第1篇 在建工程、無形資產(chǎn)管理制度
在建工程、無形資產(chǎn)管理制度
第一節(jié)總則
第一條
為了加強(qiáng)對無形資產(chǎn)、在建工程的管理與控制，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)、結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條
本制度使用的術(shù)語定義：
(一)無形資產(chǎn)：指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人，或?yàn)楣芾砟康亩钟械?、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。
(二)在建工程：指公司進(jìn)行各項(xiàng)固定資產(chǎn)購建工程所發(fā)生的實(shí)際支出，包括新建固定資產(chǎn)工程，改、擴(kuò)建固定資產(chǎn)工程、大修理工程以及購入需要安裝設(shè)備的安裝工程等。
第二節(jié)分工授權(quán)及實(shí)施與執(zhí)行
第三條
在建工程的核算
(一)在建工程系指公司進(jìn)行各項(xiàng)固定資產(chǎn)購建工程所發(fā)生的實(shí)際支出，包括新建固定資產(chǎn)工程，改、擴(kuò)建固定資產(chǎn)工程、大修理工程以及購入需要安裝設(shè)備的安裝工程等。與上述工程有關(guān)的借款利息屬于在固定資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，計入在建固定資產(chǎn)的造價;在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的利息，計入當(dāng)期損益。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn);
(二)期末對在建工程進(jìn)行全面檢查，當(dāng)存在下列情況時，則計提在建工程減值準(zhǔn)備：
A、長期停建并且預(yù)計在未來3年內(nèi)不會重新開工的;
B、所建項(xiàng)目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性;
C、其它足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。
(三)在建工程減值準(zhǔn)備的計提方法：在建工程期末按可收回金額低于賬面價值的差額計提在建工程減值準(zhǔn)備。
第四條
借款費(fèi)用的會計處理
除為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用外，其他借款費(fèi)用均于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用，直接計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用。當(dāng)同時滿足以下三個條件時，借款費(fèi)用開始資本化：
(一)資產(chǎn)支出(只包括為購建固定資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金，轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出)已經(jīng)發(fā)生;
(二)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生;
(三)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始，公司為購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額，在所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，予以資本化，計入所購建固定資產(chǎn)的成本;在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，于發(fā)生時直接計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用。
第五條
無形資產(chǎn)、在建工程計價和攤銷
(一)無形資產(chǎn)、在建工程計價：無形資產(chǎn)、在建工程在取得時，按實(shí)際成本計量。購入的無形資產(chǎn)、在建工程，按實(shí)際支付的價款作為實(shí)際成本;投資者投入的無形資產(chǎn)、在建工程，按投資各方確認(rèn)的價值作為實(shí)際成本;為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)、在建工程，按該無形資產(chǎn)、在建工程在投資方的賬面價值作為實(shí)際成本;接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的無形資產(chǎn)、在建工程，或以應(yīng)收債權(quán)換入無形資產(chǎn)、在建工程的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本;以非貨幣性交易換入的無形資產(chǎn)、在建工程，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本;自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)、在建工程，按依法取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi)用作為實(shí)際成本。
