第1篇 財產物資管理制度
財產物資管理制度
醫(yī)院的財產物資是開展各項醫(yī)療活動的物資基礎，是保障人民身體健康，發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好財產物資，維護國家財產安全、完整，充分發(fā)揮其使用效益，特制定本制度。
醫(yī)院財產物資管理主要包括固定資產管理、庫存物資管理、藥品管理、貨幣資金管理和應收賬款管理等。
一、固定資產管理
(一)固定資產的確認標準、分類和計價
1.確認標準：
(1)一般設備單位價值在500元以上，專業(yè)設備單位價值在800元以上，使用時間在一年以上。
(2)單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資設備，也屬于固定資產范圍，應作為固定資產管理。
2.范圍和分類：
(1)房屋及建筑物：凡產權屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設施。
(2)專業(yè)設備：是指用于業(yè)務的各種醫(yī)療儀器、設備等。
(3)一般設備：是指辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等。
(4)圖書：指各種專業(yè)圖書、技術圖書和重要雜志。
(5)其他固定資產：指不屬于以上各類范圍的固定資產。
3.固定資產的計價：
(1)購入固定資產，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進口稅金等計價。
(2)新建的房屋建筑物，按固定資產交付使用前發(fā)生的實際支出計價。
(3)在原有基礎上進行改建、擴建發(fā)生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，減去改建、擴建過程中拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價。
(4)自制的固定資產，按制造過程中發(fā)生的實際成本計價。
(5)借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發(fā)生的實際成本計價。
(6)接受捐贈的固定資產，按市場同類固定資產的價格計價。接受固定資產時發(fā)生的各項費用，應計入固定資產價值。
(7)無償調撥或由于醫(yī)院撤并轉入的固定資產，按原單位賬面原值計價。
(8)盤贏的固定資產，按重置完全價值計價。
(二)固定資產管理原則
醫(yī)院固定資產實行統(tǒng)一領導、歸口管理、分級核算、責任到人的管理原則。單位應設置專門管理機構，使用部門應指定專人負責管理，并建立健全相應的管理制度。
1.建立健全三賬一卡制度
財會部門負責固定資產總賬和一級明細分類賬，進行金額核算;財產管理部門負責二級明細分類賬，按類別、品名、規(guī)格、型號，進行數(shù)量金額核算;使用部門負責建卡(臺賬)，進行數(shù)量管理。做到財會部門有賬，財產管理部門有賬有卡，使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。
2.財產管理部門職責
按照固定資產的類別分別由有關職能科室歸口管理，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等有關報批手續(xù)，并組織實施。
3.使用部門的職責
負責本科室房屋、設備及其他財產的管理保養(yǎng)、登記賬卡、清理盤點工作，做好設備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理應及時向有關部門反映。按照“誰使用、誰負責”的原則，科室財產要指定專人管理，做到定期清點實物，賬(卡)實相符。
(三)固定資產購置、領用的管理
1.購置的管理
應本著勤儉節(jié)約的精神，在充分考慮工作需要與實際可能的基礎上，按批準的計劃和預算辦理。
購置設備要按規(guī)定申報，大型儀器設備要進行可行性可行性論證，申報中要詳細說明儀器設備的價格、性能、適用范圍，預測產生的社會效益和經濟效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術力量和利用率情況進行綜合論證。
對列入社會集團購買控制及部門集中采購范圍的固定資產，要報經有關部門批準后才能購買。
對于購入、調入或自制設備，必須按發(fā)票、調撥單、完工單、合同等組織驗收，驗收必須認真及時，根據(jù)訂貨合同和發(fā)票內容驗質驗量。如發(fā)現(xiàn)型號規(guī)格不符，性能不良，數(shù)量短少，質量不符要求或殘缺損壞，缺少附件資料等情況，應立即向供貨單位聯(lián)系解決。
要及時辦理財產編號、建賬、入庫、分配等
有關手續(xù)。對驗收合格的固定資產，要按財產類別填寫“購入(或調入)財產驗收入庫單”，財務和財產管理部門根據(jù)發(fā)票(調撥單)、入庫驗收單，登記固定資產總帳、明細賬和保管實物明細帳。
2.領用的管理
領用固定資產必須嚴格手續(xù)，應由使用部門填寫“財產物資出庫單”一式三份，一聯(lián)倉庫保管留底，一聯(lián)交財產會計登賬，一聯(lián)交領用部門存查;同時建立“設備領用卡”一式兩份，倉庫保管和使用部門各一份，做到責任明確，手續(xù)完備。
(四)固定資產處置的管理
固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續(xù)。凡申請報損、報廢的，使用科室必須詳細說明情況和原因，提出書面申請，單位應組織有關人員檢查鑒定，按審批權限經批準后方可銷賬，其殘值收入、變價收入應全部上交財務，記入修購基金。
2000元以上資產報廢和轉讓需經主管局和國有資產管理部門審批后方可實施。
(五)固定資產的清查盤點
醫(yī)院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度終了前應當進行一次全面清查盤點。固定資產的清查盤點工作，由財產管理部門統(tǒng)一組織并實施，使用科室共同清理，財會部門負責指導和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發(fā)現(xiàn)余缺應及時記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)，待批準后調整賬卡，保證賬賬、賬物、賬卡三相符。
固定資產如有缺少或損失，應查明原因，屬于自然災害等特殊情況情況造成的，可按規(guī)定程序報批后銷賬;屬于責任事故造成的，應當給予責任人以必要的經濟、行政處罰;屬于違法的，應當依法處理。
盤贏的固定資產，應按重置完全價值入賬。
(六)修購基金的提取
按成本核算對象，根據(jù)賬面價值的一定比率提取修購基金。提取比率按浙財社[1999]4號文件的規(guī)定標準執(zhí)行，比率一經確定，不得隨意變動。
(七)固定資產管理工作考核
固定資產管理工作納入單位和科室的考核范圍，定期檢查、考核、評比。
對各類財產要分別規(guī)定使用年限，制定儀器設備利用率、完好率等指標，作為考核衡量各類好壞的重要依據(jù)。對管理制定健全，使用合理，注意保養(yǎng)，保證安全，延長使用年限，提高使用效益，取得較好社會效益和經濟效益的科室和個人，應給予表揚、獎勵;對管理不善，玩忽職守或違法操作規(guī)程，造成損失的，應視情節(jié)，給予批評教育，按有關規(guī)定進行經濟賠償，直至行政處分。
二、庫存物資管理
庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務活動及其他活動而儲存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進行管理。
(一)采購管理
要合理制定儲備定額標準，按供應計劃組織訂貨和采購，要使庫存物資的數(shù)量、質量、規(guī)格、型號、性能符合單位業(yè)務活動的需要，防止盲目采購，造成積壓、浪費;要盡量做到零庫存，隨買隨用。
(二)出入庫管理
物資驗收要準確及時，驗質驗量，對不符合合同規(guī)定的，應當及時向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經檢驗合格的物資，應填寫購入物資驗收單。
各醫(yī)院應制定合理先進的物資消耗定額。物資管理部門要嚴格根據(jù)消耗定額和有關規(guī)定向科室發(fā)放;要建立健全消耗定額執(zhí)行情況的考核制度，獎罰分明。
(三)物資儲存管理
物資應定期進行盤點，年終必須進行全面清查盤點，保證賬實相符。
對于盤贏、盤虧毀損等情況，應查明原因，分別情況及時處理。盤盈的，以其價值沖減管理費用。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘值后，計入管理費用;盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經主管部門或主辦單位批準后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。
(四)低值易耗品的管理
由于低值易耗品可多次使用，對其實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領用實行一次性攤銷，個別價值較高或領用、報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。
三、藥品管理
藥品是指單位為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品。藥品管理要嚴格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫(yī)療保險制度的有關規(guī)定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應”的原則。
(一)采購管理
加強藥品采購管理，嚴格按規(guī)定采購中標藥品，不以任何名義與藥品生產和經營企業(yè)訂立書面或口頭的私下讓利協(xié)議;規(guī)范藥品集中采購的價格行為，降低藥品價格，切實減輕社會藥費負擔;制定合理的儲存定額，在保證醫(yī)療業(yè)務活動正常需要條件下，盡量節(jié)約資金占有;做好驗收工作，把好質量關。
(二)儲存管理
加強藥品儲存管理，建立完整的盤點制度。藥庫藥品每月抽樣核查，定期進行清查盤點;藥房藥品應每月盤點，月末結出余額，與財務保持賬賬相符，如實存與賬存發(fā)生差異，要查明原因，按照審批權限進行處理。
