第1篇 合作社財務管理制度
合作社財務管理制度
合作社財務管理制度
一、根據(jù)財政部《農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度》的規(guī)定，結(jié)合我社的實際情況，制定本制度。
二、本社依據(jù)有關(guān)法律、制度規(guī)定配備會計人員，設置和使用會計科目，登記會計帳簿，編制會計報表。
三、會計信息應定期、及時向本合作社成員公開，接受成員的監(jiān)督。
四、合作社要明確審批人和經(jīng)辦人對貨幣資金業(yè)務的權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。收取現(xiàn)金時手續(xù)要完備，使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證。取得現(xiàn)金應及時入賬，不準以白條抵庫，不準挪用，不準公款私存。支票和財務印鑒不得由同一人保管。
五、合作社要建立健全銷售業(yè)務內(nèi)部控制制度，按規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務，及時辦理銷售收款業(yè)務，不得賬外設賬。
六、合作社要建立健全存貨內(nèi)部控制制度，建立保管人員崗位責任制。存貨出入庫時，要認真清點驗收，并辦理相關(guān)手續(xù)。
七、合作社要建立健全借款業(yè)務內(nèi)部控制制度，明確審批人和經(jīng)辦人的權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。不得由同一人辦理借款業(yè)務的全過程。
八、合作社對成員入社投入的資產(chǎn)要按有關(guān)規(guī)定確認和計量，并為每個成員設立成員帳戶，將每個成員的出資量化為公積金份額以及每個成員與本社的交易量記載在其帳戶中。
九、合作社要完善年終盈余分配辦法，可分配贏余的60%以上應當以成員與本社的交易量為依據(jù)比例返還與成員，其余部分以成員帳戶記載的出資額和公積金份額為基礎，并將本社接受的財政直接補助平均量化給本社成員。
十、合作社要按照有關(guān)規(guī)定，加強對會計檔案的管理。建立會計檔案室（柜），實行統(tǒng)一管理，專人負責，做到完整無缺、存放有序、方便查找。
第二篇：專業(yè)合作社財務管理制度
專業(yè)合作社財務管理制度
一、為了規(guī)范合作社財務行為，依據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度》的規(guī)定，結(jié)合合作社實際，制定本制度。
二、理事會負責合作社的財務管理工作。
三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。
四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。
五、合作社財務管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務活動以及日常管理等相關(guān)事項。
六、合作社費用支出由理事長負責審批，一般經(jīng)費開支在5000元以內(nèi)，由理事長直接審批；5000-50000元，經(jīng)理事會集體審核后，由理事長審批；50000元以上及重大項目建設、投資，由社員（代表）大會討論通過后，由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。
七、合作社年度收益分配順序依次是：（1）彌補上年度虧損：（2）計提積累，包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規(guī)定；（3）向社員進行盈余返還；（4）向投資者分利。
八、合作社設會計和出納各一名，會計負責建立總賬和明細分類賬，作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。
十、合作社實行“財務公開、民主監(jiān)督”，每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員（代表）大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。
十一、合作社購銷產(chǎn)品的價格確定，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經(jīng)理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。
十二、合作社要建立社員賬戶，詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。
十三、合作社財務要接受執(zhí)行監(jiān)事（監(jiān)事會）的監(jiān)督指導和業(yè)務主管部門的審計監(jiān)督。 十四、本制度從2023年4月18日起執(zhí)行。
第三篇：合作社財務管理制度
xxxxxxxxxx專業(yè)合作社20xx年xx月xx日 a0x
財務管理制度
一、為規(guī)范合作社財務行為，依據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財
務會計制度》的規(guī)定，結(jié)合合作社實際，制定本制度。
二、理事會負責合作社的財務管理工作。
三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、
