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財務管理制度-標準(十二篇)

發(fā)布時間:2024-01-09 12:06:06 查看人數(shù):85

財務管理制度標準

第1篇 財務管理制度標準

每一個公司為建立健全的財務管理體系,根據(jù)我國各項財務法律法規(guī)及制度的規(guī)定,企業(yè)如何建立財務管理制度呢可參考以下的財務管理制度標準范本:

第一章總則

1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,建立健全財務管理體系,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》,特制定本財務管理制度。

1.2本管理制度適用于****公司及其控股公司;各部門、人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。

第二章會計機構(gòu)、會計人員的管理

2.1公司設立財務部作為財務會計機構(gòu),財務部的職責:在公司總經(jīng)理的領導下,具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作,包括:財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對賬工作,指導倉庫保管員建賬、對賬;指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財務分析工作,為公司領導決策提供各種信息資料,當好領導的參謀。

2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設置為:部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。

2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格,持證上崗。

2.4財務會計人員調(diào)換工作時,按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作,由財務部門負責業(yè)務管理。倉庫保管員,車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時,由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。

2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度,按績效考核結(jié)果,兌現(xiàn)勞動報酬。

第三章流動資產(chǎn)的管理

3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。

3.2現(xiàn)金管理

3.2.1現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴格控制費用報銷和個人借款,個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度,要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途??偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批,但是總經(jīng)理歸來后補辦有關手續(xù)。

3.2.2出納員不得兼管有關債權(quán)、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。

收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù),不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用,憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

日記賬要逐日結(jié)出余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的,長款歸公,短款由責任人賠償。

3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記,方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務部門結(jié)算,做到一次一清,不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算,對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量),當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行,不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,以確保財產(chǎn)的安全。

3.2.5企業(yè)職工報銷費用時,出納人員要及時扣除各種借款,不允許職工長期占用企業(yè)資金,各種借款條月底必須入賬,不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心,企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn),職工罰款等款項及時交付財務部門,以便及時處理賬務。

3.3銀行存款管理

3.3.1會計人員要認真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制,銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準,手續(xù)齊備,不準攜帶空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者,須經(jīng)領導批準,辦理領用登記手續(xù),要建立支票領用登記簿,空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號,因使用支票不當造成企業(yè)損失時,應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后,要當天將存根和有關憑證帶回,并到財務部門及時結(jié)算,不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者,不準再領用支票。

3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記,每日結(jié)出余額,定期與銀行對賬單相核對,并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整未達賬項,出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因,上報領導。

3.4應收賬款及預付賬款的管理

3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收賬款明細分類賬,即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬,不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等),不得單方入賬。

財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。

3.4.2各項債權(quán),債務要定期進行清理核對,每年最少進行一次發(fā)函或派員核對,每季末要編制賬齡分析表,并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項,按照誰經(jīng)辦誰回收的原則,損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失,由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

3.4.3收回的賬款要及時上交財務部門,如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者,交司法部門處理。

3.4.4企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款,健全借款審批制度,職工調(diào)離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權(quán)債務的清算工作。

3.4.5支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件,根據(jù)合同需預付賬款時,須經(jīng)辦人簽章,經(jīng)領導批準后方可付款,并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。

3.4.6本企業(yè)采用壞賬準備金制度,每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金,年終調(diào)整。

3.5存貨的管理

3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的,能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務的流動資產(chǎn),主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括:主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。

3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。

3.5.2.1原材料的購入價格包括買價,裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗,入庫前的挑選費,市外運輸費,保險費以及繳納的稅等。

3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。

3.5.3原材料的購入

材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應部門的購物申請單,經(jīng)有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購,超定額庫存。

3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后,須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票,購銷合同(協(xié)議)合格證等到質(zhì)檢部門(化驗)進行質(zhì)量檢驗,檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前,應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符,同時對照檢驗(化驗)部門出具檢驗報告,經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫,填制材料驗收入庫單,并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián),一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證,一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務部門處理賬務,一聯(lián)為供貨方證明。

3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料,倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫,做好入庫材料臺賬登記工作,填制一式三聯(lián)估價入庫單,倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬,一聯(lián)送交財務處理賬務,月初用紅字入庫單沖回估價入庫,待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

3.5.8材料出庫管理

3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設計預算用料開具領料單,由統(tǒng)計員填制,填制內(nèi)容要全面、真實、準確,領料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號,作為歸集成本費用的依據(jù),領料單一式三聯(lián),車間統(tǒng)計一聯(lián),財務一聯(lián),倉庫一聯(lián),超出預算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批,月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批,非生產(chǎn)性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請,其他用料,由行政部提出申請,會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,倉庫方可發(fā)貨。

3.5.8.2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表,倉庫部門編制材料出庫匯總表,車間、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。

3.5.9產(chǎn)品入庫管理,車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢,要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單,倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單,產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號);一聯(lián)倉庫記賬,一聯(lián)送交財務,一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。

3.5.10產(chǎn)成品出庫管理,倉庫部門根據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,同時在出門聯(lián)簽字,保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行,月末時,由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián),出門聯(lián)匯總,于每月30日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。

3.5.11倉庫部門要做到見單付貨,及時登記有關賬簿,設立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬,嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。

3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作,及時編制、報送盤點登記表,確保月末成本核算的真實性和準確性。

3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同,使用票據(jù)結(jié)算,各種材料采購驗收入庫后,不論是否付款,都要在入庫時填制入庫單,將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務,以便真實反映各項債權(quán)債務,以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

3.5.14各部門領用的低值易耗品,一律采用五、五攤銷法計入成本費用。

對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品,如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等,必須在領用時由總經(jīng)理簽批,行政部總務科按部門(人員)進行登記,生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批,設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿,做到誰使用誰負責,誰丟失誰賠償。

3.5.15企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理,建立完善的退貨、返修審批制度,實行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度,屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實,落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。

已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的,必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關出具的退貨證明,否則,不予辦理退貨手續(xù)。

3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點,最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查,對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因,報公司領導批準處理并及時調(diào)整賬務,以保證賬實相符;對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

3.5.17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬,及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符,同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議,明確相關責任。

3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度,本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天,市區(qū)外30天,過期包裝物原則上不再退款,企業(yè)轉(zhuǎn)為當期營業(yè)外收入。

3.5.19委托加工材料的管理

本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時,必須辦理有關出入庫手續(xù),由業(yè)務經(jīng)辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián),財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、供應設立專賬,月底核對。

3.5.19.2業(yè)務經(jīng)辦人員到受托單位后,應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門。

3.5.19.3外出材料加工完畢后,由業(yè)務經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù),然后持有關單據(jù)到財務部門辦理報賬及核銷事宜。

3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本,按實際收回數(shù)量,重新計算入庫單價。

3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質(zhì)量、交期等責任。

3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關出、入庫手續(xù)辦理。

3.5.21因特殊原因,臨時借用工具或材料,屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批,不得帶出公司大門以外,需帶出或外單位借用時,按3.5.19.1辦理手續(xù)(注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期),并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損,辦理有關部門核消手續(xù),到期不還先由倉庫督促,通知二次不還時報總經(jīng)理。

因業(yè)務關系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

第四章固定資產(chǎn)的管理

4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具;電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的單位價值超過1000元的設備器具,工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。

4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度,包括固定資產(chǎn)的安全使用制度,維修保養(yǎng)制度,定期盤點制度和折舊計提制度。

公司財務要設置固定資產(chǎn)明細賬,并制定固定資產(chǎn)目錄,生產(chǎn)車間安全設備科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

4.3固定資產(chǎn)的計價

4.3.1外購的固定資產(chǎn),不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn),以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格,對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn),以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關的費用為計賬價格。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調(diào)試工程時,承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作,基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。

購置機器設備時要搞好市場調(diào)查,搞好設備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。

4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等,要根據(jù)預算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊,待工程決算后,再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒有建賬)可以采取重置價進行入賬。

4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理,固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊,房屋、建筑物折舊年限為30年,機械、設備折舊年限為10年,車輛折舊年限為7年,電子設備和儀器儀表等為5年。

4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.

4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,由財務部牽頭生產(chǎn)部設備科、行政部總務科參與,具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。

第五章負債管理

5.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務,包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金,其他應付款以及預提費用等。

5.2企業(yè)各種流動負債應按期償還,以提高企業(yè)信譽和知名度,按期發(fā)放工資,無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放,以提高職工的積極性,增加企業(yè)凝聚力。

5.3企業(yè)購進貨物應付未付的款項,業(yè)務經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票等有關單據(jù)送交財務部門,以便及時處理賬務,正確體現(xiàn)企業(yè)負債,正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。

第六章成本費用的核算管理

6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn),以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù),以批量法為核算方法結(jié)合分步法進行成本核算。

6.3生產(chǎn)部門要與財務部門積極配合,產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購貨單位,產(chǎn)品規(guī)格型號,下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領料單來領用原材物料,月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標,制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來,以提高勞動效率,降低材料和人工消耗,逐步實行目標成本管理,加強對成本的比較與分析,為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。

6.4成本與費用要按權(quán)責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用,嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費用、預提費用等)。

企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度,本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用,都要按規(guī)定進行明細分類核算,并進入當期損益。

有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。

第七章收入、利潤和稅金的管理

7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入,由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨,倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。

凡賒銷產(chǎn)品,一律實行領導簽批制,領導簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關手續(xù)(寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案)。

7.2已銷產(chǎn)品的降價,必須由總經(jīng)理等有關領導簽批后,方可到財務部門辦理沖賬手續(xù)。

7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費,準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。

7.4利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項收入和支出。

7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅,企業(yè)利潤應按以下順序分配:

1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

2、彌補企業(yè)以前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤。

第八章財務報表、會計科目和發(fā)票的管理

8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則,本公司結(jié)賬時間為每月30日下午6:00為結(jié)賬時間,資產(chǎn)負債表和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關部門。

8.2***和各控股公司,應分別獨立核算,自負盈虧,各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度,嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設“內(nèi)部往來”科目核算有關經(jīng)濟業(yè)務,企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

8.3公司所有購進貨物,原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結(jié)算。

8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度,用完的有關單據(jù)存根及時交回財務部門,財務部門要認真檢查,憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據(jù)。

8.5銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度,嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。

8.6本企業(yè)根據(jù)20**版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。

第九章會計檔案管理

9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作,財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊,做好封面整理入檔。

9.2企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄,嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù),造具移交清單,分清前后責任,確保會計檔案的連續(xù)完整。

9.4會計檔案的保管年限:會計憑證類15年;總賬15年、明細賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片(清理報廢后)5年;月、季度財務報告3年,年度財務報告(決算)永久;會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。

第十章罰則

10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定,一經(jīng)查處每筆業(yè)務處罰現(xiàn)金出納會計5元。

10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。

10.3公司往來賬會計違反3.4.2款,對責任人每次罰款20元。

10.4對倉儲管理員違反3.5.5款,每次處罰責任人10元。

10.5對違反3.5.8.1、3.5.8.2款,對有關責任人每次罰款20元,并限期在2天之內(nèi)完成(統(tǒng)

計員和倉儲人員)。

10.6反3.5.10款之規(guī)定,對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。

10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定,處罰直接責任人每次20元。

10.8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定,處罰直接責任人每次20元。

10.9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔滯納金。

10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責任人每日10元。

10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定,每次處罰責任人20元。

第十一章附則

11.1本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行,不完善之處另行文補充規(guī)定,凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。

11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。

***********************公司

二0一四年八月二十二日

第2篇 小企業(yè)財務管理制度

財務制度是企業(yè)最重要的規(guī)章制度,須由公司總部統(tǒng)一制定的,詳情請看以下小企業(yè)財務規(guī)章制度信息,供參考。

一、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”,經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務支取。

2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定,以便提前準備。

3.勞務費發(fā)放時間定為每周五下午。各項目勞務費自發(fā)放之日起限三個月內(nèi)取走,超過三個月不取者視為自動放棄,數(shù)額歸公司所有。

4.各部門所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理,不準挪用。

二、支票管理制度

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀,破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應有交換行號;加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天,對于已填好的支票,必須檢查大小寫金額是否相符,收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”,經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務報銷,如不及時報銷,出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

3.100元以上的費用支出,原則上以支票結(jié)算為主,領用支票后應妥善保管,不得丟失,如由于責任心不強丟失支票,損失由個人負責。

三、項目費用(帶項目號的)申請及報銷

1.凡項目費用需在項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項通知書”“項目預算表”送達財務后方可申請項目費用。

2.購買項目用品、支付項目費用需由部門指定人員根據(jù)項目預算計劃,填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。

3.項目費用的報銷:必須在原始發(fā)票背面注明項目號、由經(jīng)手人、項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。

4.給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的,應先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票,然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字,報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后出納于一個月內(nèi)辦理匯款。

附件:差旅費報銷規(guī)定

1.公司員工出差一般選擇乘坐火車,如遇特殊情況,需填寫購買機票申請單,經(jīng)部門負責人,總經(jīng)理批準后,方可乘坐飛機。

2.差旅費借款,應在立項通知書送達財務后方可支取,出差回來后五日內(nèi)報銷。

3.住宿標準及差旅補助標準:

單位:元

人員住宿標準食雜補助

正式員工20080

臨時人員20060

出差當日12:00前離京,補助按一天計算;12:00后離京,補助按半天計算。出差返京之日8:00前到京,無差旅補助;8:00----12:00到京,補助按半天計算;12:00后到京,補助按一天計算。