對于特殊和貴重藥品要每日盤點。
(三)建立健全藥品出入庫制度
1.藥庫驗收，應根據(jù)隨貨同行聯(lián)所列品名、規(guī)格、數(shù)量、單價認真點收，對無采購計劃、不符合規(guī)定的，不予驗收。驗收合格，填寫“藥品入庫單”(自制藥品，也要按規(guī)定填寫入庫單)。
2.藥庫出庫時，要填寫“藥品出庫單”一式四聯(lián)，藥庫、領用科室、藥品會計、財務科各持一聯(lián)。月末，藥品會計將藥房及其他各科室領用的“出庫”單分類匯總，連同“入庫單”匯總數(shù)，編制“藥品進出存匯總表”交財務科進行核對和財務處理。
(四)藥房藥品管理
藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對相符。使用計算機進行藥品管理的，應做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷”;沒有實行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”，要求做到責任落實到人。
藥房會計每月末應及時編制“藥房藥品進銷存月報表”交財務科進行賬務處理。
(五)藥品調價、報廢
藥品調價應按規(guī)定及時處理。接到藥品調價通知，藥庫、藥房要及時清點調價藥品現(xiàn)存數(shù)量，并編制“藥品調價報告表”，送財務科進行賬務處理。報廢時，對于藥品破損應根據(jù)不同原因按會計制度的規(guī)定進行處理。
(六)自制藥品管理
加強自制藥品的核算和管理，進行制劑成本核算，分析成本升降原因。有條件的醫(yī)院應設置分類賬，分類分批核算制劑成本，同時應制定工作量定額和材料消耗定額。
(七)藥品進銷差價
醫(yī)院藥品一律按實際進價實行“順加作價、差別差率”的作價辦法，按此作價辦法作價的藥品零售價超過國家規(guī)定零售價的，按國家規(guī)定零售價執(zhí)行，其購入價與零售價的差額為進銷差價。
月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價率)計算藥品銷售成本。
四、貨幣資金管理
貨幣資金是單位在開展業(yè)務過程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現(xiàn)金及各項存款。單位應加強現(xiàn)金和銀行存款管理，嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》。
(一)現(xiàn)金管理
1.單位的現(xiàn)金統(tǒng)一由財務部門收取，并開具由財政部門監(jiān)制的收款收據(jù)。
2.門診掛號收費處和住院結賬處收取的現(xiàn)金必須當日存入銀行，并注明款項來源，不得坐支，財務科應定期或不定期對現(xiàn)金繳存情況進行檢查。
3.現(xiàn)金庫存要根據(jù)國家規(guī)定實行限額管理，不得白條抵庫，如需要調整現(xiàn)金限額，應向銀行提出申請。
4.嚴格按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，醫(yī)院對外經濟往來、到外地采購物資所需款項，除限額內允許支付現(xiàn)金外，應通過銀行辦理轉賬結算。
5.加強對現(xiàn)金的內部控制，庫存現(xiàn)金要做到日清月結，做到賬賬、賬款相符，要不定期進行現(xiàn)金庫存檢查。
(二)各種存款管理
1.銀行賬戶的管理
按照國家有關規(guī)定開立賬戶，據(jù)以辦理有關存款、取款及轉賬結算等業(yè)務，遵守銀行的有關制度，接受銀行監(jiān)督;銀行賬戶不準出租、出借、套用或轉讓給其他單位或個人使用。
2.支票管理
支票應有專人妥善保管，按序簽發(fā)，并在支票領用登記本上進行登記，不準簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票，作廢支票應妥善保管和處理;領用支票，要事先辦理申請手續(xù)，領用人應妥善保管，嚴防丟失、被盜，并及時報賬、核銷;支票印鑒應由兩人分別保管。
3.銀行對賬
出納要根據(jù)收付憑證及時登記銀行日記賬，并與銀行對賬單進行經常性的核對。并由出納以外的會計人員按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”，及時清理未達賬項
4.存款管理
嚴禁公款私存，未經有關部門批準，不得在開戶銀行以外的銀行進行辦理定期存款。對定期存款賬、單要分別保管，定期檢查核對，保證賬賬、賬單相符，杜絕挪用現(xiàn)象發(fā)生。
五、應收賬款管理
醫(yī)院應收款包括應收醫(yī)療款、應收在院病人醫(yī)藥費和其他應收款等。
(一)應收醫(yī)療款管理
醫(yī)院應收醫(yī)療款要及時清理，對于未收回的公費、勞保、大保病人費用，要進行分類明細核算，對于不能收回的部分，要分清原因進行處理;對超出三年以上，確實無法收回的應收醫(yī)療款，報經有關部門批準后，作壞賬處理。
(二)應收在院病人醫(yī)藥費管理
醫(yī)院對應收在院病人醫(yī)藥費要及時結算，隨時了解預交款使用情況，發(fā)生欠費應及時催促病人續(xù)交，對于病情復雜、住院期長、費用較高者，應采取分段結算辦法，以減少住院病人出院欠費金額。
(三)其他應收款管理
對其他應收款項，應隨時催收，及時清理結算，防止拖欠，減少呆賬的形成。對于因工作需要領用的個人備用金，應定期進行核對，每年年終結清，次年重新辦理借用手續(xù)，保持資金完整無缺。
年度終了，醫(yī)院應按年末應收醫(yī)療款和應收在院病人醫(yī)藥費科目余額的3%—5%計提壞賬準備;同時，對所有的應收款項每隔二年必須進行函證，以確保法律有效性和時效性。
第2篇 高中財產物資管理制度
1、健全管理組織。學校財產、物資由分管校長牽頭管理?？倓仗庁撠熜Ｘ敭a物資總體管理，由資產分管主任、物資保管員具體負責；級部由級部主任、班主任、學生代表組成的班級財產物資管理組織；各職能部門主任、部門負責人、管理使用人組成物資管理組織。
2、強化管理意識。各部門應經常對師生員工開展愛護公物教育活動，樹立愛護公物人人有責的良好風氣。對財產、物資保管和使用有顯著成績的集體和個人，學校給予表揚獎勵，對無故損壞、丟失的，責令照價賠，同時對相關人員、集體、班級進行考核。
3、財物確認。各班、室在開學初由總務處向有關部門、教師辦理財產交接手續(xù)，或對財物進行定時確認。
4、財物位置固定。財產交接后，各班、室(音美體、儀器室、閱覽室、電腦室、食堂)，不得將財產私自搬遷和外借。如要出借必須經總務處分管主任同意。
5、定期檢查?？倓仗幎ㄆ趯Y產進行全面檢查，對資產保管、使用情況作好記錄。學年末進行全校性財產驗收、考核。班級、部門財產管理組織對本班、本部門財產每月清查、盤點一次，發(fā)現(xiàn)問題及時上報級部、部門領導，進而上報至校級財產管理組織。
6、定期報損。每學期末，各部門把財產的報損單送總務處(附單)，經總務處核實，由總務主任簽字后方可報損。
7、健全登記手續(xù)。為了更好地使用學校財產，保持物資完好，充分發(fā)揮財產、物資的作用，學校資產總賬上設立“固定資產基金”、“固定資產”兩科目，設置《固定資產登記清冊》、班級《固定登記清冊》。
8、管理落實到人。為了改變無人負責和職責不明的現(xiàn)象，按班、室、人和存入點，落實到處、室、班、人，并簽訂《固定財產登記清冊》協(xié)議，定期檢查，誰用誰管。
9、一切增添的資產要經過校長審批、保管員驗收簽章的手續(xù)，由財會室審核入賬。一切減少的固定資產要經過校級財產管理組織鑒定，由校長報批。
10、學校的房屋、場地、設備在一般情況下，不向外出借、出租、交換出售。但在不影響本校教學和工作的前提下，經校級財產管理組織同意，校長審批下方可出借。但出借時必須辦理出借手續(xù)，收取一定的租費，如有損壞，照價賠償。校內教師對教育用的設備借還都要在保管員處登記注冊。學校購入財產、物資，先有經辦人簽名，后由校保管員驗收簽名、登記。最后由校長審批，方可到財務室核算報賬。
第3篇 酒店康樂中心財產物資管理制度
酒店康樂中心財產物資管理制度
1、財產設備管理
(1)根據(jù)財務部有關固定資產管理制度,由康樂中心使用的各種財產設備專人負責管理,建立康樂中心財產二級明細賬,各部位使用的財產設備由各部位建立財產三級帳,以便隨時與財務部相互核對,做到帳帳相符,帳物相符。
(2)部門使用的各種財產設備實行'誰主管,誰負責'的責任制,按照使用說明準確使用,并切實做好日常的維護和清潔保養(yǎng)工作,做到物盡其用,正確使用。
(3)財產設備的調撥,出借必須經財務部經理或總經理審核批準,填寫財務部印制的固定資產調撥單。私自調撥、出借要追究當事人責任。
(4)財產設備在酒店部門之間轉移,由管理部門填寫固定資產轉移單,并辦理設備帳、卡的變動手續(xù),同時將其中一聯(lián)轉移單送交財務部備案。
(5)設備因使用日久損壞或因技術進步而淘汰需報廢時,必須經酒店工程部進行鑒定和財務經理或總經理批準后才能辦理報廢手續(xù)。
(6)新設備的添置必須經酒店批準,會同財務部和本部門共同驗收,并填寫財務部印制的財產領用單,辦理領用手續(xù)后,登記入賬。
(7)康樂中心每季度應對各部位使用的設備進行一次檢查和核對,每年定期清查盤點,確保帳物相符,發(fā)生盈虧必須查明原因,并填寫財務部印制的固定資產盤盈盤虧報告單,報財務部處理。
2、物料用品管理
(1)物料用品主要是指供客人使用的各種物品,包括布件和毛巾類用品、衛(wèi)生保健用品、文具和服務指示用品、包裝用品以及工具類物品、辦公室用品和清潔洗滌用具等低值易耗品。
(2)各部位應設有專職或兼職人員負責對上述物料用品的管理工作,按財務部物資管理制度、低值易耗品管理制度和定額管理制度,負責編制年度物料用品消耗計劃;按物料用品的分類,建立在用物料用品臺帳,掌握使用及消耗情況;辦理物料用品的領用、發(fā)放、內部轉移、報廢和缺損申報等工作。
康樂中心領班負責督導和檢查。
(3)各種物料用品的領用,應填寫財務部印制的物料用品領用單,經部門經理審核簽字后,向財務部倉庫領取,并及時登記入帳。布件和毛巾類用品以及工具類物品,除因業(yè)務發(fā)展需要增領外,實行以舊換新的辦法,并填寫物料用品領用單和財務部統(tǒng)一印制的酒店低值易耗品報廢單。報廢的物品,應先經部門經理審批,并由財務部統(tǒng)一處理。各種物料用品在內部轉移,由相關部門物資管理人員辦理轉移登帳手續(xù)。
(4)各種物料用品的消耗、領用和報廢、報損每月底由各部位物資管理人員統(tǒng)計、清點一次,并填物料用品耗用情況月報表,經部門經理審核后,確保統(tǒng)計數(shù)字準確,數(shù)、物和臺帳相符。