國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。
四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。
五、合作社財務管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)
營、服務活動以及日常管理等相關(guān)事項。
六、合作社費用支出由理事長簽字審批。
七、合作社年度收益分配順序依次是：
（1）彌補上年度虧損：
（2）計提積累，包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規(guī)定；
（3）向社員進行盈余返還；
（4）向投資者分利。
八、合作社設會計和出納各一名，會計負責建立總賬和明細分類賬，作好財務收支、成本費用核
算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔
保。
十、合作社實行“財務公開、民主監(jiān)督”，每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1
月底前向社員（代表）大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。 十一、合作社購銷產(chǎn)品的價格確定，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格的確定
及變更要經(jīng)理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。
十二、合作社要建立社員賬戶，詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資
金和接受捐贈份額、交易量和交易額。
十三、合作社財務要接受執(zhí)行監(jiān)事（監(jiān)事會）的監(jiān)督指導和業(yè)務主管部門的審計監(jiān)督。
十四、本制度變更后從20xx年xx月xx日起執(zhí)行。
第四篇：合作社財務管理制度
監(jiān)利縣團漁洲水產(chǎn)養(yǎng)殖合作社
財務管理制度
為了規(guī)范我公司的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。
一、主管會計崗位職責
（1）、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務；登記銀行存款日記賬；及時根據(jù)銀行存款對收單，在月末做出相應調(diào)整，做到與銀行對賬單相符。
（2）、登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。
（3）、認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行財政紀律，控制使用限額的報銷期限。
（4）、正確編制現(xiàn)金、銀行的記賬憑證，及時傳遞給財務登賬。
（5）、配合對應收款的清算工作。
（6）、對銀行存款的回款要立即向總經(jīng)理或董事會報告。
（7）、配合董事長做好銀行存貸款業(yè)務。
（8）、配合財務進行月度、季度和年度的統(tǒng)計、審核工作。
二、會計崗位職責
（1）、負責對報銷單據(jù)的審核和已報銷單據(jù)的復核
（2）、負責編制各種費用報表
（3）、負責對生產(chǎn)費用、管理費用、銷售費用進行分析
（4）、負責對其他應收、其他應付款的核算、管理與清算
（5）、負責銷售數(shù)據(jù)、金額的統(tǒng)計確認工作，負責人工工資費用成本的計算確認工作。
（6）、負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記，會計報表的編制并對財務報表進行分析、說明，負責會計檔案的保管工作。
（7）、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。
（8）、配合財務進行月度、季度和年度的統(tǒng)計、審核工作。
三、出納崗位職責
（1）、根據(jù)已審批的各種收付款票據(jù)辦理現(xiàn)金首付款
（2）、每天及時登記現(xiàn)金日記賬
（3）、每天對庫存現(xiàn)金進行賬實核對
（4）、每周配合財務部做好不定期的庫存現(xiàn)金盤點
（5）、按已審批好的程序，及時、準確、安全、到位的發(fā)放資金，如報銷、預支付、工資結(jié)算等。
（6）、配合財務進行月度、季度和年度的統(tǒng)計、審核工作。
四、財務注意遵守事項
（1）、開票和收費必須由兩人分工完成，嚴禁一人既開票又收費。
（2）、財務單據(jù)（特別是報銷單據(jù)）審核、簽字與現(xiàn)款支付必須由兩人分工完成，嚴禁一人操作。
（3）、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存現(xiàn)金，保持現(xiàn)金實存與現(xiàn)金賬面一致。
（4）現(xiàn)金的收取、入庫、發(fā)放要符合相應的程序，必須有現(xiàn)金支付與收取雙方的簽字確認。
五、資金安全條款
（1）避免大額現(xiàn)金交易，大額銷售款或大額支付款最好通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式進行。
（2）大額現(xiàn)金除特殊情況外，必須及時存入公司銀行賬戶，避免個人保存，影響資金安全。
