屬品是否完整齊全。
C、檢查帳、卡、物記錄是否及時、正確，固定資產的轉移、調撥手續(xù)是否完備。
D、對盤盈、盤虧和壞損的固定資產，查明原因，提出處理意見。
E、對多余和不需用的固定資產提出處理意見。
F、對清點中發(fā)現(xiàn)的問題，提出固定資產核算工作的改進措施。
G、年終清點固定資產盤虧單項凈值在千元以下的，經(jīng)財務副總審查，總經(jīng)理批準后處理;單項凈值在千元以上，應轉作待處理盤虧，并報董事會審批。
第十四條、本制度經(jīng)總經(jīng)理審核呈董事會批準后實施。
第3篇 q企業(yè)固定資產管理制度
第一章 說 明
第一條 為了確保公司股東的權益,提高公司固定資產管理水平,根據(jù)國家有關固定資產管理的規(guī)定,特制訂本制度。
第二條 固定資產是企業(yè)生產經(jīng)營的物質基礎,應合理使用,提高固定資產的利用率,確保公司固定資產的保值和增值。
第三條 完善固定資產管理的基礎工作和基本制度,建立健全各種固定資產臺帳、檔案。
第四條 對固定資產的管理實行分級管理,嚴格執(zhí)行固定資產更新、新增、調撥、報廢等審批手續(xù)。
第五條 有計劃地組織對現(xiàn)有固定資產的更新改造工作,加強固定資產的日常維護保養(yǎng)和管理,及時處理多余和閑置的固定資產。
第六條 定期進行清查盤點,每年實地盤點至少一次,對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產,應查明原因,寫出書面報告,并上報主管部門(公司總部,國資局)批準,及時進行帳務處理。
第七條 要定期考核固定資產的利用效果和完好率,對固定資產的購進、出售、清理、報廢和內部轉移等都應辦理有關手續(xù),并應設置固定資產明細帳進行核算。
第八條 嚴格資產折舊與固定資產折舊資金的管理。合理折舊,真實地反映成本和企業(yè)利潤,正確地評價生產經(jīng)營成果。充分挖掘現(xiàn)有固定資產的潛力,促進產品數(shù)量、質量的提高,降低產品成本,保證公司擴大再生產和技術進步資金的需要。
第二章 固定資產的標準和分類
第九條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋,建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等,價值在1500元以上。不屬于生產經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的,也應當作為固定資產。
第十條 對固定資產按經(jīng)濟用途和使用情況分類管理:
(1)生產用固定資產,包括房屋、建造物、動力設備、傳導設備、工作機器及設備、工具儀表及生產用具、運輸設備、管理用具等。
(2)非生產用固定資產、包括職工宿舍、食堂、學校、醫(yī)院、專設的試驗機械等單位使用的房屋、設備等固定資產。
(3)出租固定資產、指租給外單位使用的固定資產。
(4)未使用的固定資產,指尚未使用的固定資產,調入尚未安裝的固定資產,進行改建、擴建的固定資產,以及停止使用的固定資產。
(5)不需用的固定資產,指本企業(yè)不需要處理使用的固定資產。
(6)封存固定資產,指經(jīng)審核批準不用的設備。
第三章 固定資產的折舊
第十一條 折舊是指固定資產由于磨損而轉移到產品成本中的價值,所提取的價值用貨幣表示就是折舊費,折舊費用于固定資產的不斷更新和重置。
第十二條 固定資產折舊的計提采用分類綜合折舊率,提足折舊后仍繼續(xù)使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產,不再補提折舊,但其未提足部分應從企業(yè)當年損益中抵減,并按其未提足額的50%,從各分(子)公司的工資資金兌現(xiàn)額中扣除。當月增減的固定資產,計提的折舊額在下一個月份相應增減。
第十三條 報廢或轉讓的固定資產的變價凈收入(變價收入減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值(原價減累計折舊)的差額,作為公司的營業(yè)收入或營業(yè)外支出處理。