(5)各部位領班應結合日常管理工作,加強對物料用品使用情況的檢查和監(jiān)督,做到準確使用和合理使用,杜絕浪費。
第4篇 h醫(yī)院財產物資管理制度
醫(yī)院財產物資管理制度(三)
醫(yī)院財產物物資主要包括固定資產、藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料、其他材料、貨幣資金、應收賬款等。為進一步明確責任,行之有效地管理好財產物資,維護和確保國家財產物資的安全、完整,充分發(fā)揮其使用效益,特制定本制度。
(一)固定資產管理
1.固定資產條件
凡使用年限在一年以上的房屋及建筑物、專業(yè)設備、一般設備、圖書、 其他設備, 使用過程中基本保持原有的實物形態(tài), 專業(yè)設備單位價值在800元以上, 一般設備單價在500 元以上, 或單位價值雖未達到規(guī)定標準, 但耐用時間在一年以上的大批同類物資, 也應作為固定資產管理。
2.固定資產增加的管理
固定資產增加管理部門主要有自行建造、購入、外單位調入、融資租入、受贈等。 固定資產的建造和購置,按規(guī)定申報,大型儀器設備要進行可行性論證,申報中要詳細說明儀器設備的先進性、性能、適用范圍及價格,預測產生的社會效益和經濟效益等,并通過組織專家咨詢等方法,對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術力量和利用率情況進行綜合論證。每年年初管理部門根據(jù)各科室年度申請計劃,綜合平?后, 統(tǒng)一編制計劃,上報醫(yī)院。醫(yī)院設備與物資管理委員會應本著勤儉節(jié)約的精神,在充分考慮工作需要與實際可能的基礎上,進行可行性測定及資金預算,防止盲目性。管理部門按批準的計劃和預算辦理固定資產的建造和購置。按規(guī)定需參加招標采購的設備, 必須實行統(tǒng)一招標采購。對列入社會集團購買力控制范圍或納入政府采購的固定資產,要報經有關部門批準后才能購買。
3.固定資產的計價
(1)購入的固定資產按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進口設備的進口稅金等計價。
(2)新建的房屋建筑物,按固定資產交付使用前發(fā)生的實際支出計價。
(3)在原有基礎上進行改建、擴建發(fā)生的房屋、建筑物按其原價加上改建 、擴建發(fā)生實際支出,減去改建、擴建過程中拆除的固定資產原值和變價收入后的余額計價。
(4)自制固定資產按制造過程中發(fā)生的實際支出計價。
(5)借款購建的固定資產,安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應計入固定資產價值。
(6)接受捐贈的固定資產按市場同類固定資產的價格計價。接受固定資產時發(fā)生的安裝調試費等費用,應計入固定資產價值。
(7)盤盈的固定資產按重置完全價值計價。
(8)無償調入或由于醫(yī)院撤并轉入的固定資產,按原單位賬面原值計價。
4.固定資產領用的管理
領用固定資產必須嚴格手續(xù),應由使用部門填寫“固定資產出庫單”一式二聯(lián),一聯(lián)設備科或總務科保管留底及登記各科明細賬,一聯(lián)交領用部門存查;同時建立“固定資產卡片”一式兩份,設備科或總務科和使用部門各一份,做到責任明確,手續(xù)完備。
5.固定資產的管理原則
(1) 固定資產實行 “管用結合, 分級歸口” 的管理原則。設備科、總務科、圖書室為醫(yī)院固定資產管理部門,財務科負有監(jiān)督協(xié)同管理職責。進一步具體明確各部門的職責,各部門各盡其責,共同管理好醫(yī)院的資產。
(2)以上科室負責固定資產的?？厣暾?、購置、改造、更新、維護、報廢、帳務處理等項工作, 負責每年一次(一般11月份 )對固定資產進行清查、核對, 特殊情況下, 要進行不定期清查。
(3)日常大小維修實行歸口管理。房屋及一般設備、其他設備歸口總務科;專業(yè)設備歸口設備科;電腦、打印機由電腦中心維護。
(4)財務科負責固定資產總賬和一級明細分類賬,進行金額核算,設備科、總務科、圖書室負責二級明細分類賬和固定資產卡片賬,按類別、品名、規(guī)格、型號等到進行數(shù)量、金額核算,使用部門有臺賬(卡)進行數(shù)量管理。做到財務科有賬,設備科、總務科、圖書室有賬有卡,使用科室有臺賬(卡),便于清查核對,互相制約。
(5)基建竣工后要及時組織工程驗收,對購置、無償調入、自制的固定資產, 各管理部門要辦妥驗收手續(xù),填制驗收單,財務人員根據(jù)有關憑證及驗收單進行帳務處理。
(6)實行責任制管理:醫(yī)院的貴重儀器,設備科、總務科要指定專人管理,制訂操作規(guī)程, 建立技術檔案和維護、保養(yǎng)及使用情況報告制度。
(7)固定資產必須由各科室指定人員領用,實行責任管理。在使用過程中, 因責任事故造成損壞、遺失的,查明原因, 由責任人按規(guī)定賠償。
6.固定資產報廢處置的管理
固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續(xù)。凡申請報損、報廢的,使用科室必須詳細說明情況和原因,向設備科或總務科提出書面申請,設備科或總務科組織有關人員檢查鑒定,報醫(yī)院領導審批同意。2000元以上設備報損、報廢,報主管部門審批,萬元以上設備報損、報廢,必須報財政部門審批。根據(jù)財政部門審批意見,財務科和設備科或總務科按照財務制度進行賬務處理,未經批準不得擅自處理。對報廢固定資產殘值在出售前, 管理部們要做好備查登記,妥善保管,不得隨意拆損或遺失報廢、報損設備的零配件。其殘值收入、變價收入應全部上交財務科,增加修購基金。對非自然報廢、報損, 一定要查明原因, 對造成固定資產損失的直接責任人,根據(jù)損失大小,進行部分賠償或全部賠償。
7.固定資產的清查盤點
醫(yī)院定期或不定期地對固定資產進行清查盤點,每一年度終了前(每年11月份)進行一次全面清查盤點。固定資產的清查盤點工作,由設備科、總務科統(tǒng)一組織并實施,使用科室共同參與清理,財務科負責指導和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對,發(fā)現(xiàn)余缺應及時記錄,查清原因,按規(guī)定程序辦理報批手續(xù),待批準后調整賬卡,保證賬賬、賬物、賬卡三相符。
固定資產如有缺少或損失,應查明原因,屬于自然災害等特殊情況造成的,可按規(guī)定程序報批后核銷;
屬于責任事故或管理問題而造成重大損失的,應追查有關人員的責任。
盤虧、損失的固定資產均應查明原因,寫出書面情況說明及處理意見。
盤盈的固定資產,應按重置完全價值入賬。
8.固定資產折舊
固定資產折舊,按成本核算對象,根據(jù)賬面價值和一定比率提取。提取比率按《醫(yī)院財務制度》規(guī)定的標準執(zhí)行。提取比率一經確定,不得隨意變動。
9.固定資產管理工作考核
固定資產管理工作納入科室的考核范圍,定期檢查、考核、評比。對各類財產要分別規(guī)定使用年限,制定儀器設備利用率、完好率等指標,作為考核衡量管理好壞的重要依據(jù)。對管理制度健全,使用合理,注意保養(yǎng),保證安全,延長使用年限,提高使用效益,取得較好社會效益和經濟效益的科室和個人,應給予表揚、獎勵;對管理不善,玩忽職守或違反
操作規(guī)程,造成損失的,應視情節(jié),給予批評教育,按有關規(guī)定進行經濟賠償,直到行政處分。
(二)庫存物資管理辦法
庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務活動及其他活動而儲存的衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料、專項物資等, 它是醫(yī)院流動資產的重要組成部分, 為加強對存貨的管理,使其有利于加速資金周轉,提高經濟效益,特制訂本辦法。
1.庫存物資的計價
購入的庫存物資按實際購入價計價,自制的庫存物資按制造過程中的實際支出計價,盤盈的庫存物資按同類品種價格計價。
2.庫存物資的管理
(1)采購:物品采購應嚴格執(zhí)行《醫(yī)院基本建設和設備物品公開招標管理辦法》,采購業(yè)務應由具有采購職能的設備科、總務科負責, 嚴禁使用科室直接采購進貨, 以防職責不清。進貨渠道實行二定: 即一定進貨單位, 二定質量標準。合理確定儲備定額,,一般不大于兩個月的需求量,同時要防止庫存超儲積壓,避免影響醫(yī)院資金周轉。
(2)驗收:購入的貨物運達后,均應由保管員進行驗收,根據(jù)運單、發(fā)票、合同及產品說明書等檢查貨物的數(shù)量和質量,如發(fā)現(xiàn)與合同不相符合,應及時提出異議。據(jù)實填制驗收單,驗收完畢后入庫, 驗收單一式三聯(lián), 一聯(lián)交財產會計,一聯(lián)交財產保管員, 一聯(lián)交財務科。財務科根據(jù)計劃、合同及醫(yī)院結算管理辦法結算。
(3)建帳:財務科設立總賬和一級明細帳,物資管理部門建立實物明細分類帳,還應建立 “在用低值易耗品科室明細分類輔助賬”,反映在用低值易耗品的分布、使用、消耗情況。
(4)保管:建立儲存管理責任制。對各項物資的收、發(fā)、存都有專人負責, 嚴格各項手續(xù)制度。保管部門設立數(shù)量金額賬,對于單價較高的物資,應實行重點管理, 存儲必須加以嚴格控制。物資保管員必須具有高度的工作責任感,隨時關注庫存情況,及時處置閑置物資,盡可能減少財產損失。
(5)領用:原則上根據(jù)科室計劃配送,對一些辦公用品等實行定額管理。急用物資的領用,由科主任、護士長負責,或指定專人領用,按需領用, 杜絕浪費。對于低值易耗品的領取,基本采用“定量配置,以舊換新”的辦法。
(6)盤點:建立定期盤點制度,每季對庫存物資進行實地盤點,并編制盤點明細表, 年終(11月份)必須進行全面盤點清查,對在用低值易耗品必須與科室核對。對于盤盈、盤虧、毀損等情況,應查明原因,書面說明情況,醫(yī)院視情況分別處理。
(7)報廢處理: 庫存物資因保管不善、國家標準改變或遇自然災害等使其失去使用價值的應舊設備、物資可替代作報廢處理,由保管部們提出報廢申請,經保管部門和維修部門作出鑒定,簽署意見,經財務科審查并提出處理意見后,報院領導審批處理。如屬管理不善造成損失, 將追究有關人員的管理責任和經濟責任。
(三)添置設備物資計劃書審批程序
各科室因業(yè)務發(fā)展需要添置設備、物資,須提交計劃申請書,先由設備科或總務科審核,庫存是否有現(xiàn)成的舊設備、物資可替代,在沒有舊設備、物資可替代的情況下,才可將計劃申請書上交院領導審批。在院領導批準的前提下,才能實施采購程序。