（3）公司財務室需要做好安全防備工作，隨時保障現(xiàn)金和票據(jù)的安全，避免遺失和盜竊的發(fā)生，平時財務室應禁止一切閑雜人等的出入進出。
（4）保障銀行資金安全，隨時掌握銀行賬戶資金流動情況，定期與銀行進行對賬。建議開通手機銀行短信通報業(yè)務，并保障網(wǎng)上銀行的安全。
六、對帳（ 參考項目）
（1）、.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要 是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。
（2）、.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會 計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次。
七、應股東和董事會的要求，根據(jù)需要，定期公布公司財政狀況。
第五篇：專業(yè)合作社財務管理制度
xx專業(yè)合作社財務管理制度
第一章總 則
第一條xx（以下簡稱合作社），為規(guī)范財務行為，促進合作社健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和合作社章程，制定本制度。
第二條合作社財務管理工作按照“獨立核算、自負盈虧”原則、堅持“自主經(jīng)營、自我服務、民主管理”辦社方針，真實、完整提供會計信息、加強經(jīng)濟核算,提高經(jīng)濟效益,增加社員收入。
第三條合作社填制會計憑證、登記會計帳簿、管理會計檔案等按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第四條合作社會計核算辦法參照《農(nóng)村合作經(jīng)濟組織會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第五條合作社依法獨立享有經(jīng)濟、社會活動的自主權(quán)、其合法權(quán)益受法律保護，任何單位和個人都不準侵占、平調(diào)、截留和私分合作社的財產(chǎn)。
第二章
無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
第七條流動資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項。
第八條合作社銀行開設帳戶。
第九條合作社建立現(xiàn)金日記帳和銀行日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記，準確及時反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余的情況， 1 資產(chǎn)管理 第六條合作社的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、
做到帳款相符。
第十條固定資產(chǎn)，是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機械運輸工具，以及其他生產(chǎn)，經(jīng)營有關(guān)的設備、器具、工具等。
第十一條合作社采用年限平均法進行固定資產(chǎn)折舊。
第十二條 合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經(jīng)濟擔保。
第十三條 合作社接受捐贈、扶持的資金列入資本公積金。 第十四條合作社固定資產(chǎn)需要處置時，原值在1萬元以下理事會決定，1萬元（含1萬元）以上由成員代表大會審議決定。
第三章 財務人員
第十五條合作社按照帳、錢、物相互獨立分管原則，配置專職會計人員，凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，由兩人共同辦理。
第十六條合作社會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎，采用借貸記帳法，會計年度公歷1月1日至12月31日止。
第十七條合作社理事長領(lǐng)導合作社的財務工作。會計人員負責制訂各項內(nèi)部財務制度，編制財務收支計劃。
第十八條總帳會計負責按規(guī)定設置帳簿、開設帳戶、實行總分類和明細核算，正確運用會計報表。做好參謀作用，并依法實行會計監(jiān)督。
第十九條現(xiàn)金會計要嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付銀行結(jié)算業(yè)務，設置現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，做到序時登記，日結(jié)月清；不得“白條”抵庫存現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金，嚴格控制簽發(fā)空白支票。
第二十條合作社財會人員調(diào)動或離職時，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財會人員不得離職。
第四章財務收支
第二十一條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，依法取得營業(yè)收入時，必須開具符合財務制度規(guī)定的票據(jù)。
第二十二條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，需要支付費用時，必須取得合法的原始憑證。