4.往返機場一律乘坐民航大巴。如果班機過早(過晚)或攜帶物品較多可申請公司派車接送。

5.賓館住宿費中一律不得包含餐費(包括早餐)。

6.返程車票或機票在22:00之前的,應在12:00之前退房。返程車票或機票在22:00之后的應在18:00前退房。

7.出差人員的住宿費超支自理,交通費、電話費實報實銷,差旅補助按實際出差天數(shù)計算。

8.兩人(同性)同時在同一地點出差,住宿費標準按一人報銷。

9.出差乘坐火車的可領取乘車補助(短途除外),按每小時8元計算。(乘車時間以鐵路列車時刻表為準。

四、加班交通費及誤餐費

如員工加班,員工乘由公交公司開出的空調(diào)大巴士、小公共、專線車、地鐵、公共汽車回家,公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費,加班至晚上9:00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準后,可以乘出租車回家,公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費;加班至晚上7:30以后的可由前臺預定10元/人標準以下盒飯,并登記項目號。

五、銷售費用申請及報銷

1.各研究、支持部門所需發(fā)生的費用(除與項目有關的費用),根據(jù)部門預算計劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。

3.銷售費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字。經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。

六、管理費用申請及報銷

1.購置辦公用品及支付辦公費用,需有行政部門指定人員根據(jù)購置、審批計劃,由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后領取現(xiàn)金或支票。

2.辦公費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字,經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。

七、發(fā)票的開具及管理

1.項目負責人應根據(jù)項目要求,按時從項目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的申請單(地稅發(fā)票、形式發(fā)票),經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,報財務開具正式發(fā)票。

2.為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達客戶手中,減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失,請項目負責人按以下規(guī)定執(zhí)行。

①發(fā)票的送達

正式發(fā)票同城:速遞或在方便的情況下親自送達

異地:郵政快遞

形式發(fā)票:根據(jù)實際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號、航空及快遞等方式。

為避免發(fā)票遺失,請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。

②發(fā)票的確認

在發(fā)票送出前要通知收件人送達時間,并要求收件人收到后及時反饋,作好確認工作。如使用同城速遞,請要求速遞員在送達郵件時,請收件人當場打開郵件,回電寄件人確認發(fā)票已經(jīng)收到(請在發(fā)出前與收件人打好招呼,并通知公司前臺,由前臺向速遞公司提出要求)。

③處罰措施

由于未按照規(guī)定送達發(fā)票,造成發(fā)票遺失,公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。

八、報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

1.所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,財務予以報銷。

2.所有填制的報銷單據(jù),應字跡清楚、不能涂改,否則財務不予受理。

3.所有由外部取得的報銷憑證,必須是稅務部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),(印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章)一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證;報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。

4.凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。

第3篇 v機關財務管理制度

財務是掌握企業(yè)經(jīng)濟的命脈,每個私營單位或政府機關,都必將有嚴密的財務管理制度。以下資料為機關財務管理制度,僅供閱覽:

為了嚴格執(zhí)行財務制度,規(guī)范財務管理,節(jié)約開支,集中財力保干部職工工資,保機關運轉(zhuǎn),保發(fā)展,防止不合理開支現(xiàn)象的出現(xiàn),從源頭上防止腐敗,特制訂本機關財務管理制度規(guī)定:

一、基本原則:統(tǒng)收統(tǒng)支,零戶統(tǒng)管,民主理財;收支兩條線;鼓勵創(chuàng)收,??顚S?責任掛鉤,目標考核。

二、財務預決算制度。根據(jù)歷年機關財務收支情況,制訂全年機關財務預算計劃和月底資金使用計劃。機關財務年度預算和月底資金使用計劃經(jīng)集體研究確定后,原則上不得隨意變更,特殊情況需增減的,須經(jīng)集體討論通過,方可實施。

三、財務審批報銷手續(xù)。機關各項開支實行分級審核,統(tǒng)一審定入賬,由常務副鄉(xiāng)長“一支筆”簽報。同時,成立民主理財小組,對鄉(xiāng)機關的收支進行民主理財。各線的支出票據(jù)報銷時必須手續(xù)完備,由經(jīng)手人注明日期、事由、用途,還須線長簽寫意見,再報常務副鄉(xiāng)長簽報,單張發(fā)票在500元以下的由常務副鄉(xiāng)長簽字報銷,500元到2000元的,書記、常務副鄉(xiāng)長會審后核報,2000元以上的由書記辦公會研究決定。不按規(guī)定審批的,不得報銷,不準入賬;支出票證不是稅務發(fā)票的不予報銷;在費用支出中,進餐費用、租車費用沒有辦公室出具的派餐單、派車單一律不予報銷。

四、財務收入管理。所有收入必須進入鄉(xiāng)財務專戶,實行統(tǒng)收統(tǒng)支。各線各項收入包括企業(yè)管理費、各項收費、各項???、創(chuàng)收和爭取的資金等,必須統(tǒng)一進入鄉(xiāng)財務室,每月結(jié)算一次。

五、財務票證管理。所有收入必須統(tǒng)一使用財政行政事業(yè)性收據(jù)。有經(jīng)常性收入的有關辦公室(如城建、工業(yè)線、計生線)所需收據(jù)必須從鄉(xiāng)財務室直領直銷,做到日清月結(jié)。其它各辦需要收據(jù)的,由各辦到鄉(xiāng)財務室按數(shù)額開具收據(jù),鄉(xiāng)財務室開具的每一張收據(jù)須經(jīng)常務副鄉(xiāng)長同意,并加蓋鄉(xiāng)財務公章,單張收據(jù)額度較大的(5000元以上),須經(jīng)書記辦公會研究決定。每張收據(jù)做到單張單結(jié),現(xiàn)金結(jié)算,不得坐收坐支,拿發(fā)票抵扣。

六、外援資金的管理。鼓勵各線向上爭取計劃外無償資金和物資,所有爭取的計劃外資金和物資(除項目專款外)進入鄉(xiāng)專賬后,可由各辦作為辦公經(jīng)費掌握使用,由常務副鄉(xiāng)長簽批。所爭取的專項資金進入鄉(xiāng)財政專賬后,專款專用,各線可以按30%作為辦公經(jīng)費列支。

第4篇 三民醫(yī)院基本建設財務管理制度

人民醫(yī)院基本建設財務管理制度4

第一條:為加強財務管理與監(jiān)督,確?;ㄊ┕さ捻樌M行,根據(jù)國家有關基建財務制度和文件精神,結(jié)合醫(yī)院實際,特制定本制度。

第二條:基建財務管理與領導機構(gòu)

基建財務業(yè)務的執(zhí)行由財務科負責,由財務科科長、基建會計和出納組成基建財務小組,隸屬于主管院長領導,同時接受上級相關部門指導。

第三條:基建財務小組職責

1.管理基建工程款項的撥入、支付和結(jié)算;

2.編制基建財務收支計劃;

3.參與基建項目預算、審核、驗收、合同簽訂、決算;

4.制定醫(yī)院基建財務制度;

5.監(jiān)督基建工程合同的執(zhí)行;

6.其他有關基建財務事項。

第四條:基建支出審批權(quán)限

經(jīng)審核的基建投資工程項目的進度預付款、結(jié)算款、設計費及零星支出,應以單個項目為單位,按醫(yī)院資金審批制度規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。

基建財務人員應嚴格執(zhí)行基建財務制度,對不符合制度規(guī)定,違反合同條款和審批手續(xù)不全的基建款項,有權(quán)拒付,并應及時向院領導闡述理由。

第五條:基建項目預算審核與確認

1.經(jīng)批準的基建項目,由基建主管部門做出概算(預算),并附該項目的設計圖紙等有關資料交基建財務小組復核簽章后,報基建領導小組審定,必要時由基建財務小組再送上級主管部門復審后確認。

2.不經(jīng)過基建財務小組審核及簽字的基建預算無效。

3.經(jīng)確認的工程預算合同和招標文件應留存基建財務一份,以備查驗,并作為工程竣工驗收后結(jié)算的重要依據(jù)。

4.需公開招標的基建項目,應嚴格按國家建設主管部門有關招、投標的文件精神進行,特別是要做好預算(標底)的保密工作。

第六條:基建項目合同的簽定

當施工隊伍確定后,通常以乙方命名,則甲、乙雙方簽定合同前,雙方應就工程施工等事項充分醞釀。經(jīng)甲、乙雙方簽定的合同,應存留一份給財務以備查驗,這是支付工程款項的依據(jù)。

第七條:基建工程款項的支付與結(jié)算

1.應按上級和有關部門的規(guī)定,基建資金應在銀行開立專戶進行管理,定期對賬、核算,并應與醫(yī)院其他賬戶資金分開實行專戶專賬管理。

2.基建工程款的支付數(shù)額,最多只能以當時賬面基建項目資金為限,不能挪用醫(yī)院其他資金墊支,特殊情況需動用醫(yī)院其他賬戶的資金,須由基建領導小組集體討論決定,并憑醫(yī)院領導批示,通知財務執(zhí)行。

3.基建工程款一般以支票支付;確需現(xiàn)金支付,須由施工單位出具說明書,經(jīng)財務科長審核,醫(yī)院領導簽字同意。

4.乙方收取甲方的工程款項,不論多少,一律應出具正式發(fā)票交財務入賬。無正式發(fā)票者不予結(jié)算(預付款、進度款在工程結(jié)賬時必須補正式發(fā)票)。

5.基建工程進度預付款及結(jié)算款,按國家規(guī)定的工程價款結(jié)算辦法的規(guī)定以及甲、乙雙方簽訂的工程合同等有關條款的約定,須經(jīng)基建財務小組審核簽字,由醫(yī)院領導批準后方可支付。

6.乙方如有違反合同行為,應由基建主管部門及時通知財務,凍結(jié)乙方應得工程款,待正確履行合同后才解凍。

7.基建結(jié)算結(jié)束后,基建財務小組應在一星期內(nèi)組織核算,列出財務報表,提交醫(yī)院領導審核、批準,然后報上級主管部門。無正當理由,財務人員必須保證基建款按時足額支付。

8.基建財務小組應在施工期間定期或不定期核對賬目,分析工程用款情況。財務人員發(fā)現(xiàn)支付有超支或未按合同條款支付等異常情況,應立即報告,以便采取措施。

第八條:基建工程的驗收與移交

1.基建工程完工后,甲方須按規(guī)定組織驗收。除有關單位人員外,甲方應報有關部門組織驗收工作。如發(fā)現(xiàn)工程未按設計施工,質(zhì)量達不到技術(shù)要求等問題時,應及時向基建領導小組報告,以便采取彌補或處罰措施。

2.有返工的工程,應在返工后重新組織驗收。但因乙方質(zhì)量等責任問題造成甲方損失,應按合同及甲、乙雙方補充協(xié)議執(zhí)行,基建財務人員對不履行合同及補充協(xié)議條款的行為有權(quán)拒付工程款。

3.從工程竣工后到正式結(jié)算前,甲方停止支付該項目工程款余額(含結(jié)算款),特殊情況需付款時,憑院長簽字批準,由基建財務執(zhí)行。

4.乙方將工程建設項目移交給甲方后,應造冊登記整個工程建設項目財產(chǎn)明細表,根據(jù)醫(yī)院管理與使用需要,再移交給具體管理、使用部門,明確經(jīng)濟責任。同時,在基建賬戶中結(jié)轉(zhuǎn)到行政賬戶中增加固定資產(chǎn)。

第九條:對基建項目籌建、施工、驗收舞弊行為的處罰

凡在醫(yī)院各級項目建設中有下列舞弊行為者,醫(yī)院將作出相應的處罰或上報紀檢部門,構(gòu)成刑事犯罪移送司法部門處理:

1.泄露有關基建項目的標底、預算等秘密者;

2.借工作職務之便收取施工單位的好處費者;

3.故意制造施工方面的困難等事端而追加預算者;

4.協(xié)同施工隊伍(乙方)偷工減料者;

5.在驗收過程中隱瞞質(zhì)量問題者;

6.與乙方串通騙取甲方資金,造成甲方損失者;

7.有其他舞弊行為者。

第5篇 鄉(xiāng)小學財務管理制度

鄉(xiāng)小學財務管理制度

為了認真貫徹落實國家財務政策、法規(guī),規(guī)范學校財務管理,把好財權(quán),使經(jīng)濟更好地為教育服務,提高辦學效益,特制定以下管理制度。

一、學校各項資金的使用必須根據(jù)有關政策和財務制度的規(guī)定,在切實貫徹'量力而行,力行節(jié)約'思想指導下,堅持以下報銷原則:

1、按核定核算,計劃辦理。

2、按定員、定額開支標準辦理。

3、按合法的原則憑證辦理。

4、按規(guī)定資金渠道辦理。(不得預算、預算外混用)

5、按資金的支出口徑辦理。(不得'以領代報'或'以拔持支')

二、學校資金的收入要妥善安排使用,要遵循分清主次,合理安排,堅持首先保證教學,量力而行、力行節(jié)約的原則。嚴格按照資金渠道,促進學校各項有計劃的全面實施。

三、學校預算內(nèi),預算外資金都必須按國家規(guī)定,執(zhí)行預決算制度,接受財政監(jiān)督;必須堅持'量入為上,先收后支,自求平?,留有余地,以補欠'的原則。學校預算內(nèi),預算外資金必須按照不同來源和用途分別設立賬戶,分別進行換算,嚴格收費標準,建立健全收入憑證制度,加強收入管理。

四、嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,學校一切經(jīng)濟開支,要堅持按照規(guī)定手續(xù)審批,學校財務人員,會計和出納分工明確,會計管賬不管錢,出納管線不管賬。對經(jīng)費的交納、核對、報銷都應嚴格審查、復核。要分清來往款項,嚴格防止制度不嚴,手續(xù)不清,用款混亂現(xiàn)象。

