第1篇 財(cái)務(wù)管理規(guī)定范本
第一章 財(cái)務(wù)管理目的
第一條 維護(hù)企業(yè)所有者的利益,按企業(yè)所有者的要求對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理,達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二章 財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)
第二條 制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度,審核下屬公司制度的制訂,報(bào)總公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn),并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
第四條 每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,分季度對(duì)照計(jì)劃執(zhí)行情況,分析完成或未完成計(jì)劃的原因,報(bào)總經(jīng)理。
第五條 對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第六條 規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為。
第七條 參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理,各條塊的財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)合同的簽定,對(duì)合同未經(jīng)各部門會(huì)簽即要求付款的情況,財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提出異議,并上報(bào)公司總經(jīng)理。
第八條 執(zhí)行公司會(huì)議制度,定期參加工作會(huì)議,匯報(bào)工作,解決問(wèn)題。
第九條 明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章 資產(chǎn)管理
第十條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理
第十一條 固定資產(chǎn)管理
1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈(zèng)、報(bào)廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(zhǎng)審批通過(guò),方可執(zhí)行。
2. 對(duì)于固定資產(chǎn)其他方面的管理,參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
3. 低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章 內(nèi)部報(bào)銷的管理
第十二條 本規(guī)定適用于公司。
第十四條 報(bào)表種類
1. 旬報(bào)
2. 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析
3. 內(nèi)部報(bào)表(根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報(bào)表)
第十五條 上報(bào)時(shí)間
1. 旬報(bào):每月12日、22日分別報(bào)告前十日財(cái)務(wù)收支情況,2日?qǐng)?bào)告上月財(cái)務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。
2. 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析:每月10日前上報(bào)。
3. 各類內(nèi)部報(bào)表:每月10日前上報(bào)。
第十六條 報(bào)表要求
1. 報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。
2. 上報(bào)時(shí)間應(yīng)準(zhǔn)時(shí)。
3. 在旬報(bào)中應(yīng)及時(shí)反映特殊的、不常有的財(cái)務(wù)收支情況,并詳細(xì)附于文字說(shuō)明。
4. 報(bào)表格式由總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。
第十七條 對(duì)各條塊執(zhí)行制度情況的管理
1. 結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報(bào)下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對(duì)指標(biāo)的完成情況,并由董事長(zhǎng)決定處理措施
2. 對(duì)下屬各條塊違反財(cái)務(wù)制度的情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查,上報(bào)董事長(zhǎng),并按分級(jí)管理?xiàng)l例,對(duì)相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。
第2篇 h村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定
為進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度,使我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理步入經(jīng)?；⒁?guī)范化、制度化軌道,本著有利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、有利于規(guī)范資金管理的原則,根據(jù)<中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法>、<村集體經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)條例>、<村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度>、和等精神和要求,結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,現(xiàn)就關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)管理有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、收入管理規(guī)定
(一) 各村集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費(fèi)、爭(zhēng)取的項(xiàng)目資金及工作經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)款項(xiàng)、往來(lái)清收款、扶貧救災(zāi)款、接受捐贈(zèng)、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入、接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財(cái)產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款項(xiàng)、上級(jí)部門撥款等其它一切貨幣資金來(lái)源均視為收入進(jìn)行管理。村集體經(jīng)濟(jì)組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理。
(二)屬于鎮(zhèn)財(cái)政、鎮(zhèn)財(cái)務(wù)室下?lián)芸铐?xiàng),由財(cái)政所、財(cái)務(wù)室直接劃撥到經(jīng)管站的“村集體資金專戶”;各中心(站所)撥付給村(居)委會(huì)的一切費(fèi)用,必須納入“村集體資金專戶”,不得將資金直接撥付到村(居)委會(huì),否則將追究相關(guān)人員責(zé)任。
(三)其它直接以現(xiàn)金結(jié)算付款的,村級(jí)報(bào)帳員必須在取得款項(xiàng)后三天之內(nèi)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上,嚴(yán)禁坐收坐支,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理。
二、費(fèi)用管理規(guī)定
(一)村級(jí)費(fèi)用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結(jié)余”的原則。村級(jí)支出主要用于村級(jí)組織辦公經(jīng)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)支出、生產(chǎn)性支出、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出、?？顚ｍ?xiàng)支出等,原則上取消村級(jí)招待費(fèi)。
(二)支出必須取得合法、真實(shí)、有效的原始憑證。對(duì)于日常開支無(wú)法取得票據(jù)的,統(tǒng)一使用縣財(cái)政局、縣農(nóng)業(yè)局制定的<會(huì)澤縣村級(jí)會(huì)議(接待)費(fèi)用報(bào)銷單>,并按審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)人員審核審批方可入帳。
三、村級(jí)財(cái)務(wù)工作流程
(一)收入
1、直接轉(zhuǎn)帳到村集體資金(經(jīng)管站)帳戶上。
2、以現(xiàn)金形式收到各種款項(xiàng),經(jīng)辦人必須在三個(gè)工作日內(nèi)上繳村集體資金專戶。
(二)支出
(三)審批
1、村級(jí)自有經(jīng)費(fèi):500元以下的支出,經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀(jì)檢小組審核同意→總書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會(huì)計(jì)入帳→會(huì)計(jì)報(bào)表 →返回有關(guān)村報(bào)帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;500元―20**元的支出,經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀(jì)檢小組審核同意→總書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會(huì)計(jì)入帳→會(huì)計(jì)報(bào)表→返回有關(guān)村報(bào)帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;大額支出(20**元以上),報(bào)帳員填寫借款憑證→鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→出納支付暫借款→經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀(jì)檢小組討論同意→總書記審核→經(jīng)管站核實(shí)→分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意→交出納報(bào)帳→交會(huì)計(jì)入帳→會(huì)計(jì)報(bào)表→返回各村報(bào)帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督。
2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi):無(wú)論金額多少,須經(jīng)辦人取得合法有效單據(jù)并簽字,召開理財(cái)小組會(huì)議討論通過(guò),總書記審核,報(bào)鎮(zhèn)相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審核審批方可入帳。
四、報(bào)帳時(shí)限
村級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)帳實(shí)行限時(shí)制,即各村(居)委會(huì)收支單據(jù)必須在一個(gè)季度內(nèi)結(jié)清,每季度最后一個(gè)月21-30日為全鎮(zhèn)各村(居)委會(huì)的財(cái)務(wù)審核結(jié)帳日(即:3月 21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日)。各村(居)委會(huì)報(bào)帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時(shí)報(bào)經(jīng)管站,并辦理相關(guān)手續(xù),以便及時(shí)入帳。每季度入帳后,各村(居)委會(huì)必須對(duì)本季度的財(cái)務(wù)進(jìn)行公開,自覺(jué)接受群眾的監(jiān)督。
五、監(jiān)督與處罰規(guī)定
鎮(zhèn)紀(jì)委和經(jīng)管站將定期、不定期對(duì)各村(居)委會(huì)財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中,有下列情形之一的視為違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律,將按相關(guān)管理規(guī)定處理。
(一)不按時(shí)報(bào)帳、對(duì)帳,票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的,在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí),不如實(shí)提供涉及審計(jì)事項(xiàng)的資料證據(jù)的,阻撓鎮(zhèn)經(jīng)管站依法對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的,鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,并在全鎮(zhèn)進(jìn)行通報(bào)批評(píng),發(fā)現(xiàn)有村干部濫權(quán)或玩忽職守造成直接經(jīng)濟(jì)損失的,要追究相關(guān)人員責(zé)任,涉及違法亂紀(jì)的,依法移交紀(jì)檢監(jiān)察或司法部門進(jìn)行處理。
(二) 截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的,隱瞞集體收入,取得的收入不按要求及時(shí)上交經(jīng)管站,或私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿(帳外設(shè)帳),私設(shè)小金庫(kù),公款私存或以個(gè)人名義使用存折開戶的,造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費(fèi)的,鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,追回流失款項(xiàng),對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行通報(bào)批評(píng),并由相關(guān)部門依照現(xiàn)行法律、法規(guī)給予相關(guān)人員黨紀(jì)、政紀(jì)處分,對(duì)直接責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰,構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。
(三)白條頂庫(kù)或亂開票據(jù)套取現(xiàn)金的,專款不專用或不按規(guī)定使用備用金的,鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,并通報(bào)批評(píng),追回款項(xiàng)后方可用款。
(四)不按要求定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公開的,由經(jīng)管站監(jiān)督進(jìn)行公開。
第3篇 某物業(yè)管理公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理規(guī)定
物業(yè)管理公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理規(guī)定
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,理順工作關(guān)系,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度精神,特制定本規(guī)定。
●資金使用管理
一、公司資金采用集權(quán)管理原則,一切收入必須及時(shí)解入公司指定的銀行或出納,任何人不得挪用、截留或坐支,嚴(yán)禁各部門私設(shè)小金庫(kù)。
二、現(xiàn)金使用范圍:
1、員工工資、津貼及國(guó)家規(guī)定個(gè)人社保、福利、獎(jiǎng)金等其他費(fèi)用。
2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
3、需要現(xiàn)金支付的其他支出。
●現(xiàn)金、借款的管理
一、企業(yè)的現(xiàn)金由公司出納專人保管,未經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得預(yù)支,不準(zhǔn)白條頂庫(kù)。
二、現(xiàn)金提取和解交單筆金額在5萬(wàn)元以上的,必須有隨員(男性)護(hù)衛(wèi)。如金額巨大,單筆金額在10萬(wàn)元以上的,必須有專車押運(yùn)。
三、公司員工因公出差、辦事,確需暫領(lǐng)現(xiàn)金的,領(lǐng)款人應(yīng)填寫領(lǐng)款單,經(jīng)公司經(jīng)理簽字后方能借給,特殊情況,由公司經(jīng)理授權(quán)由項(xiàng)目區(qū)域常務(wù)經(jīng)理簽字后方能借給。
●報(bào)銷
一、出差回來(lái)或辦事完畢后七天內(nèi),應(yīng)做好報(bào)帳手續(xù),結(jié)清暫領(lǐng)款。
二、因公出差、辦事返回后,按規(guī)定應(yīng)報(bào)銷的各種票據(jù)分類整理貼好,由報(bào)銷人填寫《報(bào)銷匯總單》由項(xiàng)目區(qū)域常務(wù)經(jīng)理審核簽字后,報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn),方可報(bào)銷;特殊情況,由項(xiàng)目區(qū)域常務(wù)經(jīng)理審核簽字后,先行報(bào)銷,待公司經(jīng)理返回后補(bǔ)簽手續(xù)。
三、器材及各類物品采購(gòu),按規(guī)定需要入庫(kù)的,必須附驗(yàn)收人簽字的入庫(kù)單,無(wú)專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收的,要經(jīng)部門主管和經(jīng)手人簽字手續(xù)。
四、一切報(bào)銷發(fā)票和外來(lái)原始單據(jù),即要有:日期、本單位名稱、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、出票單位蓋章、出票人簽字,或?qū)懨髦Ц妒马?xiàng)內(nèi)容。
●各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支權(quán)限
一、日常辦公、防暑降溫、勞保等用品采購(gòu),金額在50元以下由部門主管批準(zhǔn),各部門自行采購(gòu);金額在50元以上由項(xiàng)目區(qū)域常務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
二、批量性物品采購(gòu),由項(xiàng)目區(qū)域匯總后報(bào)集團(tuán)物業(yè)部審批。
三、管理處職能范圍內(nèi)的物業(yè)、水電維護(hù)及環(huán)衛(wèi)綠化等工程正常開支,必須編出用款計(jì)劃,分列明細(xì)金額(包括單項(xiàng)設(shè)備)。100元以下由部門主管審批,管理處自行采購(gòu);100元以上由項(xiàng)目區(qū)域常務(wù)經(jīng)理審批;500元以上報(bào)轄區(qū)業(yè)主委員會(huì)審核,經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)。
四、宴請(qǐng)招待費(fèi)(包括煙酒)應(yīng)嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行,原則上不請(qǐng)客送禮,但因工作關(guān)系確實(shí)需要宴請(qǐng)的,需由公司經(jīng)理批準(zhǔn)。
五、日常因工作關(guān)系需要的茶、煙招待費(fèi),要嚴(yán)格控制,如因確實(shí)要少量的茶、煙招待,由部門主管提出,項(xiàng)目區(qū)域常務(wù)經(jīng)理統(tǒng)管掌握。
●其他規(guī)定
一、管理處在財(cái)務(wù)上建立相對(duì)獨(dú)立的核算和管理體系,執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定和財(cái)務(wù)核算規(guī)范,并接受所管區(qū)域業(yè)主委員會(huì)的監(jiān)督。
二、按照物業(yè)管理服務(wù)合同以及公司授權(quán),管理處安排好轄區(qū)管理年度財(cái)務(wù)計(jì)劃預(yù)決算,在
報(bào)送公司的同時(shí),報(bào)送業(yè)主委員會(huì)。
三、管理處與公司的內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)(借款、撥付資金等)通過(guò)建立內(nèi)部往來(lái)明細(xì)帳加以核算,內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)須按財(cái)務(wù)管理規(guī)定及程序辦理。
四、公司財(cái)務(wù)部門有權(quán)監(jiān)督各管理處的帳目,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告公司經(jīng)理,并提出處理意見。
五、本規(guī)定與集團(tuán)財(cái)務(wù)規(guī)定相抵觸時(shí),按集團(tuán)規(guī)定執(zhí)行。
第4篇 附中收費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定
大揚(yáng)附中收費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定
為加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理，規(guī)范收費(fèi)行為，根據(jù)省市有關(guān)文件要求，制定本暫行規(guī)定。
1、收費(fèi)依據(jù)。學(xué)校向?qū)W生收費(fèi)，必須以有權(quán)部門文件為依據(jù)，無(wú)合法依據(jù)，任何單位和個(gè)人不得向?qū)W生收取任何費(fèi)用。
2、收費(fèi)審批。學(xué)校所有面向?qū)W生的收費(fèi)都必須履行審批手續(xù)。校內(nèi)部門向?qū)W生收費(fèi)前，需提供收費(fèi)依據(jù)，經(jīng)學(xué)?？倓?wù)部門審核，報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。學(xué)校向?qū)W生收費(fèi)由會(huì)計(jì)室統(tǒng)一辦理，未經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何部門和個(gè)人不得向?qū)W生收取任何費(fèi)用。
3、收費(fèi)票據(jù)。學(xué)校向?qū)W生收費(fèi)，必須提供合法收費(fèi)票據(jù)，得無(wú)票據(jù)收費(fèi)，不得使用違規(guī)票據(jù)收費(fèi)。開學(xué)收費(fèi)，票據(jù)需在3日內(nèi)發(fā)到學(xué)生，其余時(shí)間收費(fèi)，票據(jù)需當(dāng)日發(fā)到學(xué)生。收費(fèi)票據(jù)需說(shuō)明收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。
4、經(jīng)費(fèi)管理。學(xué)校向?qū)W生收費(fèi)，必須按“收支兩條線”規(guī)定管理，不得設(shè)小金庫(kù)，不得設(shè)賬外賬。
5、違反上述規(guī)定向?qū)W生收費(fèi)，學(xué)校必須對(duì)責(zé)任人嚴(yán)肅處理。
第5篇 w公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定
公司為規(guī)范其財(cái)務(wù)工作,加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益等,都會(huì)制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理規(guī)定,以下整理了公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定,僅供參考。
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書,做好分析、考核工作。
第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試:工商管理專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...
