納稅評估自查報告怎么寫
1. 確定評估范圍：確定納稅評估自查報告的評估對象，包括企業(yè)名稱、稅務(wù)登記號、所屬行業(yè)、評估時間段等基本信息。
2. 收集資料：收集企業(yè)在評估期間的財務(wù)報表、稅務(wù)申報表、發(fā)票記錄等相關(guān)文件，確保數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。
3. 數(shù)據(jù)分析：對收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)分析，包括收入、成本、利潤、稅款繳納等方面，找出可能存在的異?；蝈e誤。
4. 法規(guī)對照：對照稅收法規(guī)，檢查企業(yè)的納稅行為是否符合規(guī)定，例如稅率計算、減免政策的適用等。
5. 異常識別：識別出可能存在的納稅問題，如漏報收入、多報費(fèi)用、錯誤適用稅率等，并記錄下來。
6. 原因分析：對識別出的異常進(jìn)行原因分析，可能是由于誤解稅法、會計處理錯誤或者是疏忽導(dǎo)致的。
7. 整改建議：提出針對發(fā)現(xiàn)問題的整改方案，包括更正錯誤、加強(qiáng)內(nèi)部管理、提升稅務(wù)合規(guī)意識等。
8. 風(fēng)險評估：評估未解決的納稅問題可能帶來的風(fēng)險，包括罰款、滯納金、信用影響等。
9. 結(jié)果匯總：將上述步驟的結(jié)果整理成表格或清單，清晰展示問題及對應(yīng)的整改措施。
開頭結(jié)尾怎么寫
開頭：
尊敬的稅務(wù)機(jī)關(guān)：
我們公司近期進(jìn)行了內(nèi)部的納稅評估自查工作，旨在確保我們的稅務(wù)合規(guī)性并及時糾正任何潛在的問題。以下是我們的自查報告，詳細(xì)列出了評估過程、發(fā)現(xiàn)的問題及相應(yīng)的整改措施。
（按照“內(nèi)容怎么寫”部分展開）
結(jié)尾：
我們對自查過程中發(fā)現(xiàn)的問題高度重視，并已制定相應(yīng)的改正措施以避免類似情況的再次發(fā)生。我們將持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)管理，確保遵守所有稅務(wù)法規(guī)，以實(shí)現(xiàn)更加規(guī)范和透明的稅務(wù)操作。感謝貴單位對我們工作的監(jiān)督和支持，如有需要進(jìn)一步說明或討論的情況，我們隨時準(zhǔn)備配合。
敬請審閱！
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納稅評估自查報告范文
第一篇 納稅評估自查報告3500字
2016納稅評估自查報告范文
廉潔奉公，從嚴(yán)律己，進(jìn)一步加強(qiáng)勤政廉政建設(shè)。牢固樹立為人民服務(wù)的人生觀，在日常工作中，堅持嚴(yán)以律已，以誠待人，遵紀(jì)守法，遵守各項(xiàng)規(guī)章制度;以下是由小編為大家整理的相關(guān)內(nèi)容，歡迎閱讀參考，隨喜轉(zhuǎn)載。
納稅評估自查報告范文
自接到《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于開展辦稅服務(wù)廳自查和檢查工作的通知》后，分局根據(jù)通知要求，對照浙國稅函〔20__〕208號文件中提出的重點(diǎn)問題逐一自查，現(xiàn)將自查結(jié)果報告如下：
一、對照問題：辦稅服務(wù)廳內(nèi)外環(huán)境問題。
經(jīng)自查，我分局辦稅服務(wù)廳墻面、地面潔凈，票證、辦公用品擺放也較為整齊，植物盆栽保養(yǎng)良好，整體環(huán)境整潔衛(wèi)生。但是在工作業(yè)務(wù)比較繁忙時，往往未能及時整理桌面辦公用品和資料，桌面略顯凌亂，在下班前能整理歸類擺放。有手機(jī)等私人物品放在桌面的現(xiàn)象。
整改措施：加強(qiáng)教育，相互監(jiān)督，在一項(xiàng)工作完成后及時將材料歸類有序擺放，禁止將水杯外的私人物品放在辦公桌及操作臺面上。
二、對照問題：辦稅服務(wù)廳設(shè)施設(shè)備問題。
經(jīng)自查，我分局辦稅服務(wù)廳各工作設(shè)備設(shè)施均能正常使用，納稅人辦稅用品較為齊全。由于部分電腦配置偏低、機(jī)器老化，存在運(yùn)行速度較慢的問題。
整改措施：定期檢查維護(hù)辦稅服務(wù)廳各項(xiàng)設(shè)備設(shè)施及納稅人辦稅用品，定期清理辦公電腦系統(tǒng)垃圾，做好各項(xiàng)軟件、硬件升級工作，保障各項(xiàng)設(shè)施設(shè)備正常使用。如設(shè)備出現(xiàn)故障不能自行解決的，及時送至市局信息中心維修。
三、對照問題：工作人員的行為規(guī)范問題。
經(jīng)自查，我分局大廳工作人員工作時間無脫崗、打游戲、上網(wǎng)聊天、隨意打手機(jī)、炒股、串崗、嬉戲現(xiàn)象。上崗時能統(tǒng)一著制服，著裝較為規(guī)范，但有穿運(yùn)動鞋上崗現(xiàn)象。在辦稅過程中，我分局大廳工作人員均能做到使用普通話與納稅人溝通，使用規(guī)范語言。
整改措施：組織學(xué)習(xí)省局下發(fā)《辦稅服務(wù)廳工作人員行為規(guī)范(試行)》，對照規(guī)范查找問題，相互監(jiān)督，嚴(yán)格遵守行為規(guī)范。
四、對照問題：工作人員服務(wù)態(tài)度問題。
經(jīng)自查，我分局大廳工作人員在辦稅過程中及接聽納稅人電話咨詢時均能做到使用禮貌用語、規(guī)范用語，服務(wù)態(tài)度良好。需要著重提高的是微笑服務(wù)方面，存在用語文明禮貌但面部表情較為生硬的問題。
整改措施：上崗前調(diào)整心態(tài)，不把個人情緒帶到工作當(dāng)中，以飽滿熱情的服務(wù)態(tài)度接待納稅人。善于換位思考，站在納稅人的立場考慮問題，在工作中做到耐心細(xì)致。
相信通過這一系列的自查和整改，能著實(shí)提高辦稅服務(wù)廳的整體服務(wù)質(zhì)量，提升工作人員的服務(wù)意識和業(yè)務(wù)水平?！鞍俪吒皖^更進(jìn)一步”，把對納稅人的服務(wù)做到盡善盡美。
納稅評估自查報告范文
今年以來，我局進(jìn)一步提高認(rèn)識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化涉稅信息采集，嚴(yán)格評估程序，認(rèn)真開展納稅評估工作，加強(qiáng)部門配合，增強(qiáng)評估實(shí)效，使我局納稅評估工作上了一個新的臺階。__年度，我局共對四個行業(yè)187戶納稅人進(jìn)行了評估，正常結(jié)論169戶，差異糾正性結(jié)論18戶，共評估出稅款581484元。實(shí)現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作要求。
