第一篇 稅務調研報告12400字
納稅服務是稅務機關和稅務人員的法定職責和義務，建設服務型機關，優(yōu)化納稅服務，是新形勢下征管改革發(fā)展的趨勢。稅務稽查是稅務機關執(zhí)法權力相對集中的部門，正確處理好稅收執(zhí)法與納稅服務的關系，對于營造公平和諧的納稅環(huán)境，提高納稅人納稅意識，促進地方經濟發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實意義。我局結合工作實際，就如何構建服務型稅務稽查，進行了深入調研，現(xiàn)將調研情況匯報如下：
一、稅務稽查服務工作的現(xiàn)狀
目前縣局稽查機構實行縣級稽查，具體是對外保留稽查機構，對外掛牌，對內保留稽查人員編制，具有獨立的執(zhí)法主體資格。__年4月我局推行了“全員征管”模式，為加強稅收征管工作，稽查人員充實到征管環(huán)節(jié)，每年主要是從事重點稅源管理、征管數據的統(tǒng)計和負責稽查日常工作的開展。與此同時，為落實好省、州稽查安排的稅收專項檢查，縣局成立了以縣局局長為組長、分管業(yè)務的副局長為副組長，各股室負責人為成員的稅收專項檢查領導小組。在實施專項檢查時，我們首先圍繞抓住案件查處、專項檢查、打擊發(fā)票違法犯罪等要求選擇稽查對象。如今年我局的稽查主要是開展對本轄區(qū)內的成品油零售加油站（中石油除外）實施全面檢查和對三年以上未實施稽查的重點稅源企業(yè)檢查工作。稽查權的相對集中和稽查計劃制度的實施為縣局的檢查指明了方向、提供了參考的檢查方案，也避免了對納稅人一年多次查和多頭檢查的現(xiàn)象發(fā)生。其次，在檢查過程中為納稅人答疑解難，進行稅法宣傳、納稅輔導服務，稽查服務質量效率得到提高，也融洽了征納關系的和諧。第三，在檢查方式上，實行調賬和約談，避免了稅收檢查對納稅人生產經營的干擾。稽查內部積極推行“選案、檢查、審理、執(zhí)行”四權分離的原則，規(guī)范了執(zhí)法行為。
二、稅務稽查服務工作存在的主要問題
我局縣級稽查還處在探索和完善階段，納稅服務的成效還剛起步，但是思維模式和工作方式與建設服務型稅務機關的要求相比，還存在一些不足。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）稅務稽查與稅務日常檢查銜接不強，執(zhí)法缺乏公正性和嚴肅性。還是存在多頭稽查、重復稽查的現(xiàn)象，納稅人不堪其擾。稽查對象的選擇上缺乏標準，對經濟效益好的企業(yè)往往稽查較多，對經濟效益差的企業(yè)稽查較少，使檢查失去了公正性。同時，由于稅務稽查對證據資料的收集缺乏統(tǒng)一的標準，造成了對同一個納稅人的檢查，稽查人員收集的證據不盡相同，由于證據的詳細程度不同，往往會得出不同的稽查結果，目前還缺少取證要求的規(guī)范藍本。
（二）稽查選案準確率有待提高?；閷ο蟮拇_定不夠準確，一方面稽查人力有限，我縣納稅人雖然不多，根據管理員對出現(xiàn)納稅異常的企業(yè)提供案源，準確率不高；另一方面信息來源渠道少，使稽查選案時獲取的資料不夠全面。因此，在選案環(huán)節(jié)所確定的對象，往往在稽查部門投入大量人力和時間實施稽查后，結果卻沒有發(fā)現(xiàn)納稅人有違反稅收法律法規(guī)的行為，從而使稅務稽查的質量和效率大大降低。
（三）稽查風險有待控制。由于稅收立法層次不高；稅收政策的頻繁調整，一些新情況、新問題不能及時在稅收立法上予以規(guī)范；稅務稽查相關法律應用能力有限；稅務稽查手段老化；稅務稽查人員專業(yè)知識不全面，稽查方法存在一定的缺陷；部分稽查人員的責任意識不強，職業(yè)道德水平也有待于提高等主客觀原因存在，導致稽查執(zhí)法風險存在于稽查工作的全過程，易產生存在的拖、積壓、查不力、辦不決的現(xiàn)象?？h級稽查機構處于過渡性階段，稽查人員擔任著稽查員和管理員的雙重身份，缺少有效的監(jiān)督機制，易引起不必要稅收執(zhí)法風險。在新征管法的修訂過程中，稽查機構的設置與權限在立法界就引起很大的爭議，給基層執(zhí)法帶來操作難度。如執(zhí)法時對于文書的蓋章問題，是用縣局的還是稽查局的，引起行政復議時承擔責任的被告等等問題。
三、稅務稽查服務工作的創(chuàng)新理念和措施
建設服務型稅務機關是強化稅務稽查服務的前提，也是稅務機關創(chuàng)新稅收管理，促進現(xiàn)代稅收文明發(fā)展，依法行政、執(zhí)政為民的內在要求。我們稽查部門要“圍繞服務科學發(fā)展，共建和諧社會這一稅收主題，自覺轉變觀念，更新觀念，增強服務意識，提升稽查水平，樹立新的稽查形象”的要求，要正確處理稽查與服務的同位關系。目前納稅服務被提上了重要日程，國家稅務總局設立納稅人服務司即是一個證明，那么作為稽查部門如何處理好服務與稽查的關系是一個難題，稽查和征管不同，后者主要是強調納稅服務，而前者則要通過懲戒偷漏抗稅行為來達到稅收威懾力，如果稽查片面強調服務，則使稽查之矛失去了鋒利，非但不能起到服務作用，還將使征管部門的服務所依恃的強力后盾化為虛無。其實在當前的稅收環(huán)境下，更應當強調的是稅收威懾力下的納稅服務，沒有稅收的威懾力，強調服務必然損害稅收的權威性與獨立性。但是在稽查工作中是否就沒有服務可言了，也不是這個概念，稽查可以在如下幾方面搞好服務：
（一）搞好稅收政策宣傳和納稅輔導工作。稅務稽查應當根據自身工作的特點，圍繞納稅服務需求開展有效服務。從納稅服務需求來看，納稅人最需要的服務是稅收法律、政策宣傳，納稅輔導等。這方面的服務到位了，即可提高納稅人的稅收遵從度，規(guī)避由于對稅收政策不了解產生的稅收違法行為，也可更好地維護納稅人的合法權益。從__年企業(yè)所得稅的匯算清繳工作可以看出我們納稅服務工作中存在的問題，如有的企業(yè)工資的調整還停留在計稅工資的計算上，__年應付福利費余額的銜接不知如何處理。因此，我們稽查部門應當下力氣抓好這方面的服務工作，不僅是管理納稅輔導要跟上，在稽查部門也要同上，建議增設“稅收咨詢66納稅輔導”業(yè)務，專門負責納稅人的稅收法律、政策咨詢和上門納稅輔導工作。同時，要求全體稽查人員將納稅服務融入到稽查工作始終，邊檢查、邊宣傳、邊輔導，做到稅收執(zhí)法與稅收服務相結合，讓納稅人在接受檢查的過程中享受稅收優(yōu)質服務，主動接受納稅檢查，使納稅人的主體地位得到更好地尊重和維護。隨著經濟的發(fā)展，為鼓勵水電行業(yè)的發(fā)展，建議稽查部門與企業(yè)結對提供納稅服務，稽查局專門設立稅收宣傳輔導崗，選派業(yè)務骨干到公司與財務人員座談，就新政策現(xiàn)場宣傳和講解，分析會計核算與稅收處理上的差異。發(fā)揮稽查人才資源和職能優(yōu)勢，舉辦專題講座，結合水電企業(yè)經營中遇到的實際問題，切實為結對企業(yè)答疑解惑，出謀劃策。
（二）推行納稅評估制度，提高稽查選案、稽查計劃的科學性和準確性?；閷ο蟮拇_定，必須建立在科學地納稅評估的基礎上。__年國家稅務總局出臺《納稅評估管理辦法（試行）》，從目前看納稅評估的效能越來越明顯，但由于辦法立法層次較低，法律效力較低，因此在征管法稅款征收章節(jié)中建議增加納稅評估條款，使納稅評估制度的推行建立在有法可依的基礎上。納稅評估制度的建立對促進稅源管理、重點稽查有著深遠的意義，也能降低稅收執(zhí)法風險的可行性。
我局是以年銷售收入3萬元(含)、 30萬元(含)的納稅人為界按季、按月建立詳細的基礎數據源，實行與上年同期、基期等一般指標相比分析，形成分析基礎材料，進行重點指標評估分析，提出重點管理、稽查建議，出具評估分析報告。把運用到稅收管理工作中指標同樣作為稅務稽查選案的參考指標，進一步提高選案的準確率。對納稅人可能有輕微違法行為，進行納稅評估，通過評估自查能積極主動補繳稅款的；以及生產經營正常，但連續(xù)三個月零申報的納稅人，且稅額未達到立案標準的，由稽查部門書面通知納稅人進行自查，重新進行納稅申報；但對其某些行為無法做出合理解釋和拒不申報有無正當理由的，才立案稽查。使納稅人有一個自查改過的機會，體現(xiàn)了稅收執(zhí)法的人性化，稅企關系和諧性。
（三）加大涉稅違法查處力度，強化稅務稽查的權威性。稅務稽查是依法治稅的關鍵環(huán)節(jié)，我們要在強化稅務稽查服務的同時，必須充分發(fā)揮稅務稽查職能，依法打擊偷逃騙稅，為廣大納稅人營造依法納稅，公平競爭的良好環(huán)境。一是增強稽查的深度。對重點稅源、執(zhí)法難點、執(zhí)法熱點、群眾舉報的大案要案、危害較深、社會影響較大的“新聞”案，要重點稽查，查深、查細、查透，排除障礙，一查到底。二是加大處罰力度。對一些涉稅違法行為一經查實，就必須依法嚴格處罰；對屢查屢犯或偷騙稅情節(jié)嚴重的予以重罰，構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任，決不姑息遷就，包庇縱容。三是擴大輿論宣傳。
總之，稅收工作必須緊緊圍繞和服務經濟建設這一中心，實現(xiàn)稅收與經濟的良性循環(huán)；把服務理念融入稽查工作，不斷探索規(guī)范、系統(tǒng)、整體的服務方式；不斷增加稅收工作的知識含量和科技含量，努力用信息化統(tǒng)領、覆蓋、服務、支撐國稅稽查工作，提高工作效率和水平。構建服務型稅務稽查一方面是樹立“科學管理出優(yōu)化服務”的理念，深入開展形象工程建設。另一方面是建立和完善稽查涉企服務制度，全面推行責成自查制度、推出稽查建議制度、實行稽查服務承諾制、納稅人權利義務告知制度，強化宣傳，不斷探索稽查服務新途徑，做好稽查服務新文章，取得社會各界對稽查工作的了解和支持。
稅務系統(tǒng)調研報告：發(fā)揮稅收職能扶持企業(yè)發(fā)展調研報告
今年以來，縣地稅局深入學習領會中央和省、市、縣黨委政府關于進一步擴大內需、促進經濟平穩(wěn)較快發(fā)展的一系列指示精神，結合地方稅收工作實際，切實轉變思想作風，積極發(fā)揮地方稅收職能作用，不斷加大對企業(yè)的扶持力度，保障和促進全縣經濟平穩(wěn)較快發(fā)展。
一、統(tǒng)一思想，轉變作風，增強扶持企業(yè)發(fā)展的緊迫感與責任感
去年下半年以來，受國際金融危機迅速蔓延等因素影響，當前我縣部分行業(yè)和重點企業(yè)生產經營困難。經濟與稅收休戚相關，地稅部門作為政府職能部門，理應堅定不移地實施“經濟興稅”戰(zhàn)略，充分發(fā)揮稅收職能作用，把扶持企業(yè)發(fā)展、穩(wěn)定經濟稅源作為當前首要任務來抓緊抓實。為此，縣地稅局制定實施了《中共__縣地方稅務局黨組關于轉變思想作風扶持企業(yè)發(fā)展的意見》，要求全縣地稅系統(tǒng)干部職工統(tǒng)一思想認識，轉變工作作風，進一步增強大局觀念和責任意識，增強扶持企業(yè)發(fā)展的積極性、主動性和自覺性，推動經濟社會又好又快發(fā)展。在開展稅收工作中，正確處理企業(yè)發(fā)展與組織收入的關系、依法治稅與優(yōu)化服務的關系，妥善解決征納關系中出現(xiàn)的矛盾和問題。以促進企業(yè)發(fā)展為要務，急企業(yè)所急，想企業(yè)所想，幫企業(yè)所需，積極履行職責，全面落實政策，優(yōu)化稅收服務，千方百計為企業(yè)發(fā)展排憂解難，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境，為促進全縣經濟平穩(wěn)較快發(fā)展，加快推進__“百強縣”建設步伐做出新貢獻。
二、強化措施，優(yōu)化服務，全力做好扶持企業(yè)發(fā)展這篇大文章
牢固樹立服務經濟建設、服務社會發(fā)展、服務納稅人的“三服務”理念，緊緊圍繞上級黨委政府關于進一步擴大內需促進經濟平穩(wěn)較快發(fā)展的指示精神，立足部門職能，加強調查研究，優(yōu)化稅收服務，不斷提高服務質量和工作水平。在具體工作中，重點落實好四方面服務措施。
(一)做好政策服務。一方面，加大稅收優(yōu)惠政策宣傳和執(zhí)行力度。對現(xiàn)行的企業(yè)稅收優(yōu)惠政策進行全面梳理和匯總，分營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等6個與企業(yè)發(fā)展息息相關的地方稅種，明確30余項稅收優(yōu)惠政策，一一發(fā)放到全縣各企業(yè)及縣委、政府相關部門。加大稅收宣傳力度，通過廣播電臺、電視臺、報紙等新聞媒體，廣泛宣傳稅收政策法規(guī)及扶持企業(yè)發(fā)展的措施，使廣大納稅人享有知情權和監(jiān)督權。結合__年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，舉辦面向企業(yè)財務、辦稅人員新企業(yè)所得稅法培訓班，引導企業(yè)依法納稅，避免因不了解相關稅收政策帶來經濟損失。結合當前正在開展地方稅收“八項清查”活動，認真抓好稅收減免政策執(zhí)行情況的清查。另一方面，加強經濟稅收分析研究。對中央、省、市出臺的應對金融危機、擴大內需、投資拉動、促進經濟增長的若干措施進行專題研究，調查分析經濟稅收政策對企業(yè)發(fā)展的影響，為黨委、政府科學決策當好參謀。
(二)做好執(zhí)法服務。深入推行稅收執(zhí)法責任制、執(zhí)法過錯責任追究制和執(zhí)法考核定期通報制度，明確執(zhí)法權限，規(guī)范執(zhí)法行為，加強執(zhí)法監(jiān)督，推進依法治稅。嚴格稅務稽查和專項檢查審批程序，避免多頭檢查、重復檢查，提高辦案質效，減輕企業(yè)負擔。認真受理聽證、復議、訴訟等涉稅事宜，確保公平、公正執(zhí)法，切實維護納稅人的合法權益，創(chuàng)造各類企業(yè)平等競爭的條件和環(huán)境。嚴格落實查前預告、查中輔導、查后約談等人性化執(zhí)法制度，稽查人員在對企業(yè)實施稅務稽查前，必須先下達檢查預告通知書，給企業(yè)自查并糾正問題的機會，對企業(yè)自查出來的稅款不作處罰；在檢查過程中，加強涉稅政策宣傳與輔導，幫助企業(yè)規(guī)范財務管理，提高理財能力；檢查結束后，及時與企業(yè)進行約談，就檢查出的問題與企業(yè)充分交換意見，提出整改建議，做好帳務調整，避免涉稅爭議。
