第1篇 餐飲業(yè)財務管理制度模版
×××餐飲有限公司財務會計制度
第一節(jié) 總則
第一條 為加強財務管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第四條 公司及全資下屬公司、分店(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務工作,都必須執(zhí)行本制度。
第二節(jié) 內(nèi)部會計管理體系
第五條 單位負責人對會計工作的職責
(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(二)督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。
(三)負責預算方案的實施,并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。
(四)保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責。
(五)在財務報告上簽名并蓋章,并對此承擔責任。
(六)表彰獎勵會計人員。
第六條 財務部機構(gòu)設(shè)置
(一) 財務部設(shè)置原則
公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置,即“人員統(tǒng)一、機構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導,實體財務人員業(yè)務上受公司財務部領(lǐng)導,行政上受各實體領(lǐng)導。按照業(yè)務工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務部”設(shè)財務部經(jīng)理崗位,小的實體可稱“財務室”,設(shè)會計主管崗位。
(二) 會計工作組織機構(gòu)
會計工作組織機構(gòu)設(shè)置如下:
(略)
第七條 內(nèi)部會計核算形式
公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制,具體核算形式如下:
(一) 各實體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導下獨立核算,每周統(tǒng)
計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標,于周日下午報公司財務部匯總;每月結(jié)賬按要求編制各月報,由公司財務部統(tǒng)一匯總合并會計報表。
(二) 周報及月報要求:周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六;月報核算時間為上月26日至本月25日。
(三) 存貨購進采用實際成本法,從倉庫領(lǐng)用商品采用先進先出法,吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。
(四) 收入、費用的核算采用權(quán)責發(fā)生制。
(五) 對外業(yè)務部門,如稅務、工商、銀行、財政等相關(guān)業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實體收費,實體只有接待權(quán),無決策支付權(quán),并應及時向公司各職能部門匯報。
(六) 其他涉及不到的,全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。
第三節(jié) 會計人員崗位職責
第八條 會計工作崗位的設(shè)置
根據(jù)公司的實際情況,設(shè)置如下會計崗位:財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。
第九條 財務部的職責。
(一)按照國家財務、稅務相關(guān)法律、法規(guī)要求,給合本公司行業(yè)特征,科學合理地組織財務活動,制定統(tǒng)一、健全的財務規(guī)章體系。
(二)依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃中有關(guān)投資計劃和項目進度安排計劃,負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃,為滿足公司運營資金和投資建設(shè)的需要,最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。
(三)遵照企業(yè)財務通則、會計準則等,合理組織會計核算工作,實行會計監(jiān)督,對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用,債權(quán)、債務發(fā)生的核算,基金的增減和經(jīng)營收支、費用成本的計算,要按會計核算程序,正確辦理會計手續(xù),如實登記入帳,并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。
(四)根據(jù)制定批準的財務開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準,認真審核各項原材料設(shè)備采購計劃,準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算,努力降低成本。
(五)嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金,控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據(jù),按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項的收付。
(六)按時完成會計財務工作,及時
編制各種會計報表,按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作,負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。
(七)審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理,負責固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。
(八)負責公司的資金籌集、融通、使用、管理,統(tǒng)籌公司對外長期投資,負責項目投資的財務評估,審核和費用控制。
(九)公司經(jīng)濟合同歸口管理,參與主要經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約,做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。
(十)主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營(承包)方案的談判、簽約工作,以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核,并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領(lǐng)導及時反饋。
(十一)負責公司的內(nèi)部審計、稽核工作。
(十二)妥善保管會計檔案資料,對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。
(十三)定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計,分析財務計劃執(zhí)行情況,考核資金使用效果,揭示企業(yè)運作存在問題,及時為領(lǐng)導決策提供準確的財務信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。
(十四)負責領(lǐng)導財務部下設(shè)的預決算部門、財務結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機構(gòu)。
