公司庫(kù)存盤點(diǎn)管理制度
公司庫(kù)存盤點(diǎn)管理制度
一、總則
(—)為了加強(qiáng)對(duì)公司存貨的管理和控制,保證存貨的安全完整,提高存貨運(yùn)營(yíng)效率,保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,制定本制度。
(二)本制度所稱存貨,是指公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料,主要包括毛料倉(cāng)庫(kù)的各類原材料、展廳內(nèi)的衣服產(chǎn)成品、辦公用品等。
(三)庫(kù)存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離,其中包括:
(1)實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購(gòu)應(yīng)分離;
(2)審批發(fā)料的計(jì)劃員與存貨保管員相分離;
(3)存貨盤點(diǎn)應(yīng)由會(huì)計(jì)、出納及倉(cāng)管等人員共同進(jìn)行;
(4)若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出,應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé),避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。
二、崗位分工與授權(quán)
(一)職責(zé)分工。
(1)倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)辦理物資的驗(yàn)收入庫(kù)、存儲(chǔ)保管和物資出庫(kù)業(yè)務(wù),審核相關(guān)表單并及時(shí)于次日的上午10點(diǎn)前遞交到財(cái)務(wù)部,倉(cāng)庫(kù)管理員必須妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊(cè),定期盤點(diǎn)庫(kù)存物資,保證庫(kù)存物資達(dá)到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符;
(2)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存貨進(jìn)倉(cāng)與出倉(cāng)的核算業(yè)務(wù)及對(duì)相關(guān)存貨管理的監(jiān)督,及時(shí)把倉(cāng)庫(kù)管理員提交的進(jìn)倉(cāng)單、出倉(cāng)單核對(duì)并錄入ERP系統(tǒng);
(3)采購(gòu)部負(fù)責(zé)外購(gòu)品入庫(kù)業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始表單的填制和報(bào)賬、付款事宜;
(4)質(zhì)量控制處(可修改)負(fù)責(zé)相關(guān)物資出入庫(kù)的質(zhì)量檢測(cè)事宜。
(二)各部門領(lǐng)用與本部門職責(zé)相關(guān)的消耗性庫(kù)存物資需由本部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn),領(lǐng)用與本部門職責(zé)無關(guān)的庫(kù)存物資或達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備(如風(fēng)扇、座椅、電腦等)需要在人事部進(jìn)行登記,由人事部門負(fù)責(zé)人簽字審核后由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),才有權(quán)批準(zhǔn)領(lǐng)用該庫(kù)存物資。
(三)庫(kù)存物資的盤盈、盤虧的處理決定權(quán)由公司倉(cāng)儲(chǔ)部門與財(cái)務(wù)部門行使,并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。庫(kù)存物資的變質(zhì)老化、報(bào)廢毀損的處理決定權(quán)由公司倉(cāng)管部、財(cái)務(wù)部及采購(gòu)行使,并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理審核批準(zhǔn),根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
三、請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收與保管
(一)公司的原材料請(qǐng)購(gòu)采購(gòu)業(yè)務(wù)的執(zhí)行,由采購(gòu)部根據(jù)銷售部下達(dá)的原料需求計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。對(duì)于原材料的采購(gòu)需申請(qǐng)人填寫《采購(gòu)申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、銷售主管及總經(jīng)理的批準(zhǔn)。
第九條
倉(cāng)儲(chǔ)處、采購(gòu)部分別對(duì)入庫(kù)原材及產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收,保證存貨符合采購(gòu)要求。
(二)外購(gòu)原材料驗(yàn)收后,由倉(cāng)庫(kù)管理員填寫“收貨單”,經(jīng)檢驗(yàn)合格的原料,倉(cāng)管員方可辦理入庫(kù)手續(xù)。對(duì)供應(yīng)商錯(cuò)發(fā)、少發(fā)或不合格原材料,倉(cāng)管部應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部予以退貨或補(bǔ)貨。
(三)對(duì)于入庫(kù)展廳的成衣產(chǎn)成品,由銷售部生產(chǎn)跟單對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)并予以標(biāo)識(shí),只有檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品,倉(cāng)管部才可以作為存貨辦理入庫(kù)相關(guān)手續(xù)。
(四)倉(cāng)管部必須定期對(duì)毛料倉(cāng)庫(kù)的存貨進(jìn)行檢查,加強(qiáng)存貨的日常保管工作。
(1)倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按材料名稱及規(guī)格型號(hào)一物一卡準(zhǔn)確標(biāo)識(shí),存卡應(yīng)逐筆登記材料的收、發(fā)、存,各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、準(zhǔn)確。