(三)做好管理服務。積極推進稅務行政審批改革，在法律允許的范圍內，最大限度地精簡審批程序和手續(xù)。全面推行互聯(lián)網報稅、雙委托報稅等多元化納稅申報方式，將具備條件的納稅人全部納入電子報稅范圍，力爭__年電子報稅率達到98%以上，方便納稅人，節(jié)約辦稅成本。建立納稅服務聯(lián)系點和納稅服務質效回訪制度，縣局領導班子成員和科室負責人要分別確定聯(lián)系企業(yè)，定期深入企業(yè)進行走訪調查，及時了解企業(yè)生產經營困難與具體需求，特事特辦，急事急辦，幫助企業(yè)解決具體困難。通過問卷調查、行風走訪、召開座談會等形式，主動征求各級黨委、政府、社會各界和廣大納稅人對改進稅收工作的意見建議，征求幫助企業(yè)發(fā)展的良計妙策，形成稅企共渡難關、共同發(fā)展的良好局面。
(四)做好辦稅服務。一是優(yōu)化辦稅服務流程。進一步整合縣局及各分局辦稅服務廳工作職能和業(yè)務流程，實行“一站式”服務，納稅人可在辦稅服務一次辦理完稅務登記、納稅申報、發(fā)票領購等所有涉稅事宜。二是嚴格落實各項服務制度。全面推行首問責任制、一次性告知制、限時辦結制等制度規(guī)定，在服務標準、文明用語、辦理時限等方面嚴格要求，對外公布，接受納稅人監(jiān)督。相關涉稅事宜辦理時限為：稅務登記在5個工作日內辦結，免費受理；申報納稅每個稅種不超過5分鐘；領購發(fā)票不超過10分鐘。三是實施各種人性化服務。開通“66”服務熱線，以便于廣大納稅人涉稅咨詢和投訴舉報；定期開展納稅提醒、納稅輔導、網送稅法等服務活動，運用書面、電話、短信、網絡、上門等各種方式，為企業(yè)提供更多務實、便捷、高效的涉稅服務，避免企業(yè)因逾期申報或不了解稅法規(guī)定而受到處罰。
三、加強領導，狠抓落實，確保各項扶持措施收到實效
一是加強組織領導。為保障此項工作的順利有效開展，縣地稅局成立了一把手任組長、其他黨組成員為副組長、機關科室負責人為成員的“__縣地方稅務局扶持企業(yè)發(fā)展領導小組”。
二是轉變工作作風。要求全縣地稅系統(tǒng)中層以上領導干部以學習實踐科學發(fā)展觀活動為動力，率先垂范，帶頭深入基層、深入實際，及時了解基層扶持企業(yè)工作進展情況和縣局九項重點工作落實情況，幫助基層解決在工作中遇到的困難和問題，督促和大力支持基層把各項扶持措施落實到位。
三是加強考核監(jiān)督。縣局將扶持企業(yè)發(fā)展情況納入年度目標管理考核，通過完善納稅服務考核評價體系，采取服務評價卡、問卷調查、座談走訪等方式，不斷強化納稅服務內部、外部考核評價。凡因工作不盡職盡責、政策措施落實不到位損害企業(yè)利益的，按照相關規(guī)定嚴肅追究責任。
稅務分局爭優(yōu)調研報告
近期，南京地稅某某稅務分局積極響應區(qū)委開展“學習先進、找準差距、加快發(fā)展、創(chuàng)業(yè)爭先”主題競賽活動的號召，采取“全面動員、全員發(fā)動、全體參與、全程跟近”等措施，分局上下廣泛掀起了“創(chuàng)業(yè)爭先”的熱潮，有力地推動了“學習型、法制型、服務型”的“三型稅務”建設，稅務干部精神狀態(tài)有了新的改觀，納稅環(huán)境有了新的改善，組織收入呈現(xiàn)出穩(wěn)步攀升的良好態(tài)勢。
一、學習先進找準差距，全員行動積極爭先
一是根據實際在同行中找差距。自94年國地稅分設以來，在區(qū)委區(qū)政府和市局的正確領導下，某某地稅全面建設水平年年進步，稅收收入歲歲攀升。__年度入庫地方稅收5210元，與上年同期相比，入庫稅款增加1524元，增幅達到41.3;今年上半年又組織入庫地稅收入3350元，同比增長達到22。始終保持良好的增長態(tài)勢。但與鼓樓、建鄴等區(qū)相比，我局也清醒地認識到我們的差距，從經濟和稅收總量上與鼓樓、白下、玄武等區(qū)拉開較大距離;而從增速方面相比，又與建鄴、棲霞等區(qū)存在一定的差距。二是積極組織參觀學習。我局在全局范圍內廣泛深入地開展了“學先進、找差距”活動，分局領導不僅跟隨區(qū)里到先進發(fā)達地區(qū)進行參觀見學，還根據稅務的實際，組織分局領導、全體科所長和部分業(yè)務骨干，分批到鼓樓、白下、玄武、建鄴等區(qū)學習取經，全方位考察外區(qū)加快經濟發(fā)展好做法、好經驗。三是針對差距訂措施。努力查找自身問題與不足，著力從強化稅收宣傳提高稅法遵從度、強化執(zhí)法力度提高稅法執(zhí)行力、強化職責履行提高服務效能等方面入手，按照應收盡收的原則和不斷促進稅源增長的目標要求，從實際出發(fā)，制訂切實可行的加快發(fā)展、爭先進位的措施。確保稅收收入的快速增長。
二、積極打造透明稅政，強化稅收法律的宣傳
按照文明辦稅“八公開”要求，一是堅持按月發(fā)布納稅公告，遇有新稅收政策出臺，及時進行專題的宣傳活動，促進納稅人稅收政策的掌握程度和依法納稅意識的提高，確保稅收政策宣傳的及時性;二是積極宣傳南京地稅外部網站和66咨詢投訴中心服務功能，方便納稅人全天候查詢和了解最新的稅收政策法規(guī)以及所需辦稅工作流程，確保稅收政策宣傳的便捷性;三是積極發(fā)揮新聞媒體受眾面廣的優(yōu)勢，通過報刊、電視和電臺積極宣傳稅法，主動向社會公眾宣傳介紹各類稅收政策，為納稅人提供政策服務，確保稅收政策宣傳的廣泛性;四是堅持按月舉辦新辦納稅人稅收基礎知識培訓班和新增社保戶培訓班，提高新辦納稅人稅收基本知識的理解掌握能力。積極舉辦專題政策培訓。在各項專項工作開展前，認真梳理相關政策，匯編整理成冊，舉辦專題政策宣傳培訓班，提高納稅人對專項政策的理解掌握，提升納稅人的辦稅能力，確保納稅人對稅收政策掌握的準確性。
三、狠抓制度落實，提高稅法執(zhí)行力
按照“公開、公平、公正”的“三公”原則，認真做好稅收法律的貫徹執(zhí)行。一是嚴格執(zhí)行稅收政策規(guī)定，注重工作程序與權限，堅持審批合議制度;二是以行政執(zhí)法責任制、行政執(zhí)法檢查和過錯責任追究制落實為主要內容，重點抓好對稅收執(zhí)法過程的全面監(jiān)督;三是以履行“兩個維護”、做好“兩個服務”為宗旨，按照市委市政府《關于加快推進富民工作的意見》文件精神要求，運用績效考評機制，將各項稅收優(yōu)惠政策貫徹到位、執(zhí)行到位。
四、立足納稅人需求，強化稅收服務效果
以納稅人的需求為第一考慮，按照“服務五個零”的標準，創(chuàng)新服務方式，突出服務的主動性、針對性、便捷性、及時性、準確性，為納稅人提供優(yōu)質高效及時的納稅服務。
(一)堅持提醒服務，注重服務的主動性。堅持上門服務，對重點稅源戶實行每月至少上門服務一次制度，其他納稅戶采取不定期上門服務方式;遇有新政策出臺或開展稅收專項工作，及時匯總編印宣傳手冊，廣泛贈送，積極宣傳;運用電話提醒、郵寄提醒、上門提醒等多種提醒服務方式，提醒納稅人有關注意事項和需把握的時間節(jié)點。提高服務的主動性。
(二)堅持預約服務，注重服務的針對性。堅持在受理窗口設立《納稅人需求預約登記簿》，《稅法政策培訓需求登記簿》的做法，按納稅人的需求提供預約服務;對重點稅源戶，利用互聯(lián)網絡，通過電子郵箱給企業(yè)法人、財務負責人及辦稅人員郵寄“政策文件包”，為其提供網上速遞服務;對其他納稅人的不同需求，有針對性地編印寄發(fā)一些宣傳材料，推行個性化郵寄宣傳，為納稅人提供“到家”的服務。提高政策服務的針對性。
(三)堅持值班制度，注重服務的便捷性。堅持科所長大廳輪流值班制度，暢通稅收服務“快速通道”，實行首問負責制，開展“一站式”服務，落實相關部門責任，為納稅人提供“一條龍”服務。提高服務的便捷性。
稅務機關績效管理調研報告
績效管理是運用科學的方法對下一層級組織實際業(yè)績及價值效能進行評價、衡量和獎懲的重要手段，是管理者與被管理者之間的有效溝通，也是管理者引導和激勵被管理者取得優(yōu)異成績而實現(xiàn)組織目標的管理措施。將績效管理理念引入并運用到稅收管理領域，實現(xiàn)稅收工作效率的最大化，既是新時期稅收管理現(xiàn)代化的需要，也是是推進稅收事業(yè)不斷發(fā)展的重要課題。
一、基層稅務機關實施績效管理的必要性
市國稅局多年來先后致力于稅收目標管理、稅收征管質量管理、iso質量管理等方面的嘗試和實踐，在考核的內容上，實現(xiàn)了以征管質量為主體考核內容到稅收綜合工作全面考核的過程；在考核的標準上，實現(xiàn)了由定性考核為主到定量考核為主不斷細化完備考核項目的過程；在考核方法上，實現(xiàn)了由單一的工作組實地考核到采取實地考核、網上考核、日常監(jiān)控多維考核的過程；在考核深度上，由簡單地對照分值項目扣分的粗放型考核評價到發(fā)現(xiàn)問題與網上、實地、日常監(jiān)控比對后研究扣分的精細化過程；在考核面上，由市局對區(qū)縣單向考核到對區(qū)縣、市局機關處室，區(qū)縣對稅務分局和辦稅服務廳的“雙輪驅動、全覆蓋”轉變。應該說，每一次管理實踐和考核方式都在總結成績，汲取教訓，評價工作，反饋信息，整改問題，加強管理方面發(fā)揮了重要作用。
國稅機關作為國家重要的經濟管理職能部門，以“為國聚財、為民收稅”為神圣使命，完成組織收入目標和嚴格高效執(zhí)行各項稅收法律法規(guī)是稅務機關的根本任務。但是受制于傳統(tǒng)行政管理模式制約，國稅機關管理效能難以得到有效發(fā)揮。從宏觀層面看，長期把稅收收入完成數及一些靜態(tài)指標作為衡量工作績效的主要尺度，標準單一且呆板。從微觀管理層面看，一是實施傳統(tǒng)的下達任務、計劃和指標式行政管理模式，管理者與被管理缺乏有效溝通，管理者“推動工作難”、被管理者“執(zhí)行難”；二是長期計劃管理慣性形成的“大鍋飯”和平均主義，人力資源活力無法有效釋放。加之績效考核指標體系和考核辦法不盡科學合理，在考核項目的設置上，內容太多、太細，淡化了稅收工作的目標；三是考核忽視了地區(qū)之間的差異和工作的個性化特征，不利基層因地制宜發(fā)揮創(chuàng)造開展工作；考核過程不夠透明，扣分理由不公開，基層對“暗箱操作”意見大，對考核結果不甚服氣；考核工作統(tǒng)一設定項目、評分標準和辦法，束縛了基層工作的創(chuàng)新。要突破傳統(tǒng)管理模式對國稅工作績效提升的桎梏，必須立足工作實際，引進以“目標管理”和“過程控制”____績效管理理念和行為模式，應用通暢的網絡和成熟的業(yè)務應用系統(tǒng)信息化平臺，構建符合國稅部門實際的績效管理模式。
二、市國稅局在績效管理方面的嘗試
市國稅局結合多年來對績效考核工作的不懈探索和具體實踐，確立了“雙輪驅動，無縫隙、全覆蓋”的績效考核管理體系。
（一）機關與基層績效管理“雙輪驅動”，逐層滲透實現(xiàn)三個覆蓋。我們將全市國稅系統(tǒng)的績效管理工作定位于“基層機關兩條線”。對基層單位，主要針對市局考核管理的各縣區(qū)國稅局和直屬單位，制定了《市國稅局績效管理考核辦法》和《__年考核指標及評分標準》，參照關鍵業(yè)績指標（kpi）、平衡記分卡的理念和工具，年初根據省局要求，并結合各個目標的重要程度設置了160多個權重不等的稅收執(zhí)法、行政管理和服務質量績效評估指標，然后將它們按工作職責分解分配到各處室進行責任控制和監(jiān)管落實。考核手段主要分為網上監(jiān)控考核、信息交流監(jiān)控考核、民主測評考核、實地抽查考核、利用社會評價等；考核方法主要有日?？己?、綜合考核、黨組綜合評價、特別加減分和一票否決等；辦法對績效考核結果獎懲進行了明確，與經費獎勵和公務員評優(yōu)掛鉤。各區(qū)縣國稅局也制定了對各稅務分局、辦稅服務廳的績效管理辦法，開發(fā)并運用相應的考核軟件，通過設定權重和系數進行相應考核管理。對機關部門，我們嘗試突破機關績效管理指標難確定、考核難操作、容易得罪人的瓶頸，制定了《市國稅局機關處室工作創(chuàng)新和績效管理考核辦法》，年初下發(fā)《市國家稅務局機關年度工作目標及任務匯編》，機關部門考核以設定的目標和任務為基礎分，并確定為階段性工作和隨機性任務、創(chuàng)新工作項目、民主評績、黨組成員評議、上級表彰進行加分，年末確定各部門績效考核的得分。初步形成了“確保制定目標，鼓勵創(chuàng)先爭優(yōu)，倡導積極和諧”的機關績效管理機制。實現(xiàn)了績效管理“三個覆蓋”，即覆蓋包括稅收征管業(yè)務和內部行政管理在內的所有稅收工作，覆蓋領導層、中層和一般干部在內的所有人員，覆蓋包括決策、實施、落實和監(jiān)督在內的所有工作環(huán)節(jié)。
（二）績效管理以信息化為依托，考核評價以信息數據為依據。我們今年開發(fā)了《市國稅局績效管理考核系統(tǒng)》，搭建了集部門責任明確、系統(tǒng)資源共享、流程化操作運轉和績效指標評估“四位一體”績效管理信息化平臺。18個考核責任部門依托績效考核軟件按職能劃分對被考核單位的工作項目作動態(tài)性監(jiān)控和評價，評估依據主要是綜合征管軟件、公文處理系統(tǒng)、稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)等應用業(yè)務軟件系統(tǒng)和各級國稅局內部網站工作平臺，績效考核軟件每月按部門提取的自動生成數據對應打分，經考核辦審核、分管領導審批、網上公示、被考核單位申辯確認、考核信息發(fā)布、督查整改和信息反饋等流程操作運轉一次。月考只發(fā)現(xiàn)和通報存在的問題，不生成考核結論，年末對全年數據考核生成年度績效評估的結論。為了公平公正評價工作績效，通過引入數學回歸模型，根據各縣區(qū)局所屬分局數、職工數和納稅戶數的不同，計算出相應的系數，有效解決了“業(yè)務量大的失誤多，失誤多的扣分多”的弊端，把實際情況不同的各被考核單位合理地放到一個平等的考核平臺上進行?；鶎佣悇辗志趾娃k稅服務廳的績效評估軟件，也將納稅戶、工作量、工作難易程度設定為系數，并將工作場景、工作態(tài)度、納稅人評價等指標具體化，力求做到公平公正。真正實現(xiàn)了“抽象考核”到“具體考核”的轉變。初步實現(xiàn)了管理精細化、工作規(guī)范化、辦事流程化、考核自動化、監(jiān)督常態(tài)化。