(二)攤銷方法:合同規(guī)定受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過合同規(guī)定的受益年限;合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過法律規(guī)定的有效年限;合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不超過受益年限和有效年限兩者之中較短者;合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過10年。
(三)無形資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備的計提方法：按單個無形資產(chǎn)、在建工程項(xiàng)目的賬面價值高于其可收回金額的差額計提無形資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備。
第三節(jié)監(jiān)督與檢查
第六條
按月編制在建工程的支出預(yù)算，對在建工程投資進(jìn)行內(nèi)部控制.由公司統(tǒng)一測定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，擬定投資方案，納入年度事業(yè)計劃,進(jìn)行投資決策，籌劃資金來源。
第七條
設(shè)置在建工程明細(xì)賬，記錄每項(xiàng)資產(chǎn)的原值和累計攤銷
第八條
在建工程專用模塊明細(xì)帳必須定期與財務(wù)總賬核對，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時調(diào)查解決。
第四節(jié)附則
第九條
本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十條
本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。
第2篇 全聚德在建工程管理制度
北京全聚德烤鴨股份有限公司
在建工程管理制度
第一章
總則
第一條
不論新建、改建、擴(kuò)建、或技術(shù)改造、設(shè)備制造、更新等，所發(fā)生的各種建筑工程或設(shè)備制造、安裝等各項(xiàng)支出，都應(yīng)納入在建工程管理范圍進(jìn)行事前預(yù)算、可行性分析和論證決策，最終按照《企業(yè)會計制度》及相關(guān)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行財務(wù)處理和會計核算。
第二章
在建工程的預(yù)算及審批制度
第二條
公司下屬各部門(包括下屬分店、分公司及子公司)在投資新建或改擴(kuò)建項(xiàng)目時須遵照以下程序進(jìn)行審批和實(shí)施。
擬新建或改造項(xiàng)目的職能部門要對擬投資項(xiàng)目提出立項(xiàng)建議書，項(xiàng)目建議書經(jīng)公司主管經(jīng)理批準(zhǔn)后(下屬各店為店總經(jīng)理批準(zhǔn))，即可組織有關(guān)人員進(jìn)行可行性研究。而后由項(xiàng)目小組(由各分店或子公司的總經(jīng)理、財務(wù)分理部主管、資產(chǎn)管理部、基建工程部及公司財務(wù)部組成)進(jìn)行集體討論，討論通過并會簽后根據(jù)擬投資項(xiàng)目概算總額與公司所規(guī)定的核準(zhǔn)權(quán)限呈報不同的職能部門審議通過后，再行實(shí)施，具體核決權(quán)限如下：
3萬元以下的在建工程項(xiàng)目必須由各分店總經(jīng)理、財務(wù)分理部主管、本部基建工程部及資產(chǎn)管理部組成的項(xiàng)目小組會簽后即可實(shí)施。3-50萬元的在建工程項(xiàng)目還必須在上述小組會簽后報股份公司的總經(jīng)理、總會計師聯(lián)簽。50萬元以上的項(xiàng)目，經(jīng)上述會簽及聯(lián)簽后，還必須由董事長簽署后才能實(shí)施。
第三條
對于在建工程項(xiàng)目的施工單位的選擇實(shí)行招投標(biāo)制度管理。
對于10萬元以上的在建工程項(xiàng)目必須公開招投標(biāo)，10萬元以下的在建工程項(xiàng)目必須進(jìn)行議標(biāo)。無論是公開招投標(biāo)還是議標(biāo)，符合資質(zhì)的投標(biāo)單位不得少于3家。一次性在建工程項(xiàng)目超過500萬元的，對于施工單位的選擇還必須通過董事會討論通過。
10萬元以上的在建工程項(xiàng)目必須由設(shè)計院設(shè)計圖紙并編制預(yù)算后才能進(jìn)行公開招投標(biāo)，公司實(shí)行設(shè)計、施工單位必需分離的制度。資產(chǎn)管理部和基建工程部負(fù)責(zé)與設(shè)計院聯(lián)系。
第四條
