某分公司全面預(yù)算管理制度
分公司全面預(yù)算管理制度
第十八條 預(yù)算是指以價值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動所作的具體安排。全面預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。
第十九條 公司預(yù)算年度與會計(jì)年度一致。
第二十條 公司全面預(yù)算管理的基本任務(wù):
(一)確定公司的經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施;
(二)對公司經(jīng)營活動進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。
(三)提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。
第二十一條 全面預(yù)算管理的基本原則:
(一)量入為出,綜合平?;
(二)效益優(yōu)先,確保重點(diǎn);
(三)全面預(yù)算,過程控制;
(四)權(quán)責(zé)明確,分級實(shí)施;
(五)規(guī)范運(yùn)作,防范風(fēng)險。
第二十二條 本管理規(guī)定適用于公司各級核算單位,主要包括公司總部職能部門及二級核算單位。
第二十三條 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)
(一)公司建立全面預(yù)算管理小組、預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的兩級預(yù)算管理體系。
(二)公司全面預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)確定公司年度經(jīng)營目標(biāo),審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案,審查預(yù)算執(zhí)行情況報告并組織預(yù)算考核與監(jiān)督。
(三)公司成立全面預(yù)算管理小組,由總經(jīng)理及公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組成,預(yù)算管理小組組長由總經(jīng)理擔(dān)任。
(四)全面預(yù)算管理小組的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財務(wù)資金部,負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作,并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況,分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異,提出改進(jìn)措施和建議。
(五)公司總部各部門及二級內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門,負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制等工作,并配合公司財務(wù)資金部做好公司總體預(yù)算的綜合平衡及預(yù)算分析。
(六)公司各部門之間的預(yù)算管理權(quán)限,必須劃分清楚,做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要專人負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。
(七)全面預(yù)算管理組織的組成、職責(zé):
1、公司全面預(yù)算管理小組:
組長: 總經(jīng)理
副組長: 公司各分管領(lǐng)導(dǎo)
組員: 財務(wù)資金部部長 商務(wù)合約部部長
2、預(yù)算責(zé)任部門:
主任:公司總部部門負(fù)責(zé)人 二級單位負(fù)責(zé)人
成員:二級單位生產(chǎn)副經(jīng)理 商務(wù)副經(jīng)理 二級單位財務(wù)負(fù)責(zé)人 總部部門預(yù)算管理專員
3、全面預(yù)算管理小組的職責(zé):
(1)決定公司的經(jīng)營目標(biāo)及方針;
(2)審查公司各預(yù)算責(zé)任部門初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng);
(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng);
(4)預(yù)算的核準(zhǔn);
(5)環(huán)境變更時,預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更;
(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。
4、全面預(yù)算管理小組的辦事機(jī)構(gòu)(財務(wù)資金部)職責(zé):
(1)提供各預(yù)算責(zé)任部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等;
(2)提供各預(yù)算責(zé)任部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考;
(3)督促預(yù)算管理編制的進(jìn)度;提出建議事項(xiàng),交預(yù)算管理小組;
(4)比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;
(5)督促各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜;
(6)其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。
第二十四條 全面預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容
(一)公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動,都應(yīng)納入全面預(yù)算管理,明確預(yù)算目標(biāo),實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。
(二)公司全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn),全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動。
(三)公司全面預(yù)算管理的內(nèi)容包括:
預(yù)算體系主要以年度預(yù)算為主,季度及月度預(yù)算為輔,主要包括:1、綜合預(yù)算;2、損益預(yù)算;3、現(xiàn)金流量預(yù)算;4、資本性收支預(yù)算。
(四)綜合預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)財務(wù)狀況目標(biāo)的財務(wù)綜合性預(yù)算,具體包括主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤預(yù)算、應(yīng)收款項(xiàng)回收預(yù)算等,由各級財務(wù)負(fù)責(zé)編制。
(五)損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財務(wù)安排,包括主營業(yè)務(wù)預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算等。
(六)現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)各預(yù)算管理部門現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財務(wù)安排,包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。
(七)資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性來源及資本性支出的財務(wù)安排,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。
第二十五條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù):
(一)建五[2003]234號《中國建筑第五工程局預(yù)算管理辦法》;