五、行政費用不得他人借用。

六、校長要經(jīng)常加強對財經(jīng)工作的檢查,督促、定期抓匯報,定期作檢查,實行專職管理與民主管理相結(jié)合,定期組織教師代表和領導進行審檢,使學校財經(jīng)工作規(guī)范化。

七、做好經(jīng)濟民主管理,搞好學校財務公開工作。

八、學校領導和財務人員要嚴格遵守財經(jīng)紀律。經(jīng)費開支不得突破預算,現(xiàn)金要按規(guī)定送銀行,帳目日清月結(jié),報表要按時送報。

九、設立銀行支票專用戶,資金使用要經(jīng)學校領導,財務專管人員和財務人員統(tǒng)一監(jiān)證使用。

第6篇 股份企業(yè)財務預算管理制度

股份企業(yè)財務預算制度總則

財務預算是以貨幣的形式對公司各項工作計劃的綜合表述,是對公司財務的綜合安排,是公司經(jīng)營控制的依據(jù),以達到增收節(jié)支,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

一、財務預算的目的

1、優(yōu)化公司資產(chǎn),強化費用開支計劃及控制職能,合理安排資金用途,提高資金使用效果。

2、在費用預算內(nèi),給予各部門較大的靈活性和自主權(quán)。

3、減少費用審批環(huán)節(jié),提高工作效率。

4、考核業(yè)績,獎勵先進,懲罰落后。

二、財務預算的分類

按時間分為年預算、季度預算、月預算;

三、財務預算的組織

公司成立專門的預算管理委員會,成員包括總經(jīng)理、運營總監(jiān),各部門經(jīng)理(或主管)、財務部有關人員。預算管理委員會由財務部負責,其主要任務:

1、制定和頒發(fā)有關財務預算的制度和政策。

2、對各單位編報的預算的可靠性和可行性進行審核。

3、協(xié)調(diào)各單位在財務預算中的矛盾。

4、向總經(jīng)理和運營總監(jiān)提供預算報告。

5、負責預算執(zhí)行的監(jiān)督,并提出分析報告。

預算管理委員會作為一個臨時機構(gòu)而存在,負責預算的審核和審核過程中存在的矛盾問題的處理。財務部作為常設機構(gòu),負責預算的匯總編制及監(jiān)督執(zhí)行。

總部各部門負責人、分公司或基地負責人對本預算單位各項預算的內(nèi)容負責,并負責及時上交有關預算表。

四、預算期

月度預算期――每月1日30日或31日

季度預算期――每一季的第一個月的1日至第三個月的30日或31日

年度預算期――每年1月1日12月31日

五、財務預算編制方法

1、以銷售預算編制為起點,依次編制。

2、任何預算編制都要經(jīng)過從下到上、從上到下反復編制調(diào)整才能達成一致,總部各部門對其職能范圍內(nèi)的預算進行平衡。財務部負責匯總及綜合平?。

六、財務預算編制的落實措施

1、讓每個員工清楚認識到財務預算是一個嚴肅的預算,公司全體員工必須嚴格執(zhí)行,尤其是中高層職員必須以身作責。

2、財務預算要有人跟進,監(jiān)督預算的執(zhí)行。

3、對預算編制不負責的單位必須對其單位負責人進行處罰。

4、對預算執(zhí)行情況進行分析,是編制失誤,還是執(zhí)行不力,是預算執(zhí)行不力的,

應對單位負責人進行必要的處罰。

5、各預算編制單位負責人對預算編制與執(zhí)行負責。

6、財務部按部門預算分撥資金,費用預算各項目之間不準調(diào)節(jié)使用,工資、房

租、水電費、座機費、網(wǎng)絡費必須絕對保證,任何人挪用必須嚴懲。

7、本預算的執(zhí)行應結(jié)合總部相關規(guī)定。

七、例外事項

預算是基于正常業(yè)務編制的,凡發(fā)生了無法預見的情況而未列入預算的費用均需執(zhí)行增補預算申請制度,是否批準由總部財務審核后報總經(jīng)理決定。凡未嚴格編制預算而造成費用預算缺口不在支付之列,不予報銷,出現(xiàn)三次以上情況者將對負責人進行處罰。

八、費用預算執(zhí)行

1、各部門所編制并經(jīng)核準通過的財務預算,作為費用開支及部門考核的依據(jù)之一。

2、各部門費用超出預算或有預算外支出項目,執(zhí)行預算增補申請制度。

3、各部門預算完成指標,作為對各部門經(jīng)理主管考核的重要依據(jù)。

財務預算實施細則

一、費用預算編制審批流程

二、費用預算實施部門及預算項目

根據(jù)可控原則將預算項目劃分至各費用控制部門,由該項費用控制部門編制預算并執(zhí)行費用控制職能。預算項目具體分類如下:

各部門在每月20日將費用預算報總部財務部會計審核,總部在30/31之前下發(fā)核準的次月預算。費用控制部門除預算自己本部門的六項費用外,還要預算由部門控制的費用項目。預算表格式如下:

d:/2023年/財務部/

財務預算/財務預算表

三、預算項目編制方法

編寫說明請老高填寫,需要說明各個項目以何作為依據(jù)填寫。

四、總部財務部核定預算及核準劃撥資金

1、公司初定預算

總部財務根據(jù)各部門預算理由和歷史情況審核各部門提交的月度預算,并給出當月初定預算。

2、預算差異分析

費用性支出項目差異用本月實際費用減去本月預算費用,正數(shù)差異為預算超支,負數(shù)差異為預算節(jié)余。

預算超支視不同情況分析,預算合理幅度(3%)內(nèi)超支的,不作為超支處理。超出合理幅度的項目,屬于報銷不均衡或預算期與報銷期不一致,且超支可用前兩月節(jié)余彌補的,不作為超支處理。

凡不屬于上述范圍的超支,按超支全額沖減下一預算期總部財務部初定預算,視同該部門提前使用下一月預算。

3、沖減差異后總部財務核定預算金額和資金劃撥金額

即總部初定預算金額沖減預算超支后的金額。沖減差異后總部核定預算項目下的“當月核準預算費用”為最終核定預算。

五、預算增補

2023年3月到5月,費用預算編制可以允許在預算20%范圍之內(nèi)進行增補。預算增補要求上交預算增補申請,增補預算申請需經(jīng)過總經(jīng)理或其授權(quán)人批準后方可執(zhí)行。2023年6月起各部門費用預算,只能允許在預算10%范圍之內(nèi)進行增補。凡超出增補范圍的,需提供費用控制方案。

1.日常費用增補預算流程/固定資產(chǎn)增補預算流程:

2、增補預算申請單

部門資金增補預算申請單

總經(jīng)理:財務經(jīng)理:會計:制表:

六、預算分析

每月8日財務部根據(jù)實際發(fā)生費用總額結(jié)合登記記錄對各部門所控費用作出專項費用部門統(tǒng)計,報各部門負責人。

每月15日前財務部報出總部費用預算執(zhí)行分析報表,向各部門通報預算執(zhí)行結(jié)果。各部門應根據(jù)預算執(zhí)行結(jié)果分析預算編制的合理性及控制力度。

第7篇 中學財務管理制度

楊曹中學財務管理制度

一、財會人員必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》及《會計人員工作規(guī)則》,堅決觀測國家有關財經(jīng)工作方針、政策及各項財務制度,嚴格執(zhí)行資金管理的審批制度,嚴肅財經(jīng)紀律。

二、財會人員必須具備相應的財務專業(yè)知識,持證上崗,并自覺接受上級財務部門的指導與監(jiān)督,嚴格按照上級規(guī)定設置的會計核算,制定會計報表,建立財務檔案。

三、財務經(jīng)費管理應于年初、年末認真做好年度預算和決算工作,及時將經(jīng)費使用情況向上級報告,并應定期向教職工代表大會報告經(jīng)費使用情況。

四、各部門年初應制定相應的經(jīng)費預算,然后根據(jù)實際情況,由分管校長會同財會人員統(tǒng)籌安排,下達各部門年度經(jīng)費指標,計劃用款。

五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統(tǒng)一管理,??顚S?。在資金管理上嚴格按規(guī)定使用各項專用基金,不得任意擴大開支范圍和提高標準。

六、學校財務活動必須嚴格按學校經(jīng)費報銷審核制度辦理,經(jīng)簽字后的財務活動,簽字者負有行政責任。

七、在財務活動中,執(zhí)行者必須廉潔奉公,嚴格把好質(zhì)量關,不得進行有損于學校利益的活動,一經(jīng)查出將嚴肅處置,直至開除公職。

八、物資采購及工程項目嚴格執(zhí)行學校物資采購及招標制度,任何人不得違反相應的規(guī)定。

九、在資金管理中,差旅費報銷、零星采購報銷等各項支出均按學校經(jīng)費報銷審核制度辦理,原則上在財務活動發(fā)生后一周內(nèi)結(jié)付完畢。學生代辦費的開支嚴格按上級有關規(guī)定辦理。

十、本制度對學校進行的所有財務活動有效。

上海市曹楊中學

第8篇 公司財務管理制度貨幣資金管理規(guī)定

某公司財務管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”

第一章總則

第一條 為加強貨幣資金管理,實行全面預算體制,依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實施細則》,結(jié)合本公司實際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理,對超計劃支出,又元批準計劃調(diào)整追補支出的,財務部拒絕支付。

第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務的管理

(一) 現(xiàn)金收入的管理

1.無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務部,收款部門不得挪作他用,更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金,其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務部沖銷預借款,不得余款不報,留作他用。

(二) 現(xiàn)金支出的管理

1.預算內(nèi)零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預算審核。

2.預算內(nèi)經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等),無預借款直接報帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后,交財務部經(jīng)理簽字辦理。

3.預算外或超預算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預算管理辦法執(zhí)行。

4,業(yè)務部門借領現(xiàn)金(不包括差旅費借款),必須在15天內(nèi)報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。

5業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

第四章銀行收支結(jié)算管理

第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國際貿(mào)易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結(jié)算方式。

第十四條 銀行結(jié)算資金管理

(一) 銀行結(jié)算收入的管理。

1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證,財務部轉(zhuǎn)交業(yè)務經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關憑證,交財務部稽核員審核后,由主管會計辦理有關手續(xù),并進行會計處理。

2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結(jié)算憑證,交財務部稽核員審核,交主管會計處理。

3.業(yè)務部門收到外單位開具的支票,連同有關憑證、收款說明書,送交財務部,由稽核員審核,交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定)中的有關規(guī)定辦理。

(二) 銀行結(jié)算支出的管理

1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表,交財務部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領導的,由財務部簽署意見后簽報。

2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

3嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

4.專設領用空白支票登記簿,由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進行查詢。

5.一個部門已領用三張支票,不按規(guī)定時間報帳,財務部書面通知該部門啟行查詢,一周內(nèi)仍無反饋,財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。

第五章報帳銷帳

第十五條 各部門預借的支票,結(jié)算款項業(yè)務處理完畢,應及時執(zhí)有關憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財務部報帳銷帳。

第十六條 為貫徹經(jīng)濟責任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務人員報帳,屬預算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報財務本部按權(quán)限審批;屬預算外支出,均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領導審簽,總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

第十七條 應付現(xiàn)金的金額在 元以上的報帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。

第六章附敗

第十八條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。

第9篇 醫(yī)院財務管理制度范例

醫(yī)院財務管理制度

一、為了規(guī)范醫(yī)院財務行為和會計工作秩序,發(fā)揮財務在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關法律法規(guī),結(jié)合醫(yī)療單位實際情況,特制定本制度。

二、 醫(yī)院財務管理任務:依法組織收入,努力節(jié)約支出,正確安排和合理使用資金;嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,確保國有資產(chǎn)安全;認真編制和執(zhí)行財務預算;積極推進績效考核方法,完成目標管理,做好財務監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析;進行經(jīng)濟預測,參與經(jīng)濟決策,做好醫(yī)療收費的管理工作。

三、醫(yī)院財務管理范圍:預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等,以及財務分析和監(jiān)督檢查。

四、醫(yī)院財務管理體制:實行“統(tǒng)一領導,集中管理”模式,醫(yī)院一切財務活動在總院長的領導下,由醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責管理。醫(yī)院財務實行“計劃”為特征的總院長負責制。各醫(yī)療分支機構(gòu)預算內(nèi)的支付,由本單位財務負責人復核,執(zhí)行院長審批,即可辦理;屬預算外的,由醫(yī)院財務負責人復核,經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批。

五、院長為醫(yī)院財務總負責人,對醫(yī)院財務負總責。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構(gòu)財務總負責人,對本單位的財務負總責。醫(yī)療分支機構(gòu)的財務主管人員由醫(yī)院任命,接受醫(yī)院財務部門的管理。

六、各醫(yī)療分支機構(gòu)應當根據(jù)國家有關法律、法規(guī)等規(guī)定,建立健全內(nèi)部財務管理辦法,做好財務管理的基礎工作,定期上報會計報表及財務分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。

七、醫(yī)院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監(jiān)督。

第二章財務機構(gòu)、會計人員、職責和任務

一、會計崗位和人員編制

醫(yī)院財務部設置崗位3個,配備工作人員3名,其中部長1名,會計1名,出納1名。

各醫(yī)療分支機構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設置相應的崗位。

醫(yī)院內(nèi)財務人員在工作變動時,必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機構(gòu)一般會計人員在辦理交接手續(xù)時,應有該單位財務部門的主管人員監(jiān)交;財務負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時,由醫(yī)院派人監(jiān)交。

二、職責和任務

1.貫徹國家財稅政策、法規(guī),結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財務模式,建立健全財務核算制度。

2.編制和執(zhí)行財務綜合預、決算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案,有效地使用資金。

3.建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。

4.醫(yī)院財務部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關財務經(jīng)濟事項,上報、下發(fā)有關財會、經(jīng)濟管理等方面文件。