一、提高認(rèn)識，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。
我局根據(jù)___地稅發(fā)____號轉(zhuǎn)發(fā)省局印發(fā)《省納稅評估管理暫行辦法》的文件精神，結(jié)合我縣的實(shí)際情況，強(qiáng)化納稅評估工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，在__年初，連續(xù)下發(fā)了《定陶縣地稅局關(guān)于開展__年度納稅評估工作的實(shí)施意見》和《定陶縣地稅局關(guān)于開展好__年度納稅評估工作的通知》，一是本著積極穩(wěn)妥的原則，在保持機(jī)構(gòu)不變，人員相對穩(wěn)定，落實(shí)征管責(zé)任制的前提下，組建片區(qū)管理模式下的納稅評估組織體系，即：以分局為評估機(jī)構(gòu)，賦予片管員納稅評估的職責(zé)，評估業(yè)務(wù)在稅源屬地管理、責(zé)任到人的前提下相對分離、相互制約;縣局負(fù)責(zé)本單位納稅評估工作的指導(dǎo)協(xié)調(diào)、結(jié)論審核、案件移交、資料保管等綜合性管理工作。二是實(shí)行工作目標(biāo)責(zé)任制，調(diào)整納稅評估工作責(zé)任人，對各分局納稅評估工作的責(zé)任人員進(jìn)行了明確，加強(qiáng)工作考核。按照我局年初確定的工作計劃，納稅評估工作已列入我局征管日?？己斯ぷ黜?xiàng)目中，從而奠定了納稅評估工作的基礎(chǔ)。三是加大納稅評估培訓(xùn)工作，本年度縣局組織了三次對納稅評估人員的培訓(xùn)，使人員素質(zhì)進(jìn)一步提高。
二、強(qiáng)化涉稅信息的采集，為納稅評估提供科學(xué)依據(jù)。
納稅評估需要借助一定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來進(jìn)行科學(xué)地測算評估，因此全面采集和掌握涉稅信息是納稅評估的關(guān)鍵，根據(jù)納稅評估工作專業(yè)性強(qiáng)，需要廣泛采集信息的情況，我們將納稅評估與稅收管理員制度相結(jié)合，充分發(fā)揮片管員的作用。將轄區(qū)內(nèi)納稅人按照地域或稅源大小分配給評估人員，評估人員在日常管理中，多方面收集、掌握納稅人的動態(tài)稅收信息，對企業(yè)納稅情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，根據(jù)工作需要采取各種手段對納稅人信息進(jìn)行核實(shí)，對有問題嫌疑的或低于警戒指標(biāo)的納稅人進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤監(jiān)控，找準(zhǔn)產(chǎn)生異常申報的真實(shí)原因，有針對性的采取措施，防止稅收流失。通過納稅評估，使原有的稅務(wù)登記、等級認(rèn)定等信息能夠適時更新，得到充分利用。同時，我們在立足現(xiàn)有納稅企業(yè)申報資料的.基礎(chǔ)，通過社會綜合治稅信息等渠道，隨時掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、資金變化情況，進(jìn)一步拓寬資料的占有領(lǐng)域，對企業(yè)實(shí)行全方位的監(jiān)控。我們還進(jìn)一步加強(qiáng)同工商、金融、計劃等部門的橫向聯(lián)系，全面掌握企業(yè)經(jīng)營變化情況，為納稅評估提供真實(shí)可靠的依據(jù)。
三、按納稅評估操作規(guī)程，實(shí)施納稅評估。
我們根據(jù)納稅評估操作流程，確定評估對象，按照所搜集的評估對象有關(guān)資料，運(yùn)用預(yù)先設(shè)定的條件和參數(shù)，根據(jù)國家有關(guān)法律、政策法規(guī)和工作經(jīng)驗(yàn)，對評估對象的相關(guān)資料依據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)進(jìn)行測算和對比分析，查找存在的疑點(diǎn)、問題及其形成原因。就發(fā)現(xiàn)的問題和疑點(diǎn)，邀請評估對象進(jìn)行納稅約談、詢問核實(shí)，并就評估分析和納稅約談過程中確認(rèn)的問題，根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)作出評估結(jié)論和進(jìn)行相應(yīng)處理，最后納稅評估機(jī)構(gòu)將已終結(jié)評估的資料分戶整理、裝訂成冊、編號歸檔。從而使納稅評估工作得以順利展開。
四、積極開展日常評估、專項(xiàng)評估等各項(xiàng)納稅評估工作。
一是搞好日常評估試點(diǎn)工作。日常評估，是納稅評估的一種重要評估方式，是日常稅收征收管理的一項(xiàng)重要措施。目前，我縣在直屬分局、城關(guān)分局和部分農(nóng)村分局對日常納稅評估正在進(jìn)行試點(diǎn)工作。這些分局都設(shè)立了納稅評估崗，指定專人按照簡易程序，對納稅申報的準(zhǔn)確性、欠繳稅款的真實(shí)性，按照篩選疑似對象、確定對象、約談核實(shí)、評定處理等步驟進(jìn)行評估，有效的促進(jìn)了日常稅收征管工作。專項(xiàng)評估是納稅評估的主要方式，為了確保專項(xiàng)評估的扎實(shí)推進(jìn)，我們在法規(guī)征管科設(shè)立了專門的納稅評估辦公室，選調(diào)業(yè)務(wù)水平較高、工作經(jīng)驗(yàn)豐富、綜合素質(zhì)較強(qiáng)的同志，專職或兼職納稅評估工作;并根據(jù)納稅評估的工作特點(diǎn)，劃分了評估對象選擇、信息采集、評估分析、評定處理和評估復(fù)核等職責(zé)，建立起職責(zé)明晰、銜接緊密、監(jiān)督制約的納稅評估工作運(yùn)行機(jī)制。
五、統(tǒng)籌兼顧，搞好結(jié)合，講求實(shí)效。
在實(shí)施納稅評估過程中，我們注重與其他幾項(xiàng)重點(diǎn)工作的有機(jī)結(jié)合。
一是與“抓大控中定小”相結(jié)合，促進(jìn)協(xié)調(diào)發(fā)展。在納稅評估過程中，我們推廣了“重點(diǎn)稅源逐戶評估，一般稅源按行業(yè)評估、零散稅源按區(qū)域評估”的評估模式，不僅僅把納稅評估看作是對納稅人納稅申報質(zhì)量評定處理的一項(xiàng)管理活動，更作為落實(shí)省局確定的“抓大控中定小”征管思路，切實(shí)提高稅源監(jiān)控水平的一項(xiàng)具體措施來抓，豐富了“抓大控中定小”的內(nèi)涵，提高了“抓大控中定小”的工作水平。
二是與社會綜合治稅相結(jié)合，延伸綜合治稅功能。我們在評估分析時，充分利用部門提供的綜合治稅信息，既解決了納稅評估的信息來源，提高了納稅評估的準(zhǔn)確性，又提高了部門信息的綜合利用水平，延伸了綜合治稅功能。