所有的在建工程項(xiàng)目實(shí)行合同管理制度，并且股份公司為唯一的合同主體。但是在特殊情況下可由公司授權(quán)下屬各分店(或分公司)對外簽定合同。20萬元以上的在建工程合同必須由法定代表人簽字，20萬元以下的在建工程項(xiàng)目合同由法定代表人在一個年度內(nèi)進(jìn)行一次性授權(quán)，由公司總經(jīng)理或分店(分公司)總經(jīng)理簽字。如果文件傳送不執(zhí)行上述程序，所簽定的在建工程合同一律無效。對于無效合同(或協(xié)議)財務(wù)分理部財務(wù)主管不得付款。否則，一經(jīng)查出，將追究有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第五條
編制在建工程投資預(yù)算，應(yīng)由經(jīng)營、技術(shù)、采購、財務(wù)各部門人員共同參加,或委托有關(guān)專業(yè)部門編制，以提高在建工程預(yù)算的準(zhǔn)確性。
編制的在建工程投資預(yù)算，應(yīng)包括項(xiàng)目投資規(guī)模、投資依據(jù)、需求數(shù)量、設(shè)備規(guī)格、型號、質(zhì)量要求等有關(guān)資料，并參照當(dāng)時市場報價，合理確定投資的預(yù)算總額。
第六條
在項(xiàng)目的實(shí)施過程中，不得隨意變更計劃和項(xiàng)目，特殊情況需修改的，需經(jīng)上述程序有相關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)重新核準(zhǔn)。
第七條
公司財務(wù)部門在企業(yè)上報的在建工程預(yù)算報告中，要重點(diǎn)審查企業(yè)的投資承受能力，投資回收年限和報告中數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性，核實(shí)有無計算錯誤等，為相關(guān)職能部門或領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。
財務(wù)部門根據(jù)合同規(guī)定，按工期進(jìn)度支付工程款。付款時，由客戶寫出申請，項(xiàng)目小組和設(shè)備管理部門簽署意見，財務(wù)部審核，其款項(xiàng)的支付，3萬元以下由各分店(或分公司)的總經(jīng)理簽字，3萬元至50萬元應(yīng)由總經(jīng)理和總會計師聯(lián)簽，超過50萬元時，還應(yīng)報董事長核準(zhǔn)。在建工程尾款(工程尾款不得低于合同總價款的30%)的結(jié)算須在審計部門審計及監(jiān)理部門出具監(jiān)理報告后，才能付清全部價款。
第三章
在建工程的核算與管理
第八條
對于10萬元以上的所有在建工程項(xiàng)目(包括公司本部和下屬各分店)由股份公司財務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一核算。對于下屬各分店的在建項(xiàng)目待工程結(jié)算和交接后，轉(zhuǎn)由下屬各分店進(jìn)行管理使用和財務(wù)核算。對于下屬各分店10萬元以下的在建工程項(xiàng)目，由下屬分店直接進(jìn)行工程結(jié)算和財務(wù)核算。
自營工程的核算。公司自營工程主要通過“工程物資”和“在建工程”科目進(jìn)行核算。“工程物資”科目，核算用于在建工程的各種物資的實(shí)際成本。“在建工程”科目核算企業(yè)為工程所發(fā)生的實(shí)際支出，以及改擴(kuò)建工程等轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)凈值。
在建工程發(fā)生單項(xiàng)或單位工程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人或保險公司等賠償后的凈損失，計入繼續(xù)施工的工程成本;如為非常原因造成的報廢或毀損，或在建工程項(xiàng)目全部報廢或毀損，應(yīng)將其凈損失直接計入當(dāng)期營業(yè)外支出。
所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，按照工程預(yù)算、造價或者工程實(shí)際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按有關(guān)計提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定，計提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。
第九條
出包工程的核算
公司采用出包方式進(jìn)行的自制、自建固定資產(chǎn)工程，公司將與承包單位結(jié)算的工程價款作為工程成本，通過“在建工程”科目核算，工程完工交付使用時，按實(shí)際發(fā)生的全部支出，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。
第十條
關(guān)于在建工程相關(guān)借款的資本化
因工程項(xiàng)目的專門借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，在借款費(fèi)用會計準(zhǔn)則規(guī)定的資本化條件的情況下，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計入該項(xiàng)資產(chǎn)的成本;其他的借款利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。因安排專門借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，屬于在所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時予以資本化;以后發(fā)生的輔助費(fèi)用應(yīng)當(dāng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。如果輔助費(fèi)用的金額較小，也可以于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。