第十四條 固定資產的大修理費用,采取待攤辦法進行核算,攤銷期應與大修理周期相同。
第十五條 各分子公司應加強固定資產使用的管理,計劃財務管理部門應逐月編制“固定資金用量計劃表”核算好固定資金產值率和固定資產利用率。
第四章 固定資產管理機構的設置及權限
第十六條 公司成立固定資產管理委員會
主 任:總經(jīng)理
副主任:常務副總經(jīng)理、總會計師
成 員:生產管理部、計財部的有關人員
第十七條 固定資產管理委員會負責全公司固定資產的管理工作,負責審批各分(子)公司固定資產的購置和報廢。對固定資產的安全保管和有效利用進行全面監(jiān)督,組織參與分、子公司固定資產的清查,針對清查中發(fā)現(xiàn)的問題研究改進固定資產的使用和保管。
第十八條 各分(子)公司由財務部門會同設備部門成立固定資產管理組,負責分(子)公司內部的固定資產管理工作并登記建檔,提供未到期固定資產的使用年限,已提折舊,參與固定資產的價值重估,正確反映固定資產的增減變動情況。
第十九條 各分廠、車間及其他使用單位設立固定資產專職(或兼職)管理員,對本單位的固定資產負責登記、建卡、設帳,對變更情況及時逐級上報。
第二十條 各分、子公司對本單位的固定資產只有使用保養(yǎng)、維修的權利和義務,沒有出租、外借、報廢、轉賣的權力,對本單位固定資產的使用,保養(yǎng)、修理必須嚴格執(zhí)行公司生產管理部的有關規(guī)定。
第二十一條 凡由公司組織實施的新建、擴建等專項工程中形成的固定資產,均需要實際發(fā)生的投資費用和安裝的臺數(shù)由生產管理部、計財部按照竣工資料分類逐項登記“固定資產帳冊”和填制“固定資產卡片”,固定資產帳冊和卡片由公司固定資產管理委員會、分(子)公司固定資產管理組、使用部門各存一份。對有關內容填寫不清或弄虛作假者,要追究其責任。
第五章 固定資產更新改造的管理及審批
第二十二條 各分(子)公司固定資產的更新改造首先要詳細填寫“固定資產更新申報表”上報生產管理部,生產管理部根據(jù)固定資產申報表到現(xiàn)場進行實地考查后,報主管領導批準轉交有關部門執(zhí)行。
第二十三條 審批程序
1、二十萬以下(含二十萬元)的固定資產更新由生產管理部報主管經(jīng)理審批,轉交有關部門執(zhí)行。
2、二十萬以上的固定資產更新,由公司固定資產管理委員會預審,提交總經(jīng)理(或總經(jīng)理辦公會)審批。
第六章 新增固定資產的管理及審批
第二十四條 各分(子)公司新增固定資產必須首先填寫“現(xiàn)有生產裝置新增固定資產申報表”報公司生產管理部。
第二十五條 審批程序
1、新增固定資產金額在二十萬元以下(含二十萬元)者,由生產管理部報主管經(jīng)理審批,轉交有關部門執(zhí)行。
2、新增固定資產總額在二十萬元以上的,由公司固定資產管理委員會預審,再提交總經(jīng)理(或總經(jīng)理辦公會)審批。
第二十六條 固定資產的更新改造和新增固定資產申報表獲批準后,所需要設備的采購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發(fā)的《合同管理制度》執(zhí)行。所有固定資產采購和施工合同必須報生產管理部、供應部和計財部備案執(zhí)行。
第二十七條 固定資產更新在辦理申報審批手續(xù)的同時,應辦理被更新固定資產報廢手續(xù)。
第二十八條 新增固定資產在二十萬元以上的項目,要有科研報告和可行性論證書。
第七章 固定資產的報廢
第二十九條 各分(子)公司首先要填寫固定資產報廢審批表,經(jīng)分(子)公司固定資產管理組審核,上報總公司固定資產管理委員會審批后,方可報廢,并對報廢資產建立臺帳,責成專人進行管理。對報廢所得收益,按國家財務制度規(guī)定進行帳務處理。
第三十條 各分(子)公司每年十一月三十日前填寫固定資產報廢匯總表連同審批表一起報送公司生產管理部由公司固定資產管理委員會統(tǒng)一審查后,轉財務部門進行帳務處理。