第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)馀額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對(duì)應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁(yè)記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第6篇 關(guān)于食堂財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)食堂財(cái)務(wù)管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,下面是小編整理的有關(guān)于食堂財(cái)務(wù)管理規(guī)定,歡迎參閱。
食堂財(cái)務(wù)管理規(guī)定【1】
為進(jìn)一步加強(qiáng)職工食堂財(cái)務(wù)管理,規(guī)范經(jīng)營(yíng)體系,提高經(jīng)營(yíng)效果,更好的為廣大職工服務(wù),根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定,結(jié)合職工食堂經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況,特制定本制度:
一、內(nèi)容與要求
1、職工食堂所有收、付款及出、入庫(kù)單據(jù),必須書寫工整,手續(xù)完備。
食堂領(lǐng)用各種物品要做好出庫(kù)單,出庫(kù)單據(jù)上要有領(lǐng)物人、保管員、食堂主管的簽字許可,做到帳物相符,一一對(duì)應(yīng)。
每周一報(bào)銷、每月一統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的總支出和總收入。
2、所有收、付款單據(jù)(稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票)要事先經(jīng)制單人和食堂主管簽字后,方可到主管單位簽字審核,公司領(lǐng)導(dǎo)審批后到公司財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
3、核算保管員應(yīng)每周五下午,持本周所購(gòu)物品的發(fā)票或者集市采購(gòu)賣方開出的收據(jù)等原始憑證、出入庫(kù)單據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
發(fā)票必須具有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制章和單位財(cái)務(wù)專用章;出、入庫(kù)單須有采購(gòu)員、核算保管員和食堂主管簽字把關(guān);集市采購(gòu)三聯(lián)單(或者原始憑證)必須有賣方簽名及手印,否則一律不予報(bào)銷。
4、核算保管員定期到主管單位借食堂備用金,并辦理完備的借款手續(xù),每次的借款數(shù)額必須由食堂主管決定。
5、核算保管員應(yīng)每月5日從財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)上月食堂的總收入,當(dāng)月核算當(dāng)月的收支情況,并計(jì)算出每月的盈余額或者虧損額。
6、食堂每月25日對(duì)庫(kù)存及剩余物品進(jìn)行盤點(diǎn),主管單位隨時(shí)抽查,檢查帳、物是否相符,有無(wú)積壓浪費(fèi)、腐爛變質(zhì)現(xiàn)象。
7、所有借帳應(yīng)當(dāng)月結(jié)清,不存在白條,杜絕呆帳、壞帳的發(fā)生。
8、每月所有報(bào)批的收付款單據(jù)及月末盤點(diǎn)表,必須于下月1日前全部送主管單位審核。
二、檢查與考核
1、不及時(shí)按規(guī)定報(bào)銷、報(bào)送收付款單據(jù)極不按時(shí)盤點(diǎn)的每次考核核算保管員50元。
2、抽查時(shí)帳、物不符考核責(zé)任人100元。
連帶考核食堂主管50元。
3、發(fā)生違反規(guī)章制度的現(xiàn)象,按公司有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行考核。
三、本辦法自下發(fā)執(zhí)日起執(zhí)行。
食堂財(cái)務(wù)管理規(guī)定【2】
1.目的
為進(jìn)一步加強(qiáng)公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就公司食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下:
2.總體要求
公司開辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),必須以服務(wù)員工為宗旨,不以盈利為目的;必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,實(shí)行“統(tǒng)一管理,獨(dú)立建帳,成本核算,收支平衡”。
3.公司食堂物資采購(gòu)管理
3.1食堂物資采購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快消,以消定進(jìn)”原則。
所購(gòu)物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉,經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。
3.2建立和完善物資采購(gòu)牽制制度。
為降低成本,除需求量很小的物資,公司食堂物資必須實(shí)行兩家供應(yīng)商比價(jià)供應(yīng),擇低供貨,如米、油應(yīng)、蔬菜等占成本比重較大物資。
月底由采購(gòu)人員匯總品種、數(shù)量采購(gòu)量及單價(jià)對(duì)比表,并以此表作為參考,以降低成本為目標(biāo),分析確定下月供應(yīng)商單位及其供應(yīng)物資的種類、數(shù)量。
3.3建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。
食堂物資采購(gòu)回來(lái)后,必須辦理過(guò)秤、驗(yàn)收等入庫(kù)手續(xù),經(jīng)采購(gòu)人員、保管人員在統(tǒng)一印制的“食堂物資采購(gòu)訂單”上分別簽字認(rèn)可后,財(cái)務(wù)部方可作為結(jié)算憑據(jù)。
對(duì)于未按要求供應(yīng),品種、數(shù)量、質(zhì)量等不符合的,采購(gòu)人員、保管人員可以拒絕簽字,物資可以拒收。
單據(jù)簽收不全,財(cái)務(wù)部一律不予付款。
3.4建立物資采購(gòu)報(bào)批制度。
采購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購(gòu)計(jì)劃表”,經(jīng)審批人員同意審批后方可采購(gòu)。
3.5食堂如需購(gòu)置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng),報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核,審批同意后,辦理設(shè)備采購(gòu)手續(xù),購(gòu)入后做好固定資產(chǎn)登記。
4、公司食堂收入管理
4.1食堂收入來(lái)源。
食堂收入主要來(lái)源于單位員工和外單位職工的就餐收入,每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額確認(rèn)當(dāng)月的刷卡伙食收入。
我公司員工免費(fèi)午餐和來(lái)訪賓客安排的工作餐,由公司根據(jù)就餐人次,在月底統(tǒng)計(jì)一次性補(bǔ)助收入。
4.2充值消費(fèi)。
所有職工在我公司食堂就餐,應(yīng)首先由食堂管理人員為其辦辦理飯卡,做好登記,進(jìn)行飯卡充值,持卡刷卡消費(fèi)。
除特殊情況(如刷卡機(jī)不能刷卡消費(fèi)時(shí)),不允許手工記賬消費(fèi)。
公司補(bǔ)助充卡,確定補(bǔ)助名單后,可以分次批量充值,次數(shù)不超3次。
4.3職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮員工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。
5、公司食堂支出管理
公司食堂支出要以服務(wù)員工為中心,按照“量入為出”原則合理安排各項(xiàng)支出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。
食堂支出主要包括:
5.1伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。
具體包括:
5.1.1糧食支出:公司食堂加工過(guò)程中所耗用的米、面粉等支出;
5.1.2菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出
5.1.3調(diào)料支出:公司食堂加工過(guò)程中耗用鹽、味精、雞精等支出;
5.1.4燃料支出:公司食堂加工過(guò)程中耗用氣體等支出;
5.1.5其他材料支出:公司食堂加工過(guò)程中耗用除上述以外的支出。
5.2其他支出:公司食堂聘請(qǐng)職工的工資等支出。
具體包括:炊事員工資,非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。
6、公司食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理
6.1食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期總收入與總支出相抵后的余額。
6.2加強(qiáng)食堂的成本核算,對(duì)食堂成本實(shí)行每月結(jié)算,月底按照食堂匯總計(jì)算出“月份食堂收支情況匯總表”,報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo),做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,分析原因,降低成本,消除虧損
7、公司食堂資料檔案管理
食堂的原始核算資料,由食堂采購(gòu)員每月匯總后,月底和“月份食堂經(jīng)營(yíng)情況匯總表”一起交財(cái)務(wù)部報(bào)銷結(jié)算保存。
8、考核
由財(cái)務(wù)部牽頭,2-3名職工代表組成檢查小組,每月對(duì)食堂采購(gòu)定價(jià)、物資驗(yàn)收等程序進(jìn)行2-3次不定期檢查,對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,對(duì)公司提出考核建議,行政部依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批示在次月發(fā)資時(shí)扣發(fā)相關(guān)責(zé)任人工資。
9、附則
9.1本制度由公司財(cái)務(wù)部制定,經(jīng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)簽發(fā),自201*年月日起實(shí)施執(zhí)行,原相關(guān)費(fèi)用制度作廢,未盡事宜以財(cái)務(wù)部發(fā)文為準(zhǔn)。
9.2本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、監(jiān)察。
食堂財(cái)務(wù)管理規(guī)定【3】
為進(jìn)一步加強(qiáng)公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就公司食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下:
一、食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求
公司開辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),必須以服務(wù)職工為宗旨,不以盈利為目的;必須堅(jiān)持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)公司食堂結(jié)算戶,由公司財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理,獨(dú)立建帳,成本核算,收支平衡”。
二、公司食堂物資采購(gòu)與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷,以銷定進(jìn),以進(jìn)促銷”原則。
所購(gòu)物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。
(二)建立和完善物資采購(gòu)內(nèi)部牽制制度。
公司食堂物資必須實(shí)行雙人(食堂主管、采購(gòu)部主管)采購(gòu),品控部監(jiān)督驗(yàn)收數(shù)量和質(zhì)量。
(三)建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。
食堂物資采購(gòu)回來(lái)后,必須辦理過(guò)秤、驗(yàn)收等入庫(kù)手續(xù),經(jīng)采購(gòu)人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。
(四)建立物資采購(gòu)報(bào)批制度。
采購(gòu)人員每天應(yīng)根據(jù)采購(gòu)的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購(gòu)計(jì)劃表”,經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購(gòu)。
(五)建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。
食堂存貨按進(jìn)庫(kù)時(shí)間可分為:進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫(kù)存貨。
進(jìn)廚存貨指購(gòu)進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。
進(jìn)庫(kù)存貨指為加工過(guò)程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。
公司食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫(kù)存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn),學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。
盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
三、公司食堂收入管理
(一)公司食堂收入主要來(lái)源于職工和管理人員的就餐收入,食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費(fèi),實(shí)行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、離職工人結(jié)算找補(bǔ)的辦法。
即:公司預(yù)收伙食費(fèi)時(shí),不作“食堂收入”,暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”,每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。
職工及食堂人員的就餐費(fèi)同職工一樣結(jié)算。
(二)離職工人退款,由機(jī)房把退款明細(xì)及總帳交財(cái)務(wù)室,經(jīng)充卡室審核后辦理。
(三)公司食堂原則上不允許對(duì)外承包經(jīng)營(yíng),對(duì)于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營(yíng)收取的相應(yīng)可支配費(fèi)用,必須納入公司預(yù)算外收入管理。
(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。
(五)職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮職工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。
(六)食堂實(shí)行自收自支,自負(fù)盈虧,公司行政一般不予補(bǔ)助。
食堂以伙食資金購(gòu)置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,公司可給予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。
四、公司食堂支出管理
(一)公司食堂支出要以服務(wù)職工為中心,按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。
食堂支出主要包括:
1.伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。
具體包括:
(1)糧食支出:公司食堂加工過(guò)程中所耗用的米、面粉等支出;
(2)菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出
(3)調(diào)料支出:公司食堂加工過(guò)程中耗用鹽、味精、雞精等支出;
(4)燃料支出:公司食堂加工過(guò)程中耗用煤、煤氣等支出;
(5)其他材料支出:公司食堂加工過(guò)程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出:公司食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開支的人員工資等支出。
具體包括:炊事員工資、社會(huì)保障費(fèi)、管理人員管理補(bǔ)貼、水電費(fèi)支出、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購(gòu)入,必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
