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施工企業(yè)項目部財務管理制度

發(fā)布時間:2023-05-06 20:30:27 查看人數:78

施工企業(yè)項目部財務管理制度

施工企業(yè)項目部財務管理制度

施工企業(yè)項目部財務管理制度

(一)、費用報銷制度

1、報銷人必須取得合法有效的報銷單據(發(fā)票)。

2、費用報銷單填寫及票據粘貼要求:

報銷單據填寫應力求整潔美觀,不得隨意涂改;報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫;報銷單各項目應填寫完整,大小寫金額一致,并經部門領導批準;有實物的報銷單據須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認,需入庫的實物單據應附入庫單。

3、差旅費報銷具體要求參照總公司下發(fā)的關于《差旅費管理制度》。

4、辦公費報銷由綜合辦(后勤部)負責統(tǒng)一采購報銷。

5、業(yè)務招待費,單次3000元以下應事先報告請示項目部領導,經項目負責人批準后方可招待,單次3000元以上招待費以上必須經公司領導同意后方能開支。

6、費用報銷審批基本流程:

經辦人填

寫報銷單

部門負責人審批簽字

會計審核

報銷憑證

公司負責人審批

財務負責人復核計審批

出納審核

并付款

經辦人

領款簽字

項目經理、總工審批簽字

7、其他說明:

凡發(fā)生費用后取得報銷單據后,應及時辦理報銷手續(xù)。對審批手續(xù)齊全的報銷單據應及時給予報銷,對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權拒絕報銷,對審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名財務不予報銷,并向報銷人說明退回理由。

(二)、材料、辦公物資財務管理制度

1、材料采購人員按照工程部材料采購計劃及時采購,所有采購的材料、物品必須附有正規(guī)發(fā)票(成批采購必須附發(fā)貨清單),材料運費單獨結算的必須附有正規(guī)運輸發(fā)票,且必須附庫管人員現(xiàn)場驗收入庫單,后交由財務會計審核,項目負責人審批后,出納才能支付、結算。對于暫時未取得發(fā)票或賒購的材料也應將材料入、出庫單送交財務,由財務暫估入庫掛賬。但最終必須有供應商提供的正規(guī)發(fā)票才能列沖暫估入庫材料。

2、發(fā)票說明:供應商開具的發(fā)票應列明單位名稱,寫清材料名稱、規(guī)格、單價、數量、金額等事項。同時加蓋開票單位“發(fā)票專用章”或“財務專用章”,所有發(fā)票不允許有涂改,特別是金額涂改的為無效發(fā)票,材料采購人員有權要求發(fā)票提供者重新開具。材料采購人員應在采購前向供應商聲明,由其提供的發(fā)票被稅務部門驗證為假發(fā)票而對我項目部造成的損失由供應商承擔全部責任。

3、庫管人員對庫存材料負有保管的責任,對發(fā)出材料負有監(jiān)督責任。每天按照施工現(xiàn)場材料購進和耗用實際的數量,及時辦理入、出庫手續(xù),并將入、出庫單及時上交財務;同時根據入、出庫單登記材料明細賬簿;并堅持每周最少一次與財務賬簿核對一次,每月末隨同財務人員對庫房全面盤點一次,做到賬賬相符,賬實相符。確保材料的入、出庫真實、準確。

3、項目辦采購或自有的辦公物資、儀器設備由綜合辦歸類建立登記清冊。發(fā)出時由領用人簽字負責保管,原領用人由于工作變動時,應辦理移交手續(xù)。對于物資、儀器正常合理耗用費用由項目部承擔,由于個人原因丟失或損壞由個人賠償。

(三)、機械設備財務管理制度

機械進場時,機械管理人員嚴格按照機械管理規(guī)定建立機械設備臺賬信息,詳細記錄、核對機械入場時間、機械型號、操作手(駕駛員)、按照先簽訂租賃合同后進場工作的原則執(zhí)行,現(xiàn)場機械管理人員每天必須對每臺機械進行嚴格計時、考勤,按要求登記《機械設備工作記錄》,并于每天下班后將臺班記錄及時上交財務。月底財務部統(tǒng)計、核實后,報項目負責人審批后,并依據出租方提供的正規(guī)租賃發(fā)票,按財務管理要求辦理支付、結算手續(xù)。臨時租賃機械、設備同樣嚴格執(zhí)行簽字程序,根據具體要求進行結算。

(四)、人工費用財務管理制度

1、所有人工進場按公司管理要求首先簽訂《勞動合同書》,同時要求進場人工必須提供有效身份證復印件。由綜合辦建立人事管理檔案。

2、人工費結算單,必須有施工負責人、施工員、計量員、現(xiàn)場負責人、項目經理簽字、項目總工確認,并經財務審核,報送公司領導統(tǒng)一審批,方能作為結算、支付或財務掛賬的依據憑證。