第三十一條 固定資產的出租、外借、轉讓、變賣需以分(子)公司總經(jīng)理簽字,生產管理部核準,報同級國有資產管理部門批準后方可進行,并到該分(子)公司固定資產管理組登記和辦理有關手續(xù),對出租、轉讓及報廢殘值所得的收益,按國家財務制度規(guī)定進行帳務處理。
對租入的固定資產,由租入單位負責其維護和保養(yǎng)、檢修工作。
第三十二條 各分、子公司固定資產管理組每年對本單位的固定資產進行一次全面清查,落實盤盈、盤虧和應報廢機器設備等各類固定資產管理情況,會同有關部門及專業(yè)技術人員分析審核,將結果以文字及表格形式于12月底前報公司固定資產管理委員會。
第八章 固定資產的調撥
第三十三條 公司組建后,各分(子)公司所有組建時的固定資產,租出部分的固定資產,組建后新增的固定資產(包括從外單位購回還沒有使用的)等均屬調撥范圍之內,租入固定資產不在范圍之內。
第三十四條 各分(子)公司固定資產的調撥,由調入單位負責辦理,認真填寫《固定資產調撥單》(表樣附后),按調撥內容要求,經(jīng)逐級審核后方可執(zhí)行。調撥單一式六聯(lián),總公司生產管理部、計財部、調入、調出單位財務、主管部門各一份。即 ①分公司與分公司之間調撥,調出單位作固定資產減少,內部應收款增加。調入單位作固定資產增加,內部應付款增加,但雙方必須在當月報表中加以說明,便于報表匯總。
②分公司與子公司之間,子公司與子公司之間的調撥,可視作買賣關系,調出單位作固定資產減少,銀行存款或現(xiàn)金增加,調入單位作固定資產增加,銀行存款或現(xiàn)金減少。調撥業(yè)務發(fā)生后,生產管理部將作為考核更改大修項目的內容。固定資產的調撥手續(xù),每月的10~25日為辦理時間,固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規(guī)定日期為準,當月必須進行帳務處理。
第三十五條 固定資產的調撥手續(xù),每月的10~25日為辦理時間,固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規(guī)定日期為準,當月必須進行帳務處理。
第三十六條 調撥固定資產折舊的停提續(xù)提時間按國家的規(guī)定辦理,即調出單位當月必須計提折舊,調入單位在入帳后的次月續(xù)提折舊。固定資產的技術檔案。調出單位應隨同調撥單一起轉給調入單位。
第九章 閑置固定資產的管理
第三十七條 各分(子)公司每年大修、改造、革新后,從經(jīng)營上認為無利用價值或停用的閑置固定資產應及時予以整理,填寫《閑置固定資產明細申報表》(表式附后),擬定處理意見后經(jīng)總經(jīng)理簽字呈報總公司及分管副總、計財部、總經(jīng)理審核后為準。
第三十八條 《閑置固定資產明細申報表》一式四份,總公司生產管理部、計財部、分(子)公司主管部門、財務各一份作為帳務處理依據(jù)。
第三十九條 閑置固定資產的折舊停提時間以審報表中總公司總經(jīng)理簽署意見日期為準。
第四十條 閑置固定資產的調撥,按第一章規(guī)定辦理。出售給本公司以外單位要報總公司生產管理部及分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準方可辦理。
第4篇 企業(yè)固定資產管理制度怎么寫
公司固定資產管理制度
(九)
一、目的:為了加強固定資產的管理,掌握固定資產的構成與使用情況,確保公司財產不受損失,特制定本制度。
二、 適用范圍:本制度適用于公司項下的所有固定資產管理。三.責任人:財務部制定此制度并頒布執(zhí)行。四.內容
1.為了更好的利用固定資產,實行固定資產歸口管理,加強對固定資產的維修與保養(yǎng),建立崗位責任制和操作規(guī)范,按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下:
1.1 財務部作為固定資產的主管部門,應建立健全固定資產的明細帳卡。
1.2 公司機器設備全部由生產部門歸口管理.