第十一條
暫停資本化
如果固定資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購建活動重新開始。但如果中斷是使購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的程序，則借款費(fèi)用的資本化應(yīng)當(dāng)繼續(xù)進(jìn)行。
第十二條
停止資本化
當(dāng)所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，應(yīng)當(dāng)停止其借款費(fèi)用的資本化;以后發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)是指，資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到購買方或建造方預(yù)定的可使用狀態(tài)。具體可從以下幾個方面進(jìn)行判斷：
1、固定資產(chǎn)的實(shí)體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或者實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成;
2、所購建的固定資產(chǎn)與設(shè)計要求或合同要求相符或基本相符，即使有極個別與
設(shè)計或合同要求不相符的地方，也不影響其正常使用;
3、繼續(xù)發(fā)生在所購建固定資產(chǎn)上的支出金額很少或幾乎不再發(fā)生。
如果所購建固定資產(chǎn)需要試生產(chǎn)或試運(yùn)行，則在試生產(chǎn)結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時，或試運(yùn)行結(jié)果表明能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營業(yè)時，就應(yīng)當(dāng)認(rèn)為資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。
如果所購建固定資產(chǎn)的各部分分別完工，每部分在其他部分繼續(xù)建造過程中可供使用，并且為使該部分資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成，則應(yīng)當(dāng)停止該部分資產(chǎn)的借款費(fèi)用資本化。如果所購建固定資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用，則應(yīng)當(dāng)在該資產(chǎn)整體完工時停止借款費(fèi)用的資本化。
第十三條
建設(shè)工程的管理程序
1、為保證施工質(zhì)量和進(jìn)度，企業(yè)應(yīng)與承包單位簽定合同，詳細(xì)填明開工、竣工的日期，工程質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，工程款及預(yù)付款的比例，驗(yàn)收方式及有關(guān)規(guī)定，以使承包單位所進(jìn)行的工程符合企業(yè)的要求，并由專人予以負(fù)責(zé)保管。
2、公司財務(wù)部根據(jù)工程合同以及項(xiàng)目的進(jìn)度支付工程款項(xiàng)。同時，負(fù)責(zé)對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)實(shí)際與預(yù)算支出的差異，或發(fā)生未列入預(yù)算的情況，應(yīng)及時查明原因，出具書面報告，報告主管領(lǐng)導(dǎo)，及時研究、處理。
3、公司建設(shè)工程由基建部歸口管理。工程由建設(shè)公司代建。
4、建設(shè)公司根據(jù)工程項(xiàng)目要求，編制工程項(xiàng)目的預(yù)決算書，報公司財務(wù)部。公司財務(wù)部將預(yù)決算書送外部審計部門審計后，反饋給建設(shè)公司，建設(shè)公司依據(jù)審計后的預(yù)決算書執(zhí)行。
第十四條
竣工工程交付使用的處理
1.工程竣工，由企業(yè)和建設(shè)單位會同有關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收和辦理交接，填制工程交接單，一般一式三聯(lián)，經(jīng)交接雙方簽證后，一聯(lián)退回給建設(shè)單位，一聯(lián)交企業(yè)財會部門作為計帳依據(jù)，一聯(lián)交企業(yè)固定資產(chǎn)管理部門留存。
2.財務(wù)部依工程交接單入帳后，要填制固定資產(chǎn)登記簿，并建立固定資產(chǎn)卡片。
3.工程項(xiàng)目在辦理竣工驗(yàn)收后，由基建部負(fù)責(zé)按公司檔案資料管理規(guī)定，將工程項(xiàng)目建議書、可行性報告、各種批準(zhǔn)文件、招標(biāo)文件、經(jīng)濟(jì)合同、各種建筑安裝施工圖紙、施工工程圖紙、隱蔽工程驗(yàn)收簽證資料、工程預(yù)決算資料等，匯集整理裝訂成冊，存入檔案室備查。
