財(cái)務(wù)管理制度流程圖（十二篇）

第1篇 財(cái)務(wù)管理制度流程圖

財(cái)務(wù)管理制度流程圖

財(cái)務(wù)管理制度

1總 則

1、 依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

2、 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;

2財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總則

1、 公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)各部門(mén)總監(jiān)的書(shū)面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。

2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)

1、 對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、 貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、 其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

3、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

11、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

2、 發(fā)票開(kāi)具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4、 完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

3、 庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

4、 出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫(xiě)借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、 支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、 出納收取支票時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、 支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ,由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。

5、 所開(kāi)出支票必須填寫(xiě)收款單位名稱。

6、 所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)總監(jiān)和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查

1、 出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報(bào)告表”,并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

3支出審批制度

一、目的

1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù),提高工作效率。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi),授權(quán)行使終審權(quán)。(部門(mén)總監(jiān)對(duì)該部門(mén)之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。

(二)部門(mén)總監(jiān)可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。

(三)授權(quán)方式可分為兩類:

三、審批程序

1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷:

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門(mén)負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)部 、總經(jīng)理

2、超計(jì)劃報(bào)銷:

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報(bào)告)、分管經(jīng)理(部門(mén)負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)、總經(jīng)理

四、計(jì)劃審批內(nèi)容

1、 購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,由行政中心收齊匯總,報(bào)總經(jīng)理審批。原則上由行政中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并庫(kù)存,各部門(mén)登記領(lǐng)用,并進(jìn)入各部門(mén)的費(fèi)用。由行政中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門(mén)簽字確認(rèn))。

2、 固定資產(chǎn)與辦公家具:其購(gòu)買(mǎi)由各部門(mén)報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃,經(jīng)部門(mén)總監(jiān)簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),公司行政中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報(bào)告,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi),金額在3000元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批。

3、 參展/會(huì)費(fèi):由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件,由部門(mén)總監(jiān)審批,財(cái)務(wù)部審核總經(jīng)理簽字付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi);外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的,必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì),予以報(bào)銷往返車(chē)票與會(huì)務(wù)費(fèi);不住會(huì)的,報(bào)銷車(chē)票與差旅補(bǔ)助。

4、 差旅費(fèi):各部門(mén)根據(jù)工作需要,制定出差計(jì)劃,應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門(mén)總監(jiān)審核出差的必要性和借款的合理性,總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門(mén)總監(jiān)憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。

5、 工資、獎(jiǎng)金的支出:由公司行政中心核準(zhǔn)每月考勤,財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認(rèn),并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6、 業(yè)務(wù)費(fèi)用:業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門(mén)總監(jiān)審批、總經(jīng)理簽字;計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。

4報(bào)銷審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度,公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單,注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)總監(jiān)簽字、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理簽字(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?出納方可付款。

2、加強(qiáng)報(bào)銷管理,當(dāng)月帳,當(dāng)月了,25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3 日。

3、為了分清責(zé)任,進(jìn)行部門(mén)核算,不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

二、支出相關(guān)部門(mén)審核

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容,相關(guān)部門(mén)總監(jiān)必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。并承擔(dān)其連帶責(zé)任。

三、財(cái)務(wù)部門(mén)審核

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所有報(bào)銷票據(jù),依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度,款項(xiàng)支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件,原件給客戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證:

1、 版面費(fèi)、廣告代理費(fèi):由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷單,財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單),核對(duì)無(wú)誤后付款。

2、 印刷費(fèi)(出片費(fèi)):部門(mén)憑發(fā)票,附印刷品結(jié)算單,進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后,填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷單,財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。

3、 辦公用品、低值易耗品:由行政中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)的,行政中心辦公人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后,填寫(xiě)驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫(kù)單),憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購(gòu)買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。

4、 資料費(fèi):各單位購(gòu)書(shū)及其它資料,首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到行政中心進(jìn)行登記驗(yàn)收,并在書(shū)、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。

5、 差旅費(fèi):于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷,由部門(mén)總監(jiān)審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證,后至財(cái)務(wù)部核銷借款。各單位總監(jiān)報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字總經(jīng)理批準(zhǔn)后銷借款。對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷的,財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次,仍不辦理者,財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由總監(jiān)擔(dān)保,視同總監(jiān)借款。

6、 業(yè)務(wù)費(fèi)用:所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各部門(mén)應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用,任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門(mén)成本。未按規(guī)定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說(shuō)明原因。

7、 超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告,其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。

5差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用,規(guī)范差旅費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),特制定此規(guī)定,具體如下:

1、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開(kāi)本市進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

2、 出差人員出差需持有經(jīng)部門(mén)總監(jiān)、行政中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門(mén)名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來(lái)回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額,報(bào)總經(jīng)理審批,憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交行政中心存檔。

3、報(bào)批手續(xù):

1) 工出差到外地,可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來(lái)后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷,逾期不報(bào)銷者,將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

2) 出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見(jiàn)后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)),由出差人員調(diào)劑使用,節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。

3)出差乘坐火車(chē),一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)(六小時(shí)內(nèi)以硬座為標(biāo)準(zhǔn)),如買(mǎi)不到硬臥票,按硬座票價(jià)的60% 予以補(bǔ)助。

4) 出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi),須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。

5) 往返機(jī)場(chǎng)、車(chē)站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車(chē)票報(bào)銷(不含出租車(chē)費(fèi)用)。

6)出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門(mén)票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷;對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的,不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.

7) 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等,由集體統(tǒng)一安排食宿的,按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,不享受任何補(bǔ)助。

8) 出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法:

a、出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算:以有效報(bào)銷車(chē)票的準(zhǔn)確開(kāi)車(chē)時(shí)間為準(zhǔn):上午12:00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12:00后出發(fā)的,當(dāng)日不能到達(dá)目的地的,可享受半天補(bǔ)助;12:00后出發(fā)的,當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿,可享受全天補(bǔ)助;

b、 到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算:以有效報(bào)銷車(chē)票的準(zhǔn)確開(kāi)車(chē)時(shí)間為準(zhǔn):上午12:00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12:00后返回的可享受全天補(bǔ)助。

9)出差天數(shù)的計(jì)算方法:按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

10) 費(fèi)用核算:公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門(mén)成本。

11) 其它

報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等),以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。

附件:差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù) 一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天) 特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)

6往來(lái)帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

(一)收款方針

1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后,應(yīng)及時(shí)把項(xiàng)目認(rèn)定單交由客戶確認(rèn),并及時(shí)催收款項(xiàng)。

2、 收款時(shí)間:根據(jù)合同要求一次收回合同所簽訂的金額。

3、 回款方式:轉(zhuǎn)帳支票,非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票;現(xiàn)金;抵實(shí)物,(所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng),并且要有公司總經(jīng)理的批示)。嚴(yán)禁業(yè)務(wù)人員墊付業(yè)務(wù)款,否則公司除追收客戶款,沒(méi)收業(yè)務(wù)人員所墊款項(xiàng),并通報(bào)批評(píng)。

4、 部門(mén)人員調(diào)動(dòng)或離職等,部門(mén)總監(jiān)必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交,必須填寫(xiě)移交清單一式四份(一份交財(cái)務(wù)、一份部門(mén)留存、移交人接受人各執(zhí)一份),移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字,并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶確認(rèn)。

(二)未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款,扣全額;

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款,分相關(guān)責(zé)任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款,持相關(guān)部門(mén)證明,只扣業(yè)務(wù)成本。

2、 未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。

3、 3個(gè)月(含3個(gè)月)以上的未回款如申請(qǐng)壞帳,則處以該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的罰款,其直接主管或部門(mén)總監(jiān)督帳不利,同時(shí)處以5%的罰款。

4、 若業(yè)務(wù)人員員連續(xù)兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jī)均在部門(mén)任務(wù)額以上,則酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。由業(yè)務(wù)人員員申報(bào),部門(mén)總監(jiān)審批,財(cái)務(wù)部審核總經(jīng)理簽字后在工資中發(fā)放。

5、 財(cái)務(wù)部對(duì)部門(mén)未回款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)3個(gè)月以上部門(mén)未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總經(jīng)理。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí),如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,應(yīng)填寫(xiě)“可疑客戶報(bào)告單”,并建議采取措施。

2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大的票款,應(yīng)填寫(xiě)“可疑客戶報(bào)告書(shū)”,并收集有關(guān)證據(jù)、資料等,報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門(mén)依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件,有部分或全部款項(xiàng)未能收回的,業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證,送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員,一旦發(fā)現(xiàn),公司將從重處罰。

二、應(yīng)付帳款管理

(一)付款時(shí)間:

1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門(mén)申請(qǐng),經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行;

2、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。

(二)付款方式:

1、轉(zhuǎn)帳支票,非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票;

2、現(xiàn)金;

(三)其他:非本公司人員領(lǐng)款時(shí),必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

7票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

(一)申領(lǐng)

1、 由申請(qǐng)人在《零星開(kāi)票通知單》中詳細(xì)填寫(xiě)部門(mén)名稱、申請(qǐng)日期、合同號(hào)(右上角填寫(xiě))、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開(kāi)票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請(qǐng)人姓名等,交部門(mén)總監(jiān)審批、會(huì)計(jì)審核后開(kāi)具。

2、 若零星開(kāi)票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符,業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門(mén)總監(jiān)簽字認(rèn)可),財(cái)務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票。

3、 杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱發(fā)票。

4、 杜絕開(kāi)企業(yè)名稱不全發(fā)票:任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個(gè)字。

5、 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符,業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開(kāi)票。

6、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù),在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章)后,我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件,業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí),需有書(shū)面申請(qǐng)并由各部門(mén)總監(jiān)簽字,財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記,并及時(shí)取回。

7、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門(mén)總監(jiān)、公司總經(jīng)理批準(zhǔn),財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8、開(kāi)發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況,財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后,才能開(kāi)具發(fā)票。

(二)具體規(guī)定

1、 已提供勞務(wù)并簽訂合同的,業(yè)務(wù)員憑行政中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開(kāi)票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單,以財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票。

2、 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的,業(yè)務(wù)員根據(jù)部門(mén)總監(jiān)認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單,由部門(mén)總監(jiān)審核總經(jīng)理簽字,方可開(kāi)具發(fā)票。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、 未提供勞務(wù),已簽訂合同且已收款的,業(yè)務(wù)員可憑零星開(kāi)票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。

4、 已提供勞務(wù),但未簽訂合同且已收回款的,業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。

5、 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的,禁止開(kāi)發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等,須部門(mén)總監(jiān)專門(mén)說(shuō)明。

(三)回收

1、 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,已收款項(xiàng)的,當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處,否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的,當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的,所開(kāi)發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門(mén)總監(jiān)簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開(kāi)發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門(mén)總監(jiān)簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng),每次扣款200元直至開(kāi)除。

2、 凡將所開(kāi)發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額),必須寫(xiě)明原因并經(jīng)部門(mén)總監(jiān)簽字確認(rèn)后方可退換。

(四)填寫(xiě)

公司統(tǒng)計(jì)(或會(huì)計(jì))應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的《零星開(kāi)票申請(qǐng)單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫(xiě),保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀,如有填錯(cuò),應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存,并注明“作廢”字樣,以備查驗(yàn)。

(五)監(jiān)督

會(huì)計(jì)(統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門(mén))應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對(duì)每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況,對(duì)所開(kāi)出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)行監(jiān)督。

(六)內(nèi)容不符時(shí)的處理

支票回收的付款公司名稱與業(yè)務(wù)人員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí),業(yè)務(wù)人員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說(shuō)明交財(cái)務(wù)備案。如無(wú)說(shuō)明,財(cái)務(wù)先扣留支票,要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說(shuō)明,如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明,按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開(kāi)具,若已開(kāi)出收據(jù)需換開(kāi)發(fā)票,必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。

3、 以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三、支票管理

1、 支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé);

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;

3、 出納收取支票時(shí),須立即開(kāi)具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián);

4、 支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ,由經(jīng)辦人、部門(mén)總監(jiān)、 財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出;

5、 所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱;

6、 所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、 加強(qiáng)票據(jù)管理,杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé),罰遺失者每張單據(jù)金額的10%,直接從報(bào)銷金額中扣除(即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%)。

2、 財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。

8工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度

一、 基本原則

(一)一般程序

1、 以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資;

2、 每月15日發(fā)放上月基本工資,20日發(fā)放提成或績(jī)效,由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶(遇節(jié)假日順延);