(十五)完成總經(jīng)理交辦的其他任務
公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外,負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監(jiān)督、指導、規(guī)范,對整個公司的財務人員進行培訓。
第十條 財務總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作,對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。
財務總監(jiān)主要職責如下:
1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導各項財務活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負責并報告工作;
2.審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見;
3.負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;
6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活
7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項;
8.對各級財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準后執(zhí)行;
9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工作,不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平;
10.審核上報財政、稅務、工商等各部門的財務報告及其他財務資料。
第十一條 財務部經(jīng)理領(lǐng)導財務部的工作,在總經(jīng)理和財務總監(jiān)領(lǐng)導下主持公司的財務工作。
財務部經(jīng)理的主要職責是:
1.主持財務部的工作,領(lǐng)導財務人員實行崗位責任制,切實地完成各項會計業(yè)務工作;
2.執(zhí)行總經(jīng)理和財務總監(jiān)有關(guān)財務工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項費用,審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益,按月、季、年度向財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告;
3.籌劃經(jīng)營資金,負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;
4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查,監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度情況;
5.協(xié)助財務總監(jiān)編制各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作;
6.參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第十二條 財務部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作,負責公司的財務管理工作。
第十三條 下屬公司、分店的財務部經(jīng)理,在總經(jīng)理領(lǐng)導下主持本單位的財務工作。財務部經(jīng)理的主要職責是:
1.主持財務部的工作,領(lǐng)導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作;
2.制訂財務計劃,搞好會計核算,及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告;
3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究;
4.負責編制會計報表,主持清查財產(chǎn);
5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;
6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第十四條 主管會計崗位職責
(一) 公司總部主管會計職
1、 負責編制公司匯總報表及財務分析工作。
2、 負責公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對無誤。
3、 考核各實體日常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。
4、 督促各實體與公司往來賬會計對賬。
5、 配合財務經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。
6、 負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核,保證原始憑證真實、合法、完整,會計科目使用正確無誤。
7、 負責公司簽訂合同的保管工作。
8、 督促各公司會計完成本職工作。
9、 在財務經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。
10、 認真完成上級交辦的其他工作。
(二) 下屬實體主管會計職責
1、 負責編制公司財務分析工作。
2、 負責公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對無誤。
3、 督促本單位各會計完成本職工作。
5、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核,保證原始憑證真實、合法、完整,會計科目使用正確無誤。
6、負責會計檔案的保管工作。
7、負責除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。
8、在財務經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。
9、認真完成上級交辦的其他工作。
第十五條 出納崗位職責
1、在經(jīng)理領(lǐng)導下,按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定,認真辦理提取和保管現(xiàn)金,完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務。
2、根據(jù)審核無誤的手續(xù),辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務;登記銀行存款日記帳;及時根據(jù)銀行存款對賬單,在月末作出相應調(diào)整,做到與銀行對帳單相符。
3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳,做到日清月結(jié),保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符,發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。
4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù),嚴格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù),控制使用限額和報銷期限。
5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證,及時傳遞給會計登帳。
6、配合對應收款的清算工作。
7、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務,做到