第四章在建工程減值準(zhǔn)備的計提標(biāo)準(zhǔn)與核算方法
第十五條
公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況的，應(yīng)當(dāng)計提在建工程減值準(zhǔn)備
1、長期停建并預(yù)計在未來3年內(nèi)不會重新開工的在建工程。
2、所建項(xiàng)目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性。
3、其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。
第十六條
公司發(fā)生在建工程減值時，借記“營業(yè)外支出---計提的在建工程減值準(zhǔn)備”科目，貸記“在建工程”;如已計提減值準(zhǔn)備的在建工程價值又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，借記“在建工程”，貸記“營業(yè)外支出---計提的在建工程減值準(zhǔn)備”科目。
第五章附則
第十七條
本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。
第十八條
本制度自發(fā)布之日起施行。
第3篇 某公司在建工程管理制度
公司在建工程管理制度
1.目的:為便于在建工程的正確核算,加強(qiáng)在建工程的管理,特制定本辦法。
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。
3.在建工程范圍
3.1新建、擴(kuò)建的基本建設(shè)工程。
3.2新增生產(chǎn)能力,改善生產(chǎn)條件,三廢治理、節(jié)能、降耗等技術(shù)改造工程。
3.3經(jīng)營、辦公房屋的裝飾和改造工程。
4.在建工程立項(xiàng)管理
4.1進(jìn)行項(xiàng)目的可行性分析和投資決策
在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資項(xiàng)目的可行性分析報告。報告應(yīng)對產(chǎn)品預(yù)測、工藝技術(shù)選擇、建設(shè)投資估算、建設(shè)資金籌措、建設(shè)周期、投資回收期、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益等,作出客觀分析論證和正確評價。并將報告送交公司領(lǐng)導(dǎo),組織有關(guān)人員和職能部門進(jìn)行審定,重大投資項(xiàng)目,需經(jīng)董事會和股東大會審議通過。
4.2審批立項(xiàng)
在可行性分析論證報告審查確認(rèn)的基礎(chǔ)上,按照國家現(xiàn)行政策規(guī)定,逐級報請有關(guān)主管部門審查立項(xiàng)。對特別重大的工程項(xiàng)目,要建立項(xiàng)目的法人制度。
4.3計劃下達(dá)
4.3.1總工辦根據(jù)審定的年度計劃草案,正式編制年度固定資產(chǎn)投資計劃,經(jīng)公司總經(jīng)理審批后,下發(fā)公司各職能部門。對超過總經(jīng)理審批權(quán)限的項(xiàng)目計劃,根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模上報公司董事會審批,或上報董事會、股東大會審批;
4.3.2編制年度固定資產(chǎn)投資計劃時,應(yīng)留有余地,以保證年內(nèi)項(xiàng)目的資金需要。
4.4工程預(yù)算和工程合同
4.4.1在審批立項(xiàng)的基礎(chǔ)上,總工辦應(yīng)組織審定項(xiàng)目預(yù)算,簽訂工程承包合同。合同的內(nèi)容應(yīng)包括工程項(xiàng)目、工程范圍、合同價款、預(yù)付款比例、按工程進(jìn)度結(jié)算辦法、建設(shè)周期、竣工期限、工程更改和材料差價的處理、保修、違約責(zé)任、以及部分工程、隱蔽工程的驗(yàn)收等,均應(yīng)規(guī)定明確的條款和發(fā)包承包雙方的責(zé)任,并據(jù)以辦理竣工決算和轉(zhuǎn)帳等手續(xù)。財務(wù)、工程等職能部門應(yīng)參與工程預(yù)算的審查和工程合同的簽訂;
4.4.2凡工程總預(yù)算在10萬元以上的項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行公開招標(biāo)方式選擇施工隊伍。以保證工程質(zhì)量的可靠和工程成本的合理。
5.工程建設(shè)期的管理
5.1財務(wù)部依據(jù)固定資產(chǎn)投資計劃、施工預(yù)算、承包合同,按項(xiàng)目設(shè)明細(xì)帳單獨(dú)核算,實(shí)施財務(wù)監(jiān)督。
5.2對未立項(xiàng)的項(xiàng)目,或雖已立項(xiàng),但未下達(dá)固定資產(chǎn)投資計劃臨時計劃的項(xiàng)目,財務(wù)部有權(quán)拒絕對合同進(jìn)行審計。對于超計劃的項(xiàng)目,在未得到公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可前,財務(wù)部將停止辦理建設(shè)項(xiàng)目所需的一切款項(xiàng)。