（三）將考核置于陽光下曬干水份，充分聽取被考核單位意見建議。我們以確立一個讓大家都“接受和服氣”的績效考核辦法為目標，這就要求我們必須把“公開透明”作為首要突破口，確?？冃Ч芾砜己俗叱?ldquo;黑匣子”，在“陽光”下進行操作。考核軟件的開發(fā)運行，使績效考核工作從目標制定、過程實施、考核結果反饋、被考核單位申辯調整以及考核結果公布等都能夠直觀地反映到每位干部面前，有力地保障了各類打分依據充分，很大程度上解決和避免了以往考核工作中存在的考核部門與被考核單位之間存在的“暗箱操作”、“私下溝通”的問題及“相互扯皮”、“協(xié)調涂改”現(xiàn)象，也隨時對工作中存在的問題及過失進行提醒和敦促改進。從被考核單位的角度看，軟件針對考核部門打分，設置了不同周期的申辯調整，在每次考核信息發(fā)布時，被考核單位的扣分項用紅色顯現(xiàn)，點擊可直觀地看到扣分原由和所扣分比例，如發(fā)現(xiàn)考核單位扣分依據不充分、扣分不準確、扣分不公平等情況，可在申辯窗口提出申辯理由申請調整，考核辦須即時作出回應，申辯理由充分的經扣分部門和分管領導重審，及時作出調整處理；申辯有異議的，經扣分部門組織重審后維持“原判”的，可信息反饋欄作出詳細解釋說明。此舉最大限度地尊重和維護了基層單位的意見與權利，也激活了基層單位自覺投身績效管理的積極性與主動性。
三、關于在基層稅務機關實施全面績效管理的幾點思考
（一）處理好三個關系，在推進中求深化
一是處理好績效縱向管理與橫向管理的關系?？v向各級國稅機關層層設定績效考核指標，橫向本級國稅機關明確各部門各崗位的績效指標，使縱向的層級要求與橫向職責互動統(tǒng)一起來，各部門根據績效指標設定將橫向互動工作責任落實分配到每個具體崗位，融入到每項具體工作中，形成既相互制約又相互配合的“網格狀”和“鏈條式”績效管理機制。
二是處理好績效實現(xiàn)與績效控制的關系。按照層級管理、下管一級的原則，建立由點到線、由線到面，貫穿上下，輻射左右的全方位績效考核評價體系?？v向由上一級國稅機關通過綜合征管軟件等信息平臺對重點環(huán)節(jié)、重點部位的信息數據進行監(jiān)控和考核，橫向各級國稅機關考核職能部門對機關各科（處）室所承擔的績效指標隨機監(jiān)控，打破以往定期組織檢查和事后監(jiān)督的模式，實現(xiàn)更加嚴密、科學過程控制，有效化解了管理者與被管理者之間的矛盾。
三是處理好組織力與執(zhí)行力的關系?？冃Ч芾斫M織力是連接績效戰(zhàn)略和執(zhí)行力的橋梁，是績效戰(zhàn)略得到實現(xiàn)的重要保證，執(zhí)行力則是績效戰(zhàn)略設想變成現(xiàn)實的能力。績效管理的組織優(yōu)為重要，組織得力、組織有效、組織客觀，會激活績效管理的各個子系統(tǒng)，調動基層實施績效管理的積極性和創(chuàng)造力，從而產生績效管理的凝聚力。
（二）在四個方面推陳出新，在創(chuàng)新上求突破
一是始終圍繞國稅部門的重點目標與核心工作，每年開啟新的績效管理思路。管理是一個大課題，況且我們不段面臨著應對和解決新情況、新問題的新挑戰(zhàn)，不能陷入將績效考核等同于績效管理的誤區(qū)，而要在績效指標科學、績效評價公正、績效反饋通暢、績效成果應用等方面進行探索和完善。
二是始終瞄準重點工作和重要指標，每年定新的考核辦法和考核方式。一套相對穩(wěn)定或一成不變的辦法容易使組織者和執(zhí)行者產生管理疲憊，一種相對穩(wěn)定或一成不變的考核方式容易造成被考核者迎合或照模造具。革新辦法會使組織者和執(zhí)行者有清新感，增加學習力和探索力。
三是始終以調動工作積極性為出發(fā)點，每年調整新的績效管理考核評價體系。為了顯現(xiàn)績效評價的公正性和公平性，管理者習慣把評價體系設定為多元式，但事與愿違的是多元評價中經常會至少有一元大家意見最大。畢竟績效評價標準不像經久留傳的度量衡，不斷調整會產生一種“輪動公平”效應。
四是始終要密切結合當地國稅工作實際，每年為基層國稅工作留有充分的創(chuàng)新發(fā)揮的空間。上級機關績效考核指標制定過細，勢必會影響和束縛基層機關的能動力，進而影響基層機關的創(chuàng)造力，也可能不自覺地促使基層機關造假舞弊。我省地域遼闊，各地國稅工作環(huán)境相差甚大，過于細膩且缺乏靈活性的績效管理指標在一些比較特殊的地區(qū)只能是一紙不公正的待遇。
（三）把握好五項原則，在實效上下功夫
一是自上而下。建議由省局出臺粗線條的績效管理辦法，對稅收工作一定要達到的宏觀目標作一確定，各地再結合實際進行細化和發(fā)揮。二是突出重點。針對稅對稅收工作的主要內容與核心目標，違繞組織收入、稅收執(zhí)法、征收管理、納稅服務等績效提升的難點和問題，著力提高行政執(zhí)法和納稅服務的整體效能。三是簡便有效。要將管理過程的復雜問題簡單化，將考核項目的設置從繁瑣的績效表單、形式主義中解脫出來，提高績效管理的可操作性。四是全員互動。要形成從上級機關、考核單位到被考核部門，領導干部、中層干部到基層稅收管理員全員參與互動的績效管理格局，走出績效考核只管被考核部門和被考核部門領導的誤區(qū)。五是以人為本。在績效管理過程中實施人性化溝通，尊重基層干部的正當權益和訴求，聽取干部對績效問題的反映、說明、申訴。
第二篇 2024年稅務稽查調研報告5700字
根據《稅收征管法》規(guī)定，稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查。稅務稽查是專業(yè)化的稅務檢查，其作為稅收征管體系的重要組成部分，在“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”征管模式的改革中，隨著由傳統(tǒng)的稅務檢查向一級稽查轉變，稽查工作的重要性已被廣泛認可，充分認識稅務稽查的職能和現(xiàn)狀，對構建一個科學、規(guī)范、高效能的稽查體系，保障征管運行、維護稅收秩序、促進經濟發(fā)展都具有重要意義。但同時也應該看到，由于稽查法制建設的不規(guī)范，納稅人的整體納稅意識不高，素質發(fā)展的不平衡，以及稅務稽查干部的工作水平和敬業(yè)精神離工作職責的要求還尚有一定的距離，有待進一步提高。
一、稅務稽查與稅務檢查的區(qū)別
稅務檢查相對稅務稽查范疇較大。首先，從字面來理解，“稅務稽查是稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況所進行的稅務檢查和處理工作的總稱。”雖說稅務稽查是稅務檢查和處理工作，但是對這種稅務檢查加了限定性的定語：是稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況所進行的稅務檢查。
可見，稅務稽查的目的性很明確，是對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況所進行的檢查，而且它的案源是經過選案分析系統(tǒng)和人工隨機產生的，它必須經過四個環(huán)節(jié)，這種具有特定目的、經過特定程序所進行的稅務檢查才是稅務稽查。
其次，從目前稅務機關的實際操作來看，有些稅務檢查也不是稅務稽查。比如：管理分局對稅務登記證所進行的檢查、對停歇業(yè)戶所進行的檢查、對注銷稅務登記所進行的結算檢查。因為這些檢查都不是通過選案產生的，而是根據稅務機關正常管理需要所必須進行的管理性檢查工作。
稅務稽查與稅務檢查的主要區(qū)別有4個方面：
(1)主體不同。稅務稽查的主體是稅務專業(yè)稽查機構，稅收檢查的主體可以是各類稅務機關，只不過征收、管理機構所從事的稅收檢查活動實際上是其管理活動的組成部分，是管理的一種手段。那種認為管理機構不能進行稅收檢查的認識是片面的。
(2)對象不同。稅收檢查的對象可以是所有的納稅人和扣繳義務人，只要稅務機關認為有必要即可對其納稅和扣繳情況進行核查;而稅務稽查的對象是依據舉報或科學選案而確定的有涉嫌違法行為的納稅人、扣繳義務人。
(3)程序不同。稅收檢查的程序相對簡單，而稅務稽查必須根據國家稅務總局制定的《稅務稽查工作規(guī)程》，經過選案、實施、審理、執(zhí)行4個環(huán)節(jié)。
(4)目的不同。稅收檢查往往是由于某種管理上的需要對納稅人的某一稅種、某一納稅事項或某一時點的情況進行檢查和審核，而稅務稽查一般是為打擊偷逃稅違法犯罪行為，對涉嫌違法的納稅人進行全面、徹底的檢查，以震懾犯罪，維護稅收秩序。可以看出，過去我們講的管理性檢查實際上屬于稅收檢查的范疇，而執(zhí)法性檢查才是真正的稅務稽查。
二、稅務稽查的職能
傳統(tǒng)意義上的稅務稽查的職能是指稅務稽查作為稅務機關的執(zhí)法行為之一在其發(fā)生、發(fā)展及終結過程中表現(xiàn)出來的固有功能。只要開展稅務稽查，這些固有功能都會或多或少的發(fā)揮，其發(fā)揮的好壞，直接影響稅務稽查基本任務的實現(xiàn)，這些功能為監(jiān)督、懲處、教育、收入等。結合當前征、管、查分工協(xié)作的職責要求，根據對稅務稽查內涵新的界定，稅務稽查一些職能得以強化，筆者認為它應重新表述為具有4個主要職能：
(1)打擊職能。開展稅務稽查的最主要目的，就是嚴肅查處各種稅收違法犯罪行為，嚴厲打擊偷逃稅分子，維護稅法尊嚴，保障正常的稅收秩序。
(2)震懾職能。通過對稅收違法行為的查處打擊，可以對那些心存僥幸、有潛在違法動機的納稅人起到震懾、警示和教育作用。
(3)促管職能。通過稅務稽查可以發(fā)現(xiàn)稅收征管中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，提出加強和改進征管的措施建議，促進稅收征管水平和質量的提高。
(4)增收職能。稅務稽查可以作為堵塞稅收漏洞的最后一道防線，把偷逃的稅收追補回來，增加稅收收入，減少稅收流失。
而稅務稽查的這4項主要職能，也有主次之分。其中，打擊和震懾職能是稅務稽查的主要職能和基本職能;而促管和增收職能只是稅務稽查的輔助職能和派生職能。因為促管和增收并不是稅務稽查的主要目的，而是稅務稽查在履行了打擊和震懾職能的基礎上，客觀上起到了“以查促管(監(jiān)督、教育)”和“增加稅收(收入)”的職能。那種把“促管”和“增收”作為稽查主要(基本)職能的觀點，容易導致稽查在功能上的錯位，直接影響稅務稽查職能作用的發(fā)揮。
稅務稽查的固有職能，決定了稽查在稅收征管中“重中之重”的地位和作用，特別是隨著新征管模式的實施，納稅人自主申報納稅和征、管、查專業(yè)化格局的形成，稽查的這種地位和作用更加凸顯。一般性的稅收漏洞隨著納稅人素質的提高和稅收征管手段的提高會自動修復，稅收征管中的主要矛盾將是如何懲處極少數納稅人故意的、嚴重的違法犯罪行為。
三、目前稅務稽查的現(xiàn)狀
新的《______稅收征收管理法》實施以來，特別是通過近年來征管改革的不斷深化和稅收信息化程度的普遍提高，各級稅務機關在探索建立以專業(yè)化稽查和各環(huán)節(jié)分工制約為標志的新型稽查體系方面取得了積極的成效，稽查在查處偷逃稅行為、打擊涉稅犯罪、提高征管質量、促進依法治稅等方面發(fā)揮了積極的作用。但是客觀上講，由于受到認識、體制、手段、人員素質等多方面因素的制約，在突出打擊性稅務稽查上仍有許多不足之處。
1、稅務稽查的“重中之重”的地位還未得到認可。雖然也講“重點稽查”，但由于相當一部分人的思想觀念還未能完全從傳統(tǒng)的稅收征管模式轉變過來，過分強調征收單位的作用，忽視了稅務稽查的威懾力，安于現(xiàn)狀，不敢大膽對稅務稽查進行改革，瞻前顧后，仍沿用舊的征管模式，稽查部門承擔了與其職能不相符的大量管理性工作，不少地區(qū)的稽查部門將主要精力用于日?；楹凸芾硇詸z查，甚至漏征漏管戶、滯納欠稅戶、匯算清繳戶的檢查，至今還有對稅務稽查下稽查任務的傳統(tǒng)做法。據有關人士估計，目前稽查部門真正用于對重大偷逃稅案件查處的精力還不到全部精力的20%，稽查職能資源被大大浪費。
2、稽查選案不規(guī)范，還沒有一套切實可行的操作辦法。目前稅務稽查案件的來源除了舉報案件外。
一是靠以往的稽查經驗來確定稽查對象。
二是在進行專項稽查時，出于對某個行業(yè)或某項政策的稅收清理的需要，在該行業(yè)或涉及該政策的納稅人中普遍確定稽查對象。
三是稅務稽查工作圍繞收入任務，只注重納稅大戶，而忽視繳稅小戶，。具有科學性的計算機選案由于缺乏必要的信息基礎，基本沒有做到。選案環(huán)節(jié)的準確性低，針對性差，效率不高，影響了稽查對稅收違法犯罪行為的針對性，嚴重浪費了稽查力量。
3、一些案件的查處未予查深查透，稽查效果不明顯，打擊的力度還不夠深。由于稅務稽查部門本身執(zhí)法權限和稅收政策的局限性，以及經費、設備等客觀原因的限制，目前大多數的稽查部門雖然查處了大量的涉稅案件，但有些案件未能查深查透，致使查處時間較長，但取得的效果不大，有些即使查出問題卻處罰難、執(zhí)行難，難以形成具有典型教育意義的大案要案。某國稅稽查局在__年__月份查處了所轄一企業(yè)，當初步查明該企業(yè)涉嫌偷稅100多萬元時，金融部門害怕企業(yè)破產收不回貸款，當即對企業(yè)進行了查封扣押，稅務稽查從查處到結案需要一段時間，當稅務稽查結案時，企業(yè)只剩下一個“空殼”企業(yè)，造成國家稅款難以執(zhí)行。
4、稅務稽查與稅務管理性檢查銜接不強，執(zhí)法缺乏公正性和嚴肅性。突出表現(xiàn)在多頭稽查、重復稽查的現(xiàn)象較為普遍，往往出現(xiàn)一項檢查剛完，專項檢查又來了，管理性檢查剛完，專案稽查又來了的現(xiàn)象，納稅人不堪其擾;稽查對象的選擇上缺乏標準，對經濟效益好的企業(yè)往往稽查較多，對經濟效益差的企業(yè)稽查較少，使檢查失去了公正性，加上個別稽查人員執(zhí)法隨意、以言代法現(xiàn)象的存在，嚴重影響了稅務稽查在社會公眾中的形象。