3、 自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于下月15日到財(cái)務(wù)部結(jié)算;

4、 每月5日前由行政中心統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部,部門(mén)人員業(yè)務(wù)提成由各部門(mén)總監(jiān)上報(bào)。

5、 按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度,根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門(mén)審核行政中心計(jì)算的工資,統(tǒng)一制工資表,執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定;

6 工資單經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、部門(mén)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;

7、 由公司行政中心統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

(二)保密原則

工資報(bào)酬實(shí)行保密管理,任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要,不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu);任何員工不允許以任何方式詢問(wèn)、議論他人的薪資報(bào)酬,并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。

(三)備案原則

1、 對(duì)于業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn),可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整,但必須在年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中明確說(shuō)明,并經(jīng)公司批準(zhǔn)后報(bào)行政中心備案,方可執(zhí)行;

2、 所有業(yè)務(wù)部門(mén)、職能部門(mén)的人員工資等級(jí)必須在財(cái)務(wù)和行政中心備案(年薪制的除外)。

3、 對(duì)應(yīng)于不同級(jí)別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度,凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷;同時(shí)部門(mén)總監(jiān)對(duì)本部門(mén)員工費(fèi)用報(bào)銷,可在其相應(yīng)的額度內(nèi),根據(jù)部門(mén)業(yè)績(jī)及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。

9制度說(shuō)明

1、 本制度經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議討論并經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后予以實(shí)施。

2、本制度經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后可以修改。

3、本制度解釋權(quán)歸**公司,如有不明事項(xiàng),請(qǐng)向公司行政中心或人力資源部咨詢。

4、 本制度所有規(guī)定如果與政府有關(guān)規(guī)定相悖,以國(guó)家法律法規(guī)和政府有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn),員工有責(zé)任即時(shí)通告公司有關(guān)部門(mén),以便于修改本手冊(cè)與國(guó)家法律法規(guī)和政府規(guī)定相符。

5、本制度于**年*月一日開(kāi)始正式實(shí)施。

第2篇 2023年學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

x x x 學(xué)校2023年最新學(xué)校管理制度

1

2

財(cái)務(wù)管理制度

1．每學(xué)期開(kāi)學(xué)一個(gè)月內(nèi)，由總務(wù)處提出本學(xué)期經(jīng)費(fèi)的收、支預(yù)算，經(jīng)校委會(huì)研究，并嚴(yán)格按計(jì)劃實(shí)施。每學(xué)期結(jié)束時(shí), 由總務(wù)處向全體教職工匯報(bào)學(xué)期經(jīng)費(fèi)的收支決算情況。若對(duì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支有疑問(wèn)時(shí)，由黨支部、校委會(huì)、教代會(huì)組織人員進(jìn)行專項(xiàng)審查。

2．學(xué)校使用的收款收據(jù)統(tǒng)一由會(huì)計(jì)管理。各處室使用的收款收據(jù)，應(yīng)蓋有“xxx學(xué)校財(cái)務(wù)專用章”才有效，使用后必須到財(cái)務(wù)室結(jié)收款收據(jù)。會(huì)計(jì)要嚴(yán)格管理好收款收據(jù)。

3．會(huì)計(jì)必須在下月前一周內(nèi)，將上月經(jīng)費(fèi)收支報(bào)表送校長(zhǎng)、總務(wù)主任各一份。

4．出納所存放的現(xiàn)金每天只能在捌佰圓元之內(nèi)。支付的各種開(kāi)支盡量以轉(zhuǎn)帳支票支付，出納處的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支隨時(shí)接受會(huì)計(jì)和總務(wù)主任的檢查。

5．學(xué)校經(jīng)費(fèi)必須存入銀行開(kāi)戶的帳戶上，便于經(jīng)費(fèi)管理和會(huì)計(jì)對(duì)帳。6．各儀器室、食堂、教研組，根據(jù)教育教學(xué)的需要，所需的物資，

3

由責(zé)任人寫(xiě)入計(jì)劃，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，交總務(wù)處統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。一般情況其他人不得購(gòu)買(mǎi)。

7．各種開(kāi)支發(fā)票，必須有經(jīng)辦人、總務(wù)主任、校長(zhǎng)簽字方可報(bào)銷。8．訂購(gòu)各種物資，必須在收到貨后合同附在發(fā)票上，按上述簽字手續(xù)，由售貨人到總務(wù)處領(lǐng)取或由出納匯出。一切優(yōu)惠和手續(xù)費(fèi)不得據(jù)為己有。

9．購(gòu)物、維修發(fā)票必須是合法的正式發(fā)票，并應(yīng)有貨物名稱，價(jià)格和數(shù)量,方能報(bào)銷，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付?？倓?wù)處到私人處所購(gòu)金額不大的一些物品，將售貨出示的證明由出納到稅務(wù)部門(mén)換成統(tǒng)一的發(fā)票后，按上述簽字手續(xù)簽字后方能報(bào)銷。

10．上述的各種發(fā)票支付，必須在預(yù)算內(nèi)規(guī)定科目?jī)?nèi)報(bào)銷，若超過(guò)或沒(méi)有預(yù)算的，一般不報(bào)銷。

11．書(shū)費(fèi)，報(bào)刊、雜志費(fèi)，必須由財(cái)務(wù)人員以支票支付，其他人不得到總務(wù)處領(lǐng)取現(xiàn)金支付。

12．訂購(gòu)的報(bào)刊、雜志，應(yīng)由圖書(shū)管理人理出清單，并有校長(zhǎng)的簽字

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后，會(huì)同財(cái)務(wù)人員結(jié)清此項(xiàng)開(kāi)支。

13．教師的教學(xué)用書(shū)，由圖書(shū)管理員理出清單，并有教導(dǎo)主任和校長(zhǎng)的簽字后交總務(wù)作帳附頁(yè)，由教導(dǎo)處發(fā)放保管。

14．學(xué)生用書(shū)含（循環(huán)使用教科書(shū)），由教導(dǎo)主任和圖書(shū)管理員負(fù)責(zé)。15．訂購(gòu)各種資料、試卷，由教導(dǎo)處統(tǒng)一管理，但所購(gòu)金額不能超過(guò)預(yù)算金額。訂購(gòu)的各種資料、試卷發(fā)票，必須經(jīng)校長(zhǎng)簽字后，方能報(bào)銷。

16．學(xué)校開(kāi)支上2000元的需經(jīng)校務(wù)會(huì)議研究決定。

17．任何人不能隨意向?qū)W生收資料費(fèi)，若有特殊情況，必須經(jīng)教導(dǎo)主任匯報(bào)校長(zhǎng)同意后，方能向?qū)W生收取，否則，追究當(dāng)事人的責(zé)任，并從責(zé)任人的工資中扣還給學(xué)生。

18．開(kāi)展各種活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)由活動(dòng)組織人先寫(xiě)活動(dòng)計(jì)劃和需要的經(jīng)費(fèi)報(bào)告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和校長(zhǎng)簽字后，方能報(bào)總務(wù)處預(yù)支（以借款形式）。用去的實(shí)際金額不得超過(guò)批準(zhǔn)的數(shù)額，若因特殊原因，確需超出須經(jīng)校務(wù)委員會(huì)同意。活動(dòng)中所發(fā)給參加活動(dòng)人員的各種津貼、獎(jiǎng)

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金，必須有領(lǐng)款人簽字的發(fā)放清單，購(gòu)物的正式發(fā)票應(yīng)注明貨物名稱、價(jià)格、數(shù)量，并完成報(bào)銷簽字手續(xù)后方能報(bào)銷?；顒?dòng)結(jié)束后，活動(dòng)組織人應(yīng)在五天內(nèi)同總務(wù)處結(jié)清活動(dòng)用費(fèi)。

19．借款人必須是我校正式在崗教職工（因工外出，家庭發(fā)生天災(zāi)人禍等特殊情況除外）和特殊困難的退休教職工，任何人不得將學(xué)校公款借給外單位其他人。

20．因公外出的借款，由校長(zhǎng)嚴(yán)格按其所需金額批準(zhǔn)。因私的借款一般只能在300元，若超過(guò)300至500元的，須經(jīng)總務(wù)主任簽字，超過(guò)500元不足1000元的，須經(jīng)常校長(zhǎng)簽字，超過(guò)1000元的，必須經(jīng)校務(wù)會(huì)同意和校長(zhǎng)簽字同意方可借出。

21．各種借款，應(yīng)先由借款人填寫(xiě)借條，同時(shí)注明借款原因（用途）和還款計(jì)劃，然后經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字和校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可借款。特別是私人借款，沒(méi)有校長(zhǎng)批準(zhǔn)，一律不準(zhǔn)借款。

22．因公出差，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意方可出差；若主管領(lǐng)導(dǎo)外出，必須經(jīng)校長(zhǎng)同意方可出差；校長(zhǎng)出差必須經(jīng)過(guò)校務(wù)會(huì)，由校務(wù)會(huì)通知教

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導(dǎo)處，否則，一律不準(zhǔn)報(bào)銷出差費(fèi)。出差費(fèi)一律按上級(jí)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不能超額報(bào)銷，出差費(fèi)須由校務(wù)會(huì)根據(jù)出差記錄審核和校長(zhǎng)簽字方可報(bào)銷。

23．因公出差需要預(yù)支出差費(fèi)的，先由出差人填寫(xiě)借條，然后由派出部門(mén)的負(fù)責(zé)人和校長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后，方能在總務(wù)處借款。

24．財(cái)務(wù)室每月須向教職工公布學(xué)校財(cái)務(wù)，并將公布清單送報(bào)校長(zhǎng)備案并以校務(wù)公開(kāi)形式公布。

25．未盡事宜由學(xué)校校務(wù)會(huì)議會(huì)確定。

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第3篇 某商業(yè)街地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度

商業(yè)街地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度

一.財(cái)務(wù)管理制度△dx/cw-04-01

1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,按《會(huì)計(jì)法》辦事,遵章守法,做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算,并要綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告。

3.負(fù)責(zé)組織各部門(mén)編制收支預(yù)算草案,根據(jù)總經(jīng)理的指令,結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案,定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析,并作出書(shū)面報(bào)告送總經(jīng)理。

4.管理和控制各部門(mén)編制收支計(jì)劃,平衡工作,嚴(yán)格檢查備用金的使用,嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度,負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng),定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。

5.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算,做好財(cái)務(wù)記載,正確核算,按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

6.每月按時(shí)向各商鋪收取租金及管理費(fèi),做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表,編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。

7.每年3月、8月向商戶公開(kāi)本步行街管理費(fèi)的財(cái)務(wù)收支狀況,并按規(guī)定程序?qū)徍撕髲堎N于本步行街管理處的告示板上。

8.負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)工作,保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

9.對(duì)公司的各項(xiàng)開(kāi)支力求做到嚴(yán)格審核、合理開(kāi)支,對(duì)違反規(guī)定,未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報(bào)銷。

二.會(huì)計(jì)核算管理制度△dx/cw-04-02

1.采用借貸記帳法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。

2.合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購(gòu)置)。

3.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣;會(huì)計(jì)記錄的文字均使用中文;會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。

5.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置,會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制,必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,并應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和有關(guān)部門(mén)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

6.會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管,保管期滿需要銷毀時(shí),要填寫(xiě)'會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)',經(jīng)總經(jīng)理審閱,報(bào)董事會(huì)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后銷毀。

三.現(xiàn)金管理制度△dx/cw-04-03

1.根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正,超出限額部分,應(yīng)在當(dāng)天存入銀行,現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出,除特殊情況外,不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

2.現(xiàn)金的使用范圍:

2.1支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng);

2.2支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購(gòu)買(mǎi)物資的款項(xiàng);

2.3結(jié)算起點(diǎn)($100元)以下的零星支付款項(xiàng)。

3.不準(zhǔn)單位之間和個(gè)人因私借用備用金。

4.不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金。

5.不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。

6.行政人事部因采購(gòu)工作需要,可申請(qǐng)配備備用金,限額$1,000元,用于零星采購(gòu),并于每年末辦理清算手續(xù),次年初重新申請(qǐng)配備。

四.支票管理制度△dx/cw-04-04

1.嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,不得發(fā)出空白支票,為方便工作,經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票,即必須填寫(xiě)日期、用途,只空出金額、收款人名稱欄,但必須注明限額,凡領(lǐng)用支票者必須在開(kāi)出支票五天內(nèi)報(bào)帳。