(2)上架保管的材料,應(yīng)做到分門別類按行次-層次-位置排序擺放,標(biāo)志明顯,易于存取和保管。
(3)同種牌號(hào)的庫(kù)位應(yīng)集中設(shè)置,每一個(gè)貨架托盤物料只能堆放一個(gè)品種,不得混堆;
(4)每一貨架中的每種物料必須在貨架標(biāo)識(shí)牌上注明牌號(hào)、批號(hào)及數(shù)量;
(5)當(dāng)不同批號(hào)的物料在同一墊倉(cāng)板上存放且每個(gè)品種批量1kg以下的物料,可集中放置,但要正立放置,并標(biāo)識(shí)清楚、不得混雜;
(6)物資存放,進(jìn)出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費(fèi)行為,并保持材料倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)整潔整齊;
(7)物料如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況,應(yīng)立即進(jìn)行安全處理消除事故隱患,材料倉(cāng)庫(kù)不能自行處理的應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo);
(8)經(jīng)常巡視材料倉(cāng)庫(kù)物資,注意防潮、防變質(zhì)等防護(hù)措施,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告;
(9)為保證材料物資的安全,材料倉(cāng)庫(kù)人員應(yīng)注意防火、防盜,并掌握基本消防知識(shí),嚴(yán)禁有火險(xiǎn)隱患存在,如明火、吸煙、非法用電,易燃易爆品、燒焊維修火花等,由本倉(cāng)儲(chǔ)處經(jīng)理定時(shí)安排檢查消防器材設(shè)施;
(10)倉(cāng)管員每日下班前應(yīng)認(rèn)真檢查,確認(rèn)無人滯留材料倉(cāng)庫(kù)后,關(guān)好水源、電源、門窗,方可離開,以確保材料倉(cāng)庫(kù)材料物資安全;
(11)發(fā)料時(shí),根據(jù)先進(jìn)先出的原則發(fā)料,先到先發(fā),應(yīng)先集中發(fā)同一批次的物料,發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料;發(fā)貨時(shí),同一生產(chǎn)批號(hào)所需原材料集中發(fā)出,集中放置。
(五)人事部、銷售部、設(shè)計(jì)部對(duì)展廳的產(chǎn)生品成衣的共同進(jìn)行管理。
(1)展廳內(nèi)所有成衣的數(shù)量由人事部負(fù)責(zé)登記進(jìn)倉(cāng)及出倉(cāng),定期每月進(jìn)行盤點(diǎn)登記并錄入電腦系統(tǒng)。
(2)保持展廳的整潔,展廳會(huì)議桌上的衣服及其他物品要及時(shí)清走,紙箱或其他不允許放進(jìn)展廳的物品放在展廳不能超過兩個(gè)工作日;
(3)展廳擺設(shè)由銷售部、設(shè)計(jì)部同事一起整理,清潔由阿姨打掃;
(4)只有設(shè)計(jì)部及銷售部人員可以使用展廳內(nèi)的衣服,在使用衣服時(shí)應(yīng)及時(shí)放回相應(yīng)的位置,如需拿出展廳的,必須到人事部前臺(tái)處登記,遇周六日或晚上前臺(tái)沒人的情況,使用人應(yīng)先做好登記,上班的時(shí)間再到前臺(tái)補(bǔ)錄登記。人事部前臺(tái)負(fù)責(zé)登記,并核對(duì)架子上的衣服數(shù)量是否一致,如有外拿不登記與數(shù)量不一致的,由銷售部和人事部負(fù)責(zé)人共同協(xié)商處理;
(5)成衣產(chǎn)成品有新款放進(jìn)展廳的,需統(tǒng)一到人事部前臺(tái)出處登記,如未登記,造成衣服雜亂或不見的,由銷售部或設(shè)計(jì)部負(fù)責(zé)人自行處理。
(6)展廳開放時(shí)間為正常上班時(shí)間,由人事部前臺(tái)打開,如晚上需使用展廳必須提前跟人事部前臺(tái)溝通,前臺(tái)可安排倉(cāng)庫(kù)管理員關(guān)門,如周六日要使用的,可告知倉(cāng)庫(kù)管理員。
(六)倉(cāng)管部及人事部必須對(duì)入庫(kù)的存貨(毛料及產(chǎn)成品衣服)建立存貨明細(xì)賬,詳細(xì)登記存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容,并定期與財(cái)務(wù)管理部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。
(七)入庫(kù)記錄不得隨意修改。如確需修改入庫(kù)記錄,必須經(jīng)部門經(jīng)理及相關(guān)部門的批準(zhǔn)。
(八)對(duì)于已售商品退貨的入庫(kù),倉(cāng)管處應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)部填寫的“退料單”辦理入庫(kù)手續(xù),視乎退的毛料的數(shù)量來決定是否進(jìn)行廢毛處理。
(九)入倉(cāng)庫(kù)人員均須經(jīng)過倉(cāng)管員的同意,并經(jīng)過登記之后,方可在倉(cāng)管員的陪同下進(jìn)入倉(cāng)庫(kù),進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品,不得在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)吸煙。
四、領(lǐng)用與發(fā)出
(一)生產(chǎn)部領(lǐng)用材料,應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。
倉(cāng)管員需憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單,核對(duì)物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。如實(shí)行限額領(lǐng)料,對(duì)超出領(lǐng)料限額的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的特別授權(quán)。生產(chǎn)部需確認(rèn)倉(cāng)管人員填制的“發(fā)料單”無誤后,才能把毛料領(lǐng)出倉(cāng)庫(kù)。
(二)月末,生產(chǎn)部已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資(包括殘余料),應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù),如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資,其物資實(shí)體可不退回倉(cāng)庫(kù)。
五、存貨的核算