5.醫(yī)院財務部對醫(yī)院財務機構(gòu)和崗位設置、人員配備、會計核算等提出方案。負責選拔、培訓和考核醫(yī)院內(nèi)的財會人員。

6.各醫(yī)療分支機構(gòu)財務部門負責日常本單位財務工作,醫(yī)院財務部負責對各醫(yī)療分支機構(gòu)財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

第三章預算管理

一、預算編制原則

1.根據(jù)國家的有關方針、政策,按照財政部門下達的事業(yè)計劃指標、任務,本著“收支統(tǒng)管,統(tǒng)籌兼顧,積極穩(wěn)妥,依法理財”的原則。各醫(yī)療分支機構(gòu)編制本單位預算。

2.在編制預算時,收入預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算年度的預測編制,支出預算要量入為出,合理安排資金。

3.要堅持勤儉辦院原則,開源節(jié)流,提高資金使用效率。

二、收入預算編制

收入預算編制以上年度實際收入情況,結(jié)合預算年度各醫(yī)療分支機構(gòu)發(fā)展和工作計劃,醫(yī)療收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據(jù)。

1.醫(yī)療收入。

門診收入:以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。

住院收入:以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費水平計算。

2.藥品收入。

以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎,結(jié)合預算年度業(yè)務量預計變動數(shù)計算。

3.其他收入。

根據(jù)具體收入項目的不同內(nèi)容和有關業(yè)務計劃分別采用不同的計算方法,逐項計算后匯總編制。

三、支出預算編制

支出預算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務、人員編制、有關支出定額和標準、物價因素等為預算年度基本編制依據(jù)。

1.人員經(jīng)費。根據(jù)預算年度平均職工人數(shù),上年末平均工資水平,國家有關調(diào)資政策等計算編列。

2.藥品費。根據(jù)預算年度藥品收入預算和國家規(guī)定的加成率,參考上年度實際藥品加成率計算。

3.衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎上,根據(jù)預算年度的計劃及有關因素計算。

4.低值易耗品。根據(jù)上年的實際執(zhí)行情況及預算年度業(yè)務工作量計算。

5.其他公用支出。在上年度實際支出的基礎上,結(jié)合預算年度的計劃合理安排。

6.月份用款計劃。由各醫(yī)療分支機構(gòu)按月編報。

第四章財產(chǎn)物資管理

財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資(低值易耗品、衛(wèi)生材料)、藥品管理等,醫(yī)院財產(chǎn)物資按 “統(tǒng)一領導,歸口負責”原則,財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進行。

一、固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)的標準:一般設備單價在500元以上,專業(yè)設備單價在800元以上,使用時間超過一年的設備。

2.固定資產(chǎn)的分類:

⑴房屋及建筑物。

⑵專業(yè)設備。

⑶一般設備。

⑷圖書。

⑸其他類固定資產(chǎn)。

3.固定資產(chǎn)管理要求

⑴配備相應的管理人員,建立健全各項管理制度。

⑵建立健全管理三級帳、卡制度,即財會部門負責總賬,財產(chǎn)管理部門負責明細賬,使用部門負責建卡即臺帳。

⑶實行責任制管理。貴重儀器、設備要指定專人管理,建立技術(shù)檔案和維護、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。

⑷財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實,做到賬實相符,帳帳相符。

⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能,要進行科學論證,防止盲目購置,同時對新夠進的設備要及時開展成本核算,防止設備閑置,造成資金投資浪費。

⑹房屋修繕要按照基本建設程序報醫(yī)院審批。

⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、

出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批,按有關規(guī)定報財政部門批準后,方可處置。

⑻對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應查明原因,按規(guī)定進行賬務處理。

二、庫存物資的管理

庫存物資要按照計劃采購,定額定量供應的辦法進行管理。

1.要合理的確定儲備定額,既要滿足業(yè)務工作的需要,又要防止積壓、占用大量的資金,影響資金的使用效益。

2.建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領用等管理制度,降低物資的庫存和消耗,提高物資的使用效益。

3.加強對庫存物資的清查盤點,及時發(fā)現(xiàn)問題,堵塞漏洞,保證物資的安全和完整。

4.加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置,以舊換新”等管理辦法。

三、藥品的管理

藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉(zhuǎn)、保證供應”的原則。

必須正確的核算藥房藥品的銷售情況,并按月計算藥品綜合差價率,核算藥品費用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實現(xiàn)的藥品進銷差價。

第五章對外投資和籌資

醫(yī)院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展,其決策權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院,醫(yī)療分支機構(gòu)不允許自行對外投資。

要做好預期風險和投資收益論證,把握投資能力,確保資金收回。

對外投資必須按照規(guī)定的程序,報經(jīng)財政部門或主管單位批準。

醫(yī)院是籌資的決策者,醫(yī)療分支機構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金專款專用,[fs:page]不準變相挪作他用。

第六章貨幣資金管理

醫(yī)院貨幣資金管理包括:銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。各醫(yī)療分支機構(gòu)的貨幣資金使用,必須報使用計劃,由醫(yī)院總院長審批。

一、銀行存款管理

1.各醫(yī)療分支機構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設和管理。

2.銀行存款要嚴格遵守有關規(guī)定。

3.各醫(yī)療分支機構(gòu)所收款項要及時存入銀行,財會人員要及時和銀行對賬。

4.嚴格支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票,作廢支票要妥善保管和處理。

二、現(xiàn)金管理

1.各醫(yī)療分支機構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時存入銀行,不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金。

2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的,一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。

三、往來款項管理

1.醫(yī)院加強對往來款項的管理,下屬醫(yī)療分支機構(gòu)要及時處理本單位債權(quán)債務。

2.對應收款項要及時收回,對確實無法收回的呆賬,按有關程序報經(jīng)核準后核銷。

3.個人不得因私借公款。

第七章財務分析與監(jiān)督檢查

一、醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責,組織醫(yī)療分支機構(gòu)對醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟活動資料進行收集和分析。

二、財務分析主要包括預算執(zhí)行情況、業(yè)務收支及資金運用情況。

三、醫(yī)院財務監(jiān)督檢查要以國家有關方針、政策和財經(jīng)制度有關規(guī)定為依據(jù),對醫(yī)療分支機構(gòu)財務收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用,以及醫(yī)療服務收費的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

第八章考核與獎懲

一、醫(yī)院對財務工作要實行考核與獎懲制度,以保證醫(yī)院有關方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項工作任務的完成。

二、考核財務工作按規(guī)定的管理要求及有關內(nèi)容進行。

第10篇 財務各種票據(jù)管理制度

為務各種票據(jù)的管理制度了加強酒店票據(jù)管理,明確管理及使用范圍,預防票據(jù)遺失,填制錯漏,特制訂如下制度。

酒店各種發(fā)票,收據(jù)由財務會計負責,按有關規(guī)定登記領購,填制、保管、回收、繳銷。

銀行結(jié)算有關票據(jù)由財務部出納負責,按有關規(guī)定登記領購,填制、保管、回收、建立支票領用登記本,對填寫錯誤的銀行支票,必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關規(guī)定繳銷。

酒店庫存物資入、出庫單分別由使用部門專人負責,領購、登記、填制、保管,倉庫管員依據(jù)入、出庫單的“保管聯(lián)”登記庫存物資的明細賬,并妥善保管存根聯(lián),以便備查。

各種發(fā)票填制必須按稅務等有關部門規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細填列。如填寫錯誤應將發(fā)票一式幾聯(lián)日時作廢并保存,以便核查。

財務制度并解續(xù)。(本制度)

第11篇 考勤管理制度財務部

上海奔騰電器銷售有限公司考勤管理制度

第一章總則

第一條目的

為了規(guī)范公司考勤管理,嚴肅工作紀律,有效提升員工的敬業(yè)精神,結(jié)合我公司實際情況,特制定本規(guī)定。

第二條適用范圍

本制度適用于本公司所有員工(財務部)。

第三條名詞解釋

遲到:凡超過規(guī)定上班時間而未到崗者。

早退:未經(jīng)批準無故不按規(guī)定下班時間而提前離崗者。

曠工:員工未經(jīng)請假,或請假未得到批準,或超假未經(jīng)同意而擅離工作崗位的行為。

加班界定:

a. 員工經(jīng)批準在超出正常規(guī)定工作時間以外繼續(xù)工作一小時以上的,及經(jīng)

批準在休息日繼續(xù)工作的,視為加班;

b.如遇緊急項目需要或緊急任務、突發(fā)事件等情況的超時工作不視作加班;

c.經(jīng)公司或部門安排的法定假日繼續(xù)上班的,可視作加班。

第二章考勤管理

第四條工作制度

公司實行每周六天工作制。

第五條正常工作時間

5.1 財務、商務管理類人員

上午 8:30---12:00

下午13:00―17:30(周末提前一小時下班)

5.2營銷類人員若采用靈活上班安排制,須經(jīng)部門大客戶經(jīng)理同意,報總經(jīng)

理審批,交考勤系統(tǒng)統(tǒng)計管理員備案。

第六條出勤刷卡制度

6.1 全體員工都必須自覺遵守工作時間;且必須親自至門禁處刷卡。

6.2 刷卡次數(shù):一日兩次,即早上上班刷卡一次,下午下班刷卡一次。

6.3 刷卡時間:刷卡時間為上班到崗時間和下班離崗時間。

6.4員工因特殊原因(個人或工作原因)未刷卡者,應及時填寫《考勤異常

說明單》說明原因,經(jīng)部門經(jīng)理審批后交考勤系統(tǒng)統(tǒng)計管理員備案。否則將作為曠工處理。

6.5 員工因個人原因未刷卡每次給予通報批評,如當月累積未刷卡2次(不

含)以上,處予超過次數(shù)每次20元的負激勵。

6.6 出具的未刷卡說明單經(jīng)核實如有不實之處,除當日以曠工論處外,并給

予申請人和審核責任人各50元的負激勵。

6.7 委托他人或受托他人代刷卡虛假考勤者,除給予通報批評外,雙方均按

曠工論處,并處予雙方每人50元的負激勵。

第七條遲到、早退、曠工

7.1 遲到:

a.員工在正常上班時間后10~60分鐘內(nèi)刷卡上班者視為遲到,遲到者通

報批評,且負激勵20元/次。如當月累計遲到超過6次(含)者,按曠工一日論處

b.一次遲到超過60分鐘,按事假半天計算,且應及時補辦請假手續(xù)。

7.2 早退:

a.員工在工作時間終了前60分鐘內(nèi)下班者視為早退。早退者負激勵20元/

次,且通報批評。

b.員工當月累計早退4次者,按半天事假計算;累計早退超過5次(含)者,

按一天事假計算;累計早退超過6次(含)者,按曠工一日論處。

7.3曠工:

a.未經(jīng)批準或假期滿后未獲準續(xù)假而擅自不上班者,以曠工論;上、下班未

刷卡,且未提交《考勤異常說明單》說明理由者,以曠工論。

b.曠工1次給予書面警告處分,不計當日工資。且給予50元/次的負激勵;

年累計曠工5天(不含)以上者,視為嚴重違反公司規(guī)章制度,公司予以辭退。

第八條因公外出、出差

8.1公出:

a.員工因公于上班時間外出,必須征得部門經(jīng)理的同意,原則上員工應在早

晨上班進入公司后方可執(zhí)行公出任務。若員工超過公司下班時間尚未完成公出任務時,可不必返回公司。

b.如因交通情況等原因需先執(zhí)行公出任務然后才進入公司的,需提前一天辦

理申請手續(xù)。

c.員工因公外出不能正常刷卡登錄考勤系統(tǒng)的,應及時提交《考勤異常說明

單》報考勤系統(tǒng)統(tǒng)計管理員備案。

8.2出差:

a.業(yè)務上有必要時,員工可以填寫《出差申請單》征得部門經(jīng)理同意并報總

經(jīng)理審批后,交考勤系統(tǒng)統(tǒng)計管理員備案。

b. 如因事情緊急未填寫《出差申請單》的,應在返回公司后一天內(nèi)補填,

逾期未補者,按事假處理。

c.出差期間應24小時保持可聯(lián)系狀態(tài),并隨時向公司匯報出差行動及工作

進展情況。

第三章加班管理

第九條公司提倡員工應積極高效優(yōu)質(zhì)地完成工作任務。如確實因工作需要加班的,應事前申請。

9.1日常的加班,由部門經(jīng)理審批,節(jié)假日的加班,需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。

9.2加班以小時為單位,不足1小時的不計加班。

9.3員工加班,也應按規(guī)定刷卡,沒有刷卡記錄的加班,公司不予承認;有

刷卡記錄但無部門經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準的加班,公司不予承認加班。

9.4部門經(jīng)理及以上的員工的加班,不計算加班工資。

第十條加班費支付及調(diào)休

10.1日常的加班

對于日常的加班,原則上公司給予調(diào)休,在不能安排調(diào)休的情況下,根據(jù)國家相關規(guī)定支付加班費。

10.2 節(jié)假日的加班

對于節(jié)假日的加班,公司根據(jù)員工自主選擇給予調(diào)休或者支付加班費。

10.3調(diào)休申請

員工申請調(diào)休的須提前申請,經(jīng)核查考勤記錄,部門經(jīng)理批準后方可調(diào)休。調(diào)休有效期為1年。

第四章假期管理

第十一條請假流程

員工請假必須提交《請假申請單》,經(jīng)相關領導批準后方有效;如遇緊急事情,應于事假發(fā)生1個工作日內(nèi)委托他人或以電話、傳真、郵件、短信等形式報告直屬領導,經(jīng)相關審批人同意后休假,否則以曠工處理。所有假期均以天計,最少單位為半天,不足半天以半天計,超過半天不足1天以1天計。