(二)局下達(dá)的下一年度主要預(yù)算指標(biāo);
(三)公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo);
(四)公司年度經(jīng)營計(jì)劃;
(五)公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求;
(六)以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。
第二十六條 公司預(yù)算的編制程序:
(一)公司年度工作會確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo);
(二)公司財務(wù)資金部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo),于每年12月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要,確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求;
(三)各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式,編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算草案,于每年12月20日前報送公司財務(wù)資金部;
(四)公司財務(wù)資金部對各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算草案方案進(jìn)行初審、匯總和平?,并就平?過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào),提出初步調(diào)整的建議,在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案,于次年元月5日前報公司全面預(yù)算管理小組審查。
第二十七條 公司預(yù)算的審批程序:
(一)公司全面預(yù)算管理小組于次年元月15日前召開預(yù)算管理小組會議,審查公司下一年度預(yù)算草案。對未能通過全面預(yù)算管理小組審查的項(xiàng)目,有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)整;
(二)經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批后的公司下一年度整體預(yù)算,公司財務(wù)資金部應(yīng)于3個工作日將公司年度整體預(yù)算提交公司綜合辦公室予以文件形式下發(fā)到各預(yù)算管理部門。
第二十八條 公司預(yù)算的主要編制要求:
(一)各預(yù)算責(zé)任部門在編制預(yù)算草案時,要本著嚴(yán)謹(jǐn)
務(wù)實(shí)、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則,充分考慮預(yù)算的指導(dǎo)性,編制的預(yù)算草案要事實(shí)求是,確實(shí)可行。
(二)各預(yù)算編制人員要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),在編制預(yù)算草案時要注重各預(yù)算指標(biāo)之間的相互銜接和平?關(guān)系,專業(yè)預(yù)算要以綜合預(yù)算為基礎(chǔ),保證所編制的預(yù)算草案及時、科學(xué)、正確。
(三)各預(yù)算責(zé)任部門在編制年度預(yù)算草案時,要注重各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)之間的可比性。要注重各預(yù)算指標(biāo)的縱向比較,即與本部門上年度實(shí)際發(fā)生數(shù)及歷史最好水平之間的比較;要注重各預(yù)算指標(biāo)的橫向比較,即與公司內(nèi)部最好單位的比較,與公司平均水平的比較及與同行業(yè)好的單位比較。
(四)各預(yù)算責(zé)任部門在編制現(xiàn)金流量預(yù)算時,要做到以收定支,確保完成對公司各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金上繳,且現(xiàn)金上繳計(jì)劃必須到月;要嚴(yán)格控制超預(yù)算資金支付,對于超預(yù)算資金支付,必須由預(yù)算責(zé)任部門提出書面資料申請追加預(yù)算上報公司財務(wù)資金部初審,并經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批同意后方可支付,否則,財務(wù)資金部對于超額預(yù)算資金有權(quán)拒絕支付。
第二十九條 預(yù)算的執(zhí)行與控制
(一)公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá),即具有指令性,各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實(shí)施。
(二)公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本依據(jù),各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會同公司財務(wù)資金部將年度預(yù)算分解為季度預(yù)算和月度預(yù)算,原則上在每季度初10日內(nèi)和月度初5日內(nèi)下達(dá),以確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(三)預(yù)算內(nèi)資金的撥付(限二級核算單位預(yù)算責(zé)任部門)
1、預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件:
(1)、預(yù)算責(zé)任部門月度預(yù)算;
(2)、項(xiàng)目總包合同、分包合同(勞務(wù)合同)、材料采購等合同;
(3)、填寫《項(xiàng)目月度資金計(jì)劃收支審批表》等資金報表;
(4)、按照《公司資金管理辦法》需要提供的其他有關(guān)憑證。
2、預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序:
(1)、由預(yù)算責(zé)任部門填寫《項(xiàng)目月度資金計(jì)劃收支審批表》,并附相關(guān)文件、合同或資料,上報公司財務(wù)資金部;
(2)、經(jīng)公司財務(wù)資金部初審后,各預(yù)算責(zé)任部門有關(guān)人員及部門主任簽字確認(rèn)并加蓋公章后傳真至公司財務(wù)資金部;
(3)、提交公司總部各職能部門審核、公司各業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,最后由公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后,辦理撥付手續(xù)。
3、公司原則上不出借資金。
(四)公司建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報告送公司財務(wù)資金部。由公司財務(wù)資金部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況,并提出對策和建議,提交公司全面預(yù)算管理小組。由全面預(yù)算管理小組決定召開預(yù)算管理小組會議審議。
(五) 年度終了,各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況,送公司財務(wù)資金部初審、匯總后編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報告,報全面預(yù)算管理小組審批。
第三十條 預(yù)算的調(diào)整
(一) 公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算,在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化,致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整預(yù)算。
(二)預(yù)算調(diào)整的基本原則:
1、目標(biāo)一致原則,即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)的要求;