物資材料購(gòu)入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫(kù)單,數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過(guò)秤簽字后按序入庫(kù),并記入有關(guān)帳簿。
現(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用物資材料的購(gòu)入和交付使用,可不通過(guò)填制食堂物資入庫(kù)單和食堂物資出庫(kù)單,購(gòu)買驗(yàn)收后憑采購(gòu)單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫(kù)單,出庫(kù)時(shí)以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。
食堂物資出庫(kù)單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,并記入有關(guān)賬簿。
3.食堂的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出,須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù),直接列入當(dāng)月支出。
4.食堂需購(gòu)置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng),報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核,審批同意后,方可按公司招投標(biāo)(集中采購(gòu))目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購(gòu)手續(xù),購(gòu)入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。
5.食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),其工資標(biāo)準(zhǔn)由公司同意后執(zhí)行。
(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐,費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。
(四)食堂菜類的采購(gòu)應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購(gòu)并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”,采購(gòu)驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂主管簽字并付款,其他物資的采購(gòu)原則上須對(duì)方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財(cái)務(wù)室單獨(dú)報(bào)銷,金額在1000元以上的物資須對(duì)方提供開戶銀行及帳號(hào),通過(guò)轉(zhuǎn)帳支付,不提現(xiàn)金。
經(jīng)常在采購(gòu)的米、油、面粉、冰貨等大額采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)告知對(duì)方至少每周到財(cái)務(wù)室進(jìn)行資金結(jié)算。
其他定點(diǎn)單位采購(gòu)的數(shù)量不是很大的項(xiàng)目也應(yīng)每周到財(cái)務(wù)室結(jié)算,原則上要求對(duì)方開具稅務(wù)發(fā)票。
發(fā)票在報(bào)銷過(guò)程中應(yīng)寫明用途。
(五)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng),票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí),符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。
(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性:內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開具等;要求對(duì)方單位開票時(shí)必須要求做到按號(hào)碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚;開票時(shí),同時(shí)要求填寫付款方:“河北灤平華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字,同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。
(六)食堂每周前填制好采購(gòu)情況公示表。
(七)公司食堂所有支出項(xiàng)目除菜市場(chǎng)購(gòu)買的菜類及零星支出在500元下的項(xiàng)目由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽字后支付,其他也由領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付。
食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,發(fā)票報(bào)銷時(shí)附審批單。
五、公司食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理
(一)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。
公司食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
副營(yíng)收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
(二)食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況,按月編制“公司食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“公司食堂收支明細(xì)表”,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,分析原因,消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入公司部門預(yù)算,實(shí)施“收支兩條線”管理。
六、財(cái)務(wù)公開
食堂每月財(cái)務(wù)報(bào)表于次月公司第一周例會(huì)上公示。
七、公司食堂會(huì)計(jì)檔案管理
食堂的會(huì)計(jì)檔案資料,納入公司會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。
第7篇 中央財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
中央財(cái)務(wù)管理規(guī)定大家了解嗎以下是小編分享給大家的中央財(cái)務(wù)管理規(guī)定,歡迎閱讀!
中央八項(xiàng)規(guī)定財(cái)務(wù)管理【1】
一、經(jīng)費(fèi)管理
1.嚴(yán)禁以各種名義突擊花錢和濫發(fā)津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物。
2.嚴(yán)禁用公款購(gòu)買、印制、郵寄、贈(zèng)送賀年卡、明信片、年歷等物品。
3.嚴(yán)禁用公款購(gòu)買贈(zèng)送煙花爆竹、煙酒、花卉、食品等年貨節(jié)禮(慰問(wèn)困難群眾職工不在此限)。
4.依法取得的各項(xiàng)收入必須納入符合規(guī)定的單位賬簿核算,嚴(yán)禁違規(guī)轉(zhuǎn)移到機(jī)關(guān)所屬工會(huì)、培訓(xùn)中心、服務(wù)中心等單位賬戶使用。
5嚴(yán)禁超預(yù)算或無(wú)預(yù)算安排支出,嚴(yán)禁虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預(yù)算資金。
6.嚴(yán)格控制國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)、因公臨時(shí)出國(guó)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出,年度預(yù)算執(zhí)行中不予追加。
7.嚴(yán)格開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格支出報(bào)銷審核,不得報(bào)銷任何超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)以及與相關(guān)公務(wù)活動(dòng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用。
8.政府采購(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn),合理確定采購(gòu)需求,不得超標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu),不得超出辦公需要采購(gòu)服務(wù)。
9.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序,不得違反規(guī)定以任何方式和理由指定或者變相指定品牌、型號(hào)、產(chǎn)地。
二、公務(wù)接待
10.嚴(yán)禁用公款大吃大喝或安排與公務(wù)無(wú)關(guān)的宴請(qǐng);嚴(yán)禁用公款安排旅游、健身和高消費(fèi)娛樂(lè)活動(dòng)。
11.禁止異地部門間沒(méi)有特別需要的一般性學(xué)習(xí)交流、考察調(diào)研,禁止違反規(guī)定到風(fēng)景名勝區(qū)舉辦會(huì)議和活動(dòng)。
12.對(duì)無(wú)公函的公務(wù)活動(dòng)不予接待,嚴(yán)禁將非公務(wù)活動(dòng)納入接待范圍。
13.不得用公款報(bào)銷或者支付應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用;不得要求將休假、探親、旅游等活動(dòng)納入國(guó)內(nèi)公務(wù)接待范圍。
14.不得在機(jī)場(chǎng)、車站、碼頭和轄區(qū)邊界組織迎送活動(dòng),不得跨地區(qū)迎送,不得張貼懸掛標(biāo)語(yǔ)橫幅,不得安排群眾迎送,不得鋪設(shè)迎賓地毯。
15.住宿用房以標(biāo)準(zhǔn)間為主,接待省部級(jí)干部可以安排普通套間,不得額外配發(fā)洗漱用品。
16.接待對(duì)象應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐,接待單位可以安排工作餐一次。
接待對(duì)象在10人以內(nèi)的,陪餐人數(shù)不得超過(guò)3人;超過(guò)10人的,不得超過(guò)接待對(duì)象人數(shù)的三分之一。
17.工作餐應(yīng)當(dāng)供應(yīng)家常菜,不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護(hù)動(dòng)物制作的菜肴,不得提供香煙和高檔酒水,不得使用私人會(huì)所、高消費(fèi)餐飲場(chǎng)所。
18.國(guó)內(nèi)公務(wù)接待的出行活動(dòng)應(yīng)當(dāng)安排集中乘車,合理使用車型,嚴(yán)格控制隨行車輛。
19.公務(wù)接待費(fèi)用應(yīng)當(dāng)全部納入預(yù)算管理,單獨(dú)列示。
20.禁止在接待費(fèi)中列支應(yīng)當(dāng)由接待對(duì)象承擔(dān)的差旅、會(huì)議、培訓(xùn)等費(fèi)用,禁止以舉辦會(huì)議、培訓(xùn)為名列支、轉(zhuǎn)移、隱匿接待費(fèi)開支;禁止向下級(jí)單位及其他單位、企業(yè)、個(gè)人轉(zhuǎn)嫁接待費(fèi)用,禁止在非稅收入中坐支接待費(fèi)用;禁止借公務(wù)接待名義列支其他支出。
21.接待單位不得超標(biāo)準(zhǔn)接待;縣級(jí)以上地方黨委、政府按照當(dāng)?shù)貢?huì)議用餐標(biāo)準(zhǔn)制定公務(wù)接待工作餐開支標(biāo)準(zhǔn)。
22.接待單位不得組織旅游和與公務(wù)活動(dòng)無(wú)關(guān)的參觀,不得組織到營(yíng)業(yè)性?shī)蕵?lè)、健身場(chǎng)所活動(dòng),不得安排專場(chǎng)文藝演出,不得以任何名義贈(zèng)送禮金、有價(jià)證券、紀(jì)念品和土特產(chǎn)品等。
23.公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后,接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單。
接待清單包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場(chǎng)所、費(fèi)用等內(nèi)容。
24.接待費(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函和接待清單。
三、會(huì)議活動(dòng)
25.會(huì)議費(fèi)預(yù)算要細(xì)化到具體會(huì)議項(xiàng)目,執(zhí)行中不得突破。
會(huì)議費(fèi)應(yīng)納入部門預(yù)算,并單獨(dú)列示。
26.二、三、四類會(huì)議會(huì)期均不得超過(guò)2天;傳達(dá)、布置類會(huì)議會(huì)期不得超過(guò)1天。
會(huì)議報(bào)到和離開時(shí)間,一、二、三類會(huì)議合計(jì)不得超過(guò)2天,四類會(huì)議合計(jì)不得超過(guò)1天。
27.二類會(huì)議參會(huì)人員不得超過(guò)300人,其中,工作人員控制在會(huì)議代表人數(shù)的15%以內(nèi);三類會(huì)議參會(huì)人員不得超過(guò)150人,其中,工作人員控制在會(huì)議代表人數(shù)的10%以內(nèi);四類會(huì)議參會(huì)人員視內(nèi)容而定,一般不得超過(guò)50人。
28.各單位會(huì)議應(yīng)當(dāng)?shù)蕉c(diǎn)飯店召開,按照協(xié)議價(jià)格結(jié)算費(fèi)用。
未納入定點(diǎn)范圍,價(jià)格低于會(huì)議綜合定額標(biāo)準(zhǔn)的單位內(nèi)部會(huì)議室、禮堂、賓館、招待所、培訓(xùn)中心,可優(yōu)先作為本單位或本系統(tǒng)會(huì)議場(chǎng)所。
29.會(huì)議費(fèi)開支范圍包括會(huì)議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等。
30.會(huì)議費(fèi)由會(huì)議召開單位承擔(dān),不得向參會(huì)人員收取,不得以任何方式向下屬機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位、地方轉(zhuǎn)嫁或攤派。
31.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供會(huì)議審批文件、會(huì)議通知及實(shí)際參會(huì)人員簽到表、定點(diǎn)飯店等會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。
32.嚴(yán)禁各單位借會(huì)議名義組織會(huì)餐或安排宴請(qǐng);嚴(yán)禁套取會(huì)議費(fèi)設(shè)立“小金庫(kù)”;嚴(yán)禁在會(huì)議費(fèi)中列支公務(wù)接待費(fèi)。
33.各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議用房標(biāo)準(zhǔn),不得安排高檔套房;會(huì)議用餐嚴(yán)格控制菜品種類、數(shù)量和份量,安排自助餐,嚴(yán)禁提供高檔菜肴,不安排宴請(qǐng),不上煙酒;會(huì)議會(huì)場(chǎng)一律不擺花草,不制作背景板,不提供水果。
34.不得使用會(huì)議費(fèi)購(gòu)置電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)等固定資產(chǎn)以及開支與本次會(huì)議無(wú)關(guān)的其他費(fèi)用;不得組織會(huì)議代表旅游和與會(huì)議無(wú)關(guān)的參觀;嚴(yán)禁組織高消費(fèi)娛樂(lè)、健身活動(dòng);嚴(yán)禁以任何名義發(fā)放紀(jì)念品;不得額外配發(fā)洗漱用品。
35.未經(jīng)批準(zhǔn),黨政機(jī)關(guān)不得舉辦各類節(jié)會(huì)、慶典活動(dòng),不得舉辦論壇、博覽會(huì)、展會(huì)活動(dòng)。
36.嚴(yán)禁使用財(cái)政性資金舉辦營(yíng)業(yè)性文藝晚會(huì)。
37.嚴(yán)格控制和規(guī)范各類評(píng)比達(dá)標(biāo)表彰活動(dòng),實(shí)行中央和省兩級(jí)審批制度。
38.各級(jí)黨政機(jī)關(guān)一律不得到八達(dá)嶺-十三陵、承德避暑山莊外八廟、五臺(tái)山、太湖、普陀山、黃山、九華山、武夷山、廬山、泰山、嵩山、武當(dāng)山、武陵源(張家界)、白云山、桂林漓江、三亞熱帶海濱、峨眉山-樂(lè)山大佛、九寨溝-黃龍、黃果樹、西雙版納、華山21個(gè)風(fēng)景名勝區(qū)召開會(huì)議。
39.地方各級(jí)黨政機(jī)關(guān)的會(huì)議一律在本行政區(qū)域內(nèi)召開,不得到其他地區(qū)召開;因工作需要確需跨行政區(qū)域召開會(huì)議的,必須報(bào)同級(jí)黨委、政府批準(zhǔn)。
