第1篇 有限公司財物盤點制度
某有限公司財物盤點制度
第一條為加強公司財物盤點工作,規(guī)范公司財物盤點程序,確保公司各項財產(chǎn)物資的安全和完整,制定本制度。
第二條本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分,適用于公司的各個部門。
第三條盤點范圍:
(一)存貨,包括原材料、低值易耗品、庫存商品、包裝物等;
(二)固定資產(chǎn);
(三)其他財產(chǎn),包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等。
第四條盤點方式:
(一)年中、年終盤點:
1.存貨:由庫管人員、具體負責部門人員會同財務部于年(中)終時,實施全面總清點一次。
2.固定資產(chǎn):由經(jīng)管部門會同財務部于年(中)終時,實施全面總清點一次。
3.其他財產(chǎn):由財務部經(jīng)理與出納等實質(zhì)保管人員共同盤點。
(二)月末盤點:
每月末所有存貨,由庫管人員、經(jīng)管部門及財務部實施全面清點一次。
(三)月內(nèi)抽點:
由財務部會同經(jīng)管部門,做隨機抽樣盤點。
第五條盤點人員的指派與職責
(一)盤點負責人:由總經(jīng)理或總經(jīng)理指派人員擔任,負責盤點工作的總指揮,督導盤點工作的進行及異常事項的處理。
(二)復盤人:由各部門主管或其指派人員擔任,負責實際盤點工作的實施、督導。
(三)盤點人:由經(jīng)管部門指派,負責點計數(shù)量。
(四)會點人:由財務部指派,負責會點并記錄,并與盤點人核對,確認點計數(shù)量無誤。
(五)協(xié)點人:由經(jīng)管部門指定,負責盤點過程中的料品搬運及整理工作。
(六)監(jiān)點人:由辦公室指派人員擔任。
第六條盤點前準備事項
(一)盤點編組:
由財務部主管于每次盤點前,事先按照盤點種類、項目,編排'盤點人員編組表',呈總經(jīng)理核準后實施。
(二)庫管人員、經(jīng)管部門將準備盤點用具,財務部準備相關盤點表格。
1.存貨的堆放,應擺放整齊、分類排列,并置標示牌。
2.現(xiàn)金、有價證券及租賃契約,應按類別整理并列清單。
3.各項賬產(chǎn)卡依編號順序,事先準備妥當,以備盤點。
4.各項財務賬冊應于盤點前登記完畢,如因特殊原因,無法完成時,應由財務部將尚未入賬的有關單據(jù)如繳庫單等填制'結(jié)存調(diào)整表'一式兩聯(lián),將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財務部自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部門以備核對和盤點。
(三)盤點期間已驗收但未辦妥入賬手續(xù)的物料,應另行存放,并予以標示。
第七條年中(終)全面盤點
(一)財務部應在報經(jīng)總經(jīng)理批準后,簽發(fā)盤點通知,并負責召集各部門參與盤點人召開盤點協(xié)調(diào)會,擬訂盤點計劃表,通知各有關部門,限期做好盤點準備工作并參與盤點。
(二)盤點期間除緊急情況外,應暫停實物流動,以利于盤點順利進行。
(三)年中、年終盤點,原則上應采用全面盤點方式,如確因特殊原因無法全盤時,應報經(jīng)總經(jīng)理批準后,采用適宜的方式。
(四)盤點應盡量采用精確的計算器具,避免用主觀的目測方式,每項財物數(shù)量,應認真確定,盤點后不得更改。
(五)盤點物品時,會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù),詳實記錄于'盤點統(tǒng)計表',每一項目核對一次,經(jīng)查無誤后除在該表上雙方簽名確認外,將該表編列同一流水號碼,各自存一聯(lián),備日后查核,若有出入者,必須重點查核;盤點完畢,盤點人應將'盤點統(tǒng)計表'匯總編制'盤存表'一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)營部門自存,第二聯(lián)送財務部,計算確定盤盈(盤虧)金額。
第八條不定期抽點
(一)由財務部視實際需要,隨時指派人員抽點;可由財務部填具'財物抽點通知單',報總經(jīng)理批準后辦理。
(二)抽點日期及抽點項目,不應事先通知相關經(jīng)管部門。
(三)盤點前應由財務部利用'結(jié)存調(diào)整表'將賬面數(shù)調(diào)整至盤點前的實際賬面結(jié)存數(shù)。
(四)不定期抽點,應填列'盤存表'。
第九條盤點報告
(一)財務部應依'盤存表'編制'盤點盈虧報告表'一式三聯(lián),經(jīng)經(jīng)管部門填列差異原因說明及處理意見后,由財務部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批復,第一聯(lián)送經(jīng)管部門,第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理,第二聯(lián)財務部自存做為賬項調(diào)整的依據(jù)。
(二)不定期抽點,應于盤點后一星期內(nèi)將'盤點盈虧報告表'報上級批復。年中、年終盤點,應由財務部于盤點后兩星期內(nèi)將'盤點盈虧報告表'報上級批復。
(三)盤盈、盤虧金額,平時記入待處理科目,年終時應查清原因及時處理,并將處理的凈收益(或凈損失)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入(或營業(yè)外支出)等科目。
第十條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點
(一)現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目,除年中、年終盤點時,應由財務部主管人員或其指派人員(會點人員)與出納及其他經(jīng)管人員共同盤點外;平時,財務部應至少每月抽盤一次。
(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應于上班正式營業(yè)前或下班結(jié)賬后辦理。
(三)盤點時由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。
(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列'現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表'一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽認后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管人員保存,第二聯(lián)財務部保存,第三聯(lián)送辦公室。
(五)對有價證券及其他所有權(quán)證等認真清點、核對,會點人員依實際盤點數(shù)詳實填列'有價證券盤點報告表',一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽認后呈核。第一聯(lián)由經(jīng)管人員保存,第二聯(lián)存財務部,第三聯(lián)送總經(jīng)理,如有出入,應即由經(jīng)管人員說明原因及處理意見并報總經(jīng)理批示。
第十一條存貨盤點
(一)存貨的盤點,應在當月結(jié)賬日進行。
(二)存貨原則上應采用全面盤點,如確實無須全面盤點,或全盤的實施有困難,應報經(jīng)總經(jīng)理批準后,采用適宜的盤點方式。
第十二條其他項目盤點
經(jīng)管部門應將新增的土地、房屋的所有權(quán)證的影印本,及時送財務部核查。
第十三條注意事項
(一)所有參加盤點工作的盤點人員,對于本身的工作職責,必須深入了解。
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(三)所有盤點財物都以靜態(tài)盤點為原則,因此在盤點過程中應盡量減少財物的移動。
(四)盤點使用的單據(jù)、報表的相關欄目若需修改,均須經(jīng)有關盤點人員簽認始為生效,否則應追究其責任。
(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、計量的確實資料為依據(jù),不得猜想數(shù)據(jù)或偽造數(shù)據(jù)。
(六)盤點人員超時工作應報加班或經(jīng)主管核準輪流補休。
(七)盤點全過程中各組盤點人員均應接受復盤人指揮、監(jiān)督。
(八)盤點終了時,應由各組復盤人向主盤人報告,經(jīng)核準后始得離開崗位。
第十四條盤點獎懲
(一)參與盤點人員依照本辦法的規(guī)定,切實遵照辦理,表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)由主盤人簽報,各嘉獎一次,以資獎勵。
(二)違反本辦法規(guī)定,視其違反情節(jié)的輕重,由主盤人簽報人力資源部門處理。
第十五條賬面錯誤處理
(一)賬面數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者,對記賬人員應視情節(jié)輕重予以適當?shù)奶幏?情況嚴重者,應報總經(jīng)理、人力資源部門處理。
(二)賬面數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章現(xiàn)象,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管人員簽報總經(jīng)理、人力資源部議處。
第十六條賠償處理
財物料管理人員、保管人員有下列情況者,應送總經(jīng)理、人力資源部門處理或賠償相同的金額:
(一)對所保管的財物有盜賣、調(diào)換或化公為私等營私舞弊者。
(二)對所保管的財物未經(jīng)批準而擅自移轉(zhuǎn)、出借或損壞不報告者。
(三)未盡保管責任或由于過失致使財物被竊、損失者。
第十七條本制度由公司財務部編制,解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務部。
第2篇 某化工有限公司安全生產(chǎn)雙基建設管理制度
為認真貫徹落實“安全第一，預防為主，綜合治理”的安全生產(chǎn)方針，努力構(gòu)建安全生產(chǎn)長效機制，形成可靠的基層安全監(jiān)管網(wǎng)絡和科學的基礎保障體系，使“雙基”考核制度化、規(guī)范化、正常化，特制定本制度。
一、指導思想、目的、意義
以科學發(fā)展觀為指導，認真貫徹落實黨和國家的安全生產(chǎn)方針政策，進一步落實安全責任，強基固本，關口前移、重心下移，把安全工作的著力點放在車間、班組和現(xiàn)場，充分發(fā)揮基層管理作用，全面提升安全基礎管理水平，落實基層監(jiān)管責任，夯實安全生產(chǎn)基礎，確保實現(xiàn)安全生產(chǎn)。
二、工作目標
（一）堅持人本管理，積極踐行“從零開始，向零奮斗”的安全文化核心理念，營造濃厚的安全文化氛圍。使安全“零”理念成為員工的思維方式、工作標準和奮斗目標，促進安全文化落地生根。
（二）堅持“抓系統(tǒng)，橫向到邊；系統(tǒng)抓，縱向到底”的全面安全管理思路，激發(fā)內(nèi)生動力、形成內(nèi)生機制，努力構(gòu)建自主管理型、系統(tǒng)管理型、預防預控型、學習創(chuàng)新型安全長效機制。
（三）堅持“干什么學什么、缺什么補什么、學什么考什么、用什么考什么”的原則，創(chuàng)新員工安全培訓；堅持“工作學習化、學習工作化、工學一體化”，提升員工基本技能和安全意識，打造本質(zhì)安全型員工。
（四）加強車間班組建設，做到安全合格在班組、消除隱患在班組、杜絕“三違”在班組。安全管理重心下移、關口前移，實現(xiàn)班組自理。
（五）依靠科技興安戰(zhàn)略，強化管理和技術創(chuàng)新，夯實安全基礎工作。發(fā)揮安全管理創(chuàng)新項目帶動作用，力爭在激活管理要素和激發(fā)內(nèi)生動力上取得突破。
（六）構(gòu)建以治理抓源頭、系統(tǒng)抓過程和評價抓效果為主要內(nèi)容的專業(yè)安全管理預防預控體系，推進精細化管理，建設本質(zhì)安全型企業(yè)。
三、組織機構(gòu)
為確保“雙基”建設工作標準及月度考核落到實處，公司成立安全生產(chǎn)“雙基”建設考核領導小組。
組? 長：****? 總經(jīng)理
副組長：****
****
****
****
成? 員：安全職業(yè)衛(wèi)生科、生產(chǎn)部、辦公室等有關部門負責人組成。
考核小組下設辦公室，辦公室設在安全職業(yè)衛(wèi)生科，安全職業(yè)衛(wèi)生科經(jīng)理兼辦公室主任，辦公室成員:***。
四、領導小組職責
（一）每月召開一次“雙基”建設工作會議，研究部署“雙基”工作。
（二）主持、指導、督促業(yè)務范圍內(nèi)的日?！半p基”建設工作。
（三）對“雙基”建設中上級要求與檢查的一些關鍵問題、重大問題進行決策處理。
（四）對“雙基”建設工作做到有規(guī)劃、有布置、有落實、有考核。
五、各級領導職責劃分
（一）公司、部室領導：
1、總經(jīng)理：負責“雙基”全面工作。
3、生產(chǎn)副總經(jīng)理：負責調(diào)度安全標準化、車間班組文明生產(chǎn)；負責“雙基”現(xiàn)場和內(nèi)業(yè)工作。
3、安全副總經(jīng)理：牽頭組織迎檢工作、負責綜合隱患統(tǒng)計上報、監(jiān)督隱患治理和措施現(xiàn)場落實。