同時，由于稅務稽查對證據資料的收集缺乏統(tǒng)一的標準，造成了對同一個納稅人的檢查，稽查人員收集的證據不盡相同，由于證據的詳細程度不同，往往會得出不同的稽查結果。比如：對某企業(yè)納稅人進行檢查，該企業(yè)賬面處理符合稅收制度的要求，__檢查組認為需要檢查賬外資料，注重對賬外資料的收集，從而查出一系列偷稅證據;而b檢查組認為對企業(yè)“查賬查賬，就賬查賬”，從而未發(fā)現(xiàn)偷稅問題(拋開其它因素的影響)。作為稅務機關來講，雖然得出兩種結論，但b檢查組也無過錯，該企業(yè)賬面處理正常，也沒有哪條哪款規(guī)定對每個納稅人都要檢查賬外資料，況且還有查到查不到的問題，這些都使稅務稽查的嚴肅性受到考驗。
5、稅務稽查處罰力度小，威懾作用還不夠大。在西方一些稅務稽查效能較高的國家，納稅人一聽說稅務稽查人員要找上門來，往往會十分緊張，這說明這些國家的稅務稽查具有很強的震懾力。而在我國，稅收違法行為比較普遍，由于處罰力度的限制，納稅人對稅務稽查人員上門檢查不以為然，偷稅甚至在少數納稅人眼中是“精明能干”行為。
據一線稅務稽查人員稱，一些涉稅違法犯罪份子，對一些已經確鑿的證據，在稅務人員對其進行詢問時，他能“舌生蓮花”，亂說一通，怎么好怎么說;但當公安人員對其進行詢問時，他則如實反映，經常造成稅務與公安檢查結果的不一致。對于那些屢查屢犯的納稅人，稽查也未對他們的違法行為起到強有力的威懾作用。特別是一些典型的案件，曝光遇到阻力，這些都嚴重削弱了稅務稽查的威懾力量。
6、稅務稽查信息化水平不高，信息暢通還沒有真正實現(xiàn)。
一是受企業(yè)財會軟件開發(fā)應用程度的影響。特別是許多企業(yè)成本核算全是手工記賬或自制軟件，稅務稽查軟件變成了“高射機槍打蚊子”。
二是稅務機關本身對計算機協(xié)查運用不到位。現(xiàn)行的協(xié)查只能是增值稅專用票的網上協(xié)查，而對所謂“四小票”，即廢舊物資銷售發(fā)票、海關完稅證、運輸發(fā)票、農副產品收購憑證的協(xié)查，只能通過手工發(fā)函的形式，造成回函時間長或干脆沒有回函的現(xiàn)象，影響稽查質量。
三是國、地稅兩套機構的設置，造成信息不流暢。有的企業(yè)增值稅在國稅管轄，而企業(yè)所得稅在地稅管轄，增值稅被國稅查處后，有的甚至已被移送公安處理，但對不符合規(guī)定的發(fā)票，由于分屬兩個部門，信息未及時傳遞，地稅機關未作所得稅方面的處理。而對于相同企業(yè)，其增值稅、企業(yè)所得稅都在國稅機關管轄，國稅機關對兩方面都可進行處理，從而造成對相同企業(yè)的處理不相同。
四、強化稅務稽查職能作用的措施
1、準確把握稽查職能，改變稽查考核機制。確立稅務稽查職能定位，盡快轉變觀念，樹立正確的打擊型稅務稽查指導思想。
一是由收入型稽查向執(zhí)法型稽查轉變。由考核收入型向考核單個案件質量型轉化。
二是由普查型稽查向重點打擊型稽查轉變。弱化稽查的收入職能，以科學選案、規(guī)范查案、嚴格執(zhí)法、依法稽查為工作導向，推動稅務稽查執(zhí)法水平的提高。
三是切實抓好管理稅務管理性檢查與稅務稽查的銜接，向專業(yè)職能型稽查轉變，重點突出稽查的打擊懲處功能，維護稅法尊嚴。
2、完善一級稽查模式，實現(xiàn)稽查機構的專業(yè)化。一級稽查的模式是稅務征管改革進程中的一種體制改革，重點突出大要案的檢查。專業(yè)化是指由稅務稽查機構負責專案稽查工作，日?；?、專項稽查劃歸管理部門負責，這樣有利于實現(xiàn)稅務稽查的專業(yè)化、規(guī)范化，提高稽查工作效率。從體制上改變目前多頭稽查、重復稽查的現(xiàn)象，減少地方政府的干預，保證稅務稽查工作執(zhí)法的嚴肅性。
3、提高選案科學性，建立選案積分制?？梢越梃b國外比較成熟的選案方法，綜合納稅人的收入、利潤、稅收變動情況、納稅人異常行為、未被稽查時間長短等各方面因素，按一定的計分標準，常年滾動給納稅人計分，當納稅人的積分超過既定的界限時，列入案源庫。通過這種方法進行選案，可以更加客觀、動態(tài)地反映納稅人遵守稅法的狀況，避免多重標準選案造成的多頭稽查、重復稽查問題。
4、建立規(guī)范化、標準化的稽查工作方法，強化案件證據的規(guī)范性。建立一整套的稽查工作方法和思路，利用案例式的方法，對一種稅務違法行為的查處，建立證據規(guī)范的體制，強化稅務稽查人員的取證意識，使取得的證據能直接為處理結果服務。
5、建立信息傳遞機制，提高信息化應用水平。稅務稽查的信息化，就是要在稽查工作中貫徹“科技加管理”的方針，目的是實現(xiàn)稽查工作的科學、規(guī)范、高效。
一是加快建立規(guī)范統(tǒng)一、功能完善信息系統(tǒng)。由國家稅務總局結合稅收征管軟件的建設抓緊開發(fā)統(tǒng)一的、具有良好兼容性和功能齊全的稽查軟件，可以為稽查人員提供政策法規(guī)查詢、稽查案例剖析、稽查技能培訓等多方面的資訊服務。
二是大力開發(fā)現(xiàn)有的計算機資源，建立國、地稅合用稅務稽查協(xié)查系統(tǒng)，使“四小票”的協(xié)查工作能上機操作，確保稽查質量;建立國、地稅稽查處理信息網上傳遞制度，確?；榻Y果。
6、建立案件公示制，發(fā)揮警示教育作用。公示制度一方面可以使稽查行政透明化，維護納稅人合法權益，強化稽查案件有關人員的責任，強化公眾的監(jiān)督，促進規(guī)范稽查行為，另一方面也是對違法納稅人的懲戒，有利于提高稽查的威懾作用，稅務稽查機關應當對每一個大要案都進行公示。
7、建立稽查人員培訓制度，最終實現(xiàn)稽查人員的等級制。任何工作都要靠人來完成，現(xiàn)有的稽查干部都是從過去征管一線上來的，雖然熟悉稅收情況，但稅務稽查是一個復雜的涉及面比較廣的工作，它涉及到財會、管理、法律、工商、計算機軟件等方方面面，而這此人才也是目前各級稅務機關比較緊缺的人才，所以，從目前來看，要引進專業(yè)人才，并加強現(xiàn)有稽查人員的培訓，實行自愿式的等級考試，提高稽查人員的綜合素質，練出一支支稽查“精兵”。對達到一定等級的稽查人員，以省為單位，以稽查個案為標準進行配備使用。
總之，只要我們始終按照“依法治稅，從嚴治隊，科技加管理”的治稅方針，各個環(huán)節(jié)相互配合、相互協(xié)調、相互銜接、相互制約，一方面建立規(guī)范化的操作方法，強化稽查打擊職能，另一方面強化法制意識，推進稅收法制化進程，就能真正體現(xiàn)稅務稽查工作在現(xiàn)代稅收征管中“重中之重”的地位，保障稅收收入，維護稅收秩序，促進全民依法納稅，保證稅法的全面實施。
稅務稽查調研報告
第三篇 稅務系統(tǒng)地稅局監(jiān)督制約機制調研報告2050字
而存在于稅收中的“兩權”，則是稅務系統(tǒng)加強對權力行使監(jiān)督制約的重要部位和關鍵環(huán)節(jié)。在進一步推進懲治和預__敗體系建設中，如何深化“兩權”監(jiān)督制約，建立健全相關制度和機制，是我們必須著力解決的問題。
___在《建立健全懲治和預__敗體系_-_年工作規(guī)劃》中，把“加強對重要領域和關鍵環(huán)節(jié)權力行使的監(jiān)督”放在了突出位置，強化了對權力監(jiān)督制約的著力點和針對性。而存在于稅收中的“兩權”，則是稅務系統(tǒng)加強對權力行使監(jiān)督制約的重要部位和關鍵環(huán)節(jié)。在進一步推進懲治和預__敗體系建設中，如何深化“兩權”監(jiān)督制約，建立健全相關制度和機制，是我們必須著力解決的問題。
一、“兩權”監(jiān)督制約的必要性、艱巨性和長期性
稅務系統(tǒng)的“兩權”，就是國家法律賦予稅務人員行使的稅收執(zhí)法權和行政管理權。每個稅務人員為取得稅收，必然要在稅款征收、稅源管理、稅務稽查、行政處罰等稅收業(yè)務中行使稅收執(zhí)法權。由于稅收執(zhí)法權具有自由裁量性，為保證每個稅收執(zhí)法人員行使權力過程中的公正、公平、廉潔、奉公，就必然要對權力運行的過程進行監(jiān)督制約，以實現(xiàn)為國聚財、執(zhí)法為民的宗旨。而對稅務系統(tǒng)和隊伍的人、財、物的管理，就是各級稅務機關領導班子和領導干部在行使行政管理權，而加強對行政管理權運行過程的監(jiān)督制約，也是題中之義。因此，在稅務系統(tǒng)加強對“兩權”的監(jiān)督制約，不僅是維護稅務人員正當行使職權取得稅收所必需的，也是稅務部門從源頭上有效預__敗所必要的。
稅務系統(tǒng)的“兩權”運行過程，有其業(yè)務的特殊性和復雜性，對應的監(jiān)督制約就具有艱巨性。在重點監(jiān)督的對象上，不僅有各級稅務機關的領導班子和領導干部，還有一些重要崗位的人員，以及為數不少的稅收執(zhí)法人員，具有不同層次、人數眾多的特性；在權力運行的環(huán)節(jié)上，既有稅款征收、稅源管理環(huán)節(jié)，又有稅務稽查、行政處罰等環(huán)節(jié)，其稅款征收環(huán)節(jié)，又有納稅申報、稅款核定、稅款解繳、欠稅清理等關節(jié)點，具有環(huán)節(jié)多、過程復雜的特性；在行政管理的體制上，由于我國對稅務系統(tǒng)實行的是以垂直管理為主的行政層級管理體制，“看得見的監(jiān)督不了、監(jiān)督得了的又看不見”，在這個系統(tǒng)表現(xiàn)得尤為突出；在經濟發(fā)展的水平上，由于經濟決定稅收，在稅收任務的完成、稅收管理的方式、落實稅收優(yōu)惠政策等，各地都存在差異，多少影響著人們的思想認識，影響著“兩權”監(jiān)督制約的力度。
稅收是國家實現(xiàn)其職能的重要形式。只要有國家存在就有稅收，就有稅務機構。稅務機構作為國家設立的行政執(zhí)法機關，憑借國家法律賦予的公共權力，對企業(yè)、單位和個人強制、無償征收稅收。有權力的地方就必然要有監(jiān)督，不受監(jiān)督的權力，必然走向腐敗，這是被歷史和現(xiàn)實證明了的真理。所以說，稅務系統(tǒng)的“兩權”監(jiān)督雖不是社會上的熱點、難點問題，卻是伴隨稅收存在而長期存在的問題。
因此，對“兩權”監(jiān)督制約，既是稅務系統(tǒng)反腐__必須要抓的重點部位和關鍵環(huán)節(jié)，其必要性、艱巨性和長期性，則是我們構建廣西地稅系統(tǒng)懲防體系中監(jiān)督制約機制的出發(fā)點。
二、“兩權”監(jiān)督制約的目標要求和基本工作思路
當前，我國進入改革發(fā)展的關鍵時期，社會主義市場經濟體制初步建立，稅務系統(tǒng)與其它部門一樣，仍然還存在著一些體制機制制度不完善的方面，存在著因權力濫用而導致腐敗現(xiàn)象滋生的空間和漏洞。這些空間和漏洞較集中地凸現(xiàn)在“兩權”運行的過程之中，如果我們對存在稅務系統(tǒng)的“兩權”運行監(jiān)督制約輕重不分，平均使用力量，往往就達不到最好效果，我們這幾年來的工作實踐也說明了這點。因此，從強化對“兩權”監(jiān)督制約出發(fā)，我們必須明確監(jiān)督過程的目標要求，理清突出重點的基本工作思路，才能具有針對性和有效性。
（一）目標要求
堅持對“兩權”監(jiān)督制約的目標要求是：“不出大問題，少出問題，不出問題”。這是一個監(jiān)督工作逐級遞增的層級式目標，是針對稅務系統(tǒng)“兩權”監(jiān)督制約的艱巨性和長期性，以及整個監(jiān)督工作過程需要逐漸健全完善來確立的，是符合人們對“兩權”監(jiān)督制約認識不斷深化，對其規(guī)律逐漸掌握的客觀實際的，也是這幾年來工作經驗的總結。
“不出大問題”，是從性質的角度出發(fā)，來控制腐敗現(xiàn)象發(fā)生的程度。腐敗問題從懲處對象來劃分，這里可分為大、中、小問題。大問題，就是違法亂紀，已經超出紀律檢查的范圍，要由國家司法機關來懲處，即進入刑事處分；中問題，則主要是違紀，即使違法也是輕微，還夠不上用法律來制裁，基本屬于紀律處分范圍；小問題，就是發(fā)現(xiàn)的是苗頭性、傾向性的問題，即使涉及違紀，也屬輕微還夠不上處分，這類問題主要是以日常業(yè)務監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的為多數。不出大問題，也就是說即使出問題，也還未嚴重到要通過司法機關來懲處的程度，其危害和社會影響不大。
“少出問題”，是從數量的角度出發(fā)，來控制腐敗現(xiàn)象發(fā)生的次數。因為一切事物都有一個從量變到質變的過程，對數量的控制就是防止腐敗問題積少成多，使腐敗現(xiàn)象控制在人民群眾能承受的范圍。對“兩權”的監(jiān)督制約，由于一些現(xiàn)行的客觀因素和條件的制約，我們不能要求也不可能要求杜絕一切腐敗現(xiàn)象，這樣才是實事求是的態(tài)度，這樣才能朝著真正杜絕一切腐敗現(xiàn)象的路上前行。
“不出問題”，就是杜絕一切腐敗現(xiàn)象滋生，以實現(xiàn)對“兩權”監(jiān)督制約的最高目標要求。
第四篇 稅務系統(tǒng)國稅部門內控機制建設調研報告800字
加強內控機制建設是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。今年，國家稅務總局把“著力完善部門內控機制”作為今后一段時期全國稅務系統(tǒng)黨風廉政建設和反腐敗工作的四項主要工作任務之一。如何對“兩權”進行有效監(jiān)督控制，是當前各級國稅部門高度關注、亟待解決的重要課題。本文結合國稅的工作實際，對如何進一步加強內控機制建設，推進黨風廉政建設工作進行調研探討。
一、準確把握部門內控機制建設的概念和內涵
內控機制是由各級國稅部門的領導班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權責分配、規(guī)范權力運行程序、強化風險管理、健全三、進一步加強內控機制建設的對策建議
加強內控機制建設就是通過深入分析查找稅收執(zhí)法和行政管理中容易發(fā)生問題的風險隱患，有針對性地制訂防范措施，加大管理力度，完善內部控制，在日常管理中做好預防工作，從而最大限度地預防和減少工作過錯以及違紀違法行為的發(fā)生，這是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。針對存在問題，加強國稅部門內控機制建設，必須全面落實科學發(fā)展觀，堅持“聚財為國，執(zhí)法為民”的宗旨，以統(tǒng)一思想認識為基礎，以強化組織領導為關鍵，以落實工作制度為重點，以加強隊伍建設為保障，進一步加強“兩權”監(jiān)督，落實黨風廉政建設責任制，把對權力的制約貫穿于部門權力運行的全過程，扎實有效地推進內控機制建設，保證權力規(guī)范、透明、高效運行。