2.支票金額起點(diǎn)為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉(zhuǎn)帳,在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,不得支取現(xiàn)金。

3.簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě),票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章,支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,否則銀行將予以退票。

第4篇 財(cái)務(wù)管理制度流程

在公司的財(cái)務(wù)管理制度中,有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,會(huì)計(jì)核算制度等各方面的管理制度,同時(shí)各方面的管理制度流程是怎樣的呢以下是詳細(xì)的財(cái)務(wù)管理制度及流程的資料參考。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,相互配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證賬實(shí)相符。

財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、必須拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員力求穩(wěn)定,不得隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦理交接手續(xù)的,不得離職,不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等工作。

出納員不得監(jiān)管會(huì)計(jì)檔案保管和債務(wù)賬目的登記工作。

完成本職工作以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會(huì)計(jì)核算

公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記帳本位幣。

一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:

1、房屋及其他建筑物;

2、機(jī)器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

4、運(yùn)輸工具;

5、其他設(shè)備。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

1、房屋及建筑物年;

2、機(jī)器設(shè)備年;

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具年;

4、其他設(shè)備年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

購(gòu)入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。建立和健全《現(xiàn)金日記賬》薄,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。做到日清月結(jié),賬實(shí)相符。

所有現(xiàn)金收支由出納負(fù)責(zé)。

銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符,銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符,現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批,因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,需填寫(xiě)借款單,經(jīng)余總簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷,借款清單在報(bào)銷完畢后退還借款人。

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容,應(yīng)符合報(bào)銷憑證的使用范圍及性質(zhì),相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核后,按費(fèi)用的報(bào)銷流程辦理報(bào)銷,報(bào)余總批準(zhǔn)。

出納嚴(yán)格資金使用審核手續(xù),對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理,否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購(gòu)置與管理

所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

所有用具必須統(tǒng)一專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。

個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動(dòng)時(shí),必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價(jià)賠償。

其他事項(xiàng)

按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

自覺(jué)接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

本制度中未做出規(guī)定的,按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。

20xx年6月7日

相關(guān)人員工作流程

由于部分客戶反映收到貨后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不配套,發(fā)現(xiàn)包裝內(nèi)缺少配件,配件上有中文字體的現(xiàn)象(外貿(mào)),以及發(fā)貨前相關(guān)人員在確認(rèn)單據(jù)時(shí)未及時(shí)請(qǐng)示余總審批、簽字,給公司造成一定損失,情節(jié)嚴(yán)重,公司現(xiàn)要求涉及各個(gè)部門(mén)的相關(guān)負(fù)責(zé)人必須對(duì)每批次每件產(chǎn)品進(jìn)行確認(rèn),請(qǐng)各相關(guān)部門(mén)引起重視。

具體流程如下:

成品倉(cāng)庫(kù):華燕紅協(xié)調(diào)和監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)相關(guān)人員的工作安排,并且做好每日的成品配發(fā)貨,核對(duì)產(chǎn)品型號(hào)、數(shù)量等相關(guān)工作。月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào)統(tǒng)計(jì)好,每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納、會(huì)計(jì)核對(duì),確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。

采購(gòu)部:根據(jù)訂單要求進(jìn)行采購(gòu),要確認(rèn)所購(gòu)商品交貨期能否保障,及其他可能的問(wèn)題,如有問(wèn)題請(qǐng)立即和辦公室跟單人員溝通。月底必須把當(dāng)月簡(jiǎn)易房和陶瓷類發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào)統(tǒng)計(jì)好,每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納、會(huì)計(jì)核對(duì),確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。

總公司、佳芬潔具:總公司和分公司辦公室文員、會(huì)計(jì)和出納月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、金額統(tǒng)計(jì)好,每月初1號(hào)至5號(hào)核對(duì),確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。(總公司和分公司文員必須確認(rèn)每批單子要蓋有現(xiàn)金收訖章方可發(fā)貨)

辦公室:跟單人員在收到訂單后,做出初步審核,再交余總審批后才能執(zhí)行。制成銷售訂單,交給采購(gòu)部、生產(chǎn)部或生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員(張金明)。蔣玲妹月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、金額(包括現(xiàn)金賬)統(tǒng)計(jì),以及每月月底各業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值的明細(xì)表統(tǒng)計(jì),每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納、會(huì)計(jì)核對(duì),確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。關(guān)于業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值明細(xì)確認(rèn)無(wú)誤后,交業(yè)務(wù)總監(jiān)審核,余總審批后交財(cái)務(wù)計(jì)算工資。訂單表格現(xiàn)已修改,辦公室文員必須按照新表格執(zhí)行,要及時(shí)去財(cái)務(wù)部門(mén)確認(rèn)客戶款是否到公司賬戶,嚴(yán)格按照公司規(guī)定款到發(fā)貨執(zhí)行。對(duì)于一些客戶款部分到賬或樣品需要打折扣的,必須余總審批簽字后,財(cái)務(wù)才能同意蓋章,同時(shí)財(cái)務(wù)對(duì)金額要核實(shí)無(wú)誤后,方可放行。

配件倉(cāng)庫(kù):根據(jù)采購(gòu)單的相關(guān)要求,做好配件、輔料的確認(rèn)工作,數(shù)量核對(duì)無(wú)誤后入庫(kù),配件、輔料的擺放要求必須和常規(guī)的配件、輔料區(qū)分開(kāi)。

二車(chē)間:車(chē)間主任指定清理和包裝人員到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取配件,領(lǐng)取時(shí)必須按照訂單的具體要求執(zhí)行,如發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問(wèn)題不能判定的時(shí)候,請(qǐng)及時(shí)和品檢員項(xiàng)月忠溝通處理;包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員,及時(shí)安排項(xiàng)月忠等人配合抽檢,確認(rèn)是否配套、是否缺少配件以及是否有質(zhì)量問(wèn)題等。確認(rèn)無(wú)誤后方可進(jìn)行包裝封箱。

生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員:根據(jù)訂單要求進(jìn)行跟蹤生產(chǎn)進(jìn)度,要確認(rèn)交貨期能否保障,及其他可能的問(wèn)題,如有問(wèn)題請(qǐng)立即和辦公室跟單人員溝通。

生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、入庫(kù):方為芳要及時(shí)確認(rèn)產(chǎn)品的型號(hào)和包裝紙箱的型號(hào)、數(shù)量,必須按照要求執(zhí)行,并做好每日各工段日常統(tǒng)計(jì)工作,確認(rèn)無(wú)誤后,填寫(xiě)日?qǐng)?bào)表并通知成品倉(cāng)庫(kù)張燕及時(shí)安排人員擺放到倉(cāng)庫(kù)指定地方,并根據(jù)交接日?qǐng)?bào)表核對(duì)型號(hào)、數(shù)量等明細(xì),確認(rèn)無(wú)誤后做好入庫(kù)等工作。

以上事項(xiàng)請(qǐng)相關(guān)責(zé)任人按照要求執(zhí)行!如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的一律按公司的相關(guān)制度處理,情節(jié)嚴(yán)重的賠償后開(kāi)除處理!

第5篇 公司財(cái)務(wù)管理辦法制度匯編

武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)管理辦法目錄

第一章 總 則

第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限

第三章 會(huì)計(jì)核算的一般原則

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

第五章 固定資產(chǎn)管理

第六章 對(duì)外投資管理

第七章 成本費(fèi)用管理

第八章 資 金 管 理

第九章 資金的籌集

第十章 款擔(dān)保、信用證和保函管理

第十一章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理

第十二章 稅收及利潤(rùn)分配、利潤(rùn)上交

第十三章 會(huì)計(jì)報(bào)表

第十四章 財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)

第十五章 會(huì)計(jì)檔案管理

第十六章 會(huì)計(jì)電算化管理

第十七章 法 律 責(zé) 任

第十八章 附 則

武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總 則

1．1武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)管理辦法 (以下簡(jiǎn)稱本辦法)，是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《武漢市水務(wù)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法》和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司實(shí)際情況制定，并報(bào)經(jīng)武漢市水務(wù)集團(tuán)有限公司和主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案。

1．2本辦法制定的目的是規(guī)范公司及其所屬分公司和全資子公司財(cái)務(wù)行為的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在經(jīng)營(yíng)管理中的作用，理順和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理的關(guān)系，推進(jìn)內(nèi)部單位公平競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化。

1．3按照授權(quán)經(jīng)營(yíng)、分級(jí)管理的原則，公司負(fù)責(zé)對(duì)本法人資產(chǎn)進(jìn)行管理，承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任；子公司、分公司和參股公司按照公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，對(duì)公司承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。

1．4各分公司按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限

2.1公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制。

公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

2.2公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由上級(jí)企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。

2.3企業(yè)法人代表（負(fù)責(zé)人）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：

1、單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；

3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；

4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；

5、接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)（部門(mén)）的監(jiān)督。

2.4企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：

1、主持本級(jí)財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)會(huì)人員；

2、對(duì)公司和各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo)；

3、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)；

4、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，組織清產(chǎn)核資；

5、貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

6、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支；

7、協(xié)調(diào)各單位、各部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的關(guān)系。

2.5、企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：

企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算。

公司財(cái)務(wù)部參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一資金、統(tǒng)一調(diào)度、籌措安排使用資金。負(fù)責(zé)資金結(jié)算辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理對(duì)公司（下屬子、分公司）提供擔(dān)保和商業(yè)承兌業(yè)務(wù)的申報(bào)批準(zhǔn)手續(xù)統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

2.6企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：

1、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；

2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理；

3、除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)；

企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本企業(yè)的支款與用款，包括費(fèi)用支出、投資或貿(mào)易性的用款進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管：

1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無(wú)誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。

2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。

3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收或回籠狀況等。

2.7各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

2.8財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。各分公司財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)公司同意。

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行；下屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的交接，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行；公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

2.9財(cái)會(huì)人員上崗必須持有《會(huì)計(jì)證》，其聘用、離崗的基本條件如下：

1、品行端

正、工作嚴(yán)謹(jǐn)，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)，能按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作。熟悉企業(yè)管理制度，堅(jiān)持原則，工作效率和質(zhì)量高。

2、在崗的會(huì)計(jì)人員必須具備中專以上的會(huì)計(jì)（審計(jì)）專業(yè)學(xué)歷。從公司聘用會(huì)計(jì)人員開(kāi)始，3年內(nèi)必須取得會(huì)計(jì)初級(jí)專業(yè)資格，已具備會(huì)計(jì)初級(jí)資格的人員，5年內(nèi)必須取得會(huì)計(jì)中級(jí)專業(yè)資格。

3、愿意從事并熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作的人員，必須具備大專以上會(huì)計(jì)（審計(jì)）專業(yè)學(xué)歷，經(jīng)公司考試合格聘用上崗。

4、繼續(xù)教育期間，凡兩次考試不合格者，調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。

5、有違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題或工作業(yè)績(jī)考核不稱職者調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。

6、不得外聘會(huì)計(jì)人員在公司內(nèi)從事會(huì)計(jì)工作。

2．10財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度：

1、完成水務(wù)集團(tuán)組織的財(cái)務(wù)人員后續(xù)教育；

2、完成本公司組織的財(cái)務(wù)人員專項(xiàng)崗位培訓(xùn)。

第三章 會(huì)計(jì)核算的一般原則

3.１企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

1、有價(jià)證券的收付；

2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；

5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算；

6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。

3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。

3.3公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。

3.4企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司同意，任何人不得隨意改變。

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

4．1流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失、預(yù)付賬款等。

4．2貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理應(yīng)遵循“嚴(yán)格職責(zé)分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。

（1）庫(kù)存現(xiàn)金的管理

1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。

2、凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。

3、現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字方可付款，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人短暫離崗，則由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人書(shū)面委托人簽字。

4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。

5、差旅費(fèi)的請(qǐng)款，必須由出差人員填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額。按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字后,方可按公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳，不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。

7、其他借款，由借款人填寫(xiě)申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字并報(bào)公司經(jīng)理簽批，由部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

8、一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（500元以上）支付往來(lái)或工程款、材料現(xiàn)金。

（2）銀行存款的管理

１、銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

2、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。公司各管理部門(mén)原則上不許開(kāi)設(shè)銀行帳號(hào)，確因工作需要開(kāi)設(shè)帳戶的，需報(bào)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開(kāi)設(shè)的，需向公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。