4、經(jīng)營副總經(jīng)理：負責后勤保障、供應、地面接待等工作。
5、相關部室負責人是本部室“雙基”第一責任人，對本部室“雙基”和分管專業(yè)安全標準化工作負責。
6、各車間主任、班組長本車間、班組第一責任人，對車間、班組“雙基”和安全標準化工作全面負責。
（二）部室職責
1、生產(chǎn)技術部負責《安全技術審批制度》、《安全標準化管理制度》、《事故應急救援制度》的制定和工作落實，建立安全生產(chǎn)臺賬、記錄等各類檔案，健全安全生產(chǎn)管理網(wǎng)絡和安全責任制，負責生產(chǎn)設施、設備維修。負責安全安全標準化檢查及隱患排查的管理與考核落實工作，指導施工單位落實整改檢查中存在的問題，將檢查情況、考核結(jié)果及時報送“雙基”建設辦公室。
2、辦公室負責《公司領導干部值班、帶班制度》、《生產(chǎn)調(diào)度會制度》、《事故統(tǒng)計記錄制度》、《調(diào)度安全達標管理制度》、《調(diào)度指揮協(xié)調(diào)管理制度》、《重大隱患登記管理制度》等制度的工作落實，負責生產(chǎn)調(diào)度會的安全工作落實及生產(chǎn)中緊急隱患措施的落實，并將調(diào)度會領導安排的情況及存在的問題報送“雙基”建設辦公室。
3、安全職業(yè)衛(wèi)生科負責全公司日常安全管理的監(jiān)督檢查工作。負責組織每月召開一次辦公會議并做好會議記錄。建立健全各項安全管理和監(jiān)督檢查制度（主要包括《安全生產(chǎn)“雙基”建設管理制度》、《安全生產(chǎn)責任制》、《安全會議制度》、《事故隱患排查與整改制度》、《安全責任追究制度》、《安全目標管理制度》、《安全監(jiān)督檢查制度》、《事故統(tǒng)計報告制度》、《安全投入保障制度》、《安全獎罰制度》、《安全舉報制度》、《安監(jiān)員管理制度》、《安監(jiān)人員工作安全考核制度》等），組織、開展安全檢查，督促各單位對安全隱患進行落實整改，建立重大事故隱患跟蹤落實臺帳；負責匯總、通報“雙基”建設存在的問題、月度安全績效考核，并兌現(xiàn)獎罰；負責記錄安全辦公會、領導傳達上級文件精神與安全布置內(nèi)容；做好企業(yè)安全文化活動，營造安全生產(chǎn)濃厚氛圍。
第3篇 有限公司財務分析制度
某有限公司財務分析制度
第一章 總則
第一條為正確反映公司經(jīng)營成果,滿足公司管理對收入、成本、利潤及償債能力等資料的需要,特制定本制度。
第二條公司財務分析工作由財務部指定專人負責,定期和不定期進行。
第三條公司總部財務分析員根據(jù)本制度的要求,編寫具體的財務分析辦法和相關的分析指標,報財務經(jīng)理批準后執(zhí)行。財務分析辦法和指標要根據(jù)公司經(jīng)營內(nèi)外環(huán)境的變化,及時進行修訂。
第四條財務分析人員應該根據(jù)分析情況,撰寫財務分析報告,提交公司工作會議和總經(jīng)理辦公會。財務分析報告要數(shù)據(jù)準確,觀點清晰,針對所發(fā)現(xiàn)的問題,提出相應的處理意見與建議。
第五條對于財務分析中所發(fā)現(xiàn)的公司經(jīng)營的異常情況,要及時上報財務經(jīng)理,財務經(jīng)理不在公司駐地時,可以越級上報。
第二章分公司財務分析
第六條每月末,分公司財務分析人員匯總各職能部門和各工程處的預算完成情況,分析分公司的預算完成情況,特別是收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標的預算完成情況,研究引起差異的主要原因,并提出改進措施,上報分公司月度經(jīng)營分析會和公司總部財務部。
第七條每年末,分公司財務分析人員要根據(jù)公司的內(nèi)部報表,分析分公司的盈利能力,如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等;資產(chǎn)營運能力,如應收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等;并且,要不斷積累資料,以開展趨勢分析。
第八條分公司財務員要根據(jù)公司總部財務分析員的要求,搜集與公司經(jīng)營有關的內(nèi)外資料,以滿足公司總部財務分析的要求。
第九條分公司財務分析的重點是工程項目財務分析,分公司財務分析員要定期和不定期地進行工程項目分析,為分公司和工程處的項目管理提供資料和意見,并根據(jù)公司總部財務分析的要求,定期匯總上報本公司的項目財務分析數(shù)據(jù)與結(jié)果。
(一)每月末,要按項目收集成本費用、收入、款項回收、資金管理等情況的累計資料,分析以下指標。
1.工程款回收情況指標
(1)工程款回收系數(shù)=(項目實際收款額/項目合同價款)/(項目實際發(fā)生付現(xiàn)成本額/項目定額總付現(xiàn)成本)。這一指標用來衡量項目收款與項目用款的對比情況,系數(shù)大于1,表示項目收款快于項目用款。
(2)工程墊款率=(項目用款-項目收款)/項目用款×100%。這一指標用來衡量工程項目的墊款情況,比率越大,表示公司對項目的墊款越多。
(3)以上兩個指標要以全部未完工的工程項目為對象,項目用款和項目收款都是累計數(shù)。每月計算一次,并分別按工程處、客戶、工程類別(線路工程和裝機工程,下同)和分公司計算加權(quán)平均數(shù),以分別?量工程處的收款業(yè)績、不同客戶的付款及時情況、不同工程類別的付款及時情況以及全分公司的工程墊款情況。
2.分公司工程現(xiàn)金流量月度匯總表
(1)月末,財務分析員根據(jù)上述分析的資料,按工程項目編制現(xiàn)金流量簡表。
(2)現(xiàn)金流量簡表分別按本月和累計編制兩張表,在每張表上,把工程處和客戶分別置于行與列。
3.工程使用資金百分比=工程使用資金/分公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量,工程使用資金是指工程施工中所發(fā)生的直接資金使用。這一指標用來衡量分公司間接費用和期間費用控制的好壞。
(二)每個項目結(jié)束后,財務分析員應該在項目結(jié)束后的五個工作日內(nèi),分析如下指標,及時報送工程處和總經(jīng)理辦公會,并將分析結(jié)果定期匯總上報公司總部。
1.收入實現(xiàn)率=(實際收款+客戶審計后已承諾的工程尾款)/合同價款
2.工程收現(xiàn)率=實際收款/(合同價款-審減金額)
3.成本節(jié)約率=(定額成本-實際成本)/定額成本
4.項目收入毛利率=(合同價款-審減金額-實際成本)/(合同價款-審減金額)
第三章公司總部財務分析
第十條每月末,公司總部財務分析人員要根據(jù)各職能部門和各分公司的預算完成情況,分析公司的總體預算完成情況,特別是收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標的預算完成情況,研究引起差異的主要原因,并提出改進措施,上報公司月度經(jīng)營分析會。
第十一條每年末,公司總部財務分析人員要根據(jù)公司的報表,分析公司的總體盈利能力,如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等;總體變現(xiàn)能力,如流動比率、速動比率等;總體資產(chǎn)營運能力,如應收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等;負債比率,如資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)等。并且,要不斷積累資料,以開展趨勢分析。
第十二條公司總部財務分析人員要定期或不定期地開展公司內(nèi)外環(huán)境分析,搜集資料,研究國內(nèi)外行業(yè)發(fā)展動態(tài)、競爭對手情況、國家相關產(chǎn)業(yè)政策等與公司的經(jīng)營密切相關的因素。
第十三條公司總部財務分析員對各分公司的財務分析進行監(jiān)督檢查,對異常項目及時向各分公司反饋,督促其復核,并對發(fā)現(xiàn)的重大問題向財務部經(jīng)理匯報。
第十四條對于由公司總部承攬的大的工程項目,公司總部財務分析員要及時收集項目的成本費用開支情況、工程款收回情況、工程成本定額完成情況、項目資金管理情況等項目財務資料,進行財務分析。比照分公司財務分析方法,在每月末和每一個項目結(jié)束之時,計算項目財務分析指標。
第十五條對于由各分公司承攬和施工的工程項目,公司總部財務分析員要按月匯總分公司上報的項目成本費用開支情況、工程款收回情況、工程成本定額完成情況、項目資金管理情況等因素,為分公司的工程管理和財務分析工作提供意見和建議。
第十六條公司總部財務分析員要經(jīng)常和公司審計部溝通,了解審計中發(fā)現(xiàn)的問題,分析這些問題產(chǎn)生的深層次原因,并提出對相關部門和相關問題的處理建議。
第四章 附則
第十七條本制度由公司財務部制定,解釋、修改權(quán)歸公司財務部。
第十八條本制度自20xx年1月1日起施行。
第4篇 房地產(chǎn)公司有限公司培訓制度
房地產(chǎn)開發(fā)公司有限公司:培訓制度
一、基本內(nèi)容培訓目的:培訓是為公司完成經(jīng)營目標、提高績效、實現(xiàn)事業(yè)發(fā)展提供人力資源的保證。培訓是員工勝任職責、提升自我、開發(fā)潛力、拓展職業(yè)的途徑。培訓種類:
1、 公司內(nèi)部課程:為進一步了解公司,適應崗位職責要求,員工可申請或被指定參加公司內(nèi)部舉辦的各種培訓課程,課程類別主要有:公司理念推廣、自我開發(fā)、管理研修、專業(yè)技能訓練等。
2、 公司外部課程:作為表現(xiàn)突出的骨干人員,為開拓思維,觸發(fā)靈感,進一步提高管理水平和業(yè)務能力,員工可申請或被選送到外部管理顧問公司等專業(yè)培訓機構(gòu)參加短期課程,包括各種外部教育機構(gòu)、培訓中心所舉辦的短期培訓課程、交流會。協(xié)助:由各部門負責人協(xié)助完成范圍:公司所有員工記錄:由人力資源部進行培訓內(nèi)容及時間登記。方式:可采用公司內(nèi)部培訓或聘請專家培訓兩種形式
二、 新員工培訓:培訓目的:使新員工在短時間內(nèi)熟悉企業(yè)環(huán)境 ,盡快進入角色。培訓方式:人力資源部組織實施,相應部門配合。培訓時間:新員工正式入職前。培訓內(nèi)容:公司文化、經(jīng)營方針、組織構(gòu)架、業(yè)務范圍、服務種類、規(guī)章制度、行為規(guī)范、福利制度等。
三、 其它培訓:專業(yè)技術技能培訓培訓時間:人力資源部根據(jù)情況制定
四、 培訓費用財務部做出預算,并報總經(jīng)理核準執(zhí)行。
第5篇 s有限公司法律事務管理制度
某有限責任公司法律事務管理制度(初案)
第一章總則
第一條為了規(guī)范公司法律事務管理工作,防范市場風險與法律風險,促進公司依法經(jīng)營管理,維護公司合法權(quán)益,實現(xiàn)依法治企,依據(jù)相關法律規(guī)定,結(jié)合公司實際,制定本制度。
第二條本制度所稱的法律事務,包括公司日常生產(chǎn)、經(jīng)營、管理過程中所有涉及法律問題的事務。
第三條公司法律事務管理,依據(jù)國家法律、法規(guī)、規(guī)章及公司規(guī)章制度的規(guī)定,在集團政策法律室的業(yè)務監(jiān)督、指導下依法進行。
第四條公司法律事務管理遵循法律風險的事前防范為主,事中控制、事后補救為輔的原則。
第五條公司法律事務管理,以實現(xiàn)依法治企為目標,以維護公司合法權(quán)益、保障公司利益最大化為根本任務,通過全程參與公司生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的方式實現(xiàn)。
第六條本制度適用于****有限責任公司及所屬各單位、部門涉及的法律事務管理工作。
第二章法律事務機構(gòu)
第七條公司由主管本單位法律事務工作的公司級領導擔任法律事務負責人;由具有法律、經(jīng)濟等相關專業(yè)獲具備企業(yè)法律顧問職業(yè)資格、從事過經(jīng)營管理工作的人員擔任專(兼)職企業(yè)法律顧問,組成政策法律室,作為公司法律事務的執(zhí)行機關。政策法律室行政隸屬于公司綜合部,業(yè)務上接受公司法律事務負責人和集團政策法律室的雙重領導。
第八條企業(yè)法律顧問在處理公司法律事務時應遵循的原則:
1、依據(jù)國家法律法規(guī)和有關規(guī)定執(zhí)業(yè)。
2、加強和完善公司內(nèi)部經(jīng)營風險控制和管理,預防法律風險。
3、以公司利益為己任,誠實信用、勤勉盡責、嚴密審慎,促進公司依法經(jīng)營管理,維護公司的合法權(quán)益。
4、保護公司的國有資產(chǎn)所有者和其他出資人的合法利益。
第九條企業(yè)法律顧問的權(quán)利:
1、在公司法律事務負責人和集團政策法律室的領導下,按照法律和公司規(guī)章制度的規(guī)定,獨立履行職責,不受干擾。
2、對損害公司合法權(quán)益、損害出資人合法利益和違反法律法規(guī)的行為,提出糾正意見和建議。
3、根據(jù)工作需要查閱本公司有關文件、資料及財務、統(tǒng)計報表等。
4、辦理公司法律事務時,依法向有關單位或者個人調(diào)查情況,收集證據(jù)。
5、法律法規(guī)和公司領導授予的其他權(quán)利。
第十條企業(yè)法律顧問應履行的義務:
1、遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度,恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律。