第十二條休假種類

一、事假

a.員工請事假應有正當理由,經(jīng)相關領導批準后方可休假,公司依據(jù)國家相關法律規(guī)定處理事假期間薪資。

b.事假一天,由部門經(jīng)理審批,三天以內(nèi)的事假,由公司副總經(jīng)理審批,三天以上的事假,由公司總經(jīng)理審批。

二、病假

a.員工非因工患病需要停工進行治療時需提交病假申請,病假須提交二級甲等以上資質(zhì)醫(yī)院出具的休假建議單及相關診斷材料(病例本)作為證明依據(jù),否則以事假處理;病假期間薪資根據(jù)國家相關法律規(guī)定執(zhí)行。

b.如發(fā)現(xiàn)員工出具的休假建議單或病例本等證明材料不實,當日以曠工處理,并視情節(jié)給予50-200元/次的負激勵。

三、婚假

員工申請婚假須提供結(jié)婚登記證明;員工可享受3天婚假。若是晚婚(女23周歲以上,男25周歲以上),增加晚婚假7天,共計10天。

四、產(chǎn)假、護理假

員工申請產(chǎn)假、護理假須提供準生證、出生證明;單胎順產(chǎn)者,給予產(chǎn)假90天;難產(chǎn)者,增加產(chǎn)假15天;多胞胎生育者,每多生育一個嬰兒,增加產(chǎn)假15天;晚育者(已婚婦女生育第一個子女時,年滿24周歲的)增加晚育假30

天(僅限在上海工作的員工)。懷孕3個月以內(nèi)自然流產(chǎn)或子宮外孕者,給予產(chǎn)假30天;懷孕3個月以上7個月以內(nèi)自然流產(chǎn),給予產(chǎn)假45天。公司男員工配偶如為晚育者,男員工可享受3天護理假。

五、喪假

若員工因配偶、父母、子女、岳父母或公婆死亡,可享受3天的喪假。

六、帶薪年休假

a.公司員工帶薪年休假根據(jù)國家相關規(guī)定執(zhí)行。

b.公司統(tǒng)一安排的休假,計入員工年休假總天數(shù)內(nèi)。

c.帶薪年休假申請流程

申請(個人)→審核(部門經(jīng)理)→審批(公司總經(jīng)理)→備案(考勤系統(tǒng)統(tǒng)計管理員)

七、如果員工違反計劃生育政策,則不享受產(chǎn)假、護理假等相關規(guī)定。

八、婚假須在領取結(jié)婚證后一年內(nèi)申請,產(chǎn)假須在生育前1個月內(nèi)申請,護理假需在生育前7天內(nèi)申請。

第五章其它

第十三條考勤統(tǒng)計

員工考勤是每月員工工資核算的重要依據(jù),每月月末考勤系統(tǒng)統(tǒng)計管理員將以員工刷卡簽到記錄為主要依據(jù),結(jié)合相關的請假、出差流程,統(tǒng)計員工月度出勤情況,并以此核算當月工資。

第十四條未刷卡并沒有相關流程(請假、出差、考勤異常說明)者,均不計當日工資,并根據(jù)實際情況給予相應處理。

第五章附則

第十六條本制度由商務部門負責制定、修改并解釋。

第十七條本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批后自2023年1月1日起生效執(zhí)行。

第12篇 財務管理制度全套

第一章 總則

為了規(guī)范公司(以下簡稱公司)的財務行為,加強財務管理和經(jīng)濟核算,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》,結(jié)合公司實際經(jīng)營情況,制定本制度。

本制度適用于公司本部及子公司的財務管理工作。各子公司為獨立核算的法人單位,應根據(jù)相關法規(guī)和制度,參照本制度自行制訂具體的財務管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法,各子公司應嚴格遵照執(zhí)行。

第二章 財務管理職能崗位職責

財務管理制度設計崗位:認真學習、掌握國家有關法律、法規(guī)和財務管理制度,根據(jù)國家法律法規(guī)和公司經(jīng)營特點及管理要求設計、制訂、修訂公司財務管理制度,并指導下屬子公司財務制度的設計工作。

子公司財務管理崗位:負責子公司的往來核算、核對、報表催收和匯總、業(yè)務指導、信息傳遞等相關業(yè)務。

會計工作職責 :

1、按照會計核算規(guī)范要求設置總賬、明細分類賬,編制會計報表,統(tǒng)一管理會計核算軟件。

2、具體審核、處理會計憑證。

3、具體承辦涉稅事務,審核資金收付憑證。

4、按照稅務機關的規(guī)定,開具銷售發(fā)票。

5、核算存貨的入庫、領用、退貨,定期組織對相關倉庫抽查盤點,審核《庫存物資動態(tài)報表》。

6、完成財務部經(jīng)理臨時布置的各項任務。

出納工作職責 :

1、負責銀行、現(xiàn)金帳目的登記與核對及日常備用金的提取,嚴格遵守現(xiàn)金限額保管制度,所需款項及時提取,超限額款項及時交存,及時清理銀行未達賬項。

2負責現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、匯票等結(jié)算業(yè)務的辦理及網(wǎng)上銀行各類業(yè)務。

3、有權(quán)對不符合本公司財務制度規(guī)定的貨款支付及費用報銷,拒絕辦理支付手續(xù),并向成本會計反映,必要時可向總經(jīng)理反映。

4、完成財務部經(jīng)理臨時布置的各項任務。

成本會計工作職責:

1. 負責與關聯(lián)公司之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。

2. 負責與公司內(nèi)部各部門之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。

3. 負責完成月度、年度經(jīng)營情況分析及財務報告的編制工作。

4. 統(tǒng)籌安排部門人員工作。

5. 主抓內(nèi)控方面的工作。

6. 做好每周應收賬款、應付賬款、其他應收款的管理及監(jiān)督、監(jiān)控工作。

7. 負責完成關聯(lián)之間往來業(yè)務的賬務核對工作。

8. 負責項目成本核算與控制;

完成上級交給的其他日常事務性工作。

(1)經(jīng)理

a、日常工作

1) 協(xié)助副總制訂公司財務制度和工作流程,并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況;

2) 在公司經(jīng)營計劃的指導下,編制資金、收入、成本、費用計劃,經(jīng)批準執(zhí)行。檢查和監(jiān)督執(zhí)行的情況,及時向公司領導反饋財務資金、成本、費用信息;定期進行經(jīng)濟活動分析。

3) 審核會計憑證,完成記帳、核算以及報表工作;

4) 協(xié)調(diào)工商、銀行、稅務及相關部門的關系,按時申報和繳納各項稅款。

b、隸屬關系

1)直屬上級:副總

2)直屬下級:成本會計、銷售會計、物業(yè)會計、出納、文員

c、崗位期望:成為合格的房地產(chǎn)高級財務經(jīng)理

(2)成本會計

a、日常工作

1)在財務經(jīng)理領導下,按照公司財務制度和核算制度有關規(guī)定,正確使用會計科目,及時、準確地登錄各類明細帳,要求帳目清楚、數(shù)字正確、登記及時、帳證相符、帳實相符、帳帳相符、帳表相符,發(fā)現(xiàn)問題及時更正;

2)及時了解,審核公司往來帳款的具體情況,并建立明細帳和進行明細核算,了解經(jīng)濟合同履約情況,催促經(jīng)辦人員及時辦理結(jié)算手續(xù),進行應收應付款項的結(jié)算;加強與各部門間的溝通,特別是與合同預算部的緊密聯(lián)系,正確進行收入、費用、成本的歸集和核算,并將結(jié)果及時反饋給各部門;

3)根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準,審核原始憑證的合法性、合理性和真實性,審核費用發(fā)生的審核手續(xù)是否符合公司規(guī)定;

4)及時做好會計憑證、帳冊、報表等財務資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

b、隸屬關系:財務部經(jīng)理

c、崗位期望:成為專業(yè)財務主管

9.

財務部門必須建立內(nèi)部牽制制度,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。

財會人員要認真執(zhí)行崗位責任制,各盡其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報賬。

財務會計人員在實際工作中必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向主管領導報告。各級領導應當切實保障財務人員依法行使職權(quán)和履行職責,嚴禁任何人對堅持原則的財務人員進行打擊報復。

財務會計人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦好交接手續(xù)的,一律不得離職,亦不得中斷財務工作。

公司一般財務人員的交接,由財務部門負責人執(zhí)行監(jiān)交;財務部門負責人的交接由總經(jīng)理進行監(jiān)交。

第三章 資金管理制度

(一)公司的資金管理納入全面預算管理,公司日常資金管理,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況通過編制月度資金計劃,落實資金用款計劃,加強對資金支付的日??刂?。公司對資金使用情況按月進行分析。

(二)公司貨幣資金的日常管理由財務部門指定專職人員負責,按不相容職務相分離的原則建立崗位職責,制定內(nèi)部稽核和控制制度,以確保貨幣資金安全和完整。

(三)公司的貨幣資金管理,根據(jù)公司的實際情況明確了現(xiàn)金的開支范圍。制定了現(xiàn)金必須由出納人員保管,支票等銀行結(jié)算憑證必須由出納人員保管和簽發(fā),簽發(fā)支票必須注明用途,支票印鑒由專職審核人員分管,出納人員不得兼管等控制管理制度。

(四)公司對貨幣資金實行集中統(tǒng)一管理,公司貨幣資金的支付必須嚴格遵守中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其有關補充規(guī)定,遵守銀行結(jié)算紀律和結(jié)算原則。

(五)根據(jù)公司商業(yè)票據(jù)結(jié)算管理辦法的規(guī)定,指定專人管理票據(jù),在日常進行票據(jù)核算時要按照票據(jù)法的規(guī)定進行嚴格的審核,審核無誤后才可以辦理賬戶處理。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時要在移交清單上簽字確認。收到的票據(jù)在未使用前(包括到期托收、貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓前)應每天移交指定的銀行委托保管,不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場所,以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整。

(六)公司按不同經(jīng)濟業(yè)務的性質(zhì)制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會計人員對于款項的支付要嚴格按照操作程序的要求進行審核,并按公司規(guī)定的管理權(quán)限辦理審批手續(xù),未按規(guī)定辦妥相關手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項,經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付。

(七)公司及下屬各單位必須建立往來結(jié)算賬戶的明細賬,及時登記每筆往來款項,準確反映其形成、收付及增減變化的原因,月底對各往來款項余額提供經(jīng)辦人員核對并及時辦理債權(quán)債務的清賬工作。同時按資金歸口管理原則,明確清賬措施,落實經(jīng)濟責任,以加快資金周轉(zhuǎn)。

第四章 庫存現(xiàn)金管理制度

1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。

3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、 出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù),由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務部門、會計各留存一聯(lián)。

5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復報銷。

(一)公司現(xiàn)金的使用范圍:

1、支付個人的勞動報酬;

2、支付各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

4、結(jié)算起點以下的零星支出(結(jié)算起點規(guī)定為2,000元);

5、中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出;

6、結(jié)算起點以上的現(xiàn)金支出應報經(jīng)財務部總經(jīng)理審核批準。

(二)庫存現(xiàn)金限額規(guī)定:

1、公司庫存現(xiàn)金限額由財務部根據(jù)日常現(xiàn)金支出量的多少,結(jié)合公司的具體情況核定,并報開戶銀行批準。公司的庫存現(xiàn)金限領一般為3---5天的支用量。

2、公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴格按公司的有關規(guī)定執(zhí)行,不得突破庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金超過限額時,必須及時送存銀行,以保證現(xiàn)金管理的安全。

庫存現(xiàn)金不足時向開戶銀行提取。

(三)現(xiàn)金的核算和清查:

1、公司現(xiàn)金出納人員進行現(xiàn)金收付時,應根據(jù)會計人員填制的,經(jīng)成本人員審核的有效記賬憑證(收、付款憑證),對支付款項進行核對無誤后,辦理現(xiàn)金付款手續(xù),并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款相符。

2、會計人員與出納人員應定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對,做到賬賬相符。

3、為了加強現(xiàn)金的日常管理,及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯,財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點,發(fā)現(xiàn)長短款應查明原因及時處理。

(四)現(xiàn)金(貨幣資金)的內(nèi)部控制制度

為加強貨幣資金的管理,應建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、和貨幣資金清查人員的崗位責任制度,進一步建立和完善內(nèi)部控制制度。

l、貨幣資金的內(nèi)部控制制度是按照不相容職務相分離的原則制定的,具體是:

(1)貨幣資金的收付及其保管應由專職出納人員負責,其他人員不得接觸。

(2)出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務及總分類賬的登記和保管工作。

(3)出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。

(4)出納人員應與貨幣資金審批人員相分離,實施嚴格的審批制度。

(5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管,應實行印鑒分管制度。

(6)負責貨幣資金收付的人員應與負責現(xiàn)金的清查人員和負責與銀行存款對賬的人員相分離。

2、建立銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票的“收、發(fā)、存”管理制度,領用的收據(jù)和發(fā)票,必須登記數(shù)量和起訖編號,由領用人簽字,收回收據(jù)和發(fā)票存根,應由保管人員辦理簽收手續(xù),對空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應定期檢查,以防止短缺。

3、對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證,并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。

4、對公司的庫存現(xiàn)金,出納人員必須嚴格遵守公司現(xiàn)金管理的有關規(guī)定,出納人員應做到日清月結(jié),賬實相符。

第五章 銀行存款管理制度

(一)銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定

1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務,除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金外,一律按中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其補充規(guī)定,通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。

2、公司對資金實行集中統(tǒng)一管理,公司及其控股子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要開立銀行結(jié)算賬戶。