三是與發(fā)票改革相結(jié)合，豐富發(fā)票改革內(nèi)涵。我們在對建筑、餐飲等行業(yè)的納稅人進(jìn)行評估分析時，充分借助稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的納稅人發(fā)票使用量及發(fā)票金額開具情況，提高了評估分析的針對性、實(shí)效性和準(zhǔn)確性。
四是與所得稅匯繳相結(jié)合，解決匯繳難點(diǎn)問題。企業(yè)所得稅匯繳檢查發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的，轉(zhuǎn)入納稅評估程序，實(shí)施約談核實(shí)，邀請納稅人就疑點(diǎn)問題進(jìn)行解釋說明。納稅人說明情況，主動補(bǔ)繳稅款的，不予處罰;對疑點(diǎn)不能排除的，轉(zhuǎn)入稅務(wù)稽查程序。評估程序的介入，在一定程度上解決了匯繳重點(diǎn)檢查中出現(xiàn)的“定案難、處罰難、入庫難”的問題。
五是與納稅信用等級評定相結(jié)合，提高評定準(zhǔn)確性。通過納稅評估，對納稅人的日常申報的準(zhǔn)確性及時評定。
六、充分應(yīng)用《____地稅納稅評估管理系統(tǒng)》。
我們在4月18日和19日，對全縣納稅評估人員進(jìn)行了軟件操作培訓(xùn)，借助納稅評估軟件系統(tǒng)，各分局通過納稅評估管理系統(tǒng)共提報了49條計劃，本年度評估歸檔完畢的有48條，通過軟件評估117戶納稅人，評估稅款285957元。通過軟件評估有效解決了人工評估由于信息數(shù)據(jù)量大，處理不便、運(yùn)算繁瑣以及人員素質(zhì)造成的納稅評估效率底，效果難以保證兩大要害問題。
第二篇 納稅評估職能存在的問題及建議的調(diào)研報告2150字
納稅評估職能存在的問題及建議的調(diào)研報告
隨著經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，科技化、信息化的不斷普及，企業(yè)偷稅手段越來越高明，隱蔽性也越來越強(qiáng)，這大大加重了稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收壓力，但是如果動輒就采取稽查手段，又會影響到稅企之間的良好關(guān)系，不利于和諧社會的穩(wěn)定發(fā)展。而納稅評估的監(jiān)督性與導(dǎo)向性恰恰能解決這個問題，作為改革過程中的新生事物，納稅評估這種稅收中期監(jiān)控的有效管理手段，更加體現(xiàn)出“服務(wù)型稅收”的改革理念，但是我們不得不看到在實(shí)際工作開展中，正處在探索階段的納稅評估因?yàn)榕c征收、稽查各環(huán)節(jié)的關(guān)系不夠明晰，納稅評估的工作定位較為模糊。
一、納稅評估職能定位上存在的問題
1、納稅評估與稽查職能的區(qū)分問題。長久以來，納稅評估是建立在納稅人自行申報基礎(chǔ)上的一項(xiàng)征管制度。納稅評估工作的主要目標(biāo)，除了檢驗(yàn)申報質(zhì)量和征收質(zhì)量，堵塞漏洞，及時發(fā)現(xiàn)和糾正日常管理中存在的問題，提供加強(qiáng)管理的依據(jù)外，還有一個重要目標(biāo)就是通過確定被查對象、采析涉稅信息、確定檢查重點(diǎn)、強(qiáng)化案件審理、加強(qiáng)內(nèi)部制約等一整套工作流程來作為稅務(wù)稽查的選案環(huán)節(jié)，并直接為稅務(wù)稽查提供案源，在征收和稽查之間加一道防線，使一般性違章在評估階段解決，減輕稽查的壓力。但是在實(shí)際工作開展中，一旦納稅評估在“點(diǎn)到即止”還是“繼續(xù)深究”這個問題上把握不準(zhǔn)，很容易使得納稅評估工作走入“變相稽查”的尷尬誤區(qū)。
2、納稅評估應(yīng)不應(yīng)當(dāng)下企業(yè)的問題。稅務(wù)機(jī)關(guān)為了把評估與稽查嚴(yán)格區(qū)分，強(qiáng)調(diào)評估時不調(diào)賬，不下企業(yè)。因此不能全面看到可查閱的賬簿憑證和企業(yè)經(jīng)營過程的原始記錄，而目前納稅人報送的納稅申報數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，不包括生產(chǎn)經(jīng)營類信息、經(jīng)營核算類信息以及其他交易、價格相關(guān)信息，是不完整的`涉稅信息。所以稅務(wù)部門目前還沒有足夠的渠道獲取這些信息，只能發(fā)現(xiàn)一些表面問題或嫌疑問題，對報表和稅負(fù)等即便存在懷疑，但由于信息不完整或有可能錯誤，無法把問題完整地分析出來，不僅評估效率低，而且誤差較大。
3、納稅評估指標(biāo)設(shè)計的問題。由于有效監(jiān)控機(jī)制還在建設(shè)當(dāng)中，納稅評估工作在設(shè)計上存在一些不足，最典型的就是納稅評估指標(biāo)的局限性?，F(xiàn)行的納稅評估指標(biāo)體系是參照普遍的行業(yè)內(nèi)平均值，即評估指標(biāo)的測算結(jié)果直接與行業(yè)正常值進(jìn)行比較，如果企業(yè)被測算的指標(biāo)處于正常值的合理變動幅度內(nèi)，就被認(rèn)為是沒有問題，但是，實(shí)際上評估對象的規(guī)模大小、企業(yè)產(chǎn)品的類似程度、所屬行業(yè)的變化情況等因素都對“平均值”產(chǎn)生影響。另外，企業(yè)還經(jīng)常受到市場行情、投資風(fēng)險、資金流向等諸多因素的影響都會使得“平均值”的判斷有失精準(zhǔn)。同樣要指出的是目前國內(nèi)的納稅評估側(cè)重事后評估，所以評估工作中對對數(shù)據(jù)報表、查查相關(guān)憑證、約談核實(shí)疑點(diǎn)問題等靜態(tài)的評估模式無法了解企業(yè)動態(tài)的實(shí)際情況，有悖于評估項(xiàng)目科學(xué)化、精細(xì)化的初衷。
總之，稅務(wù)部門受客觀因素影響，沒能全面發(fā)揮納稅評估的主動管理監(jiān)控職能。而企業(yè)大多也未把納稅評估當(dāng)作是一次自查整改的良好機(jī)會，所以納稅評估的工作方式類似稅務(wù)稽查，但手段和實(shí)際效果又不如稽查；定位是稅務(wù)管理，又沒有真正放到管理中去，僅僅處于個人操作和事后彌補(bǔ)的較淺層次。
二、進(jìn)一步明晰納稅評估職能的建議