2、忠于職守,維護公司合法權(quán)益,為公司提供優(yōu)質(zhì)法律服務。
3、對所提出的法律意見、起草的法律文書以及辦理的其他法律事務的合法性負責。
4、保守國家秘密和公司商業(yè)秘密。
5、法律法規(guī)和公司規(guī)定的其他義務。
第十一條政策法律室的職責:
1、促進公司正確執(zhí)行國家法律法規(guī),對公司重大經(jīng)營決策提出法律意見。
2、參與起草公司規(guī)章制度,對重要規(guī)章制度進行合法性審查。
3、管理公司合同,參加合同的談判起草工作,出具法律意見。
4、參與公司的合并、分立、破產(chǎn)、投資、租賃、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、招投標及公司改制等涉及企業(yè)利益的重要經(jīng)濟活動,處理有關法律事務。
5、辦理或協(xié)助辦理工商登記以及商標、專利、商業(yè)秘密保護等有關法律事務。
6、接受公司法定代表人的委托,代理公司的訴訟和非訴訟活動。
7、負責和配合公司有關部門對職工進行法制宣傳教育。
8、開展與公司生產(chǎn)經(jīng)營管理有關的法律咨詢。
9、對公司重大、復雜的法律事務工作,負責向集團政策法律室進行匯報,配合集團政策法律室進行協(xié)調(diào)、處理。
10、辦理公司領導交辦的其他法律事務。
第三章公司法律事務管理
第十二條處理公司重大經(jīng)營決策中的法律事務。
企業(yè)法律顧問參與公司重大經(jīng)營決策,主動提出法律意見和方案,對領導提出的法律問題作出解答說明,保證公司領導的經(jīng)營決策合法有據(jù)。
第十三條處理公司重大經(jīng)濟活動中的法律事務。
企業(yè)法律顧問參加公司重大經(jīng)濟活動有關的會議、調(diào)查、考察和談判,收集研究相關法律法規(guī)和政策,及時解答法律問題,起草、審核和修改有關法律文書,為經(jīng)營決策提供正確完整的法律意見和方案,保證公司重大經(jīng)濟活動的合法性和法律上的可行性。
第十四條健全公司規(guī)章制度體系。
結(jié)合公司發(fā)展規(guī)劃,制定公司規(guī)章制度完善計劃,強化
公司各項規(guī)章制度的建立、健全與完善。
對公司規(guī)章制度的合法性進行審查。對不適應市場經(jīng)濟環(huán)境、公司發(fā)展規(guī)劃及與國家新頒布、修改的法律法規(guī)相悖的規(guī)章制度,進行清理、修改,確保對內(nèi)政令統(tǒng)一,對外與時俱進。
嚴格對公司規(guī)章制度的執(zhí)行和監(jiān)督。完善責任追究制度,做到有章可依,執(zhí)章必嚴,違章必究。
第十五條規(guī)范公司案件管理。
政策法律室是公司訴訟和非訟案件的歸口管理部門,具體承辦公司涉訟和非訟案件,相關部門為政策法律室對案件的證據(jù)資料收集、分析和應訴提供必要的業(yè)務支持,并負有保密義務。或者在案件開始后,由政策法律室按照有關規(guī)定,積極做好前期準備工作,及時移交集團政策法律室,并協(xié)助處理。
法律事務處理完畢后,經(jīng)辦責任人應全面收集有關資料,進行整理并歸檔。
第四章法定代表人授權(quán)委托
第十六條董事長為企業(yè)法定代表人,依照國家法律、法規(guī)和《****有限責任公司章程》行使職權(quán)。
第十七條公司各部門及所屬單位對外簽訂合同、辦理訴訟案件或其他法律事務,必須申請授權(quán)委托。公司通過規(guī)范性文件將有關法律事務授權(quán)事項明確轉(zhuǎn)授其他機構(gòu)或人員,按照公司規(guī)定執(zhí)行。未經(jīng)公司規(guī)范性文件明確規(guī)定或董事長授權(quán)委托,任何部門、單位或個人不得以公司或部門、單位名義對外簽訂合同或辦理其他法律事務。
第十八條部門、單位辦理有關法律事務,需要董事長授權(quán)委托的,應當出具授權(quán)委托書。授權(quán)委托書由董事長簽發(fā)。
第十九條授權(quán)委托書應當根據(jù)所辦理事項的具體情況,載明下列內(nèi)容:
(一)被授權(quán)人姓名、職務、所在部門或單位;
(二)委托事由;
(三)委托權(quán)限;
(四)委托起止時間;
(五)需要明確的其他事項。
第二十條受托人必須盡職盡責,維護公司權(quán)益。受托人應當及時向公司報告委托代理事項的辦理情況。
第五章合同管
理
第二十一條公司對外簽訂合同,必須遵守國家法律、法規(guī)的相關規(guī)定。合同一律采用書面形式。
第二十二條公司合同實行兩級管理。即公司各職能部門負責各專項合同的日常管理,政策法律室負責對重大重要合同進行備案。
第二十三條公司實行法定代表人授權(quán)委托制度,在授權(quán)范圍內(nèi)簽訂合同。嚴格合同專用章的管理。
第二十四條合同的簽訂,由具體經(jīng)辦人負責合同對方當事人主體資格、資信狀況、代理權(quán)限及提供資料的真實性、合法性進行審查,負責合同內(nèi)容的談判、合同文本的起草工作,嚴禁口頭協(xié)議或采用非正規(guī)書面形式。任何有疑問和疑義的應及時向政策法律室咨詢,重要合同由政策法律室會同業(yè)務部門共同制訂。
第二十五條合同條款應當完備、嚴密,除根據(jù)法律規(guī)定或按合同性質(zhì)必須具備的條款外,還可以根據(jù)具體情況約定其他條款。
第二十六條合同依法簽訂后,即具有法律約束力,履行部門必須認真履行合同,確保信譽,避免糾紛。合同履行過程中確需變更的,履行部門應當按合同簽訂的程序辦理。
第二十七條對合同履行過程中對方當事人的違約行為,履行部門應當立即查明情況,認真、穩(wěn)妥地收集證據(jù),及時、合理、準確的向?qū)Ψ教岢鏊髻r,維護公司利益。當我方接到對方的索賠報告后,履行部門應立即通知政策法律室并報告主管領導,制定應對措施。履行過程中發(fā)生不可抗力和第三人干擾及意外事件,履行部門應立即通知對方當事人,查明原因,及時化解,并收集好相關證據(jù)。
第二十八條對合同履行過程中,惡意損害公司利益的行為,公司將依法追究責任,涉及犯罪的,依法移送司法機關追究刑事責任。
第六章保護公司知識產(chǎn)權(quán)
第二十九條政策法律室做好相關法律事務的協(xié)助工作,共同保護公司的無形資產(chǎn)不受侵害。
第三十條公司知識產(chǎn)權(quán)保護實行集團統(tǒng)一管理、分級負責的制度,規(guī)范商標、專利、商業(yè)秘密等知識產(chǎn)權(quán)的管理。企業(yè)管理部門要加強商標注冊管理,強化商標維權(quán)意識;技術開發(fā)部門加強專利的申請、保護及技術秘密的保護工作;供應、銷售部門要加強供銷渠道、價格、客戶資料、招投標文件等商業(yè)秘密的管理。
第七章參與重大法律糾紛的處理
第三十一條公司政策法律室負責協(xié)調(diào)、指導有關法律糾紛案件的處理工作。
第三十二條公司發(fā)生重大法律糾紛時,相關部門須將有關情況及原始資料立即報送政策法律室,共同擬定處理方案,必要時請集團政策法律室或外聘律師協(xié)助處理,處理方案報公司領導審批。
第八章法律事務的日常管理、監(jiān)督和考核
第三十三條法律咨詢事務。
政策法律室負責公司日常法律咨詢事務,對生產(chǎn)經(jīng)營中涉及的法律問題進行解答。
第三十四條組織法制宣傳教育。
政策法律室配合教育培訓部門,結(jié)合公司實際,在公司內(nèi)進行法制宣傳教育工作,有效提升公司干部和員工的法律意識和法律素質(zhì)。
第三十五條政策法律室負責公司法律事務的日常管理,對重大、復雜的法律事務,及時向集團政策法律室匯報,配合集團政策法律室進行協(xié)調(diào)、處理。
第三十六條公司政策法律室對公司各職能部門和人員的法律行為進行監(jiān)督,在業(yè)務上給予指導。將法律事務管理納入公司經(jīng)濟責任考核體系,對避免或者挽回重大經(jīng)濟損失的,公司將予以表彰和獎勵;造成損失的,給與相應處罰。
第九章附則
第三十七條本制度經(jīng)公司領導審定通過,報集團政策法律室備案,由公司政策法律室負責解釋。
第6篇 有限公司工資審核及發(fā)放制度
某有限公司工資審核及發(fā)放制度(修訂)
一、目的
規(guī)范工資核算、審核、發(fā)放的日常行為,使工資的發(fā)放責任落實到位。
二、范圍
公司全體計件與非計件和管理員工工資。
三、核算、審核、發(fā)放原則
3.1、每月5日前由各部門主管將各部門上月的考勤記錄交總經(jīng)辦,在每月的7日由總經(jīng)辦,統(tǒng)計各部門的考核情況(考勤、違規(guī)違紀、獎懲等)匯總上墻公示。
3.2、每月10日前由各部門主管計算、審核本部門員工的工資增減部份(除基本工資外),在每月10日將部門員工工資明細及非計件和管理人員的工資名單報總經(jīng)辦初審。
3.3、每月12日總經(jīng)辦將審核后的員工工資明細報財務復審,每月18日由財務部,將復審后的計件與非計件及管理人員的工資,報總經(jīng)理審批。
3.4、每月20日發(fā)放員工的工資,不能準時發(fā)放需總經(jīng)理特批可順延,遇節(jié)假日可提前或延后。
四、規(guī)定
4.1、上述流程,各部門均應嚴格按時完成,延誤者將以50元/天對其責任人和主管考核。
4.2、以上工作由總經(jīng)辦監(jiān)督執(zhí)行。
五、工資保密規(guī)定
5.1、員工之間不允許相互議論相互攀比。
5.2、各部門工資編制人員不允許泄漏其他人員的工資標準。
凡泄漏其他人員的工資標準者,當月工資按基本工資發(fā)放,情節(jié)嚴重的可作辭退處理。
六、本制度于二o**年八月一日開始執(zhí)行。
總 經(jīng) 辦
二o**年七月二十七日
第7篇 深圳有限公司人事管理制度
深圳zz有限公司人事管理制度
為深化人事制度改革,搞活人事管理工作,使員工錄用工作規(guī)范化、程序化,以適應企業(yè)發(fā)展的需要,根據(jù)國家和省市有關規(guī)定精神,結(jié)合我公司的實際情況,制訂本規(guī)定。
一、 員工錄用
1. 員工錄用必須貫徹提高公司員工整體素質(zhì),充實基礎,堅持回避制度。
2. 調(diào)入(應聘)我公司的人員,必須具備以下基本條件:
(1) 思想好、作風正派,愿為公司發(fā)展貢獻力量;
(2) 身體健康、能堅持正常工作(須具有近期市級以上醫(yī)院的體檢合格證明)方可錄用;
(3) 聘用深戶和非深戶員工,都需有深戶人員擔保方可錄用。原則上擔保書要求擔保人親自到公司填寫,其條件是深圳市居民,滿25歲以上有穩(wěn)定工作及收入,并預留身份證復印件,擔保書一式兩份,公司、擔保人各一份。
二、 的招入(聘用)
公司接收的的入戶手續(xù)由公司財務行政部門統(tǒng)一辦理,辦理過程中發(fā)生的相關費用原則上由畢業(yè)生預先交付,正式招入公司后,其費用予以報銷。
三、 深圳市外員工的調(diào)入
1. 深圳市外員工調(diào)入需符合人事局規(guī)定的調(diào)入條件。
2. 調(diào)入發(fā)生的費用由員工自理。
四、勞動合同的簽訂
1. 公司招入的,經(jīng)考核合格者,原則上簽訂一年勞動合同合同期限(包括試用期)。
2. 。
3. 公司新招聘的員工試用期為三至六個月(可簽定試用合同),經(jīng)試用期合格者視情況簽訂一年或兩年勞動合同,或簽訂公司與員工協(xié)商同意的勞動期限的勞動合同。
4. 合同期滿并于公司連續(xù)工作一年以上的員工,經(jīng)公司領導審批并考核合格者可續(xù)簽。
五、辦理暫住證的有關規(guī)定
1. 經(jīng)公司試用合格的員工給予辦理暫住證。
2. 辦理暫住證所需費用由公司支付,如合同期未滿離職、辭退或開除的員工因辦理暫住證所需全部費用由本人自理。
六、公司人員的離職、辭退、開除:
1. 離職
員工主動要求離職或不再續(xù)簽合同者須提前一個月提出書面申請,經(jīng)公司領導審批同意后,在辦妥物資、財務、證件、工作移交等有關手續(xù)后,方可離開公司。否則作開除處理,并扣留在公司所剩的一切款項,公司保留追究其因有關事宜給公司造成各種損失的權(quán)利。
2. 辭退
根據(jù)《勞動法》和公司有關規(guī)定,公司有權(quán)辭退違法違章的員工并解除勞動合同。
3. 開除
凡嚴重違反公司勞動紀律和有關規(guī)定或其行為為公司經(jīng)營造成嚴重影響者,經(jīng)公司領導研究決定,公司有權(quán)提前解除勞動合同并追究其法律責任。由財務行政部門統(tǒng)一辦理有關手續(xù)。
七、保險
為保障公司員工的利益,解除員工的后顧之憂,根據(jù)《中華人民共和國勞動法》、《深圳市基本醫(yī)療保險暫行規(guī)定》、《深圳經(jīng)濟特區(qū)失業(yè)保險條例》等法律法規(guī),結(jié)合公司具體情況,制定以下規(guī)定:
1. 凡公司正式錄用的員工均辦理養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險和失業(yè)保險,住房公積金以住房補貼的形式直接發(fā)給員工個人。
2、員工保險費按員工個人所在崗位的保險工資基數(shù)為繳費工資投保,該基數(shù)由公司財務行政部統(tǒng)一設定,員工須服從無異議。該基數(shù)應不低于深圳市關于社會保險法律法規(guī)所規(guī)定的繳費工資的下限,也不得高于深圳市關于社會保險法律法規(guī)所規(guī)定的繳費工資的上限。公司財務行政部并可按每年深圳市社會保險部門關于社會保險繳費工資上下限調(diào)整幅度的基礎上對公司員工所在崗位的保險工資基數(shù)進行調(diào)整,員工亦須服從無異議。
2. 。
