第1篇 某事業(yè)單位財務(wù)管理制度
事業(yè)單位財務(wù)管理制度是指為了規(guī)范事業(yè)單位的財務(wù)行為,加強事業(yè)單位財務(wù)管理,提高資金使用效益,保障事業(yè)單位健康發(fā)展等而制定的一系列規(guī)則。
建立健全事業(yè)單位財務(wù)管理制度的對策編輯在市場經(jīng)濟條件下,建立健全事業(yè)單位財務(wù)管理制度已經(jīng)是當(dāng)前我國一項非常迫切的重要任務(wù),必須從多方面入手,認(rèn)真加以切實解決。
1.建立現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度
事業(yè)單位要建立健全現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度。設(shè)置現(xiàn)金收款登記簿,用于記錄創(chuàng)收活動中收到的現(xiàn)金?，F(xiàn)金收款登記簿應(yīng)記載收款日期、金額、合同號、收款人、交款人等詳細事項;開據(jù)的現(xiàn)金收款單還應(yīng)有收款人和交款人簽字。設(shè)置支票使用登記簿,記載使用(或作廢)支票的日期、號碼、金額、使用人等詳細信息。上述兩類登記簿應(yīng)做為會計檔案保管。
2.建立往來款項管理制度
定期對事業(yè)單位往來款項進行全面清理,并將清理情況(清理前賬面明細和掛賬時間、已清理數(shù)額、清理后賬面明細)報到財務(wù)計劃部門。事業(yè)單位往來款項原則上不應(yīng)跨年度,嚴(yán)禁單位將公款借給個人私用,個人借款辦公事原則上不應(yīng)跨月份,嚴(yán)禁個人借沒有支出的大額現(xiàn)金(借多少還多少,或只使用一小部分),借款單應(yīng)注明具體用途,實際使用用途與借款單列示的用途應(yīng)相符。
3.完善收入合同管理制度
事業(yè)單位要加強創(chuàng)收收入(包括科技服務(wù)收入、資產(chǎn)出租收入等)合同管理,設(shè)置專人負責(zé)合同管理工作。從事創(chuàng)收活動時,必須簽訂合同,合同應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號。在取得收入時,合同金額、發(fā)票金額與收到款項必須一致方可入賬,若shi三者不一致,必須由有關(guān)人員書面寫出原因,按規(guī)定權(quán)限報批后入賬。對已簽定了合同或協(xié)議,并且服務(wù)對象將服務(wù)款一次性付清后,在執(zhí)行過程中,由于各種原因造成服務(wù)項目終止,需要給服務(wù)對象退款的,要寫書面說明,并及時修訂合同,由單位負責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理退款。合同要按編號整理、存檔,不得隨意處置、銷毀。
4.切實貫徹執(zhí)行材料管理制度
事業(yè)單位及所屬企業(yè)應(yīng)加強材料采購、驗收、存儲、發(fā)貨等各個環(huán)節(jié)的管理,并建立健全相應(yīng)內(nèi)部控制制度。
(1)采購環(huán)節(jié)。材料的采購程序參照政府采購有關(guān)程序執(zhí)行,并與供貨方簽訂采購合同,有關(guān)材料采購合同應(yīng)報送財務(wù)部門備案。
(2)驗收環(huán)節(jié)。由獨立于采購人員、材料保管人員的驗收人員對采購的材料進行驗收入庫,并簽發(fā)材料入庫單。采購人員憑審批手續(xù)齊全的發(fā)票和經(jīng)單位負責(zé)人簽批的材料入庫單并到財務(wù)部門核銷相關(guān)支出,財務(wù)部門對有關(guān)原始憑證與采購合同核對一致后予以核銷,并按規(guī)格、型號等登記材料明細賬。
(3)存儲環(huán)節(jié)。材料保管人員應(yīng)每月一次對庫存材料進行盤點,并將庫存材料盤點表與財務(wù)部門材料明細賬核對。核對不一致的應(yīng)當(dāng)及時查明原因。
(4)發(fā)貨環(huán)節(jié)。根據(jù)與服務(wù)對象簽訂的科技服務(wù)合同及施工圖紙等資料,應(yīng)編制材料出庫單送財務(wù)部門審核,經(jīng)單位負責(zé)人簽批后,財務(wù)部門核銷相應(yīng)材料明細賬;材料保管人員根據(jù)審核和簽批后的出庫單發(fā)貨。未經(jīng)財務(wù)部門審核和單位負責(zé)人簽批,材料保管人員不得發(fā)貨。
對庫存材料至少應(yīng)在編制年度決算前進行全面清查,并據(jù)以編制“庫存材料盤點報告表”,要詳細列材料、物品的賬面數(shù)、實存數(shù)、盤虧盤盈的數(shù)量和金額以及盤虧盤盈的原因,經(jīng)單位負責(zé)人審批后交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。
5.固定資產(chǎn)管理制度
在報銷固定資產(chǎn)采購費用時,必須提供審批手續(xù)齊全的發(fā)票、按審批權(quán)限簽訂的采購合同、單位資產(chǎn)管理部門的驗收單,否則財務(wù)部門不予報銷。其中,屬于政府采購制度規(guī)定范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)要按要求參加政府采購,屬于變更政府采購公開招標(biāo)方式采購的,需提供采購方式變更的批件。對于已購入的固定資產(chǎn),財務(wù)部門要在列支采購費用的同時,記入固定資產(chǎn)賬,絕不能等到年底入賬。事業(yè)單位要嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)清查制度,在年底前組成由財務(wù)人員和資產(chǎn)管理人員參加的資產(chǎn)清查小組,著重對固定資產(chǎn)進行一次徹底清查,發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況要及時查明原因,屬于漏記的固定資產(chǎn)要立刻補記,確保單位全部固定資產(chǎn)均已入賬。
總之,事業(yè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持勤儉辦事業(yè)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。在此基礎(chǔ)上,實現(xiàn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。
第2篇 行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度范本