合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。
8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊,按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。
9、負責及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。
10、負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù),做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。
11、負責掌管公司財務保險柜。
12、完成財務經(jīng)理臨時交辦的其他工作
第十六條 成本會計崗位職責
1、 負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。
2、 月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點,并負責相關(guān)賬務處理。
3、 月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對,確保成本核算的真實性。
4、 及時核算每周、每月的原材料成本率,如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大,上報財務負責人。
5、 及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作,并按月將有關(guān)科目與總賬核對。
6、 負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務指導。
7、 及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通,以便能更好的查找原因、控制成本。
第十七條 往來款會計崗位職責
(一) 公司總部往來款會計崗位職責
1、 負責公司消費關(guān)系單位的檔案管理工作,并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消費協(xié)議,及時做好登記工作。
2、 負責鑒定各實體轉(zhuǎn)交的簽字消費賬單的真實性,并負責及時催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費賬目。
3、 及時登記往來款項明細賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
4、 每月核對一次各實體往來款余額,并保證于次月20日前核對完畢。
5、 每月與客戶對賬一次,以免遺留問題。
6、 每周四上午10:00之前制定出應付賬款明細表,及時準確的反映公司對外欠款情況,給公司付款決策者提供依據(jù)。
7、 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因,上報財務經(jīng)理,待總經(jīng)理作出處理決定后,及時進行賬務處理。
8、 負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結(jié),上報財務經(jīng)理。
9、 負責登記&
ldquo;撥付所屬資金”明細賬,并與各實體財務部門協(xié)商對賬時間。
10、 隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款,并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準后協(xié)助總公司出納對外付款。
11、 及時完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。
(二) 實體往來款會計崗位職責
1、 及時登記往來款項明細賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
2、 每月與客戶對賬一次,以免遺留問題。
3、 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因,上報財務經(jīng)理,待總經(jīng)理作出處理決定后,及時進行賬務處理。
4、 負責本實體應收款項催收工作,按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報告,上報財務經(jīng)理。
5、 負責登記“上級撥入資金”明細賬,并定期與公司總部財務部門對賬。
6、 及時完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。
第十八條 資產(chǎn)會計崗位職責
1、 負責固定資產(chǎn)及低值易耗品明細賬的登記工作,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
2、 每月到各部門對實物進行盤點一次,保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實物相符。
3、 對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況,及時上報并按要求處理。
4、 對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負責保管好,并建立閑置資產(chǎn)備查賬,每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表,協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。
5、 協(xié)助公司有關(guān)部門及時處理無利用價值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。
6、 認真、準確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作,并及時做好報廢資產(chǎn)的賬務處理工作。
7、 公司總部資產(chǎn)會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務核算工作。
8、 及時完成上級交辦的其他工作。
第十九條 記賬會計崗位職責
1、 及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
2、 負責檔案管理工作,保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。
3、 及時清理各明細科目,如有異常及時上報。
4、 及時完成上級交辦的其他工作。
第二十條 稽核崗位職責
1、 認真審核吧臺及廚房的賬單,仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。
2、 對賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應部門及財務經(jīng)理。
3、 核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限,是否按公司規(guī)定執(zhí)行。
4、 對各吧臺商品進行不定期盤點,每月不少于四次,盤盈商品充公,盤虧商品由吧臺人員賠償。
5、 不定期抽查收銀臺備用金金額,是不與公司規(guī)定相符。
6、 及時完成上級交辦的其他工作。
第二十一條 收銀員崗位職責
1、 負責本崗位商品領(lǐng)用、盤點、擺放、檢查工作。
2、 負責備用金的清點領(lǐng)用工作。
3、 負責結(jié)賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。
4、 負責餐廳的信息傳遞工作。
5、 負責本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。
6、 負責本崗位的衛(wèi)生清理工作。
7、 及時完成上級交辦的其他工作。