1、設(shè)置專職評估機(jī)構(gòu)，建立全面的評估體系。要讓納稅評估跳脫征收、稽查的怪圈，就需要進(jìn)一步拓展評估范圍。鑒于納稅評估內(nèi)容廣泛、專業(yè)性強(qiáng)、對評估人員素質(zhì)要求高的工作特點(diǎn)，建議稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置專業(yè)化的組織機(jī)構(gòu)，明確工作職責(zé)，成立專職的稅收評估管理局，具體負(fù)責(zé)納稅評估的組織和實(shí)施。在機(jī)構(gòu)具體的職能定位上，我們可以借鑒新加坡推行納稅評估體系：稅務(wù)處理部負(fù)責(zé)發(fā)放評稅表，處理各種郵件、文件和管理檔案；納稅人服務(wù)部對個人當(dāng)年申報情況進(jìn)行評稅；公司服務(wù)部對法人當(dāng)年申報情況進(jìn)行評稅；納稅人審計部對以往年度評稅案件和有異議的評稅案件進(jìn)行復(fù)評；稅務(wù)調(diào)查部對重大涉稅案件進(jìn)行調(diào)查。
2、多方采集信息、創(chuàng)新評估模型。重視企業(yè)財務(wù)資料信息，拓展涉稅信息的來源渠道；依照新的《稅收征管法》的規(guī)定，積極開發(fā)軟件系統(tǒng)，運(yùn)用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將分散于ctais稅收征管系統(tǒng)、金稅工程系統(tǒng)、進(jìn)出口退稅系統(tǒng)、生產(chǎn)企業(yè)免抵退系統(tǒng)和工商、銀行、地稅等內(nèi)部、外部系統(tǒng)的納稅人的各種經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)涉稅信息共享的同時對企業(yè)經(jīng)營行為進(jìn)行全方位監(jiān)控；引入國際先進(jìn)的數(shù)據(jù)建模理論，創(chuàng)新評估指標(biāo)體系，避免機(jī)械地運(yùn)用現(xiàn)行分析指標(biāo)。除進(jìn)行大量的指標(biāo)測算、數(shù)據(jù)比對等定量分析外，還要加強(qiáng)對企業(yè)所處的環(huán)境、面臨的風(fēng)險和資金投向等信息資料的定性分析，將定性分析與定量分析有機(jī)結(jié)合，做到真正的科學(xué)、精細(xì)化。
3、推廣“服務(wù)型”稅收評估，融洽稅企和諧環(huán)境。通過經(jīng)常性的評估分析，使納稅評估即作為強(qiáng)化稅源監(jiān)控的有效途徑，又能夠幫助納稅人掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)和財務(wù)狀況，便于糾正納稅人的涉稅違法行為，通過約談或質(zhì)詢等方式讓企業(yè)清楚的了解到自己在生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)等管理中出現(xiàn)的問題，加以解釋或及時調(diào)整。同時，充分發(fā)揮通過納稅評估進(jìn)行稅法宣傳解釋的作用，很多時候納稅人由于對稅收政策不了解、財務(wù)知識缺乏而造成的非故意偷稅問題，通過評估自查減少了納稅人進(jìn)入稽查的頻率，減少了稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人雙方因直接進(jìn)入稽查后可能產(chǎn)生的矛盾沖突，起到了服務(wù)納稅人、和諧征納關(guān)系的作用，用實(shí)際的工作舉措來體現(xiàn) “服務(wù)型稅收”的改革理念的真正主旨。
第三篇 重大建設(shè)項(xiàng)目納稅評估調(diào)研報告3550字
今年以來，__市地稅局以開展“深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動年”為契機(jī)，牢固樹立“經(jīng)濟(jì)決定稅源，管理增加稅收”的科學(xué)治稅理念，精心選擇轄區(qū)內(nèi)項(xiàng)目投資額較大的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，集中一個月左右的時間，實(shí)施專業(yè)化的案頭分析評估，深入研究不同類型重大項(xiàng)目周期管理的內(nèi)在規(guī)律，積極探索，創(chuàng)新思路，系統(tǒng)總結(jié)出“項(xiàng)目周期評控法”等評估方法，全面完成25個重大項(xiàng)目的納稅評估，經(jīng)案頭評估和核查稽查，共發(fā)現(xiàn)納稅疑點(diǎn)105個，涉及稅款1906萬元，有效增強(qiáng)了控管實(shí)效，增加了稅收收入。
一、實(shí)施納稅評估的動因
納稅評估是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國家的稅收法律法規(guī)，對納稅評估對象依法履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行審核、分析、評價和處理的管理活動。納稅評估作為重大建設(shè)項(xiàng)目過程管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對于提高稅源監(jiān)控能力、降低異常申報率、堵塞管理漏洞、提升控管質(zhì)效起著積極的作用。加強(qiáng)重大建設(shè)項(xiàng)目納稅評估，有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。一是強(qiáng)化稅基管理的需要。重大建設(shè)項(xiàng)目既是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動力，也是稅收收入的重要來源。從去年底開始，各級黨委、政府先后采取了一系列加大投資、拉動內(nèi)需的政策，一大批重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目相繼開工。借助管理軟件支撐，采取人機(jī)結(jié)合方式進(jìn)行專業(yè)化評估，可進(jìn)一步改進(jìn)管理手段、拓展控管范圍、提高監(jiān)控效果，切實(shí)把經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)轉(zhuǎn)化為稅收增長點(diǎn)。二是盤活數(shù)據(jù)資源的需要。日?？毓苤校愂展芾韱T重征收管理、輕評估分析，對大集中系統(tǒng)、重大建設(shè)項(xiàng)目稅收管理軟件中現(xiàn)有的數(shù)據(jù)信息以及相關(guān)合同資料，未能有效整合運(yùn)用，建立經(jīng)常性評估分析制度，造成數(shù)據(jù)資源利用率不高，直接影響到數(shù)據(jù)變稅源、稅源變稅收。三是凝聚控管合力的需要。經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于征管基礎(chǔ)和人員素質(zhì)的差異，不同重大建設(shè)項(xiàng)目管理力度和控管質(zhì)效不均衡。在“大集中”系統(tǒng)管理框架下，只有按照新的稅源控管模式的要求有效整合數(shù)據(jù)資源，深入開展案頭分析評估，分析查找征管中的薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)部門崗位間的配合聯(lián)動，才能形成評估、征管、稽查等環(huán)節(jié)的良性互動，構(gòu)筑起重大建設(shè)項(xiàng)目科學(xué)化、精細(xì)化管理的高效運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制，提高稅收征管質(zhì)效。