40.嚴(yán)禁超出規(guī)定時(shí)限為參會(huì)人員提供食宿,嚴(yán)禁組織與會(huì)議無(wú)關(guān)的參觀、考察等活動(dòng)。
41.嚴(yán)禁在會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、接待費(fèi)中列支風(fēng)景名勝區(qū)等各類旅游景點(diǎn)門票費(fèi)、導(dǎo)游費(fèi)、景區(qū)內(nèi)設(shè)施使用費(fèi)、往返景區(qū)交通費(fèi)等應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用。
四、公務(wù)出差
42.出差人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具。
未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的,超支部分由個(gè)人自理。
43.出差人員應(yīng)當(dāng)在職務(wù)級(jí)別對(duì)應(yīng)的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi),選擇安全、經(jīng)濟(jì)、便捷的賓館住宿。
44.伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)計(jì)算,按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用。
45.出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐。
凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的,應(yīng)當(dāng)向接待單位交納伙食費(fèi)。
46.市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)計(jì)算,每人每天80元包干使用。
47.出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的,應(yīng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費(fèi)用。
48.出差人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定開支差旅費(fèi),費(fèi)用由所在單位承擔(dān),不得向下級(jí)單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁。
49.實(shí)際發(fā)生住宿而無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票的,不得報(bào)銷住宿費(fèi)以及城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。
50.出差人員不得向接待單位提出正常公務(wù)活動(dòng)以外的要求,不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請(qǐng)、游覽和非工作需要的參觀,不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。
五、臨時(shí)出國(guó)51.不得超預(yù)算或無(wú)預(yù)算安排出訪團(tuán)組。
確有特殊需要的,按規(guī)定程序報(bào)批。
52.不得因人找事,不得安排照顧性和無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的一般性出訪,不得安排考察性出訪。
53.嚴(yán)禁接受或變相接受企事業(yè)單位資助,嚴(yán)禁向同級(jí)機(jī)關(guān)、下級(jí)機(jī)關(guān)、下屬單位、企業(yè)、駐外機(jī)構(gòu)等攤派或轉(zhuǎn)嫁出訪費(fèi)用。
54.出國(guó)人員應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇由我國(guó)航空公司運(yùn)營(yíng)的國(guó)際航線,不得以任何理由繞道旅行,或以過(guò)境名義變相增加出訪國(guó)家和時(shí)間。
55.按照經(jīng)濟(jì)適用的原則,通過(guò)政府采購(gòu)等方式,選擇優(yōu)惠票價(jià),并盡可能購(gòu)買往返機(jī)票。
56.因公臨時(shí)出國(guó)購(gòu)買機(jī)票,須經(jīng)本單位外事和財(cái)務(wù)部門審批同意。
機(jī)票款由本單位通過(guò)公務(wù)卡、銀行轉(zhuǎn)賬方式支付,不得以現(xiàn)金支付。
57.出國(guó)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定安排交通工具,不得乘坐民航包機(jī)或私人、企業(yè)和外國(guó)航空公司包機(jī)。
58.出國(guó)人員根據(jù)出訪任務(wù)需要在一個(gè)國(guó)家城市間往來(lái),應(yīng)當(dāng)事先在出國(guó)計(jì)劃中列明,并報(bào)本單位外事和財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。
59.出國(guó)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定安排住宿,省部級(jí)人員可安排普通套房,住宿費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷;廳局級(jí)及以下人員安排標(biāo)準(zhǔn)間,在規(guī)定的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)予以報(bào)銷。
60.參加國(guó)際會(huì)議等的出國(guó)人員,如對(duì)方組織單位指定或推薦酒店,應(yīng)通過(guò)詢價(jià)方式從緊安排,超出費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的,須事先報(bào)經(jīng)本單位外事和財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。
61.外方以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问教峁┗锸迟M(fèi)和公雜費(fèi)接待我代表團(tuán)組的,出國(guó)人員不再領(lǐng)取伙食費(fèi)和公雜費(fèi)。
62.出訪用餐應(yīng)當(dāng)勤儉節(jié)約,不上高檔菜肴和酒水,自助餐也要注意節(jié)儉。
63.出訪團(tuán)組對(duì)外原則上不搞宴請(qǐng),確需宴請(qǐng)的,應(yīng)當(dāng)連同出國(guó)計(jì)劃一并報(bào)批,宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)按照所在國(guó)家一人一天的伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)掌握。
64.出訪團(tuán)組與我國(guó)駐外使領(lǐng)館等外交機(jī)構(gòu)和其他中資機(jī)構(gòu)、企業(yè)之間一律不得用公款相互宴請(qǐng)。
65.出訪團(tuán)組原則上不對(duì)外贈(zèng)送禮品。
66.出訪團(tuán)組與我國(guó)駐外使領(lǐng)館等外交機(jī)構(gòu)和其他中資機(jī)構(gòu)、企業(yè)之間一律不得以任何名義、任何方式互贈(zèng)禮品或紀(jì)念品。
六、公務(wù)用車改革
67.黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車處置收入,扣除有關(guān)稅費(fèi)后全部上繳國(guó)庫(kù)。
68.執(zhí)法執(zhí)勤用車配備應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制在一線執(zhí)法執(zhí)勤崗位,機(jī)關(guān)內(nèi)部管理和后勤崗位以及機(jī)關(guān)所屬事業(yè)單位一律不得配備。
69.除涉及國(guó)家安全、偵查辦案等有保密要求的特殊工作用車外,執(zhí)法執(zhí)勤用車應(yīng)當(dāng)噴涂明顯的統(tǒng)一標(biāo)識(shí)。
70.各單位按照在編在崗公務(wù)員數(shù)量和職級(jí)核定補(bǔ)貼數(shù)額,嚴(yán)格公務(wù)交通補(bǔ)貼發(fā)放,不得擅自擴(kuò)大補(bǔ)貼范圍、提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。
71.黨政機(jī)關(guān)不得以特殊用途等理由變相超編制、超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車,不得以任何方式換用、借用、占用下屬單位或其他單位和個(gè)人的車輛,不得接受企事業(yè)單位和個(gè)人贈(zèng)送的車輛,不得以任何理由違反用途使用或固定給個(gè)人使用執(zhí)法執(zhí)勤、機(jī)要通信等公務(wù)用車,不得以公務(wù)交通補(bǔ)貼名義變相發(fā)放福利。
七、停建與清理辦公用房
72.各級(jí)黨政機(jī)關(guān)自2023年7月23日日起5年內(nèi)一律不得以任何形式和理由新建樓堂館所。
已批準(zhǔn)但尚未開工建設(shè)的樓堂館所項(xiàng)目,一律停建。
73.各級(jí)黨政機(jī)關(guān)不得以任何名義新建、改建、擴(kuò)建內(nèi)部接待場(chǎng)所,不得對(duì)機(jī)關(guān)內(nèi)部接待場(chǎng)所進(jìn)行超標(biāo)準(zhǔn)裝修或者裝飾、超標(biāo)準(zhǔn)配置家具和電器。
74.維修改造項(xiàng)目要以消除安全隱患、恢復(fù)和完善使用功能為重點(diǎn),嚴(yán)格履行審批程序,嚴(yán)格執(zhí)行維修改造標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)禁豪華裝修。
75.各級(jí)黨政機(jī)關(guān)不得以任何理由安排財(cái)政資金用于包括培訓(xùn)中心在內(nèi)的各類具有住宿、會(huì)議、餐飲等接待功能的設(shè)施或場(chǎng)所的維修改造。
76.超過(guò)《黨政機(jī)關(guān)辦公用房建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的面積標(biāo)準(zhǔn)占有、使用辦公用房的,應(yīng)予以騰退。
77.已經(jīng)出租、出借的辦公用房到期應(yīng)予收回,租賃合同未到期的,租金收入嚴(yán)格按照收支兩條線規(guī)定管理,到期后不得續(xù)租。
78.領(lǐng)導(dǎo)干部在不同部門同時(shí)任職的,應(yīng)在主要工作部門安排一處辦公用房,其他任職部門不再安排辦公用房;
79.領(lǐng)導(dǎo)干部工作調(diào)動(dòng)的,由調(diào)入部門安排辦公用房,原單位的辦公用房不再保留。
80.領(lǐng)導(dǎo)干部已辦理離退休手續(xù)的,原單位的辦公用房應(yīng)及時(shí)騰退。
中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法【2】
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金(以下簡(jiǎn)稱“投資補(bǔ)助”)預(yù)算管理,提高財(cái)政資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》以及《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)法律、行政法規(guī),制定本辦法。
第二條 本辦法所稱投資補(bǔ)助是指由中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資(含國(guó)債項(xiàng)目資金)安排的,專項(xiàng)對(duì)符合條件的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目給予的投資補(bǔ)助資金。
第二章 投資補(bǔ)助適用范圍
第三條 投資補(bǔ)助主要適用于需要政府支持的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)領(lǐng)域。
主要包括:
(一)公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目;
(二)保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境項(xiàng)目;
(三)促進(jìn)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展項(xiàng)目;
(四)推進(jìn)科技進(jìn)步和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目;
(五)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的其他項(xiàng)目。
第四條 投資補(bǔ)助根據(jù)國(guó)家調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的需要和國(guó)家確定的重點(diǎn)進(jìn)行安排。
對(duì)具體項(xiàng)目的投資補(bǔ)助,原則上不得超過(guò)項(xiàng)目總投資的50%。
第五條 投資補(bǔ)助可根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施進(jìn)度一次或分次安排。
第三章 投資補(bǔ)助項(xiàng)目預(yù)算管理
第六條 財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)投資補(bǔ)助資金的預(yù)算管理,實(shí)行“先審核,后下達(dá)預(yù)算”的辦法,嚴(yán)把預(yù)算下達(dá)審核關(guān)。
并按照預(yù)算管理程序,下達(dá)投資補(bǔ)助項(xiàng)目預(yù)算。
第七條 有下列情形之一的,財(cái)政部門可以暫緩或停止下達(dá)預(yù)算:
(一)投資計(jì)劃不符合國(guó)務(wù)院確定的投資補(bǔ)助安排原則和重點(diǎn);
(二)項(xiàng)目已申請(qǐng)其他投資補(bǔ)助的;
(三)項(xiàng)目未履行基本建設(shè)程序的;
(四)需要地方財(cái)政部門財(cái)力配套,地方財(cái)政部門未出具意見的;
(五)需要地方財(cái)政部門承諾有關(guān)事項(xiàng),地方財(cái)政部門沒(méi)有承諾的;
(六)項(xiàng)目建成后,需同級(jí)財(cái)政部門安排運(yùn)營(yíng)經(jīng)費(fèi)而同級(jí)財(cái)政部門沒(méi)有出具意見的;
(七)項(xiàng)目單位未按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)或政府采購(gòu)的;
(八)審計(jì)部門、財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)和評(píng)審機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目單位有違反國(guó)家法律法規(guī)行為的;
(九)項(xiàng)目單位違法違規(guī)受到舉報(bào)的;
(十)其他違反國(guó)家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。
第八條 投資補(bǔ)助項(xiàng)目預(yù)算下達(dá)后,必須嚴(yán)格執(zhí)行,除特殊情況外一律不得調(diào)整。
對(duì)確需調(diào)整的項(xiàng)目,應(yīng)嚴(yán)格按照調(diào)整預(yù)算的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第九條 中央對(duì)地方項(xiàng)目投資補(bǔ)助要納入地方同級(jí)財(cái)政預(yù)算管理。
第四章 投資補(bǔ)助資金撥付和財(cái)務(wù)管理
第十條 財(cái)政部門要堅(jiān)持按照投資補(bǔ)助項(xiàng)目預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付管理規(guī)定、基本建設(shè)程序等要求撥付資金。
第十一條 投資補(bǔ)助資金實(shí)行與地方配套資金、銀行貸款和其他資金同比例撥付的原則。
財(cái)政部門撥付投資補(bǔ)助資金,要根據(jù)項(xiàng)目單位的申請(qǐng),按照投資補(bǔ)助項(xiàng)目預(yù)算,綜合考慮項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度以及相關(guān)建設(shè)資金撥付進(jìn)度等因素。
第十二條 對(duì)中央項(xiàng)目的投資補(bǔ)助,由財(cái)政部撥付到主管部門(含中央企業(yè)),各主管部門應(yīng)及時(shí)將資金撥付到項(xiàng)目單位;對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助,通過(guò)中央財(cái)政補(bǔ)助地方財(cái)政部門,由地方財(cái)政部門撥付到項(xiàng)目單位。
實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付管理的項(xiàng)目按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十三條 有下列情形之一的,財(cái)政部門要責(zé)令其限期整改,逾期不改正的,要核減、停止撥付或收回補(bǔ)助資金:
(一)提供虛假情況,騙取投資補(bǔ)助的;
(二)轉(zhuǎn)移、侵占或者挪用投資補(bǔ)助的;
(三)配套資金沒(méi)有落實(shí)或長(zhǎng)期不能到位的;
