第1篇 報(bào)銷管理辦法范本
報(bào)銷管理辦法
為加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化,合理使用各種費(fèi)用,特制訂本辦法。
1、公司的各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、支出范圍、審批程序的有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)。
2、任何以現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù),出納人員都要根據(jù)國家及公司的有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審核,對于超出標(biāo)準(zhǔn)和未經(jīng)批準(zhǔn)的款項(xiàng),一律不予報(bào)銷。
3、報(bào)銷憑證無論是外來的原始發(fā)票還是本單位自制單據(jù),都必須內(nèi)容屬實(shí)、數(shù)字正確、手續(xù)完備;外來原始憑證必須有填發(fā)單位的財(cái)務(wù)專用章,對于內(nèi)容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有差錯(cuò)的發(fā)票(單據(jù))應(yīng)予以退回,補(bǔ)填或更正,對偽造或涂改的發(fā)票(單據(jù))應(yīng)拒絕辦理。
4、凡需報(bào)銷的憑證背面左上角必須有經(jīng)辦人的簽字,對于預(yù)算內(nèi)款項(xiàng)需經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字后,方可到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù);對于預(yù)算外款項(xiàng),除以上人員簽字后,還需董事長或執(zhí)行董事簽字。
5、日常零星支出需使用現(xiàn)金,經(jīng)辦人可預(yù)先墊付,數(shù)額較大需預(yù)先借款的,應(yīng)填寫現(xiàn)金借款單,注明借款理由及金額,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取備用金,但應(yīng)在三天內(nèi)歸還,可用發(fā)票報(bào)賬補(bǔ)齊或退還所借金額。
6、公司職工因公出差借款要填寫一式二聯(lián)的借款單,注明出差事由、地點(diǎn)、金額經(jīng)總經(jīng)理同意簽字后,到財(cái)務(wù)部支取備用金(大額借款需提前三天通知財(cái)務(wù)部)。
7、出差人員應(yīng)于出差返回三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷沖意簽字即可報(bào)銷。
8、每筆現(xiàn)金付訖后,出納人員必須立即加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記,如是外來憑證,在付款前應(yīng)在復(fù)核后的原始憑證背面加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。
第2篇 財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定辦法
費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定【1】
一、費(fèi)用報(bào)銷程序
正常報(bào)銷程序包括“5環(huán)節(jié)”:經(jīng)辦人員粘貼票據(jù)、填制報(bào)銷單→ 本部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人核實(shí)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性,簽字確認(rèn) → 財(cái)會部會計(jì)稽核:報(bào)銷單填制的規(guī)范性、票據(jù)的合法性和有效性,簽字確認(rèn) → 總經(jīng)理或授權(quán)審批人審批費(fèi)用是否予以報(bào)銷,簽字確認(rèn)→財(cái)會部出納核對報(bào)銷金額后報(bào)銷。
如果后四環(huán)節(jié)審核有疑義,則票據(jù)退回經(jīng)辦人,經(jīng)辦人做修改后重新開始審批程序。
“5環(huán)節(jié)”流程圖如下:
1.經(jīng)辦人粘貼票據(jù)、填寫費(fèi)用報(bào)銷單
2.相關(guān)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)費(fèi)用真實(shí)性、合理性
3.財(cái)務(wù)稽核規(guī)范性、合法性、有效性
5.出納核對金額準(zhǔn)確性,予以報(bào)銷
4.總經(jīng)理或運(yùn)營負(fù)責(zé)人審批是否報(bào)銷
二、費(fèi)用報(bào)銷要求
1、費(fèi)用發(fā)生真實(shí)性:指費(fèi)用支出真實(shí)、必須,報(bào)銷票據(jù)的金額和實(shí)際支出金額一致。
2、費(fèi)用票據(jù)合法性:指取得的費(fèi)用票據(jù)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票或由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)(票面上套印稅務(wù)機(jī)關(guān)的紅色監(jiān)制章)。
3、費(fèi)用票據(jù)有效性:基本要素包括,票據(jù)上要求加蓋開票單位的發(fā)票專用章或者財(cái)務(wù)專用章;手寫發(fā)票沒有涂改,大小寫金額一致;發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容填寫完整,準(zhǔn)確;公司名稱要填全稱。