二、主要作法
（一）項(xiàng)目周期評控法。以工業(yè)建設(shè)類、商業(yè)建設(shè)類、企業(yè)辦公用房建設(shè)類、技術(shù)改造類以及其他建設(shè)類重大項(xiàng)目為評估重點(diǎn)，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)實(shí)際和財務(wù)管理特點(diǎn)，將重大建設(shè)項(xiàng)目劃分為投產(chǎn)期、試產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期三個周期，不同生產(chǎn)周期確定不同評估重點(diǎn)。重大項(xiàng)目從立項(xiàng)開始到投產(chǎn)期，重點(diǎn)對取得土地方式與土地交易稅收清算以及取得發(fā)票的真實(shí)性、代扣代繳建筑業(yè)營業(yè)稅等稅款進(jìn)度與投資方撥款進(jìn)度以及工程形象進(jìn)度的同步性、“甲方供料”申報繳納稅款的完整性、境外提供境內(nèi)設(shè)備安裝、技術(shù)改造、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等營業(yè)稅與預(yù)提所得稅扣繳的及時性、各類應(yīng)稅合同印花稅申報的準(zhǔn)確性等情況評估監(jiān)控；從投產(chǎn)期到試產(chǎn)期，重點(diǎn)對建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收與實(shí)際使用時間是否一致、在建工程是否延期結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)和人為拖延房產(chǎn)稅應(yīng)稅時間以及城鎮(zhèn)土地使用稅申報的準(zhǔn)確性評估監(jiān)控；從試產(chǎn)期到達(dá)產(chǎn)期，重點(diǎn)對應(yīng)稅房產(chǎn)、土地以及擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、增加銷售收入等實(shí)現(xiàn)的房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、城建稅等稅源轉(zhuǎn)化情況與項(xiàng)目規(guī)劃立項(xiàng)文書的差異性評估監(jiān)控。比如，在對一熱電公司評估過程中，發(fā)現(xiàn)該單位私自征用建設(shè)項(xiàng)目所在地村委集體土地一宗，經(jīng)過評估核實(shí)，補(bǔ)征入庫稅款28萬元。在對一風(fēng)電項(xiàng)目評估過程中，發(fā)現(xiàn)該單位支付工程款項(xiàng)環(huán)節(jié)未按照規(guī)定扣繳稅款，經(jīng)過評估核實(shí)，補(bǔ)征入庫稅款146萬元。在對一金業(yè)化工項(xiàng)目評估過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在建工程延期結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、未按照規(guī)定及時申報城鎮(zhèn)土地使用稅，經(jīng)過評估核實(shí)，補(bǔ)征入庫稅款44萬元。
（二）關(guān)聯(lián)鉤稽評控法。以居住建筑建設(shè)類重大項(xiàng)目為評估切入點(diǎn)，根據(jù)已有的房地產(chǎn)行業(yè)數(shù)學(xué)模型和評估指標(biāo)體系，以行業(yè)總體稅負(fù)率為評估標(biāo)準(zhǔn)，以此來衡量和判斷企業(yè)稅負(fù)是否合理、納稅是否正常，對納稅異常企業(yè)，依據(jù)營業(yè)稅征收率與所得稅核定征收率以及土地增值稅預(yù)征率三者計稅依據(jù)的內(nèi)在關(guān)系，對稅負(fù)偏低、指標(biāo)異常、申報異常、營業(yè)稅、所得稅和土地增值稅不匹配、代征稅款與建筑規(guī)模不符等情況重點(diǎn)評估、篩選疑點(diǎn)。比如，在對一房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目評估過程中，通過對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際申報入庫的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅倒算，發(fā)現(xiàn)該單位申報三稅的計稅依據(jù)不一致，差異很大，經(jīng)過評估核實(shí)，應(yīng)補(bǔ)征入庫營業(yè)稅309萬元、企業(yè)所得稅158萬元以及其他各項(xiàng)稅費(fèi)40萬元。在對一商住綜合開發(fā)項(xiàng)目評估過程中，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)單位撥付工程款項(xiàng)進(jìn)度與代扣代繳建筑業(yè)營業(yè)稅等稅款進(jìn)度以及工程形象進(jìn)度不同步，自取得預(yù)售許可證以來，商住房銷售收入長期掛“預(yù)收賬款”未結(jié)轉(zhuǎn)收入，經(jīng)過評估核實(shí)，分別補(bǔ)征入庫扣繳營業(yè)稅和銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅等各項(xiàng)地方稅收22萬元。