3、民工工資支付應按統(tǒng)一格式結算。表中必須注明姓名、性別、身份證號、工種、工資標準、考勤時間、應結算工資、實發(fā)工資、領款人簽字(捺印)事項。

(五)、印鑒管理制度

一、財務印鑒范疇:

財務專用章、發(fā)票專用章、預留銀行印鑒(法人、會計主管章)、會計私章、出納私章。

二、財務印章管理

1、刻章

項目部成立,基本財務印鑒(財務專用章、法人私章、印鑒章)的刻制,應由指定的印章管理人員刻制,后交由項目綜合科備案,并從刻制之日起執(zhí)行相關使用條例。

2、保管

財務印鑒的管理應做到分散管理、相互制約,財務專用章由財務部負責人保管,銀行預留印鑒(單位或項目法人章)由專人或委托授權人保管,銀行預留印鑒(會計主管章)由出納保管,財務私章由財務人員自行保管。

3、使用

財務部門所使用的銀行匯票、現(xiàn)金支票、轉賬支票、財務專用收據及上報稅金、銀行等部門文件資料需要蓋章使用時,由財務經理或負責人審批后,并登記《財務印章使用登記薄》后方可蓋章使用。財務人員私章主要用于財務報表及記賬憑證加蓋處。

4、廢止、更換

廢止或繳銷的財務印鑒應由保管人員填寫《廢止申請單》,并呈公司總經理審核后交由公司行政部統(tǒng)一廢止或繳銷。遺失財務印鑒時應由財務印鑒保管人員調諧《廢止申請單》,并呈公司經理核準后,簽批遺失處理及處罰辦法后,交由綜合部按批示處理,如是遺失公司基本財務印鑒時必須登報申明。更換財務印鑒時應由財務印鑒保管人員以公司文件填寫《廢止申請單》,并呈公司總經理核準后,交由綜合部按批示處理,如需要填寫《財務印章制發(fā)申請表》申請新的財務印鑒。

5、責任

(1)財務專用章的保管人無權私自使用,但有監(jiān)督及允許使用權利,因此財務章的保管人對財務章的使用結果負主要責任,經手人則負部分責任,而對未經由保管人(財務負責人)簽批的而使用經手人負主要責任。保管負責人付部分責任。

(2)單位或項目法人私章的保管著者本人或委托授權人。單位或項目法人私章是單位或項目銀行支付印鑒,本人或委托人無用作其他用途的權利,須依據財務科負責人審批的支付申請或取匯款憑證方可使用,負責負全部責任。

(3)項目嚴禁個人將財務專用章、法人私章、印鑒章獨立帶離項目部使用,如遇需要帶出辦公使用,需保管人與辦事人一同前往監(jiān)督使用。項目部高、中層領導,因異地執(zhí)行重大項目或完成重要業(yè)務,需要攜帶項目部財務印章出差的,須將項目部經理審批后方可帶離公司。

(4)所用財務印章的使用,必須嚴格執(zhí)行項目部的財務章使用流程,不得從事有損項目部利益之行為。如出現(xiàn)問題,后果自負。給項目部造成重大損失的,項目部將依法追究其法律或刑事責任。

(六)、支票管理制度

1、支票(現(xiàn)金支票、轉賬支票)由出納保管。出納根據單位負責人簽字的資金審批表填寫支票日期、用途、金額,經辦人在支票存根上簽字備查,并在“支票使用登記薄”登記。

2、支票付款須先審后付,支票印鑒章分散管理、相互制約,財務負責人或會計保管財務專用章,出納保管印鑒私章,項目部負責人印鑒由項目部負責人或授權委托人保管。

(七)、財務部人員制度

項目出納:

1、負責項目部所有現(xiàn)金、銀行款項收付結算;費用報銷;工資管理、結算;負責編制現(xiàn)金收支業(yè)務的記賬憑證。

2、對于現(xiàn)金收支做到日清月結,每天將前一天結清的憑證、票據傳遞交給項目會計,每天向項目領導和總公司上報《庫存現(xiàn)金日報表》。

3、完成項目交給的其他工作。

項目會計:

1、完成日常賬務處理及財務審核。

2、機械、人工、材料、費用的結算復核,并及時送公司領導審批;

3、已上交財務部有關合同(機械、人工、勞務協(xié)作、材料采購、運輸等合同)的歸檔及管理。

4、完成每月的各類會計報表和上報工作。

5、完成項目部交給的其他工作。

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