3、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

4、銀行支票的使用規(guī)定：

①業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑支票領(lǐng)用單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫(xiě)明用途、金額、日期；

②經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人；

③簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫(xiě)金額欄恰當(dāng)幣位寫(xiě)上“￥”。

④業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。

⑤借出支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。

⑥支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫(kù)單，對(duì)于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開(kāi)具發(fā)票方可報(bào)銷。

5、公司各分公司的銷售收入（營(yíng)業(yè)收入）按公司指定帳號(hào)進(jìn)帳。

6、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑相關(guān)付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。

同一項(xiàng)目（含同一采購(gòu)合同）應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列（重復(fù)）報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

7、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位。

8、嚴(yán)禁違反國(guó)家規(guī)定，非法集資。

9、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。

10、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

4．3應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費(fèi)用、預(yù)付分包工程款、預(yù)付分包備料款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、預(yù)付購(gòu)貨款等。應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照面值計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

1、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷合同（附出庫(kù)單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。

2、應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面批準(zhǔn)。

3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。

①分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(

購(gòu)銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對(duì)拖欠貨款(工程合同超過(guò)2個(gè)月,購(gòu)銷合同超過(guò)1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。

②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。

③負(fù)責(zé)收款的部門(mén)在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施，對(duì)所有超期應(yīng)收款，限期開(kāi)展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。

④申請(qǐng)付款的部門(mén)及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。

4、對(duì)于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。

①預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；

②預(yù)付貨款的對(duì)象是實(shí)施信用分級(jí)管理；

③預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。

5、應(yīng)收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應(yīng)確認(rèn)為壞賬：

①債務(wù)人死亡，以其資產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回。

②債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回。

③債務(wù)人三年未履行其償債義務(wù)的。

6、應(yīng)收賬款壞賬單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過(guò)3萬(wàn)元的，應(yīng)報(bào)水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

7、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實(shí)際收回的金額沖減壞賬準(zhǔn)備。

8、按照購(gòu)貨合同或勞務(wù)合同規(guī)定，預(yù)先支付給供貨單位或提供勞務(wù)者的款項(xiàng)記入預(yù)付賬款科目。沒(méi)有合同、協(xié)議的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕付款。

9、應(yīng)收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)等記入其他應(yīng)收款。

4．4存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品（生產(chǎn)成本），并按此分類核算。

1、存貨計(jì)價(jià)：

①工程施工成本按實(shí)際施工過(guò)程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出計(jì)價(jià)；

②購(gòu)入存貨，按買(mǎi)價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理?yè)p耗，入庫(kù)前的挑選整理、加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)；

③自制的按制造成本計(jì)價(jià)；

④委托加工的按照耗用的材料加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)；

⑤投資者投入的按評(píng)估價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；

⑥盤(pán)盈的以同類存貨價(jià)值計(jì)價(jià)；

⑦接受捐贈(zèng)的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)算，本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)，放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫(xiě)作網(wǎng)更多資料無(wú)發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

2、發(fā)出存貨的成本：采用先進(jìn)先出法。

3、存貨核算如采用計(jì)劃成本法的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算差異。

4、低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。

5、存貨盤(pán)點(diǎn)：應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。對(duì)盈虧毀損的存貨應(yīng)查明原因提交報(bào)告，5萬(wàn)元以內(nèi)的由公司經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬(wàn)元以上的報(bào)水務(wù)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過(guò)10萬(wàn)元的須經(jīng)水務(wù)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。

6、存貨基礎(chǔ)管理：應(yīng)進(jìn)行定額管理，做好計(jì)量工作，完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。

7、成批材料采購(gòu)價(jià)值超過(guò)20萬(wàn)元的，應(yīng)采取公開(kāi)招標(biāo)形式進(jìn)行，并訂立購(gòu)貨合同。采購(gòu)價(jià)格嚴(yán)重偏離同類商品價(jià)格的、庫(kù)存物資超定額積壓的，要追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

8、包裝物、低值易耗品價(jià)值在2萬(wàn)元以下的一次性攤銷；價(jià)值在2萬(wàn)元以上的分次攤銷。

9、存貨采用永續(xù)盤(pán)存制，每年盤(pán)點(diǎn)兩次。按材料類別、規(guī)格、數(shù)量設(shè)置明細(xì)賬，逐筆登記收、發(fā)的存貨，按日記結(jié)存數(shù)。倉(cāng)庫(kù)保管員記錄存貨明細(xì)賬，屬計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善原因造成存貨的短缺和毀損的，負(fù)有責(zé)任的保管員應(yīng)調(diào)離崗位，并同時(shí)賠償由此造成的損失。

10、杜絕賬外物資的儲(chǔ)備，每季應(yīng)對(duì)未用材料和物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年終決算時(shí)，應(yīng)將未使用或剩余材料辦理材料假領(lǐng)假退的手續(xù)，發(fā)票未到的材料款進(jìn)行暫估入賬。

4．5按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算費(fèi)用，需在一年內(nèi)攤銷的費(fèi)用，記入待攤費(fèi)用，并平均分?jǐn)偟礁鱾€(gè)會(huì)計(jì)期間。

第五章 固定資產(chǎn)管理

5．1固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具等，且單位價(jià)值在*元以上的。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在*元以上，且使用年限兩年以上的，也應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算。不符合上述條件的，納入低值易耗品管理。

5．2固定資產(chǎn)管理除分類建賬核算外，還必須建立固定資產(chǎn)卡片，卡片上要記載其數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置價(jià)格、折舊、減值準(zhǔn)備等資料，每年登記一次，固定資產(chǎn)發(fā)生增減變化時(shí)必須登記。

5．3固定資產(chǎn)折舊采用直線法，其殘值率為3%，分類使用年限按如下規(guī)定執(zhí)行：

類別折舊年限

一、房屋及建筑物

１．房屋35年

其中：簡(jiǎn)易房8年

２．建筑物15年

二、施工機(jī)械

１．起重機(jī)械12年

其中：?jiǎn)无D(zhuǎn)電動(dòng)起重機(jī)6年

２．挖掘機(jī)械12年

３．土方鏟運(yùn)機(jī)械12年

４．鑿巖機(jī)械12年

其中：內(nèi)燃鑿巖機(jī)４年

風(fēng)動(dòng)鑿巖機(jī)４年

電動(dòng)鑿巖機(jī)４年

５．基礎(chǔ)及鑿井機(jī)械12年

６．鋼盤(pán)及混凝土機(jī)械８年

其中：混凝土輸送泵４年

７．皮帶螺旋運(yùn)輸機(jī)８年

８．泵類８年

三、運(yùn)輸設(shè)備

１．汽車(chē)及拖掛9年

２．小型車(chē)輛9年

四、生產(chǎn)設(shè)備

１．木工加工機(jī)械８年

２．金屬切削機(jī)床１０年

３．鍛壓設(shè)備１０年

４．焊接及切割設(shè)備8年

其中：等離子切割機(jī)４年

磁力氧氣切割機(jī)４年

５．鍛造及熱處理設(shè)備１０年

６．動(dòng)力設(shè)備１

１年

其中：電動(dòng)空壓機(jī)８年

柴油空壓機(jī)８年

制氧機(jī)組８年

液化氣循環(huán)壓縮機(jī)８年

高壓空壓機(jī)８年

軸氣風(fēng)機(jī)８年

７．維修專用設(shè)備８年

８．其他加工設(shè)備８年

五、試驗(yàn)設(shè)備及儀器

１．材料試驗(yàn)設(shè)備７年

其中：白金坩鍋５０年

２．測(cè)定儀器５年

３．計(jì)量?jī)x器７年

４．探傷儀器７年

５．測(cè)繪儀器７年

六、其他固定資產(chǎn)

１．行政管理用車(chē)*年

２．辦公用具5-*年

其中：電子計(jì)算機(jī)４年

電視機(jī)6年

復(fù)印機(jī)6年

文字處理機(jī)6年

３．度量及消防用具１０年

七、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

１．房屋40年

２．文體宣教用具8年

３．炊事用具5年

4．其他5－１０年

其中：電冰箱５年

5．4下列固定資產(chǎn)必須計(jì)提折舊：

1、房屋和建筑物

2、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、工具器具；

3、季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)；

4、融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

5、未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備；。

5．5下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：

1、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

2、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

3、土地（劃撥用地）。

5．6計(jì)提折舊原則：當(dāng)月增加固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊，從下月停止計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不得補(bǔ)提折舊。

5．7固定資產(chǎn)發(fā)生修理費(fèi)用，采用預(yù)提方法，直接計(jì)入成本費(fèi)用，一般按固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的原值的1%-2%預(yù)提，預(yù)提的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用年末有余額應(yīng)還原到當(dāng)年的成本、費(fèi)用。

第6篇 某某中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度范本

某中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度范本

為了加強(qiáng)我校的財(cái)務(wù)管理工作,發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng),嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,特制訂《財(cái)務(wù)管理制度》,以規(guī)范我校的財(cái)務(wù)收支行為。

一、預(yù)算制度

1、每年12月份,學(xué)校制訂出第二年財(cái)務(wù)開(kāi)支預(yù)算,每年春期開(kāi)學(xué)和秋期開(kāi)學(xué),再視其收入,具體修訂預(yù)算表。

2、除常規(guī)開(kāi)支以外的大額經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,應(yīng)寫(xiě)處書(shū)面報(bào)告交學(xué)校校長(zhǎng),在校長(zhǎng)辦公會(huì)上研究同意后,才能納入預(yù)算內(nèi)開(kāi)支。

3、每年的開(kāi)支,不得超出當(dāng)年的收入。

4、不得私自開(kāi)支經(jīng)費(fèi)。計(jì)劃外的開(kāi)支,未經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn),不予以報(bào)銷。

二、統(tǒng)一審批制度

1、審批權(quán)限

(1)開(kāi)支50元以下,由后勤主任審批;

(2)開(kāi)支50元以上,200元以內(nèi),由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)審批;

(3)開(kāi)支200元以上,500元以內(nèi),由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批;

(4)開(kāi)支500元以上,10000元以內(nèi),由校長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定;

(5)開(kāi)支10000以上者,原則上需經(jīng)教代會(huì)表決通過(guò)。

2、審批程序

(1)500元以內(nèi)的項(xiàng)目資金開(kāi)支,先由經(jīng)辦人簽字,再由審批人簽字,最后由校長(zhǎng)簽字報(bào)銷;

(2)500元以上的項(xiàng)目資金開(kāi)支,先由經(jīng)辦人簽字,再由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)代表集體審批簽字,最后由校長(zhǎng)審批后報(bào)銷。

(3)對(duì)不合理的開(kāi)支和未經(jīng)審批的開(kāi)支,出納不得付款,會(huì)計(jì)不能入賬,并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無(wú)理糾纏出納員或會(huì)計(jì)員。

三、各類費(fèi)用報(bào)銷制度

1、會(huì)議費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)及招待費(fèi)的管理

(1)學(xué)校舉行大型活動(dòng)確需經(jīng)費(fèi),需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告,經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意并決定其總金額方能開(kāi)支。

(2)對(duì)外活動(dòng)的接待費(fèi),必須由校長(zhǎng)同意,并定出接待標(biāo)準(zhǔn)(視其接待規(guī)格而定)、參陪人員、就餐地點(diǎn)后,方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)賬,并簽字(寫(xiě)明事由、就餐人數(shù),日期)。費(fèi)用由出納員每月支付一次,并帶會(huì)附件,發(fā)票報(bào)銷時(shí)附件附后。先斬后奏者,一紀(jì)不予以報(bào)銷,由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

(3)上級(jí)的各項(xiàng)收費(fèi),報(bào)銷發(fā)票時(shí),要出具上級(jí)征收費(fèi)的文件或通知。

2、差旅費(fèi)的管理

(1)教職工因公出差(含開(kāi)會(huì)、學(xué)習(xí)、考察、參觀),由學(xué)校研究確定對(duì)象和人數(shù)(去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報(bào)告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排)后,方可出差,否則不予以報(bào)銷差旅費(fèi)。

差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、車(chē)船費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷:

出差地區(qū)車(chē)船費(fèi)報(bào)

銷標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)生活費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)備注