（三）輻射延伸評控法。以工業(yè)建設(shè)類、農(nóng)業(yè)建設(shè)類、基礎(chǔ)設(shè)施類、公共建筑建設(shè)類等九類不同類型的重大建設(shè)項(xiàng)目為圓心向外輻射、延伸評估，做到“四個延伸”，即：一是由單純項(xiàng)目評估延伸到建設(shè)單位、承建單位的雙向評估；二是對跨年度的重大項(xiàng)目評估當(dāng)年的同時對其以往關(guān)聯(lián)年度追溯評估；三是由對重大項(xiàng)目營業(yè)稅、所得稅、土地增值稅的重點(diǎn)評估向房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅以及其他地方稅費(fèi)的同步評估；四是由發(fā)票、稅款的比對分析向“甲方供料”、工程轉(zhuǎn)分包等征管難點(diǎn)的延伸評估。比如，在對一中學(xué)辦公樓建設(shè)項(xiàng)目評估過程中，經(jīng)過比對建筑安裝合同、開具發(fā)票以及扣繳稅款等資料，發(fā)現(xiàn)辦公樓外墻裝飾用大理石為“甲方供料”，經(jīng)過評估核實(shí)，補(bǔ)征入庫稅款26萬元。在對藝苑小區(qū)、教育路小區(qū)十區(qū)等重大項(xiàng)目評估過程中，發(fā)現(xiàn)相關(guān)項(xiàng)目均由一個房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)，且多個項(xiàng)目均屬跨年度開發(fā)，為此，采取對所有項(xiàng)目“一攬子”評估思路，并將評估時限追溯到項(xiàng)目開工年度，對所有項(xiàng)目涉及到的建設(shè)單位代扣代繳、承建單位自行申報情況逐年、逐項(xiàng)評估核實(shí)，并對房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅以及其他地方稅費(fèi)的申報繳納情況同步評估，經(jīng)過評估核實(shí)，補(bǔ)征入庫各項(xiàng)地方稅款320萬元。
三、取得的成效
（一）增加了稅收收入。本次評估共選取重大建設(shè)項(xiàng)目 25個，其中房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目 13個。通過比對分析，發(fā)現(xiàn)有納稅疑點(diǎn)的項(xiàng)目19 個，其中房地產(chǎn)開發(fā)類11 個，經(jīng)過案頭分析評估和實(shí)地交叉派工核實(shí)，目前共補(bǔ)征入庫營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅等各項(xiàng)地方稅收916萬元，有效鞏固擴(kuò)大了稅基管理，緩解了當(dāng)前組織收入工作的壓力，為局黨組掌控情況、科學(xué)決策、部署落實(shí)、全面完成一季度收入計劃打下了堅實(shí)基礎(chǔ)。
（二）規(guī)范了項(xiàng)目管理。通過進(jìn)一步派工核實(shí)，用數(shù)據(jù)反映工作，用數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)問題，用數(shù)據(jù)分析原因，用數(shù)據(jù)考核工作，找出內(nèi)在的規(guī)律和特點(diǎn)，對管理過程中出現(xiàn)的普遍性、苗頭性問題，責(zé)令征收管理單位限期整改，并對相關(guān)重大項(xiàng)目補(bǔ)充完善檔案資料，修訂完善重大建設(shè)項(xiàng)目管理考核辦法，按月落實(shí)重大建設(shè)項(xiàng)目管理運(yùn)行情況通報制度，從而進(jìn)一步加強(qiáng)了稅源控管的目的性、針對性，有效減少了稅收管理的人為因素和隨意性，加大了稅源監(jiān)控力度，提升了項(xiàng)目控管質(zhì)效，使重大項(xiàng)目管理納入了程序化、規(guī)范化的軌道。
（三）加強(qiáng)了部門聯(lián)動。加強(qiáng)稅源管理辦公室與各部門單位之間雙向溝通制約，切實(shí)做到數(shù)據(jù)信息共享、工作結(jié)果互動，部門齊抓共管，確?？毓軐?shí)效。一是通過內(nèi)部簡報創(chuàng)辦稅源管理?？?，及時通報重大項(xiàng)目專項(xiàng)評估中發(fā)現(xiàn)的問題，提出評估建議。二是結(jié)合評估發(fā)現(xiàn)的問題，向征管、稅政部門提交《稅收征管建議書》、《政策管理建議書》，對10戶企業(yè)的房產(chǎn)、土地等財產(chǎn)類稅基信息在“大集中”系統(tǒng)進(jìn)行更新維護(hù)，就舊（城）村改造營業(yè)稅、新建未竣工驗(yàn)收已使用生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅納稅義務(wù)時間以及商品房銷售錯用印花稅稅率等7個稅種16個方面問題，分稅種提出規(guī)范政策落實(shí)的建議，特別是針對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造商品房用地普遍征收管理不到位的問題，會同征管、稅政部門，聯(lián)合制定了《__市房地產(chǎn)行業(yè)重大項(xiàng)目城鎮(zhèn)土地使用稅管理暫行辦法（試行）》，有效堵塞了征管漏洞。三是案頭分析與派工核實(shí)相結(jié)合，發(fā)揮好約談取證在納稅評估中的作用，提高評估結(jié)論的準(zhǔn)確性，并將評估約談與稅收宣傳、納稅輔導(dǎo)相結(jié)合，將稅收管理從“事后處罰”向“事前告知”轉(zhuǎn)變，使約談的過程成為稅收宣傳和納稅輔導(dǎo)的過程，引導(dǎo)納稅人自我糾正申報錯誤，避免稅務(wù)處罰，不斷提高納稅遵從度。
（四）優(yōu)化了稽查模式。按照《納稅評估管理辦法》的要求，評估與檢查相結(jié)合，對評估發(fā)現(xiàn)有偷稅、征管難點(diǎn)較多或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，移交稽查案件9起，補(bǔ)稅罰款463萬元。下一步，將在深入總結(jié)重大項(xiàng)目評估、稽查聯(lián)動工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，按照新的稅源控管模式，突出納稅評估在稽查環(huán)節(jié)的前置地位，充分利用各類涉稅信息和數(shù)據(jù)資料，借助現(xiàn)代化的手段，通過數(shù)據(jù)比對、分析、加工，分項(xiàng)目、行業(yè)和稅種進(jìn)行納稅評估，及時找出薄弱環(huán)節(jié)，為稽查選案提供線索，不斷加以改進(jìn)和提高，使納稅評估成為強(qiáng)化稅源管理、挖掘潛在稅源的一大亮點(diǎn)。
第四篇 基層管理分局納稅評估調(diào)研報告1800字
自20__年7月份起，根據(jù)省局有關(guān)文件精神，依據(jù)江蘇省國家稅務(wù)局納稅評估信息系統(tǒng)，對零、負(fù)申報、長期稅負(fù)異常等企業(yè)展開了正?；募{稅評估工作。納稅評估彌補(bǔ)了基層管理分局與稽查之間的空檔，減少了納稅人因工作失誤遭受稅務(wù)行政處罰的可能，成為納稅申報的延續(xù)和稅務(wù)稽查的前移，對于提高基層分局的管理水平、密切征納雙方的關(guān)系具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義，但也存大一些不容忽視的問題。
一、基層管理分局納稅評估工作的現(xiàn)狀
