工程進(jìn)度款結(jié)算管理制度
1.總則
為加強(qiáng)工程結(jié)算管理,規(guī)范工程結(jié)算程序,明確各部門工程結(jié)算職責(zé),體現(xiàn)付款的嚴(yán)肅性,切實(shí)履行合同,提高資金使用效益,保證單位的經(jīng)濟(jì)利益,特制訂本辦法。本辦法規(guī)定了工程預(yù)付款、進(jìn)度款、變更費(fèi)用、工程結(jié)算及質(zhì)保金支付的方法、程序和規(guī)則。
2.術(shù)語定義:
2.1建設(shè)工程
建設(shè)工程是指為實(shí)現(xiàn)投資預(yù)期目的而建造的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。本辦法所述建設(shè)工程是指華電青島發(fā)電有限公司三期2×300mw級供熱機(jī)組擴(kuò)建工程項(xiàng)目的全部永久性工程和臨時(shí)性工程以及與工程有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、監(jiān)督、監(jiān)造、調(diào)試及試運(yùn)行等工程性服務(wù)。
2.2工程結(jié)算
工程結(jié)算是指建設(shè)工程實(shí)施過程中,依據(jù)合同中關(guān)于付款條款的規(guī)定和已經(jīng)完成的工程量或委托服務(wù)的執(zhí)行情況,并按照規(guī)定的程序,承包商向建設(shè)單位提出收取工程款或委托服務(wù)款項(xiàng)的申請,建設(shè)單位支付工程或委托服務(wù)價(jià)款的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。
2.3工程預(yù)付款
工程預(yù)付款是指由建設(shè)單位根據(jù)合同約定,向承包商預(yù)先支付的用于工程備料周轉(zhuǎn)和工程調(diào)遣所需的費(fèi)用,在開工后按約定的時(shí)間和比例逐次扣回。
2.4進(jìn)度款(中間結(jié)算款)
進(jìn)度款也即中間結(jié)算款是指在工程或委托服務(wù)執(zhí)行期間,依據(jù)承包合同中關(guān)于付款條款的規(guī)定和一定時(shí)期內(nèi)已經(jīng)完成的工程量和委托服務(wù)的執(zhí)行情況,建設(shè)單位向承包商支付的階段性工程款項(xiàng)。
2.5工程質(zhì)保金
工程質(zhì)保金是指按照合同的約定和相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,在工程承包合同總價(jià)中預(yù)留的一定比例的尾款,作為質(zhì)量保修費(fèi)用,該費(fèi)用待工程項(xiàng)目保修期結(jié)束后最后撥付。
2.6竣工結(jié)算
竣工結(jié)算是指承包商按照合同約定的內(nèi)容和時(shí)間完成全部承包工程或委托服務(wù),經(jīng)驗(yàn)收質(zhì)量合格并符合合同要求之后,向建設(shè)單位進(jìn)行的最終工程或服務(wù)價(jià)款的結(jié)算。
3.職責(zé)分工:
3.1職責(zé)分工
3.1.1青島公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)工程結(jié)算的領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督工作。
3.1.2計(jì)劃組負(fù)責(zé)工程結(jié)算管理的歸口管理,負(fù)責(zé)工程預(yù)算、結(jié)算的核算管理工作。
3.1.3三期辦是工程量計(jì)量的管理部門,負(fù)責(zé)工程進(jìn)度、安全、質(zhì)量等與結(jié)算相關(guān)的管理工作。
3.1.4設(shè)備物資組是工程結(jié)算中設(shè)備、材料核算的管理部門,負(fù)責(zé)審核設(shè)備、材料結(jié)算的相關(guān)管理工作。
3.1.5計(jì)財(cái)部是工程項(xiàng)目資金審核、核算、撥付和竣工決算的核算管理部門,負(fù)責(zé)工程資金的籌措和管理工作。
3.1.6紀(jì)監(jiān)審負(fù)責(zé)建設(shè)工程結(jié)算的審計(jì)管理工作。
3.2職責(zé)
3.2.1青島公司領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
3.2.1.1監(jiān)督工程結(jié)算管理辦法和相關(guān)政策、制度的貫徹執(zhí)行。