所謂無規(guī)矩不成方圓,小編為大家精心搜集了一篇“行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度”,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!
第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)行為,加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,結(jié)合我市情況,制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于市直行政事業(yè)單位。
本規(guī)定所稱行政事業(yè)單位包括黨政機關(guān)、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、法院、檢察院、人民團體和事業(yè)單位,不包括實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。
第三條市財政部門主管市直行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作,審計、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監(jiān)督工作。
第四條行政事業(yè)單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按規(guī)定進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務(wù)會計報告,并建立單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務(wù)會計報告;不得隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告。
行政事業(yè)單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。
任用會計人員必須符合會計管理的規(guī)定。
第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門綜合預(yù)算,報財政部門審核。部門綜合預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)通過,必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行,任何單位或個人不得隨意調(diào)整;因特殊情況確需調(diào)整的,要按規(guī)定程序辦理。
第六條行政事業(yè)單位的各項收入和支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用。
行政事業(yè)單位按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入,不得隱瞞、少列。
行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算,應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費,對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。
第七條財政收入執(zhí)收單位(以下簡稱執(zhí)收單位)依法取得的下列政府非稅收入,是政府財政收入的重要組成部分,實行“收支兩條線”管理。
(一)行政事業(yè)性收費、政府性基金;
(二)國有資源和國有資產(chǎn)有償使用收入;
(三)國有資本經(jīng)營收益;
(四)彩票公益金;
(五)罰沒收入;
(六)以政府名義接受的捐贈收入;
(七)主管部門集中收入;
(八)其他政府非稅收入。
第八條執(zhí)收單位要依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限,按照收繳分離、罰繳分離等規(guī)定的方式,將收取的財政收入直接繳入國庫或財政專戶。
第九條執(zhí)收單位收取財政收入,除按照國家有關(guān)規(guī)定需要依法納稅的使用稅務(wù)發(fā)票外,其余一律使用財政部門統(tǒng)一印制(監(jiān)制)的票據(jù)。
第十條行政事業(yè)單位對財政下?lián)艿膶ｍ椯Y金,應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項目,實行專款專用、單獨核算,不得虛列、截留、擠占、挪用、浪費、騙取、套取、轉(zhuǎn)移財政專項資金。
第十一條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立、健全各項支出的管理制度。各項支出要按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
行政事業(yè)單位發(fā)放福利、補貼和獎金,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定執(zhí)行,不得擅自設(shè)立項目、提高標(biāo)準(zhǔn)和擴大范圍。
行政事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行招待費管理辦法,不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)和擴大范圍。
第十二條行政事業(yè)單位使用財政性資金,采購政府集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù),必須實行政府采購;采購政府集中采購目錄以內(nèi)并達到公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程或者服務(wù),應(yīng)當(dāng)采取公開招標(biāo)方式進行采購;因特殊情況需采用公開招標(biāo)以外的采購方式,應(yīng)當(dāng)經(jīng)財政部門批準(zhǔn)。
第十三條行政事業(yè)單位開立銀行賬戶,應(yīng)經(jīng)財政部門同意,按照人民銀行有關(guān)賬戶管理規(guī)定,到國有、國有控股或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開戶的商業(yè)銀行辦理開戶手續(xù)。