第二十二條 保管員崗位職責
1、 負責商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。
2、 負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。
3、 負責商品庫的日清月結(jié)和各實體商品與物料的月底對賬工作,準確及時完成商品調(diào)撥。
4、 負責本崗位的衛(wèi)生清掃工作,負責倉庫區(qū)域的安全工作。
5、 及時完成上級交辦的其他工作。
第二十三條 各級財務部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。
第十三條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。
記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準確,帳目清楚,日清月結(jié),按期報帳。
第二十四條 各級領(lǐng)導必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。
第二十五條 財會人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級財務部門報告。
公司支持財務人員堅持原則,按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或 獎勵。
第二十六條 財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員,必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務移交清冊,辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財會人員的交接,由本單位負責人會同財務部經(jīng)理進行監(jiān)交;財務部經(jīng)理的交接,由總公司財務部經(jīng)理會同本單位負責人進行監(jiān)交;總公司財務部經(jīng)理的交接,由總經(jīng)理會同財務總監(jiān)進行監(jiān)交。
第四節(jié) 科目報表及會計核算原則
第二十七條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務。
第二十九條 公司根據(jù)實際需要,增設(shè)“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 撥付所屬資金”、“2323 上級撥入資金”等會計科目,并統(tǒng)一編號。
第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按業(yè)務發(fā)生當日的匯率折算。
第三十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第三十二條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
第三十三條 公司財務核算采用權(quán)責發(fā)生制原則。
對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行,不應提前或延后。
第三十四條 公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意,任何人不得隨意改變。
第三十五條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),應按合同規(guī)定的資本總額、出資比 例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:
1.以現(xiàn)金投資的,應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);
2.以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的,應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù);
3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);
4.各方交付的出資額,應由政府批準的注冊會計師事務所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。
第三十六條 公司向其他單位投出的資金,應按投出時交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨反映。
第三十七條 長期借款的利息支出,應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
第三十八條 公司以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固定資產(chǎn)管理辦法》
固定資產(chǎn)以預留5%的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
第三十九條 購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn),應加上安裝調(diào)試費。進口設(shè)備還應包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
第四十條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。
1.盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2.盤虧的固定資產(chǎn),應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入,其損失作營業(yè)外支出處理。
4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。
第四十一條 公司每年按年末應收賬款余額10%的比例提取壞帳準備金。
第四十二條 公司主要的會計報表有如下幾種:
1.資產(chǎn)負債表(年、季、月);
2.利潤表(年、季、月);
3.現(xiàn)金流量表(年度);
4. 利潤分配表(年);
5.資產(chǎn)減值準備明細表(年度);
6.股東權(quán)益增減變動表(年度);
7.固定資產(chǎn)增減變化表(月);
8. 現(xiàn)金出納月終盤存表(月);
9. 應收、應付和預付款項明細表(月)。
第四十三條 報表編制的時間要求:各實體報表于每月29日下午前報公司財務,公司匯總報表于每月1日前編制完成。
第四十四條 報表編制程序和質(zhì)量要求:由各實體財務先編制,報公司財務匯總。會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。
第四十五條 公司及各實體報表須加封面,封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。
第五節(jié) 內(nèi)部牽制牽制度
第四十六條 內(nèi)部牽制的原則
(一)凡是公司的財務收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動,其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位,必須由兩人或兩人以上辦理。
(二)對公司內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責和權(quán)限進行合理設(shè)置和分工,堅持不相容職務相互分離的原則,確保不同部門和崗位之間權(quán)責分明,相互制約監(jiān)督。
(三)制定的內(nèi)部牽制制度應符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實際情況。
(四)能夠明確各項經(jīng)濟業(yè)務的牽制手續(xù)和牽制責任人,并能提高工作效率。