3. 員工個人繳交養(yǎng)老保險金比例按《深圳市養(yǎng)老保險暫行規(guī)定》執(zhí)行。
4. 職工住房公積金以住房補貼的形式在職工當月薪水體現(xiàn),其比例不低于《深圳市社會保險暫行規(guī)定》的計算標準。
5. 對已離職、辭退、開除、解除勞動合同等的人員不再繳交各類保險。
6. 因工作關系,凡調(diào)入公司的員工,養(yǎng)老保險金繳交時間從該員工轉(zhuǎn)正起開始繳交,如需補交入公司前或試用期(非正式錄用)的養(yǎng)老保險金,由其本人繳交。
八、本規(guī)定自制定之日起執(zhí)行。
人事管理工作制度
為深化人事制度改革,搞活人事管理工作,使員工錄用工作規(guī)范化、程序化,以適應企業(yè)發(fā)展的需要,根據(jù)國家和省市有關規(guī)定精神,結(jié)合我公司的實際情況,制訂本規(guī)定。
一、 員工錄用
1. 員工錄用必須貫徹提高公司員工整體素質(zhì),充實基礎,堅持回避制度。
2. 調(diào)入(應聘)我公司的人員,必須具備以下基本條件:
(1) 思想好、作風正派,愿為公司發(fā)展貢獻力量;
(2) 身體健康、能堅持正常工作(須具有近期市級以上醫(yī)院的體檢合格證明)方可錄用;
(3) 聘用深戶和非深戶員工,都需有深戶人員擔保方可錄用。原則上擔保書要求擔保人親自到公司填寫,其條件是深圳市居民,滿25歲以上有穩(wěn)定工作及收入,并預留身份證復印件,擔保書一式兩份,公司、擔保人各一份。
二、 的招入(聘用)
公司接收的的入戶手續(xù)由公司財務行政部門統(tǒng)一辦理,辦理過程中發(fā)生的相關費用原則上由畢業(yè)生預先交付,正式招入公司后,其費用予以報銷。
三、 深圳市外員工的調(diào)入
1. 深圳市外員工調(diào)入需符合人事局規(guī)定的調(diào)入條件。
2. 調(diào)入發(fā)生的費用由員工自理。
四、勞動合同的簽訂
1. 公司招入的,經(jīng)考核合格者,原則上簽訂一年勞動合同合同期限(包括試用期)。
2. 。
3. 公司新招聘的員工試用期為三至六個月(可簽定試用合同),經(jīng)試用期合格者視情況簽訂一年或兩年勞動合同,或簽訂公司與員工協(xié)商同意的勞動期限的勞動合同。
4. 合同期滿并于公司連續(xù)工作一年以上的員工,經(jīng)公司領導審批并考核合格者可續(xù)簽。
五、辦理暫住證的有關規(guī)定
1. 經(jīng)公司試用合格的員工給予辦理暫住證。
2. 辦理暫住證所需費用由公司支付,如合同期未滿離職、辭退或開除的員工因辦理暫住證所需全部費用由本人自理。
六、公司人員的離職、辭退、開除:
1. 離職
員工主動要求離職或不再續(xù)簽合同者須提前一個月提出書面申請,經(jīng)公司領導審批同意后,在辦妥物資、財務、證件、工作移交
等有關手續(xù)后,方可離開公司。否則作開除處理,并扣留在公司所剩的一切款項,公司保留追究其因有關事宜給公司造成各種損失的權(quán)利。
2. 辭退
根據(jù)《勞動法》和公司有關規(guī)定,公司有權(quán)辭退違法違章的員工并解除勞動合同。
3. 開除
凡嚴重違反公司勞動紀律和有關規(guī)定或其行為為公司經(jīng)營造成嚴重影響者,經(jīng)公司領導研究決定,公司有權(quán)提前解除勞動合同并追究其法律責任。由財務行政部門統(tǒng)一辦理有關手續(xù)。
七、保險
為保障公司員工的利益,解除員工的后顧之憂,根據(jù)《中華人民共和國勞動法》、《深圳市基本醫(yī)療保險暫行規(guī)定》、《深圳經(jīng)濟特區(qū)失業(yè)保險條例》等法律法規(guī),結(jié)合公司具體情況,制定以下規(guī)定:
1. 凡公司正式錄用的員工均辦理養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險和失業(yè)保險,住房公積金以住房補貼的形式直接發(fā)給員工個人。
第8篇 信息技術有限公司信息安全管理制度
xx信息技術有限公司信息安全管理制度
xx信息技術有限公司
信息安全管理制度
總則
為加強xx信息技術有限公司信息安全管理，明確崗位職責，規(guī)范操作流程，維護網(wǎng)絡正常運行，確保計算機信息系統(tǒng)的安全，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國計算機信息系統(tǒng)安全保護條例》等有關規(guī)定，結(jié)合公司實際，特制訂本制度。
第一條計算機信息系統(tǒng)是指由計算機及其相關的和配套的設備、設施（含網(wǎng)絡）構(gòu)成的，按照一定的應用目標和規(guī)則對信息進行采集、加工、存儲、傳輸、檢索等處理的人機系統(tǒng)。
第二條xx信息技術有限公司設立信息系統(tǒng)安全管理小組，專門負責本公司范圍內(nèi)的計算機信息系統(tǒng)安全管理工作。
第一章網(wǎng)絡管理
第三條遵守國家有關法律、法規(guī)，嚴格執(zhí)行安全保密制度，不得利用網(wǎng)絡從事危害國家安全、泄露國家秘密等違法犯罪活動，不得制作、瀏覽、復制、傳播反動及色情信息，不得在網(wǎng)絡上發(fā)布反動、非法和虛假的消息，不得在網(wǎng)絡上漫罵攻擊他人，不得在網(wǎng)上泄露他人隱私。嚴禁通過網(wǎng)絡進行任何黑客活動和性質(zhì)類似的破壞活動，嚴格控制和防范計算機病毒的侵入。
第四條各工作計算機未進行安全配置、未裝防火墻或殺毒軟件的，不得入網(wǎng)。各計算機終端用戶應定期對計算機系統(tǒng)、殺毒軟件等進行升級和更新，并定期進行病毒清查，不要下載和使用未經(jīng)測試和來歷不明的軟件、不要打開來歷不明的電子郵件、以及不要隨意使用帶毒u盤等介質(zhì)。
第五條禁止未授權(quán)用戶接入公司計算機網(wǎng)絡及訪問網(wǎng)絡中的資源，禁
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止未授權(quán)用戶使用bt、電驢等占用大量帶寬的下載工具。
第六條任何員工不得制造或者故意輸入、傳播計算機病毒和其他有害數(shù)據(jù)，不得利用非法手段復制、截收、篡改計算機信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。
第七條公司員工禁止利用掃描、監(jiān)聽、偽裝等工具對網(wǎng)絡和服務器進行惡意攻擊，禁止非法侵入他人網(wǎng)絡和服務器系統(tǒng)，禁止利用計算機和網(wǎng)絡干擾他人正常工作的行為。
第八條計算機各終端用戶應保管好自己的用戶帳號和密碼。嚴禁隨意向他人泄露、借用自己的帳號和密碼；嚴禁不以真實身份登錄系統(tǒng)。計算機使用者更應定期更改密碼、使用復雜密碼。
第九條ip地址為計算機網(wǎng)絡的重要資源，計算機各終端用戶應在it 安全管理小組的規(guī)劃下使用這些資源，不得擅自更改。另外，某些系統(tǒng)服務對網(wǎng)絡產(chǎn)生影響，計算機各終端用戶應在it安全管理小組的指導下使用，禁止隨意開啟計算機中的系統(tǒng)服務，保證計算機網(wǎng)絡暢通運行。
第二章設備管理
第十條it設備安全管理實行“誰使用誰負責”的原則（公用設備責任落實到部門）。
第十一條嚴禁使用假冒偽劣產(chǎn)品；嚴禁擅自外接電源開關和插座；嚴禁擅自移動和裝拆各類設備及其他輔助設備；嚴禁擅自請人維修；嚴禁擅自調(diào)整部門內(nèi)部計算機信息系統(tǒng)的安排。
第三章數(shù)據(jù)管理
第十二條計算機終端用戶計算機內(nèi)的資料涉及公司秘密的，應該為計算機設定開機密碼或?qū)⑽募用?；凡涉及公司機密的數(shù)據(jù)或文件，非工作需要不得以任何形式轉(zhuǎn)移，更不得透露給他人。離開原工作崗位的員工由所在部門經(jīng)理負責將其所有工作資料收回并保存。
第十三條工作范圍內(nèi)的重要數(shù)據(jù)由計算機終端用戶定期更新、備份。
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第十四條計算機終端用戶務必將有價值的數(shù)據(jù)存放在除系統(tǒng)盤(操作系統(tǒng)所在的硬盤分區(qū)，一般是c盤)外的盤上。計算機信息系統(tǒng)發(fā)生故障，應及時與信息系統(tǒng)安全管理小組聯(lián)系并采取保護數(shù)據(jù)安全的措施。
第十五條終端用戶未做好備份前不得刪除任何硬盤數(shù)據(jù)。對重要的數(shù)據(jù)應準備雙份，存放在不同的地點；對采用磁性介質(zhì)或光盤保存的數(shù)據(jù)，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使數(shù)據(jù)丟失；做好防磁、防火、防潮和防塵工作。
第四章操作管理
第十六條凡涉及業(yè)務的專業(yè)軟件由使用人員自行負責。嚴禁利用計算機做與工作無關的事情；嚴禁除維修人員以外的外部人員操作各類設備。
第十七條計算機終端用戶因主觀操作不當對設備造成破壞兩次以上或蓄意對設備造成破壞的，視情節(jié)嚴重，給予行政處罰。
第七章附則
第十八條本制度下列用語的含義：
設備：指為完成工作而購買的筆記本電腦、臺式電腦、打印機、復印機、傳真機、掃描儀等it設備。
有害數(shù)據(jù):指與計算機信息系統(tǒng)相關的，含有危害計算機信息系統(tǒng)安全運行的程序，或者對國家和社會公共安全構(gòu)成危害或潛在威脅的數(shù)據(jù)。
合法用戶：經(jīng)it安全管理小組授權(quán)使用本公司網(wǎng)絡資源的本公司員工，其余均為非法用戶。
第十九條本制度自發(fā)布之日起實施。
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第9篇 有限公司成本費用管理制度
某有限公司成本費用管理制度
第一章總則
第一條為了進一步加強公司成本和費用管理工作,保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動健康、有序地進行,并有利于各部門對其發(fā)生的成本、費用進行控制和考核,特制定本制度。
第二條本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分,適用于公司各部門。
第三條公司在施工過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和間接費用,計入工程施工成本;公司為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生的各項非直接支出,計入期間費用,包括管理費用、財務費用和營業(yè)費用。
第四條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,確定適合本公司的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經(jīng)確定,不得任意變更。如確需變更,應當根據(jù)管理權(quán)限,經(jīng)批準并在會計報表附注中予以說明。
第二章成本核算的基本要求
第五條正確確定成本計算對象
(一)一般情況下,以每一獨立編制的設計概(預)算或每一獨立的施工圖預算所列單項工程為成本計算對象。
(二)如果一項建造合同包括建造數(shù)項資產(chǎn),并同時具備下列條件,可將該項合同分解,將每項資產(chǎn)作為一個成本計算對象,單獨核算其成本與收入。
1.每項資產(chǎn)均有獨立的建造計劃,包括獨立的施工圖預算;
2.公司或分公司與客戶就每項資產(chǎn)單獨進行談判,雙方能接受或拒絕與每項資產(chǎn)有關的合同條款;
3.建造每項資產(chǎn)的收入與成本均可單獨辯認(如每項資產(chǎn)均有單獨的造價和預算成本)。
(三)如果一組建造合同同時具備下列條件,可將該組合同合并作為一個成本計算對象:
1.該組合同按一攬子交易簽訂;
2.該組合同同時或依次履行;
3.該組合同中各項合同密切相關,每項合同實際上已構(gòu)成一項綜合利潤率工程的組成部分。
第六條合理判斷建造合同的結(jié)果能否可靠地估計
計量和確認建造合同的收入和費用時,首先應根據(jù)規(guī)定的標準,判斷建造合同的結(jié)果能否可靠地估計。如果建造合同的結(jié)果能夠可靠估計,應在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工百分比法確認當期的合同收入和費用;如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計,則不能根據(jù)完工百分比法確認合同收入和費用,而應區(qū)別以下兩種情況進行處理:
(一)合同成本能夠收回的,合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本加以確認,合同成本在發(fā)生的當期確認為費用。
(二)合同成本不能收回的,應在發(fā)生時立即確認為費用,不確認收入。
對于預計總成本大于合同總收入的建造合同,應將預計損失立即確認為當期費用。
第七條做好成本核算的各項基礎工作
(一)建立各種財產(chǎn)物資的收發(fā)、領退、轉(zhuǎn)移、清查制度,完善各種計量檢測設施,嚴格計量檢驗制度,使成本核算具有可靠的基礎。
(二)統(tǒng)一各種原始記錄的格式和填制方法,健全材料、機械配件、零件、工時、設備使用費、臨時設施費、場地清理費、工程定位復測費、機構(gòu)轉(zhuǎn)移費等各項原始記錄。
(三)嚴格原始記錄的審查、簽署、傳遞、匯集、保管等程序。
(四)有關部門和人員應當做好各項具體工作:
1.工程項目內(nèi)勤會計負責做好以下幾項工作:
(1)收集備用金報銷的相關單據(jù);
(2)準確統(tǒng)計該單項工程實際耗用的各項施工材料,做好施工材料耗用統(tǒng)計;
(3)準確統(tǒng)計項目經(jīng)理、專業(yè)技術人員、技工、普工等各類施工人員在本項目中分別所耗工時。
2.物資管理部負責統(tǒng)計各項目小組在施工中所領用施工機械、儀器儀表及車輛等固定資產(chǎn)的情況,每月報財務部,以此作為各單項工程分攤固定資產(chǎn)折舊費的依據(jù)。
3.各分公司制定工程項目成本預算的編制方法,將全部成本按性質(zhì)分類,套定額計算,分項目匯總,核定工程總成本。建立施工材料消耗定額,對各單項工程實際消耗的各種原材料、輔助材料、機械配件以及零件等實行定額管理。
第八條準確計算合同成本
對于已實際發(fā)生的合同成本,必須及時、準確地歸集和登記;對于為完成合同尚需發(fā)生的成本,應進行科學、合理地預計。應當劃清當期成本與下期成本的界限、不同成本核算對象之間成本的界限、未完合同成本與已完合同成本的界限。不得以估計成本、預算成本或計劃成本代替實際成本。
第九條必須真實、準確、及時、系統(tǒng)地核算和反映履行建造合同所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務。
根據(jù)實施建造合同所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務,準確、及時地登記合同發(fā)生的實際成本、已辦理結(jié)算的工程價款和實際已收取的工程價款,并根據(jù)工程施工進展情況,準確地確定合同完工進度,計量和確認當期的合同收入和費用。如果建造合同預計發(fā)生虧損,企業(yè)還應當計提損失準備。
第十條對于跨期工程,要按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則,采用完工百分比法,及時反映各期的合同收入及相應的成本和損益。
在分期確認建造合同成本和損益的情況下,在賬戶設置與賬務處理方面應考慮提供累積的成本與損益資料,一方面在各期末按合同完工進度確認成本和收入,另一方面應按合同分別累積自開工以來發(fā)生的實際工程施工成本、已確認的毛利,以便于進行合同成本、損益的分析與控制。
第三章工程施工成本的組成
第十一條成本項目包括直接費用和現(xiàn)場經(jīng)費
(一)直接費用。指施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出。具體包括:
1.人工費。指從事工程建造的人員的工資、獎金、福利費、工資性津貼、勞動保護費等。
2.材料費。指施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體或有助于形成工程實體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費用、周轉(zhuǎn)材料的攤銷以及租賃費用,包括水費(預算定額中列入材料費的)。
3.機械使用費。指施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費、租用外單位施工機械支付的租賃費和施工機械的安裝、拆卸和進出場費。
4.其他直接費。包括有關的設計和技術援助費用、施工現(xiàn)場材料二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費、場地清理費等。
(二)現(xiàn)場經(jīng)費。指內(nèi)部現(xiàn)場作業(yè)層為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出。包括現(xiàn)場管理人員的工資、獎金、職工福利費、管理用固定資產(chǎn)折舊費和修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費、差旅交通費、財產(chǎn)保險費、檢驗試驗費、季節(jié)性停工費或窩工損失等。
第十二條下列支出不得列入工程施工成本:
(一)公司及各分公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的管理費用;
(二)公司因籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的財務費用;
(三)因訂立合同而發(fā)生的有關費用;
(四)各項罰款、贊助、捐贈支出;
(五)國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。
第四章工程施工成本核算的基本程序
第十三條 各分公司工程施工成本核算的基本程序如下:
(一)確定成本計算對象,一般以單項工程為成本計算對象,同時與工程管理部下達的施工任務單序號緊密結(jié)合;
(二)確定成本項目;
(三)對項目小組、物資管理部等單位提供的原始單據(jù)進行真實性、合規(guī)性審查。對所有已發(fā)生費用進行審核,確定這些費用是否符合規(guī)定的開支范圍,在此基礎上,確定應計入工程施工成本還是期間費用;
(四)確定成本計算期。成本計算期即每計算一次成本的間隔時間。一般情況下,與會計期間一致,即按月計算;如果不一致,可以按施工周期計算,以便收入與費用合理配比。
(五)根據(jù)成本計算對象和成本項目開設成本明細賬。成本明細賬一般為多欄式,發(fā)生實際費用時逐項登記入內(nèi)。
(六)將本期發(fā)生或支付的各項直接費用歸集到各費用賬戶,單獨受益的直接計入,共同受益的按一定方法和標準分配計入。
(七)月末,將由本月成本負擔的待攤費用和預提費用,由各該賬戶的貸方,轉(zhuǎn)入'工程施工'等賬戶的借方。
(八)月末,將歸集在'輔助生產(chǎn)'賬戶的輔助生產(chǎn)費用,按照各受益對象的受益數(shù)量,分配計入'工程施工'等賬戶中。
(九)月末,將歸集在'工程施工--間接費用'賬戶借方的施工管理費,按一定方法分配轉(zhuǎn)入'工程施工'賬戶。
(十)確定未完施工的成本。
(十一)結(jié)轉(zhuǎn)竣工工程(或本月已完工程)的實際成本,從'工程施工'的貸方結(jié)轉(zhuǎn)到'工程結(jié)算'的借方。
第五章成本核算應設置的賬戶
第十四條為了總括地核算生產(chǎn)費用的發(fā)生、匯總和分配情況,可設置'工程施工'、'輔助生產(chǎn)'、'待攤費用'、'預提費用'、'主營業(yè)務成本'等賬戶。其核算內(nèi)容及使用方法如下:
(一)'工程施工'賬戶
屬成本費用類賬戶,用以核算施工所發(fā)生的各項費用支出,一般不包括被安裝設備本身的價值。
記入本賬戶的施工費用應按照成本核算對象和成本項目進行歸集。發(fā)生各項施工生產(chǎn)費用時借記本賬戶,按月結(jié)算已完工程實際成本或按合同確定的工程價款結(jié)算期結(jié)算的已完工程成本,貸記本賬戶,期末借方余額為未完工程的實際成本。
(二)'輔助生產(chǎn)'賬戶
屬成本費用類賬戶,用以核算非獨立核算的輔助生產(chǎn)部門為工程施工提供生產(chǎn)材料和勞務等所發(fā)生的各項費用。
記入本賬戶的各項費用應按成本核算對象和成本項目進行歸集。成本項目一般可分為:人工費、材料費、其他直接費、間接費用(指為組織和管理輔助生產(chǎn)所發(fā)生的費用)。
發(fā)生輔助生產(chǎn)費用時,記入本賬戶借方,月終按受益對象分配輔助生產(chǎn)費用時,記入本賬戶貸方,期末借方余額為輔助生產(chǎn)部門在產(chǎn)品的實際成本。
(三)'待攤費用'賬戶
屬資產(chǎn)類賬戶,用以核算已經(jīng)發(fā)生、但需分期進入成本費用的費用。借方反映實際發(fā)生的費用數(shù),貸方反映按規(guī)定方法和時間分攤進入成本費用中去的數(shù)額,余額在借方,表示尚未攤銷的費用。
(四)'預提費用'賬戶
屬負債類賬戶,用以核算尚未發(fā)生、但需按照有關規(guī)定預提計入成本費用的各項費用。貸方反映按規(guī)定標準預提計入成本費用中的數(shù)額,借方反映實際發(fā)生的各項支出,貸方余額反映已預提但尚未使用的數(shù)額。
(五)'主營業(yè)務成本'賬戶
屬損益類賬戶,用以核算公司當期確認的工程實際成本。
月終,確認的工程實際成本,記入本賬戶借方,轉(zhuǎn)入'本年利潤'賬戶時記入本賬戶貸方,結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶應無余額。
第六章直接費用分配
第十五條如果只有一個成本計算對象,直接費用可直接計入各項成本項目中;如果有兩個以上成本計算對象,則需根據(jù)一定方法對直接費用進行分配。
(一)人工費分配
人工費應根據(jù)分公司制定的各類人員的工時定額,分配計入工程成本。應計入工程成本中的職工福利費按同一分配標準分配計入。
(二)材料費分配
可直接區(qū)分受益對象的材料費,根據(jù)領料單直接計入受益對象的成本;幾個項目共同發(fā)生的材料費,可按以下方法在各項目之間進行分配:
某種材料費分配率=(當期發(fā)生該種材料費用總額÷各受益對象計量數(shù)量之和)×100%
某成本計算對象應分配材料費=該成本計算對象計量耗用量×該種材料費分配率
如果該類材料采用計劃成本核算,則月末應按相同的分配率分配材料成本差異。
(三)機械使用費的分配
機械使用費和外租設備租金直接根據(jù)設備管理處提供的資料分配計入有關項目成本。
(四)其他直接費分配
施工過程中發(fā)生的其他直接費,如果有兩個以上項目共同受益,采用預算成本法在相關項目之間分配。計算公式如下:
其他直接費分配率=(其他直接費實際發(fā)生數(shù)÷各成本計算對象其他直接費預算數(shù)之和)×100%
某成本計算對象應分配其他直接費=該成本計算對象其他直接費預算×其他直接費分配率
第七章待攤費用和預提費用的歸集和分配
第十六條待攤費用是指已經(jīng)發(fā)生或已經(jīng)支付,但應由本期和以后各期工程成本共同負擔的、分攤期在一年以內(nèi)的多項費用。包括:
(一)一次發(fā)生數(shù)額較大、受益期較長的大型施工機械的安裝、拆卸及輔助設施費;
(二)一次發(fā)生數(shù)額較大、受益期較長的施工機械進出場費;
(三)一次發(fā)生數(shù)額較大的勞動力招募費、職工探親路費、探親期間的工資;
(四)一次發(fā)生數(shù)額較大的財產(chǎn)保險費用、排污費、技術轉(zhuǎn)讓費;
(五)一次領用大量低值易耗品的攤銷;
(六)在施工生產(chǎn)經(jīng)營活動中,支付數(shù)額較大的契約、合同、公證費、簽證費、科學技術和科學經(jīng)營管理咨詢費;
(七)預付報刊訂閱費;
(八)其他費用。
以上費用發(fā)生時記入'待攤費用',然后分期攤?cè)胧芤鎸ο蟪杀举M用中去。在攤銷時應區(qū)分待攤費用與長期待攤費用的界限,且攤銷期一旦確定,不可任意變更,不得把攤銷費用作為調(diào)節(jié)工程成本的工具。
第十七條預提費用是指分月計入工程成本,但在以后月份才支付的費用。主要包括:
(一)預提收尾工程費用。是指工程已經(jīng)完成,具備了使用和投產(chǎn)條件,但由于材料或設備短期內(nèi)不能解決等客觀原因,影響收尾工作的進行,而預提計入工程成本的收尾工程費用。其預提須具備以下四個條件:
1.經(jīng)建設單位同意并已辦理竣工結(jié)算;
2.由施工企業(yè)提出收尾工程清單,列明項目名稱,并附計算依據(jù);
3.預提的數(shù)額不得超過收尾工程的預算成本;
4.經(jīng)主管部門審查和財政部門批準。
(二)預提固定資產(chǎn)修理費用。
(三)其他經(jīng)有關部門批準的預提費用,如預提借款利息等。
第八章輔助生產(chǎn)費用的歸集與分配
第十八條輔助生產(chǎn)是指非獨立核算的生產(chǎn)部門從事加工修理以提供產(chǎn)品或勞務服務的活動。輔助生產(chǎn)所發(fā)生的費用要通過'輔助生產(chǎn)'賬戶歸集與分配。
(一)輔助生產(chǎn)費用的歸集
輔助生產(chǎn)部門發(fā)生的各項生產(chǎn)費用,先在'輔助生產(chǎn)'賬戶歸集,月終再按一定方法計入各成本計算對象中。
(二)輔助生產(chǎn)費用的分配
對于輔助生產(chǎn)部門歸集的輔助生產(chǎn)費用,月末按受益項目可采用'交叉分配法'、'直接分配法'等方法進行分配。
第九章間接費用的歸集與分配
第十九條工程成本中的間接費用是指公司所屬的直接組織生產(chǎn)活動的施工管理機構(gòu),如工程處等所發(fā)生的施工管理費。一般包括:施工管理部門工作人員的工資及獎金、職工福利費;行政管理用固定資產(chǎn)折舊費及修理費;物料消耗、低值易耗品的攤銷;取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、檢驗試驗費、工程保修費、勞動保護費、排污費等。
間接費用發(fā)生時,先在'工程施工--間接費用'賬戶歸集,月末再按有關工程人工費或直接費用的比例等進行分配,記入各工程成本中。分配的計算公式如下:
間接費用分配率=[本月發(fā)生的施工間接費用÷各工程發(fā)生的人工費(或直接費用)之和]×100%
某項工程應分配的間接費用=間接費用分配率×該項工程本月實際發(fā)生的人工費(或直接費用)
根據(jù)以上程序的計算與分配,就可以求出某一成本計算對象本期發(fā)生的全部費用。
第十章已完工程實際成本的確定
第二十條為了分期確定損益,在有未完工程的情況下,需要將按照成本計算對象歸集的施工費用,在已完工程和未完工程之間劃分。其平?公式如下:
已完工程實際成本=月初未完施工實際成本+本月發(fā)生全部施工費用-月末未完施工實際成本
計算本期已完工程成本的關鍵是確定期末未完施工成本。通常有如下兩個情況:
(一)期末未完施工在全月工作量中所占的比重較小,且未完施工的實際成本不易求得。這種情況下,可以把期末未完施工的預算成本視同其實際成本,期末未完施工的預算成本可按如下方法確定:
1.估量法:即'約當產(chǎn)量法',是根據(jù)在施工現(xiàn)場盤點后確定的未完施工實物量,經(jīng)過估計,將其折合成相當于已完工程實物量,然后乘以該分部分項工程的預算單價。公式如下:
月末未完施工的預算成本=月末未完施工折合成已完工程實物量×該分部分項工程預算單價
2.估價法:是先確定分部分項工程內(nèi)各工序耗用的直接費用占整個預算單價的百分比,用以計算出每個工序的單價,然后乘以未完施工各工序的完成量,以確定未完施工的預算成本。其計算公式如下:
某工序單價=分部分項工程預算單價×該工序耗用直接費用占預算單價的百分比
期末未完施工預算成本=∑(未完工程中某工序完成量×該工序單價)
(二)如期末未完施工在當月工作量中所占的比重較大,應選擇本期已完工程的預算成本與期末未完工程的預算成本作為標準,分配實際生產(chǎn)費用。公式如下:
某工程本期未完工程實際成本=[(該工程期初未完施工成本+該工程本期發(fā)生的生產(chǎn)費用)÷(該工程本期已完工程預算成本+該工程期末未完工程預算成本)]×該工程本月未完工程預算成
本
第十一章竣工工程成本決算
第二十一條對于已竣工的工程,應編制'竣工成本決算'。
(一)竣工成本決算編制的程序
1.工程竣工后,應及時編制'工程竣工結(jié)算書',確定該項工程的全部預算成本和預算總造價,以便與建設單位進行工程價款的最終結(jié)算。
2.對工程剩余材料進行盤點,分別填制'退料單'或'殘料交庫單',辦理退庫手續(xù),沖減工程成本。
3.檢查各項費用是否全部記入竣工工程的'工程成本卡'。既需防止多記、重記或錯記,又要避免漏記或轉(zhuǎn)移,保證竣工工程實際成本準確無誤。
(二)竣工成本決算的填制方法
1.從各單位工程的'工程價款結(jié)算單'上按照預算成本的計算方法,逐一計算各單位工程的預算總成本及分項預算成本,并填入表中對應項目內(nèi)。
2.根據(jù)預算成本數(shù)和實際成本數(shù),分項計算成本降低額、降低率。
3.從竣工工程分項工程預算表上匯總計算竣工工程的預算耗量,從有關原始記錄中匯總計算工、料、機的實際耗量,并填入對應項目中。
4.項目竣工時,應先填各單位工程'竣工成本決算',然后根據(jù)所有單位工程竣工決算匯總填制項目竣工總決算。
竣工工程成本決算一般應一式若干份,其中一份連同竣工工程的工程結(jié)算書等資料一起保存,建立竣工工程技術經(jīng)濟檔案,備日后查閱。
第十二章期間費用的核算
第二十二條期間費用是指不能直接歸屬于某個特定項目的費用。它容易確定發(fā)生的期間,但難以判別所應歸屬的項目,因而在發(fā)生的當期便從當期損益中扣除。期間費用包括管理費用、財務費用和營業(yè)費用。
第二十三條 管理費用
管理費用是指公司行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動的各項費用,包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費,職工教育經(jīng)費,勞動保險費,待業(yè)保險費,董事會費,咨詢費,審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費,土地損失補償費,技術轉(zhuǎn)讓費,技術開發(fā)費,無形資產(chǎn)攤銷,業(yè)務招待費,壞帳損失,存貨盤虧、毀損和報廢(減盤盈)以及其他管理費用。
第二十四條財務費用
財務費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用,包括公司生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財務費用等。
第二十五條營業(yè)費用
營業(yè)費用是指公司在市場開發(fā)等過程中發(fā)生的各項費用,如廣告費、展覽費等等。
第十三章附則
第二十六條本制度由公司財務部擬訂,報總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行,其解釋、修改權(quán)歸總經(jīng)理辦公會。
第10篇 有限公司財務管理制度編集
公司發(fā)展日益壯大，為滿足公司發(fā)展需求，規(guī)范公司日常財務行為，加強公司財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本財務管理制度。
第一部分：財務部門的職能
一、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理制度和稅收管理規(guī)定。
二、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。
三、積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
四、厲行節(jié)約，合理使用資金;加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
第二部分：財務機構(gòu)和人員管理
一、財務人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。
二、財務人員具體工作中必須堅持原則，照章辦事。
三、記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。財務記賬采用電子記賬方式。
四、記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
五、由于財務人員的崗位特殊性，對于調(diào)動工作或因故離職，須至少提前30天辦理調(diào)動或離職手續(xù)，財務人員離職管理不執(zhí)行公司管理制度規(guī)定。必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續(xù)，沒有辦理完畢移交手續(xù)的，不得中斷財務工作。移交包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、財務專用章、發(fā)票專用章、法人章、相關實物、電子資料及其他紙質(zhì)原始資料、未了事項、其他需特殊交代事項等。移交工作必須由部門負責人監(jiān)督執(zhí)行。
第三部分：資金管理制度
一、現(xiàn)金管理制度
(一)賬務處理規(guī)定
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實相符。
4、出納人員應根據(jù)現(xiàn)金收支情況，及時登記現(xiàn)金流水賬，并與會計核對是否與現(xiàn)金日記賬余額相符，保證賬賬相符。
(二)現(xiàn)金收款規(guī)定
1、現(xiàn)金收款時，出納人員應監(jiān)督交款人登記《現(xiàn)金收款登記明細表》;非我司人員直接交款的，出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細表》。
2、出納人員應根據(jù)現(xiàn)金收款信息開具現(xiàn)金收據(jù)，并及時將收據(jù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計記賬。
(三)現(xiàn)金付款規(guī)定
1、因出差、調(diào)貨需事先借支現(xiàn)金的，須由經(jīng)手人填寫《借款單》，經(jīng)部門負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務出納處支款。財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整《借款單》有權(quán)拒絕付款。借款人應及時清理借款，前款未清的，不得再次借款。
2、需支付現(xiàn)金的差旅費以外的費用報銷，由報銷人填寫《費用報銷單》，經(jīng)部門負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《費用報銷單》有權(quán)拒絕付款。
3、需支付現(xiàn)金的差旅費報銷，由出差人員填寫《差旅費報銷單》，經(jīng)部門負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，到財務出納處領款。
4、需要支付現(xiàn)金的貨款，由采購員填寫《資金支付證明單》，經(jīng)部門負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整真實、信息填寫是否完整，對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《資金支付證明單》有權(quán)拒絕付款。
5、其他情況需要支付現(xiàn)金的，由經(jīng)手人填寫《資金支付證明單》，經(jīng)部門負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整的有權(quán)拒絕付款。
6、庫存現(xiàn)金超過限額的應及時存放銀行，對于大額支付應避免采用現(xiàn)金支付方式，大額支付采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。
(四)現(xiàn)金保管規(guī)定
1、為了保證現(xiàn)金安全，現(xiàn)金應存放在專用密碼保險柜中，出納人員應隨身攜帶保險柜鑰匙，不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露。因主觀原因?qū)е碌默F(xiàn)金短缺，由出納人員個人承擔;因不可抗力導致的現(xiàn)金短缺，視具體情況減輕或免除出納責任。
2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的，需提前按規(guī)定辦理嚴格的現(xiàn)金交接手續(xù)，代理人在代理期間應履行出納人員同等職責。
二、銀行存款管理制度
1、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票。
2、財務人員應按照每個銀行開戶帳號設置銀行存款明細科目，出納人員應及時將銀行對帳單傳遞財務人員，以便核對各銀行賬戶賬目是否賬實相符。財務人員應確保各銀行存款明細賬余額與各銀行賬戶實際余額相符，原則上不允許出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調(diào)節(jié)賬項。
3、出納人員應確保取得銀行收付業(yè)務的每筆結(jié)算憑證，缺失結(jié)算憑證的應從銀行柜臺補證或從網(wǎng)上銀行打印。做到每筆記賬憑證都有對應的原始憑證附件。
4、每月月初，出納人員應從銀行柜臺或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單。
5、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
三、相關票據(jù)及印鑒使用規(guī)定
(一)收據(jù)使用規(guī)定
1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據(jù)，由財務部作為主管部門，指定專人進行保管。
2、收據(jù)屬于內(nèi)部自制單據(jù)，不得外借、代開，不得拆本使用。
3、收據(jù)原則上只限公司財務部門使用，其他部門不得領用和自制;因業(yè)務需要外出攜帶收款收據(jù)的，須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照規(guī)定登記收款收據(jù)領用登記明細表并簽字確認，非特殊需要原則上不予外出領用;確因需要外出領用的，應根據(jù)需要張數(shù)加蓋財務章，并事先書寫完整，空白收據(jù)不得加蓋財務章，返回公司時應及時整本交回財務。
4、開具收據(jù)時，應按序使用，書寫規(guī)范，內(nèi)容完整，金額大小寫一致，且不得涂改。因填寫錯誤的需要加蓋“作廢”章，并完整保留各聯(lián)次。
(二)支票使用規(guī)定
1、支票的領購、保管、使用由財務出納人員負責。
2、出納人員必須妥善保管支票，應存放在專用的保險柜中。為了防范丟失風險，支票必須做到使用時再蓋章，不得提前在空白支票上蓋章備用。
3、出納人員應根據(jù)支票使用情況登記支票使用登記簿，使用時需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字批準。
4、支票使用時，應按照支票使用規(guī)范填制;公司內(nèi)部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票，對外支付使用轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章。
對外支付轉(zhuǎn)賬支票時需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉(zhuǎn)賬支票支付方式。
5、支票簽發(fā)錯誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票，應與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章，并在支票領用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷。