第十四條行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn),維護資產(chǎn)的安全和完整,提高資產(chǎn)使用效益。
行政事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓、處置國有資產(chǎn)和將國有資產(chǎn)用于經(jīng)營投資的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)財政部門批準(zhǔn)。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進行國有資產(chǎn)收益核算。
第十五條財政、審計、物價部門和人民銀行在各自職權(quán)范圍內(nèi),依法對違反本規(guī)定的行為作出處理、處罰決定。
有違反本規(guī)定行為的單位,其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,以及有違反本規(guī)定行為的個人,由監(jiān)察機關(guān)或者任免機關(guān)依照人事管理權(quán)限,依法給予行政處分。
第十六條違反本規(guī)定第四條規(guī)定的,依據(jù)《中華人民共和國會計法》予以處理。
第十七條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規(guī)定的行為之一的,責(zé)令改正,補收應(yīng)當(dāng)收取的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予降級或者撤職處分:
(一)違反規(guī)定設(shè)立財政收入項目;
(二)違反規(guī)定擅自改變財政收入項目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限;
(三)對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標(biāo)準(zhǔn)的財政收入項目,仍然依照原定項目、標(biāo)準(zhǔn)征收或者變換名稱征收;
(四)緩收、不收財政收入;
(五)擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入;
(六)其他違反國家財政收入管理規(guī)定的行為。
第十八條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為之一的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分:
(一)隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入;
(二)滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入;
(三)坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入;
(四)不依照規(guī)定的財政收入預(yù)算級次、預(yù)算科目入庫;
(五)違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金;
(六)其他違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為。
第十九條行政事業(yè)單位有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,追回有關(guān)財政資金,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分:
(一)以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金;
(二)截留、挪用財政資金;
(三)滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢斦Y金;
(四)違反規(guī)定擴大開支范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn);
(五)其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為。
第二十條單位和個人有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的,銷毀非法印制的票據(jù),沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的,還應(yīng)當(dāng)給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分:
第二十一條采購人違反本規(guī)定第十二條規(guī)定的,依據(jù)《中華人民共和國政府采購法》和《安徽省政府采購管理暫行辦法》予以處理。
第二十二條違反國家有關(guān)賬戶管理規(guī)定,擅自在金融機構(gòu)開立、使用賬戶的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,追回有關(guān)財政資金,沒收違法所得,依法撤銷擅自開立的賬戶。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予降級處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予撤職或者開除處分。
第二十三條單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定,私存私放財政資金或者其他公款的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,追回私存私放的資金,沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款;對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的,還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予降級或者撤職處分。
第二十四條違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定,擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,限期退還違法所得和被侵占的國有資產(chǎn)。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分。