3、根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》和公司的業(yè)務特點,可采用銀行匯票、支票、信用卡等結(jié)算方式,公司在辦理銀行結(jié)算時,必須嚴格遵守銀行結(jié)算紀律和結(jié)算原則,不得出租、出借銀行帳號,不得為外單位或個人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn),不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。對作廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。

4、建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度,會計人員對于收到外來銀行結(jié)算票據(jù)時要按照票據(jù)法的規(guī)定,對結(jié)算票據(jù)的要素進行嚴格的審核,審核無誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算業(yè)務及相關的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞,并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)。

(二)銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定

1、公司按開戶銀行、存款種類等,分別設置銀行存款日記賬。

2、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時登記銀行日記賬,每月終了結(jié)出銀行存款余額。

3、月度終了,應將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進行核對,如有未達賬項必須逐筆查明原因,督促經(jīng)辦人員及時處理,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,以確保賬實相符。

4、轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴格分工,分別保管,出納人員不得兼管。

5、公司員工因公出差暫借的備用金,必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù),不得以任何形式拖延報銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特殊情況由單位領導同意并說明原因后報財務部批準。

6、其他貨幣資金由財務部根據(jù)需要設置明細賬和相應的臺賬進行核算和管理。

第六章 往來帳務管理制度

一、應收賬款管理

企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收賬款明細分類賬,即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬,不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等),不得單方入賬。

財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。

各項債權(quán),債務要定期進行清理核對,每年最少進行一次發(fā)函或派員核對,每季末要編制賬齡分析表,并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項,按照誰經(jīng)辦誰回收的原則,損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失,由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

公司財務部門應設置“應收票據(jù)登記薄”,收到應收票據(jù)時要按《中華人民共和國票據(jù)法》等的有關規(guī)定進行嚴格的審核、驗收,對合法的應收票據(jù)要逐筆記錄應收票據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期以及收款日期和收回金額等資料。應收票據(jù)到期收清票款后,應在“應收票據(jù)登記薄”內(nèi)逐筆注銷。

財務部門應加強對應收賬款的核算和管理。每月終了,將已確認收款的收款單據(jù)全部處理完畢,確保總賬、明細賬相符,并及時辦理對帳,把拖欠的應收賬款余額反饋給銷售責任部門,督促經(jīng)辦人員及時進行催討,加速貨款回籠,避免發(fā)生損失。

部門人員調(diào)動或離職等,部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交,必須填寫移交清單一式四份(一 份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份),移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字,并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。

支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件,根據(jù)合同需預付賬款時,須經(jīng)辦人簽章,經(jīng)領導批準后方可付款,并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。

二、應付帳款管理

1、業(yè)務款項由部門申請,經(jīng)過審批后執(zhí)行;

2、印刷費、版面費等有部門經(jīng)理簽字,財務會計審核,總經(jīng)理審批后執(zhí)行;

3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

第七章 存貨管理制度

存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資,包括包裝物、低值易耗品、庫存商品等。

存貨入庫時,應填制入庫單,出庫時應填制出庫單,其存貨數(shù)量及金額要與財務核算相符。

低值易耗品

1、根據(jù)公司的情況,特規(guī)定2019以下、50元以上,使用年限較短,不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等,為低值易耗品。

2、低值易耗品在購買之前應按規(guī)定申購,經(jīng)有關部門審核,領導批準,方能選購。

3、為了加強對在用低值易耗品的管理,各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。

4、使用部門向倉庫領用低值易耗品,應填制一式三份的領用憑證,一份留存?zhèn)}庫,作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù);一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù);一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外,各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。

5、要建立以舊換新的賠償制度,及時按照制度的規(guī)定辦理,并進行會計處理。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳(包括量和金額),定期與實物核對,并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品,應加強實物管理,并在備查簿進行登記。

6、公司的低值易耗品報廢時,應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單,填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞,照章應由員工賠償。所有離開公司的人員,應辦理低值易耗品的退庫手續(xù),同時,管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。

7、盤盈的存貨,應當相應沖減有關成本、費用;盤虧或毀損的存貨,在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后,計入有關成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續(xù)后,按規(guī)定進行會計處理。由于自然災害造成的凈損失,計入營業(yè)外支出。

存貨應當定期盤點,每年至少盤點一次,盤點情況如與帳面記錄不符,應查明原因,經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理,一般在年終結(jié)帳前處理完畢。

第八章 出入庫管理制度

一、 產(chǎn)品的購入

產(chǎn)品購入必須持有供應部門的購物申請單,經(jīng)有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購,超定額庫存。

供應商按購物申請單所購產(chǎn)品送達企業(yè)后,須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票,購銷合同(協(xié)議)等到到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

倉庫部門在將產(chǎn)品驗收入庫前,應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符,經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫,填制產(chǎn)品入庫單,并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

產(chǎn)品驗收入庫單一式三聯(lián),一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證,一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務部門處理賬務,一聯(lián)為供貨方證明。

對于貨已到而發(fā)票未到的材料,倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫,做好入庫材料臺賬登記工作,填制一式三聯(lián)估價入庫單,倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬,一聯(lián)送交財務處理賬務,月初用紅字入庫單沖回估價入庫,待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

二、產(chǎn)品的出庫

產(chǎn)品出庫管理,倉庫部門根據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,月末時,倉庫人員將提貨聯(lián)匯總,于每月30日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。

銷售部門根據(jù)銷售計劃和設計預算開具領貨單,由銷售員填制,作為歸集成本費用的依據(jù),領貨單一式三聯(lián),銷售部一聯(lián),財務一聯(lián),倉庫一聯(lián),超出預算用品由部門經(jīng)理簽批,月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批,非生產(chǎn)性的用品由行政部提出申請,會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,倉庫方可發(fā)貨。

倉庫部門要做到見單付貨,及時登記有關賬簿,設立產(chǎn)品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬,嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。

月末銷售部和倉庫管理員要搞好產(chǎn)品盤點、登記工作,及時編制、報送盤點登記表,確保月末成本核算的真實性和準確性。

月末銷售部根據(jù)產(chǎn)品領料單編制產(chǎn)品消耗匯總表,倉庫部門編制產(chǎn)品出庫匯總表,銷售部、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。

凡大宗產(chǎn)品都要簽訂購銷合同,使用票據(jù)結(jié)算,各種產(chǎn)品采購驗收入庫后,不論是否付款,都要在入庫時填制入庫單,將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務,以便真實反映各項債權(quán)債務,以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

其他

1、低值易耗品: 對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品,如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等,必須在領用時由總經(jīng)理簽批,行政部按部門(人員)進行登記,同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿,做到誰使用誰負責,誰丟失誰賠償。

2、退貨,返換: 企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返換制度的管理,建立完善的退貨、返換審批制度,實行退貨、返換產(chǎn)品的責任倒查制度,屬于銷售部門或倉儲部門的責任查證屬實,落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。

已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的,必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關出具的退貨證明,否則,不予辦理退貨手續(xù)。

3、盤點: 企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點,最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查,對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的產(chǎn)品物資要及時查明原因,報公司領導批準處理并及時調(diào)整賬務,以保證賬實相符;對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

4、代銷商品的管理: 財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬,及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符,同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議,明確相關責任。

5、積壓物資: 對于倉庫積壓物資和部門長期不領用的物品,要及時反映并催促各有關努門盡早處理。

第九章 固定資產(chǎn)管理制度

使用期限超過一年的房屋、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的主要設備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品單位價值在2019元以上,并且使用期限超過2年的,也應當列為固定資產(chǎn)。

對固定資產(chǎn)實行預算管理,新增固定資產(chǎn)應有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告,由辦公室、行政部、財務部審核,總經(jīng)理批準后方可購買。

各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務部建帳核算,統(tǒng)一提取折舊,建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片,一式兩份,一份留實物管理部門,一份交財務部門,實物管理應保持帳、卡、物三相符。

公司的固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一管理,各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應報公司行政部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度,按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點,由各級使用單位負責具體管理,并做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理,做到誰使用,誰維護,誰保養(yǎng)。

定期對固定資產(chǎn)進行清查

固定資產(chǎn)的清查盤點由公司設備處及其使用單位負責,財務、行政部門參與。

1、固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中,要認真核對帳面數(shù)量,重新鑒定質(zhì)量,查明存在的各種問題。

2、公司對固定資產(chǎn)定期或不定期地進行盤點,根據(jù)盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢的情況,通過編制“固定資產(chǎn)清查盤點表”,各使用單位應查明原因,寫出書面報告,按管理權(quán)限及規(guī)定程序報經(jīng)公司設備處審核鑒定后,上報公司財務部,由財務部匯總后報公司總經(jīng)理批準,在期末結(jié)賬前處理完畢。

3、對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn),屬于需要進行清理的,應及時清理,該入帳的要入帳,該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備,帳目清楚,一般應在年度決算前處理完畢。

4、固定資產(chǎn)更新、添置、報廢,由使用部門或者管理部門提出,規(guī)劃部和財務部審核,分管副總經(jīng)理、總會計師會簽,總經(jīng)理批準后實施。

第十章 成本和費用管理制度

公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的成本核算和管理體制。成本管理是公司全面預算管理體系的重要組成部分,根據(jù)公司的總體目標制定切實可行的目標成本指標,并納入經(jīng)濟責任制體系進行分解、落實和考核。

企業(yè)應根據(jù)生產(chǎn)和管理的實際情況,建立、健全下列各項原始記錄:

(一)材料物資方面的原始記錄,應能反映材料的收、發(fā)、領、退等物流過程。包括:材料、物資驗收入庫單、領料單、限額領料單、超定額領料單、退料單、材料物資盤點報告單、工具請領單等,并作好工具借交登記簿和材料倉庫臺帳的記帳工作。

(二)勞動工資方面的原始記錄,應能反映職工人數(shù)、調(diào)動、考勤、工資基金、工時利用、停工情況、有關津貼等項記錄。

(三)設備使用方面的原始記錄,應能反映設備驗收、交付使用、維修、封存、調(diào)撥、報廢的情況,如固定資產(chǎn)驗收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單等,并作好固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺帳的登記工作。

企業(yè)應指定專職管理原始記錄的機構(gòu)和人員,統(tǒng)一規(guī)定各類原始記錄的格式、內(nèi)容、填寫、審核、簽署、傳遞、存檔等要求,保證原始記錄管理的規(guī)范化和標準化。

內(nèi)部結(jié)算的方式,本著既滿足往來結(jié)算的要求,又簡化手續(xù)的原則,選擇使用在財務部門設立結(jié)算中心,主要負責企業(yè)內(nèi)部各部門之間的往來結(jié)算,核算工作較簡單。

各種內(nèi)部結(jié)算價格,以每年修訂一次為宜,但如客觀情況發(fā)生較大變動,影響成本的準確性,可在企業(yè)領導下,由有關部門協(xié)作研究修訂,經(jīng)批準后施行。各單位不得擅自改變價格標準。

企業(yè)必須建立健全內(nèi)部經(jīng)濟核算制,在企業(yè)統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一核算的前提下,建立企業(yè)各單位(成本中心)分級歸口管理的經(jīng)濟核算網(wǎng)絡,形成縱向為公司、部門、小組(個人)核算;橫向為產(chǎn)品設計、物資供應、生產(chǎn)計劃、經(jīng)營銷售及財務等有關職能部門的全面經(jīng)濟核算制。各核算單位都必須配備專職或兼職人員,明確分工職責,結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟責任制和成本管理責任制考核,開展內(nèi)部經(jīng)濟核算。

企業(yè)應結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟責任制,將成本計劃和目標成本的各項指標細化,層層分解,實行成本分級歸口管理,并對實際的生產(chǎn)耗費進行嚴格審核,保證有效地控制經(jīng)濟活動,實現(xiàn)成本控制,完成目標成本和成本計劃。

公司各部門應于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費用預算,報公司總經(jīng)理審批。每月的行政辦公費用預算應于每月25日前報成本會計審批,經(jīng)審批后,應嚴格執(zhí)行。

費用開支預算變動10%以內(nèi)的,由公司財務會計審批;預算變動達10%以上的,修訂后再報公司總經(jīng)理審批。(該審批權(quán)限適用于本章所有費用)

費用開支的審批規(guī)定:

1、公司辦公經(jīng)費各項費用都應列入公司全年預算計劃,各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當年預算計劃,經(jīng)公司平衡批準后,按月限額使用。

(1)公司采購辦公用品及其他物品,職工福利費,職工醫(yī)藥費報銷,電話費,各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。

(2) 職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事部歸口管理。

(3)業(yè)務活動經(jīng)費由財務部歸口管理,公司領導掌握使用,記卡限額并用專項報銷單報銷。

(4)各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用

(5)外埠差旅費、各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領導提出申請,批準后再實施。市內(nèi)出差費用由各部室領導審核,總經(jīng)理批準后報銷。

各項管理費用的規(guī)定:

1、差旅費用開支應納入公司年度成本、費用計劃,由財務部門統(tǒng)一管理,按章辦事。公司財務部、子公司必須按計劃在預算范圍內(nèi)開支,超預算開支按規(guī)定審批。差旅費應嚴格執(zhí)行開支標準,嚴格控制出差人數(shù)、出差時間。一般員工出差,由部門經(jīng)理批準;部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準,子公司總經(jīng)理出差,應事先請示公司相關主管領導。出差人員在出差前應填寫“差旅費用預支單”,由公司部門經(jīng)理、成本會計審核,總經(jīng)理批準后,方可預支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項結(jié)清,差旅費的報銷審批程序為:由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單,先由本部門經(jīng)理簽字,再由財務部門審核簽字,最后由總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。超過規(guī)定標準的,應由公司總經(jīng)理簽方為有效。

2、交際應酬費

因開展業(yè)務的需要,交際費用應每月制訂預算,報公司總會計師批準。,超過預算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。