1、納稅評估崗位設(shè)置體系不規(guī)范，缺乏統(tǒng)一性?；鶎庸芾矸志帜壳皟?nèi)部設(shè)置一般為綜合管理股、管理一股、管理二股三個職能股，根據(jù)揚(yáng)州市國稅局增值稅納稅評估工作暫行辦法，共有4種評估崗位設(shè)置模式，適用于縣（市、區(qū)）局的有兩種模式。目前縣（市、區(qū)）局大多選用第二種模式，基層管理分局或?qū)⒓{稅評估管理崗位設(shè)在局長室或在綜合業(yè)務(wù)部門或在管理二股，分析崗位設(shè)立于管理二股，工作聯(lián)系、業(yè)務(wù)指導(dǎo)不協(xié)調(diào)，缺乏統(tǒng)一性。
2、人員配備不到位，內(nèi)部制約體系脫節(jié)，評估工作流程不暢通。根據(jù)揚(yáng)州市國家稅務(wù)局增值稅納稅評估暫行辦法，納稅評估共分為6個崗位，分別是評估管理崗位、對象確定崗位、評估分析崗位、評估復(fù)核崗位、異常企業(yè)評估資料受理崗位、基礎(chǔ)資料受理傳遞崗位，其中評估對象確定崗位和評估分析崗位、評估復(fù)核崗位與評估分析崗位不得同崗，評估分析崗位一般由1-2人完成，而實(shí)際情況是基層管理分局大多在10人左右，一人多崗比比皆是，由于工作頭緒眾多，配合人員僅僅簽名了事，復(fù)核崗位等內(nèi)部制約機(jī)制也形同虛設(shè)，而形成了事實(shí)上的一人或幾人的操作，未能發(fā)揮其系統(tǒng)工程作用。
3、計算機(jī)配備不足，人機(jī)相爭時有發(fā)生。目前，基層分局計算機(jī)配備不足，只能保證發(fā)票發(fā)售、報稅認(rèn)證、開票等窗口作業(yè)，有的納稅評估崗位未配備計算機(jī)或配備不全，根據(jù)揚(yáng)州市國家稅務(wù)局增值稅納稅評估工作暫行辦法規(guī)定，申報期滿5日即可開展納稅評估工作，評估崗位未配備計算機(jī)或配備不全的，勢必與其他崗位爭機(jī)用，工作條件限制了納稅評估工作的開展。
4、評估流之于形式，缺乏深度。納稅評估面原為10，后調(diào)低為5，調(diào)低的目的就是要改變以往只要數(shù)量不抓質(zhì)量的現(xiàn)象。自開展納稅評估工作以來，被評估企業(yè)不下數(shù)拾、數(shù)佰，但評估出有問題戶極少，是納稅依法納稅意識提高了嗎？事實(shí)并非如此，評估后被查出存在偷漏稅行為的也不在少數(shù)，其原因更重要的是在于納稅評估崗位人員責(zé)任心差，缺乏學(xué)習(xí)，不能熟練操作計算機(jī)，未能實(shí)現(xiàn)人機(jī)的最佳結(jié)合。
二、做好現(xiàn)階段納稅評估工作的幾點(diǎn)對策
1、建議上級局修訂納稅評估工作暫行辦法有關(guān)內(nèi)容，明確評估工作的具體職能部門，統(tǒng)一崗位設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)，便于制定崗位操作管理標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)，有利于建立統(tǒng)一的工作考核體系。上級局在修訂過程中，同時要考慮基層各崗位人員職責(zé)分工，做到崗位明確，責(zé)任到位，職責(zé)清楚，合理負(fù)擔(dān)，盡量避免崗位工作畸輕畸重。
2、發(fā)揚(yáng)與時俱進(jìn)的時代精神，深入學(xué)習(xí)市局關(guān)于深化增值稅納稅評估工作的意見精神，在評估的深度、廣度和規(guī)范性上求突破。選調(diào)業(yè)務(wù)精通人員充實(shí)評估分析崗位，加強(qiáng)評估崗位操作人員責(zé)任心、事業(yè)心及業(yè)務(wù)知識的教育、培訓(xùn)力度，特別是專業(yè)知識要知其然，更要知其所以然。這是提高評估工作水平的關(guān)鍵，上級局業(yè)務(wù)管理部門及基層管理分局要切實(shí)承擔(dān)起這一責(zé)任。
3、研究分局內(nèi)部評估工作運(yùn)行機(jī)制，既相互制約又相互聯(lián)系，使之形成有機(jī)整體，健全基層分局內(nèi)部崗職考核體系，將納稅評估各環(huán)節(jié)列入月度、季度、年度考核范圍，以考核推行評估工作。
4、積極爭取上級局增撥計算機(jī)處理系統(tǒng)。在上級局未解決困難之前，基層管理分局也要積極處理好這一矛盾，比如利用別的崗位空余時間，利用八小時以外時間都可以有效解決這一難題，這樣可以培養(yǎng)基層管理分局的奉獻(xiàn)意識、敬業(yè)意識和大局意識。
5、做好各類基礎(chǔ)資料的錄入工作，說到底納稅評估工作就是我們利用計算機(jī)系統(tǒng)處理過的電子信息，進(jìn)行再分析、再篩選、再提高的過程。因此必須把好各類資料得錄入關(guān)，嚴(yán)肅操作紀(jì)律，嚴(yán)格崗位考核，從源頭上提高評估工作的質(zhì)量。
6、加大納稅評估工作的宣傳力度。部分企業(yè)對評估工作認(rèn)識不高，工作不夠配合也直接影響了評估的工作質(zhì)量，我們要進(jìn)一步加大宣傳教育工作力度，消除納稅人存在的這樣或那樣的顧慮，同時把文明辦稅優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作融入評估工作之中，取得納稅人的理解、支持和配合，誠如此，評估工作定會邁入一個嶄新的天地。
第五篇 對納稅評估的調(diào)研報告2200字
對納稅評估的調(diào)研報告
隨著經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，科技化、信息化的不斷普及，企業(yè)偷稅手段越來越高明，隱蔽性也越來越強(qiáng)，這大大加重了稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收壓力，但是如果動輒就采取稽查手段，又會影響到稅企之間的良好關(guān)系，不利于和諧社會的穩(wěn)定發(fā)展。而納稅評估的監(jiān)督性與導(dǎo)向性恰恰能解決這個問題，作為改革過程中的新生事物，納稅評估這種稅收中期監(jiān)控的有效管理手段，更加體現(xiàn)出“服務(wù)型稅收”的改革理念，但是我們不得不看到在實(shí)際工作開展中，正處在探索階段的納稅評估因?yàn)榕c征收、稽查各環(huán)節(jié)的關(guān)系不夠明晰，使得納稅評估的工作定位處在了一個不尷不尬的角色。
一、 納稅評估的現(xiàn)狀