第二十三條合作社財務支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，由合作社理事長審批。
第二十四條合作社財務支出按下列程序進行：
1、經(jīng)辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經(jīng)辦人和證明人姓名。
2、現(xiàn)金會計和總賬會計要認真審核原始憑證真實性、規(guī)范性和合法性。
3、合作社理事長根據(jù)審批權(quán)限審批。超出審批權(quán)限的，應簽署審查意見后，由合作社理事會研究決定成員代表會議通過。
第二十五條合作社建立民主理財制度，保證成員對合作社財務的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
第二十六條合作社年初財務收支計劃和重大財務事項必須通會議的形式，征得合作成員代表同意并記錄在案。
第二十七條合作社成員對財務有下列民主管理的權(quán)利。
（一）有權(quán)對所公布的財務帳目提出質(zhì)疑；
（二）有權(quán)委托監(jiān)事會查閱審核有關(guān)財務帳目；
（三）有權(quán)要求有關(guān)當事人對有關(guān)問題進行解釋和解答；
第二十八條監(jiān)事會行使下列監(jiān)督權(quán)：
有權(quán)對財務收支情況檢查和監(jiān)督；
（一）有權(quán)代表成員查閱審核有關(guān)帳目、反映有關(guān)帳務問題。
（二）有權(quán)對財務管理中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議；
（三）有權(quán)向上一級部門反映有關(guān)財務管理中的問題。
第五章利潤分配
第二十九條 利潤，是指合作社在一個會計年度期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
第三十條合作社按年計算利潤。
（一） 營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本和
主營業(yè)務稅金及附加，加上其它業(yè)務利潤，減去營
業(yè)費用、管理費用和財務費用后的余額。
（二）
（三） 利潤總額，是指主營業(yè)利潤加上投資利益，減去發(fā)生的投資損失和計提的投資減值準備金的凈額。 凈利潤，是指利潤總額減去所得稅的余額。
第三十一條合作社當年實現(xiàn)凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補虧損）或其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤，按下列順序分配：
（一）合作社公積公益金；
（二）合作社風險調(diào)節(jié)金；
（三）合作社股金分紅。
第三十二條合作社如有虧損，以公積金、股金、依次彌補；(敬請期待制度大全更好文章：www.haoword.com)因彌補虧損所減少的資金，成員代表大會酌情規(guī)定恢復補充的辦法和期限。
第六章附則
第三十一條本制度由合作社負責組織實施。
第三十二條本制度同國家法律、法規(guī)、政策有關(guān)規(guī)定相抵觸時，按國家規(guī)定執(zhí)行。
第三十三條本制度自合作社章程通過之日起施行。
二一四年6月十五日通過
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第2篇 專業(yè)合作社財務管理制度
一、為了規(guī)范合作社財務行為，依據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度》的規(guī)定，結(jié)合合作社實際，制定本制度。
二、理事會負責合作社的財務管理工作。
三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。
四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。
五、合作社財務管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務活動以及日常管理等相關(guān)事項。
六、合作社費用支出由理事長負責審批，一般經(jīng)費開支在5000元以內(nèi)，由理事長直接審批;5000-50000元，經(jīng)理事會集體審核后，由理事長審批;50000元以上及重大項目建設、投資，由社員(代表)大會討論通過后，由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。
七、合作社年度收益分配順序依次是：(1)彌補上年度虧損：(2)計提積累，包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規(guī)定;(3)向社員進行盈余返還;(4)向投資者分利。
八、合作社設會計和出納各一名，會計負責建立總賬和明細分類賬，作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。
十、合作社實行“財務公開、民主監(jiān)督”，每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。