3、工資及福利待遇

公司各部門、子公司員工工資福利待遇標準,由公司統(tǒng)一制定,區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔責任;獎金與各單位的利潤掛鉤。

4、保險

公司的保險事務由公司財務部統(tǒng)一辦理,包括投保險種,選擇保險公司,索賠等。各子公司應根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財產(chǎn)保險等事務。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險,因公死亡及負傷保險。

各子公司應協(xié)助保險合同的執(zhí)行,遇有保險事項發(fā)生時,應及時通知公司,以便及時辦理索賠。

對外收、付款的規(guī)定:

1、對外付款必須要填制對外付款審批單,由項目經(jīng)辦人具體辦理。

2、有合同(或協(xié)議)的付款,在第一次付款時應附上所簽訂的合同(或協(xié)議)。實行分次付款的,在未結(jié)帳前的付款,應由收款方開具收據(jù)。

3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。

4、廣告宣傳由代理商墊支的,必須要由代理商提供付款憑證。

5、特殊情況先付款,收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的,由經(jīng)辦人向財務辦理暫支手續(xù),并負責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務。

6、對外付款有合同的,必須要按照約定的帳號辦理;付款、收款要求改變帳號的,必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明,沒有合同或合同沒有約定帳號的,由收款方提供后辦理。

7、預付貨款和定金,必須根據(jù)合同辦理,經(jīng)由審批權(quán)限的領導批準,方可執(zhí)行。

8、按照合同約定的條件支付購貨款,經(jīng)由審批權(quán)限的領導批準,方可執(zhí)行。

第十一章 支票管理制度

1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、 出納收取支票時,須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù),由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、會計各留存一聯(lián)。

4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 成本會計、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

支票的領取及管理:

1、支票領?。?/p>

(1)凡領取支票,先填制支票申領單,寫明用途、金額、使用人等項,經(jīng)由有權(quán)審批人批準方可領取。

(2)簽發(fā)支票的金額超過10000元,在填寫申領單時,須提交符合審批程序的用款報告及附件(合同、采購單、計劃書等)。

(3)領取人應辦理登記手續(xù),于使用后三日內(nèi)報帳。

(4)未及時報帳者財務人員及時督促,并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

(5)持票人應對支票妥善保管,如丟失將由個人承擔經(jīng)濟責任。

2、支票管理:

(1)所簽發(fā)支票應填寫日期、金額(限額)、用途,不準簽發(fā)空白支票。

(2)準確掌握帳戶余額,不準發(fā)生空頭、透支。

(3)出納人員應每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。

(4)出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”,送交成本會計批準后呈報總經(jīng)理。

(5)按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交成本會計審核,對未達帳項要認真查對,及時入帳。

(6)支票和公司印鑒分人妥善保管。

第十二章 全面預算管理制度

公司實行全面預算管理,即以公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標為依據(jù),綜合地反映公司在預算期間的全部經(jīng)濟活動和結(jié)果,其內(nèi)容概括地分為利潤預算、現(xiàn)金流量預算和資本性支出預算。

公司將建立全面預算的決算審批制度。預算委員會經(jīng)董事會授權(quán),對綜合預決算、分項決算進行監(jiān)督,財務部對預算執(zhí)行結(jié)果進行考核、分析,對各責任單位的預決算實行審計監(jiān)督。

一、預算范圍:公司所屬各中心、分公司及職能部門。

財務預算主管的職責:

1、提供各部門編制預算所需表單格式及進度表等;

2、提供各部門所需生產(chǎn)、收入、成本與費用等資料,以供編制預算時參考;

3、匯總各部門的初步預算,提出建議事項,交董事會討論;

4、督促預算編制的進度;

5、比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預算的差異情況,并按照《預算管理制度》的要求做出“y/n”的初步評價;

6、監(jiān)督各部門切實執(zhí)行預算有關事宜;

(一)預算制定與執(zhí)行

公司采用以集權(quán)為主、適當分權(quán)的編制模式。又稱“先自上而下,后自下而上”模式,即由公司高層管理者根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標確定預算目標,預算管理委員會將目標層層分解到各預算責任部門,各預算責任部門根據(jù)分解目標和實際情況編制部門預算并逐級往上匯總,通過預算管理委員會協(xié)調(diào)、平衡與綜合,最后得出公司總預算。

(1)制定下達預算目標。

企業(yè)最高決策部門根據(jù)企業(yè)的目標和發(fā)展戰(zhàn)略,對預算期的經(jīng)濟形勢式進行預測,并做出相關決策,提出預算期的銷售、成本費用、利潤等財務預算目標,并確定財務預算編制的政策,由董事會下達各預算執(zhí)行部門。

(2)編制上報預算草案。

各預算執(zhí)行部門按董事會下達的財務預算目標和預算編制政策,結(jié)合自身的特點以及執(zhí)行條件編制詳細的部門財務預算草案,上報董事會。

(3)審查平衡預算草案。

董事會會對各預算執(zhí)行部門提交的預算方案進行審查、會總、協(xié)調(diào),并進行綜合平衡,對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見,并反饋有關預算執(zhí)行部門予以修正。

(4)審議批準財務預算。

董事會會對各預算執(zhí)行部門修正調(diào)整后的部門財務預算方案,進行討論并編制企業(yè)財務預算方案,在編制過程中,對于不附合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算目標的事項,返回預算執(zhí)行部門,再次修正和調(diào)整,經(jīng)過多次討論、調(diào)整,達到綜合平衡,在此基礎上正式編制企業(yè)財務預算,并提交單位最高決策機構(gòu)審議批準。

(5)下達執(zhí)行預算指標。

預算管理委員會將已經(jīng)最高決策機構(gòu)審議批準的財務預算,分解成一系列的指標體系,由董事會下達預算執(zhí)行部門,再由預算執(zhí)行部門將預算指標分解,逐級下達各基層單位執(zhí)行。

(二)文字說明書:

1、銷售預算說明。內(nèi)容:市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰等情況(以簽訂的合同為依據(jù))說明銷售量、銷售額及回款(區(qū)分現(xiàn)銷、預收、應收帳款)、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營銷方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。

2、生產(chǎn)預算說明。內(nèi)容:生產(chǎn)部、財務部就產(chǎn)量及營銷能力運用預算,質(zhì)量預算,設備更新、改造、維修、淘汰等預算,人員合理化預算,成本控制預算,本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。

3、存貨預算說明。內(nèi)容:采購、銷售、財務部等部門就庫存政策、采購政策、付款預算等加以說明。

4、薪金、人力資源管理預算說明。內(nèi)容:公司人力資源部、財務部就組織編制合理化預算、人員增減異動人力發(fā)展訓練預算、管理規(guī)章辦法的推行預算等加以說明。

5、財務預算說明。內(nèi)容:財務部就公司的財務狀況、盈利預測、現(xiàn)金預計情況進行說明。

二、月份預算

(一)每月10日前銷售部完成《產(chǎn)品別――銷售預算表》的編制,報送成本中心,抄送總經(jīng)理,并于本月13日前完成與成本中心之間的協(xié)商調(diào)整;15日完成打印稿簽字確認。

(二)每月15日17點以前所有預算部門必須將預算表(郵件),發(fā)至成本會計和總經(jīng)理郵箱內(nèi)。

(三)每月19日前預算主管將調(diào)整落實的全部上報預算表格打印,連同匯總預算主表報成本會計及總經(jīng)理處。

(四)每月25日前,預算主管將最后確定的預算數(shù)據(jù)以郵件形式頒布至各預算報送主管。

(五)每月26日開始預算執(zhí)行。

現(xiàn)款銷售――每月26起至次月25日,按收到款項完成發(fā)貨并開具發(fā)票情況,確定完成數(shù)額。

回款(預收、應收)――每月26起至次月25日,按財務收到款項并確定入帳的金額,計算數(shù)額。

收入(賒銷)――每月26起至次月25日,按財務開出銷售發(fā)票的金額,確定完成情況。

所有預算支出均按每月26日至次月25日實際發(fā)生額計算執(zhí)行結(jié)果。

三、財務部審核流程:

現(xiàn)金流入的審核:由出納將每日回款情況報銷售部,經(jīng)明確具體客戶及相關資料后,及時報成本會計,確定預算完成情況。

預算支出的審核:

各中心、職能部門的負責人必須嚴格按照《預算表》列支的項明細,在原始憑證(如:借款、費用報銷單)上注明,要嚴格對照已報送的收款及用款預算審批,如未列入預算、或超預算的項目或金額,要首先把好關,采取刪除、推遲或列入下月預算等措施,以保證預算完成率達到規(guī)定的指標以上;

財務部在審核各中心、職能部門借款、報銷單據(jù)時,要嚴格對照已編收支預算,對未列入預算、或超預算的項目或金額,更要把好關,及時與相關部門溝通,采取刪除、推遲或列入下月預算等措施;

財務部每日需在下班前編制《當日現(xiàn)金、銀行存款收支日報表》,并根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款結(jié)余額提出現(xiàn)金調(diào)度建議,如:(1)總公司撥入資金;(2)借款;(3)待收回貨款后再支款;(4)暫緩現(xiàn)金支出等。

四、資金調(diào)度

公司營運資金由公司財務部負責籌劃,并由財務部報總經(jīng)理審批。

財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度、可動用資金和定期存款余額等資料編列現(xiàn)金流量預算(含國內(nèi)銀行短期借款預算表),呈總經(jīng)理核閱,作為經(jīng)營決策的參考。

獎懲規(guī)定

每月召開預算會議之前,預算主管會計將上月的預算執(zhí)行情況,核定各核算中心上月的實際回款或支出與預算的符合率,并將結(jié)果提交公司董事會。

1、銷售回款預算的考核和獎懲

(1)預算符合率達到或高于90%為優(yōu)秀。按月獎勵銷售部門主管領導及分管預算的有關人員共1000元獎金,由主管領導(副總)進行分配。

(2)預算符合率達到或高于80%為良好。按月獎勵銷售部門主管領導及分管預算的有關人員共600元獎金,由主管領導(副總)進行分配。

(3)預算符合率達到70―79%為一般。不獎不罰。

(4)預算符合率低于70%為不合格。抵消下一次的獲獎(優(yōu)秀或良好)。

(5)未能按時提交銷售回款預算(28日之前)的,取消當月獲獎資格。

(6)連續(xù)兩個月總額或分項指標低于70%者,扣除傭金或手續(xù)費600元。

2、費用支出的考核和獎懲

(1)預算符合率達到或高于95%為優(yōu)秀。按月獎勵該核算中心主管領導及分管預算的有關

人員共800元獎金,由主管領導進行分配。

(2)預算符合率達到或高于90%為良好。按月獎勵該核算中心主管領導及分管預算的有關人員共400元獎金,由主管領導進行分配。

(3)預算符合率達到85―89%為一般。不獎不罰。

(4)預算符合率低于85%為不合格。抵消下一次的獲獎(優(yōu)秀或良好)。

(5)未能按時提交預算(10日17點、15日17點)的,每推遲一天扣除績效工資的10%。

第十三章 發(fā)票管理制度

一、發(fā)票管理

(一)申領

1、 由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等,交部門經(jīng)理審批、成本會計審核,總經(jīng)理審批后開具。

2、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符,業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可),財務方可開具發(fā)票。

3、 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票:任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。

5、 若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符,業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務人員自負,在對方企業(yè)提供相關證明文件(標明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后,我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件,業(yè)務人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時,需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字,財務人員對于借出發(fā)票應進行登記,并及時取回。

7、 發(fā)票復印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準,財務人員應進行登記并由當事人簽字。

8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況,財務人員均應取得公司領導的批準后,才能開具發(fā)票。

二、具體規(guī)定

1、 已提供勞務并簽訂合同的,業(yè)務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單,以財務人員核對無誤后開具發(fā)票。

2、 未提供勞務已簽訂合同但又未收款的,業(yè)務員根據(jù)部門經(jīng)理認可的業(yè)務內(nèi)容,填寫零星開票通知單,由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字,方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、 未提供勞務,已簽訂合同且已收款的,業(yè)務員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發(fā)票。

4、 已提供勞務,但未簽訂合同且已收回款的,業(yè)務員根據(jù)運營中心認可的業(yè)務內(nèi)容,填寫零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發(fā)票。

5、 未提供勞務且未簽訂合同的,禁止開發(fā)票。特殊情況如預收款項等,須部門經(jīng)理專門說明。

三、回收

1、 當天領出發(fā)票,已收款項的,當天必須將款項交到公司出納處,否則作挪用公款處理;當天未能收回款項的,當天必須將所領發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的,所開發(fā)票金額在2019元以下的領票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務。所開發(fā)票金額在2019元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務。違反此項,每次扣款200元直至開除。

2、 若是抵貨業(yè)務,當天領出發(fā)票,必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務,否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項,每次扣款100元。

3、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額),必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認后方可退換。

四、填寫

公司會計應根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫,保證真實、準確、完整,并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀,如有填錯,應整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存,并注明“作廢”字樣,以備查驗。

五、監(jiān)督

會計(業(yè)務部門)應根據(jù)當天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務發(fā)生額)的回款情況,對所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務)進行監(jiān)督。

六、內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時,市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明,財務先扣留支票,要求業(yè)務人員補交說明,如到截止日期仍無說明,按未回款處理。

六、收據(jù)管理

1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復開具,若已開出收據(jù)需換開發(fā)票,必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。

3、 以上規(guī)定財務部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行,如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務部負全責。

七、票據(jù)管理原則

1、 加強票據(jù)管理,杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責,罰遺失者每張單據(jù)金額的10%,直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應報金額的90%)。

2、 財務有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。

第十四章 暫借款管理制度

為提高公司資金使用效益,減少資金占用,特制定本辦法。

暫借款是指因特殊用途的臨時性借款,包括:

1、 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材支出計劃,由行政部收齊匯總,報公司總經(jīng)理審批。原則上由行政部門統(tǒng)一購買并庫存,各部門登記領用,并進入各部門的費用。每月底由行政管理部門向財務部提供有關方面的明細表(經(jīng)各部門簽字確認)。

2、 固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機房與oa設備):其購買由各部門報申請計劃,經(jīng)部門負責人簽字,公司總經(jīng)理批準,公司技術(shù)部、行政管理部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后,對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告,報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買,金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

3、 參展/會費:由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件,由部門經(jīng)理審批,財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會準住宿,予以報銷往返車票與會務費;不住宿的,報銷車票與差旅補助。

4、 凡是參加境外展覽會,必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。

5、 差旅費:各部門根據(jù)工作需要,制定出差計劃,應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由各級主管領導批準,最后由成本會計審核,總經(jīng)理簽字后,方予借支。前次借支在出差返回時間超過五天無故而未報銷者,不得再借款。

6、 工資、獎金的支出:由公司人事部核準每月考勤,財務部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認,并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。

7、 業(yè)務費用:業(yè)務費用包括業(yè)務交通費(含油費如在參展費中包含會務費用的,必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。)快遞費、禮品費及業(yè)務招待費等。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。

暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付,視不同情況和公司財務規(guī)定確定。對經(jīng)常性借款人員,經(jīng)批準可辦理信用卡。

暫借款還款、報銷期限:

1. 對出差人員,在返回公司5天內(nèi)報銷差旅費;

2. 對領用備用支票、匯票結(jié)算的采購,使用后5天內(nèi)報銷;

3. 對領用備用金的部門、個人、定期(不定期)報銷;

4. 對個人借款,最長不超過2個月還款。

第十五章 報銷審核制度

1、嚴格財務收支審批制度,公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單,注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務會計審核(按照有關規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關程序總經(jīng)理審批后,出納方可付款。

2、加強報銷管理,當月帳,當月了,25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責任,進行部門核算,不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。

4、對所有報銷內(nèi)容,相關部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。

5、財務部門對所有報銷票據(jù),依據(jù)相關財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性進行審核。

6、報銷手續(xù)

嚴格執(zhí)行財務報銷制度,款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件,原件給客戶。 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證:

1、 版面費、廣告代理費:由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單,財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單),核對無誤后付款。

2、 印刷費(出片費):部門憑發(fā)票,附印刷品結(jié)算單,進行核實無誤后,填寫費用(成本)報銷單,財務審核無誤后付款。

3、 辦公用品、低值易耗品:由行政管理部門統(tǒng)一購買的,行政管理部門保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后,填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單),憑發(fā)票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領導審批后報銷。

4、 機房與oa設備:技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

5、 資料費:各單位購書及其它資料,首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(行政管理部門)進行登記驗收,并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

6、 差旅費:于返回5天內(nèi)必須報銷,由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證,后至財務核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。對5天內(nèi)無故不及時報銷的,財務部應催辦一次,仍不辦理者,財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保,視同經(jīng)理借款。

7、 業(yè)務費用:所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用,任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的,財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

8、 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告,其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

第十六章 工資及相應級別報銷管理制度

一、 基本原則

一般程序

1、 以出勤日計算每月應發(fā)工資;

2、 每月12日發(fā)放上月基本工資, 由公司財務部統(tǒng)一存入員工個人帳戶(遇節(jié)假日順延);

3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月12日到財務部結(jié)算;

4、 每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部,部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。

5、 按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度,根據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關規(guī)定由財務部門審核人事部門計算的工資,統(tǒng)一制定工資表,執(zhí)行公司有關制度、規(guī)定;

6 工資單經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;

7、 由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度,經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

二、保密原則

工資報酬實行保密管理,任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要,不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu);任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬,并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

三、收入掛鉤原則

1、 為適應激烈的市場競爭及各事業(yè)部-利潤中心的經(jīng)營管理需要,各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合,具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中:業(yè)務人員的收入水平與其本人的業(yè)務完成額直接掛鉤;非業(yè)務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯(lián);根據(jù)不同利潤中心的實際情況,條件具備部門的主管(含)以上人員可實行年薪制。

2、 職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤,實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度,根據(jù)本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

第十七章 印章管理制度

印章是公司經(jīng)營管理活動中行使職權(quán),明確公司各種權(quán)利義務關系的重要憑證和工具,印章的管理應做到分散管理、相互制約,為明確使用人與管理人員的責權(quán),特做如下公司印章使用與管理條例:

一、印章定義:

公司印章主要指:公章、法人私章、合同章、財務章等各職能部門章。

二、各類印章管理的范疇:

印章的管理涉及范疇:刻印、使用、廢止、更換。

三、各類印章的具體管理條例:

(一)刻?。?/p>

1、新公司成立,基本印章(公章、合同章、法人私章、財務章)的刻制,應由指定的印章管理人員負責刻制,后交由人事行政部備案,并從刻制之日起執(zhí)行相關使用條例。

2、因業(yè)務發(fā)展需要申請各職能部門專用章時,由需求部門填寫《印章制發(fā)申請表》經(jīng)總經(jīng)理核準后送交人事行政部門刻制。

(二)使用:

1、任何部門在啟用印章前,均需與公司(人事行政部)辦理領取手續(xù),接受相應的責權(quán)告知,簽定《印章簽收手續(xù)》并備案。(已經(jīng)開始使用的需自通知當日補辦理領取手續(xù))

2、公章:各部門有需蓋公章的文件、通知等,須先到人事行政部處領取并填寫《印章使用申請表》,經(jīng)由子公司經(jīng)理核準蓋章并在《印章使用申請表》中簽批,蓋章后經(jīng)手人需將簽批申請表交由人事行政部,并在《印章使用登記薄》簽字。人事行政部需將《印章使用申請表》與《印章使用登記薄》同期留檔。

3、合同章:合同章由人事行政部保管。主要用于公司簽訂各類合同使用專用章,蓋章前須先到人事行政部處領取并填寫《印章使用申請表》,經(jīng)由公司或分公司經(jīng)理審批,成本會計審核后蓋章并在《印章使用申請表》中簽批,經(jīng)手人需將簽批后申請表交由人事行政部并在《印章使用登記薄》簽字。人事行政部需將《印章使用申請表》與《印章使用登記薄》同期留檔。

4、 法人私章:法人私章由分公司成本會計保管,主要用于銀行匯票、現(xiàn)金支票等業(yè)務,使用時憑審批的支付申請或取匯款憑證方可蓋章。

5、財務章:由財務部出納保管,主要用于銀行匯票、現(xiàn)金支票等需要加蓋銀行預留印鑒等業(yè)務或發(fā)票上使用,發(fā)票專用章主要用于發(fā)票蓋章。

6、其他職能部門章: 其他職能部門章,主要適用于各部門內(nèi)部使用,已經(jīng)刻制的職能部門章,需由部門負責人進行保管并嚴格該章的使用辦法。

(三)廢止、更換:

1、廢止或繳銷的印章應由保管人員填寫《廢止申請單》,并呈分公司經(jīng)理核準后交由分公司人事行政部交由總部人事行政負責人統(tǒng)一廢止或繳銷。

2、遺失印章時應由印章保管人員填寫《廢止申請單》,并呈分公司經(jīng)理核準后,簽批遺失處理及處罰辦法后,交由人事行政部按批示處理,如是遺失公司基本印章時必需登報申明。

3、更換印章時應由印章保管人員依公司文件填寫《廢止申請單》,并呈分公司經(jīng)理核準后,交由人事行政部按批示處理。如有需要須填寫《印章制發(fā)申請表》申請新的印章。

(四) 印章保管人的責權(quán)范疇:

對于公司主要印章管理,采用的是分散管理相互監(jiān)督的辦法。人事行政部主要職責是對印章的使用進行合理性管理,而印章保管人具有使用、監(jiān)督、保管等多重責任與權(quán)力,具體劃分如下:

1、職能部門印章保管人對印章具有獨立使用權(quán)力,同時負全部使用責任。

2、公章的保管人無獨立使用權(quán)力,但具有監(jiān)督及允許使用權(quán)力,因此公章的保管人對公章的使用結(jié)果負主要責任,經(jīng)手人則負部分責任,而對未經(jīng)由負責人或保管人(分公司經(jīng)理)簽批的公章使用經(jīng)手人負主要責任,保管人負部分責任。

3、財務章的保管人無獨立使用權(quán)力,但具有監(jiān)督及允許使用權(quán)力,因此財務章的保管人對財務章的使用結(jié)果負主要責任,經(jīng)手人則負部分責任,而對未經(jīng)由保管人(財務負責人)簽批的公章使用經(jīng)手負主要責任,保管人負部分責任。

4、 財務章的保管者是出納,即是保管者又是使用者,但其無獨立使用權(quán)力,需依據(jù)財務部負責人審批的支付申請或取匯款憑證方可使用,否則負全部責任。

5、公司嚴禁公章、合同章、法人私章獨立帶離公司使用,因此保管人如遇需帶公章、合同章外出辦事使用時,需與辦事人一同前往或指派代表一同前往。如遇要辦理工商等年檢等事務,需將表格帶回公司蓋章。

6、 公司高、中層領導,因異地執(zhí)行重大項目或完成重要業(yè)務,需要攜帶公司印章出差的,須經(jīng)公司董事長或總經(jīng)理審批并及時歸還。

7、如遇個人需開具個人相關證明,需由部門負責人以上擔保簽批后方能使用,但如涉及到個人經(jīng)濟擔保與證明時,原則上一律不予證明,其不良結(jié)果由簽批人與保管人以情節(jié)共同負責。

8、 所有印章的使用,必須嚴格執(zhí)行公司的公章使用章程,做好申請和使用登記。公司印章只適用于與公司相關業(yè)務,不得從事有損公司利益之行為。

9、印章使用申請人及管理負責人要嚴格按照上述規(guī)定申請使用印章,如出現(xiàn)問題,后果自負。給公司造成重大損失的,公司將依法追究其法律責任。

第十八章 合同管理制度

為加強經(jīng)濟合同管理,減少失誤,提高經(jīng)濟效益,根據(jù)《經(jīng)濟合同法》及其他有關法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合公司的實際情況,制訂本制度。

公司各部門及下屬公司、企業(yè)對外簽訂的各類經(jīng)濟合同一律適用本制度。

一、 經(jīng)濟合同的簽訂

(一)經(jīng)濟合同一律采用書面格式,并必須采用統(tǒng)一的經(jīng)濟合同文本。

(二) 合同對方當事人權(quán)利、義務的規(guī)定必須明確、具體、文字表達要清楚、準確。

(三)合同內(nèi)容應注意的主要問題是:

1.部首部分,注意寫明供需雙方的全稱、簽約時間和簽約地點。

2.正文部分,注意:產(chǎn)品名稱應具體寫明牌號、商標、生產(chǎn)廠家、型號、規(guī)格、等級、花色、是否成套產(chǎn)品等;技術(shù)質(zhì)量要求要明確、具體;數(shù)量要明確計量單位、計量方法、正負尾差、合理稱差及自然損耗率等;運輸方式及運費負責應具體明確;交(提)貨期限、地點及驗收方法應明確;價金必須執(zhí)行現(xiàn)行的國家定價或國家指導價、市場調(diào)節(jié)價;違約責任有法定違約金的按規(guī)定寫明,法律沒規(guī)定或規(guī)定不具體的,應具體寫明約定的違約金數(shù)額、比例及計算方法。

3.結(jié)尾部分,注意:雙方都必須使用合格的印章------公章或合同專用章,不得使用財務章或業(yè)務章等不合格印章;注明合同有效期限。

(四) 簽訂合同專用章制度。公司及下屬子公司對外簽訂合同所加蓋的印章,除各企業(yè)的公章外,一律使用合同專用章,其他印章一律不準代替使用。否則,財務部門有術(shù)拒絕辦理結(jié)算手續(xù),由此所引起的責任由有關人員承擔,還可以予以處罰。

(五) 合同專用章由各單位統(tǒng)一刻制、編號和頒發(fā);嚴禁任何人私自刻制、使用。

(六) 合同專用章應嚴格按授權(quán)的范圍使用,不準混用、代用或借用。

(七)合同專用章應妥善保管,若有遺失,除立即登報聲明作廢外,還要追究有關人員的經(jīng)濟責任和行政責任。

(八)公司各企業(yè)都必須認真做好經(jīng)濟合同管理和基礎工作。具體如下:

1.建立合同檔案。每一份合同都必須有一個編號,不得重復或遺漏。每一份合同包括合同正本、副本及附件,合同文本的簽收記錄,合同分批履行的情況記錄,變更、解除合同的協(xié)議(包括文書、電傳等),均應妥善保管。

2.建立合同管理臺帳。各企業(yè)應根據(jù)合同的不同種類,建立經(jīng)濟合同的分類臺帳和總臺帳。每個企業(yè)必須設一個總臺帳。其主要內(nèi)容包括:序號、合同號、經(jīng)手人、簽約日期、合同標的、價金、對方單位、履行情況及備注等。臺帳應逐日填寫,做到準確、及時、完整。

3.填寫“經(jīng)濟合同情況月報表”。各企業(yè)應在每月5日之前將上月月報表填好后報送總經(jīng)理,同時抄報計劃財務部和行政管理部門。

財務管理制度-標準(十二篇)

每一個公司為建立健全的財務管理體系,根據(jù)我國各項財務法律法規(guī)及制度的規(guī)定,企業(yè)如何建立財務管理制度呢可參考以下的財務管理制度標準范本:第一章總則1.1為建立現(xiàn)代化企
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