本區(qū)內(nèi)裾實(shí)報(bào)銷30元以內(nèi)8元在城區(qū)每天報(bào)銷交通費(fèi)2元。

市內(nèi)裾實(shí)報(bào)銷50元以內(nèi)10元每天報(bào)銷交通費(fèi)3元。

市外一般地區(qū)裾實(shí)報(bào)銷70元以內(nèi)15元每天報(bào)銷交通費(fèi)4元,火車(chē)限硬席、硬座,船三等倉(cāng)以上,飛機(jī)由學(xué)校研究重嚴(yán)審批。

經(jīng)濟(jì)特區(qū)裾實(shí)報(bào)銷90元以內(nèi)20元

(2)一般不予以報(bào)銷包車(chē)發(fā)票,特殊情況(緊急事情)確實(shí)需要租車(chē),經(jīng)校長(zhǎng)同意后,方可租車(chē)和報(bào)銷租車(chē)發(fā)票。

3、班費(fèi)的管理

(1)各班班費(fèi),由學(xué)校統(tǒng)一在學(xué)校代管費(fèi)中扣除,班主任不得私自收班費(fèi)。

(2)班費(fèi)只能用于各班開(kāi)展活動(dòng)、看望生病的師生、辦專欄、購(gòu)買(mǎi)鎖、清潔工具等。

(3)班費(fèi)每期每人2元,由學(xué)校代管,班主任計(jì)劃開(kāi)支,超支者不予以報(bào)銷,節(jié)余者歸學(xué)校。

(4)班費(fèi)開(kāi)支發(fā)票,應(yīng)先由該班班長(zhǎng)簽字,再由班主任簽字,最后到審批者處簽字報(bào)銷。

4、課本費(fèi)、資料費(fèi)管理

(1)每學(xué)期訂購(gòu)學(xué)生用書(shū)、教師用書(shū)、學(xué)生作業(yè)本、記錄本等,由教導(dǎo)主任負(fù)責(zé),分管教學(xué)的副校長(zhǎng)審查批準(zhǔn),用支票匯兌,訂數(shù)與支出相吻合(發(fā)票報(bào)銷按審批權(quán)限處理)。

(2)每學(xué)期訂購(gòu)學(xué)生資料,由教導(dǎo)處負(fù)責(zé),原則上各學(xué)科訂一套(如初三、高三要多訂,必須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn))。教導(dǎo)處在訂購(gòu)資料時(shí),先要征求學(xué)科教師或年級(jí)教研組長(zhǎng)同意后,再交學(xué)校集體研究審批(區(qū)教科所下發(fā)的單元檢測(cè)題除外)。

(3)凡訂購(gòu)資料,一律由學(xué)校統(tǒng)一在代管費(fèi)中扣出(如代管費(fèi)不購(gòu)用,由學(xué)校決定后,再由班主任收起來(lái)交學(xué)校總務(wù)處),任何人不得私自訂資料,更不能私自向?qū)W生收取資料費(fèi)。

(4)訂購(gòu)資料,如有回扣費(fèi),一律歸學(xué)校。發(fā)票報(bào)銷按“審批權(quán)限”處理。

5、辦公用品添置費(fèi)的管理

(1)添置辦公用具、設(shè)備,由各部門(mén)、處室負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報(bào)(填寫(xiě)申請(qǐng)購(gòu)置表),總務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)計(jì)劃?rùn)?quán)衡后,報(bào)審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批,再由總務(wù)處實(shí)施。先斬后奏者不予以報(bào)銷。

(2)辦公用品,一律由總務(wù)處統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。不得私自購(gòu)置,否則不予以報(bào)銷。購(gòu)買(mǎi)的物品一律到物品保管員處登記造冊(cè)(實(shí)驗(yàn)儀器在實(shí)驗(yàn)保管員處、電教器材在電教員處),再由有關(guān)部門(mén)、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。

6、其他費(fèi)用

(1)教職工生病住院,學(xué)校組織人去看望,一般情況下,不超過(guò)50元,重病住外地醫(yī)院(涪陵區(qū)以為)不超過(guò)100元。

(2)教職工或教職工直系親屬有喪事,送100元以內(nèi)的祭禮(含花圈、火炮)。

(3)接待如需用煙、用水等,由校長(zhǎng)指派出納員購(gòu)買(mǎi)。

四、固定資產(chǎn)管理制度

1、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,定期清查,年終必須盤(pán)點(diǎn),做到賬物相符。對(duì)丟失、毀損的要查明原因,屬于人為損壞者,由當(dāng)事人照價(jià)賠償。

2、對(duì)所有固定資產(chǎn)都落實(shí)責(zé)任承包制(使用者為責(zé)任承包人),人員變動(dòng)時(shí)(學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次)進(jìn)行清理,丟失、損壞照價(jià)陪償。

3、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和變買(mǎi),原價(jià)值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理,50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長(zhǎng)把關(guān)處理,超過(guò)100元者,必須報(bào)學(xué)校研究同意,方能報(bào)廢或變買(mǎi)。

4、不得私自將公物借給其他單位和個(gè)人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意,持借條到保管員處借取,借物單位或個(gè)人不按時(shí)歸還,聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回。

5、教職工宿舍(值宿室)的公用部分,由學(xué)校負(fù)責(zé)統(tǒng)一整修,費(fèi)用由學(xué)校承擔(dān),“廣廈工程”(教師集資建房)公用部分,由學(xué)校統(tǒng)一整修,費(fèi)用由所有住戶承擔(dān)。

6、新分來(lái)或調(diào)來(lái)我校的教職工,需用學(xué)校值宿室,由學(xué)校一次性投資修好水、電,門(mén)、窗,交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負(fù)責(zé),如有人員變動(dòng),需由學(xué)校驗(yàn)收后(如有損壞照價(jià)賠償),方能辦理變動(dòng)手續(xù)。

7、學(xué)校公家樓舍等維修,由學(xué)校研究后實(shí)施。

五、民主理財(cái)制度

1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持民主管理的原則,成立以教職工代表為主,有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的民主管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生,并由學(xué)校委派。

2、民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財(cái)務(wù)的實(shí)施情況,有權(quán)對(duì)資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查,有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會(huì)計(jì)賬目。

3、民主管理小組參與學(xué)校重大開(kāi)支的討論和決定。

六、會(huì)計(jì)報(bào)表制度

1、年初向?qū)W校報(bào)送收支預(yù)算表,年終要保送收支決算總表,并寫(xiě)出預(yù)決算說(shuō)明書(shū)。

2、每月向?qū)W校報(bào)送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報(bào)表。

七、財(cái)務(wù)審計(jì)制度

1、定期審計(jì)。學(xué)校的財(cái)務(wù),由學(xué)校民主管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計(jì),做到查漏補(bǔ)缺,糾正錯(cuò)誤。對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題要嚴(yán)肅處理。每次審計(jì)結(jié)束后要及時(shí)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,向?qū)W校匯報(bào)情況,并將審計(jì)情況上墻公布,接受職工監(jiān)督。

2、專項(xiàng)審計(jì)。根據(jù)職工反映的問(wèn)題,由民主管理小組對(duì)有關(guān)項(xiàng)目和有關(guān)人員進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),及時(shí)澄清事實(shí),妥善解決問(wèn)題。

3、離任審計(jì)。學(xué)校財(cái)會(huì)人員在離任進(jìn)行工作交換時(shí),在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下,向新任財(cái)會(huì)人員辦理移交手續(xù),確保財(cái)務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。

八、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

為了增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)開(kāi)支的透明度,學(xué)校財(cái)務(wù)人員必須每月向教職工公布(在校務(wù)公開(kāi)欄中公布)財(cái)務(wù)收支情況。

另:財(cái)經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。

本制度從200×年×月×日起執(zhí)行,如與上級(jí)文件精神有抵觸的地方,以上級(jí)文件精神為準(zhǔn)。

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物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)制度(8)

一、本公司執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》。

二、本公司會(huì)計(jì)核算程序。根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn),物業(yè)公司財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)核算程序?yàn)榭颇繀R總表帳務(wù)處理程序。其操作步驟如下(見(jiàn)下圖)

(一)根據(jù)原始憑證,按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)分別編制記帳憑證。

(二)根據(jù)原始憑證、記帳憑證逐筆序時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

(三)根據(jù)記帳憑證和有關(guān)的原始憑證逐筆登記各明細(xì)分類帳。

(四)根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表。

(五)根據(jù)科目匯總表登記總分類帳。

(六)月末將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳各種明細(xì)分類帳的余額與總分類帳戶的余額核對(duì)相符。

(七)月末根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳的記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

三、成本和費(fèi)用

1、為業(yè)主、物業(yè)使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程發(fā)生的各項(xiàng)支出,計(jì)入成本、費(fèi)用,在物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出,計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。

2、成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)。間接費(fèi)用等計(jì)入管理費(fèi)用。

直接人工費(fèi)包括直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)等。

直接材料費(fèi)包括在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、材料、燃料和動(dòng)力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

間接費(fèi)用包括管理人員工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)非低值易耗品攤銷費(fèi)等。

3、管理用房有償使用費(fèi)計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。對(duì)管理用房裝修裝飾費(fèi)計(jì)入遞延資產(chǎn)。

4、年終按年末應(yīng)收帳款余額的0.5計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。發(fā)生的壞帳損失充減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。

四、營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)

1、營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營(yíng)業(yè)收入包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。

2、利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額及補(bǔ)貼收入。

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

五、代管基金

代管基金指企業(yè)接受業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金,應(yīng)專戶存儲(chǔ)、專款專用。其利息凈收入經(jīng)認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。

代管基金作為企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債管理。

六、資產(chǎn)管理制度

1、現(xiàn)金管理

現(xiàn)金管理按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)節(jié)》的規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)肅現(xiàn)金的使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金限額,建立現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制手續(xù)和出納員、結(jié)算員、收銀員的崗位責(zé)任制,規(guī)定出納備用金的周轉(zhuǎn)、報(bào)銷和補(bǔ)充制度。出納員、收銀員收入現(xiàn)金必須當(dāng)日送存或上繳?，F(xiàn)金明細(xì)賬要逐筆登記,日清月結(jié),對(duì)賬款不符要及時(shí)查明原因,并逐級(jí)上報(bào)處理。

2、銀行存款管理

應(yīng)以銀行的賬號(hào)分別設(shè)立明細(xì)賬序時(shí)登賬,如實(shí)反映銀行存款的收付、余額情況。嚴(yán)格按照《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》和《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定>>使用票據(jù)、辦理結(jié)算、不得簽發(fā)空頭支票、嚴(yán)防接受空頭票據(jù)或無(wú)效票據(jù)、接受外來(lái)票據(jù)應(yīng)認(rèn)真檢查,必要時(shí)通過(guò)銀行查詢,以確保票據(jù)的有效性和可靠性。銀行存款的賬戶不準(zhǔn)出租或出借,銀行存款應(yīng)定期查詢核對(duì)余額、發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬的要逐筆查明原因、按月編制余額調(diào)節(jié)表,使會(huì)計(jì)、出納、銀行之間帳帳相等、帳實(shí)相符。

3、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)管理

企業(yè)應(yīng)按業(yè)務(wù)及結(jié)算方式的不同,分別進(jìn)行往來(lái)款的明細(xì)核算,設(shè)立明細(xì)賬戶。對(duì)應(yīng)收賬款,其他應(yīng)收款,預(yù)付款項(xiàng)按照“誰(shuí)經(jīng)辦,誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)記賬,誰(shuí)清理”的原則進(jìn)行管理。往來(lái)款項(xiàng)按月或定期與客戶核對(duì),并將應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)的明細(xì)單位和余額通知有關(guān)部門(mén)或經(jīng)辦人,以便責(zé)任人及時(shí)催討和清欠。按照生效的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、其他經(jīng)濟(jì)文件等的規(guī)定超過(guò)半年的預(yù)付或應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)上報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)有關(guān)部門(mén),以便及時(shí)采取措施,杜絕呆賬、壞賬的發(fā)生。因失職或其他原因造成壞賬損失的應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任,并根據(jù)情況處以10%以上的罰款賠償,同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)按應(yīng)收賬款金額提取3-5%的壞賬準(zhǔn)備。

4、存貨管理

⑴各種物資存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià),領(lǐng)用或發(fā)出的存貨,按加權(quán)平均法計(jì)算實(shí)際成本。

⑵低值易耗品分期攤銷。

⑶建立各項(xiàng)存貨的管理制度,收發(fā)領(lǐng)退制度,組織好日常的收、發(fā)、結(jié)存核算,還要預(yù)測(cè)各項(xiàng)存貨資產(chǎn)的資金占用量、實(shí)物儲(chǔ)備量及采購(gòu)批量,要以最少的資金占用取得最好的經(jīng)濟(jì)效果。