十一、合作社購銷產(chǎn)品的價格確定，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經(jīng)理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表(如果有變化，原因要注明)張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。
十二、合作社要建立社員賬戶，詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。
十三、合作社財務要接受執(zhí)行監(jiān)事(監(jiān)事會)的監(jiān)督指導和業(yè)務主管部門的審計監(jiān)督。十四、本制度從____________年4月18日起執(zhí)行。
第3篇 z合作社財務管理制度
合作社為規(guī)范其財務行為,結(jié)合合作社的實際情況,都會制定相應的財務管理制度。以下整理了合作社財務管理制度的范本,請參考。
一、為了規(guī)范合作社財務行為,依據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度》的規(guī)定,結(jié)合合作社實際,制定本制度。
二、理事會負責合作社的財務管理工作。
三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。
四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。
五、合作社財務管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則,各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務活動以及日常管理等相關(guān)事項。
六、合作社費用支出由理事長負責審批,一般經(jīng)費開支在_____元以內(nèi),由理事長直接審批;______-______元,經(jīng)理事會集體審核后,由理事長審批;_______元以上及重大項目建設、投資,由社員(代表)大會討論通過后,由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項支出,要取得合法的原始憑證,憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過的,需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。
七、合作社年度收益分配順序依次是:(1)彌補上年度虧損:(2)計提積累,包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規(guī)定;(3)向社員進行盈余返還;(4)向投資者分利。
八、合作社設會計和出納各一名,會計負責建立總賬和明細分類賬,作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓,不得將公款外借,禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。
十、合作社實行“財務公開、民主監(jiān)督”,每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。
十一、合作社購銷產(chǎn)品的價格確定,做到公開、公正、公平,實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經(jīng)理事會通過。購銷價格確定后,要將購銷價目表(如果有變化,原因要注明)張貼在辦公地點明顯位置,便于社員了解。
十二、合作社要建立社員賬戶,詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。
十三、合作社財務要接受執(zhí)行監(jiān)事(監(jiān)事會)的監(jiān)督指導和業(yè)務主管部門的審計監(jiān)督。
十四、本制度從________年____月____日起執(zhí)行。
第4篇 z專業(yè)合作社財務管理制度
什么是專業(yè)合作社,對于專業(yè)合作社財務方面的管理國家提出了哪些制度,以下整理了專業(yè)合作社財務管理制度的相關(guān)資料,可供參考。
一、專業(yè)合作社概述
專業(yè)合作社是由同類產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營者自愿聯(lián)合起來,維護和發(fā)展成員利益,自主經(jīng)營,自我服務,自負盈虧的合作經(jīng)濟組織。其原則包括入社自愿、退社自由、民主管理、公平交易、利潤二次返還等。專業(yè)合作社形式較多,涉及到生產(chǎn)(包括種植、養(yǎng)殖)流通、消費等諸多領(lǐng)域。
黨中央提出建設社會主義新農(nóng)村,供銷社適應新形勢,迎勢而上,深入實踐,調(diào)查農(nóng)村社會發(fā)展需求,參與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化,調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),實行區(qū)域化布局。在發(fā)展專業(yè)合作社中,建立生產(chǎn)、加工、服務一體化,把產(chǎn)、供、銷,貿(mào)、工、農(nóng)有機結(jié)合起來。財務部門如何發(fā)揮作用,建立、健全專業(yè)合作社和會計核算辦法。本人將在實踐中的具體做法作一總結(jié)。
二、財務管理制度