（一）統(tǒng)一思想認識，樹立風險防范理念
思想是行動的先導。要進一步統(tǒng)一思想，讓全系統(tǒng)干部職工充分認識加強內控機制建設對防范風險、強化源頭治理、推進懲防體系建設的重要意義，樹立“防風險、抓管理、促規(guī)范、上水平”的工作理念，強調認真履行職責，把對權力運行的監(jiān)督制約融入業(yè)務線條管理工作中，把監(jiān)督貫穿于國稅管理工作的過程中，牢牢把握
第五篇 稅務系統(tǒng)國稅稅收可持續(xù)增長調研報告1850字
在縣委、縣政府的正確領導下，我縣稅收持續(xù)增長，國稅收入連續(xù)五年保持20%以上的高增幅，更是高位運行，完成各稅收入8689萬元，同比增收2322萬元，增幅高達36.5%，創(chuàng)下超歷史、超同期、超計劃的喜人業(yè)績，并實現(xiàn)了稅收總量三年翻一番的巨大突破。
然而，從我縣稅源的結構特點及發(fā)展趨勢來看，我縣國稅收入在達到一定規(guī)模之后，要實現(xiàn)持續(xù)增長，尚存在許多有待調整與改進的問題。
一是缺少一批具有相當影響力的納稅大戶。市60強企業(yè)中，我縣僅4家入圍，所占企業(yè)份額在7縣市（含市直）中位居末位，這與當年縣市稅收總量排名基本一致。缺少一批分量足、影響大的重點稅源，是我縣稅收在全市排位中遲遲難有增進的重要原因。
二是行業(yè)稅收增長仍以粗放型為主導方式。我縣冶金、非金屬礦物制品和非金屬礦采選三個行業(yè)合計納稅占生產、制造類行業(yè)稅收總額92%，這意味著我縣稅收增長主要依靠能源高耗型和資源依賴型行業(yè)，耗能高，污染重，粗加工，附加值低，利潤空間小，嚴重依賴自然資源，抗市場風險能力差，粗放型增長方式與科學發(fā)展要求存在差距。
三是特色產業(yè)尚未形成稅收增長集聚效應。目前我縣形成一定稅收規(guī)模的產業(yè)群僅旅游與硅鐵兩大產業(yè)，而具有本地資源優(yōu)勢的大理石、石灰石、石英石生產加工企業(yè)雖然在數量上已形成規(guī)模，但由于產品多為淺加工，附加值低，且生產經營分散，因此稅收規(guī)模與企業(yè)數量不相匹配，以石材行業(yè)為例，全縣石材行業(yè)近150家企業(yè)共計實現(xiàn)國稅收入332.55萬元，尚不及硅鐵產業(yè)三家企業(yè)納稅總額的十分之一，石灰石、石英石生產加工企業(yè)所納稅收則更少。
四是區(qū)域經濟發(fā)展失衡制約全縣稅收增長。從各鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收完成比例情況來看，全縣14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（含縣直）中，縣直、通羊兩家單位完成稅收占全縣國稅總額83.1%，其他12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收所占比例均不到5%，其中有8個鄉(xiāng)鎮(zhèn)不到1%，慈口、楊芳兩鄉(xiāng)鎮(zhèn)全年完成國稅不足10萬元，廈鋪、燕廈出現(xiàn)較大幅度減收。鄉(xiāng)鎮(zhèn)經濟發(fā)展失衡已成為制約我縣稅收快速增長的另一重要因素。
要實現(xiàn)我縣國稅收入快速、全面、協(xié)調和可持續(xù)增長，就必須以科學發(fā)展觀為指導，從以下五個方面做文章：
第一，做足企業(yè)分量。我縣稅收總量要上級次，就必須不斷提高企業(yè)份量，通過引進、培植、組建、整合等形式，力爭培養(yǎng)出更多規(guī)模企業(yè)，樹立起更多品牌，特別是我國增值稅由生產型轉為消費型之后，有利于企業(yè)增加固定資產投入，購進機器設備，擴大生產規(guī)模，政府部門可以在征地擴產和資金周轉等方面給予企業(yè)政策上的支持。
第二，做優(yōu)行業(yè)結構?！耙缓巳摺苯ǔ珊?，我縣我區(qū)位優(yōu)勢、交通優(yōu)勢將大大提高，招商引資環(huán)境將更加有利，但在引進客商和利用外資上，應當有所為，有所不為，加大低耗能、低污染、技術密集型企業(yè)的招商引資力度，大力發(fā)展風電、水電、食品加工等行業(yè)，從源頭上對行業(yè)結構進行優(yōu)化。同時，借助增值稅轉型機會，政府部門應當鼓勵、引導企業(yè)更新機器設備，改良生產技術，增加產品附加值與科技含量。通過以上兩條途徑，標本兼治，努力實現(xiàn)我縣行業(yè)稅收增長由粗放型為主轉為集約型為主，降低能源消耗，減少環(huán)境污染，加大資源利用深度，有效優(yōu)化行業(yè)結構。
第三，做大產業(yè)規(guī)模。首先要立足本地資源優(yōu)勢，加快大理石、石灰石、石英石等礦產資源的產業(yè)化開發(fā)利用；其次要實現(xiàn)量與質的統(tǒng)一，既要企業(yè)規(guī)模，更要資源利用的深度和廣度，逐步改變過去泛濫開發(fā)，簡單加工，自由銷售的混亂局面，努力向規(guī)模化開發(fā)，板塊化生產，品牌化經營模式看齊；此外還要進一步鞏固硅鐵產業(yè)在我縣國稅收入中的支柱性地位，進一步拓展旅游產業(yè)相關產業(yè)發(fā)展，進一步壯大風電、水電、食品加工等綠色產業(yè)在國稅稅源中的補充力量。
第四，做齊鄉(xiāng)鎮(zhèn)經濟。不求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收收入平分秋色，力求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)經濟發(fā)展齊頭并進，一是要對經濟發(fā)展緩慢鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行重點扶持，加大人、財、物力傾斜力度，特別是要加大道路等基礎設施建設力度，同時既要向上級爭取相關扶持項目，又要引導投資向這些鄉(xiāng)鎮(zhèn)傾向。二是要鼓勵各鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)揮自身資源優(yōu)勢，合理開發(fā)優(yōu)勢資源，做強做大特色經濟，如洪港的楠竹，燕廈的石材，慈口的柑橘，大畈的水產等等，努力將資源優(yōu)勢轉化為經濟優(yōu)勢。
第五，做好稅收征管。促進稅收增長，投資是前提，消費是重點，征管是關鍵。稅務部門要不斷加強隊伍素質建設，提高稅收征管水平，加大稅務稽查力度，依靠稅收征管的科學化、精細化、專業(yè)化，穩(wěn)抓基礎稅源，保證基礎稅源有所增長；狠抓重點稅源，確保重點稅源有所突破；緊抓潛力稅源，實現(xiàn)潛力稅源有所作為，實現(xiàn)學、管、征、查四位一體，共同促進全縣稅收快速發(fā)展。
第六篇 稅務系統(tǒng)數據管理的調研報告3200字
稅務系統(tǒng)數據管理的調研報告范文
隨著計算機技術的廣泛應用，依靠計算機進行數據管理，已被愈來愈多地運用到社會各個領域。計算機處理數據的準確快捷，不僅使人們在工作中節(jié)省了大量的人力和時間，而且為人們生活、社會經濟和管理帶來了難以估量的巨大效益，信息數據已經成為21世紀第四大資源。計算機數據管理在國稅系統(tǒng)同樣發(fā)揮著主要作用。以中國稅務征收管理信息系統(tǒng)的推廣為標志，計算機數據管理已滲透到稅務工作的各個環(huán)節(jié)。從納稅人進行稅務登記，到錄入納稅申報信息進行收入匯總統(tǒng)計，到計會部門稅票核銷、金庫對賬，到稅收會計賬，不難看出各項業(yè)務工作已越來越離不開計算機系統(tǒng)中的數據信息。稅務系統(tǒng)數據管理工作中對數據信息這一寶貴資源的利用方面還存在不少問題亟待解決。筆者就此類問題結合工作實際談幾點看法。
一、數據管理的概念及當前稅務系統(tǒng)數據管理工作中存在的問題
數據管理是指通過對數據的采集、審核、調整、存儲、傳輸、發(fā)布等過程進行合理有效的計劃、組織、協(xié)調和監(jiān)督，以保證數據的質量與時效，提高數據利用效率的一種職能活動。根據稅務部門目前工作的實際情況，數據管理的對象是稅收業(yè)務數據及相關數據。數據管理工作與當前稅務系統(tǒng)設置的數據處理中心的工作存在明顯的不同：數據處理中心的工作是解決如何對數據進行加工和整理的問題，強調對具體數據操作行為的規(guī)范。它是稅收整體業(yè)務流程的一部分，它的工作目的是滿足各類工作需要；而數據管理工作是對數據操作行為實施的管理，強調對數據操作過程的控制與監(jiān)督，它的工作目的是保證數據的質量的時效。以某稅務分局為例，該局的計算機系統(tǒng)運行以來，各項基礎工作尚十分薄弱，特別是各級稅務干部對數據信息的重要性認識不足，沒有為計算機系統(tǒng)提供配套的數據管理組織機構和管理措施，導致基礎信息長期不準確、錯誤率較高。各科室的相關統(tǒng)計表長期以來嚴重不準確。通過調查分析，筆者認為造成基礎數據不準確的原因主要有以下兩點：
(一)稅務系統(tǒng)沒有為稅務管理信息系統(tǒng)配備相應的數據管理機構，各科沒有配備相應的數據管理人員。沒有數據管理人員審核錄入質量，各科室又需要計算機部門的技術人員幫助查詢，而計算機部門的技術人員因為有自己的日常工作也不可能經常性地幫助其進行數據查詢。同時計算機管理部門作為一個技術部門，因為不熟悉各科室業(yè)務又不能單獨管理數據，像這樣數據由多個部門管又都管不好的狀況在其他業(yè)務部門同樣存在；
(二)，在數據采集、錄入兩個重要環(huán)節(jié)都存在昔影響數據質量的管理漏洞。
1、在數據采集環(huán)節(jié)，存在著對納稅人輔導培圳不到位、納稅人填表票差錯率高、稅務人員因業(yè)務水平審核數據差錯率高的問題。由于各企業(yè)的財務人員文化程度、業(yè)務水平參差不齊，有相當一部分人對稅務登記表、納稅申報表、稅收繳款書不能較正確地填寫，因此導致填寫的納稅基礎信息錯誤率較高。另一方面，由于負責初始申報與納稅核定工作部門的同志業(yè)務水平有高有低，掌握業(yè)務標準不一致，加之責任心的強弱不同，因此在給新納稅人辦理初始申報及納稅核定時，對企業(yè)所屬行業(yè)、財務會計制度（所得稅行業(yè)）、應納稅種、預算科目的核定隨意性很大，造成其中一部分錯誤信息源源不斷地進入稅務部門計算機系統(tǒng)。
2、在數據錄入環(huán)節(jié)存在著打字人員技能低、操作責任心不強、數據差錯率高的問題。在稅務系統(tǒng)的日常工作中，數據錄入主要體現(xiàn)在每月征期所受理納稅申報環(huán)節(jié)，這是一項艱苦而繁重的手工操作，它不僅要求錄入人有熟練的計算機操作技能，而且要求錄入者有較強的責任心。由于稅務系統(tǒng)大多數前臺受理申報人員沒有經過專門的計算機打字技能培訓，不懂計算機打字的指法，只能用一兩個手指錄人數字。在征期錄入量大的時候，這種操作情況不僅錄入速度慢，而且差錯率高。另一方面，確實有部分錄入人員缺乏工作責任心，因為數據量大嫌麻煩而不錄、少錄入某些數據，使統(tǒng)計匯總結果出現(xiàn)嚴重偏差。
通過以上對造成稅務系統(tǒng)基礎信息不準的原因分析，以及這幾年應用稅務管理信息系統(tǒng)的工作實踐表明，稅務部門原有的數據管理方式已不適應稅務管理信息系統(tǒng)的要求，探索新的數據管理模式已經迫在眉睫。
二、解決稅務系統(tǒng)數據管理工作中存在問題的建議
(一) 在稅務系統(tǒng)明確設立數據管理工作職能部門，在全局范圍內建立統(tǒng)一管理與具體工作各負其責、相結合的數據管理工作機制，以解決目前數據信息由各業(yè)務科分散管理、管理環(huán)節(jié)多，各部門都管卻管不好、缺乏協(xié)調配合的問題。筆者認為新成立的數據管理職能部門的職責包括以下幾個方面：
1、負責協(xié)調、統(tǒng)一、維護全局性的數據口徑。
2、負責建立全局性的數據管理規(guī)章制度。
3、負責培訓各科數據管理員。
4、負責日常性的審核、調整、修改數據信息。其中要負責編寫涉及各類數據管理自動檢錯、糾錯程序，使數據檢查、修改、調整盡可能地利用計算機的自動化手段完成。
5、負責對各科的數據管理工作進行考核評價。
在上述職責中筆者認為負責日常性的審核、調整、修改基本信息，應是數據管理職能部門最主要的任務。
(二)在設立數據管理職能部門的同時，筆者建議盡快在稅務系統(tǒng)建立一支高素質、高水準的數據管理員隊伍。筆者個人認為，計算機操作水平高、工作責任心強、實際工作經驗豐富的稅務人員勝任數據管理員崗位。
(三)在上述數據管理機構和人員確定之后，應在全局范圍內建立數據統(tǒng)一管理與具體工作各負其責相結合的工作機制。統(tǒng)一管理的含義是數據管理職能部門按照全局的部署進行組織協(xié)調，而所謂具體工作各負其責的含義是各業(yè)務科室都有著各自的業(yè)務管理職能，因此各業(yè)務科也必須承擔它所直接管理的業(yè)務數據的監(jiān)督、管理責任。由于計算機使每個使用者都可以從系統(tǒng)中輸入、輸出數據，實際上輸入和輸出的過程也是一個對數據的時效性和準確性監(jiān)督的過程，因此各業(yè)務科的使用者在操作數據的過程中也負有監(jiān)督管理的責任。所以數據管理不能光靠一個專門的職能部門監(jiān)督管理，它必須由各業(yè)務科在日常工作中對所發(fā)生的數據問題進行監(jiān)督管理，只有這樣才能使全局實現(xiàn)真正意義上的數據管理。
關于如何處理統(tǒng)一管理與各部門各負其責的關系，筆者認為日常工作中只涉及到的問題由數據管理職能部門和該部門數據管理員、主管局長研究解決，對涉及全局大多數科的重大問題應召開數據管理的例會，由局領導統(tǒng)一研究后，交由數據管理職能部門查找解決。