第二十五條對違反本規(guī)定構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第二十六條對行政處罰決定不服的,可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。
第二十七條本規(guī)定各區(qū)、縣參照執(zhí)行。
第二十八條本規(guī)定由市財政局負責(zé)解釋。
第二十九條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。過去有關(guān)規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的,以本規(guī)定為準(zhǔn)。
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第3篇 事業(yè)單位財務(wù)管理制度范例
在財務(wù)管理方面,事業(yè)單位跟私營企業(yè),國企等有哪些本質(zhì)的不同呢根據(jù)我國的相關(guān)財務(wù)法律法規(guī),以下整理的事業(yè)單位財務(wù)管理制度的范本,可供參考。
第一章總則
第一條為加強政府機關(guān)事業(yè)單位的財務(wù)管理和會計核算工作,合理組織收入、節(jié)約費用開支、防止國有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益、強化財務(wù)監(jiān)督,使各項財務(wù)收支符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求,促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟及社會各項事業(yè)和諧發(fā)展,結(jié)合我鎮(zhèn)實際,制定本制度。
第二章收支管理制度
第二條收入包括各項協(xié)調(diào)款、項目資金、上級?？睢⒕栀浭杖?、其他收入等各種來源資金;支出包括經(jīng)常性支出(辦公費、車輛燃修、招待費、書報費、差旅費、通訊費等)、?？钪С?、基建支出、其他支出等各種資金支出。
第三條嚴(yán)格實行資金“收支兩條線”管理制度。各單位取得資金收入時,必須出具省財政廳監(jiān)制的《山東省往來結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)》,并加蓋財政所公章,任何單位和個人不得私自印制收據(jù)。各單位取得收入后,必須在3日內(nèi)繳存至鎮(zhèn)財政預(yù)算外專戶,否則按公款私存處理。嚴(yán)禁任何單位和個人截留資金及坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。
第四條進入預(yù)算外帳戶的資金由財政所統(tǒng)一管理,政府集中調(diào)撥使用,實行鎮(zhèn)長一支筆簽字制度。
第三章報帳制度
第五條報銷單據(jù)以部門為單位,每月1-10日集中報賬,每部門要設(shè)一名固定報帳員,非報帳員報帳,財務(wù)部門可以不予辦理。
第六條對各部門日常零星開支實行備用金制度。財務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的的支出規(guī)模,合理確定備用金數(shù)額,由各部門報帳員填寫備用金領(lǐng)取單后領(lǐng)取使用。
第七條單位或個人有報銷項目,必須提供有對方單位加蓋公章或財務(wù)章的完整、真實、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù),否則一律不予報銷。報銷發(fā)票時要遵循以下程序:經(jīng)辦人簽字并注明事由,分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財政所審查核實,鎮(zhèn)長簽字,入帳報銷。
第八條各項開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進行。一般業(yè)務(wù)支出,要由分管領(lǐng)導(dǎo)同意;其他特殊或大項支出,須報鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)同意,必要時要通過集體研究決定。
第九條對單項超1000元的業(yè)務(wù)支出,各單位不能自行以現(xiàn)金支付,原則上通過鎮(zhèn)財政直接撥付到對方賬戶。
第十條政府經(jīng)費支出要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批意見及時進行帳務(wù)處理,財務(wù)部門備用金不足時,要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)反映并列清支出計劃報鎮(zhèn)長簽批撥款。
第十一條對專項支出尤其是涉及農(nóng)戶的資金支出,必須嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定,切實做到專款專用;在資金支出、發(fā)放時,具體承辦單位要提供對方銀行開戶信息,完善手續(xù)后,由財務(wù)部門直接將款項打入對方賬戶或“惠農(nóng)一本通”存折,嚴(yán)禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。
第四章內(nèi)部稽核控制制度
第十二條為了加強機關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理,保證財產(chǎn)物資的安全可靠,保證會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性,保證機關(guān)經(jīng)費的使用效益,財務(wù)管理實行內(nèi)部稽核控制制度。
第十三條各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會計事項。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理。會計檔案借閱,必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
第十四條財務(wù)工作按照機構(gòu)分設(shè),職務(wù)分離,錢、帳、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制,相互制約。出納、記帳、稽核崗位人員不得相互兼任。