第四十七條 公司主要負責人:各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán),董事會對股東會負責,對經(jīng)營者行使監(jiān)督權(quán)?？偨?jīng)理對董事會負責,負責總個公司的經(jīng)營管理。財務總監(jiān)由董事會任命,對公司財務行使監(jiān)督權(quán)。
第四十八條 公司財務根據(jù)各項經(jīng)營指標對各實體主要負責人考核、監(jiān)督。
第四十九條 資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定:
(一)貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負責人、財務經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后,才能由出納員辦理收付款,非全額報銷憑證,應由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。
(二)嚴格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務,除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外,1000元以上的款項支付,通過銀行轉(zhuǎn)賬,不得支付現(xiàn)金。
(三)除財務部門外,其他任何部門無貨幣資金收付職權(quán)。
(四)嚴格審核付款原始憑證,有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務。
(五)當天的收支業(yè)務,必須當天做完記賬憑證并登記入賬,做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。
(六)非出納人員代收款項,必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。
(七)10000元以上的付款必須先做憑證,經(jīng)審核員審核后方能付款。
(八)出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。
(九)各吧臺及財務人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。
(十)工資表、獎金表須經(jīng)實體財務填制并上報公司人事部審核無誤簽章,由總經(jīng)理簽批后,方可發(fā)放。
第五十條 材料采購由三人以上共同辦理,定價員做到貨比三家,材料物美價廉,以最低價格,買到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負責按約定價格付款。復核監(jiān)督員負責檢驗材料質(zhì)量,觀察付款員付款金額是否正確。財務部不定期(每周至少兩次)派詢價員,到市場詢價,詢價結(jié)果交保管員及財務部門核對。
第五十一條 采購員采購的物品,交保管員驗收,根據(jù)物品驗證標準,對數(shù)量、質(zhì)量、價格逐一核對,在驗收單上簽名。
第五十二條 各類物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨,登記保管賬,成本會計或記賬會計根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單登記賬本,兩者定期核對。
第五十三條 使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單,交部門負責人簽字,保管員審核后,根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品,并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫,并在保管處簽字,領(lǐng)料人核實品種、數(shù)量后,在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián),要求字跡清晰,不得涂改,存根聯(lián)及財務聯(lián)留保管處,營業(yè)結(jié)束后,由保管將財務聯(lián)送財務,存根聯(lián)保管據(jù)此記賬,領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。
第五十四條 實體之間物品調(diào)撥,由需方填寫調(diào)撥單,負責人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全,第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬
聯(lián),第二聯(lián)為領(lǐng)料方財務記賬聯(lián),第三聯(lián)為發(fā)料方財務記賬聯(lián),第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。
第五十五條 固定資產(chǎn)購置,由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單,經(jīng)部門負責人、總經(jīng)理簽字后,交工程部辦理。購置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票,交財務部門辦理入賬手續(xù),并填寫固定資產(chǎn)卡片。使用部門負責對固定資產(chǎn)進行驗收,并辦理驗收手續(xù)
第2篇 餐飲業(yè)財務管理制度
餐飲業(yè)財務管理制度
財務管理及內(nèi)部控制制度
一主管會計賬務處理、報表制度
1、嚴格按飲食服務業(yè)制度設(shè)置和使用會計科目，設(shè)立總分類帳、明細分類帳和備查帳，手工帳和微機帳同時使用。
2、會計記帳程序：
a、根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。
b、根據(jù)記帳憑證登記明細分類帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳。
c、根據(jù)匯總的記帳憑證編制科目匯總表。
d、根據(jù)科目匯總表登記總分類帳。
e、月末要核對總帳與明細帳。
3、會計報表：
a、對外報表有：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表。對內(nèi)報表有：資產(chǎn)負債表、損益表、年末現(xiàn)金流量表、月營業(yè)收入表、營業(yè)成本表、費用明細表。
b、編制報表數(shù)字要客觀真實、準確可靠、內(nèi)容要填寫完整，各報表的數(shù)字之間要銜接一致。
c、需報送的會計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編報及時，每季進行一次財務分析，寫出財務分析報告。
二現(xiàn)金、支票借用制度
1、支票、現(xiàn)金的借用限于賓館采購人員購物時和公派出差人員外出辦事時借用。
2、借用人員使用現(xiàn)金限于500元以內(nèi)，支票限于500元以上。借用時，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務、借支事由、借款金額、借款日期等。
3、經(jīng)手人簽字后，需本部門負責人簽署意見。
4、請總經(jīng)理核準后，交于財務部。
5、主管會計審核后，指示出納支付現(xiàn)金或開出轉(zhuǎn)帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。
6、借用人辦事結(jié)束后，持發(fā)票及原始單據(jù)按正規(guī)手續(xù)報帳，清算結(jié)束后，抽取借支單。
三費用支出報銷制度
1、酒店費用支出實行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。