(四)要根據數據采集、錄入環(huán)節(jié)的特點采取相應的'數據管理辦法，以堵塞數據管理方面存在的漏洞。
1、對數據采集環(huán)節(jié)加強輔導，強化管理，以解決源頭數據錯誤率高的問題。把對納稅人的宣傳輔導作為一項長期的納稅服務工作來抓，除了對新納稅戶的培訓輔導外，對老納稅戶的財務人員也要進行填稅表（票）的培訓。同時充分利用社會中介組織為納稅人提供納稅服務，以提高納稅人納稅申報水平和填寫各種稅務報表的質量，這項工作要作為加強數據管理工作中一項長期的基礎工作來抓。
2、對數據錄入環(huán)節(jié)加強培訓，強化考核，以解決受理申報人員錄入水平低、責任心不強的問題。建議將開展的打字技能培訓考試堅持開展下去。通過某局進行的培訓考試，發(fā)現(xiàn)原來大多數在受理申報窗口對計算機數字鍵盤操作不熟練的同志，經過培訓練習，對數字鍵盤操作比過去規(guī)范熟練多了，這樣就會對今后納稅申報錄入質量的提高打下良好的基礎。但是如果想從根本上提高稅務部門數據錄入質量，筆者建議應對前臺申報錄入制定嚴格的考核制度以及一系列檢查數據質量的辦法，同時要將考核制度列入各局全年的目標管理考核制度中，將每個操作員的錄入質量與該所季度年終目標管理考核分數緊密掛鉤，以改變過去各科對數據錄入質量不重視的狀況。真正創(chuàng)造一個在稅務管理信息系統(tǒng)中，前后臺緊密配合、數據流動的各個子系統(tǒng)嚴格“過濾”把關，使最后流入主系統(tǒng)的數據是“干凈”、“純凈”的這樣一個良性循環(huán)。綜上所述，要解決稅務征收管理信息系統(tǒng)基礎數據不準的問題還是要堅持以人為本，從建立健全管理機構、管理制度人手，建立適合稅務系統(tǒng)實際工作需要的數據管理新模式，以推動稅收工作躍上一個新的臺階。
第七篇 稅務機關規(guī)范稅收行政執(zhí)法情況調研報告2500字
一、稅收行政執(zhí)法存在的問題
(一)稅收立法的滯后阻礙了稅收執(zhí)法的發(fā)展。現(xiàn)階段，我國稅收立法總體上是協(xié)調的，稅收制度比較完整，但仍存在一些需要完善的地方。一是稅收基本法還是一項空白。稅收基本法統(tǒng)領、約束、指導、協(xié)調其他稅收法律、法規(guī)，它對稅收的基本制度、稅收的立法原則、稅收立法的管理權限等基本內容進行規(guī)定。二是稅收法律規(guī)范的級次不高。具有法律層級的稅收規(guī)范只有《稅收征管法》、《企業(yè)所得稅稅法》和《個人所得稅》，絕大多數的稅收規(guī)范是以法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件等形式存在并實施的。三是個別稅法政策復雜，理解、操作難。如新出臺的《企業(yè)所得稅法》及其實施細則，當前在我市稅務機關內部能真正理解運用好該法的稅務行政執(zhí)法人員不多。四是地方立法權不足、缺位。制定稅收地方規(guī)章必須得到稅收法律、行政法規(guī)的明確授權。在當前地方政府不能享有完全立法權的前提下，地方政府為了促進本地區(qū)經濟的發(fā)展，或解決本地區(qū)的實際問題，必然尋求非規(guī)范途徑對這種體制的突破。
(二)稅收行政執(zhí)法責任和考核評議制未得到真正落實。國家稅務總局《稅收執(zhí)法過錯責任追究辦法》早已制定下發(fā)，稅務系統(tǒng)為落實追究辦法，在這方面做過許多工作，一些執(zhí)法過錯行為得到了追究。但總的來說執(zhí)法責任追究在基層局面臨執(zhí)行難的問題，究其原因主要有三，一是執(zhí)法崗責不清，即對執(zhí)法的崗位、權限、程序、要求及責任等不明確，已經明確的也不夠具體，不夠科學，稅收管理員感到執(zhí)法責任重大。二是考核評議不完善。在基層稅務機關中，由于法制機構沒有單獨建立起來，根據當前基層局人員配備和內設機構職能，還沒有一個內設機構能夠擔當起執(zhí)法評議的職能。三是責任追究難于下手。由于非執(zhí)法崗責任追究沒有建立起來，造成執(zhí)法崗和非執(zhí)法崗職業(yè)風險不均，執(zhí)法崗位責任大，風險大，但工資獎金待遇與非執(zhí)法崗并無太大差別。四是稅務人員流動時責任難以追究，不數人有老好人思想，怕得罪人。
(三)行政執(zhí)法的程序和證據意識不強。當前稅收執(zhí)法領域，“重實體，輕程序”的事件屢見不鮮。如實施行政處罰時，不事先責令當事人改正或限期改正就作出處罰決定;行政處罰告知書與行政處罰決定書同時下達;進行稅務檢查不出示稅務檢查證;扣押、查封商品、貨物，不開具收據或清單。稅收執(zhí)法過程中出現(xiàn)許多證據采集運用不規(guī)范的現(xiàn)象。如取得有關部門保管的書證復印件沒有經保管部門蓋章，也沒有注明原件的出處;取得會計賬冊復印件沒附說明材料，也未經被采集單位核對蓋章。需要認定主要事實，提供的證據不能有力證明事實的存在。收集的各種證據材料之間互相有矛盾，不能形成完整的證據鏈等。
(四)稅收行政執(zhí)法的環(huán)境需要進一步的優(yōu)化。從稅務機關內部來講，“稅收計劃管理”仍廣泛的影響依法治稅的發(fā)展。“稅收任務一票否決”仍成為上級稅務機關對下級稅務機關考核重要內容。從行政執(zhí)法的外部環(huán)境來看，政府干預稅收的現(xiàn)象仍然存在，各級政府為了搞政績，樹形象，從其他方面干預稅收執(zhí)法。外部環(huán)境還有廣大社會群眾的納稅、協(xié)稅護稅意識和經濟環(huán)境的因素。有少數老國有企業(yè)在市場經濟的沖擊下，逐步被改改制，過去歷史包袱沉重，但稅收行政執(zhí)法不講歷史原因，這些老國有企業(yè)許多欠稅不能及時清繳，稅收強制措施只能慎用，滯納金更是無從加收。
(五)稅務執(zhí)法人員執(zhí)法素質影響稅收執(zhí)水平的提高。當前稅務執(zhí)法人員素質總體情況是好的，依法治稅意識較以前有了很大的提高，執(zhí)法更加規(guī)范有序，但也存在參差不齊的問題。部分稅務執(zhí)法人員依法治稅、依法行政觀念淡薄，濫執(zhí)法、隨意執(zhí)法現(xiàn)象在一定范圍內存在;少數稅收執(zhí)法人員對有關稅收實體法、程序法了解不夠。個別執(zhí)法人員“以情代法”，以人情踐踏法律，執(zhí)法的隨意性比較大，對自由裁量缺乏規(guī)范。對提高稅務執(zhí)法人員執(zhí)法水平的機制沒有完全建立起來，行政執(zhí)法好壞一個樣。
二、規(guī)范稅務行政執(zhí)法的幾點建議
(一)認真落實稅收執(zhí)法責任制。稅收執(zhí)法責任制包括執(zhí)法責任、評議考核、和責任追究三個方面，三方面相輔相成，配套實施，缺一不可。首先，必須明確稅收執(zhí)法責任，就是對執(zhí)法的崗位、權限、程序、要求及責任等進行嚴格界定和明確分解，做到分工到崗，責任到人。其次，建立科學、完善的評議考核體系。在省、市、縣局內部單獨設立政策法規(guī)處(科、股)，最好在基層分局也配備專職法制員，充實一定的人力，
負責評議考核的調查取證，并提出責任追究處理建議，提交該稅務機關成立的執(zhí)法過錯責任追究考核評議委員會集體討論決定。第三，對應追究的執(zhí)法過錯行為必須嚴格追究。對考核評議委員會作出的責任追究決定由人事、監(jiān)察等機構負責執(zhí)行。對非執(zhí)法崗也應建立嚴密的崗責評議考核體系，并對其過錯行為嚴格責任追究。
(二)進一步規(guī)范行政程序和證據采集行為。建立完整的稅收執(zhí)法程序是規(guī)范執(zhí)法的基礎，也是稅務部門多年來探索并付諸實施的重要工作。這一工作的重點主要體現(xiàn)在稅收征收管理程序、稅務行政處理程序和稅務行政救濟程序三方面，它們互相聯(lián)系，是征納雙方必須共同遵守的準則。當前各級稅務機關從上到下要借推廣使用大集中征管軟件為契機，全面規(guī)范各項征管執(zhí)法行為，重點規(guī)范各項執(zhí)法程序。對證據的規(guī)范做到依法采集證據，任何行政行為必須有稅收法律、法規(guī)所規(guī)定的事實要件為基礎;每一個事實要件必須有相關的事實證據，各種證據材料內容應該一致，證言之間、證言與證物之間、證物與其他證物之間，應互相印證，符合邏輯關系;每一個證據材料來源及取得的方法和手段在合法性方面都無可非議。
(三)營造良好的稅收執(zhí)法環(huán)境，提高稅收執(zhí)法透明度。一是嚴格按照“依法征稅、應收盡收、堅決不收‘過頭稅’”的工作方針組織稅收收入，通過考核執(zhí)法水平與任務完成情況相結合的辦法來考核稅務機關的工作績效。二是整頓和規(guī)范稅收秩序，營造一個相對寬松的、公平競爭的稅收環(huán)境。特別要利用互聯(lián)網絡信息化的渠道，讓廣大網民來參與、監(jiān)督稅收執(zhí)法。三是加大稅法宣傳的力度。從宣傳的方式、內容和途徑等方面都要有大的改進。對“用稅”情況要實現(xiàn)逐步透明化、民主化，解決納稅人“用稅”之憂。通過正、反兩方面的例子來引導納稅人依法納稅。四是對我市老國有大中型企業(yè)，通過稅收優(yōu)惠政策的引導和扶持，幫助其早日擺脫困境，依法履行各項納稅義務。
第八篇 淺談稅務稽查執(zhí)法中的風險及防范調研報告2750字
淺談稅務稽查執(zhí)法中的風險及防范調研報告范文
隨著市場經濟的進一步發(fā)展和稅收征管體制改革的不斷深化，稅務稽查作為稅收征管流程的最后一個關口，其地位和作用顯得越來越重要。一方面，稅務稽查在維護稅收經濟秩序，打擊涉稅犯罪等方面起到了積極作用。另一方面，稽查工作處于偷騙稅與反偷騙稅斗爭的第一線，如何在具體工作實踐中加強制度約束，合理防范稅收執(zhí)法風險，也顯得越發(fā)突出。
一、稅務稽查執(zhí)法風險的主要表現(xiàn)形式
檢查環(huán)節(jié)：對納稅人進行稅務稽查中，其風險點主要表現(xiàn)在：不按規(guī)定向當事人或有關人員出示檢查證及檢查通知書；違反規(guī)定單人進行現(xiàn)場檢查；檢查人員與當事人有直接利害關系，但不按規(guī)定回避；拒絕聽取當事人陳述、申辯或不采納當事人提出成立的事實、理由和證據；利用現(xiàn)場檢查項目之便牟取單位和個人私利；參加被檢查單位安排的宴請、旅游、高消費娛樂等活動；接受被檢查單位和相關人員贈送的紀念品、禮品、禮金、有價證券等；為自身利益進行相關的證據取舍或取證手續(xù)不到位；不按規(guī)定制作檢查、詢問筆錄；向無關人員泄露現(xiàn)場檢查相關信息和被檢查單位的商業(yè)秘密等。
處罰環(huán)節(jié)：對被檢查單位違法違規(guī)行為進行行政處罰是稅收執(zhí)法的重要環(huán)節(jié)，其風險點主要表現(xiàn)在：實施行政處罰不以法律、行政法規(guī)和規(guī)章為依據或將規(guī)章以下的規(guī)范性文件作為行政處罰依據；不遵循依法、公正、公開原則或不遵守法定程序實施行政處罰；處罰違法違規(guī)事實不清、證據不確鑿充分和定性不準確；濫設處罰種類和超出規(guī)定的處罰幅度；濫用從重、從輕和減輕及免予處罰的條款；違反規(guī)定委托處罰或對應當予以制止和處罰的違法違規(guī)行為不予制止、處罰；利用處罰之便牟取單位和個人私利；未履行處罰告知義務或不按規(guī)定程序舉行聽證；對較重大的違法違規(guī)行為不按規(guī)定集體討論決定；重大違法違規(guī)行為不經報批程序直接處罰；不按規(guī)定制作、送達《行政處罰意見告知書》、《行政處罰決定書》或不將其報單位負責人批準擅自向當事人發(fā)出；適用簡易程序不當或對構成犯罪的案件不移送司法機關等。
執(zhí)行環(huán)節(jié)：執(zhí)行《行政處罰決定》是稅收執(zhí)法的最后一道關口，其風險點主要表現(xiàn)在：實施行政處罰時不責令當事人改正或限期改正違法違規(guī)行為；不按規(guī)定處理沒收違法所得或自行收繳罰沒款；對違法違規(guī)行為處罰決定執(zhí)行后不按規(guī)定將所有材料歸檔保管，造成相關事實、證據等重要資料遺失等。
二、稅務稽查執(zhí)法風險產生的原因
稅務稽查執(zhí)法風險的產生，究其原因，可歸結為主觀原因和客觀原因兩個方面。
從主觀方面講，其原因主要有四種類型：一是濫用權力型?；槿藛T在行使檢查權時，明知不符合執(zhí)法規(guī)范及其造成的嚴重后果，但沒有審慎使用其權力，從而導致執(zhí)法風險。譬如，《行政處罰法》第二十七條規(guī)定，當事人有主動消除或者減輕違法行為危害后果、受他人脅迫有違法行為、配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)以及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形之一的，應依法從輕或減輕行政處罰。但稽查人員不分青紅皂白，一意孤行，濫用從重處罰條款，導致被執(zhí)行機構提起訴訟。二是放棄權力型?；槿藛T在非現(xiàn)場檢查過程中，明知、發(fā)現(xiàn)被檢查機構有問題或有違法違規(guī)行為，但不查處或不認真查處或不進行檢查提示，沒有依法使用其權力，這種不作為行為直接導致執(zhí)法風險發(fā)生。三是誤用權力型。稽查人員在行使檢查權時，由于對執(zhí)法規(guī)范>;文秘站:<不甚了了，沒有正確使用其權力而導致的執(zhí)法風險。如誤用處罰條款，不符合從輕或減輕條件而給予從輕或減輕處罰，甚至于免予處罰。四是私欲膨脹型。個別稽查人員為了個人利益，在現(xiàn)場檢查和行政處罰過程中，不顧法紀，不公平、公正執(zhí)法，不潔身自好，甚至出現(xiàn)吃、拿、卡、要、報現(xiàn)象，從而產生執(zhí)法風險。>;
就客觀方面而言，一是由于經濟的發(fā)展，企業(yè)經營方式、經營范圍日趨復雜，偷漏稅行為更加隱蔽和多樣，稽查人員不能適應其新變化和發(fā)現(xiàn)新問題，從而導致稽查執(zhí)法風險；二是檢查技術、處罰手段和強有力的強制性規(guī)范缺乏，且存在有關法律法規(guī)不適用和法規(guī)制度不健全等問題，給稽查執(zhí)法工作帶來一定的政策性風險；三是稽查人員的業(yè)務素質和執(zhí)法水平參差不齊，部分稽查人員未經過正規(guī)和系統(tǒng)的培訓，對稅收政策法規(guī)和企業(yè)的經營狀況掌握甚少，從而存在潛在的執(zhí)法風險；四是監(jiān)督機制不健全。目前，稽查部門內部雖然實行了“選案、檢查、審理、執(zhí)行”工作四分離，但大都流于形式，缺乏具有威懾力的事后執(zhí)法檢查監(jiān)督機制，稽查執(zhí)法風險不能得到及時、有效控制。