(四)未按要求完成項(xiàng)目前期工作或未按規(guī)定建設(shè)實(shí)施的;
(五)擅自改變主要建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),存在超概算、超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)等情況的;
(六)項(xiàng)目單位未按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)和政府采購(gòu)的;
(七)項(xiàng)目單位違法違規(guī)受到舉報(bào)的;
(八)其他違反國(guó)家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。
第十四條 項(xiàng)目單位收到投資補(bǔ)助后,必須?？顚Ｓ?單獨(dú)建賬核算,并分別按如下情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理:
(一)對(duì)非經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目的投資補(bǔ)助按財(cái)政撥款有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(二)對(duì)經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目的投資補(bǔ)助作為資本公積管理,項(xiàng)目單位同意增資擴(kuò)股的情況下,可以作為國(guó)家資本金管理。
中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助,比照本辦法執(zhí)行;如地方政府有另行規(guī)定的,可從其規(guī)定。
第五章 監(jiān)督檢查
第十五條 國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門和省級(jí)財(cái)政主管部門要加強(qiáng)對(duì)投資補(bǔ)助安排使用的監(jiān)督和檢查,每年要不定期組成檢查組或委托財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處等機(jī)構(gòu)抽查使用投資補(bǔ)助的項(xiàng)目單位,確保投資補(bǔ)助按規(guī)定安排使用。
使用投資補(bǔ)助的項(xiàng)目單位,應(yīng)在每年年底前向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)告投資補(bǔ)助的使用情況,并抄送財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處。
第十六條 各單位要對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)審核,并按照有關(guān)規(guī)定做出檢查結(jié)論,對(duì)不屬于本部門職權(quán)范圍的事項(xiàng)依法移送,并將相關(guān)情況上報(bào)財(cái)政部。
對(duì)于應(yīng)繳回資金,由財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)以“其他收入”科目就地監(jiān)繳入庫(kù)。
(一)核定項(xiàng)目是否按規(guī)定實(shí)施,項(xiàng)目單位是否按規(guī)定使用投資補(bǔ)助。
對(duì)項(xiàng)目單位擅自改變主要建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或未按規(guī)定安排使用投資補(bǔ)助的,要將撥付的投資補(bǔ)助資金收繳國(guó)庫(kù)。
(二)項(xiàng)目單位是否按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)和政府采購(gòu)。
(三)投資補(bǔ)助資金是否按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理,對(duì)未按規(guī)定處理的要及時(shí)予以糾正。
(四)項(xiàng)目竣工后,核定項(xiàng)目投資補(bǔ)助總額及項(xiàng)目概算中其他資金來(lái)源實(shí)際到位額。
對(duì)投資補(bǔ)助總額占項(xiàng)目總投資的比例超過(guò)50%的,轉(zhuǎn)作直接投資或資本金注入方式管理,并根據(jù)有關(guān)規(guī)定和各投資主體資金實(shí)際到位額重新確定項(xiàng)目各方出資比例,由同級(jí)財(cái)政部門指定有關(guān)機(jī)構(gòu)依法代表國(guó)家行使所有者或出資人權(quán)利。
第十七條 各有關(guān)部門及項(xiàng)目單位要嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定管理和使用投資補(bǔ)助,并自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。
第十八條 凡違反規(guī)定,弄虛作假,騙取、截留、挪用投資補(bǔ)助或項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)施的,除將已撥付資金全額收繳國(guó)庫(kù)外,各級(jí)財(cái)政部門要立即停止對(duì)項(xiàng)目單位所在主管部門或省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市投資補(bǔ)助撥付,并進(jìn)行全面核查,直至糾正。
對(duì)有關(guān)人員根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國(guó)務(wù)院令第427號(hào))及國(guó)家有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任,觸犯法律的要追究相應(yīng)的法律責(zé)任。
第六章 附 則
第十九條 本辦法自發(fā)布之日起30日后施行。
第二十條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。
第8篇 財(cái)務(wù)管理辦法規(guī)定
財(cái)務(wù)管理辦法
為規(guī)范內(nèi)部會(huì)計(jì)管理,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及局有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定,遵循合法、適應(yīng)、規(guī)范、科學(xué)的原則,結(jié)合服務(wù)中心的業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn),特制定《服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理辦法》。
一.崗位及職責(zé)
1.服務(wù)中心主任對(duì)中心財(cái)務(wù)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
2.服務(wù)中心財(cái)務(wù)設(shè)主管會(huì)計(jì)、出納兩個(gè)崗位,會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)受局計(jì)財(cái)處指導(dǎo),中心財(cái)務(wù)對(duì)中心法人及法人代表負(fù)責(zé)。
3.主管會(huì)計(jì)職責(zé):
(1)審核原始憑證,編制錄入記帳憑證,完成日常會(huì)計(jì)處理;
(2)定期核對(duì)對(duì)帳單,審核未達(dá)帳項(xiàng);
(3)完成對(duì)外結(jié)算,對(duì)于不能及時(shí)收回的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告;
(4)及時(shí)完成對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)信息的編報(bào);
(5)定期編制中期報(bào)告及財(cái)務(wù)分析報(bào)告,定期匯報(bào);
(6)協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)對(duì)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展做出決策,參與重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查、制定;
(7)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展建立健全核算制度;
(8)就單位的資金安全對(duì)主任負(fù)責(zé);
(9)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的安全、完整和移交;
(10)負(fù)責(zé)有關(guān)項(xiàng)目預(yù)、決算的審核;
(11)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
4.出納職責(zé):
(1)根據(jù)審核無(wú)誤的憑證辦理收付款手續(xù),對(duì)涉及現(xiàn)金、銀行存款的記帳憑證經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后執(zhí)行出納簽字;
(2)現(xiàn)金、銀行存款做到日清月結(jié),帳實(shí)相符,月末根據(jù)銀行對(duì)帳單編制銀行存款調(diào)節(jié)表,對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)詳細(xì)列明原因;
(3)負(fù)責(zé)有關(guān)支票的購(gòu)領(lǐng)、使用登記入冊(cè);
(4)負(fù)責(zé)有關(guān)財(cái)務(wù)收據(jù)、發(fā)票的開據(jù)、保管及登記工作;
(5)負(fù)責(zé)有關(guān)稅務(wù)、公積金及各類保障費(fèi)用的繳交工作。
5.會(huì)計(jì)人員堅(jiān)守敬業(yè)愛(ài)崗、遵守熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密的職業(yè)道德。
二.帳務(wù)處理流程
服務(wù)中心按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》及財(cái)政部有關(guān)規(guī)定,設(shè)置會(huì)計(jì)科目、帳簿,執(zhí)行局制定的帳務(wù)處理流程,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,編制會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)決算報(bào)告。
三.內(nèi)部牽制
1.編制憑證與收付款相分離;
2.資產(chǎn)實(shí)物的保管與憑證帳簿相分離,財(cái)務(wù)收據(jù)、發(fā)票的保管與財(cái)務(wù)(發(fā)票)專用章相分離;
3.往來(lái)結(jié)算與出納崗位相分離,出納不得兼管往來(lái)款的結(jié)算;
4.單位財(cái)務(wù)印章與負(fù)責(zé)人印章保管相分離,單位財(cái)務(wù)印章由主管會(huì)計(jì)保管,負(fù)責(zé)人印章由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人保管。
第9篇 直營(yíng)店財(cái)務(wù)管理規(guī)定
直營(yíng)店財(cái)務(wù)管理規(guī)定
(一)為加強(qiáng)直營(yíng)店的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在直營(yíng)店經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,保證直營(yíng)店資產(chǎn)安全完整。
(二)直營(yíng)店財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),不斷提高業(yè)務(wù)技能,保守秘密,忠于職守,做好本職工作。
(三)直營(yíng)店設(shè)立會(huì)計(jì)崗位,負(fù)責(zé)管理餐廳現(xiàn)金。
(四)直營(yíng)店財(cái)務(wù)職責(zé):
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度;
2、按公司規(guī)定做好財(cái)務(wù)核算,及時(shí)向公司財(cái)務(wù)匯報(bào)工作;
(五)對(duì)直營(yíng)店的各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,如:收銀單,銷售日?qǐng)?bào)表,銷售周報(bào)表,交款憑證,帳簿,繳納憑證,重要的經(jīng)濟(jì)合同等合計(jì)資料,應(yīng)及時(shí)收集歸類,入帳或歸檔。未經(jīng)公司批準(zhǔn),不得銷毀。
(六)財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù)沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得離職。
(七)會(huì)計(jì)工作職責(zé)
1、每日定時(shí)上繳與去當(dāng)?shù)刂付ㄣy行存款
2、每周統(tǒng)計(jì)員工工時(shí)上繳店經(jīng)理審核
3、每周統(tǒng)計(jì)餐廳所發(fā)生費(fèi)用上報(bào)公司
4、對(duì)每日的營(yíng)業(yè)額負(fù)責(zé)任
5、建立并保留餐廳營(yíng)運(yùn)狀況記錄表
6、核算當(dāng)月餐廳人員薪資
7、.控制好各項(xiàng)費(fèi)用的增加,合理正規(guī)使用餐廳零用金
(八)日常會(huì)計(jì)工作執(zhí)行事項(xiàng)
1、公司物流可配送或申領(lǐng)的物品購(gòu)買一律不做報(bào)銷;
2、開鋪當(dāng)班經(jīng)理一次性統(tǒng)計(jì)當(dāng)日所需購(gòu)買的營(yíng)運(yùn)物料,盡量做到同一種物料一次性/一張單<會(huì)計(jì)做控制把關(guān)>;
3、分析日常不正常的單據(jù)費(fèi)用報(bào)銷<如原本3天報(bào)銷1瓶煤氣,現(xiàn)兩天報(bào)銷2瓶煤氣>,會(huì)計(jì)報(bào)銷做分析控制,店長(zhǎng)審核;
4、日常購(gòu)買零星物料單據(jù):請(qǐng)注明單位,數(shù)量,單價(jià),否不做報(bào)銷;
5、日常交通費(fèi)報(bào)銷:報(bào)銷金額與票面值要相符<或者票面值高于報(bào)銷額,但要背面要注明實(shí)報(bào)是多少金額>電腦車票報(bào)銷的日期,行程與實(shí)際要相符,否則給報(bào)銷;
6、屬正常交通費(fèi)報(bào)銷,只按公交車車費(fèi)報(bào)銷;日常餐廳管理不當(dāng)所產(chǎn)生的寄貨車費(fèi)一律不做報(bào)銷;
7、餐廳日常20元以內(nèi)的單項(xiàng)維修費(fèi)用店長(zhǎng)審核報(bào)銷;餐廳日常20元以上的單項(xiàng)維修費(fèi)用申報(bào)公司營(yíng)運(yùn)部,否則不報(bào);餐廳日常的維修費(fèi)用需簽呈上報(bào)審批的,單據(jù)在報(bào)銷時(shí)必須附;部本部審批的簽呈一同貼上,方可報(bào)銷;
8、餐廳會(huì)計(jì)有責(zé)任保全餐廳備用金的完整,任何人不得且無(wú)權(quán)利在備用金柜或保險(xiǎn)柜內(nèi)借取現(xiàn)金;
9、餐廳會(huì)計(jì)每日必須審核各當(dāng)班經(jīng)理所購(gòu)入的單據(jù)是否合理,若出現(xiàn)不合理的單據(jù),會(huì)計(jì)當(dāng)事人有權(quán)退回給其購(gòu)買人,若是不能報(bào)銷的單據(jù),其購(gòu)買人必須填回其相應(yīng)的金額給會(huì)計(jì);
10、周報(bào)銷:會(huì)計(jì)在做周報(bào)銷時(shí),必須在每周的星期天當(dāng)天做完,保證在周二早上將報(bào)銷單據(jù)送到總部,否則逾期不能報(bào)銷的單據(jù)由餐廳店長(zhǎng)和會(huì)計(jì)自行負(fù)責(zé);
11、店長(zhǎng)有責(zé)任審核單據(jù)時(shí)做到任一單據(jù)的完整性,并且簽名,及簽上日期;
12、餐廳會(huì)計(jì)有責(zé)任做到每日單據(jù)一審核,每周單據(jù)一報(bào)銷,以便達(dá)到會(huì)計(jì)報(bào)銷的準(zhǔn)確性;
13、餐廳會(huì)計(jì)在每月25日當(dāng)天必須做到單據(jù)一報(bào)銷,并且在次日早上12:00前將報(bào)銷單及匯款單交至總部出納處;
14、會(huì)計(jì)有責(zé)任做到工時(shí)每日一小計(jì)及輸入電腦做統(tǒng)計(jì),每周一統(tǒng)計(jì)及分析,以便做到工時(shí)工資的合理控制;
15、會(huì)計(jì)有責(zé)任做到工時(shí)的真實(shí)性,及任一管理組出勤天數(shù)的真實(shí)性來(lái)核算工資。
第10篇 地稅局財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
地稅局財(cái)務(wù)管理規(guī)定是為了保證地稅局工作正常開展的規(guī)章制度!大家是否了解過(guò)地稅局財(cái)務(wù)管理規(guī)定詳情呢以下是小編分享的地稅局財(cái)務(wù)管理規(guī)定范本,請(qǐng)參考!
新絳縣地方稅務(wù)局財(cái)務(wù)管理制度
為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序,保證資金合理規(guī)范使用,根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》,結(jié)合國(guó)家及省、市局有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定,特制定本制度。