長久以來，納稅評估是建立在納稅人自行申報基礎(chǔ)上的一項(xiàng)征管制度。納稅評估工作的主要目標(biāo)，除了檢驗(yàn)申報質(zhì)量和征收質(zhì)量，堵塞漏洞，及時發(fā)現(xiàn)和糾正日常管理中存在的問題，提供加強(qiáng)管理的依據(jù)外，還有一個重要目標(biāo)就是通過確定被查對象、采析涉稅信息、確定檢查重點(diǎn)、強(qiáng)化案件審理、加強(qiáng)內(nèi)部制約等一整套工作流程來作為稅務(wù)稽查的選案環(huán)節(jié)，并直接為稅務(wù)稽查提供案源，在征收和稽查之間加一道防線，使一般性違章在評估階段解決，減輕稽查的壓力。但是在實(shí)際工作開展中，一旦納稅評估在“點(diǎn)到即止”還是“繼續(xù)深究”這個問題上把握不準(zhǔn)，很容易使得納稅評估工作走入“變相稽查”的誤區(qū)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)為了把評估與稽查嚴(yán)格區(qū)分，強(qiáng)調(diào)評估時不調(diào)賬，不下企業(yè)。因此不能全面看到可查閱的賬簿憑證和企業(yè)經(jīng)營過程的原始記錄，而目前納稅人報送的納稅申報數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，不包括生產(chǎn)經(jīng)營類信息、經(jīng)營核算類信息以及其他交易、價格相關(guān)信息，是不完整的涉稅信息。所以稅務(wù)部門目前還沒有足夠的渠道獲取這些信息，只能發(fā)現(xiàn)一些表面問題或嫌疑問題，對報表和稅負(fù)等面即便存在懷疑，但由于信息不完整或有可能錯誤，無法把問題完整地分析出來，不僅評估效率低，而且誤差較大。
由于有效監(jiān)控機(jī)制還建設(shè)當(dāng)中，納稅評估工作在設(shè)計上存在一些不足，最典型的就是納稅評估指標(biāo)的局限性?，F(xiàn)行的納稅評估指標(biāo)體系是參照普遍的行業(yè)內(nèi)平均值，即評估指標(biāo)的測算結(jié)果直接與行業(yè)正常值進(jìn)行比較，如果企業(yè)被測算的指標(biāo)處于正常值的合理變動幅度內(nèi)，就被認(rèn)為是沒有問題，但是，實(shí)際上評估對象的規(guī)模大小、企業(yè)產(chǎn)品的類似程度、所屬行業(yè)的變化情況等因素都對“平均值”產(chǎn)生影響。另外，企業(yè)還經(jīng)常受到市場行情、投資風(fēng)險、資金流向等諸多因素的影響都會使得“平均值”的判斷有失精準(zhǔn)。同樣要指出的是目前國內(nèi)的納稅評估側(cè)重事后評估，所以評估工作中對對數(shù)據(jù)報表、查查相關(guān)憑證、約談核實(shí)疑點(diǎn)問題等靜態(tài)的評估模式無法了解企業(yè)動態(tài)的實(shí)際情況，有悖于評估項(xiàng)目科學(xué)化、精細(xì)化的初衷。
總之，稅務(wù)部門受客觀因素影響，沒能全面發(fā)揮納稅評估的主動管理監(jiān)控職能。而企業(yè)大多也未把納稅評估當(dāng)作是一次自查整改的良好機(jī)會，所以納稅評估的工作方式類似稅務(wù)稽查，但手段和實(shí)際效果又不如稽查；定位是稅務(wù)管理，又沒有真正放到管理中去，僅僅處于個人操作和事后彌補(bǔ)的較淺層次。
二、對改進(jìn)納稅評估工作的建議
提出問題，分析問題，直到解決問題是事物發(fā)展的永恒定律，對于納稅評估工作中的深入化、精細(xì)化、明確化的探索研究一直在進(jìn)行當(dāng)中。在這里歸納幾點(diǎn)建議：
（一）建立全面的評估體系，設(shè)置專職評估機(jī)構(gòu)。要讓納稅評估跳脫征收、稽查的怪圈，就需要進(jìn)一步拓展評估范圍，最佳狀態(tài)時可以將評估對象涵蓋全部納稅人。鑒于納稅評估內(nèi)容廣泛、專業(yè)性強(qiáng)、對評估人員素質(zhì)要求高的工作特點(diǎn)，建議稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置專業(yè)化的組織機(jī)構(gòu)，明確工作職責(zé)，如果成立了專職的稅收評估管理局，具體負(fù)責(zé)納稅評估的組織和實(shí)施，我們可以借鑒新加坡推行納稅評估體系：稅務(wù)處理部負(fù)責(zé)發(fā)放評稅表，處理各種郵件、文件和管理檔案；納稅人服務(wù)部對個人當(dāng)年申報情況進(jìn)行評稅；公司服務(wù)部對法人當(dāng)年申報情況進(jìn)行評稅；納稅人審計部對以往年度評稅案件和有異議的評稅案件進(jìn)行復(fù)評；稅務(wù)調(diào)查部對重大涉稅案件進(jìn)行調(diào)查。
（二）多方采集信息、創(chuàng)新評估模型。重視企業(yè)財務(wù)資料信息，拓展涉稅信息的來源渠道；依照新的.《稅收征管法》的規(guī)定，積極開發(fā)軟件系統(tǒng)，運(yùn)用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將分散于ctais稅收征管系統(tǒng)、金稅工程系統(tǒng)、進(jìn)出口退稅系統(tǒng)、生產(chǎn)企業(yè)免抵退系統(tǒng)和工商、銀行、地稅等內(nèi)部、外部系統(tǒng)的納稅人的各種經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)涉稅信息共享的同時對企業(yè)經(jīng)營行為進(jìn)行全方位監(jiān)控；引入國際先進(jìn)的數(shù)據(jù)建模理論，創(chuàng)新評估指標(biāo)體系，避免機(jī)械地運(yùn)用現(xiàn)行分析指標(biāo)。除進(jìn)行大量的指標(biāo)測算、數(shù)據(jù)比對等定量分析外，還要加強(qiáng)對企業(yè)所處的環(huán)境、面臨的風(fēng)險和資金投向等信息資料的定性分析，將定性分析與定量分析有機(jī)結(jié)合，做到真正的科學(xué)、精細(xì)化。
（三）推廣“服務(wù)型”稅收評估，融洽稅企和諧環(huán)境。通過經(jīng)常性的評估分析，使納稅評估即作為強(qiáng)化稅源監(jiān)控的有效途徑，又能夠幫助納稅人掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)和財務(wù)狀況，便于糾正納稅人的涉稅違法行為，通過約談或質(zhì)詢等方式讓企業(yè)清楚的了解到自己在生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)等管理中出現(xiàn)的問題，加以解釋或及時調(diào)整；評估還是一個對納稅人進(jìn)行稅法宣傳解釋的絕好機(jī)會。很多時候納稅人由于對稅收政策不了解、財務(wù)知識缺乏而造成的非故意偷稅問題，通過評估自查減少了納稅人進(jìn)入稽查的頻率，減少了稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人雙方因直接進(jìn)入稽查后可能產(chǎn)生的矛盾沖突，起到了服務(wù)納稅人、和諧征納關(guān)系的作用，用實(shí)際的工作舉措來體現(xiàn) “服務(wù)型稅收”的改革理念的真正主旨。