三、防范稅務稽查執(zhí)法風險的思路
1、著力構建教育培訓機制。稅務稽查工作中風險的客觀存在性決定了必須加強對稽查人員的教育和培訓。通過教育、培訓等手段，實現(xiàn)防范執(zhí)法風險、提升執(zhí)法水平、提高執(zhí)法效率和維護稅收秩序這四大目標。
一是加強思想道德教育。通過思想道德教育，幫助稽查人員形成規(guī)范執(zhí)法的自律意識，樹立行使執(zhí)法權利的使命感和神圣感。通過思想道德教育，逐步讓廉潔奉公、堅持原則、敢于碰硬、嚴肅執(zhí)法成為稅務稽查人員自覺的行動準則，自覺防范執(zhí)法風險。
二是強化業(yè)務培訓。由于稅務稽查工作的特殊性，稅務稽查人員不僅需要較為全面的稅收法律、會計等相關知識，還需要對涉稅違法違規(guī)行為有很強的敏感性。因此，對稽查人員培訓應堅持多樣化和長期性，確保人員素質的不斷提高。
2、構建激勵機制。激發(fā)稽查人員主動挖掘自身潛能，自我歷煉成才。激勵機制包括政治激勵，即引導激發(fā)稽查人員積極參加組織活動，增強主人翁意識和歸屬感、
責任感和使命感。經濟激勵，即通過績效考核、業(yè)務定級，克服干與不干一個樣現(xiàn)象。職業(yè)生涯激勵，包括提供培訓進修機會，暢通職務晉升渠道，加大崗位交流力度，激勵稽查人員努力挖掘潛力，不斷發(fā)展自我，最大限度地實現(xiàn)自身價值，滿足自身發(fā)展需要。
3、規(guī)范制度建設。制定相應的法規(guī)或制度是防范稅務稽查執(zhí)法風險的'關鍵，它能促使每個稽查人員自覺依法履行職責。同時，一個好的制度不僅能夠使各項工作有章可循，降低工作成本，更能夠激發(fā)人們的自覺意識。在現(xiàn)有的《稅務稽查工作規(guī)程》的基礎上，進一步做好稅務稽查執(zhí)法工作的規(guī)范化、制度化建設，積極適應形勢的變化，確保稅務稽查執(zhí)法的每一個環(huán)節(jié)都有章可循，有規(guī)可依，盡量避免執(zhí)法風險的發(fā)生。
4、完善監(jiān)督機制。通過加強監(jiān)督機制的建設，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)法中的偏差和風險，并有針對性地采取規(guī)范措施。因此，一是進一步完善內部“四分離”。使四環(huán)節(jié)在相互監(jiān)督制約的前提下，提高稽查案件在四環(huán)節(jié)中的運轉效率，最終建立職責明確、相互制約、銜接緊密、運轉高效的稽查業(yè)務系統(tǒng)。二是進一步強化內部監(jiān)督。一方面加大上級對下級的案件復查工作力度，把復查工作作為完善內部執(zhí)法監(jiān)督制度的一項經常性工作來抓；另一方面加強稅務監(jiān)察部門對稽查執(zhí)法行為的監(jiān)督，通過加強對稽查執(zhí)法的事前監(jiān)督和事中監(jiān)督，逐步確立“預防為主，追究為輔”的執(zhí)法檢查方針。三是進一步加強外部監(jiān)督。嚴格執(zhí)行信息公開制度，實行案件公告，增加稅務稽查的辦案透明度，接受社會監(jiān)督；同時通過與地方紀檢、監(jiān)察部門等建立協(xié)作機制，與內部各執(zhí)法部門建立健全信息共享機制，捕捉信息，主動監(jiān)督，避免有違法違規(guī)行為不查或查得不深不透的情況發(fā)生，提升監(jiān)督的層次和水平，有效防范稽查執(zhí)法風險。
第九篇 加強稅務培訓調研報告2150字
稅務機關肩負著宣傳和執(zhí)行國家稅收政策，組織稅收收入，為納稅人提供良好服務等重要職責。建設一支與全面建設小康社會目標相適應的高素質干部隊伍，加強稅務干部職業(yè)培訓，提高稅務干部履職能力，對于順利完成稅務部門的職責使命，具有十分重要的現(xiàn)實意義和深遠的歷史意義。為了能更好的提高甘肅酒泉市地稅局工作人員的整體素質，我對稅務機關培訓進行了調研，希望能對如何加強稅務培訓有所幫助，情況如下：
一、稅務機關培訓現(xiàn)狀
稅務系統(tǒng)按照注重綜合素質，提升崗位技能，創(chuàng)新培訓方式，促進終身學習的工作思路，開展了多層次、多渠道、大規(guī)模的培訓工作，取得顯著成績，干部隊伍整體素質有了明顯改善，駕馭稅務工作的能力進一步增強，但仍然存在著一些問題，從目前稅務干部培訓情況看，主要存在著以下不足。
（一）缺乏主動性和急迫性，培訓認識不深刻。雖然各級稅務機關對稅務干部培訓工作逐步加強，但進展不快，與實際工作中稅務干部培訓需求還有較大差距。應該充分認識到培訓是一種教育，它屬于成人終身教育范疇，為稅收事業(yè)發(fā)展提供智力支持和人才保障，是一項基礎性、先導性的`工作。
（二）缺乏廣泛性和全局性，培訓人員層次集中?！皩嵤┤珕T培訓，促進終身學習”的工作思路有待進一步加強。當前甘肅酒泉地稅務局干部的培訓主要是集中在稅務機關的主要領導，這一群體占據培訓資源的85%以上，而基層稅務干部因工作任務緊、培訓投入資金不足等因素影響受訓機會太少，不利于稅務培訓工作的健康發(fā)展。
（三）缺乏針對性和實效性，培訓形式單一。近年來，工學矛盾一直是稅務干部培訓的突出問題。一方面稅務干部隊伍亟需進行新知識、新技能的填充和更新，另一方面在職稅務干部尤其是基層干部和業(yè)務骨干工作繁忙，參加集中培訓的精力和時間不足。稅務干部普遍反映，要針對不同的培訓對象和內容，采取不同的培訓形式，以增強針對性，提高培訓實效。
（四）缺乏生動性與多樣性，培訓管理模式陳舊。多年來，甘肅酒泉地稅局在稅務干部培訓工作中主要是沿用上級點名調訓、下級被動參訓的培訓模式，這種培訓模式有三個突出特點：在參訓人員上具有強制性；在培訓時間上具有固定性；在教學內容上具有統(tǒng)一性。雖然這種培訓模式在一定程度上滿足了干部增長知識、提高素質的需求，但其本身也存在著一些缺陷，如對參訓人員針對性較差、時間約束性強、難以達到按需培訓的目的。
二、改善培訓現(xiàn)狀措施
針對稅務干部培訓需求，結合甘肅酒泉市地稅局稅務干部隊伍現(xiàn)狀和經濟社會發(fā)展的實際，今后，稅務干部培訓工作應從以下三個方面進行探索與創(chuàng)新。
（一）強化培訓工作的思想認識。隨著稅收事業(yè)的發(fā)展，教育培訓工作的地位會越來越突出，作用會越來越重要。各級領導要增強緊迫感和責任感，切實加強對培訓工作的重視和領導，把培訓工作列入重要工作議事日程，抓緊抓好。從思想上充分認識到培訓是一項戰(zhàn)略性、全局性的工作。
（二）做到培訓形式與實俱進。在繼續(xù)堅持課堂教學、在職自學等傳統(tǒng)培訓模式的前提下，根據社會的發(fā)展變化，在培訓方式上做好揚棄，摒棄過時的培訓方式，積極創(chuàng)新培訓方式，逐步擴大和探索電化教學、遠程教育等先進的教學方式，以提高學習效率，增加學習趣味，增強學習效果。根據不同的培訓內容，分專業(yè)將教授、專家的聯(lián)系方式、素質水平納入其中。同時，要積極鼓勵有特長的稅務干部參與到培訓師資中來，提高培訓的科學性、規(guī)范性和實用性，為全面提高培訓質量提供智力支持。
（三）有針對性的培訓。根據具體情況具體分析，結合酒泉市地稅局的特點，有針對性的培訓，一線基層人員培訓應和崗位相結合，也就是從事什么崗位就應培訓什么內容，不要集中培訓統(tǒng)一內容。
三、創(chuàng)新管理模式
結合調查結果分析，我們認為，當前培訓模式在短時間內難以改變，但在此基礎上，可以適當放寬培訓的自主權，逐步探索宏觀調控、個人自主的按需培訓模式，即市場培訓模式，實現(xiàn)傳統(tǒng)培訓模式與市場培訓模式的同向并存、相互補充。稅務干部培訓工作要適應市場經濟發(fā)展的要求，就必須逐步建立一套市場化培訓管理機制，著重強化四個職能：
（一）強化決策職能。包括對培訓工作方針的確立、戰(zhàn)略目標的選擇和遠景規(guī)劃的制定等。制定稅務干部教育培訓長短期規(guī)劃，從經濟和社會發(fā)展需求出發(fā)，對各級各類崗位所需的政治理論、專業(yè)知識，科學地確立了一個量化的統(tǒng)一標準和達標要求，并制定了切實可行的制度、措施認真組織實施。
（二）強化服務職能。根據實際需要，及時發(fā)布年度培訓指導性計劃及中長期培訓信息，調控培訓對象、培訓時間、培訓基地之間的關系，做好培訓基地與培訓對象的合理分工。
（三）強化監(jiān)督職能。加強培訓機構的質量監(jiān)督，對培訓辦班實行申報審批制度，杜絕亂辦班、重復辦班問題發(fā)生；建立培訓機構辦學資格和教學質量評審機制，組織定期評估，并根據評估結果，確立培訓機構的取舍，督促有關部門搞好培訓。
（四）強化考核職能。建立干部培訓檔案庫，主要包括干部參加培訓、在職自學、學歷教育等內容，并按照干部的職級和崗位特點確立相應的知識標準，一類是公共知識標準，如外語、計算機等，一類是專業(yè)知識標準，包括應具備的崗位專業(yè)知識和技能，凡年終考核不合格的，實行下崗、待崗、轉崗或降級使用，新提拔干部必須經過任職資格考試，后備干部不獲得任職資格不得提拔和晉升。
第十篇 稅務系統(tǒng)用稅收分析看企業(yè)低稅負問題的調研報告1550字
為此，_____國稅二分局針對稅負率明顯偏低且銷售超過1000萬元的企業(yè)，對具有行業(yè)代表性企業(yè)a公司進行了服務性調研。
一、企業(yè)基本情況
二、通過分析確定調研重點
從上表可以看出，成本的增長率率基本與收入增長率保持一致，而各項的費用增長率卻遠遠高于銷售增長率，所以將費用列支是否合理作為調研重點。
三、調研疑點說明
針對以上重點，調研人員要求企業(yè)作出說明，與企業(yè)負責人、財務人員進行了談話，要求企業(yè)對以上分析的重點作出說明。調研人員要求企業(yè)從稅收負擔率、產品制成率、單位能耗、廢料數量和售價四個指標值和費用大幅增長原因方面作出說明，企業(yè)作出了如下解釋：
2、產品制成率偏低是由于工人流動性強，熟練工少，生產中容易出次品，另一方面為了降低生產成本，夜間電費低廉，盡可能開夜班，導致產品質量與白天有差距。
3、單位能耗較高是企業(yè)產品品種較多，其中部分產品是外貿業(yè)務，交貨時間緊，同一規(guī)格產品連續(xù)生產時間短。中間換模具頻繁，所以單位能耗高。
4、廢料數量和售價方面，廢料由企業(yè)所在地人員承包收購，數量大致估算，價格的確偏低了一些，有部分廢管收入未申報。
5、營業(yè)費用的增長是由于07有出口外銷，海運費的支出大大增加了營業(yè)費用的總額；財務費用增長的原因是06年企業(yè)還是工貿一體，而07年是純工業(yè)資金的需要量更大，貸款額度加大；營業(yè)外支出企業(yè)列支的是地方三金，因為06年三金還是包額的，而07年是按收入0.3%正常繳納的。
對于企業(yè)給出的解釋，調研人員到企業(yè)實地了解情況，運用綜合分析手段，在該公司服務性調研過程中，具體做法主要有：
1、對企業(yè)報送的資料、數據整理分析，從公司的申報資料提取信息，進行稅負分析。
2、根據同行業(yè)的產廢率，對公司的產廢申報情況進行分析。
3、查看企業(yè)的貸款額度是否合理、利息支出是否符合同期貸款利率，費用發(fā)票、海運發(fā)票是否真實。
四、開展實地調查
評估人員根據日常征管中掌握相關信息，從稅收負擔率、產品制成率、單位能耗、廢料數量和售價、費用列出等五個方面對企業(yè)情況進行實地調查和分析。
（一）稅收負擔率方面
2、2024年外銷貨物享受“免抵退”政策對增值稅的影響
3、2024年末留抵稅額為225萬元。
綜上所述各個因素還原后，該公司2024年、2024年度增值稅稅負列表如下：
從上表可以看出，該公司07年增值稅稅負應為2.84%，屬于正常范圍內。
（五）費用方面：管理費用中列支了固定資產8.05萬元，出國考察費2.41萬元，需由個人承擔的各項費用合計0.33萬元，營業(yè)外支出其中罰款0.81萬元，與收入無關的支出6.87萬元，共計調增收入18.47萬元。
五、調研分析
在數據分析和實地調查基礎上，采集該企業(yè)相關信息，確定四個指標參數，分析企業(yè)實際情況。
稅收負擔率預警參數
注：低檔建筑管是指質量要求不高，用熱軋帶鋼直接加工成型，主要用于建筑市場產品
該指標主要通過對企業(yè)稅收負擔率的測算，將其與行業(yè)預警稅負進行比對，對稅收負擔率異常的企業(yè)，可以對其關聯(lián)指標進一步展開分析，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅申報上可能存在的疑點。
產品制成率預警參數
廢料數量和售價方面預警參數
六、調研結論
通過以上數據分析和實地調研，可以得出結論：該公司存在倉庫銷售廢料未有出入庫，企業(yè)未準確記載銷售賬、庫存材料賬，主要相關內容記載不齊和未將全部銷售業(yè)務進行記載，費用發(fā)票未經嚴格審核，企業(yè)主動補申報銷售185萬元，補繳稅款98萬元。
七、調研體會
1、加強巡查，要求稅收管理員按季深入企業(yè)了解企業(yè)實際經營情況，做好稅收分析。
2、健全監(jiān)控體系：要求企業(yè)按季上報《焊管企業(yè)生產情況表》，將采集數據與預警指標進行比對。
3、特別關注異常企業(yè)，要求企業(yè)說明異常原因，不能說明具體原因的，根據情況進入日常評估或移送稽查。
4、按季開好重點行業(yè)分析會，研討行業(yè)管理經驗、辦法。探討行業(yè)管理中出現(xiàn)的熱點、難點，提高行業(yè)管理的規(guī)范性、統(tǒng)一性。
5、定期剖析稅收管理員行業(yè)管理質量，參與稅收管理員績效考核。
第十一篇 稅務分局爭優(yōu)調研報告1800字