第十五條稽核人員的職責(zé):稽核人員要堅持原則,忠于職守,認(rèn)真查核,嚴(yán)守秘密。對各種原始憑證(包括自制憑證)的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù),予以退回,要求更正、補充;有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容,查對原始記錄,索取證明材料,有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進管理的建議;對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支,應(yīng)予制止和糾正,制止糾正無效的,要向主要領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國家和集體財產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見。稽核人員對原始憑證的取得和填制情況進行審核,記帳憑證填制后,必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進行審核。⑴記帳憑證是否附有原始憑證,記錄的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符;⑵會計科目的運用和金額填列是否正確;⑶記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全;⑷審核憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法、合理?；巳藛T對帳簿的設(shè)置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范,總帳與明細帳是否平行登記,月末相關(guān)帳戶余額是否對應(yīng)或一致,帳簿的啟用、結(jié)帳和對帳、記帳錯誤的更正方法等方面進行審核。
第十六條記帳會計崗位職責(zé):⒈執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)規(guī)章制度,掌握各項費用的開支渠道和開支標(biāo)準(zhǔn),加強財務(wù)監(jiān)督,把好財務(wù)收支關(guān)。⒉負責(zé)與出納進行結(jié)帳并填制記帳憑證,登記明細帳,及時分析、清理債權(quán)和債務(wù),結(jié)算往來款項。⒊正確核算和計算工資分發(fā)表,做好各項代扣款工作,協(xié)助出納按時發(fā)放工資。⒋根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定,定期核對銀行存款余額,協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表,做到帳帳、帳款相符。5.根據(jù)會計制度的規(guī)定,認(rèn)真審核原始憑證,正確運用會計科目,準(zhǔn)確、及時地登記帳簿,并按規(guī)定結(jié)帳,編制財務(wù)會計報告,做到數(shù)字真實,內(nèi)容完整,報送及時。定期進行財務(wù)分析,針對存在的不足之處提出改進措施。6.對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù),有權(quán)拒絕辦理。7.管理本局會計檔案,負責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料,并立卷歸檔。
第十七條出納會計崗位職責(zé):⒈嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,把好現(xiàn)金收付關(guān),接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。⒉負責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付,對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核,對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。⒊負責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳,現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符,銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單核對,月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)相符。對于未達帳項,要及時查詢。做到日清月結(jié),真實準(zhǔn)確。4.妥善保管好現(xiàn)金、有價證券、各種支票和收據(jù);不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā),不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。5.認(rèn)真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票,超過現(xiàn)金結(jié)算起點的業(yè)務(wù),必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票,要寫明收款單位、簽發(fā)日期,規(guī)定限額和用途,并及時清理結(jié)算。6.出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作,不得兼任稽核、會計檔案保管工作。
第五章項目監(jiān)管制度
第十八條對各種政府投資的基建、農(nóng)田水利、綠化等工程項目,要嚴(yán)格遵守鎮(zhèn)政府關(guān)于工程項目建設(shè)招標(biāo)監(jiān)管審計的有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格按程序進行項目的立項、招投標(biāo)、質(zhì)量監(jiān)督、審計及撥付款。
第六章現(xiàn)金管理制度
第十九條現(xiàn)金出納要嚴(yán)格遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定,無特殊情況禁止超限額存放現(xiàn)金;要不定期清點余額,做到帳帳、帳實相符。要注意加強防范措施,確保資金安全。