(四)藥品管理制度
藥品管理要遵循“定額管理、合理使用、加速周轉、保證供應”的原則。
1、嚴格執(zhí)行國家《藥品管理法》的有關規(guī)定。
2、藥品應根據(jù)醫(yī)療活動業(yè)務的需求,實行計劃采購、計劃供應的辦法。采購前要先編制采購計劃,按照藥品的周轉量,進行有計劃的采購。
3、藥品采購參加杭州市統(tǒng)一招標,并實行順價作價。
4、醫(yī)院的藥品必須按規(guī)定實行“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”的管理辦法。
5、藥品購入和使用,必須健全出入庫手續(xù),按規(guī)定程序辦理藥品的入庫、出庫、領入、配方手續(xù),對藥品應進行定期盤點,一般藥庫為每月盤點一次,藥房為每季盤點一次,對于藥品的盤盈、盤虧要及時查明原因,說明情況報分管院長審批后,方可進行賬務處理。藥品盈虧率、報損率控制在配方額的0.2%以內。
6、庫存藥品實行定額儲備,儲備定額的大小取決于醫(yī)療業(yè)務需求量和資金可供量,在保證業(yè)務需要的原則下,正確制訂藥品儲備定額,一般不大于兩個月的需求量,同時要防止庫存超儲積壓,避免影響醫(yī)院資金周轉。
(五)貨幣資金的管理
1.現(xiàn)金管理制度
為了規(guī)范現(xiàn)金管理,加強對經濟活動的監(jiān)督,根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結算制度有關規(guī)定,結合本單位實際,特制訂本制度。
(1)自覺接受開戶銀行的監(jiān)督和管理,按規(guī)定收付現(xiàn)金。使用現(xiàn)金時必須按規(guī)定辦理,收付款憑證必須符合會計制度的要求。
(2)單位的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超過限額部分,應及時送存銀行,若已超過銀行收款時間,應鎖入醫(yī)院金庫保險箱。
(3)與單位之間經濟往來1000元以上原則上必須通過銀行進行轉賬結算。
(4)下列范圍可以使用現(xiàn)金:
a.職工的工資及津貼、個人勞務報酬。職工的工資薪金由銀行代發(fā)除外。
b.根據(jù)國家及上級有關規(guī)定發(fā)給個人的獎金、勞保福利及各種補貼。
c.國家規(guī)定的對個人其他支出。
d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
e.支票結算起點1000元以下的零星支出。
f.購買或辦理不使用銀行支票的單位或個人的特殊情況支出。
g.中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其他支出。
(5)建立、健全現(xiàn)金賬戶,逐筆記載現(xiàn)金收付款項,日清月結,做到賬款相符,不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,不準謊報用途套取現(xiàn)金,不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存(套取)現(xiàn)金,不準私人借支公款,不準單位之間相互借用現(xiàn)金,不準私設小金庫。
(6)出納人員收付現(xiàn)金要認真仔細,每次收、付現(xiàn)金應做到手工點數(shù)二遍以上,若發(fā)現(xiàn)差錯應及時追回,并將情況報告單位領導,否則一概由經辦人員負責。
(7)加強財務內控監(jiān)督機制,嚴格執(zhí)行錢賬分管制度,相互制約,相互牽制,防止差錯,防止舞弊。會計不得兼任出納工作、不得收取和支付現(xiàn)金,出納不得編制銀行余額調節(jié)表。
(8)工作人員出差借款,應填寫借據(jù),經單位領導批準后方可借支,出差回來后必須在十天內向財務科結報,不得拖欠。
(9)支付現(xiàn)金應從庫存現(xiàn)金限額中支付或到基本賬戶銀行提取,但不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支現(xiàn)金),特殊情況應征得開戶銀行同意,并辦好有關支付手續(xù)。
2.銀行存款管理制度
1、醫(yī)院應根據(jù)具體情況按規(guī)定在銀行開設銀行賬戶,遵守銀行的有關結算制度。銀行賬戶不準出租、出借、套用或轉讓給其他單位使用。
2、醫(yī)
院收入的一切款項,除國家另有規(guī)定的以外,都必須當日解交銀行,一切支出除規(guī)定可用現(xiàn)金支出的以外,應按現(xiàn)行有關銀行結算規(guī)定,通過銀行辦理轉賬結算。
3、醫(yī)院按開戶銀行、存款種類等分別設置“銀行存款日記賬”,由財務人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務順序逐筆登記,每日終了應結出余額。
4、銀行存款日記賬應每月與銀行對賬單核對,月末,銀行存款賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因,由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”。
5、嚴禁公款私存,未經單位領導批準,不得在銀行以外的單位辦理定期存款。對定期存款賬、單要分別保管,定期檢查核對,保證賬賬、賬單相符,杜絕挪用現(xiàn)象發(fā)生。
3.支票管理制度
1、本規(guī)定所指支票包括支票、電匯憑證、貸記憑證和匯票委托書等具有銀行支付效能的專用憑證。
2.單位經濟往來,超過1000元的一律用支票結算。
3.支票由出納員保管,憑有效付款憑證簽發(fā),簽發(fā)支票的收款人和金額與付款憑證一致,簽發(fā)支票的存根內容應與簽發(fā)內容一致。
4.建立支票使用登記制,由銀行會計負責登記、核銷。
5.領用支票須注明限額、出票日期和用途,領用人須在二天內辦妥手續(xù)將所領用支票核銷。原則上不允許簽發(fā)空白支票,如確有特殊情況需領用空白支票的,須經分管院長同意,經辦人在支票存根及“支票使用登記本”上簽字。
6.支票印鑒由指定人員分別保管。
7.不得由他人轉借支票,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。
8.作廢支票須蓋作廢章,妥善保管。聯(lián)次完整。
(六)應收賬款管理
1.應收醫(yī)療款管理
(1)建立健全控制醫(yī)療欠費管理制度,詳見《醫(yī)療欠費管理實施辦法》。
(2)財務科、醫(yī)保辦協(xié)助對外聯(lián)絡科做好出院欠費病人的清理、催討工作,最大限度地減少病人欠費。
(3)對超過三年以上確實無法收回的醫(yī)療欠費,報經主管部門批準后,作壞賬核銷。
(4)財務科每月核對各類醫(yī)保掛帳與醫(yī)保申報額,發(fā)現(xiàn)錯誤及時查明原因并糾正,做到帳帳相符。
2.其他應收款管理
(1)單位往來帳款及時清理,年末徹底清理,對有疑惑的款項,證函核實、查證。防止拖欠,減少呆賬的形成,保持資金完整無缺。對超過三年以上確實無法收回的款項,報經有關部門批準后,作壞賬核銷。
第5篇 第1人民醫(yī)院財產物資管理制度
第一人民醫(yī)院財產物資管理制度
醫(yī)院財產物資管理主要包括固定資產管理、庫存物資管理、藥品管理、貨幣資金管理和應收帳款管理等。
1、固定資產管理
為了加強醫(yī)院固定資產管理,規(guī)范固定資產的采購、入庫、領用、報損等環(huán)節(jié)的手續(xù),保證國家財產的安全和完整,特制定固定資產管理規(guī)定如下:
(1)固定資產的確認標準、分類和計價
確認標準:
一般設備單位價值在500元以上,專業(yè)設備單位價值在800元以上,使用時間在一年以上。
單位價值雖未達到規(guī)定標準,但使用時間在一年以上的大批同類物資設備,也屬于固定資產范圍,應作為固定資產管理。
范圍和分類:
固定資產主要分五大類,并實行歸口管理,其中:房屋和建筑物、一般設備和其它(含被服類)歸屬總務處管理;專業(yè)設備歸屬設備科管理;圖書類歸屬圖書室管理。
房屋及建筑物:凡產權屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設施。
專業(yè)設備:是指用于業(yè)務的各種醫(yī)療儀器、設備等。
一般設備:是指辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等。
圖書:指各種專業(yè)圖書、技術圖書和重要雜志。
其他固定資產:指不屬于以上各類范圍的固定資產。
固定資產的計價:
購入固定資產,按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進口設備的進口稅金等計價。
新建的房屋建筑物,按固定資產交付使用前發(fā)生的實際支出計價。
在原有基礎上進行改建、擴建發(fā)生的房屋、建筑物,按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出,減去改建、擴建過程中拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價。
自制的固定資產,按制造過程中發(fā)生的實際成本計價。
借款購建的固定資產,安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應計入固定資產價值。
接受捐贈的固定資產,按市場同類固定資產的價格計價,接受固定資產時發(fā)生的各項費用,應計入固定資產價值。
無償調撥或由于醫(yī)院撤并轉入的固定資產,按原單位帳面原值計價。
盤盈的固定資產,按重置完全價值計價。
(2)固定資產管理原則
醫(yī)院固定資產實行歸口管理、分級核算、責任到人的管理原則。
建立健全三帳一卡制度。
財務處負責固定資產總帳和一級明細分類帳,進行金額核算;財產管理部門負責二級明細分類帳,按類別、品名、規(guī)格、型號,進行數(shù)量金額核算;使用部門負責建卡(臺帳),進行數(shù)量管理。做到財會部門有帳,財產管理部門有帳有卡,使用科室有卡,便于清查核對,互相制約。
財產管理部門職責
按照固定資產的類型分別由有關職能科室歸口管理,負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細帳核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等有關報批手續(xù),并組織實施。
使用部門的職責