近期，南京地稅某某稅務分局積極響應區(qū)委開展“學習先進、找準差距、加快發(fā)展、創(chuàng)業(yè)爭先”主題競賽活動的號召，采取“全面動員、全員發(fā)動、全體參與、全程跟近”等措施，分局上下廣泛掀起了“創(chuàng)業(yè)爭先”的熱潮，有力地推動了“學習型、法制型、服務型”的“三型稅務”建設，稅務干部精神狀態(tài)有了新的改觀，納稅環(huán)境有了新的改善，組織收入呈現(xiàn)出穩(wěn)步攀升的良好態(tài)勢。
一、學習先進找準差距，全員行動積極爭先
一是根據實際在同行中找差距。自94年國地稅分設以來，在區(qū)委區(qū)政府和市局的正確領導下，某某地稅全面建設水平年年進步，稅收收入歲歲攀升。XX年度入庫地方稅收5210元，與上年同期相比，入庫稅款增加1524元，增幅達到41.3;今年上半年又組織入庫地稅收入3350元，同比增長達到22。始終保持良好的增長態(tài)勢。但與鼓樓、建鄴等區(qū)相比，我局也清醒地認識到我們的差距，從經濟和稅收總量上與鼓樓、白下、玄武等區(qū)拉開較大距離;而從增速方面相比，又與建鄴、棲霞等區(qū)存在一定的差距。二是積極組織參觀學習。我局在全局范圍內廣泛深入地開展了“學先進、找差距”活動，分局領導不僅跟隨區(qū)里到先進發(fā)達地區(qū)進行參觀見學，還根據稅務的實際，組織分局領導、全體科所長和部分業(yè)務骨干，分批到鼓樓、白下、玄武、建鄴等區(qū)學習取經，全方位考察外區(qū)加快經濟發(fā)展好做法、好經驗。三是針對差距訂措施。努力查找自身問題與不足，著力從強化稅收宣傳提高稅法遵從度、強化執(zhí)法力度提高稅法執(zhí)行力、強化職責履行提高服務效能等方面入手，按照應收盡收的原則和不斷促進稅源增長的目標要求，從實際出發(fā)，制訂切實可行的加快發(fā)展、爭先進位的措施。確保稅收收入的快速增長。
二、積極打造透明稅政，強化稅收法律的宣傳
按照文明辦稅“八公開”要求，一是堅持按月發(fā)布納稅公告，遇有新稅收政策出臺，及時進行專題的宣傳活動，促進納稅人稅收政策的掌握程度和依法納稅意識的提高，確保稅收政策宣傳的及時性;二是積極宣傳南京地稅外部網站和66咨詢投訴中心服務功能，方便納稅人全天候查詢和了解最新的稅收政策法規(guī)以及所需辦稅工作流程，確保稅收政策宣傳的便捷性;三是積極發(fā)揮新聞媒體受眾面廣的優(yōu)勢，通過報刊、電視和電臺積極宣傳稅法，主動向社會公眾宣傳介紹各類稅收政策，為納稅人提供政策服務，確保稅收政策宣傳的廣泛性;四是堅持按月舉辦新辦納稅人稅收基礎知識培訓班和新增社保戶培訓班，提高新辦納稅人稅收基本知識的理解掌握能力。積極舉辦專題政策培訓。在各項專項工作開展前，認真梳理相關政策，匯編整理成冊，舉辦專題政策宣傳培訓班，提高納稅人對專項政策的理解掌握，提升納稅人的辦稅能力，確保納稅人對稅收政策掌握的準確性。
三、狠抓制度落實，提高稅法執(zhí)行力
按照“公開、公平、公正”的“三公”原則，認真做好稅收法律的貫徹執(zhí)行。一是嚴格執(zhí)行稅收政策規(guī)定，注重工作程序與權限，堅持審批合議制度;二是以行政執(zhí)法責任制、行政執(zhí)法檢查和過錯責任追究制落實為主要內容，重點抓好對稅收執(zhí)法過程的全面監(jiān)督;三是以履行“兩個維護”、做好“兩個服務”為宗旨，按照市委市政府《關于加快推進富民工作的意見》文件精神要求，運用績效考評機制，將各項稅收優(yōu)惠政策貫徹到位、執(zhí)行到位。
四、立足納稅人需求，強化稅收服務效果
以納稅人的需求為第一考慮，按照“服務五個零”的標準，創(chuàng)新服務方式，突出服務的主動性、針對性、便捷性、及時性、準確性，為納稅人提供優(yōu)質高效及時的納稅服務。
(一)堅持提醒服務，注重服務的主動性。堅持上門服務，對重點稅源戶實行每月至少上門服務一次制度，其他納稅戶采取不定期上門服務方式;遇有新政策出臺或開展稅收專項工作，及時匯總編印宣傳手冊，廣泛贈送，積極宣傳;運用電話提醒、郵寄提醒、上門提醒等多種提醒服務方式，提醒納稅人有關注意事項和需把握的時間節(jié)點。提高服務的主動性。
(二)堅持預約服務，注重服務的針對性。堅持在受理窗口設立《納稅人需求預約登記簿》，《稅法政策培訓需求登記簿》的做法，按納稅人的需求提供預約服務;對重點稅源戶，利用互聯(lián)網絡，通過電子郵箱給企業(yè)法人、財務負責人及辦稅人員郵寄“政策文件包”，為其提供網上速遞服務;對其他納稅人的不同需求，有針對性地編印寄發(fā)一些宣傳材料，推行個性化郵寄宣傳，為納稅人提供“到家”的服務。提高政策服務的針對性。
(三)堅持值班制度，注重服務的便捷性。堅持科所長大廳輪流值班制度，暢通稅收服務“快速通道”，實行首問負責制，開展“一站式”服務，落實相關部門責任，為納稅人提供“一條龍”服務。提高服務的便捷性。
第十二篇 對稅務注銷清算過程的調研報告3450字
對稅務注銷清算過程的調研報告范文
企業(yè)清算是指企業(yè)因破產、解散、被撤銷或其他原因而終止正常經營活動，依照法定程序，發(fā)出清算公告，收回債權，清償債務，分配剩余財產，依法向原登記機關辦理注銷登記手續(xù)，最終結束企業(yè)所有的法律關系的一種法律行為。而稅務注銷清算又是企業(yè)清算過程中一個重要的組成部分。根據《中華人民和國稅收征收管理法實施細則》第十五條、第十六條的規(guī)定，稅務注銷清算是企業(yè)法人注銷清算的必經前置程序，企業(yè)在申請注銷法人工商登記前必須提供稅務注銷清算的相關文件，包括結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件等。但是，在目前企業(yè)實際注銷過程中，稅務注銷清算并未得到應有的重視，往往流于形式，缺少有效的監(jiān)管力度，部分企業(yè)就利用稅務注銷來規(guī)避納稅義務的履行，逃避繳納國家稅款，擾亂稅收征管秩序。筆者結合實際工作來談談當前稅務注銷清算過程中存在一些問題及建議。
一、當前企業(yè)稅務注銷清算過程中存在的問題
1、企業(yè)不規(guī)范履行稅務注銷清算程序。盡管我國相關法律法規(guī)如《公司法》、《稅收征收管理法》及其《實施細則》對企業(yè)注銷清算應該履行的程序規(guī)定的很明確，但由于我國當前行政機關間缺乏有效的協(xié)調機制，行政監(jiān)管不力，市場規(guī)則不完善等原因，有些企業(yè)在注銷清算過程中并未按規(guī)定履行有關注銷清算的程序和手續(xù)。如有些企業(yè)被工商等部門吊銷營業(yè)執(zhí)照，取消有關資格而發(fā)生解散、終止經營等情形后怠于履行清算程序；有些企業(yè)在清算期間對應該或是可以進行處置的流動資產（如存貨）、固定資產（如機器設備、房屋）和無形資產（如土地使用權）等資產不進行處置，對有關債權和債務不及時進行清理處置；有些企業(yè)盡管履行了清算程序，但清算前并不通知稅務部門，稅務部門被排除在清算之外，對企業(yè)的清算情況并不了解，企業(yè)辦理稅務注銷時也不提供清算報告。以上不規(guī)范行為，都為企業(yè)逃避繳納稅款、惡意轉移隱匿資產等提供了可能。
2、稅務部門對稅務注銷清算缺乏有效的監(jiān)管。目前，稅務機關內部負責稅務注銷清算工作的大都是稅收管理員，而稅收管理員由于日常工作量大，業(yè)務素質參差不齊，實施注銷清算的時間和精力有限等原因，致使有些稅收管理員很少會到實地去查看注銷企業(yè)的實際情況，了解企業(yè)注銷的真實意圖，僅憑企業(yè)提供的書面說明情況及賬面財務數據就對企業(yè)出具了稅務注銷清算報告。稅務部門在對企業(yè)注銷時并沒有強制要求企業(yè)事前通知，只是在企業(yè)申請注銷時要求繳銷發(fā)票、稅務登記證件等，賬面上沒有欠稅基本就可辦結，并不涉及到清算所得。在企業(yè)注銷清算過程中，稅務部門往往沒有主動提前介入并監(jiān)督企業(yè)的清算工作，沒有重視企業(yè)清算所得應繳的稅款，有的企業(yè)清算后財產已分配完畢，稅務部門即使事后要對企業(yè)稅務清算所得補繳所得稅，也由于企業(yè)已無財產可供執(zhí)行，造成欠稅，而稅務部門內部又由于注銷時間的限制和欠稅機制的考核，不方便長期拖宕或延遲辦理。
3、有些稅務注銷清算涉及的稅收政策缺乏操作性。盡管涉及到企業(yè)稅務注銷清算的有關稅收法規(guī)和政策規(guī)定的很詳細，但在實際操作過程中，卻存在差強人意的地方。如對于企業(yè)注銷時存貨的稅務處理上，財稅2005第165號《財政部國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》第六款關于一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額處理問題規(guī)定：一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。按照此規(guī)定，有的企業(yè)在稅務注銷時就可能有意對存貨暫不作處理，待稅務注銷后再作處理變賣，來逃避繳納應繳的增值稅。又如《企業(yè)所得稅法》第五十五條和《企業(yè)所得稅法實施條例》第十一條規(guī)定，企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額。以上對于企業(yè)清算所得規(guī)定的很明確，但在實際操作過程中卻有這樣的問題：企業(yè)申請注銷時有意不對相關資產進行交易處理，稅務部門由于沒有資產評估方面的專業(yè)知識，難以確定資產的可變現(xiàn)價值，進而影響清算所得的確定。當前，隨著土地、房產等的持續(xù)升溫，一些企業(yè)在成立時低價購入土地、房產，經過若干年后，這些資產的市值和企業(yè)購建時的原值相比較，都有很大的升值，有的企業(yè)在注銷時雖進行了一定程度的清算，但對有些資產采用按原值計價的方法進行清算，也不請中介機構進行資產評估，以致最后清算所得為零，體現(xiàn)不出清算所得。
二、提高企業(yè)稅務注銷清算管理質量和效率的幾點建議
上述問題的存在，使得企業(yè)稅務注銷清算管理成為稅收管理中的一個薄弱環(huán)節(jié)，困擾著基層稅務機關的征管工作。筆者結合工作實際，談幾點防范執(zhí)法風險，提高企業(yè)稅務注銷清算管理的質量和效率的方法。
1、加強與工商等部門的合作協(xié)調，防止有些企業(yè)“惡意注銷”行為。稅務部門與工商等管理部門應該建立長期固定的合作協(xié)調機制和定期的信息溝通機制，在具體合作、溝通的內容上，并不僅限于企業(yè)經營資格的正常獲得與取消，對于企業(yè)經營資格的非正常取消尤其要重視，因為企業(yè)如被非正常取消經營資格，往往會帶來一定的稅收風險，稅務機關很難及時掌握有關情況。同時，稅務機關出具的稅務注銷清算報告作為企業(yè)工商注銷的必經前置內容，也不僅僅是形式上的必經前置，在內在實質上更具有重要性。
2、嚴格規(guī)范稅務注銷清算程序，落實注銷清算管理制度。企業(yè)在申請注銷稅務登記前，首先是要成立清算組對企業(yè)進行清算，對有關資產進行處理，對有關債權、債務進行清理處置，稅務機關作為潛在的債務人之一，也應盡可能參加清算工作，了解清算工作的開展情況；企業(yè)在向稅務機關申請注銷稅務登記時，除報送目前規(guī)定的要求報送資料以外，應向稅務機關提供企業(yè)董事會決議，由清算組編制的資產負債表和財產清單、提出的財產作價和計算依據、制定的清算方案等資料，在辦理完清算手續(xù)后，應向稅務部門報送經會計師事務所或稅務師事務所等中介機構出具的'清算報告，說明有關資產、債務、債權的落實處置情況，如果不提供的或提供不全的，稅務部門可以拒絕受理企業(yè)注銷申請。
3、明確注銷清算政策，規(guī)范稅務人員的清算行為。稅務機關內部注銷清算人員對申請注銷的企業(yè)在進行稅務注銷清算時，應深入企業(yè)生產經營場地進行實地調查，確認企業(yè)注銷行為的真實性，應對企業(yè)注銷前一年度及注銷當年的經營情況和納稅情況（包括正常經營所得及清算所得）進行納稅評估和核查，有問題的還可以追溯調查，重點是要核實企業(yè)申請注銷時存貨賬實是否相符、資產清理處置是否合理、有關債權和債務是否真實（包括內容性質和具體數額），對每一戶經清算的注銷企業(yè)均需出具《注銷企業(yè)稅款清算報告》，報告要對企業(yè)的生產經營、注銷清算期間由于存貨變賣，設備、房屋等資產轉讓、處置，應收應付款項的清理核銷等事項涉及的稅款結算情況進行全面反映。注銷結束后，稅務機關內部相關科室應該定期通過執(zhí)法檢查等形式對企業(yè)的注銷情況進行檢查，督促糾正稅務人員的清算行為。
4、加強后續(xù)跟蹤管理，堵塞稅收漏洞。目前，稅務機關對辦理完畢注銷稅務登記手續(xù)的企業(yè)便不再實施后續(xù)管理，致使存在一些征管漏洞。如有的企業(yè)在稅務機關辦理完注銷清算手續(xù)之后，并沒有馬上到工商等部門去辦理注銷登記手續(xù)，而是繼續(xù)保留其營業(yè)執(zhí)照，或是為了以后重新經營，或是為了其他無合法經營資格的個人、組織提供方便，鑒于此，稅務機關應該及時向工商等管理部門傳遞企業(yè)稅務注銷的信息，并且可以通過一定的媒介和途徑向社會公告企業(yè)稅務注銷信息，防范可能存在的稅收風險。有的企業(yè)在申請注銷時的有些存貨確實不能或是無法進行清理處置，稅務機關可視情況進行必要的后續(xù)跟蹤管理，待以后企業(yè)實際處理時再將有關稅款及時足額征收入庫，堵塞稅收漏洞。
5、進一步發(fā)揮中介機構作用，降低征管成本。在企業(yè)稅務注銷清算的過程中，可以進一步發(fā)揮會計師事務所、稅務師事務所等中介機構的作用，來輔助企業(yè)完成注銷清算工作，降低稅務部門的征管成本。會計師事務所、稅務師事務所等中介機構對于企業(yè)注銷清算與稅務部門相比，無論是在主觀積極性、還是人力資源上和專業(yè)知識上，顯然都要優(yōu)于稅務部門。這些中介機構作為連接注銷企業(yè)與稅務部門的橋梁，如有效發(fā)揮其在企業(yè)注銷清算過程中的作用，其結果肯定會達到多方共贏。當然，稅務部門也應該加強對中介機構的引導和出具報告的質量監(jiān)督，而并不是一味地完全依賴中介機構的出具的報告，應當鼓勵中介機構進行良性的行業(yè)競爭。