3.2.1.2負(fù)責(zé)審批進(jìn)度結(jié)算報(bào)告和竣工結(jié)算報(bào)告,有權(quán)否決或建議修改、調(diào)整進(jìn)度結(jié)算報(bào)告和竣工結(jié)算。
3.2.1.3負(fù)責(zé)審批預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工結(jié)算和質(zhì)保金付款。
3.2.2計(jì)劃組
3.2.2.1負(fù)責(zé)督促檢查全公司各部門工程結(jié)算管理辦法的實(shí)施情況,采取措施保證辦法的實(shí)施。
3.2.2.2負(fù)責(zé)審核施工圖預(yù)算、進(jìn)度結(jié)算和竣工結(jié)算,編制竣工結(jié)算報(bào)告。
3.2.2.3負(fù)責(zé)核查工程變更費(fèi)用計(jì)算的依據(jù)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),核算工程變更費(fèi)用。工程變更費(fèi)用結(jié)算與竣工結(jié)算一并辦理。
3.2.2.4負(fù)責(zé)審核承包商工程質(zhì)保金支付申請的支付條件、依據(jù)和質(zhì)保金金額。
3.2.2.5參與工程竣工決算、審計(jì)并進(jìn)行工程結(jié)算分析。
3.2.2.6負(fù)責(zé)根據(jù)合同規(guī)定審核預(yù)付款支付條件。
3.2.3三期辦
3.2.3.1負(fù)責(zé)審核承包商實(shí)際完成的工程形象進(jìn)度以及經(jīng)監(jiān)理公司審核的月工作量完成情況報(bào)表,確認(rèn)完成工程量符合圖紙和工程實(shí)際。
3.2.3.2負(fù)責(zé)審核承包商上報(bào)竣工結(jié)算工程量的真實(shí)性、合理性。
3.2.3.3負(fù)責(zé)按照合同的規(guī)定審核工程變更工作量。
3.2.3.4負(fù)責(zé)按照合同的規(guī)定對工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度等情況進(jìn)行檢查,合同中明確因質(zhì)量、安全、進(jìn)度問題需要扣減結(jié)算款的,經(jīng)監(jiān)理公司提出并經(jīng)審核后給出具體扣款意見。
3.2.3.5負(fù)責(zé)審核質(zhì)保期內(nèi)按合同規(guī)定由承包商完成的維修、維護(hù)工作量,提出質(zhì)保金支付意見。
3.2.4設(shè)備物資組
3.2.4.1負(fù)責(zé)審核承包商實(shí)際使用的甲供設(shè)備、材料數(shù)量,按照合同的規(guī)定提出扣減工程進(jìn)度款或竣工結(jié)算款的意見。
3.2.4.2負(fù)責(zé)審核承包商采購的工程設(shè)備材料的數(shù)量和價(jià)格依據(jù)的真實(shí)性和合理性。
3.2.5計(jì)財(cái)部
3.2.5.1根據(jù)經(jīng)審核和批準(zhǔn)的《工程款支付審批表》,辦理預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工結(jié)算款和質(zhì)保金的支付。
3.2.5.2負(fù)責(zé)審核預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工結(jié)算款和質(zhì)保金的支付條件、支付依據(jù),核對建設(shè)單位與承包商的債權(quán)債務(wù)情況,審核收款憑證,辦理財(cái)務(wù)支付手續(xù)。
3.2.5.3負(fù)責(zé)組織進(jìn)行工程竣工決算和竣工決算審計(jì)。
3.2.5.4負(fù)責(zé)根據(jù)資金狀況,提出工程款支付的意見,并定期(每月)向計(jì)劃組提供財(cái)務(wù)報(bào)表。
3.2.6紀(jì)監(jiān)審
3.2.6.1負(fù)責(zé)審查各部門預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工結(jié)算付款和質(zhì)保金結(jié)算的支付依據(jù)、程序和相關(guān)手續(xù)。
3.2.6.2負(fù)責(zé)檢查承包商付款及結(jié)算資料是否齊全、真實(shí),手續(xù)是否完備,是否嚴(yán)格執(zhí)行合同。
3.2.6.3負(fù)責(zé)對工程結(jié)算管理工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
4.結(jié)算程序
4.1工程量計(jì)量
