第1篇 公司發(fā)票收據(jù)管理制度
公司發(fā)票、收據(jù)管理制度范本
1.目的:為了加強(qiáng)發(fā)票、收據(jù)管理和財務(wù)監(jiān)督,保證國家稅收收入,促進(jìn)合法經(jīng)營和加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)財政部《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和國家稅務(wù)總局《(中華人民共和國發(fā)票管理辦法)實施細(xì)則》、《增值稅暫行條例》等,結(jié)合公司實際制定本制度。
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可依據(jù)各自的業(yè)務(wù)范圍,制定相應(yīng)的實施細(xì)則,并報公司備案。
3.本制度所指發(fā)票、收據(jù):發(fā)票是指在購銷商品,提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,開具、收取的收付款憑證。收據(jù)是指在非生產(chǎn)經(jīng)營活動中,結(jié)算有關(guān)款項,開具收取的收付款憑證。
4.發(fā)票、收據(jù)的購買、領(lǐng)取和繳銷
4.1各公司業(yè)務(wù)范圍需用的發(fā)票,包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票,由各公司財務(wù)部根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì),向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)購買。
4.2非生產(chǎn)經(jīng)營活動中結(jié)算有關(guān)款項所使用的收據(jù),由各公司向當(dāng)?shù)刎斦徺I。公司因內(nèi)部結(jié)算的需要,可印制專用收據(jù)。
4.3收據(jù)的領(lǐng)用:各公司應(yīng)根據(jù)本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量情況,提前到各公司財務(wù)部領(lǐng)取,留有余地,以免影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。財務(wù)部要根據(jù)收據(jù)的種類、數(shù)量在《發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)用手冊》中記載。
4.4發(fā)票使用后,其存根聯(lián)由財務(wù)部保管,定期或不定期去當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳銷,再憑以購買新發(fā)票。收據(jù)使用后,存根聯(lián)由各使用單位妥善保管至五年期。保存期滿,由各公司財務(wù)部報經(jīng)當(dāng)?shù)刎斦竞箐N毀。
5.發(fā)票、收據(jù)的開具、使用和保管
5.1發(fā)票的填開事項,必須由各單位財務(wù)人員辦理,并必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收入時如實開具發(fā)票。出具發(fā)票方不得按取得發(fā)票方的要求變更品名和金額。
5.2開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需要開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票或取得退貨證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票后,重新開具銷貨發(fā)票。
5.3開具發(fā)票、收據(jù)應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票、收據(jù)規(guī)定的要素填寫齊全,全部聯(lián)次一次性如實復(fù)寫,并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
5.4使用電腦版的發(fā)票,開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊保管。
5.5發(fā)票、收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開,不得拆本使用。
5.6各單位不得以白條代替發(fā)票或收據(jù)。
5.7發(fā)票、收據(jù)限于在屬地內(nèi)和規(guī)定時間內(nèi)開具(手工版增值稅專用發(fā)票一本使用不超過兩個月,普通發(fā)票一本在當(dāng)月內(nèi)使用)。任何單位不得跨區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。
5.8各公司財務(wù)部要建立發(fā)票、收據(jù)的使用登記制度,設(shè)置發(fā)票、收據(jù)登記簿。并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用情況。
5.9使用發(fā)票、收據(jù)的公司,應(yīng)當(dāng)妥善保管,不得丟失。發(fā)票、非生產(chǎn)經(jīng)營性收據(jù)丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日書面向財務(wù)部報告。發(fā)票丟失還需由財務(wù)部書面向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或財政局報告,并在報刊、電視等傳播媒介上公告作廢。
6.增值稅專用發(fā)票的使用和開具范圍
6.1增值稅專用發(fā)票只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購使用,增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購使用。
6.2下列三種情況必須向具有增值稅一般納稅人資格的購買方開具增值稅專用發(fā)票
6.2.1銷售貨物;
6.2.2應(yīng)稅勞務(wù);
6.2.3根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定是應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)。
6.3下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票
6.3.1向消費(fèi)者銷售;
6.3.2銷售免稅項目;
6.3.3銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);
6.3.4將貨物用于非應(yīng)稅項目;
6.3.5將貨物用于集體福利或個人消費(fèi);
6.3.6將貨物無償贈送他人;
6.3.7提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn);
6.3.8向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目,只能開具普通發(fā)票。
6.4增值稅專用發(fā)票開具要求
6.4.1字跡清楚;
6.4.2不得涂改。如填寫有誤,應(yīng)重新開具,并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”四個字;