⑷ 存貨一個(gè)季度盤(pán)點(diǎn)一次,年終進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因,分別不同情況進(jìn)行處理。

5、固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、物品;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上并且使用期限超過(guò)二年的均列為固定資產(chǎn)。(特殊情況需報(bào)批)

固定資產(chǎn)折舊。按單項(xiàng)的月折舊率計(jì)提折舊。本月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊,本月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月份應(yīng)計(jì)提折舊,固定資產(chǎn)折舊方法采用 直線法。

六、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章(票務(wù)專用章)統(tǒng)一管理,指定使用人、保管人。印章保管人職責(zé)

應(yīng)將所保管印章放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不能將保險(xiǎn)柜的密碼泄露給他人。

2、應(yīng)經(jīng)印章使用人批準(zhǔn)并在《印章使用登記表》上簽字后,方可在填寫(xiě)完整的票據(jù)上蓋章,不能在尚未使用的空白票據(jù)上蓋章。

3、不能將印章隨意蓋在空白紙張上,“發(fā)票專用章”(票務(wù)專用章)只能在本公司的發(fā)票上蓋章,“財(cái)務(wù)專用章”只能在本公司的收款收據(jù)及支票上蓋章。

每次蓋章應(yīng)有監(jiān)印人簽字。

5、不能將印章攜帶外出(購(gòu)買(mǎi)專用發(fā)票時(shí)稅務(wù)部門(mén)有要求的應(yīng)填寫(xiě)印章使用登記表經(jīng)使用人批準(zhǔn)并指定監(jiān)印人一同前往監(jiān)印)

6、必需嚴(yán)格遵守以上職責(zé),發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定使用印章的輕者每次罰款100元人民幣,重者追究相應(yīng)的法律責(zé)任。

七、票證管理制度

1、 發(fā)票和收據(jù)的主要內(nèi)容包括:票頭、字軌號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額,以及大小寫(xiě)累計(jì)金額、經(jīng)手人、開(kāi)票日期等。

2、凡提供勞務(wù)服務(wù)以及從事其它業(yè)務(wù)活動(dòng)的以及取得收入時(shí),均應(yīng)向付款方如實(shí)開(kāi)具發(fā)票和收據(jù),并加蓋印章,任何部門(mén)不得拒開(kāi)發(fā)票和收據(jù)。

3、各企業(yè)的任何業(yè)務(wù)部門(mén)和個(gè)人不得涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、銷毀和

拆本使用發(fā)票和收據(jù);嚴(yán)禁仿造發(fā)票和收據(jù)。對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)的發(fā)票,應(yīng)完整保存其各聯(lián),也不得私自銷毀。丟失發(fā)票和收據(jù),應(yīng)及時(shí)報(bào)告。

八、會(huì)計(jì)檔案管理制度

1、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料,它是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

2、各企業(yè)會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,每天的收支報(bào)表等會(huì)計(jì)資料,要定期收集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)、指定專人妥善保管、防止丟失損壞。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。

3、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案必須嚴(yán)格辦理手續(xù),企業(yè)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部有關(guān)人員調(diào)閱本年度會(huì)計(jì)檔案,須向企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人講明原因,經(jīng)同意后辦理登記手續(xù),方可調(diào)閱。

4、外部人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案一律持單位證明及個(gè)人身份證報(bào)批,要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱、日期、調(diào)閱人員的姓名和單位、調(diào)閱理由,經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)閱。

5、任何會(huì)計(jì)檔案除特批外,不得攜帶外出,不得復(fù)制、不得拆散。如有特殊原因經(jīng)批準(zhǔn)后方可外借或復(fù)印,但應(yīng)詳細(xì)登記其內(nèi)容、張數(shù)、金額、理由及歸還日期。同時(shí),不得拆散原卷冊(cè)。

6、財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理和妥善保管,做到存放有序、查找方便,同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密措施,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

九、計(jì)報(bào)表報(bào)送及有關(guān)事項(xiàng)管理制度

1、會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的種類和資料

資產(chǎn)負(fù)債表「月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)」

損益表「月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)」

固定資產(chǎn)清查登記表「年報(bào)」

現(xiàn)金流量表「年報(bào)」

以上報(bào)表均按統(tǒng)一要求的格式填列后報(bào)送。

2、會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)送時(shí)間

月報(bào):每月后8日前(節(jié)假日順延)

季報(bào):每季后10日前(節(jié)假日順延)

年報(bào):每年后18日前(節(jié)假日順延)

十、單據(jù)報(bào)銷制度

1、單據(jù)報(bào)銷程序:

原、輔材料、辦公用品、固定資產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)單據(jù)的報(bào)銷程序

填寫(xiě)申購(gòu)單→報(bào)有關(guān)部門(mén)審批→按批準(zhǔn)申購(gòu)單的金額、單價(jià)、品名、質(zhì)量、數(shù)量安排采購(gòu)→采購(gòu)回的實(shí)物辦理進(jìn)倉(cāng)手續(xù)→ 倉(cāng)管員驗(yàn)收、歸類、編號(hào)

超過(guò)申購(gòu)單的總金額、單價(jià)說(shuō)明原因報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)←報(bào)企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)←財(cái)務(wù)經(jīng)理審核意見(jiàn)←部門(mén)負(fù)責(zé)人審批

將申購(gòu)計(jì)劃表、進(jìn)倉(cāng)單、發(fā)票向財(cái)務(wù)部報(bào)銷或沖帳

零星費(fèi)用單據(jù)的報(bào)銷程序:

“單據(jù)”經(jīng)辦人簽名并注說(shuō)明→“單據(jù)”部門(mén)負(fù)責(zé)人簽注意見(jiàn)→“單據(jù)”財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽注意見(jiàn)并說(shuō)明歸類→“單據(jù)”報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)←“單據(jù)”向財(cái)務(wù)部出納報(bào)銷或沖帳“單據(jù)”超權(quán)限報(bào)總裁批準(zhǔn)

工程決算的單據(jù)報(bào)銷程序

工程立項(xiàng)及工程預(yù)算→職能部門(mén)審核工程預(yù)算→工程完工職能部門(mén)或指定部門(mén)(人員)負(fù)責(zé)審核→工程決算書(shū)經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)→總造價(jià)超過(guò)預(yù)算報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)

第8篇 職業(yè)中專學(xué)生會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

職業(yè)中專學(xué)生會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

1、為了增加學(xué)生會(huì)財(cái)務(wù)使用的透明度，明晰財(cái)務(wù)報(bào)銷程序，特制定本制度。

2、《制度》本著“合理使用，注重節(jié)約”的原則，有效利用經(jīng)費(fèi)。

3、學(xué)生會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)銷實(shí)行憑物報(bào)銷，實(shí)報(bào)實(shí)銷。

4、學(xué)生不得多報(bào)、假報(bào)、重報(bào)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視其情節(jié)輕重，給予一定處分。

5、《制度》由學(xué)生會(huì)辦公室監(jiān)督執(zhí)行。

二、經(jīng)費(fèi)來(lái)源

1、經(jīng)費(fèi)主要由學(xué)校撥給。

2、部分由學(xué)生會(huì)自籌，學(xué)生會(huì)通過(guò)自己開(kāi)展的少量盈利性活動(dòng)，鍛煉能力，自籌經(jīng)費(fèi)。

三、使用

1、經(jīng)費(fèi)使用，必須本著節(jié)約的原則。

2、學(xué)生會(huì)經(jīng)費(fèi)主要有以下幾個(gè)方面使用。

（1）宣傳品的購(gòu)買(mǎi)，包括：宣傳板、條 幅、各類紙張，廣告色、刷自、尺子、裁紙刀及其他宣傳用品和宣傳品的打印、復(fù)印、膠印費(fèi)用。。

（2）外出活動(dòng)費(fèi)：

A．集體外出參觀或座談的車(chē)費(fèi)。

B．舉辦講座接送有關(guān)專家、學(xué)者的車(chē)費(fèi)、講課費(fèi)及紀(jì)念品費(fèi)。

（3）學(xué)生會(huì)其他活動(dòng)的費(fèi)用

3、學(xué)生會(huì)經(jīng)費(fèi)使用前必須經(jīng)過(guò)主管老師批準(zhǔn)，不經(jīng)批準(zhǔn)使用的經(jīng)費(fèi)不予報(bào)銷。

4、憑實(shí)物和發(fā)票向主管老師匯報(bào)。經(jīng)主管老師簽字后的發(fā)票可報(bào)銷，符合以下條 件之一者，主管老師不予簽字。

（1）不符合制度要求的開(kāi)支

（2）虛報(bào)的發(fā)票

（3）非正規(guī)的票據(jù)

（4）虛報(bào)的票據(jù)

5、經(jīng)簽字后的票據(jù)應(yīng)交由辦公室統(tǒng)一管理，辦公室將票據(jù)積累達(dá)一定數(shù)量時(shí)，統(tǒng)一報(bào)銷。

6、一經(jīng)報(bào)銷后，辦公室及時(shí)準(zhǔn)確的將現(xiàn)金支付給個(gè)人，不得私自扣除或拖延時(shí)間。

第9篇 f中學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理制度

為了加強(qiáng)我校食堂管理,規(guī)范學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算,確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實(shí)際,特制定本制度。

一、食堂財(cái)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算,食堂費(fèi)用實(shí)行食堂主任一支筆的審批制度,如需添置、更新貴重、大型設(shè)備需報(bào)校長(zhǎng)審批。

二、采購(gòu)員實(shí)行備用金制,備用金暫定3000元/天。

三、領(lǐng)用現(xiàn)全必須寫(xiě)明用途、金額、姓名,經(jīng)批準(zhǔn)后才能支付,不能以領(lǐng)代報(bào),現(xiàn)金報(bào)銷需竟食堂主任審批簽名才能支付。

四、大額用款時(shí),須事先征得校長(zhǎng)同意。

五、現(xiàn)金往來(lái)當(dāng)面點(diǎn)清,超過(guò)規(guī)定限額的現(xiàn)金每天及時(shí)解交財(cái)會(huì)室。

六、實(shí)施批零差價(jià)的物品,原則上都應(yīng)附有原始單據(jù)。

七、外地出差回校后三天內(nèi)報(bào)銷、清帳。

八、憑證、帳單分類按月裝訂保存,帳帳相符,帳物相符,定期盤(pán)存和結(jié)帳。

九、接受上級(jí)主管部門(mén)和審計(jì)單位的監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)。

第10篇 某某公司財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)管理制度

某公司財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)管理制度

第一條 目的

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,使盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循,并保證其存貨及財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的準(zhǔn)確性,明確相關(guān)人員的管理職責(zé),特制定本制度。

第二條 盤(pán)點(diǎn)范圍

1.存貨盤(pán)點(diǎn):包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤(pán)點(diǎn)。

2.財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn):包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約的盤(pán)點(diǎn)。

3.財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn):包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤(pán)點(diǎn)。

(1)固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置的資產(chǎn)。

(2)保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。

(3)保管品:以費(fèi)用購(gòu)置的資產(chǎn)。

第三條 盤(pán)點(diǎn)方式

1.年中、年終盤(pán)點(diǎn)

(1)存貨:由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

(2)財(cái)務(wù):由財(cái)務(wù)部與會(huì)計(jì)室共同盤(pán)點(diǎn)。

(3)財(cái)產(chǎn):由經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

2.月末盤(pán)點(diǎn)每月末所有存貨,由經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次(經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí),應(yīng)采取重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn))。

3.月份檢查由檢核部(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部,會(huì)同經(jīng)管部,做存貨隨機(jī)抽樣盤(pán)點(diǎn)。

第四條 人員及職責(zé)

1.總盤(pán)人:由總經(jīng)理?yè)?dān)任,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及其異常事項(xiàng)的裁決。

2.主盤(pán)人:由各部門(mén)主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的實(shí)際工作。

3.復(fù)盤(pán)人:由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門(mén)的主管,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的監(jiān)督。

4.盤(pán)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

5.會(huì)點(diǎn)人:由財(cái)務(wù)部指派(人員不足時(shí),間接部門(mén)支援),負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄,與盤(pán)點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