1.3 .生產部門負責生產車間設備的購建、安裝、修理和使用管理。
1.4 生產部門負責生產廠區(qū)動力設備的購建、安裝、修理和使用管理。
1.5 .公司儀器儀表設備應由技術中心歸口管理。技術中心負責公司的儀器儀表的購置、修理和使用管理。
1.6 公司的電子設備及廠房建筑物由綜合部進行統(tǒng)一管理。
1.7 綜合部負責公司的通用電子計算機及附屬設備購置、安裝、維護和使用管理。
1.8 綜合部負責公司廠房建筑物及其附屬設施的購置、安裝、維護和使用管理。
1.9 辦公室負責公司運輸工具的購置、維護和使用管理。2 主管部門的職責
2.1 隨時掌握固定資產的使用狀況。
2.2 負責監(jiān)督配合使用單位做好設備的使用和維護,確保設備完好提高利用率,并定期組織設備的清點,保證帳、卡、物三相符。
2.3 負責固定資產的管理,搞好固定資產的分類,統(tǒng)一編號,建立固定資產檔案,登記賬卡,負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。
2.4 根據(jù)使用部門的使用情況,組織編制設備大中修維修計劃,按期編報設備更新計劃。
2.5 嚴肅財經(jīng)紀律,對違反固定資產管理制度,擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現(xiàn)象,要嚴格追查責任,視情節(jié)給予處罰。3 使用部門職責
3.1 各固定資產使用部門負責本單位的設備管理工作,應設置專職或兼職的設備管理員,各生產班組要設置工人設備管理員,每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。
3.2 嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度,確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。
3.3 建立固定資產明細帳,固定資產的領用、調出、報廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準,未經(jīng)批準,不得擅自調動、報廢,更不能自行外借和變賣。
3.4 根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產的盤點,做到帳、卡、物三相符。4 固定資產的購置、驗收、領用
4.1 由于生產、研制需要,各單位購置固定資產必須提前向主管部門提出申請,報經(jīng)總經(jīng)理批準后,由相關部門負責購置。
4.2 購設備進廠后,由相關單位開箱檢查、驗收,設備安裝完畢后填“設備使用單”報主管部門。主管部門根據(jù)“設備使用單”建立固定資產卡片,并通知使用單位。
4.3 基本建設項目完工時,由基建部門辦理“基建項目完工單”,報主管部門。5固定資產的調撥與轉移
5.1 凡列入公司的固定資產未經(jīng)公司主管領導和總經(jīng)理,任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。
5.1 .1 公司內部設備的調撥與轉移,必須通過主管部門辦理資產轉移手續(xù),同時由調出、調入單位的雙方領導及經(jīng)辦人簽字后,由財務部門辦理轉帳手續(xù), 并通知相關的會計進行帳、卡交接。
5.2 公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式, 設備主管部門根據(jù)設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價,原則上調出設備的價值不得低于設備的折余價值, 對外處理設備必須由主管部門提出處理價值,報總經(jīng)理簽字方可處理,辦理有關財務手續(xù)。
5.3 未經(jīng)主管部門同意,各使用部門無權辦理設備轉移及處理,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將追究部門及經(jīng)辦人的責任。6 固定資產的報廢與封存
6.1 公司的固定資產報廢處理時,須使用部門提出申請,填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復后,辦理報廢相關手續(xù)。
6.2 凡符合下列條件可申請報廢:
6.2.1 超過使用年限,主要結構陳舊,精度低劣生產率低,耗能高,而且不能改造利用的。
6.2.2 不能動遷的設備,因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。
6.2.3 腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。
6.2.4 絕緣老化,磁路失效,性能低劣無修復價值的。
6.2.5 因事故或其他自然災害,使設備遭受損壞無修復價值的。
6.3 凡經(jīng)批準報廢的固定資產不能繼續(xù)在生產線上使用,主管部門與使用部門要及時作價處理。 處理后的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續(xù), 對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見,總經(jīng)理批準,變價收入上交財務部。
6.4 凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。
6.5 閑置設備和封存設備啟封后,由使用部門填寫啟封單,主管部門同意后,方可使用。
7. 固定資產的清查
7.1 為了保護固定資產的安全與完整,各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點,以掌握固定資產的實有數(shù)量,查明有無丟失、 毀損或未列入帳的固定資產,保證賬實相符。在清查時發(fā)現(xiàn)固定資產毀損和盤盈、盤虧,要查明原因,由責任部門寫出書面情況,主管部門簽署意見后,報知總經(jīng)理,待批復后,作相應的帳務處理.