5.3工程承包進(jìn)度款,按完成實(shí)物量及合同規(guī)定進(jìn)行預(yù)付;工程備料款,按合同規(guī)定比例預(yù)付,合同所定預(yù)付款比例不得超過合同價款的30%,當(dāng)工程進(jìn)度款支付到合同總價的85%時,停止支付進(jìn)度款,待工程完工驗(yàn)收合格后,扣除5%-10%的質(zhì)量保證金后付清余款。
5.4總工辦應(yīng)負(fù)責(zé)組織施工現(xiàn)場管理,監(jiān)督工程質(zhì)量,負(fù)責(zé)做好設(shè)計變更、工程更改、隱蔽工程等原始資料的收集,以便作為竣工決算的依據(jù)。
5.5工程交付使用前,因試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出計入工程成本;在試運(yùn)轉(zhuǎn)中形成的產(chǎn)品可以對外銷售的,以實(shí)際銷售收入或預(yù)計售價扣除稅金外,沖減在建工程成本。
6.竣工驗(yàn)收的管理
6.1項(xiàng)目竣工決算,應(yīng)以該項(xiàng)目的施工預(yù)算、承包合同為依據(jù),加減設(shè)計變更、工程更改、材料價差等影響工程價款變動的因素,計算工程總價值。
6.2凡屬募集資金使用項(xiàng)目和大型土建和安裝工程,工程結(jié)束后應(yīng)聘請中介機(jī)構(gòu)審計工程決算。
6.3按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,辦理竣工決算。對于應(yīng)付未付的材料款、工程款、設(shè)備款、應(yīng)付未付建設(shè)期貸款利息等,都應(yīng)計入工程成本,以保證工程成本真實(shí)、準(zhǔn)確。
6.4對外承包工程竣工決算,應(yīng)扣除5%-10%的質(zhì)量保證金,在保質(zhì)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量問題,以保證金支付修理費(fèi)用,如無質(zhì)量問題,在保質(zhì)期過后,將該項(xiàng)保證金余額退給承包單位。
6.5對已完工形成固定資產(chǎn)并辦理竣工決算的建設(shè)項(xiàng)目,經(jīng)使用單位逐項(xiàng)核對驗(yàn)收后,工程管理部門辦理轉(zhuǎn)固手續(xù),財務(wù)部按會計制度,轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
6.6雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的工程,自交付之日起,按照工程預(yù)算、造價或者工程成本等資料,估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理,計提折舊。竣工決算辦理完畢后,按照決算調(diào)整原估價值和已提折舊。
7.附則:
7.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
7.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
第4篇 在建工程安全管理制度模板
1、必須保證有施工人員施工作業(yè)就必須領(lǐng)導(dǎo)在現(xiàn)場值班,不得空崗、失控。
2、嚴(yán)格執(zhí)行施工現(xiàn)場安全生產(chǎn)管理的技術(shù)方案和措施,在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向有關(guān)部門匯報。
3、執(zhí)行安全生產(chǎn)技術(shù)交底制度。要求各施工項(xiàng)目必須有書面安全技術(shù)交底,安全技術(shù)交底必須具有針對性,并有交底與被交底人簽字。
4、建立并執(zhí)行班前安全生產(chǎn)講話制度。
5、建立機(jī)械設(shè)備、臨電設(shè)施和各類工程設(shè)施完善的驗(yàn)收制度。未經(jīng)過驗(yàn)收和驗(yàn)收不合格的嚴(yán)禁使用。
第5篇 在建工程管理制度
第一條 在建工程包括的內(nèi)容及管理原則
(一)依據(jù)新的會計制度,企業(yè)的在建工程分為以下內(nèi)容:
1、施工前準(zhǔn)備;
2、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程等。
(二)對在建工程管理內(nèi)容的管理原則
1、對在建工程施工前準(zhǔn)備,要明確其資金來源及開支渠道,賬務(wù)處理程序,對臨時性設(shè)施費(fèi)用及工程預(yù)算要嚴(yán)格審查。
2、對正在施工中的建筑工程和安裝工程等,要及時要求施工單位將工程項(xiàng)目形象進(jìn)度報表及時報送,并依次審查其工程進(jìn)度。按其工程的實(shí)際完成情況支付其工程款,建立嚴(yán)格的工程款支付的責(zé)任制度和制約程序。對在建工程項(xiàng)目即將完成的工程項(xiàng)目,要及時與有關(guān)單位聯(lián)系其工程的保質(zhì)金,為工程在保修期內(nèi)維護(hù)打下基礎(chǔ)。
第二條 在建工程的計價
(一)自營工程的計價,按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)等計價。
(二)出包工程的計價,按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價等計價。