6.協(xié)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。

7.特定項(xiàng)目按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,其職責(zé)亦同。

8.監(jiān)點(diǎn)人:由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。

第五條 準(zhǔn)備工作

1.盤(pán)點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部主管于每次盤(pán)點(diǎn)前,依盤(pán)點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”(略),呈總經(jīng)理核定后,公布實(shí)施。

2.經(jīng)管部將應(yīng)盤(pán)點(diǎn)的財(cái)物及盤(pán)點(diǎn)用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),并由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)表格。

(1)存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并予以標(biāo)示。

(2)現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等,應(yīng)按類別整理并列清單。

(3)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤(pán)點(diǎn)。

(4)各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登載完畢,如因特殊原因無(wú)法完成時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)(如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等),利用“結(jié)存調(diào)整表”(略)一式兩聯(lián),將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部。

3.盤(pán)點(diǎn)期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。

第六條 年中、年終全面盤(pán)點(diǎn)

1.財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知,并負(fù)責(zé)召集各部門(mén)的盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后,擬訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表,通知各有關(guān)部門(mén),限期辦理盤(pán)點(diǎn)工作。

2.盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,各生產(chǎn)單位于盤(pán)點(diǎn)期間所需用的領(lǐng)料,材料可不移動(dòng),但必須標(biāo)示出。

3.原則上應(yīng)采取全面盤(pán)點(diǎn)方式,特殊情況應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,方可改變方式進(jìn)行。

4.盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測(cè)方式,每項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)量,應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤(pán)點(diǎn)后不得更改。

5.盤(pán)點(diǎn)物品時(shí),會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù),詳實(shí)記錄“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”(略),每小段應(yīng)核對(duì)一次,無(wú)誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號(hào)碼,各自存一聯(lián)備日后查核。若有出入者,必需再重點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)完畢,盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤(pán)存表”(略)一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部自存,第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部,供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。

第七條 不定期抽點(diǎn)

1.由總經(jīng)理室根據(jù)實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)?？捎韶?cái)務(wù)部填制“財(cái)物抽點(diǎn)通知單”(略)于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。

2.盤(pán)點(diǎn)日期及項(xiàng)目,原則是不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部。

3.盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)室利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)的實(shí)際賬面結(jié)存數(shù),再行盤(pán)點(diǎn)。

4.不定期抽點(diǎn)應(yīng)填列“盤(pán)存表”。

第八條 盤(pán)點(diǎn)報(bào)告

1.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),送經(jīng)管部填列差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后,送回財(cái)務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部,第二聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第三聯(lián)自存財(cái)務(wù)部作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。

2.不定期抽點(diǎn),應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年終盤(pán)點(diǎn),應(yīng)由財(cái)務(wù)部于盤(pán)點(diǎn)后兩星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。

3.盤(pán)點(diǎn)盈虧金額,平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的“盤(pán)點(diǎn)盈余”或營(yíng)業(yè)外支出的“盤(pán)點(diǎn)虧損”。

第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)

1.現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目,除年中、年終盤(pán)點(diǎn)時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同經(jīng)管部共同盤(pán)點(diǎn)外,平時(shí)總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部至少每月抽查一次。

2.現(xiàn)金及票據(jù)的盤(pán)點(diǎn),應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日上下班未行收支前,或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)行。

3.盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對(duì)賬冊(cè)后開(kāi)啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。

4.會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

5.有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)等應(yīng)確定核對(duì)認(rèn)定,會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。

第十條 存貨盤(pán)點(diǎn)

1.存貨的盤(pán)點(diǎn),應(yīng)于當(dāng)月最末一日進(jìn)行。

2.存貨原則上采用全面盤(pán)點(diǎn),如因成本計(jì)算方式無(wú)需全面盤(pán)點(diǎn),或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤(pán)點(diǎn)方式。

第十一條 其他項(xiàng)目盤(pán)點(diǎn)

1.外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會(huì)同財(cái)務(wù)人員,共同赴外盤(pán)點(diǎn),其“外協(xié)加工料品盤(pán)點(diǎn)表”(略)一式三聯(lián),應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部,第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

2.銷貨退回的成品,應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù),含驗(yàn)收及列賬。

3.經(jīng)管部應(yīng)將新增加土地、房屋的所有權(quán)證的影印本,送交財(cái)務(wù)部核查。

第十二條 注意事項(xiàng)

1.所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員,必須深入了解本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)。

2.盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,必須依規(guī)定時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn),向該組復(fù)盤(pán)人報(bào)到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人,應(yīng)該事先報(bào)備核準(zhǔn),否則以曠職論處。

3.所有盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則,故盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)務(wù)的進(jìn)出及移動(dòng)。

4.盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處,須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認(rèn)方能生效,否則應(yīng)查究其責(zé)任。

5.所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確定資料為依據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)登記。

6.盤(pán)點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間,可報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)輪流編排補(bǔ)休。

7.盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間,各組盤(pán)點(diǎn)人員均受復(fù)盤(pán)人指揮監(jiān)督。

8.盤(pán)點(diǎn)終了,由各組復(fù)盤(pán)人向主盤(pán)人報(bào)告,經(jīng)核準(zhǔn)后方可離開(kāi)工作崗位。

第十三條 獎(jiǎng)懲

1.盤(pán)點(diǎn)工作事務(wù)人員須依照本辦法的規(guī)定,切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)主盤(pán)人簽報(bào),給予獎(jiǎng)勵(lì)。

2.違反本辦法的,視其情節(jié)輕重,由主盤(pán)人簽報(bào)人力資源部議處。

第十四條 賬載錯(cuò)誤處理

1.賬載數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者,記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告以上處分,情節(jié)嚴(yán)重者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理議處。

2.賬載數(shù)字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者,均由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。

第十五條 賠償處理財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況之一者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:

1.未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物遭受盜竊、損失或盤(pán)虧者;

2.對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者;

3.對(duì)所保管的財(cái)務(wù)未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者。

第十六條 本制度經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。

第十七條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第十八條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員中有工作努力、業(yè)績(jī)突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。

第十九條 審計(jì)人員對(duì)有下列行為之一的被審單位和個(gè)人,根據(jù)情節(jié)輕重,向總經(jīng)理提出各類處罰建議:

1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的;

2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

3.弄虛作假,隱瞞事實(shí)真相的;

4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的;

5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。

第二十條 如審計(jì)人員有下列行為,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:

1.利用職權(quán)牟取私利的;

2.弄虛作假、徇私的;

3.玩忽職守,給公司造成重大損失的;

4.泄露公司秘密的。

第二十一條 對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)生的以上行為,若構(gòu)成犯罪的,應(yīng)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十二條 本辦法由審計(jì)(財(cái)務(wù))部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充,經(jīng)公司董事會(huì)通過(guò)頒行。

第11篇 小公司財(cái)務(wù)管理制度精選

某小公司財(cái)務(wù)管理制度范本

某小公司財(cái)務(wù)管理制度范本

公司財(cái)務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對(duì)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定。即便是公司規(guī)模很小，完善的管理制度也是不可或缺的。本文就給出一家小公司財(cái)務(wù)管理制度范本，供相關(guān)朋友參考，公司財(cái)務(wù)管理制度至關(guān)重要，希望相關(guān)企業(yè)能夠謹(jǐn)慎制定。

全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶服務(wù)意識(shí)。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。

一、財(cái)務(wù)管理制度---財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。

9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強(qiáng)本部門(mén)管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

二、財(cái)務(wù)管理制度---借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。

2、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)2014元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批后，方可由相應(yīng)部門(mén)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票 。

4、備用金借款：對(duì)于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額

三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。

三、財(cái)務(wù)管理制度---日常費(fèi)用報(bào)銷：

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。

3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

5、補(bǔ)充說(shuō)明

如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

財(cái)務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)

1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效使用資金。

2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織本公司的財(cái)務(wù)管理thldl.org.cn和經(jīng)濟(jì)核算工作。

2、制定和管理稅收政策及程序。

3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。

4、組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

5、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。

6、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。

7、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績(jī)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)交工作。

財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等。

2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款。

3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。

4、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳，核對(duì)上月計(jì)劃執(zhí)行情況。

5、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。

6、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。

7、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。

8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報(bào)工程成本表。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；

2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；

3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳；

4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)；

5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案；

7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)；

2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表；

3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)；

6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

四、財(cái)務(wù)管理制度附則

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

第二篇：某小公司財(cái)務(wù)管理制度范本

某小公司財(cái)務(wù)管理制度范本

公司財(cái)務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對(duì)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定。全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶服務(wù)意識(shí)。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。

一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性；

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行；

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

8、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。

9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強(qiáng)本部門(mén)管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

二、財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置：

財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納三個(gè)崗位，財(cái)務(wù)經(jīng)理設(shè)一名，

財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織本公司的財(cái)務(wù)管理thldl.org.cn和經(jīng)濟(jì)核算工作。

2、制定和管理稅收政策及程序。

3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。

4、組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

5、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。

6、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。

7、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績(jī)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)交工作。

財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等。

2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款。

3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。

4、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳，核對(duì)上月計(jì)劃執(zhí)行情況。

5、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。

6、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。

7、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。

8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報(bào)工程成本表。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；

2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；

3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳；

4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)；

5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案；

7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)；

2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表；

3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)；

6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

四、財(cái)務(wù)管理制度附則

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

第三篇：某小公司財(cái)務(wù)管理制度范本

公司財(cái)務(wù)管理制度

全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶服務(wù)意識(shí)。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。

一、財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。

8、參與公司購(gòu)銷合同的評(píng)審工作。

9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安

全、有效。

11、加強(qiáng)本部門(mén)管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

二、財(cái)務(wù)管理制度

1、公司財(cái)務(wù)收支嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，不得坐支現(xiàn)金。當(dāng)天發(fā)生的經(jīng)營(yíng)收入當(dāng)天必須存入銀行。

2、收款收據(jù)、發(fā)票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等重要憑證和票據(jù)由會(huì)計(jì)統(tǒng)一管理、登記，不得缺號(hào)、跳號(hào)使用，領(lǐng)用、收回作廢（聯(lián)數(shù)齊全）存根收回由會(huì)計(jì)設(shè)立專項(xiàng)登記簿登記。

3、公司的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門(mén)、地方政府、董事會(huì)或經(jīng)理辦公室所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)，盡量減小財(cái)務(wù)支出。

4、財(cái)務(wù)印鑒必須分離保管，財(cái)務(wù)收支日清月結(jié)，財(cái)務(wù)手續(xù)合規(guī)齊全。

三、財(cái) 務(wù) 報(bào) 銷 制 度

1、費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行先審核后報(bào)銷的制度。一切費(fèi)用的報(bào)銷應(yīng)先由會(huì)計(jì)按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)審核、經(jīng)總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。

2、公司財(cái)務(wù)支出實(shí)總經(jīng)理一支筆審批制度。資金支付憑證必須附有經(jīng)會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理審批的有效票據(jù)。

3、費(fèi)用經(jīng)辦人員應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后三天內(nèi)及時(shí)報(bào)償。費(fèi)用報(bào)銷原則上實(shí)行兩手制，一人經(jīng)辦，一人證明。

會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；

2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；

3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳；

4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)；

5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案；

7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

出納員崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)；

2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表；

3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)；

6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

第四篇：小公司財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

一、 總則

1、 依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

2、 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、 公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。

2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、 對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、 貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

5、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

6、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

7、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

8、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

9、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

10、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

11、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

12、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

13、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、 發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、 完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、 庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

4、 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。

6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、 支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、 出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、 支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。

5、 所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱。

6、 所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查

1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

二、適用原則

（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。

（二）部門(mén)經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。

（三）授權(quán)方式可分為兩類：

三、審批程序

1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、 分管經(jīng)理（部門(mén)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部

2、超計(jì)劃報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）、 分管經(jīng)理（部門(mén)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)

四、計(jì)劃審批內(nèi)容

1、 購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并庫(kù)存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門(mén)簽字確認(rèn)）。

2、 固定資產(chǎn)與辦公家具：其購(gòu)買(mǎi)由各部門(mén)報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3、 參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門(mén)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷往返車(chē)票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)銷車(chē)票與差旅補(bǔ)助。

3、 凡是參加境外展覽會(huì)，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4、 差旅費(fèi)：各部門(mén)根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書(shū)面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

5、 工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門(mén)經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。

六、報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：

1、 版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對(duì)無(wú)誤后付款。

2、 印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：部門(mén)憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。

3、 辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)的，運(yùn)營(yíng)管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫(kù)單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購(gòu)買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。

4、 機(jī)房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。

5、 資料費(fèi)：各單位購(gòu)書(shū)及其它資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(mén)（運(yùn)營(yíng)管理中心）進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書(shū)、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。

6、 差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門(mén)經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款。

7、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱；加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門(mén)成本。未按規(guī)定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說(shuō)明原因。

8、 超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。

差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

1、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

2、 出差人員出差需持有經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門(mén)名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、 出差來(lái)回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔。

3) 報(bào)批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1、 工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來(lái)后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

2、 出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干（詳見(jiàn)后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。

3、 出差乘坐火車(chē)，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買(mǎi)不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60% 予以補(bǔ)助。

6、 出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。

7、 往返機(jī)場(chǎng)、車(chē)站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車(chē)票報(bào)銷（不含出租車(chē)費(fèi)用）。

8、 出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門(mén)票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷；對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.