負責本科室房屋、設備及其他財產的管理保養(yǎng)、登記帳卡、清理盤點工作做好設備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理應及時向有關管理部門反映。按照誰使用、誰負責的原則,科室財產要指定專人管理,做到定期清點實物,帳(卡)實相符。
(3)固定資產購置、領用的管理
購置的管理
應本著勤儉節(jié)約的精神,在充分考慮工作需要與實際可能的基礎上,按批準的計劃和預算辦理。
購置設備要按規(guī)定申報,大型儀器設備要進行可行性論證,申報中要詳細說明儀器設備的價格、性能、適用范圍,預測產生的社會效益和經濟效益等,并通過組織專家咨詢等方法,對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術力量和利用率情況進行綜合論證。
對列入社會集團購買力控制范圍的固定資產,要報經有關部門批準后才能購買。
一般固定資產采購的的程序為:由使用科室根據(jù)需要提出申請報相應的采購部門(總務處、設備科),由采購部門組織人員予以論證審核,進行統(tǒng)一匯總,報請主管領導審批同意方予以購買。
對于購入、調入或自制設備,必須按發(fā)票、調撥單、完工單合同等組織驗收,驗收必須認真符合要求或殘缺損壞,短少附件、資料等情況,應立即向供貨單位聯(lián)系解決。
要及時辦理財產編號、建帳、入庫、分配等有關手續(xù)。對驗收合格的固定資產,要按財產類別填寫購入(或調入)財產驗收入庫單,財務和財產管理部門根據(jù)發(fā)票(調撥單)、入庫驗收單,登記固定資產部帳、明細帳和保管實物明細帳。
領用的管理
固定資產入庫后應由使用科室及時領用。領用固定資產必須嚴格手續(xù),應由使用部門填寫財產物資出庫單一式三份,一聯(lián)倉庫保管留底,一聯(lián)交財產會計登帳,一聯(lián)交領用部門存查。
加強使用科室之間相互調換固定資產設備的管理,建立健全相應的調撥制度。設立專門的固定資產調撥管理人員(或由固定資產會計人員兼),固定資產的調撥領用辦理調撥手續(xù),調撥時應填寫調撥單,經使用科室雙方負責人及管理員簽字認可后,方予以調撥。固定資產管理人員應調整相應的帳戶以保障帳實相符。
(4)固定資產處置的管理
固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續(xù)。凡申請報損、報廢的,使用科室必須詳細說明情況和原因,提出書面申請,單位應組織有關人員檢查鑒定,按審批權限批準后方可銷帳,其殘值收入、變價收入應全部上交財務,記入修購基金.其中:萬元以上設備報廢應上報上級有關部門備案。
(5)固定資產的清查盤點
醫(yī)院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點,年度終了前應當進行一次全面清查盤點。固定資產的清查盤點工作,由財產管理部門統(tǒng)一組織并實施,使用科室共同清理,財會部門負責指導和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對,發(fā)現(xiàn)余缺應及時記錄,查明原因,按規(guī)定程序辦理報批手續(xù),待批準后調整帳卡,保證帳帳、帳物、帳卡三相符。
固定資產如有缺少或損失,應查明原因,屬于自然災害等特殊情況造成的,可按規(guī)定程序報批后銷帳;屬于責任事故造成的,應當給予責任人以必要的經濟、行政處罰;屬于違法的,應當依法嚴肅處理。
盤盈的固定資產,應按重置完全價值入帳。
(6)修購基金的提取
按成本核算對象,根據(jù)帳面價值的一定比率提取修購基金。提取比率按主管部門規(guī)定的標準執(zhí)行。比率一經確定,不得隨意變動。
(7)固定資產管理工作考核
固定資產管理工作納入單位和科室的考核范圍,定期
檢查、考核、評比。
對各類財產要分別規(guī)定使用年限,制定儀器設備利用率、完好率等指標,作為考核衡量管理好壞的重要依據(jù)。對管理制度健全,使用合理、注意保養(yǎng),保證安全,延長使用年限,提高使用效益,取得較好社會效益和經濟效益的科室和個人,應給予表揚、獎勵;對管理不善,玩忽職守或違反操作規(guī)程,造成損失的,應視情節(jié),給予批評教育,按有關規(guī)定進行經濟賠償,直到行政處分。
2、庫存物資管理
庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務活動及其他活動而儲存的衛(wèi)生材料、其他材料、專項物資和低值易耗品等。
庫存物資要按照'計劃采購、定額定量供應'的辦法進行管理。
(1)采購管理
要合理制定儲備定額標準,按供應計劃組織訂貨和采購,要使庫存物資的數(shù)量、質量、規(guī)格、型號、性能符合單位業(yè)務活動的要求,防止盲目采購,造成積壓、浪費;要盡量做到零庫存,隨買隨用。
(2)出入庫管理
材料、物資到貨后,由倉庫保管員會同采購員進行材料物資驗收,驗收要準確及時,驗質驗量,對不符合合同規(guī)定的,應當及時向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經檢驗合格的物資,應填寫購入物資驗收單,一式三份,一份送財務做應付帳款掛帳,一份倉庫留存,一份付款時隨同發(fā)票一同送財務處。
材料物資的出庫,由物資管理部門根據(jù)定額及有關規(guī)定向科室發(fā)放,科室由科主任、護士長或指定專人填寫材料領料單,對物資材料退庫、調換應填開紅字領料單沖帳,調換的材料要重開領單,退回的材料必須確保完好、有效。
(3)物資儲存管理
材料物資應每月盤點一次,年終必須進行全面清查盤點,保證帳實相符。
對于盤盈、盤虧、毀損等情況,應查明原因,分別情況及時處理。盤盈的,以其價值沖減管理費用。盤虧、毀損的,屬于正常損失部分,扣除殘料價值后,計入管理費用;盤虧、毀損中屬于非正常損失部分,經領導批準后,扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后,計入其他支出。
材料保管員應具有較強的工作責任心。做好防止積壓、損壞、變質、防盜、防潮、防火的工作,任何人不得私自取回材料,以保證材料的不受損、不短缺。
(4)低值易耗品的管理
由于低值易耗品可多次使用,對其實物管理采取定量配置、以舊換新等管理辦法。物資管理部門要建立輔助帳,反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領用實行一次性攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值,作為其他收入。
3、藥品管理
藥品是指單位為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品。藥品管理要嚴格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫(yī)療保險制度的有關規(guī)定,并遵循計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應的原則。
(1)采購管理
加強藥品采購管理,制定合理的儲備定額,增強質量意識,嚴把藥品質量關,成立藥事管理委員會,實行藥品集中公開招標采購。在保證醫(yī)療業(yè)務活動正常需要條件下,盡量節(jié)約資金占用,做好驗收工作,把好質量關,認真做好藥品價格的審核工作,降低進價成本。
(2)儲存管理
加強藥品儲存管理,建立完整的盤點制度。藥庫、藥房藥品應每月盤點,月末結出余額,與財務帳本核對,保持帳帳相符,如實存與帳存發(fā)生差異,要查明原因,按照審批權限報請領導批準進行處理。對于特殊和貴重藥品要每日盤點。
(3)建立健全藥品出入庫制度
藥庫驗收,應根據(jù)隨貨同行聯(lián)所列品名、規(guī)格、數(shù)量、單價認真點收,對無采購計劃、不符合規(guī)定的,不予驗收。驗收合格,填寫藥品入庫單(自制藥品,也要按規(guī)定填寫入庫單)。
藥品出庫時,要填寫藥品出庫單一式四聯(lián),藥庫、領用科室、藥品會計、財務處各持一聯(lián)。月末,藥品會計將藥房及其他各科室領用的出庫單分類匯總,連同入庫單匯總數(shù),編制藥品進出庫匯總表交財務處進行核對和帳務處理。
(4)藥房藥品管理
藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款核對相符。使用計算機進行藥品管理的,應做到金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷。藥房會計每月末應及時編制藥房藥品進銷存月報表交財務處進行帳務處理。
(5)藥品調價、報廢
藥品調價應按物價管理部門的通知或規(guī)定及時處理,接到藥品調節(jié)器價通知,藥庫、藥房要及時清點調價藥品現(xiàn)存數(shù)量,并編制藥品調價報告表,一式三份,一份藥庫記帳,一份報收費管理科備案,一份送財務處進行帳務處理,并按指定日期執(zhí)行新的價格。報廢時,對于藥品破損應根據(jù)不同原因根據(jù)會計制度的規(guī)定進行處理。
(6)各藥庫、藥房對劇毒、麻醉、精神等特種藥品的采購、領用、消耗保管,要指定專人負責,設專門帳簿進行登記。存放指定地點,每月統(tǒng)計、核對,以防差錯,不得以任何借口放松對特殊藥品的管理。
(7)自制藥品管理
加強自制藥品的核算和管理,進行制劑成本核算,分析成本長降原因。設置分類帳,分類分批核算制劑成本,同時應制定工作量定額和材料消耗定額。
(8)藥品進銷差價
醫(yī)院藥品統(tǒng)一按零售價進行核算,其購入價與零售價的差額為進銷差價。月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價率)計算藥品銷售成本。
4、貨幣資金管理
貨幣資金是單位在開展業(yè)務過程中處于貨幣形態(tài)的資金,主要包括現(xiàn)金及各項存款,具體管理辦法詳見《貨幣資金管理制度》。
5、應收帳款管理
醫(yī)院應收醫(yī)療款包括應收醫(yī)療款、應收在院病人醫(yī)藥費和其他應收款等。
(1)應收醫(yī)療款管理
醫(yī)院應收醫(yī)療款要及時清理,對于未收回的醫(yī)保病人費用,要進行分類明細核算;對于不能收回的部分,要分清原因,進行處理;對超出三年以上確實無法收回的應收醫(yī)療款,報經主管部門批準后,作壞帳處理。
(2)應收在院病人醫(yī)藥費要及時結算,隨時了解預交款使用情況,發(fā)生欠費應及時催促病人續(xù)交,對于病情復雜、住院期長、費用較高者,應采取分段結算辦法,以減少在院病人出院欠費金額。
(3)其他應收款管理