6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬支票對外支付業(yè)務，須嚴格根據(jù)已審批的單據(jù)進行。
7、收取的外單位轉(zhuǎn)賬支票應及時送存開戶銀行進行結(jié)算。
(三)銀行承兌匯票規(guī)定
1、根據(jù)公司目前狀況，關于銀行承兌匯票部分，一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務，暫未涉及自行向開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務。
2、公司不提倡收取銀行承兌匯票，收取銀行承兌匯票的，同一產(chǎn)品售價要按一定比例高于以現(xiàn)金或銀行存款方式收取貨款的產(chǎn)品售價，且此種情況僅限于***01事業(yè)部。***02事業(yè)部和***03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務發(fā)生(***02事業(yè)部和***03事業(yè)部一般采取預收貨款方式進行業(yè)務開展)。
3、由于商業(yè)承兌匯票的風險太大，公司所有業(yè)務杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款。
4、收取銀行承兌匯票時，應對銀行承兌匯票記載的各要素進行嚴格審查，對要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應拒絕收取。
5、收取得銀行承兌匯票應及時復印，以留存?zhèn)洳?銀行承兌匯票應妥善保管，存放于專用保險柜中。
(四)財務印章管理規(guī)定
1、我公司對外專用財務印章主要包括：財務專用章、法人章、發(fā)票專用章;對外專用財務印章應分人妥善保管，規(guī)范使用;對外專用財務印章必須存放在專用保險柜中。
財務專用章、發(fā)票專用章由出納進行保管，法人章由財務負責人進行保管。
對外專用財務印章對外具有法律效力，使用時須嚴格檢查各項單據(jù)是否合法、齊全、符合要求、準確無誤。
2、對內(nèi)專用財務印章主要包括現(xiàn)金收、付訖章，銀行收、付訖章，作廢章等;對內(nèi)專用財務印章僅供公司內(nèi)部管理需要，對外不具有法律效力;對內(nèi)專用財務印章由使用人自行妥善保管
四、資金審批流程
資金審批流程為：經(jīng)辦人→部門負責人→財務審核→總經(jīng)理或經(jīng)分管副總經(jīng)理審批→領款人簽字→出納檢查、支付。
第四部分：發(fā)票管理制度
一、發(fā)票的領購
1、發(fā)票使用完畢后，財務人員應及時向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。
2、發(fā)票領購后，開票員應及時將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領用登記表》上，以便于后期領用登記。
二、發(fā)票開具和保管
1、財務人員開具發(fā)票應嚴格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定，按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，做到項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，不允許加蓋公章或財務專用章。
2、銷售人員根據(jù)業(yè)務要求，需提供銷售發(fā)票的，須填寫《開具發(fā)票申請單》，經(jīng)部門負責人簽字后，轉(zhuǎn)交財務部門開票員開具即可;不涉及貨物的特殊情況開票申請經(jīng)部門負責人簽字后，須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批，方可開票，簽批手續(xù)不完整的財務部門開票員應予以拒絕開票，否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟損失由申請人及開票員共同承擔。
3、對于新客戶需要開具增值稅專用發(fā)票的，首次開票需要客戶提供相關資料，資料如下：稅務登記證副本復印件、增值稅一般納稅人資格證書復印件(因國家政策有所變動，新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書，但需注意其稅務登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)，另需提供單位地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行名稱及賬號等資料;對于新客戶需要開具增值稅普通發(fā)票的，首次開票需要客戶提供稅務登記證副本復印件，或根據(jù)情況需提供至少客戶全稱一項信息。
4、開票員收到開票申請后，應按照申請資料及時開具相應發(fā)票，因客觀原因(如稅務裝置本身出現(xiàn)問題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時開具發(fā)票的，開票員應及時將不能及時開票原因及延后期限轉(zhuǎn)達申請人，做好信息傳遞工作，以便于申請人和客戶做溝通工作。
5、發(fā)票開具后，開票員應及時通知申請人領取發(fā)票，并須經(jīng)領取人登記《發(fā)票領用登記表》;杜絕領取人滯留發(fā)票，發(fā)票領取人應于當日及時送達客戶或于當日郵寄客戶，現(xiàn)場送達的須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》，并及時(規(guī)定當日交回，當日交回有實際困難的，應最遲于次日交回，次日逢節(jié)假日的，節(jié)假日后第一天應及時交回)交回財務部門開票員處;以郵寄方式送達客戶的，須及時向財務部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號。因領取人原因造成發(fā)票丟失的，由領取人承擔由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟損失。
對于填開發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回的，在收回原發(fā)票或取得對方國稅機關的有效證明后，方可填開紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回的或者尚未收到對方國稅機關提供的有效證明的，不得提前開具紅字發(fā)票。
6、已經(jīng)開具的發(fā)票，存根聯(lián)應按序訂本保管，作廢的發(fā)票應完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票丟失的情況時，應及時報告主管國家稅務機關，并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢，同時接受國家稅務機關的相關處理。
7、尚未開具使用的發(fā)票，應存放于保險柜中，確保發(fā)票安全。
第五部分：應收應付管理制度
一、應收應付賬務處理規(guī)定
1、應收應付科目采用客戶往來、供應商往來輔助核算。
2、為了便于查閱每個客戶的交易明細，無論現(xiàn)銷還是賒銷，均須通過應收賬款科目進行過渡核算，收款時再予以沖銷。應付賬款賬務處理同理應收賬款。
3、財務人員記錄應收賬款憑證時應嚴格審查單據(jù)是否齊全。
4、財務人員應于每期期末整理提供應收應付明細。對于逾期應收賬款或2個月以上的應收賬款應劃線重點列示，上報公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。
二、應收賬款管理規(guī)定
1、應收帳款的管理部門為公司財務部門和銷售部門，財務部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售部門負責客戶的聯(lián)系和貨款催收。財務人員應積極配合銷售人員進行應收賬款的對賬工作，銷售人員應積極跟蹤客戶，進行應收賬款的催收工作。
2、財務會計對部門應收款進行監(jiān)督。每期期末提供應收賬款明細，對于逾期應收賬款或2個月以上的應收賬款應劃線重點列示，上報公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。
3、由于銷售人員的原因造成的逾期應收賬款，由銷售人員承擔相應責任。
4、送貨人員收取客戶現(xiàn)金貨款的，應及時上交財務，并在現(xiàn)金收款登記表上簽字確認交款，對于收款不上交或者延期上交的銷售人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司從重處罰并追究相關法律責任。
5、根據(jù)業(yè)務特點，不允許出現(xiàn)應收賬款(質(zhì)保金除外)。公司不提倡簽訂銷售合同時預留質(zhì)保金，根據(jù)實際情況確需預留質(zhì)保金的，應爭取盡量縮短質(zhì)保期、降低質(zhì)保金額度，并須經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行;關于質(zhì)保金部分，由銷售人員追蹤客戶，進行催收，財務人員負責提供相關會計資料。
6、由于零星業(yè)務較多，且存在多種銷售方式(現(xiàn)金、代收、賒銷等方式)，部門會計應注意核對相關銷售單據(jù)的完整性;銷售單據(jù)注明現(xiàn)金的，要注意檢查是否收取現(xiàn)金;銷售單價注明代收的，要注意檢查是否有物流代收單據(jù);銷售單據(jù)注明賒銷的，要注意檢查是否有客戶簽收字跡。銷售人員賦有及時送達銷售相關單據(jù)的義務，財務人員賦有檢查單據(jù)完整性的義務。
7、部門會計應注意核對實際入庫貨物明細和供應商提供發(fā)票明細的對應關系。
第六部分：固定資產(chǎn)管理制度
一、固定資產(chǎn)的界定
使用年限一年以上，單價人民幣2000元以上的房屋、建筑物、運輸工具、機器、設備、工具列為公司固定資產(chǎn)。
二、固定資產(chǎn)折舊年限
類別
代碼
折舊年限
凈殘值率
1、電子設備
ZC013年5%
2、車輛
ZC024年5%
3、其他設備
ZC035年5%
4、辦公家具
ZC045年5%
5、房屋、建筑物
ZC0520年5%
三、固定資產(chǎn)折舊方法
公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法進行折舊。
四、其他
固定資產(chǎn)的購進和處置，均須經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)處置收入歸公司所有，經(jīng)辦人員應及時報賬處理。
第七部分：費用報銷制度
一、差旅費財務管理規(guī)定
1、差旅費是指員工因公出差期間產(chǎn)生的住宿費、車船費、伙食補助費、交通補助費等各種費用。
2、員工因公出差需事先書寫《出差申請單》，注明出差時間、地點、事由、用款計劃等?！冻霾钌暾垎巍穼徟鞒虨椋撼霾顔T工→部門負責人→總經(jīng)理審批→行政留存統(tǒng)計考勤。
事先未辦理出差申請手續(xù)出差的，不予報銷出差費用，不予發(fā)放出差補助。
出差人員借款需持批準后的《出差申請單》，填寫《借款單》，注明資金用途，由部門負責人簽字擔保后，經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可借款。
3、住宿費按出差實際住宿天數(shù)經(jīng)審批后在規(guī)定的標準內(nèi)憑真實合法有效的票據(jù)實報銷，超過標準部分不予報銷;出差發(fā)生的車船費、交通費經(jīng)審批后憑真實合法有效的票據(jù)實報銷;餐費不予報銷，實行標準餐補制度，就餐補助按出差天數(shù)計算，財務薪資專員計算就餐補助出差天數(shù)按照實際住宿天數(shù)+1進行出差天數(shù)統(tǒng)計，就餐補助計入當月工資一并發(fā)放，不再另行報銷。
4、隨同總經(jīng)理或部門負責人一同出差的，原則上由總經(jīng)理或部門負責人負責費用支付(包含就餐費用)，由總經(jīng)理或部門負責人進行報銷，出差人員不得再另行報銷此部分差旅費，因總經(jīng)理或部門負責人負責安排就餐的，不再計算發(fā)放就餐補助。
5、出差人員由客戶單位接待的，一律不準再報銷住宿費用。
6、出差人員應厲行節(jié)約，出差同行人員為兩名以上同性員工的，應安排同住一室，由其中一人回司后報銷，其余人員不得再報銷住宿費用;兩位異性員工出差同行的，按照各自住宿標準進行報銷。
7、出差人員報銷住宿費的，應提供真實合法有效的住宿類發(fā)票，財務人員應嚴格按照規(guī)定審查票據(jù)。
8、出差住宿標準，參照如下：
單位：元/間/天
地區(qū)
人員
直轄市
特殊地區(qū)
省會城市
地級市
縣級市及以下
總經(jīng)理
280220180部門主管
200150120其他人員
1501201009、出差餐補標準，參照如下：
單位：元/天
地區(qū)
人員
直轄市
特殊地區(qū)
省會城市
地級市
縣級市及以下
總經(jīng)理
12010080部門主管
1008060其他人員
80605010、出差車船費、交通費采用實報實銷原則，乘用交通工具類別應事先書寫在《出差申請單》上，經(jīng)部門負責人審批，并總經(jīng)理批準。有審批權(quán)限的審批人簽署《出差申請單》時應審查出差人書寫項目是否齊全，避免先審批后補寫情況的發(fā)生。