4.1.1承包商每月根據(jù)施工圖紙或工程形象進(jìn)度對已完成單位工程、分部分項(xiàng)工程的工程量進(jìn)行計(jì)量。工程量的計(jì)量方法應(yīng)與合同規(guī)定相一致。合同中沒有具體規(guī)定的,應(yīng)由監(jiān)理公司、建設(shè)單位、承包商共同確定計(jì)量方法。
4.1.2工程量計(jì)量應(yīng)采取量、價(jià)統(tǒng)一形式,在工程量的基礎(chǔ)上進(jìn)行費(fèi)用歸集。費(fèi)用歸集采用預(yù)算形式或概算形式,由承包商根據(jù)施工圖紙和合同規(guī)定的定額、材料價(jià)格和取費(fèi)辦法編制《工程量及施工產(chǎn)值報(bào)表》。以費(fèi)率下浮形式進(jìn)行讓利的,應(yīng)在預(yù)算或概算基礎(chǔ)上進(jìn)行下浮。獨(dú)立費(fèi)用采用總價(jià)包干的,根據(jù)工程實(shí)際進(jìn)度,可以采用估算或概算形式進(jìn)行工程量和費(fèi)用歸集后,根據(jù)完成情況進(jìn)入報(bào)表。
4.1.3采用月進(jìn)度付款方式的承包商,工程量的計(jì)量期間為上月的21日至本月的20日。承包商應(yīng)于每月21日16∶30前向監(jiān)理公司提供下列報(bào)表(見附件2):
(1)《工程進(jìn)度款報(bào)表》
(2)輔表:《工程量及施工產(chǎn)值報(bào)表》(工程性服務(wù)承包商不提供)。
4.1.4監(jiān)理公司根據(jù)工程形象進(jìn)度,由工程監(jiān)理對照圖紙和相關(guān)資料檢查實(shí)際完成工程量情況,審核主要工程量的計(jì)量方法和標(biāo)準(zhǔn);技經(jīng)監(jiān)理審核工程預(yù)算或概算采用的定額、材料價(jià)格和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),以及主要工程量的費(fèi)用計(jì)算方法和原則。最終經(jīng)總監(jiān)理工程師審批后,于每月23日16∶30向建設(shè)單位提交監(jiān)理單位審核后的《工程進(jìn)度款報(bào)表》。
4.1.5建設(shè)單位三期辦收到《工程進(jìn)度款報(bào)表》后,著手辦理《工程款支付審批表》,簽署審核意見及扣款意見,同時(shí)還應(yīng)按分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目匯總設(shè)計(jì)變更情況一并報(bào)送計(jì)劃組作為結(jié)算的參考資料;計(jì)劃組核查工程量的計(jì)量辦法,復(fù)核工程量的費(fèi)用計(jì)算方法和原則,提出并說明核增(減)費(fèi)用的原因,進(jìn)行費(fèi)用增減計(jì)算。并于每月25日16∶30前對費(fèi)用審核完成。
4.1.6工程竣工結(jié)算工程量的審核由三期辦組織,按照圖紙工程量和計(jì)量要求進(jìn)行。如審核工作需要,可以要求監(jiān)理公司指定負(fù)責(zé)工程量審核的代表參加。竣工結(jié)算應(yīng)按照合同條款的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合工程進(jìn)度結(jié)算的施工圖紙和相關(guān)資料,根據(jù)相應(yīng)的預(yù)算或概算定額以及折扣優(yōu)惠條件、材料價(jià)格和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。對按合同條款規(guī)定可予以計(jì)算的設(shè)計(jì)變更或現(xiàn)場簽證,應(yīng)歸位到相應(yīng)單位工程或單項(xiàng)工程計(jì)算。發(fā)生費(fèi)用核增(減)的,相關(guān)部門應(yīng)提出核增(減)項(xiàng)目的原因,進(jìn)行費(fèi)用增減計(jì)算,并在附頁中說明。
4.2結(jié)算依據(jù)
4.2.1預(yù)付款:合同中有關(guān)預(yù)付款支付條款和相應(yīng)的支付比例。
4.2.2進(jìn)度結(jié)算
4.2.2.1合同中有關(guān)進(jìn)度結(jié)算條款;
4.2.2.2已完單位工程、分部分項(xiàng)工程正式施工圖紙、經(jīng)監(jiān)理公司和建設(shè)單位相關(guān)部門簽署確認(rèn)的現(xiàn)場簽證;
4.2.2.3合同條款中規(guī)定的預(yù)算定額、材料價(jià)格及相應(yīng)的取費(fèi)辦法。
4.2.3竣工結(jié)算
4.2.3.1合同中有關(guān)竣工結(jié)算條款;