第6篇 某學校財產物資管理制度
財產物資是學校開展正常的教育教學、業(yè)務活動的物質基礎，也是保證完成工作任務，實現(xiàn)工作計劃所必須的物質條件。隨著學校規(guī)模的不斷擴大，學校在各方面都加大了投入。為了能更充分發(fā)揮財產物資的作用，提高使用效益，服務于教育教學，必須加強財產物資的管理，制定相應的制度。
一、正確區(qū)分學校固定資產與庫存材料，配備專人負責，分別由固定資產保管員和材料保管員對固定資產及庫存材料進行專門的管理工作，學校財務部門對其進行總額控制。
1、學校的校產校具以單位價值在500元以上，專用設備單價在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資也應作為學校固定資產進行管理。學校固定資產一般分為六類：房屋和建筑物;專用設備;一般設備;文物和陳列物;圖書;其他固定資產。固定資產保管員應根據(jù)這六類進行固定資產的登記造冊工作，并按固定資產分類設置固定資產明細賬，建設固定資產卡片進行管理，隨時做好固定資產的增減核算工作。
2、學校的庫存材料是開展教學及其它活動過程中為耗用而儲存的流通資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。通常直接為某項活動購置的一次性就消耗完的物資直接作支出外，其余為耗用而儲存的物資必須由材料保管員驗收入庫。
二、明確專人分部門、分室保管，總務處應明確保管人員的保管責任制。
1、固定資產保管員要結合學校部門特點和自身管理需要，分別組織圖書館、實驗室、電教室、文體器械室、醫(yī)務室及食堂等部門進行分室專人保管。各部門分室兼職保管員由固定資產保管員與處室負責人共同確定，名單擬定后報校長室與財務部門備案，并與他們簽訂保管責任書，同時對他們進行有關保管業(yè)務(如建帳、固定資產明確帳的登記造冊建卡、保管、整理、盤盈、盤虧及報廢等)指導，建立一套嚴密的固定資產保管網絡。
2、固定資產保管員每月要與各分室保管員核對帳目，使固定資產一級明細帳與二級明細帳相符，同時與財務總帳核對，做到帳帳相符。
3、固定資產保管員與分室保管員要定期對學校固定資產盤點(暑假、年末前各一次)，發(fā)現(xiàn)問題及時找出原因，分清責任進行處理，做到帳卡物相符。
三、實行使用管理責任制度，建立班級和個人承包使用制度。
1、開學初，總務處固定資產保管員與班主任和各班班長簽訂保管責任書(一式三份)總務處、政教處、班主任各執(zhí)一份，將教室、宿舍、桌、凳、椅、門窗玻璃等交班級使用并負責管理，學期結束時需驗收交還。對有缺損的，分清責任，按規(guī)定進行賠償、整修或報廢處理，及時調整固定資產帳目。
2、對各處、室、組辦公用具實行包干使用，及時調整增減，年底盤點核對，缺損的分清責任，按規(guī)定進行賠償，整修或報廢處理，并重新辦理續(xù)管手續(xù)。
3、對各班級、處、室、組在一年中固定資產使用保管認真負責，為學校節(jié)約資財成績顯著的，保管員應報經總務處及校長室批準給予一定的精神和物質獎勵。對于損壞公物屢教不改者除按規(guī)定負責賠償外，還要視情節(jié)輕重給予批評、教育直至紀律處分。
4、凡在學校報支的圖書資料、軟件等都必須先入圖書館固定資產帳，須用人員應按圖書館的借書手續(xù)辦理。
四、在明確財產物資保管和使用責任制的過程中特別要做好安全防范工作，確保固定資產、庫存材料的安全可靠，務必做好防火、防盜、防潮、防腐等安全工作，經常保養(yǎng)、整修，保障教育、教學、生活、學習所需。
五、學校一切校產、校具都必須由固定資產保管員登記造冊，特別要加強固定資產、物資的調撥、自制、改制、融資租入及接受捐贈的登記造冊工作，都要入固定資產及材料帳，避免資產的“體外循環(huán)”，杜絕變相“小金庫”的發(fā)生。
五、加強固定資產、庫存材料的購建(采購)、驗收(入庫)、使用(領用)、調撥、報廢、清查環(huán)節(jié)的管理，嚴格各項審批、領用手續(xù)。
1、購建(采購)環(huán)節(jié)的管理
(1)要根據(jù)需要與可能，努力用現(xiàn)代科學技術裝備充實和改善辦學條件。但是要反對不切合實際的貪大求洋標新立異講排場擺闊氣的不良之風，結合學校事業(yè)發(fā)展的實際需要，制定固定資產的購建計劃。
(2)庫存材料的采購一定要按教育教學及業(yè)務的需要，制定消耗定額，按計劃進行采購，要防止積壓和浪費。材料儲備定額由材料保管員制訂報校長室和財務部門備案。某種材料儲備定額=某種材料全年耗用量/360天×單價×儲備天數(shù)。
(3)購建前，必須按計劃填制請購單(一式兩份)。如果是基建項目還必須有可行性研究決策分析報告和設計概算資料。
(4)購建時，要做到集中統(tǒng)一，由采購人員按批準的計劃采購，按照內控制度規(guī)定，業(yè)務經辦與財物保管員屬不兼容職務，必須分開。采購要貨比三家，大宗同類物資要集中批發(fā)采購，按物資的最優(yōu)性價比挑選采購。專業(yè)設備或貴重物品要吸收專業(yè)人員一起采購。
(5)采購財產物資的折讓、回扣或搭售的物品都必須如實反映并繳財物部門入帳，作相應的會計處理。
2、驗收(入庫)環(huán)節(jié)的管理
(1)固定資產、庫存材料購建后必須驗收入庫，倉庫保管員憑請購單、購貨發(fā)票進行實物驗收，如發(fā)現(xiàn)實物與請購單或與發(fā)票所載內容不同，暫緩驗收，待查明原因后再處理。如果一致，則開出驗收入庫單，并在發(fā)票上加蓋“已入庫”戳記，并在驗收欄簽章，分別固定資產或庫存材料登記明細帳，是固定資產的還要填制固定資產卡片。
(2)采購人員憑請購單、發(fā)票及財產、物資驗收入庫單，先送有關人員審核，再送有關負責人審批后方可報銷。
3、使用(領用)環(huán)節(jié)的管理
(1)按照工作任務和工作進度的需要領用物資，充分發(fā)揮固定資產和庫存材料的效能。
(2)按部門領用，保管的責任落實到部門和責任人。
(3)嚴格領用的審批手續(xù)，領用財產物資一般以部門為單位，由領用人填寫領用單(出庫單)經部門負責人審核，按學校財務管理制度規(guī)定的審批權限，報經有關負責人審批后，方可領用。對于手續(xù)不全的領用單，保管員不予受理。按照財務制度規(guī)定當期的支出當期入帳，月底(每月25日前)保管員要將出庫單(采用先進先出法發(fā)出材料)隨月報表，報財務會計進行核算，對手續(xù)不全的出庫單財務部門不予受理。
(4)凡領用的固定資產，材料物資，只作辦公、公務之用，不得私自挪用它處。
(5)在使用過程中，要配合有關部門，對師生員工加強行為規(guī)范和愛護公共財物教育，保持勤儉治校，厲行節(jié)約的好作風，樹立以節(jié)約愛護公物為榮，浪費破壞公物為恥的好風尚，把有限的教育經費用到最需要用的地方。
(6)加強多余財產物資的退庫管理。財產物資領出后，因某些原因未用的設備，工具和材料等，或在工作任務完成后剩余的材料和工具等，必須納入單位財物的統(tǒng)一管理和核算，退庫由原領用部門和人員將多余物資及時繳回倉庫，由倉庫保管員做好驗收并填寫入庫單(注明是退庫)。若是固定資產，還須在財產卡片上填寫有關內容。不需用的固定資產驗收入庫，保管員只需將固定資產卡片從原領用部門抽出，插入庫存。
(7)做好財產物資的保養(yǎng)和維護工作，做好固定資產大修和小修的管理工作，及時調整有關固定資產存量和固定基金余額。
4、調撥環(huán)節(jié)和管理
學校財產物資的調撥應由上級主管部門和學校負責人批準。學校財產物資原則上不得外借，更不得借給私人。如確有特殊原因需調劑使用或借用的，必須經有關負責人批準，辦好有關借用手續(xù)，約定歸還時間方可借出(必須同時開出門證)，到期及時催還，經保管員檢查驗收無損后入庫。
5、報廢環(huán)節(jié)的管理
財產物資有一定的存放、使用期限，在使用過程中亦有人為
損壞現(xiàn)象。對于規(guī)定期限外已不能使用或我校已用不上的財物、對于人為損壞已辦理賠償手續(xù)的財物，應按規(guī)定報廢或轉讓處理。
(1)固定資產的報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。 大型精密、貴重設備、儀器報廢和轉讓，應經有關部門鑒定，報教育主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準。
(2)固定資產報廢發(fā)生的變價收入減清理費用的凈值，必須入帳，計入修購基金，同時核銷固定資產。
(3)非固定資產的報廢與轉讓，由材料保管員列出清單，注
明原因，經單位負責人批準后由財務管理機構的有關人員清點后辦理有關報廢和轉讓手續(xù)。
6、清查環(huán)節(jié)的管理
(1)財產清查制度作為單位內部會計監(jiān)督制度的重要內容之一。也是會計核算工作的一項重要制度，所以在編制年度財務會計報告之前必須進行財產物資清查。
(2)固定資產保管員，分室保管員及材料保管員要對自己所
管財產物資定期或不定期的盤點(每年至少兩次，年底前必須徹底盤點，由總務處配合)，按規(guī)定做好帳務處理工作，隨時接受有關部門組織的財產物資檢查，做到“家底”明了、真實。
(3)通過清查工作，使保管員掌握財產物資的使用和保管情況，并向有關負責人提出盤盈、盤虧、損耗和報廢報告，及時辦理有關手續(xù)，做到帳、物、卡相符。
(4)財務管理部門要會同學校內審小組成員在保管員自查的基礎上進行定期或不定期的全面清查或局部清查，對檢查結果要報告校長室及處室負責人，并提出處理意見作為對保管員履行崗位職責的考核意見之一。同時要求保管員每月帳目要與財務部門核對一致，每季末報財產物資清冊一式三份，保管員、財務會計及校長各一份。
六、嚴格執(zhí)行照價賠償制度，通過清查盤點，如有人為因素發(fā)生的責任事故損失，一旦查實，照價賠償。學生畢業(yè)、工作人員調出、離退休人員離開學校時，要與保管員辦清有關公物的歸還工作，如缺少、損壞、丟失的要照價賠償，人事部門方可辦理有關轉移手續(xù)。
七、固定資產保管員每年要積極配合國有資產管理局，做好學校固定資產的年檢，核證等有關管理工作。
第7篇 三民醫(yī)院財產物資管理制度
人民醫(yī)院財產物資管理制度4
(一)固定資產購置的審批程序
1、固定資產的購置,均應納入年度預算管理。由負責科室根據(jù)所需科室的申報計劃及說明,報分管院長、由院長主持召開相關科室參加年度預算工作會議討論審核并進行可行性論證。
2、根據(jù)年度預算計劃確定的項目和額度,分配醫(yī)療設備購置、其它設備購置、基建各項項目等資金,實行分級歸口管理。如果急需的計劃外設備采購,應補辦資金預算追加手續(xù)由分管院長審批,5000元以上必須院辦會論討,否則,財務科有權拒絕付款。