第二十條嚴(yán)格禁止公款私借。因公購物或出差確需借用的,要報分管領(lǐng)導(dǎo)同意,填寫統(tǒng)一格式的現(xiàn)金借用單,經(jīng)鎮(zhèn)長簽批后方可借用。在公事完成或出差歸來后7日內(nèi),必須按程序進行報帳核銷,否則,從單位經(jīng)費中扣還。
第二十一條對借出的款項,各經(jīng)辦財務(wù)人員要加強責(zé)任心,隨時清理匯總,督促借款人員及時歸還。
第七章經(jīng)費限額管理制度
第二十二條為提倡節(jié)約,控制浪費現(xiàn)象的發(fā)生,對車輛燃油、公務(wù)接待等費用實行限額管理,具體標(biāo)準(zhǔn)單獨發(fā)文。
第二十三條對車輛維修實行定點、雙人維修制度。維修前,要報黨政辦批準(zhǔn),由黨政辦安排專人與司機一同到指定維修點維修,費用由黨政辦統(tǒng)一結(jié)算。
第八章政府采購制度
第二十四條要嚴(yán)格執(zhí)行鎮(zhèn)政府關(guān)于辦公用品采購的有關(guān)要求,所有辦公用品一律實行政府集中采購。任何單位和個人,不得以任何理由自行采購,否則一律不予入帳報銷,所發(fā)生費用由有關(guān)責(zé)任人自行承擔(dān),并嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。。
第九章資產(chǎn)管理制度
第二十五條各部門、單位的所有資產(chǎn)為政府所有,實行黨政辦、財政所綜合監(jiān)管,部門、單位使用的管理體制。
第二十六條各部門單位要確定固定資產(chǎn)管理人員,設(shè)定固定資產(chǎn)管理臺帳,黨政辦、財政所要制定制度,設(shè)立固定資產(chǎn)總帳,填寫使用卡片,明確責(zé)任到部門和站所,對各部門、站所的固定資產(chǎn)每年進行一次清查,做到帳帳、帳卡、帳實相符。
第二十七條各部門、單位因工作原因發(fā)生人員變動時,要及時辦理固定資產(chǎn)移交或退還手續(xù)。
第二十八條采購辦采購固定資產(chǎn)并交付使用單位后,要及時通報黨政辦、財政所備案、記賬。
第十章附則
第二十九條本制度由黨政辦和財政所負責(zé)解釋。
第三十條本制度自公布之日起實行。
二○一一年一月十三日
第4篇 d事業(yè)單位財務(wù)管理制度
一、事業(yè)單位財務(wù)管理制度概述
事業(yè)單位財務(wù)管理制度是規(guī)定事業(yè)單位財政管理原則和財政運行機制,明確事業(yè)單位收支范圍及權(quán)限的一系列制度。
(一)事業(yè)單位財務(wù)管理的特點
1.資金來源的多樣性。這是指其資金來源具有多樣性。事業(yè)單位的資金來源主要包括:財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入。這種資金來源的多樣性使得事業(yè)單位的財務(wù)管理變得比較復(fù)雜。不同性質(zhì)的資金來源,需要有不同的財務(wù)制度加以管理。
2.管理目的的服務(wù)性。這是指財務(wù)管理要從財力上支持符合規(guī)章制度的管理活動開支,這是事業(yè)單位財務(wù)管理責(zé)無旁貸的義務(wù)。
3.管理程序的嚴(yán)密性。嚴(yán)密性指的是財務(wù)管理必須堅決維護有關(guān)財務(wù)管理方面的法律法規(guī),必須遵循法定的程序,使用合法的手段和工具。
4.資金使用的節(jié)約性。在財務(wù)管理活動中應(yīng)該節(jié)約使用每一筆資金,反對鋪張浪費。
(二)事業(yè)單位財務(wù)管理的基本原則
1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。
2.堅持勤儉辦事業(yè)的方針。
3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
(三)事業(yè)單位財務(wù)管理的主要任務(wù)
1.合理編制單位預(yù)算,如實反映單位財務(wù)狀況。
2.依法組織收入,努力節(jié)約支出。
3.建立健全財務(wù)制度,加強經(jīng)濟核算,提高資金使用效益。
4.加強國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失。
5.對單位經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。
二、事業(yè)單位預(yù)算管理
(一)預(yù)算管理的含義
事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。
(二)預(yù)算的編制
事業(yè)單位參考前一年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施,測算編制收入預(yù)算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能,測算編制支出預(yù)算。事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡,不得編制赤字預(yù)算。
事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)計劃,提出預(yù)算建議數(shù),經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定。事業(yè)單位根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,由主管部門匯總報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。
事業(yè)單位預(yù)算在執(zhí)行過程中,國家對財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是,上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整,或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出,對預(yù)算執(zhí)行影響較大時,事業(yè)單位可以報請主管部門或者財政部門調(diào)整預(yù)算;非財政補助收入部分需要調(diào)增或者調(diào)減的,由單位自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