第一章資金使用
第一條縣局機(jī)關(guān)的一切財(cái)務(wù)支出,實(shí)行統(tǒng)一管理,分級(jí)審批。
各項(xiàng)正常開支應(yīng)由經(jīng)手人、單位會(huì)計(jì)審核、所在股室負(fù)責(zé)人、局長(zhǎng)逐級(jí)審核簽字。
其中經(jīng)手人為股室負(fù)責(zé)人的,處(科、室)負(fù)責(zé)人由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,支出金額在2000元以上的支出,單位財(cái)務(wù)審批人處由紀(jì)檢組長(zhǎng)簽字。
第二條逐級(jí)審批人員要本著高度負(fù)責(zé)的態(tài)度,認(rèn)真審核票據(jù)。
其中股室負(fù)責(zé)人重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性,單位會(huì)計(jì)審核票據(jù)的真實(shí)性以及相關(guān)票據(jù)的完整性。
第三條財(cái)務(wù)報(bào)銷憑據(jù)由經(jīng)手人取得相關(guān)的原始發(fā)票后,到計(jì)會(huì)股領(lǐng)取報(bào)銷單后,填寫相關(guān)內(nèi)容,逐級(jí)審核簽字后,由計(jì)會(huì)股根據(jù)票據(jù)的金額以及類別分別采取轉(zhuǎn)帳、公務(wù)卡結(jié)算、現(xiàn)金等方式進(jìn)行結(jié)算。
第四條逐步實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算,公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等經(jīng)費(fèi)支出,除按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直按支付或者銀行轉(zhuǎn)帳外,應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算,公務(wù)差旅費(fèi)在條件允許的情況下,應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。
第五條經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單共分為7類,分別為經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷單、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、機(jī)動(dòng)車輛費(fèi)用報(bào)銷單機(jī)、現(xiàn)金借款單、原始憑證粘貼紙。
其中原始憑證粘貼單為各類報(bào)銷單后使用的粘貼單,其余各類報(bào)銷單據(jù)分別為各類支出相配套使用,經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單為無(wú)法明確項(xiàng)目的一般性報(bào)銷單據(jù)。
第六條用于個(gè)人方面的支出,應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家、省規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)禁違反規(guī)定濫發(fā)財(cái)物。
第七條遵循先有預(yù)算、后有支出的原則,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,嚴(yán)禁超預(yù)算或者無(wú)預(yù)算安排支出,嚴(yán)禁虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預(yù)算資金。
除人員支出以外的所有大額支出,必須事前打預(yù)算報(bào)告,上報(bào)主管局長(zhǎng),經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定,方可執(zhí)行。
除此以外,所有大額支出必須要有預(yù)算單并接受紀(jì)監(jiān)察室監(jiān)督并在預(yù)算單上簽字,預(yù)算單和發(fā)票做為報(bào)銷憑據(jù)。
第八條均衡財(cái)務(wù)預(yù)算,合理安排資金,及時(shí)結(jié)算各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。
臨時(shí)、零星支出隨時(shí)結(jié)算,固定費(fèi)用支出按月結(jié)算,避免經(jīng)費(fèi)支出畸高畸低現(xiàn)象發(fā)生。
第九條公務(wù)接待費(fèi)管理。
1、為了規(guī)范公務(wù)接待管理,厲行勤儉節(jié)約,反對(duì)鋪張浪費(fèi),根據(jù)《黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》,特做出以下要求。
2、公務(wù)接待費(fèi)是因公的用餐費(fèi)、住宿費(fèi)等。
公務(wù)外出確需接待的,派出單位應(yīng)當(dāng)向接待單位發(fā)出公函,告知內(nèi)容、行程和人員。
無(wú)公函的公務(wù)活動(dòng)和來(lái)訪人員一律不予接待。
3、公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后,接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單,并由負(fù)責(zé)人審簽。
接待清單包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場(chǎng)所、費(fèi)用等內(nèi)容。
4、公務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函和接待清單,使用公務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單進(jìn)行報(bào)銷。
5、接待費(fèi)資金支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)帳或者公務(wù)卡方式結(jié)算,不得以現(xiàn)金方式支付。
第十條公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)
1、具體報(bào)銷項(xiàng)目包括燃油費(fèi)、維修費(fèi)、汽配費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、通行、停車費(fèi)、審車費(fèi)、裝潢費(fèi)、其他等車輛相關(guān)費(fèi)用。
2、應(yīng)采用機(jī)動(dòng)車輛費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行粘貼報(bào)銷。
3、從2023年1月1日起,對(duì)其中的燃油費(fèi)采用公務(wù)卡結(jié)算方式,不允許使用現(xiàn)金、預(yù)付款或其他方式進(jìn)行結(jié)算。
原始報(bào)銷憑據(jù)包括發(fā)票和公務(wù)卡刷卡小票,公務(wù)卡刷卡小票是還款的唯一單據(jù),因此要穩(wěn)當(dāng)保管。
4、因公務(wù)卡還款時(shí)限的要求,因此對(duì)公務(wù)卡刷卡燃油費(fèi)采取一月一報(bào)銷的方式,各車輛使用人每月在定額燃油金額內(nèi)對(duì)本月的公務(wù)卡結(jié)算燃油費(fèi)進(jìn)行報(bào)銷。
第十一條 會(huì)議費(fèi)的管理
1、會(huì)議費(fèi)開支范圍包括會(huì)議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等。
2、會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為住宿費(fèi)180元、伙食費(fèi)120元、其他費(fèi)用60元,合計(jì)每人每天360元。
3、參會(huì)人員在50人以內(nèi)且無(wú)外地代表的會(huì)議,原則上在單位內(nèi)部會(huì)議室召開,不安排食宿。
4、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供會(huì)議審批文件、會(huì)議通知及實(shí)際參會(huì)人員簽到表、定點(diǎn)飯店等會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。
5、各單位會(huì)議費(fèi)支付,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,以銀行轉(zhuǎn)帳或公務(wù)卡方式結(jié)算,禁止以現(xiàn)金方式結(jié)算。
第十二條 規(guī)范差旅費(fèi)管理。
1、機(jī)關(guān)所有出差人員應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),到辦公室填寫《出差人員登記表》,每月月底據(jù)此填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,按規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。
2、差旅費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
差旅費(fèi)開支范圍包括住宿費(fèi)、城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi),不得報(bào)銷餐飲費(fèi)。
其中住宿費(fèi)、城市間交通費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷,伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)實(shí)行定額包干。
(1)住宿費(fèi)開支報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)上限:省內(nèi)每人每天310元。
(2)出差人員應(yīng)按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具,憑據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi)。
未按規(guī)定等級(jí)的,超支部分自理。
其中:火車輪船(不包括旅游船)為三等艙硬席(硬座、硬臥);飛機(jī)為普通艙(經(jīng)濟(jì)艙);其他交通工具(不包括出租汽車)憑據(jù)報(bào)銷。
(3)出差伙食補(bǔ)助費(fèi),不分地區(qū)、不分途中和住勤,按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干,其標(biāo)準(zhǔn)為每人每天100元。
出差人員由接待單位統(tǒng)一安排伙食的,不實(shí)行伙食補(bǔ)助費(fèi)包干。
(4)出差公雜費(fèi),按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干,省內(nèi)每人每天80元。
出差人員由局機(jī)關(guān)派車去的,不發(fā)公雜費(fèi)。
(5)工作人員赴外地參加會(huì)議和培訓(xùn),如統(tǒng)一安排食宿的,只報(bào)在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi);如食宿自理的,財(cái)務(wù)部門憑主辦單位開具的有效收據(jù),按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
第十三條 規(guī)范印刷費(fèi)。
一般情況下,除正式文件、會(huì)議材料、調(diào)研論文、工作總結(jié)由縣局文印室統(tǒng)一印刷外,各單位的日常材料原則上自行打印,復(fù)印材料一律在縣局文印室。
征管、計(jì)會(huì)、稅政等業(yè)務(wù)部門需印刷大宗業(yè)務(wù)資料(如申報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)文書、稿紙等)和制作版面的,需編制印刷資料清單,經(jīng)請(qǐng)示主管局領(lǐng)導(dǎo)同意,由辦公室統(tǒng)一在外定點(diǎn)印刷、制作,統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算。
第十四條 嚴(yán)格控制辦公經(jīng)費(fèi)。
成立采購(gòu)中心,大宗物品(辦公用品,計(jì)算機(jī)耗材等),采購(gòu)一律由采購(gòu)中心購(gòu)買,并由專人驗(yàn)收、入帳、保管。
領(lǐng)用辦公用品時(shí),履行簽字手續(xù)。
采購(gòu)中心由辦公室、計(jì)會(huì)股、監(jiān)察室組成,辦公室牽頭,計(jì)會(huì)股和監(jiān)察室配合。
購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)由辦公室、計(jì)會(huì)股、監(jiān)察室負(fù)責(zé)人共同簽字。
第十五條 規(guī)范維修費(fèi)范圍。
所有辦公設(shè)備及附屬設(shè)備一律由辦公室牽頭維修,大宗維修由辦公室造出預(yù)算,經(jīng)局辦公會(huì)研究討論通過(guò)后,方可進(jìn)行維修。
第十六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格審核票據(jù),認(rèn)真履行職責(zé),做到賬目清楚,日
清月結(jié),賬實(shí)相符。
第十七條 基本建設(shè)必須嚴(yán)格按照規(guī)定程序履行報(bào)批手續(xù),合理安排建設(shè)資金,做到?？顚Ｓ谩?/p>
第二章 資金管理
第十八條 對(duì)取得的所有預(yù)算撥款、規(guī)費(fèi)手續(xù)費(fèi)收入和其他收入,全部納入單位預(yù)算,由計(jì)會(huì)股管理。
第十九條 銀行帳戶及銀行存款的管理
(1)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行帳戶的管理,按規(guī)定設(shè)立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算;計(jì)會(huì)股統(tǒng)一開設(shè)銀行基本賬戶,其他部門一律無(wú)權(quán)自行開設(shè)銀行賬戶。
(2)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的管理。
不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)和支票;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù);不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款。
(3)定期核對(duì)銀行賬戶,每月至少核對(duì)一次,確保帳賬、帳實(shí)相符。
第二十條 現(xiàn)金管理
(1)現(xiàn)金庫(kù)存不得超過(guò)規(guī)定限額,白條不得抵頂庫(kù)存現(xiàn)金。
收入的各種款項(xiàng),當(dāng)日及時(shí)送存銀行,不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。
(2)現(xiàn)金只能在以下范圍內(nèi)使用:個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出,結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
(3)嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算。
結(jié)算起點(diǎn)為1000元,原則上1000元以下的支出用現(xiàn)金結(jié)算,1000元以上的支出采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(4)支付現(xiàn)金要從銀行提取,提取時(shí)填明用途,嚴(yán)格遵循收支兩條線的原則,不得從單位的收入中直接支現(xiàn)(即坐支)。
(5)個(gè)人因工作需要借款時(shí),要填寫現(xiàn)金借款單,并寫明用途,經(jīng)股室負(fù)責(zé)人簽字,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可借出。
(6)出納對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)、賬款相符。
第三章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第二十一條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督,對(duì)各類支出憑據(jù)、支出印鑒、網(wǎng)銀密鑰采取分離管理,要求做到1人無(wú)法完成支出資金業(yè)務(wù),并根據(jù)資金業(yè)務(wù)填寫銀行資金及現(xiàn)金資金支出明細(xì)帳,相互監(jiān)督制約并簽字。
第二十二條 財(cái)務(wù)活動(dòng)要置于干部職工的監(jiān)督之下,增強(qiáng)民主理財(cái)意識(shí),提高資金使用效益,杜絕奢侈浪費(fèi)行為。
第二十三條 財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容
(1)大宗物品采購(gòu)、固定資產(chǎn)處置等情況。
(2)每月經(jīng)費(fèi)支出情況。
(3)財(cái)務(wù)公開采取通報(bào)、張榜公布等形式公示。
第二十四條 接受上級(jí)主管部門、審計(jì)部門的檢查,如實(shí)提供有關(guān)資料,并認(rèn)真執(zhí)行下達(dá)的處理決定。