3、凡屬社會集團購買力控購物品,必須按規(guī)定辦理報批手續(xù)。
4、固定資產采購在簽定購物合同文件和證書時要求注明法人代表的均有法人代表簽字或由法人代表委托簽字,非注冊法人代表的,由負責科室負責人負責簽字。
(二)固定資產的使用前后的質量驗收
1、固定資產購入時均應辦理入庫手續(xù),倉庫保管員必須嚴格把好驗收關,驗收辦法和程序均按有關規(guī)定(基建工程、維修工程、設備安裝工程質量管理辦法)進行,同時還必須由使用科室負責人以及相關的技術人員進行驗收,技術鑒定,確保購入固定資產質量可靠,性能穩(wěn)定,與所訂立合同標的相符一致。
2、固定資產購入驗收時,注意保存設備技術檔案,包括說明書,技術圖紙,維修卡填寫等資料必須按檔案管理規(guī)定裝訂,建立好技術資料檔案,交給檔案室。
3、新建房屋建筑內的設備安裝應在工程竣工交付使用時,由負責施工的職能科室,按固定資產計價原則確定其價值,并在項目完工交付使用時,填寫驗收單。
4、改建、擴建固定資產,應由負責施工的職能科室先辦理該固定資產退出使用的手續(xù),即先沖減帳面價值,待竣工交付制度使用時重新計價驗收入庫。
5、自制固定資產交付使用時,由負責制作的職能部門、按料、工、費等實際開支的成本計價入帳,并辦驗收手續(xù)。
(三)固定資產保管領用維護制度
1、固定資產領用時,必須由所需科室負責人填寫領用單,倉庫保管員負責填寫專用卡片,填寫時要求內容完整,數(shù)字真實,雙方簽字(使用科室負責人和倉庫保管員,使用可是指定專人保管)。
2、固定資產驗收完畢后,必須按規(guī)定建立帳冊,分類登記,做到財務部門、管理部門、使用部門,帳帳相符,帳物相符,帳卡相符。
3、在庫固定資產由倉庫保管員負責保管,購入時應盡快通知使用部門,盡快協(xié)調解決,避免資產積壓。
(四)固定資產的退庫轉移調撥
1、各類固定資產因各種原因停止使用,應及時退回倉庫,退庫時需辦理固定資產減少手續(xù),應由科室負責人審核后方可退庫。
2、各職能科室加強對固定資產使用情況的檢查,發(fā)現(xiàn)積壓資產應報告分管院長,由分管院長通知倉庫員辦理調撥或職能科室收回。
3、各使用部門無權自行調撥、轉移,如因工作需要變動,必須按管理程序辦理退庫,調撥帳卡以及領用手續(xù)。
(五)固定資產報廢、賠償制度
1、在用固定資產,如因各種原因喪失使用功能無法修復的,使用科室填寫固定資產報廢申請單,職能科負責人填鑒定意見,報分管院長審批,辦理報廢手續(xù)。
2、因工作失職,違反操作規(guī)章致使損失的,視情節(jié)嚴重者及有關規(guī)定酌情賠償。
3、凡個人借用的固定資產,如遺失或損壞,照價賠償或修復好歸還。
4、固定資產遺失,應先查明原因,確定無法追回,應按規(guī)定辦理報損手續(xù),并由審批部門根據(jù)固定資產的新舊程度、可使用價值折價賠償。
(六)固定資產和清理盤點
1、定期或不定期地對固定資產進行清查盤點,年度終了進行一次全面清查盤點。由財產管理部門統(tǒng)一組織并實施,使用科室共同清理,財務部門負責指導和監(jiān)督。
2、清理工作中如盤盈或盤虧應查明原因,按規(guī)定程序辦理報批手續(xù),待批準后調整帳卡,保證帳帳、帳物、帳卡三相符。
3、固定資產如有缺少或損失應查明原因,屬于自然災害特殊情況造成的,按規(guī)定程序報批后銷帳;屬于責任事故造成的,應當給予責任人以必要的經濟、行政處罰;屬于違法的,要依法嚴肅處理。
4、盤盈的固定資產,按重置完全價值入帳。
第8篇 星級酒店財產物資管理制度
四星級酒店財產物資管理制度(三)
一、存貨管理制度
第一條存貨是指酒店在業(yè)務經營過程中為銷售或耗用而儲存的各種財產,是酒店流動資產中的一個很重要項目,其金額占流動資產的較大部分。因此,管好用好存貨,是加強流動資產管理的關鍵。
第二條酒店的存貨主要指儲存在庫房內的各項物資材料,包括:食品原料、酒水飲料、物料用品、低值易耗品、工程維修材料等等。
第三條存貨購入的計價。主要計價方法有:先進先出法、加權平均法、移動平均法、后進后出法等等。財務部可根據(jù)存貨管理的實際情況制定有關的計價方法。
第四條 存貨管理的要求:
1、科學合理地制定存貨定額。對存貨不同類別要根據(jù)酒店經營業(yè)務的要求,分別制定最高限量和最低庫存量,以此防止積壓或不能保證各部門業(yè)務領用需要的情況出現(xiàn)。
2、加強存貨的驗收制度。對購進的各項物資材料應嚴格執(zhí)行驗收入庫制度,在驗收數(shù)量的同時要驗收質量。
3、建立存貨的保管制度。對庫存的各項物資材料,要建立專人負責的保管制度。設置有數(shù)量金額的輔助明細帳,以利核算與查對。
4、健全存貨的領發(fā)手續(xù)。嚴格按領用的制度辦理領貨手續(xù),倉管員憑單發(fā)貨,明確領發(fā)人的責任。
5、物資材料實行先進先出制度。倉管人員對庫存物資應實行先進先出的制度,以防止物資的霉爛變質。
6、勤進快運,壓縮庫存。對貨源供應正常的物資盡可以勤進快運,降低庫存以加速資金周轉。
7、及時處理庫存積壓的物資材料。對近保質期或將要變質的物資要及早發(fā)現(xiàn)并進行處理。
第五條 建立定期盤點制度,及時處理清查中發(fā)現(xiàn)的問題。
1、按存貨的分類,每月盤點一次。年終進行全面徹底的盤點。
2、做好盤點清查準備工作。確定盤點清查的目的與范圍以及具體盤點清查的方法與程度等等。
3、通過盤點清查,認真編制'存貨盤點表',以反映盤點結果,并據(jù)此計算存貨溢余和短缺的具體數(shù)據(jù)。
4、對清查盤點過程中發(fā)現(xiàn)存貨的盤盈、盤虧、毀損、報廢等問題,應認真查明原因,分別情況進行處理。同時要寫出情況報告,按審批制度規(guī)定,逐級上報,批準后方能進行處理。
第六條食品原料及酒水飲料的庫存管理: 1、食品飲料入庫前,要根據(jù)收貨驗查單逐一對食品飲料,按質按量進行驗收。核對合格后開出驗收單并簽上字。如發(fā)現(xiàn)有問題要及時與收貨員或采購員聯(lián)系。 2、按各種食品原料、飲料的性能與要求,分類妥善儲藏。要經常檢查翻曬,防止霉爛、變質和積壓。
3、冷庫要保持溫度,定期刮霜沖洗。干貨、飲料庫房也要保持一定的溫度。搞好清潔衛(wèi)生,貨品堆放要整齊。
4、采用科學合理的保管方法,制定食品、飲品的最高限量與最低儲存量。
5、嚴格領發(fā)料制度。發(fā)貨時需憑廚師長簽過字的領料單,經核對無誤、計量正確后才予發(fā)料。
6、建立發(fā)卡和數(shù)量明細帳。根據(jù)收發(fā)單登記貨卡和明細帳。經常核對帳卡物使之保持一致。月底同食品帳務員核帳對平。
7、熟悉掌握庫存食品的存放量和各廚房的需求量。經常及時地向物資管理員報告有關庫存情況,及時提出有關建議和改進措施。
8、根據(jù)廚房需要量和海鮮原料的上市情況,做好食品原料、飲料的申購計劃。及時將補充庫存計劃上報管理員。
9、定期進行倉庫盤點工作,如有差錯缺損應及時查明原因,寫出報告上報管理員。
第七條物料用品庫存管理:
1、嚴格驗收入庫物資。根據(jù)收貨驗查單逐一核對入庫物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量、驗收合格后開出驗收單并簽名。
2、合理利用倉庫備件,分門別類保管好各類物品,做好清潔衛(wèi)生工作,保持庫房整潔。倉庫物品做到先入先出,防止損耗變質。要勤檢查,發(fā)現(xiàn)霉變情況及時采取措施解決。
3、采用科學合理的方法管理庫房,如采用abc管理法。根據(jù)各部門對物品的業(yè)務需求量,制定各類物品的最高限量和最低儲存量。及時制定申購計劃上報,督促進貨補充庫存。
4、建立貨卡和物資數(shù)量明細幅度。根據(jù)收發(fā)料單登記貨卡和明細帳,經常核對帳、卡、物,以保持一致。月底將倉庫帳與物品記帳員的明細帳核對相符。
5、注意做好倉庫消防工作。按消防規(guī)定堆放物品,留出消防通道,同時做好倉庫防盜工作。
6、定期進行清倉盤點工作,對盤盈盤虧等情況原因及時上報,按審批同意的意見辦理有關手續(xù)。
第七條低值易耗品的庫存管理:
1、酒店的低值易耗品大致可分為以下幾類:(1)床上用品。主要有羊毯、鴨絨被、床罩、枕芯等。(2)布件。主要有床上用布件,洗理用巾、餐廳專用布件、各種簾套等。(3)器皿餐具。主要有金屬類、玻璃類、陶瓷類、廚房用具等。(4)工具類:主要有度、量、?具、公用工具、個人工具、計算工具等。
2、低值易耗品領用一般實行以舊換新的辦法。領用前應先辦理報廢手續(xù)。各部門憑報廢單、領料單來領用新的低易品,屬新增或定額管理范圍內的,需先經物資管理部門計劃員核準。
3、對部門領用的各類工具,倉庫要建立在用工具卡,并按更換、報廢辦理有關手續(xù)。
4、低值易耗品的核算,可根據(jù)酒店的實際情況分別采用一次性攤銷法、'五五'攤銷法及分期攤銷法。
二、固定資產管理制度
第一條固定資產是酒店進行經營活動所必需的'硬件設施',其形成必須具備以下兩個條件:
1、使用年限在1年以上。
2、單位價值在2000元以上。
第二條酒店固定資產的范圍是:
1、房屋建筑物,包括酒店所有的房屋及建筑物。
2、機器設備。包括供電系統(tǒng)、供熱系統(tǒng)、中央空調系統(tǒng)、電子系統(tǒng)、電子計算系統(tǒng)、廚房機具、電梯、通訊、洗滌、維修器械等設備。
3、交通運輸工具。包括客車、貨車、行李車等。
4、家具設備。包括酒店各部門使用的所有家具。
5、電視及影視設備。包括閉路電視播放設備、音響設備、電視機、電冰箱、空調機、照相機、幻燈機等。
6、其他包括健身房設備、消防設備及地毯等。
第三條 固定資產計價的確定:
1、由建筑單位建筑和購置的固定資產,按照建設單位交付使用財產明細表中所確定的價值記帳。
2、購建的固定資產,按實際發(fā)生的全部支出記帳,包括按規(guī)定支付的關稅和產品稅及增值稅。
3、在原有固定資產上改擴建的,按原有的價值,加上改擴建過程中所發(fā)生的全部支出,減支原固定資產不需要用和報廢部分的原始價值計價
。
4、固定資產大修理工程不增加固定資產的價值,但在大修理同時進行技術改造開支的部分,應當增加固定資產的價值。
5、盤盈的固定的資產,按重置完全價值(即按照當前生產價格重新購建該項固定資產的全部價值)記帳。
第四條固定資產的管理,必須在酒店總經理的統(tǒng)一領導下,實行歸口分級管理的辦法,貫徹'誰用,誰管'的原則,各類固定資產的歸口管理部門為:
1、工程部:房屋及建筑物,機器設備,電器及影視設備、文體娛樂設備等。
2、各使用部門或總務部門:家具設備、地毯、交通運輸工具、辦公設備等。
3、保衛(wèi)部:消防設備。
第五條固定資產歸口管理部門的職責:
1、配備專職或兼職的固定資產管理人員,負責歸口管理工作。