6.4.3項目填寫齊全;
6.4.4票物相符,票面金額與實際收取的金額相符;
6.4.5各項目內(nèi)容正確無誤;
6.4.6全部聯(lián)次一次填開,上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致;
6.4.7發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章;
6.4.8按照規(guī)定的時限開具發(fā)票;
6.4.9不得開具偽造的發(fā)票;
6.4.10不得拆本使用發(fā)票;
6.4.11不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的發(fā)票;
6.4.12納稅人開具專用發(fā)票不得手工填寫“銷貨單位”欄。納稅人必須在專用發(fā)票一式幾聯(lián)的有關(guān)欄目中加蓋或打印專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。
7.發(fā)票的檢查
7.1各公司財務(wù)部及使用發(fā)票、收據(jù)的公司應(yīng)按月或按季對所管的票據(jù)的使用情況、安全措施進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時報告。
7.2使用發(fā)票的單位,必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的依法檢查,如實反映情況,提供有關(guān)資料,不得拒絕、隱瞞。
8.處理罰則
使用發(fā)票、收據(jù)的單位違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和本制度,經(jīng)工商、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)查出,一律按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第六章有關(guān)規(guī)定處罰。
9.附則:
9.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
9.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
9.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
第2篇 物業(yè)管理公司發(fā)票收據(jù)管理制度
物業(yè)管理公司發(fā)票和收據(jù)管理制度
一、總則
1.根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其它有關(guān)規(guī)定制定本制度。
2.本公司所有發(fā)票、收據(jù)(指有價值的收據(jù))及票據(jù)(以下簡稱票據(jù))均屬本制度管理的范圍。
3.財務(wù)管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)本公司各種票據(jù)的管理工作。
4.各種票據(jù)的種類、使用范圍由財務(wù)管理部規(guī)定。
二、各種票據(jù)的購買及印刷
1.屬國家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由財務(wù)管理部指定專人向有關(guān)稅務(wù)部門購買。
2.經(jīng)有關(guān)稅務(wù)部門批準(zhǔn)公司自行印制發(fā)票時,由財務(wù)管理部提出式樣經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn),并報有關(guān)稅務(wù)部門批準(zhǔn)后,在稅務(wù)部門指定的印刷單位印制。
3.公司使用的各種發(fā)票、收據(jù)屬代收的部分,使用代收單位的發(fā)票、收據(jù);屬公司的收據(jù)需印制時,由財務(wù)管理部提出式樣經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行印制;屬各部門專用的票據(jù)需印制時,由需用部門提出式樣,經(jīng)財務(wù)管理部審核,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后印制。
4.財務(wù)管理部專管人員必須對購買、印刷或代收單位提供的各種票據(jù)進(jìn)行驗收,詳細(xì)清點(diǎn)數(shù)量、檢查有無印刷錯誤。數(shù)量有誤或印刷有錯誤的應(yīng)拒收。各種票據(jù)驗收后,應(yīng)按不同的票據(jù)登記驗收日期、數(shù)量、起止號碼等,設(shè)專柜保管。
三、各種票據(jù)的領(lǐng)用
1.財務(wù)管理部專管人員應(yīng)設(shè)置各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿,凡發(fā)放票據(jù),必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號碼等,并由領(lǐng)用人簽收。
2.使用發(fā)票或收據(jù)的部門必須指定專人負(fù)責(zé)各種票據(jù)的管理工作(以下簡稱票據(jù)專管人員)。
3.票據(jù)專管人員在向財務(wù)管理部領(lǐng)取各種票據(jù)時,必須辦理領(lǐng)用手續(xù)并清點(diǎn)數(shù)量、驗看號碼,發(fā)現(xiàn)有號碼錯亂的,應(yīng)拒絕領(lǐng)用。
4.票據(jù)專管人員對所領(lǐng)用的各種票據(jù)必須妥善保管,在交付使用人員時,應(yīng)進(jìn)行登記、簽收。
四、各種票據(jù)的使用
1.各種票據(jù)需按《發(fā)票收據(jù)使用細(xì)則》的規(guī)定進(jìn)行使用。
2.各種票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序,逐欄、全部聯(lián)次一次性開具。
3.各種票據(jù)只能按規(guī)定的范圍進(jìn)行使用,不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、跳號、拆本使用,或開具空白票據(jù)。
4.各種票據(jù)需交接使用時,應(yīng)辦理交接手續(xù),寫明交接時票據(jù)的號碼。
5.接收人在接收各種票據(jù)時,如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)存在問題,可拒絕接收,并立即報告主管人員。情節(jié)嚴(yán)重時,應(yīng)立即報告財務(wù)管理部。
五、各種票據(jù)的檢查和核銷
1.財務(wù)管理部有權(quán)對各種票據(jù)的使用隨時進(jìn)行檢查。
2.已用完的各種票據(jù)必須立即向財務(wù)管理部進(jìn)行核銷。
3.財務(wù)管理部專管人員在核銷各種票據(jù)時,必須對票據(jù)進(jìn)行檢查。發(fā)現(xiàn)有使用不當(dāng)?shù)?應(yīng)提出意見進(jìn)行糾正;發(fā)現(xiàn)有問題的,應(yīng)立即報告財務(wù)經(jīng)理。
4.財務(wù)管理部專管人員應(yīng)隨時核查使用各種票據(jù)的人員有否及時將所收款項按規(guī)定上交。在各種票據(jù)核銷后,應(yīng)對整本票據(jù)報收款項有否上交進(jìn)行核查。