(一)財(cái)務(wù)管理部設(shè)置ERP系統(tǒng)和E*cel表格對(duì)物資進(jìn)行登記,各存貨倉(cāng)庫(kù)設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬,并按照存貨的品名、規(guī)格反映入庫(kù)、發(fā)出和結(jié)存情況。
(二)財(cái)務(wù)管理部的存貨核算人員每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨收、發(fā)、存進(jìn)行稽核,并與總賬核對(duì),對(duì)存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因,及時(shí)調(diào)整。
六、盤點(diǎn)與處置
(一)倉(cāng)管部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、銷售部、人事部組成盤存小組,定期和不定期對(duì)存貨的毛料倉(cāng)庫(kù)和展廳進(jìn)行盤點(diǎn),盤點(diǎn)方式為抽盤和全盤。定期盤點(diǎn)分為月度盤點(diǎn)、半年度盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)。月度盤點(diǎn)采用抽盤方式,半年度和年度盤點(diǎn)采用全盤方式。月度抽盤的存貨數(shù)量不低于總量的60%。
對(duì)用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的存貨應(yīng)每月盤點(diǎn)一次。
(二)月度盤點(diǎn)時(shí)間為每月1日上午9:00,半年盤點(diǎn)時(shí)間為7月1日上午9:00,年度盤點(diǎn)時(shí)間為元月1日上午9:00。
(三)倉(cāng)管部必須制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃,合理安排人員,對(duì)月度盤點(diǎn)可分原料和成品二組進(jìn)行抽盤并固定小組成員,半年度和年度盤點(diǎn)可由相關(guān)參與盤存部門抽調(diào)人員分多組進(jìn)行,每一盤存小組每個(gè)部門必須保證有一人參與,對(duì)月度、半年度及年度盤點(diǎn)須確定盤存小組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)本組的盤存工作。
(四)倉(cāng)儲(chǔ)處應(yīng)充分做好盤存前準(zhǔn)備工作,具體盤存要求如下:
(1)將盤存工作所需用具和“庫(kù)存盤點(diǎn)表”預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)。
(2)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)物料應(yīng)分別擺放,實(shí)施區(qū)分并標(biāo)識(shí)。
(3)存貨應(yīng)有序擺放,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并置標(biāo)識(shí)牌。
(4)盤存期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的存貨,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。
(5)盤存期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進(jìn)行,材料可不移動(dòng),但必須標(biāo)示出。
(五)所有盤存數(shù)據(jù)必須進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤存表中。盤存數(shù)據(jù)若需修改,均須經(jīng)盤存人員簽字方能生效。
第四十九條
所有參加盤存工作的人員,盤存當(dāng)日一律禁止休假,并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向盤存小組組長(zhǎng)報(bào)到,接受工作安排。如有特殊情況,須由部門負(fù)責(zé)人請(qǐng)示盤存小組組長(zhǎng),并指定代理人,否則以曠工論處。若有事確需離開,應(yīng)經(jīng)盤存小組組長(zhǎng)的同意后方可離開,各有關(guān)人員不得擅自離開。
七、檢查與監(jiān)督
(一)公司管理層不定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查,也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。
(二)存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:
(1)存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
(2)存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。
(3)存貨收發(fā)、保管的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理,存貨驗(yàn)收手續(xù)是否健全,存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實(shí),存貨清查、盤點(diǎn)是否及時(shí)、正確。
(4)存貨處置的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨處置是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn),處置方式是否合理。
(5)存貨會(huì)計(jì)核算的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨記錄是否真實(shí)、完整、及時(shí)。對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知倉(cāng)管部,倉(cāng)管部應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,采取措施加以糾正和完善。
(三)監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理權(quán)限向上級(jí)有關(guān)部門報(bào)告存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。
八、附則。本制度經(jīng)審議批準(zhǔn),并發(fā)布后生效,修改時(shí)亦同,本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理辦。
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