第二十五條 發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察部門的制約、參與、預(yù)防、促進(jìn)、反饋等功能,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理權(quán)的全面督查。
第二十六條 本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。
稅務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度
為了加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理,本著“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費(fèi)用”的原則,厲行節(jié)約,合理安排,根據(jù)某地局iso9001質(zhì)量管理體系相關(guān)文件要求,制定本制度。
一、所有人員的個(gè)人經(jīng)費(fèi)部分(包括工資、津貼、下鄉(xiāng)補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、差放費(fèi)以及按規(guī)定應(yīng)由單位負(fù)擔(dān)的費(fèi)用)一律在分局按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)開支。
二、各項(xiàng)開支實(shí)行一支筆管理。
由單位主要負(fù)責(zé)人審核簽字、個(gè)人簽字說(shuō)明,財(cái)務(wù)人員審核后予以報(bào)銷。
大筆開支由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,報(bào)某地局批準(zhǔn),方可開支。
三、辦公經(jīng)費(fèi)實(shí)行定額包干,核定基數(shù),節(jié)約留用,超支不補(bǔ)的原則。
即按照某地局核定的標(biāo)準(zhǔn),每人每月100元的限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
節(jié)約留下月使用。
超過(guò)限額的不予報(bào)銷。
(或扣減下月基數(shù))。
四、招待費(fèi)實(shí)行高度集中管理,厲行節(jié)約,單位來(lái)客需要招待,由綜合組開出《派餐通知單》方可招待,招待來(lái)客,一般在機(jī)關(guān)食堂,若遇特殊情況,應(yīng)及時(shí)反饋于單位領(lǐng)導(dǎo),不準(zhǔn)一客多陪,不準(zhǔn)以吃抵稅。
五、差旅費(fèi)管理,因公外出辦事,用公車者在某地內(nèi)不報(bào)銷任何費(fèi)用。
乘坐公共汽車按某地局規(guī)定只報(bào)銷車船票。
分局不報(bào)銷其他任何任何差旅費(fèi),只報(bào)報(bào)解和分局召開會(huì)議往返車票。
六、水電費(fèi)實(shí)行定價(jià)管理。
各崗住戶電費(fèi)每戶按月收取(按當(dāng)?shù)仉妰r(jià)),由專人抄表一月一結(jié)算,電費(fèi)采取每人每月單位包30度電,超出部分由使用人承擔(dān);水費(fèi)按表表計(jì)量據(jù)實(shí)收取,嚴(yán)禁長(zhǎng)明燈、長(zhǎng)流水。
七、摩托車修理燃料費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。
八、加強(qiáng)機(jī)關(guān)食堂的核算,由分局財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一核算,加強(qiáng)監(jiān)督,職工到食堂就餐,中、晚餐按1.50元記賬,伙食費(fèi)一月一清。
九、辦公用品必須按照需要購(gòu)買,保證正常工作開展,嚴(yán)禁購(gòu)買非工作用品。
十、復(fù)印費(fèi)用由分局指定專人負(fù)責(zé),經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)印,否則不予結(jié)算。
十一、職工醫(yī)療費(fèi)嚴(yán)格按照某地局管理辦法執(zhí)行。
十二、電話費(fèi)嚴(yán)格控制,不得公話私用,嚴(yán)禁用電話線上網(wǎng)、電話聊天。
十三、在職干部經(jīng)某地局批準(zhǔn)參加各類學(xué)校自修、函授和脫產(chǎn)學(xué)習(xí)發(fā)生有關(guān)費(fèi)用,按照某地局規(guī)定,經(jīng)人教股審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。
十四、對(duì)干部職工辦公室、寢室使用的集體財(cái)產(chǎn)、財(cái)物、統(tǒng)一登記建卡,由保管人簽字,不得丟失損毀,否則照價(jià)賠償。
十五、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,不得挪用,貪公款,嚴(yán)禁公款私存,嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借他人使用。
其他管理辦法按《財(cái)務(wù)管理工作歸程》執(zhí)行。
第11篇 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員調(diào)配管理規(guī)定
集團(tuán)公司所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員調(diào)配及管理規(guī)定
第一章總則
第一條依據(jù)總公司集團(tuán)化管理模式改革方案的原則和精神,結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二條總公司財(cái)務(wù)本部代表總公司對(duì)ee系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè))行財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán),為所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時(shí)對(duì)各專業(yè)公司(不括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同)財(cái)務(wù)人員及外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán),對(duì)其它公司各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有建議任免權(quán)。
第二章財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置
第三條各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨(dú)立的財(cái)會(huì)部門,直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)接受總司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。
第四條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模等實(shí)際情況,合理確定財(cái)公部門的人員編制,選配具有一定專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事
本企業(yè)的財(cái)會(huì)工作。專業(yè)公司財(cái)務(wù)人員的編制和配備由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)。
第三章財(cái)務(wù)人員調(diào)配
第五條專業(yè)公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)和財(cái)務(wù)人員均由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財(cái)務(wù)人員,但必須通過(guò)財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。
第六條專業(yè)公司下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報(bào)財(cái)務(wù)本部備案。
第七條各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員。各子公司聘任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。
第八條根據(jù)工作需要,總公司財(cái)務(wù)本部有權(quán)通過(guò)人事本部直接向各子公司派駐財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
第九條財(cái)務(wù)本部征求各用人單位意見后,有權(quán)調(diào)動(dòng)所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員,所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)服從財(cái)務(wù)本部的工作安排,聽從工作調(diào)動(dòng),不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財(cái)務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請(qǐng)人事本部按公司制度進(jìn)行處理。
第十條總公司財(cái)務(wù)本部對(duì)外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍、提高他們?nèi)婧投囗?xiàng)的工作技能和適應(yīng)能力。
第十一條決定派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員人選要經(jīng)財(cái)務(wù)本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)本部和人事本部共同下達(dá)任職通知書。
第十二條總公司財(cái)務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級(jí)財(cái)務(wù)人員,仍隸屬總公司財(cái)務(wù)本部管理和考評(píng)。
第十三條總公司財(cái)務(wù)本部人員和派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。
第四章財(cái)務(wù)主管及各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)
第十四條根據(jù)國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際情況,建立本企業(yè)完善的財(cái)務(wù)核算體系,健全本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和核算制度,設(shè)置崗位,安排人員,明確分工,實(shí)施本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督工作。
第十五條貫徹執(zhí)行總公司下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)和計(jì)劃指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo),并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟(jì)效益開展工作。
第十六條按照總公司財(cái)務(wù)本部要求,制定本企業(yè)財(cái)務(wù)制度和年度的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報(bào)表的編制上報(bào)工作,真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地向總公司財(cái)務(wù)本部呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。
第十七條執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。
第十八條對(duì)企業(yè)違反國(guó)家政策、法令、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要堅(jiān)決抵制,對(duì)違紀(jì)和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)本部匯報(bào)。
第十九條接受總公司財(cái)務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo),做好財(cái)務(wù)分析,特別是所在企業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性分析,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,向財(cái)務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價(jià)值的資料和信息。
第二十條加強(qiáng)對(duì)所在企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì),并不斷提高自身素質(zhì),切實(shí)履行當(dāng)家理財(cái)?shù)穆氊?zé),做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。
第五章會(huì)計(jì)交接
第二十一條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十二條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,應(yīng)將經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)清,并編制移交清冊(cè),列明各項(xiàng)移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊(cè)一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
第二十三條一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財(cái)務(wù)本部財(cái)務(wù)管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。
第六章考評(píng)辦法
第二十四條各級(jí)財(cái)務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作,對(duì)違反國(guó)家各項(xiàng)政策法令、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益,給企業(yè)造成損失者,財(cái)務(wù)本部將提請(qǐng)人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)處理。
第二十五條為全面衡量各級(jí)財(cái)務(wù)人員的實(shí)際業(yè)績(jī),總公司財(cái)務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過(guò)定期考核其日常工作和派專人檢查組對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的德、才、勤、績(jī)實(shí)行全面考評(píng)。同時(shí)認(rèn)真聽取用人部門經(jīng)理的意見。
第二十六條考評(píng)結(jié)果,將決定各級(jí)財(cái)務(wù)人員的晉升、降職、獎(jiǎng)罰和續(xù)聘?？偣矩?cái)務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募?lì)約束機(jī)制,表?yè)P(yáng)和鼓勵(lì)先進(jìn)者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,樹立競(jìng)爭(zhēng)意識(shí),為ee公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過(guò)硬、善于管理的財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍。
第七章附則
第二十七條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第12篇 一中工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)定
浦溆一中工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)定
為加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《工會(huì)法》、《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和全總、省總有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校近幾年來(lái)的工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)際情況，特制訂本規(guī)定。
一、收交會(huì)費(fèi)和撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)工作