10、 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。

11、 出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：

1） 出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車(chē)票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助；

2） 到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車(chē)票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助；12：00(來(lái)自好范 文網(wǎng)www.haoword.com)后返回的可享受全天補(bǔ)助。

12、 出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

13、 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門(mén)成本。

14、 其它

1） 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等），以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無(wú)法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過(guò)30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

2） 凡購(gòu)買(mǎi)打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫(xiě)，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件： 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù) 一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元/天） 特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元/天）

總經(jīng)理 280 380

事業(yè)部/職能部門(mén)總經(jīng)理（主任） 240 320

部門(mén)經(jīng)理 220 280

部門(mén)副經(jīng)理/主管 180 230

一般人員 160 200

2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門(mén)副總經(jīng)理（副主任）與部門(mén)經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同；

3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

往來(lái)帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

（一）收款方針

1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。

2、 收款時(shí)間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。

3、 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物，（所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。 嚴(yán)禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒(méi)收市場(chǎng)員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批評(píng)。

4、 部門(mén)人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門(mén)經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫(xiě)移交清單一式四份（一

份交財(cái)務(wù)、一份部門(mén)留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶確認(rèn)。

（二）未回款考核辦法

1、未回款處罰

1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；

2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；

3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門(mén)證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

2、 未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

1） 未回款額分三個(gè)月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個(gè)月扣60%；

2） 未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個(gè)月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按5%；

3） 若第3個(gè)月仍未回收該款項(xiàng)，該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個(gè)月之后回款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。

3、 未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。

4、 3個(gè)月（含3個(gè)月）以上的未回款如申請(qǐng)壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時(shí)處以5%的罰款。

5、 若市場(chǎng)員連續(xù)兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jī)均在部門(mén)任務(wù)額（任務(wù)額低于8000元的以8000元計(jì)）以上，則酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。由市場(chǎng)員申報(bào)，部門(mén)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6、 財(cái)務(wù)部對(duì)部門(mén)未回款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)3個(gè)月以上部門(mén)未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁。

7、 對(duì)預(yù)收款，按1%的比例對(duì)市場(chǎng)員給予獎(jiǎng)勵(lì)。

（三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫(xiě)“可疑客戶報(bào)告單”，并建議采取措施。

2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大的票款，應(yīng)填寫(xiě)“可疑客戶報(bào)告書(shū)”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門(mén)依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

二、應(yīng)付帳款管理

（一）付款時(shí)間：

1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行；

2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月20日左右支付（每月出刊后第二日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)）；

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。

（二） 付款方式：

1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；

2、現(xiàn)金；

3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

（三） 其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

（一）申領(lǐng)

1、 由申請(qǐng)人在《零星開(kāi)票通知單》中詳細(xì)填寫(xiě)部門(mén)名稱、申請(qǐng)日期、合同號(hào)（右上角填寫(xiě)）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開(kāi)票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請(qǐng)人姓名等，交部門(mén)經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開(kāi)具。

2、 若零星開(kāi)票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票。

3、 杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱發(fā)票。

4、 杜絕開(kāi)企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個(gè)字。

第五篇：小公司財(cái)務(wù)管理制度最新范本

中振公司財(cái)務(wù)管理制度

全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶服務(wù)意識(shí)。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。

一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7、參與公司工程承包合同、采購(gòu)合同的評(píng)審工作。

9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強(qiáng)本部門(mén)管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

二、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn);借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后借款單返還本人作為清帳依據(jù)。

2、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：機(jī)器設(shè)備等單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)2014元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單應(yīng)由部門(mén)主管簽字確認(rèn)，報(bào)總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門(mén)辦理借款手續(xù)。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票 。

4、備用金借款：對(duì)于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定，有部門(mén)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則

三、購(gòu)買(mǎi)原材料及日常費(fèi)用支出報(bào)銷：

1、公司員工在購(gòu)買(mǎi)原材料或日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2、購(gòu)買(mǎi)原材料須取得原始正規(guī)發(fā)票，日常費(fèi)用支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。

3、報(bào)銷費(fèi)用時(shí)須由經(jīng)手人在報(bào)銷單上簽字并簡(jiǎn)述事由，由驗(yàn)證人及部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)，并由會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，報(bào)總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部出納處沖賬或報(bào)銷。

4、所有日常購(gòu)買(mǎi)的原材料、設(shè)備配件、日常用品等均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

5、補(bǔ)充說(shuō)明

如遇緊急情況而審批人出差在外，則由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行。

2、負(fù)責(zé)各自經(jīng)管的公司賬務(wù)，月末認(rèn)真核對(duì)原始憑證，做好記賬憑證。

3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證。;

4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);

5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

6、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

7、認(rèn)真審核各項(xiàng)報(bào)銷憑證，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)防漏洞。

7、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;

8、參與公司工程承包合同、采購(gòu)合同的評(píng)審工作。

9、督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)

10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

11、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù);

2、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金。

3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，網(wǎng)銀數(shù)字證書(shū)等，確保其安全無(wú)缺。

4、在印章使用過(guò)程中保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章。

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白支票。按規(guī)矩簽發(fā)支票，簽發(fā)支票時(shí)，支票頭上需會(huì)計(jì)審核簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。

6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái) 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

一、 票據(jù)

1、 票據(jù)的種類：

(1) 外部取得的原始發(fā)票;

(2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;

(3) 公司自制的支出證明單。

2、 票據(jù)的報(bào)銷要求：

(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括單位名稱、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫(xiě)應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

(2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車(chē)、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3) 公司自制的支出證明單（無(wú)票費(fèi)用報(bào)銷單或現(xiàn)金付出憑證）：此支出證明單主要針對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況，要求填寫(xiě)齊全，字跡清晰。填寫(xiě)此單票面不允許有任何涂改。

二、 憑證

1、 憑證統(tǒng)一使用記帳憑證。

2、 憑證執(zhí)行誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)編制，編制后應(yīng)及時(shí)簽章。

3、 憑證填寫(xiě)時(shí)，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫(xiě)，不得省略，各級(jí)科目統(tǒng)一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。

4、憑證編制完成后應(yīng)及時(shí)審核，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢。

5、月初結(jié)賬后，應(yīng)及時(shí)打印憑證。

6、 憑證由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，對(duì)憑證的總體情況負(fù)責(zé)。

三、 帳簿

1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，帳簿均由電腦自動(dòng)生成，故應(yīng)在第二年年初將所有賬簿包括總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金賬、銀行帳打印完成。

2、賬簿由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，對(duì)賬簿的總體情況負(fù)責(zé)。

四、 報(bào)表

1、 報(bào)表分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表。

2、 對(duì)外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、其他報(bào)表。

3、 對(duì)內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報(bào)表。

4、 以上報(bào)表由各自經(jīng)管的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。

附 則

本管理制度由總公司行政部負(fù)責(zé)解釋。

本管理制度自發(fā)布之日起生效。

西安中振企業(yè)2023年12月30日

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第12篇 某管理處財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定

為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理,現(xiàn)將華文花園管理處的各種收支管理規(guī)定如下:

一、收款規(guī)定

1.管理處在為業(yè)主辦理交樓手續(xù)時(shí),就開(kāi)始收取首期管理費(fèi);此后,每月的管理費(fèi)以及各項(xiàng)代收代繳費(fèi)用,應(yīng)書(shū)面通知業(yè)主于每月5日前到管理處繳交;

2.管理處財(cái)務(wù)部全權(quán)負(fù)責(zé)各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳,并及時(shí)整理相關(guān)資料;

3.公司財(cái)務(wù)圖章保存于管理處主任室,財(cái)務(wù)人員若因公借用須填寫(xiě)借據(jù),方可挪用;

4.公司收款相關(guān)票據(jù)均保存于主任室,由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員專人申領(lǐng),出納員須按收費(fèi)項(xiàng)目分類開(kāi)單(管理費(fèi)、水電費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、::開(kāi)發(fā)商管理費(fèi)及水電費(fèi)、裝修押金);

5.每月各項(xiàng)收款記錄必須在當(dāng)月月末最后一天,連同所開(kāi)單據(jù)及時(shí)、如實(shí)上交管理處主任室,并由管理處主任、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)和出納員三方進(jìn)行切實(shí)核實(shí)賬目;

6.月底財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)必須作好各項(xiàng)收款的統(tǒng)計(jì)工作,統(tǒng)計(jì)表必須分類、分月、分業(yè)主統(tǒng)計(jì)。統(tǒng)計(jì)表必須分本月應(yīng)收金額、實(shí)收金額;業(yè)主欠費(fèi)情況也應(yīng)分月列出、并統(tǒng)計(jì)累計(jì)欠費(fèi)數(shù);本月統(tǒng)計(jì)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)和出納員雙方簽字后送交主任室;

7.對(duì)于欠費(fèi)情況,管理處財(cái)務(wù)部每月15日向未繳交管理費(fèi)的業(yè)主、租戶發(fā)出催款通知單,在催款通知單限期內(nèi)若欠費(fèi)單位未能繳清所欠費(fèi)用,財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)呈報(bào)管理處,由管理處具體實(shí)施催交措施。業(yè)主欠繳三個(gè)月管理費(fèi)后,開(kāi)始按每天千分之一計(jì)收滯納金。財(cái)務(wù)部每發(fā)一份通知單,都要做好記錄,并須充分了解業(yè)主拖欠原因,并將其拖欠金額、時(shí)間一起及時(shí)上報(bào)管理處;

8.對(duì)于臨時(shí)停車(chē)收費(fèi)及新增的收款或代收項(xiàng)目,財(cái)務(wù)部應(yīng)定期評(píng)估核實(shí),并以書(shū)面的形式上報(bào)管理處主任。

二、報(bào)銷規(guī)定

1.管理處辦理報(bào)銷前,應(yīng)在有效原始發(fā)票或收據(jù)背面附注用處、用途、經(jīng)手人、證明人、時(shí)間等說(shuō)明;后進(jìn)行分類粘貼,并在費(fèi)用報(bào)銷單上寫(xiě)明費(fèi)用類別及其金額;費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)管理處主管審查后,交管理處主任審核,經(jīng)會(huì)計(jì)人員制單后到出納處報(bào)銷。

2.對(duì)不真實(shí)、::不合法的原始憑證,以及手續(xù)不全的單據(jù),財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷;

3.各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支必須取得相應(yīng)的原始憑證,費(fèi)用金額在100元以上的,原則上其原始憑證必須是收款單位蓋有公章的正式發(fā)票;

4.當(dāng)月費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷,原則上必須在當(dāng)月到財(cái)務(wù)部辦理,不得拖延到下月;對(duì)于拖延的單據(jù),財(cái)務(wù)部將視情況是否給予辦理,并將有關(guān)情況反映到管理處主任知悉。

三、押金規(guī)定

1.管理處收取的各項(xiàng)押金,實(shí)質(zhì)上是歸業(yè)主所有;對(duì)于交樓時(shí)收取的按(押)金,管理處財(cái)務(wù)部人員必須嚴(yán)肅對(duì)待,認(rèn)真記錄,并將款項(xiàng)及時(shí)存于銀行帳戶;嚴(yán)禁將各項(xiàng)押金挪作它用,違者將追究其責(zé)任。

2.財(cái)務(wù)部人員應(yīng)認(rèn)真作好每筆押金的收退記錄,月底匯總統(tǒng)計(jì),并將統(tǒng)計(jì)表交至主任室;

本規(guī)定自2023年12月1日起執(zhí)行。

東莞市峰啟物業(yè)管理有限公司

2023年11月11日