4.2.3.2已完工程的正式施工圖紙、設(shè)計(jì)變更單、經(jīng)監(jiān)理公司和公司相關(guān)部門簽署的現(xiàn)場簽證;
4.2.3.3合同條款規(guī)定的預(yù)算定額、材料價(jià)格及相應(yīng)的取費(fèi)辦法;
4.2.3.4合同條款規(guī)定的政策性調(diào)整文件和相應(yīng)執(zhí)行辦法;
4.2.3.5補(bǔ)充協(xié)議、有關(guān)工程洽商形成的涉及合同價(jià)格變化的書面文件;
4.2.3.6招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、投標(biāo)承諾、報(bào)價(jià)清單等。
4.2.4質(zhì)保金:合同中有關(guān)質(zhì)保金支付條款。
4.3預(yù)付款支付
4.3.1在合同簽署并正式生效后,承包商應(yīng)及時(shí)提供履約保函及工程建設(shè)計(jì)劃給建設(shè)單位。
4.3.2計(jì)劃組在收到施工承包商的預(yù)付款收據(jù)后,認(rèn)真核對合同,符合合同規(guī)定的由承辦部門辦理《青島公司預(yù)付款憑單》,然后將憑單與收據(jù)一同轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù)。
4.3.3付款后,計(jì)劃組辦理“工程款支付反饋表”反饋給相關(guān)單位和部門。
4.3.4合同條款中有對預(yù)付款扣回約定的,計(jì)劃組應(yīng)在合同約定的預(yù)付款的扣回時(shí)間內(nèi),按約定的金額或比例在到期支付的工程進(jìn)度款中逐期扣回預(yù)付款。
4.4工程進(jìn)度款結(jié)算
4.4.1承辦部門提交《工程款支付審批表》給財(cái)務(wù),計(jì)財(cái)部收到《工程款支付審批表》后,按照代扣代繳協(xié)議計(jì)算應(yīng)交的營業(yè)稅,最后確定實(shí)際計(jì)算金額并付款,結(jié)算的最終載止日期應(yīng)按合同要求執(zhí)行,按單項(xiàng)工程的竣工取得發(fā)票,工程進(jìn)度款無論是否取得發(fā)票都應(yīng)按結(jié)算價(jià)款報(bào)投資(完成)。單項(xiàng)工程不跨年度的,工程進(jìn)度款支付時(shí)只取得施工承包商的收款收據(jù),于工程竣工決算時(shí)取得發(fā)票。單項(xiàng)工程工期跨年度的,平時(shí)工程進(jìn)度款支付時(shí)取得施工承包商的收款收據(jù),12月份結(jié)算工程進(jìn)度款時(shí)應(yīng)取得本年度內(nèi)已結(jié)算工程進(jìn)度款的發(fā)票,發(fā)票金額應(yīng)合理估計(jì)12月份當(dāng)月完成的工程量,所估計(jì)的12月份工程量與實(shí)際當(dāng)月完成工程量差值計(jì)入下一年度,工程竣工決算時(shí)取得的發(fā)票金額應(yīng)扣除已取得的發(fā)票金額。
4.4.2付款后,計(jì)劃組辦理《工程款支付反饋表》,反饋給相關(guān)單位和部門。
4.5工程竣工結(jié)算
4.5.1承包商在承擔(dān)的工程完成并辦理竣工驗(yàn)收后45個(gè)工作日內(nèi),按照合同規(guī)定的結(jié)算方式及實(shí)際完成的工程量,計(jì)算已完成工程價(jià)值,報(bào)送《工程竣工結(jié)算書》一式四份,提交監(jiān)理公司審核,總價(jià)合同應(yīng)按合同條款的規(guī)定、施工圖預(yù)算(概算)編制原則以及定額和費(fèi)用計(jì)算規(guī)則,結(jié)合工程概(預(yù))算的報(bào)價(jià)折扣率或優(yōu)惠率進(jìn)行計(jì)算,單價(jià)合同按施工圖紙和實(shí)際工程量進(jìn)行計(jì)算,成本加酬金合同應(yīng)按按施工圖預(yù)算(概算)定額和費(fèi)用計(jì)算規(guī)則以及確定的費(fèi)用水平進(jìn)行計(jì)算,在此基礎(chǔ)上對竣工結(jié)算進(jìn)行審核并簽署意見,報(bào)總監(jiān)理工程師審批后提交建設(shè)單位。監(jiān)理公司相關(guān)部門和總監(jiān)理工程師應(yīng)在21個(gè)工作日內(nèi)完成竣工結(jié)算的審核和簽署工作?？⒐そY(jié)算涉及設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證的,如符合合同條款中關(guān)于變更費(fèi)用的規(guī)定,可在竣工結(jié)算中計(jì)入該部分費(fèi)用。