11、出差員工返回公司后，應及時填制《出差返回確認表》，根據(jù)實際情況注明差旅費承擔情況、實際出差地點、期限。《出差返回確認表》審批流程為：出差員工→部門負責人審核→總經(jīng)理審批→行政留存統(tǒng)計考勤→財務薪資專員予以核算工資。
12、出差人員出差返回后須在三個工作日內(nèi)填寫《差旅費報銷單》報銷差旅費，結(jié)清借款。逾期未報的，從當月工資扣發(fā)借款金額。財務人員審核《差旅費報銷單》時，須根據(jù)《出差返回確認表》，并檢查原始票據(jù)的真實合法有效性。
二、業(yè)務招待費財務管理規(guī)定
總經(jīng)理及副總經(jīng)理以外員工預發(fā)生客戶招待費用的，需事先填寫《業(yè)務招待申請單》，經(jīng)部門負責人審批，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準。申請人在批準限額內(nèi)進行招待，不得超過批準額度，未經(jīng)事先批準的或超過審批額度的招待費用財務部門有權(quán)拒絕報銷。
報銷業(yè)務招待費時，報銷人需填寫《費用報銷單》，注明招待對象、招待事由、歸屬部門、費用金額等信息，先經(jīng)部門負責人審批，再經(jīng)財務費用審核專員進行審核，審核通過的再經(jīng)總經(jīng)理批準，經(jīng)總經(jīng)理批準后到出納處報銷。
財務人員應按照業(yè)務招待費發(fā)生部門分部門記賬。
三、通訊費財務管理規(guī)定
通訊費執(zhí)行包干制度，除總經(jīng)理及副總經(jīng)理執(zhí)行實報實銷方式，其余人員按照崗位類別執(zhí)行不同的標準額度，一并計入當月工資發(fā)放，不再另行報銷。
四、辦公費用管理規(guī)定
辦公用品的采購由專人負責，采購人員持經(jīng)總經(jīng)理批準的《辦公用品請購單》進行采購。
采購人員報銷辦公費用的，填寫《費用報銷單》，財務審核人員須根據(jù)《辦公用品請購單》，并檢查原始單據(jù)的真實合法有效性。
財務人員應按照請購人所在部門分部門記賬。
五、車輛費用管理規(guī)定
1、車輛油費
車輛加油一律采用“先充油卡，再加油”的方式，原則上不準報銷現(xiàn)金加油款，總經(jīng)理特批除外。
2、車輛保養(yǎng)、維修費
按照規(guī)定發(fā)生的公司用車輛保養(yǎng)費，經(jīng)部門負責人審批并經(jīng)總經(jīng)理批準后準予報銷;因車輛本身特性原因發(fā)生的車輛維修費，經(jīng)部門負責人審批并經(jīng)總經(jīng)理批準后準予報銷;因違章造成的車輛維修費視責任歸屬情況進行報銷或不予報銷。
3、停車費
因公發(fā)生的停車費用，經(jīng)規(guī)范流程批準后準予報銷。
4、違章賠償、罰款
車輛違章款原則上不予報銷，由車輛駕駛?cè)俗孕谐袚偨?jīng)理特批除外。
六、財務費用管理規(guī)定
公司賬戶發(fā)生的銀行工本費、管理費、匯款手續(xù)費、利息支出等財務費用，憑銀行系統(tǒng)專用票據(jù)準予不經(jīng)審批直接入賬。
七、其他費用報銷規(guī)定
其他因公發(fā)生的經(jīng)營費用(如：租賃費、運費、郵寄費、生活費、水電費等)報銷，憑合法有效的票據(jù)，由部門負責人審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后準予報銷。
八、嚴格資金使用審批手續(xù)。
出納人員對審批手續(xù)不完備的資金使用事項，均有權(quán)拒絕辦理。
九、費用賬務處理規(guī)定
1、為了便于歸集各事業(yè)部費用發(fā)生情況，費用類會計科目采用部門核算輔助核算方式。
2、為了便于分析各類費用發(fā)生情況，費用科目一般采用二級明細科目設置，根據(jù)管理需要，部分科目可設置三級明細科目。
3、財務人員錄制憑證時應嚴格按照實際費用歸屬、類別分別記錄各部門、各類別費用發(fā)生情況。
十、票據(jù)審核規(guī)定
財務費用審核人員應嚴格按照票據(jù)規(guī)范審核原始單據(jù)的合法性、真實性、有效性。財務人員對無效、不真實、不合法的原始票據(jù)，不予審核受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正或補充。
第八部分：薪資管理制度
一、不同部門、不同崗位執(zhí)行不同的薪資標準及結(jié)構(gòu)，薪資標準和結(jié)構(gòu)由公司總經(jīng)理決定。
二、薪資標準和結(jié)構(gòu)的調(diào)整由公司總經(jīng)理決定。
三、財務薪資專員應按照總經(jīng)理核定的薪資標準、結(jié)構(gòu)以及實際出勤情況，于每月3日之前計算上月薪資。
四、因工作確需加班的，參照如下公式計算加班費：(月基本工資/月平均工作日)*加班天數(shù)。
員工出差期間，超過工作時間的不計加班費。
事假扣款參照如下公式計算扣除：(月基本工資/月平均工作日)*事假天數(shù)。
五、工資表的審批流程為：薪資專員計算工資(每月3日前)→財務負責人審核→總經(jīng)理審批→發(fā)放(每月8日)。
第九部分：會計檔案管理制度
一、每期月結(jié)賬后會計人員應及時打印會計憑證，按照會計規(guī)范裝訂成冊。
二、每期年結(jié)賬后會計人員應及時打印各類會計賬冊，按照會計規(guī)范裝訂成簿。
三、每期的財務報表、稅務報表、其他相關財務資料應規(guī)范整理，定期裝訂。
四、會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務報表、其他相關財務資料嚴格按照會計檔案規(guī)范進行保管。
五、會計檔案的查閱權(quán)限限于財務人員、稅務檢查人員、公司總經(jīng)理及副總經(jīng)理，其他人員查閱會計檔案需經(jīng)總經(jīng)理批準，并在財務人員的監(jiān)督下在財務室內(nèi)進行查閱。
第十部分：其他相關規(guī)定
一、未經(jīng)總經(jīng)理批準，嚴禁為外單位或個人提供擔保貸款。
二、因財務管理表格不能滿足特殊需求的，可經(jīng)分管領導及總經(jīng)理審批后自行書立格式打印后按規(guī)定流程走審批程序，但自行書立的格式必須包含標準格式的關鍵需求點。
本財務管理制度解釋權(quán)歸公司財務部所有，自公布之日起開始執(zhí)行，不完善之處另行補充規(guī)定。
第11篇 有限公司對外擔保管理制度
某有限公司對外擔保管理制度
第一條為加強公司風險管理,規(guī)范公司對外擔保行為,根據(jù)《中華人民共和國擔保法》,制定本制度。
第二條公司不得為本公司的股東、股東的控股子公司、股東的附屬企業(yè)或者個人債務提供擔保。
第三條對外擔保必須堅持充分理由原則。
(一)對外提供的擔保必須給公司帶來重大利益,或不提供擔保必然給公司帶來重大損失,且?guī)淼睦婊驌p失明顯大于相關擔保風險損失的;
(二)與被擔保單位存在相互擔保協(xié)議,且相互擔保規(guī)模相當;
(三)堅決杜絕人情擔保。
第四條對外擔保必須堅持反擔保原則。即要求被擔保單位提供可靠的反擔保,或提供可執(zhí)行的抵押或質(zhì)押,使擔保發(fā)生損失時可以得到補償。
第五條對外擔保必須由項目建議部門會同財務部門進行嚴格的風險評估。必須索取被擔保單位的營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)審計的近期財務報告等基礎資料;必須掌握擔保項目的資金使用計劃或項目資料;必須對被投資單位的資信情況、還款能力嚴格審查,對各種風險充分預計,并提出是否提供擔保的建議。
第六條對外擔保必須經(jīng)董事會或股東大會批準,或由總經(jīng)理在董事會授權(quán)范圍內(nèi)批準后由公司實施,分公司不得對外提供擔保。
第七條對外擔保的授權(quán)審批權(quán)限。
(一)董事會的審批權(quán)限
單筆擔保金額在200萬元以下(含200萬元)、年度累計金額500萬元以下(含500萬元)的對外擔保項目由董事會授權(quán)總經(jīng)理審批。
(二)超出總經(jīng)理審批權(quán)限的對外擔保項目由公司董事會審批,公司董事會的審批權(quán)限應不超出公司章程中有關規(guī)定。
(三)超出董事會審批權(quán)限的擔保項目由股東大會審批。
第八條對外擔保有效期內(nèi),有關責任部門必須對有關擔保事項嚴格監(jiān)控,對風險情況及時預警,并采取有效措施,避免或減少損失。
第九條公司為擔保人在擔保范圍內(nèi)履行代為清償義務后,應當采取有效措施向債務人及反擔保人追償。
第十條本制度由公司財務部擬定,報董事會批準后執(zhí)行,其解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會。
第十一條本制度自200*年*月*日起實施。
第12篇 某某煤業(yè)有限公司機電、運輸安全目標管理制度
為進一步提升公司安全管理水平,強化各級管理人員的安全責任意識,堅持“安全第一,預防為主”的安全生產(chǎn)方針,推進公司“安全、達標、高效、科技、文明”建設,充分利用經(jīng)濟手段調(diào)動各級管理人員的機電運輸安全管理積極性,做到安全生產(chǎn)責、權(quán)、利的有效統(tǒng)一,落實永龍公司“系統(tǒng)抓、抓系統(tǒng)”的管理理念,真正實現(xiàn)“供電零中斷,設備零失爆,運輸零失控”的機電運輸零目標,天禹煤業(yè)決定推行機電運輸安全目標管理機制,特制定《天禹煤業(yè)機電運輸安全目標管理制度》,望認真遵照執(zhí)行。
一、安全考核目標
(一)公司機電、運輸系統(tǒng)杜絕重傷及以上人身事故,力爭杜絕二級非傷亡事故,消滅一級及以上非傷亡事故,機電、運輸安全質(zhì)量標準化實行動態(tài)管理。力爭年底前達到省二級標準;公司機電、運輸安全評估達到b級(奮斗目標a級)。
(二)基層單位安全考核目標
1、機電隊、運輸隊、綜掘隊、巷修隊、探放隊、采煤隊、 掘進隊、開拓隊:
(1)杜絕斜巷跑車事故;
(2)設備零失爆;
(3)消滅重大機電事故。
(4)杜絕供電二級事故(全礦井停電10分鐘);
(5)杜絕二級以上非傷亡事故。
二、為確保上述安全目標的實現(xiàn),設置機電、運輸安全管理目標獎(罰)月底考核。兌現(xiàn)周期、每月上級工資指標下達后,首先預留安全目標獎勵所需資金,其余部分用于工資結(jié)算。
三、月度安全目標管理考核辦法
1、機電運輸安全目標管理考核原則
機電、運輸系統(tǒng)安全生產(chǎn)管理人員;根據(jù)個人所分管的業(yè)務范圍、風險程度、承擔責任的大小,進行機電運輸安全目標管理考核,將機電運輸安全管理情況以數(shù)據(jù)的形式表示,量化核算成安全目標管理收入?？己藘?nèi)容主要由安全事故、主要安全隱患、嚴重“三違”等項構(gòu)成。
2、機關安全目標管理考核辦法
區(qū)(隊)以科室為單位進行考核。機電科實行機電、運輸安全管理目標,對各區(qū)(隊)分管范圍內(nèi)發(fā)生的各類機電、運輸事故、主要安全隱患等,所對應的項目進行扣分。
3、區(qū)隊安全目標管理考核辦法
區(qū)(隊)實現(xiàn)機電、運輸安全管理目標,按照公司有關規(guī)定對相關人員執(zhí)行獎勵和處罰;未實現(xiàn)機電運輸安全管理目標的區(qū)(隊)給予扣分。
四、獎罰的執(zhí)行
1、機電科科級管理人員獎罰由安全科負責直接制表;單位(區(qū)隊)負責人、技術員由機電科根據(jù)當月考核情況制表,報安檢科備案,各區(qū)隊必須根據(jù)本辦法制定二次分配辦法進行考核分配,但分配上、下浮動不得超過人均的30%,獎罰人員名單及金額報安檢科審核。
2、機電科科室業(yè)務主管按照公司有關文件比例,經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究決定。區(qū)隊一線生產(chǎn)骨干由企管科提供單月出勤人數(shù),安檢科按比例換算出單位獎罰金額(區(qū)隊一線生產(chǎn)骨干按單位當月出勤人數(shù)的10%-15%計算;當區(qū)隊有借調(diào)人員時,其所借調(diào)人員中表現(xiàn)突出的也要列為生產(chǎn)骨干,予以獎勵)?？剖摇^(qū)隊必須根據(jù)本辦法自行制定二次分配辦法進行考核分配,但上、下浮動不得超過人均的30%,獎罰人員名單及金額報安檢科審核。
3、機電科井下機電設備管理員、機電科井下電氣操作工,安檢科根據(jù)人數(shù)核定獎罰總額。各單位必須根據(jù)本辦法制定二次分配辦法進行考核分配,但上、下浮動不得超過人均的30%,獎罰人員名單及金額報安檢科審核。
4、上述獎罰人員由安檢科審核后,經(jīng)分管公司領導和總經(jīng)理審批,企管科執(zhí)行(出勤、區(qū)隊一線生產(chǎn)骨干由企管科把關)。
五、要求
1、管理人員出勤少于21個班的不享受安全目標管理獎。
2、科室業(yè)務骨干系數(shù)由總經(jīng)理辦公會議進行確定,科室內(nèi)部獎勵人員由科室制定內(nèi)部分配方案確定。
3、各單位制定的安全目標管理獎二次分配辦法必須經(jīng)分管公司領導審核后在企管科備案,區(qū)隊無安全目標管理獎二次分配辦法或搞平均主義的一律停發(fā)安全目標管理獎。
4、因安全工作不到位受處分人員,從受處分月份開始,安全目標管理獎罰,按受處分后的職務執(zhí)行,直至處分取消。
5、企管科、安檢科參加每月對各單位安全目標管理獎的分配情況抽查一次。
6、各單位不按文件規(guī)定進行分配安全目標管理獎的,不該分配的數(shù)額從區(qū)隊第一負責人安全目標管理獎中扣除。
六、附則
本制度自下發(fā)之日起試行。
本制度解釋權(quán)歸天禹煤業(yè)。