（一）會(huì)費(fèi)：根據(jù)全國(guó)總工會(huì)《關(guān)于收交工會(huì)會(huì)費(fèi)的通知》的規(guī)定，工會(huì)會(huì)員按每月本人工資收入的0.5%向工會(huì)交納會(huì)費(fèi)。凡是作為工資發(fā)給，并屬于單位工資總額組成部分的會(huì)員“工資收入”，應(yīng)計(jì)算交納會(huì)費(fèi)；獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和工資尾數(shù)不足10元部分的不計(jì)交會(huì)費(fèi)。根據(jù)我校實(shí)際，每個(gè)會(huì)員每年繳納會(huì)費(fèi)不得低于60元。會(huì)費(fèi)收入全部留用于工會(huì)。應(yīng)按月向會(huì)員收齊會(huì)費(fèi)，并定期向會(huì)員公布。
（二）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：學(xué)校行政按照每月全部職工工資總額的百分之二向工會(huì)撥繳當(dāng)月的經(jīng)費(fèi)。行政撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，校工會(huì)留用60%，上解縣教育工會(huì)40%（按全總、省總確定的比例分）。
計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)的工資總額一律按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，即：本單位實(shí)際支付給職工的各種工資、津貼、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金，不論支出渠道均應(yīng)計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
二、預(yù)算管理工作
工會(huì)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算、決算制度，根據(jù)《工會(huì)預(yù)算管理辦法》要求辦理本級(jí)年度預(yù)算、決算。
（一）預(yù)算的編制。工會(huì)的年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)和上級(jí)工會(huì)要求，按照“量入為出、收支平衡、略有結(jié)余”的原則和本年度工會(huì)工作計(jì)劃的要求編制。年度預(yù)算草案須按工會(huì)統(tǒng)一格式和要求填寫，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)討論、同級(jí)經(jīng)審會(huì)審查，于1月底前隨附預(yù)算說(shuō)明書報(bào)上一級(jí)工會(huì)核定。
1、預(yù)算收入的編制要以上年實(shí)際收入為基礎(chǔ)，考慮本年度各項(xiàng)增減因素編制。
2、預(yù)算支出的編制，要堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，體現(xiàn)工會(huì)的工作特點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，把較多的資金安排在維護(hù)職工權(quán)益，開展職工活動(dòng)和為職工辦實(shí)事方面。
（二）預(yù)算的執(zhí)行。工會(huì)應(yīng)按照預(yù)算確定的任務(wù)積極組織收入，特別是撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。工會(huì)工作經(jīng)費(fèi)不足的，可商請(qǐng)行政給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)助。經(jīng)費(fèi)支出要做到“用得合理，群眾滿意”。
1、根據(jù)《基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理辦法》規(guī)定的“工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支范圍”使用經(jīng)費(fèi)，不得擅自擴(kuò)大支出范圍。
2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。
3、根據(jù)審定的預(yù)算，工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支，由工會(huì)主席“一枝筆”審批。超出3000元以上的單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，須經(jīng)集體討論。
4、工會(huì)要少花錢多辦事，為職工群眾辦好事，辦實(shí)事，節(jié)約開支，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。
5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支賬目要按季（或半年）向群眾公布，定期接受同級(jí)經(jīng)審會(huì)的審查，聽取意見和建議，接受監(jiān)督。
6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于非工會(huì)活動(dòng)的開支，不得變相向職工發(fā)放現(xiàn)金或?qū)嵨?；不得支付社?huì)攤派的費(fèi)用；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
（三）工會(huì)決算。工會(huì)決算是工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，工會(huì)應(yīng)在年終后及時(shí)編制。
1、編制決算草案，必須符合法律法規(guī)，做到收支數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。
2、決算須經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審定，同級(jí)經(jīng)審會(huì)審查同意，于1月20日前報(bào)上級(jí)工會(huì)。
3、決算上報(bào)時(shí)要隨附說(shuō)明書。包括：對(duì)年度收支預(yù)算完成情況的分析；各項(xiàng)工作、活動(dòng)計(jì)劃執(zhí)行情況及其效果；各種基本數(shù)字填報(bào)；設(shè)備增添情況；預(yù)算管理工作中的經(jīng)驗(yàn)、問(wèn)題和今后改進(jìn)意見等。
三、工會(huì)資金管理工作
基層工會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工會(huì)資金的管理，充分發(fā)揮資金的使用效益，更好地為職工群眾服務(wù)，為發(fā)展工運(yùn)事業(yè)服務(wù)。
（一）銀行賬戶管理。工會(huì)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立建立銀行基本賬戶，實(shí)行單獨(dú)核算。
1、工會(huì)在銀行開立的賬戶，只供本工會(huì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不準(zhǔn)與工會(huì)無(wú)關(guān)的資金進(jìn)入工會(huì)賬戶結(jié)算，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。單位合并、撤銷后，銀行賬戶要按規(guī)定清理、注銷。
2、銀行資金不得外借（貸）。違反者要追究責(zé)任，造成損失的，誰(shuí)批準(zhǔn)誰(shuí)負(fù)責(zé)追還，不能追還的，由批準(zhǔn)人賠償。
3、及時(shí)、正確地記載與銀行的往來(lái)賬務(wù)，認(rèn)真做好與銀行的對(duì)賬工作。
（二）現(xiàn)金管理。嚴(yán)格執(zhí)行銀行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍掌握開支。
1、各種經(jīng)費(fèi)收入及時(shí)送存銀行，不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。
2、不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫(kù)”，保留賬外賬。不得假造用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)“白條”抵現(xiàn)。
3、須建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，做到賬款相符。
（三）暫存、暫付款管理。對(duì)暫存、應(yīng)付的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)清理歸還。對(duì)暫付款項(xiàng)，要按規(guī)定的手續(xù)審批，取得合法憑據(jù)后支付；公款不得私借；因公借款辦事結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)結(jié)報(bào)，收回余款；堅(jiān)持一借一清制度，及時(shí)清理暫付款項(xiàng)。
四、工會(huì)財(cái)產(chǎn)管理工作
（一）工會(huì)財(cái)產(chǎn)界定。工會(huì)所有的財(cái)產(chǎn)，包括工會(huì)購(gòu)置、行政撥入和其他單位或個(gè)人支援、捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)。
（二）固定資產(chǎn)核算起點(diǎn)。一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)一般可按以下類別進(jìn)行分類、編號(hào)、登記和管理：1、房屋及建筑物；2、專用設(shè)備；3、一般設(shè)備；4、文物及陳列品；5、圖書；6、其他。
（三）工會(huì)財(cái)產(chǎn)管理的要求
1、建立健全工會(huì)財(cái)產(chǎn)管理制度。如購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)發(fā)使用、檢查、維護(hù)等，落實(shí)有關(guān)責(zé)任。
2、工會(huì)所有的財(cái)產(chǎn)都應(yīng)登記入賬，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。
3、固定資產(chǎn)每年必須盤點(diǎn)一次，發(fā)現(xiàn)短缺損壞要查明原因，追究責(zé)任，根據(jù)情況責(zé)成過(guò)失人予以部分或全部賠償損失。
4、工會(huì)財(cái)產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損，5000元以內(nèi)的由工會(huì)委員會(huì)討論決定，5000元以上的報(bào)上級(jí)工會(huì)審批。工會(huì)財(cái)產(chǎn)報(bào)廢變賣的收入，列“其他收入”。
5、工會(huì)所有資產(chǎn)都要進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記，核發(fā)產(chǎn)權(quán)證。已經(jīng)產(chǎn)權(quán)登記并發(fā)放工會(huì)產(chǎn)權(quán)證的，要按上級(jí)工會(huì)要求對(duì)工會(huì)資產(chǎn)情況進(jìn)行年檢。年度工會(huì)財(cái)產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，要按有關(guān)要求如實(shí)填報(bào)。工會(huì)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、年檢資料，于1月20日前報(bào)縣教育工會(huì)審核。
6、工會(huì)的財(cái)產(chǎn)、經(jīng)費(fèi)，任何組織和個(gè)人不得侵占、挪用或者任意調(diào)撥，不得將工會(huì)的財(cái)產(chǎn)、經(jīng)費(fèi)作為學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、經(jīng)費(fèi)予以凍結(jié)、查封、扣押、清償債務(wù)。
工會(huì)組織合并的，依法屬于工會(huì)的經(jīng)費(fèi)和財(cái)產(chǎn)歸合并后的工會(huì)所有。工會(huì)組織依法撤銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)在上級(jí)工會(huì)主持下，清理工會(huì)財(cái)產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)。清理后的財(cái)產(chǎn)經(jīng)費(fèi)結(jié)余應(yīng)當(dāng)全部移交上級(jí)工會(huì)。
五、工會(huì)財(cái)務(wù)檢查工作
1、工會(huì)的財(cái)務(wù)工作，每半年要進(jìn)行一次自查。財(cái)務(wù)檢查工作應(yīng)在本級(jí)工會(huì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，由經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)、會(huì)計(jì)人員參加。
2、財(cái)務(wù)檢查的內(nèi)容包括：工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入是否足額、及時(shí)、符合規(guī)定；經(jīng)費(fèi)使用是否符合國(guó)家和上級(jí)工會(huì)的規(guī)定；會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)制度；各種往來(lái)款處理是否及時(shí)、符合制度規(guī)定。其中，重點(diǎn)應(yīng)檢查工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入是否足額、及時(shí)；有無(wú)截留應(yīng)上解的工會(huì)經(jīng)費(fèi)；有無(wú)賬外設(shè)賬、“小金庫(kù)”。
六、會(huì)計(jì)管理工作
1、工會(huì)會(huì)計(jì)工作，可以聘請(qǐng)同級(jí)行政財(cái)會(huì)人員兼任，可給予適當(dāng)?shù)膭趧?wù)報(bào)酬。
2、工會(huì)要按照《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》要求單獨(dú)建立賬簿，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。
3、工會(huì)會(huì)計(jì)、出納工作要分設(shè)，錢、賬和支票、印章要分管。要結(jié)合工作需要，建立相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度
4、工會(huì)會(huì)計(jì)人員要依照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定和要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
5、工會(huì)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員，要根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定和要求，履行各自的會(huì)計(jì)責(zé)任。
6、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。會(huì)計(jì)工作交接需辦的具體事項(xiàng)，按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定和要求進(jìn)行。
七、工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度
1、貫徹執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)工作的方針，政策和制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、按照工會(huì)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，做好預(yù)、決算工作，按時(shí)上報(bào)上級(jí)工會(huì)。
3、各項(xiàng)開支均要求按計(jì)劃使用，財(cái)務(wù)委員會(huì)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用按季度報(bào)告主席。
4、采購(gòu)物品經(jīng)辦人要嚴(yán)格審批手續(xù)辦理，無(wú)國(guó)家稅收印章的單據(jù)不得報(bào)銷。
5、會(huì)計(jì)要認(rèn)真審查憑證，及時(shí)做好計(jì)帳工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容真實(shí)，帳目清楚。
6、出納要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，及時(shí)編報(bào)現(xiàn)金，出納報(bào)表和核對(duì)銀行帳，不得以借據(jù)充抵現(xiàn)金。
7、按上級(jí)工會(huì)要求做好財(cái)務(wù)自查、自檢工作，按時(shí)向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告經(jīng)費(fèi)使用情況，自覺(jué)接受會(huì)員群眾和經(jīng)審會(huì)的監(jiān)督。
8、妥善保管工會(huì)財(cái)產(chǎn)，做到帳、物、卡相符。借、領(lǐng)物品必須登記，除低值易耗品外，凡損壞公物視情節(jié)輕重予以賠償。
9、新購(gòu)物品必須經(jīng)財(cái)務(wù)委員驗(yàn)收入帳、建卡后方可領(lǐng)用。
10、除活動(dòng)用品按活動(dòng)室制度規(guī)定借用外，工會(huì)一切公物不得借與個(gè)人私用。