4.5.2三期辦工程技術(shù)組、計(jì)劃組根據(jù)合同規(guī)定和工程完成情況,結(jié)合工程質(zhì)量、安全、啟動試運(yùn)行、竣工驗(yàn)收及竣工資料移交等相關(guān)情況,對竣工工程結(jié)算進(jìn)行審核并簽署意見。涉及甲供材的,設(shè)備物資組應(yīng)根據(jù)工程實(shí)際提供的材料數(shù)量和價(jià)格,審核竣工結(jié)算款中該部分費(fèi)用并予以核實(shí)?？⒐そY(jié)算的審核時(shí)間一般不超過28個(gè)工作日,對竣工結(jié)算價(jià)值在5000萬元及以上的項(xiàng)目,其審核時(shí)間可延長至60個(gè)工作日。
4.5.3工程竣工結(jié)算審批:相關(guān)部門對竣工結(jié)算進(jìn)行審核簽證并經(jīng)承包商確認(rèn)后,由計(jì)劃組負(fù)責(zé)根據(jù)審批簽證情況,編制《工程竣工結(jié)算報(bào)告》,部門負(fù)責(zé)人審核后簽署審核意見,提交審計(jì)部門(人員),由其按照審計(jì)的有關(guān)規(guī)定對工程進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì),并經(jīng)承包商確認(rèn)后提交《審計(jì)報(bào)告》。經(jīng)審計(jì)后的《工程竣工結(jié)算報(bào)告》逐級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。《工程竣工(費(fèi)用)結(jié)算書》的編制、審核、審計(jì)、批準(zhǔn)工作應(yīng)在28個(gè)工作日內(nèi)完成,對竣工結(jié)算價(jià)值在5000萬元及以上的項(xiàng)目,其審核時(shí)間可延長至60個(gè)工作日。
4.5.4工程竣工結(jié)算款審批:工程竣工審批完成后,計(jì)劃組將審批的《工程竣工結(jié)算報(bào)告》(一式四份)分別提交三期辦()、監(jiān)理公司、承包商,作為竣工結(jié)算款支付的憑據(jù),計(jì)劃組留存一份備查。承包商按照審批的竣工結(jié)算,核對往來賬務(wù),根據(jù)合同條款的規(guī)定,在可支付余額的基礎(chǔ)上,提交《工程款支付申請表》履行審批手續(xù)后,由承辦部門辦理《工程款支付審批表》并提交計(jì)財(cái)部,計(jì)財(cái)部根據(jù)合同條款的規(guī)定辦理財(cái)務(wù)支付手續(xù),并進(jìn)行資金撥付。如竣工或費(fèi)用結(jié)算需支付資金較多的,計(jì)劃組可根據(jù)合同條款的規(guī)定和工程資金狀況要求承包商分批次進(jìn)行竣工結(jié)算款的申請。
4.5.5付款后,計(jì)劃組辦理《工程款支付反饋表》,反饋給相關(guān)單位和部門。
4.6質(zhì)保金
4.6.1合同規(guī)定的質(zhì)保期內(nèi)的工作已全部完成,經(jīng)過驗(yàn)收、使用,達(dá)到合同規(guī)定的質(zhì)量目標(biāo)要求。
4.6.2在工程質(zhì)保期滿后的14日內(nèi),承包商按照合同規(guī)定,提交《質(zhì)保金結(jié)算審簽單》,提交建設(shè)單位審核,審核完成后,承辦部門辦理《工程款支付審批表》。承辦部門將《工程款支付審批表》提交計(jì)財(cái)部,計(jì)財(cái)部根據(jù)合同條款的規(guī)定辦理財(cái)務(wù)支付手續(xù),并進(jìn)行資金撥付。
4.6.3付款后,計(jì)劃組辦理《工程款支付反饋表》,反饋給相關(guān)單位和部門。
4.7執(zhí)行規(guī)定
4.7.1工程款結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行程序,各相關(guān)執(zhí)行部門均應(yīng)履行審查手續(xù)并對技術(shù)和經(jīng)濟(jì)部分分別審查。計(jì)劃組和計(jì)財(cái)部應(yīng)每月盤點(diǎn)工程價(jià)款的支付情況,核對工程余額,杜絕超付或不按規(guī)定的提前支付。
4.7.2計(jì)劃組和計(jì)財(cái)部在統(tǒng)計(jì)報(bào)表體系中分別建立工作量完成和資金撥付的統(tǒng)計(jì)報(bào)表,對工程款支付情況進(jìn)行驗(yàn)證。
5.附則
5.1本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
5.2本辦法由計(jì)劃組負(fù)責(zé)解釋。