1、預(yù)付工程款應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行承包工程項(xiàng)目合同書的條款規(guī)定,及工程完工收到承包補(bǔ)付、補(bǔ)記工程價款及調(diào)整價款處理。
2、固定資產(chǎn)交付生產(chǎn)使用,按照實(shí)際發(fā)生的全部支出轉(zhuǎn)帳增資。
(三)設(shè)備安裝工程(包括技措計劃所列購安裝設(shè)備),按照所安裝設(shè)備的價值,工程安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等確定工程成本。
第三條 在建工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出的處理
(一)在工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前,因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的凈支出,應(yīng)計入工程支出。
(二)在建工程試運(yùn)轉(zhuǎn)形成產(chǎn)品項(xiàng)目且對外銷售的,以實(shí)際銷售收入或按預(yù)計售價沖減在建工程成本。
第四條 在建工程的清理
(一)在建工程發(fā)生單項(xiàng)或單位工程報廢或毀損,減去殘料價值和過失人或者保險公司等賠償?shù)膬魮p失,計入繼續(xù)施工的工程成本中。
(二)如為非常原因造成的報廢或毀損,或在建工程項(xiàng)目全部報廢或毀損,應(yīng)將其凈損失直接計入當(dāng)期營業(yè)外支出。
第五條 已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程管理
已交付使用,但尚未辦理竣工決算的工程,自交付使用之日起,按照工程造價或者工程成本等資料,估計轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并在下月開始計提折舊。竣工決算辦理完畢以后,按照決算額調(diào)整資產(chǎn)估價和已計提的折舊。
第六條 在建工程的暫估結(jié)轉(zhuǎn)
公司所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未辦理竣工決算的,應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起,根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實(shí)際成本等,按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并按有關(guān)計提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定,計提固定資產(chǎn)折舊。待辦理完竣工決算手續(xù)后再作相應(yīng)的調(diào)整。
第6篇 在建工程安全管理制度
在建工程安全管理制度
1、必須保證有施工人員施工作業(yè)就必須領(lǐng)導(dǎo)在現(xiàn)場值班,不得空崗、失控。
2、嚴(yán)格執(zhí)行施工現(xiàn)場安全生產(chǎn)管理的技術(shù)方案和措施,在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向有關(guān)部門匯報。
3、執(zhí)行安全生產(chǎn)技術(shù)交底制度。要求各施工項(xiàng)目必須有書面安全技術(shù)交底,安全技術(shù)交底必須具有針對性,并有交底與被交底人簽字。
4、建立并執(zhí)行班前安全生產(chǎn)講話制度。
5、建立機(jī)械設(shè)備、臨電設(shè)施和各類工程設(shè)施完善的驗(yàn)收制度。未經(jīng)過驗(yàn)收和驗(yàn)收不合格的嚴(yán)禁使用。
第7篇 在建工程管理制度范例
在建工程管理制度
1.目的:為便于在建工程的正確核算,加強(qiáng)在建工程的管理,特制定本辦法。2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。3.在建工程范圍3.1新建、擴(kuò)建的基本建設(shè)工程。3.2新增生產(chǎn)能力,改善生產(chǎn)條件,三廢治理、節(jié)能、降耗等技術(shù)改造工程。3.3經(jīng)營、辦公房屋的裝飾和改造工程。4.在建工程立項(xiàng)管理 4.1進(jìn)行項(xiàng)目的可行性分析和投資決策在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資項(xiàng)目的可行性分析報告。報告應(yīng)對產(chǎn)品預(yù)測、工藝技術(shù)選擇、建設(shè)投資估算、建設(shè)資金籌措、建設(shè)周期、投資回收期、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益等,作出客觀分析論證和正確評價。并將報告送交公司領(lǐng)導(dǎo),組織有關(guān)人員和職能部門進(jìn)行審定,重大投資項(xiàng)目,需經(jīng)董事會和股東大會審議通過。4.2審批立項(xiàng)在可行性分析論證報告審查確認(rèn)的基礎(chǔ)上,按照國家現(xiàn)行政策規(guī)定,逐級報請有關(guān)主管部門審查立項(xiàng)。對特別重大的工程項(xiàng)目,要建立項(xiàng)目的法人制度。