2、強對費用的管理的控制，酒店各部門應在每一經(jīng)營期間開始之前，先做出預算，報總經(jīng)理審批。
3、各部門費用發(fā)生時，先由經(jīng)手人填寫經(jīng)費報銷單，并將原始單據(jù)及費用明細單粘貼于后面。報銷單內(nèi)容要填寫完整、準確、大小寫金額必須一致，不得涂改。
4、對預算內(nèi)的費用開支，經(jīng)手人填單后，經(jīng)部門主管（主管經(jīng)理）簽批，由財務審核、總經(jīng)理簽字后方可開支報帳，對預算處的費用開支，經(jīng)主管經(jīng)理簽批后，由財務部審核提出意見，報總經(jīng)理批準。
5、對于需要預付的款項，由簽訂有關(guān)合同，協(xié)議的部門或經(jīng)手人填寫付款單：對涉及其它業(yè)務部門的費用帳單，應交有關(guān)部門審驗查認：對預付款項，會計人員應與合同認真核對后，報總經(jīng)理批準簽字。
6、財務部會計收到手續(xù)齊全，填報金額，正確的經(jīng)費報銷單后，由會計核對開出現(xiàn)金付出單或銀行轉(zhuǎn)帳支票等，并加蓋印章，出納據(jù)以支付現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳。
7、月末，會計根據(jù)經(jīng)費報銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進行帳務處理，正確歸集各部門經(jīng)營費用，報出本月經(jīng)營費用、管理費用明細表。
四固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度
1、酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加與減少要經(jīng)過總經(jīng)理批準，5萬元以上的固定資產(chǎn)的增加應經(jīng)上級主管部門的批準，嚴格控制固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加，每年新增固定資產(chǎn)不超過當年應提固定資產(chǎn)折舊額。
2、固定資產(chǎn)、低值易耗品進行購置時，應先提報購置計劃，報酒店總經(jīng)理審批后，進行購置。固定資產(chǎn)報廢時，要按嚴格的審批程序進行報廢處理。
3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，原則上是哪個部門使用哪個部門負責管理，固定資產(chǎn)、低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護歸各使用部門負責。各部門要建立固定資產(chǎn)卡片，財務部建固定資產(chǎn)明細帳，專人負責管理。
4、對于固定資產(chǎn)折舊的提取，按照主管單位內(nèi)部財務管理辦法進行計提。
5、每半年對酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品進行一次全面檢查，特殊情況進行不定期檢查，對發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現(xiàn)象要查明原因，報告酒店總經(jīng)理酌情進行處理。
6、低值易耗品原則上實行“五五”攤子銷法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷法。
五發(fā)票管理制度
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結(jié)合本酒店的具體情況，特制定本制度。
1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務業(yè)發(fā)票三種。
2、所有發(fā)票由酒店財務部統(tǒng)一管理，收銀員負責領(lǐng)取、保管開具、上交發(fā)票。
3、領(lǐng)取及上交時應登記，登記內(nèi)容包括：領(lǐng)用（交回）時間、發(fā)票種類、發(fā)票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時到財務部消號，注銷后方可領(lǐng)取新的發(fā)票。
4、收銀員應根據(jù)客人實際消費金額如實開具發(fā)票，不得擅自多開、虛開。
5、收銀員應根據(jù)發(fā)票格式正確填寫，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應保證三聯(lián)完整交回財務。
6、收銀員交接班時，應將發(fā)票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時雙方核對無誤，簽字后方可下班。
六備用金管理制度
1、收銀員必須隨時保持備用金的種類、數(shù)額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。
2、交接班時備用金必須當面點清，相互簽字認可，丟失自負。
3、專人專時上財務與總出納兌換零錢用作營業(yè)時使用，不可作其他用途。
4、備用金如出現(xiàn)長款，應如數(shù)上交，出現(xiàn)短款時，應按酒店有關(guān)規(guī)定賠償。
5、領(lǐng)班應不定期檢查備用金金額，發(fā)現(xiàn)問題及時上報財務部。
七收銀員交接班制度
1、各點收銀員應提前十分鐘進入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛(wèi)生。
2、當面點清備用金及各種單據(jù)、票據(jù)，并在交接班本作記錄。
3、由交班人正確填寫繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險柜，進行見證，確認投入后方可下班。
4、把當班發(fā)生情況及遺留情況寫進交接班記錄本，并當面作出交待。
5、交接班本應妥善保存，與營業(yè)有關(guān)的資料應保密，不許外傳。
八收銀員交款見證制度
收銀員每班工作結(jié)束時，所收款項封裝收銀交款袋交至滾筒保險柜內(nèi)，特制定交款見證制度：
1、收銀袋封面的內(nèi)容，包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數(shù)、金額等必須登記清楚。
2、交款必須由收銀員本人親自交款。
3、交款工作必須由收銀員做見證。
4、交款人負責把錢袋放在保險柜中，并搖動轉(zhuǎn)柄，確認錢袋掉入保險柜中。然后在見證登記本上簽字。
5、見證人在交款人完成上述程序，并確定后在見證登記本上簽字。
6、見證工作僅證明投入保險內(nèi)錢袋的個數(shù)，不做其它證明。
7、見證工作不許非財務人員進行。
九計算機網(wǎng)絡設(shè)備維護及保養(yǎng)制度
為了確保酒店內(nèi)部計算機系統(tǒng)的正常運行，為企業(yè)提供的數(shù)據(jù)、服務管理和經(jīng)營信息及時、準確，特制定計算機網(wǎng)絡設(shè)備維護及保養(yǎng)制度。
1、按照正確的步驟進行開關(guān)機操作。開機時，先打開ups，當電壓穩(wěn)定后，打開顯示器，最后打開主機；關(guān)機時，要先從windows退出，主機關(guān)閉后，再關(guān)顯示器，最后關(guān)ups。
2、要保持計算機及其配套設(shè)備的清潔，每天使用完機器后，要用干凈的軟布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進行擦拭。班次結(jié)束后，要用布將機器蓋好，避免落塵。
3、為使機器分散熱，要把機器放在通風處，總臺的計算機因工作需要，使用率較高，為使機器充分休息，當晚客人較少時，要關(guān)閉計算機半個小時后再重新開機。
4、當出現(xiàn)斷電情況時，對正在進行的操作要及時進行存盤，然后按照正確的程序關(guān)閉計算機，并要在限定的時間內(nèi)關(guān)閉UPS。
5、計算機出現(xiàn)無法解決的故障時，應立即通知微機管理員進行解決，不可自己隨意操作。
6、對計算機操作及維護知識要多學習了解，每一個操作員都應對計算機的使用說明和注意事項充分掌握。