2、講求效益原則,即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;
3、責(zé)任落實(shí)原則,即對常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異,應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決;
4、例外管理原則,即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。
5、先有預(yù)算、后有支出。
6、收支平衡原則。
7、節(jié)約就是創(chuàng)收。
(三)預(yù)算調(diào)整的程序:
1、預(yù)算執(zhí)行過程中,各預(yù)算責(zé)任部門不得在總預(yù)算控制的前提下,在預(yù)算內(nèi)容之間進(jìn)行調(diào)整;
2、預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級審批制度;
3、預(yù)算調(diào)整的申請部門向公司財務(wù)資金部提出預(yù)算調(diào)整建議;
4、公司財務(wù)資金部對申請調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平?,提出預(yù)算調(diào)整方案,上報公司全面預(yù)算管理小組審批;
5、預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后,由公司財務(wù)資金部下達(dá)給各預(yù)算部門。
第三十一條 管理費(fèi)用預(yù)算管理
(一)管理費(fèi)用預(yù)算控制原則:
1、預(yù)算控制,計(jì)劃開支;歸口管理,責(zé)任明晰;定期反饋,季度和年度考核。
2、根據(jù)管理費(fèi)用的性質(zhì)分為固定費(fèi)用和變動費(fèi)用。對固定費(fèi)用實(shí)行集中總額控制,對變動費(fèi)用實(shí)行歸口計(jì)劃管理。
3、公司總部機(jī)關(guān)按照各部門的管理職能,落實(shí)管理費(fèi)用歸口預(yù)算管理責(zé)任部門,實(shí)施計(jì)劃管理。
4、各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司總經(jīng)理核準(zhǔn)的部門控制費(fèi)用預(yù)算,計(jì)劃開支,對部門控制費(fèi)用的年度考核結(jié)果納入對部門的年度績效考核。
(二)管理費(fèi)用的管理程序:
1、公司財務(wù)資金部依據(jù)公司年度經(jīng)營預(yù)算和利潤目標(biāo),考慮本年度的正常因素測定年度管理費(fèi)用總額,核定總部各項(xiàng)費(fèi)用的控制額度。
2、部門控制費(fèi)用由各部門根據(jù)下年度總的工作計(jì)劃和人員情況,對本部門年度所需的辦公用品、物料消耗、召開專題會議次數(shù)和人數(shù)、電話費(fèi)開支數(shù)、計(jì)劃出差數(shù)和有可能發(fā)生的對外業(yè)務(wù)招待和會議招待,綜合后確定下年度的年度預(yù)算。
3、固定費(fèi)用的預(yù)算由公司財務(wù)資金部主編,綜合辦公室等有關(guān)部門配合。
4、公司財務(wù)資金部在部門控制費(fèi)用預(yù)算和固定費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上,編制公司總部機(jī)關(guān)下年度管理費(fèi)用預(yù)算,并根據(jù)年度管理費(fèi)用預(yù)算,編制資金收支預(yù)算。
5、對于固定費(fèi)用由相關(guān)部門按照規(guī)定的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理程序進(jìn)行審核批準(zhǔn)后,控制開支。
6、對于變動費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一歸口管理與費(fèi)用預(yù)算包干相結(jié)合的方式進(jìn)行控制,按照核定的年度預(yù)算總額制定月度開支預(yù)算,報公司全面預(yù)算管理小組審批后,由財務(wù)資金部按照月度預(yù)算控制開支。
第三十二條 資本性收支預(yù)算管理
(一)資本性收入預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源的財務(wù)安排,主要包括內(nèi)部資金來源預(yù)算。
(二)資本性支出預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財務(wù)安排,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。
1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算。
2、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預(yù)算由公司項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé),管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算由綜合辦公室
和項(xiàng)目管理部共同負(fù)責(zé)。
3、其他資本性支出主要包括對處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入。
(三)公司財務(wù)資金部負(fù)責(zé)按照本章的上述具體預(yù)算項(xiàng)目編制資本性收支預(yù)算表,并負(fù)責(zé)對資本性收支預(yù)算進(jìn)行初步平衡。
第三十三條 現(xiàn)金流量預(yù)算管理
(一) 現(xiàn)金流量預(yù)算由各單位財務(wù)根據(jù)損益預(yù)算和資本性收支預(yù)算的分析編制。
(二) 現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)審批后,由各單位財務(wù)按照審批的預(yù)算對公司現(xiàn)金流量實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度;各預(yù)算責(zé)任部門配合本單位財務(wù)加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的控制。
(三)公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,嚴(yán)格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織和監(jiān)控預(yù)算資金的收付,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支出,保證公司有足夠的資金用于必需的支付。
第三十四條 預(yù)算的考核與監(jiān)督
(一)預(yù)算的考核辦法主要內(nèi)容:
1、預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人。
2、公司預(yù)算考核采取季度、半年度及年度考核方式,公司總部各預(yù)算責(zé)任部門按每季度、半年度及年度考核,二級單位預(yù)算責(zé)任部門按半年度和年度考核,由公司財務(wù)資金部會同綜合辦公室進(jìn)行。
3、根據(jù)半年度或年度預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平,對各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價,評價結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人及所在部門年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。
(二)預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為:
1、預(yù)算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)定;
2、各項(xiàng)財務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理;
3、預(yù)算資金是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用;