財務管理制度是基于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的財務活動和財務關(guān)系而產(chǎn)生的,它是利用價值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程進行的管理,是企業(yè)組織財務活動,處理與各方面財務關(guān)系的一項綜合性管理工作。在財務管理過程中,針對籌資活動、投資活動、資金營運活動、分配活動而制定、遵守的法律、法規(guī)、規(guī)則、準則、方法等一系列規(guī)范約束性條款,統(tǒng)稱為財務管理制度。
專業(yè)合作社的性質(zhì)有別于其他集體所有制企業(yè),也有別于一般的盈利組織,主要體現(xiàn)自我服務的公益性。專業(yè)合作社是指在某一產(chǎn)品的生產(chǎn),某一行業(yè)的經(jīng)營或某一服務領(lǐng)域共同組織成的合作經(jīng)濟組織,完全按照合作制原則結(jié)成的經(jīng)濟利益共同體,以形成共同生產(chǎn)或經(jīng)營,抵御市場風險,取得規(guī)模效益。專業(yè)合作社的財務管理主要包括:
(一)核算體制
專業(yè)合作社遵循自愿、互利、民主、平等的合作制原則,實行獨立核算,自主經(jīng)營,自負盈虧,自我服務,自我發(fā)展,自我約束的財務管理體制。其最高權(quán)力機構(gòu)為社員(代表)大會,依據(jù)社章設立理事會,監(jiān)事會。各類專業(yè)合作社應依據(jù)原行業(yè)財務制度,結(jié)合自身的特點,制定本社的財務制度。定期向行政主管部門報送財務和會計報表,定期向社員公布財務狀況。
(二)資金來源
1、社員股金。社員股金是為了取得專業(yè)合作社社員身份而繳納的股金,實行利益共享,風險共擔,社員股金按實現(xiàn)的利潤進行分紅。
2、提留的風險金和企業(yè)發(fā)展基金。按現(xiàn)行財務制度的規(guī)定提取的一般盈余公積金作為風險金,以及按社員(代表)大會的決議提取一定比例的發(fā)展基金。
3、公益金按現(xiàn)行財務制度提取。
4、盈余積累按現(xiàn)行財務制度規(guī)定提取的任意盈余公積金。
5、銀行貸款。專業(yè)合作社可以根據(jù)業(yè)務需要按照銀行貸款的要求向各類商行申請貸款。
6、供銷合作社投入的資金7.其他來源,包括政府有關(guān)部門的扶持資金。
(三)盈余分配專業(yè)合作社的盈余分配,是由理事會提出具體分配方案,由社員(代表)大會討論決定。一般應按以下順序分配:
1、按現(xiàn)行財務制度提取一般盈余公積金。
2、按現(xiàn)行財務制度提取公益金,用于本社職工的福利設施支出。
3、對社員股金,政府有關(guān)部門的扶持資金,供銷合作社的投資等按比例分紅。
4、按社員提供的產(chǎn)品,服務交易額或交易量實行二次分配;
5、按社員(代表)大會的決議提取任意盈余公積金;
6、按社員(代表)大會的決議提取企業(yè)發(fā)展基金。
(四)財務控制完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利進行,防范和化解經(jīng)營風險的有力手段專業(yè)合作社具有人員少經(jīng)營環(huán)節(jié)多,手續(xù)制度多的經(jīng)營特點,更必須建立完善的內(nèi)部控制制度。
1、建立人員控制制度。專業(yè)合作社的日常工作人員宜少面而精,人員的數(shù)量素質(zhì)應由理事會確定。廠長(經(jīng)理),技術(shù)負責人、財務負責人,實物保管員,出納員的任用,解聘應提交理事會確定。特別是財務人員應統(tǒng)一聘用,經(jīng)過專業(yè)培訓,持證上崗,確定其在合作社行政管理責任及地位。并定期考核、評審,確定獎懲是否續(xù)聘。
2、強化資金管理制度。企業(yè)的資金、商品物質(zhì)的流通必須制定嚴密交接,運轉(zhuǎn)手續(xù),經(jīng)手人、保管人、批準人的簽字必須齊全,各負其責。
3、建立生產(chǎn)經(jīng)營成本,費用等開支的審批制度。企業(yè)的日常開支,要區(qū)分不同性質(zhì),不同額度分別審批,屬于日常零星開支由經(jīng)辦人、部門負責人、財務負責人、分管廠長(經(jīng)理)簽字后,廠長(經(jīng)理)最后審批,屬于大宗開支,非正常開支,需經(jīng)理事會或社員(代表)大會批準。
4、建立投資、重大管理措施的可行性論證制度。投資重大管理措施的實施關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展,企業(yè)必須慎重行事,理事會應聘請有關(guān)專家進行認真的研究論證并經(jīng)社員(代表)大會討論確定。
5、建立財務審計制度,加強審計監(jiān)督。為了取得廣大社員的信任,財務管理必須高度民主化,透明化,除了實行企業(yè)自身的會計報告制度外,理事會還應定期或年終聘請注冊會計師進行審計和咨詢活動,確認企業(yè)經(jīng)濟活動的真實性,提高企業(yè)的管理水平。
6、建立完善財務管理制度后,應加強制度的執(zhí)行力度,規(guī)定管理部門專人負責制度的更新與完善,定期了解各項制度的執(zhí)行情況,搜集反饋意見,確保制度符合實際發(fā)展需要。堅持綜合治理、財務適當先行的理念,逐步樹立財務在企業(yè)運行中的核心地位。從管理資產(chǎn)提升到管理資本,推行創(chuàng)新型的財務管理,切實提高資產(chǎn)監(jiān)督水平。