4.3計劃下達(dá)4.3.1總工辦根據(jù)審定的年度計劃草案,正式編制年度固定資產(chǎn)投資計劃,經(jīng)公司總經(jīng)理審批后,下發(fā)公司各職能部門。對超過總經(jīng)理審批權(quán)限的項(xiàng)目計劃,根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模上報公司董事會審批,或上報董事會、股東大會審批;4.3.2編制年度固定資產(chǎn)投資計劃時,應(yīng)留有余地,以保證年內(nèi)項(xiàng)目的資金需要。4.4工程預(yù)算和工程合同4.4.1在審批立項(xiàng)的基礎(chǔ)上,總工辦應(yīng)組織審定項(xiàng)目預(yù)算,簽訂工程承包合同。合同的內(nèi)容應(yīng)包括工程項(xiàng)目、工程范圍、合同價款、預(yù)付款比例、按工程進(jìn)度結(jié)算辦法、建設(shè)周期、竣工期限、工程更改和材料差價的處理、保修、違約責(zé)任、以及部分工程、隱蔽工程的驗(yàn)收等,均應(yīng)規(guī)定明確的條款和發(fā)包承包雙方的責(zé)任,并據(jù)以辦理竣工決算和轉(zhuǎn)帳等手續(xù)。財務(wù)、工程等職能部門應(yīng)參與工程預(yù)算的審查和工程合同的簽訂;4.4.2凡工程總預(yù)算在10萬元以上的項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行公開招標(biāo)方式選擇施工隊伍。以保證工程質(zhì)量的可靠和工程成本的合理。5.工程建設(shè)期的管理5.1財務(wù)部依據(jù)固定資產(chǎn)投資計劃、施工預(yù)算、承包合同,按項(xiàng)目設(shè)明細(xì)帳單獨(dú)核算,實(shí)施財務(wù)監(jiān)督。5.2對未立項(xiàng)的項(xiàng)目,或雖已立項(xiàng),但未下達(dá)固定資產(chǎn)投資計劃臨時計劃的項(xiàng)目,財務(wù)部有權(quán)拒絕對合同進(jìn)行審計。對于超計劃的項(xiàng)目,在未得到公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可前,財務(wù)部將停止辦理建設(shè)項(xiàng)目所需的一切款項(xiàng)。5.3工程承包進(jìn)度款,按完成實(shí)物量及合同規(guī)定進(jìn)行預(yù)付;工程備料款,按合同規(guī)定比例預(yù)付,合同所定預(yù)付款比例不得超過合同價款的30%,當(dāng)工程進(jìn)度款支付到合同總價的85%時,停止支付進(jìn)度款,待工程完工驗(yàn)收合格后,扣除5%-10%的質(zhì)量保證金后付清余款。5.4總工辦應(yīng)負(fù)責(zé)組織施工現(xiàn)場管理,監(jiān)督工程質(zhì)量,負(fù)責(zé)做好設(shè)計變更、工程更改、隱蔽工程等原始資料的收集,以便作為竣工決算的依據(jù)。5.5工程交付使用前,因試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出計入工程成本;在試運(yùn)轉(zhuǎn)中形成的產(chǎn)品可以對外銷售的,以實(shí)際銷售收入或預(yù)計售價扣除稅金外,沖減在建工程成本。6.竣工驗(yàn)收的管理6.1項(xiàng)目竣工決算,應(yīng)以該項(xiàng)目的施工預(yù)算、承包合同為依據(jù),加減設(shè)計變更、工程更改、材料價差等影響工程價款變動的因素,計算工程總價值。6.2凡屬募集資金使用項(xiàng)目和大型土建和安裝工程,工程結(jié)束后應(yīng)聘請中介機(jī)構(gòu)審計工程決算。6.3按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,辦理竣工決算。對于應(yīng)付未付的材料款、工程款、設(shè)備款、應(yīng)付未付建設(shè)期貸款利息等,都應(yīng)計入工程成本,以保證工程成本真實(shí)、準(zhǔn)確。6.4對外承包工程竣工決算,應(yīng)扣除5%-10%的質(zhì)量保證金,在保質(zhì)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量問題,以保證金支付修理費(fèi)用,如無質(zhì)量問題,在保質(zhì)期過后,將該項(xiàng)保證金余額退給承包單位。6.5對已完工形成固定資產(chǎn)并辦理竣工決算的建設(shè)項(xiàng)目,經(jīng)使用單位逐項(xiàng)核對驗(yàn)收后,工程管理部門辦理轉(zhuǎn)固手續(xù),財務(wù)部按會計制度,轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。6.6雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的工程,自交付之日起,按照工程預(yù)算、造價或者工程成本等資料,估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理,計提折舊?？⒐Q算辦理完畢后,按照決算調(diào)整原估價值和已提折舊。7.附則:7.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。7.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