2、對歸口管理的各項固定資產應根據(jù)財務部統(tǒng)一開設的固定資產卡片,填列有關固定資產詳細資料,并按類別和使用部門順序排列、編號、保管,并與財務部的固定資產登記薄及使用部門的固定資產卡片等資料保持一致,定期進行核對,固定資產卡片一式兩份,一份留用,一份送使用部門。
3、制訂財產、設備檢修制度,并根據(jù)檢修制度編制保養(yǎng)修理(包括大修理)計劃,并督促使用部門配合實施。
4、提出固定資產的新增、調撥、轉移、出租、出借、報廢、清理等手續(xù),定期或不定期對分管的固定資產組織清點,每年至少一次掌握固定資產的使用情況,保證卡實相符。
第六條財務部門的管理職責:
1、配合協(xié)助和監(jiān)督有關部門嚴格執(zhí)行固定資產管理制度。
2、設置固定資產分類帳和明細登記薄,掌握全部固定資產增減變動情況,定期組織固定資產清查盤點,保證帳、卡、實相符。
3、協(xié)同歸口管理部門編制固定資產更新改造和大修理計劃,合理安排使用資金。
第七條未使用,未需用固定資產根據(jù)存放地點或所使用部門,落實保管責任,由財務部和保管部門分別建立登記薄登記。
第八條 不論任何資金渠道購置的固定資產在交付使用時,必須由財務部、歸口管理部門和使用部門共同驗收,并由歸口管理部門填列固定資產驗收單,驗收合格后,由上述部門在驗收單上簽章同時歸口管理部門應填制固定資產卡片,一式兩份,一份自留,一份送使用部門。
第九條部門之間的固定資產轉移,由歸口管理部門填制'固定資產轉移單',經使用部門簽字后,辦理固定資產卡片的變動手續(xù),同時將其中一聯(lián)'轉移單'送交財務部門。
第十條 一切固定資產的出租或出借都須經酒店總經理批準。歸口管理部門負責與租賃單位的合同簽訂工作并將合同正本交財務部門保管。歸口管理部門和使用部門無權對外出租或出借固定資產,未辦妥任何固定資產不得借出酒店,酒店出租的固定資產就照提折舊,所得租金沖減費用中相應的折舊費,余額部分列入營業(yè)外收入。
第十一條 固定資產必須每年定期清查盤點,清查工作由歸口管理部門,使用部門,財務部門研究解決,發(fā)生盈虧必須查明原因,并填制'固定資產盤盈虧報告單',按有關規(guī)定的審批權限報請?zhí)幚怼?/p>
第十二條 固定資產由于使用日久或損壞,需要報廢時,由酒店主管經理組織技術鑒定小組進行鑒定,確實無使用價值時才能辦理報廢手續(xù),由歸口管理部門填'固定資產報廢單',按審批權限批準后由財務部門和歸口部門辦注銷和清理工作,固定資產作價的殘料出售時必須經鑒定小組議定價格,任何部門和個人不得擅自作價處理。報廢固定資產整體出售必須根據(jù)國家物資政策辦理。
第十三條 計算折舊的依據(jù)為固定資產原值,酒店的固定資產一律按規(guī)定的分類折舊率計提折舊。折舊年限現(xiàn)在規(guī)定為:
1、房屋為20年
2、機器設備為10年
3、運輸設備為5年
4、辦公用具等為3年
第十四條 各類固定資產的凈殘值比例規(guī)定如下:
1、營業(yè)用房屋的凈殘值比例為原價的10%。
2、旅游汽車的凈殘值比例為原價的20%。
3、其余各類固定資產(包括非營業(yè)用房)的凈殘值比例為原價的5%。
第十五條 下列固定資產應當提取折舊:
1、房屋和建筑物
2、在用的機器設備、儀表儀器、家具地毯、交通運輸工具。
3、大修理停用的固定資產
第十六條 下列固定資產不提取折舊:
1、通過局部輪番大修理實現(xiàn)整體更新的固定資產。
第十七條 已提足折舊,但仍在繼續(xù)使用的固定資產,在繼續(xù)使用期間不計提折舊。正在申請報廢尚未批準的固定資產應轉入不需要使用固定資產,不計提折舊。
第十八條 為了保證固定資產的正常使用,各歸口管理部門和使用部門應做好固定資產的維護保養(yǎng)和定期大修工作,凡有技術規(guī)范明確規(guī)定大、中、小修劃分標準的,發(fā)生的中小修費用就由成本費用開支。大修理費用用根據(jù)財務制度規(guī)定采用按月預提大修理費用的辦法,大修理提存率由企業(yè)主管部門獲得同級財政部同意后核定。
第十九條 固定資產的核算為了準確反映各大類固定資產的增減變動情況,在'固定資產'一級科目下設置的明細科目有:房屋及建筑特、機器設備、交通運輸工具、家具設備、地毯、電器及影視設備、文體娛樂設備、其他設備、租出固定資產、未使用固定資產、不需要固定資產等。
在明細科目下應設置'固定資產登記薄'進行明細核算。歸口管理部門應另設'固定資產卡片'進行管理。
'固定資產登記薄'應按固定資產的類別和明細分類開帳,按保管使用部門設置專欄,按各項固定資產的增減變動和結存情況。
'固定資產卡片'是進行固定資產明細核算的重要環(huán)節(jié),固定資產卡片應按每一獨立登記對象分別設置,每一對象一張,卡片就記載該項固定資產的編號、名稱、規(guī)格、技術特征、技術資料編號、附屬物、使用部門、所在地點、建造年份、開始使用日期、中間停用日期、原價、運雜費、安裝費、規(guī)定使用年限、折舊費、大修理費用提取率、大修理次數(shù)和日期,轉移調撥情況,報廢清理情況等詳細資料。
第9篇 中醫(yī)院財產物資管理制度5
醫(yī)院財產物資管理制度5
一、凡醫(yī)院所需的各種財產物資(除藥品和圖書外),均由總務科統(tǒng)一負責采購、調入、供應、管理、維修。要盡可能修舊利廢,做到物盡其用,節(jié)約使用。
二、總務科負責管理的財產、物資,應建立健全帳目,指定專人采購、領發(fā)、保管,加強管理,定期或不定期清點實物,核對帳目。要求帳物相符,保證物資安全,防止積壓損壞、變質、被盜。有關人員要經常深入科室,了解需要,指導、協(xié)助有關人員管好、用好物資。
三、各科室所需物資,按月、季、年編制計劃送總務科,經院領導審批后列入財務計劃進行購買,按計劃供應,實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領新。
四、各種物品、被服的報廢,要辦理報廢手續(xù)?？倓湛茖髲U物資要妥善處理。醫(yī)院的財產物資,任何人不得私自取回。重大財產物資的報損、報廢,及財產變價、轉讓或無價調撥,須根據(jù)具體情況,經科室評議,由總務科審核轉院領導報主管部門批準處理,不得擅自處理。
五、各科室應指定專人負責物品請領、保管及注銷工作。
第10篇 c醫(yī)院財產物資管理制度
財產物資管理制度
1.凡醫(yī)院所需的各種財產物資(除藥品和圖書外),均由總務科統(tǒng)一負責采購、調入、供應、管理、維修。要盡可能修舊利廢,做到物盡其用,節(jié)約使用。
2.總務科負責管理的財產、物資,應建立健全帳目,指定專人采購、領發(fā)、保管,加強管理,定期或不定期清點實物,核對帳目。要求帳物相符,保證物資安全,防止積壓損壞、變質、被盜。有關人員要經常深入科室,了解需要,指導、協(xié)助有關人員管好、用好物資。
3.各科室所需物資,按月、季、年編制計劃送總務科,經院領導審批后列入財務計劃進行購買,按計劃供應,實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領新。
4.各種物品、被服的報廢,要辦理報廢手續(xù)?？倓湛茖髲U物資要妥善處理。醫(yī)院的財產物資,任何人不得私自取回。重大財產物資的報損、報廢,及財產物資變價、轉讓或無價調撥,須根據(jù)具體情況,經科室評議,由總務科審核轉院領導報主管部門批準處理,不得擅自處理。
5.各科室應指定專人負責物品請領、保管及注銷工作。
第11篇 z審計局機關財產物資辦公用品管理制度
一、管理的范圍
1、固定資產。包括房屋、汽車、微機、文印設備、電風扇、電視機、錄放機、攝像機、照像器材、音響設備、通訊設備、食堂設備、辦公設備(含桌椅、沙發(fā)、文件柜、檔案柜)、水電修理工具設備、車輛管理工具及材料。
2、低值易耗品。指使用年限在一年以上且達不到固定資產價值的物品。如桌、椅、計算器、算盤、訂書機、裝訂機、尺子、玻磚、號碼機、熱水器、體育用品等。
3、辦公用品。如:筆、墨、紙張、信箋、水杯、膠水、復寫紙、帳本、帳頁、香糊等日常辦公用品。
4、勞保用品。
5、勞動工具。
二、管理的原則及方式
管理的原則,實行“帳物分開,采購與保管發(fā)放分開”的原則。所有辦公用品及物資均為辦公室統(tǒng)一管理,發(fā)放到各科室及個人的由科室指定專人具體負責管理。辦公室要逐一登記造冊,做到帳物相符。
三、采購發(fā)放制度
辦公用品及物資由辦公室按計劃統(tǒng)一購買發(fā)放。汽車修理材料由辦公室指定專人同駕駛員一同購買。其它科室及個人原則上不準購買報銷(辦公室同意購買除外)。
四、領用辦法
各科室所需的辦公用品及物資由辦公室領取。機構調整及人員變動要嚴格履行公物移交手續(xù)。
五、配發(fā)標準
1、辦公用品,既要保證正常工作的需要,又要按勤儉節(jié)約的原則配發(fā)。
2、每個科室每半年發(fā)一公斤茶葉、一塊肥皂、一條毛巾、拖把一把、掃把一把;每人每月發(fā)5加倫水票一張,半年領發(fā)一次。
3、駕駛員十八個月發(fā)一套工作服(價值120元);每季度發(fā)肥皂一塊、毛巾一條、手套三雙,每半年加發(fā)洗衣粉一包(500克),毛巾一條。
4、打字員每季度發(fā)肥皂一條,半年發(fā)毛巾一條,一年發(fā)袖套一雙。
5、其他工勤人員按勞動保護用品發(fā)放標準配發(fā)。
6、凡配發(fā)的辦公用品必須妥善保管,若因保管不當造成的損失,由個人負責。因工作變動或離退休,應交回的辦公用品,必須如數(shù)移交。
第12篇 新華醫(yī)院后勤財產物資管理制度
附屬醫(yī)院后勤財產物資管理制度
1、凡醫(yī)院所需的各種后勤物資(除藥械和圖書外)均由總務科統(tǒng)一負責調入、供應、管理、維修。要盡可能修舊利廢。做到物盡其用,節(jié)約使用。
2、總務科負責管理的財產物資應建立健全賬目,專人采購、領發(fā)、保管。加強管理,定期或不定期清點實物,核對賬目,要求賬物相符。保證物資安全,防止積壓、損壞、變質、被盜。經管人員要經常深入科室了解需要,指導、協(xié)助有關人員管好、用好物資。
3、凡后勤固定資產物品購置,每年由各科報總務科匯總后報財務科。根據(jù)當年事業(yè)發(fā)展的需要與可能編制年度預算,經院辦公會討論后,由分管職能科室控制執(zhí)行。
4、總務科對報廢的財產物資經驗證后確實已壞無法修理的要妥善處理,醫(yī)院的財產物資任何人不得占為私有,進行變價處理的收入一律上繳醫(yī)院財務入賬。
5、重大財產物資的報廢及財產物資的變價、轉讓或無價調撥,需根據(jù)具體情況,經科室評議,由總務科審核報院領導研究批準處理。各科室不得擅自處理。
6、各科室要指定專人負責物品請領、保管和注銷工作。