三、費(fèi)用報(bào)銷單要求
1、統(tǒng)一格式:費(fèi)用報(bào)銷單、審批單、備案表使用公司統(tǒng)一格式。
費(fèi)用報(bào)銷單主要涉及三種:通用費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單和住宿費(fèi)計(jì)算表,各審批單和備案表參見附件。
2、原則上一事一報(bào)、一人一報(bào):不同性質(zhì)的費(fèi)用分開填報(bào),不同時(shí)段的費(fèi)用分開填報(bào),差旅費(fèi)用按個(gè)人分開填報(bào)。
“通用費(fèi)用報(bào)銷單”中“費(fèi)用項(xiàng)目”一欄按報(bào)銷內(nèi)容區(qū)分填寫,具體分業(yè)務(wù)費(fèi)、城市交通費(fèi)、小汽車費(fèi)、辦公費(fèi)、房租費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、業(yè)務(wù)推廣費(fèi)、其他費(fèi)用等。
3、及時(shí)填報(bào):原則上費(fèi)用一月一報(bào),經(jīng)辦人收到票據(jù)后90天內(nèi)不填報(bào)且無合理理由的視為自愿放棄,財(cái)會部有權(quán)不再受理報(bào)銷。
4、費(fèi)用相關(guān)信息要素完整:包括“6要素”(who、what、when、where、why、how many即相關(guān)人員、何種費(fèi)用、發(fā)生時(shí)間、發(fā)生地點(diǎn)、支出原因、票據(jù)數(shù)量)應(yīng)在費(fèi)用報(bào)銷單填制中予以明確。
5、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)相關(guān)資料齊全:費(fèi)用審批單、備案表、費(fèi)用明細(xì)單、出差計(jì)劃書、情況說明書等資料要作為報(bào)銷票據(jù)附件同時(shí)上報(bào)。
6、費(fèi)用報(bào)銷單填寫規(guī)范:用黑色碳素筆填寫,禁用鉛筆、藍(lán)色圓珠筆;金額計(jì)算準(zhǔn)確,大小寫相符,字跡清晰工整,報(bào)銷單不得隨意涂改。
7、報(bào)銷票據(jù)粘貼要求:
(1)票據(jù)粘貼在報(bào)銷底單左上角;
(2)長方形票據(jù)統(tǒng)一橫向粘貼;
(3)票據(jù)分類別、按時(shí)間順序粘貼;
(4)用膠水或固體膠固定,禁用釘書針;
(5)報(bào)銷單上沿和左沿保持整齊,票據(jù)不外露在報(bào)銷單外,大張票據(jù)要折疊,一張一疊;
(6)一份報(bào)銷單對應(yīng)票據(jù)過多時(shí),先區(qū)分類別、攤薄粘貼在多張單子上,再將單子疊粘一起;
(7)票據(jù)金額、票據(jù)說明保留在粘貼區(qū)域之外。
五、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的具體要求及審批權(quán)限
(一)業(yè)務(wù)費(fèi):報(bào)銷單據(jù)使用“ 費(fèi)用報(bào)銷單”通用格式,業(yè)務(wù)事由填寫詳實(shí),包含客戶單位、客戶人數(shù)、主客姓名和職務(wù)、接待事由、接待時(shí)間、我方陪同人員人數(shù)等,特殊事由不便在報(bào)銷單上列明的,要求單獨(dú)附上書面說明作為財(cái)務(wù)報(bào)銷備案。
同一事由的業(yè)務(wù)費(fèi)用應(yīng)匯總審批,尤其是接待同批客人,應(yīng)事先明確主要接待人員,事后匯總統(tǒng)一報(bào)銷(及備案)。
單筆超過2000元(含)的業(yè)務(wù)費(fèi),經(jīng)辦人需事先向公司總經(jīng)理、董事長申請并填寫備案表,審批結(jié)束,備案表由財(cái)會部主辦會計(jì)負(fù)責(zé)保管。
審批權(quán)限:單筆金額在1000元(含)以內(nèi)的由授權(quán)審批人審批,單筆金額在1000元―2000元(含)以內(nèi)及部門總監(jiān)業(yè)務(wù)費(fèi)由總經(jīng)理審批,單筆金額在2000元―100000元(含)以內(nèi)的以及總經(jīng)理經(jīng)辦的業(yè)務(wù)費(fèi)用由董事長審批,單筆金額在100000元―150000元(含)以內(nèi)的經(jīng)愛普公司審批程序后上報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批,單筆金額在150000元以上的經(jīng)上述審批程序后上報(bào)集團(tuán)公司董事長審批。
愛普公司下屬各子公司業(yè)務(wù)費(fèi)審批權(quán)限均按上述執(zhí)行,單筆超過2000元(含)的業(yè)務(wù)費(fèi),經(jīng)辦人需事先向愛普公司總經(jīng)理、董事長申請并填寫備案表,審批結(jié)束,備案表由子公司財(cái)會主管負(fù)責(zé)保管。
由財(cái)會部編制業(yè)務(wù)費(fèi)開支明細(xì)月報(bào),交公司總經(jīng)理、董事長存查。
(表格見附件)。
(二)差旅費(fèi)
1、報(bào)銷單據(jù)使用“差旅費(fèi)報(bào)銷單”格式。
差旅費(fèi)票據(jù)分類別,按時(shí)間順序粘貼。
報(bào)銷單上必須詳細(xì)注明每天的行程,地名具體到縣一級。
長時(shí)間連續(xù)出差,票據(jù)量大的,要求每兩三天的票據(jù)就整理成一份報(bào)銷單,票據(jù)數(shù)控制在25份以內(nèi),便于各環(huán)節(jié)審核和粘貼。
2、員工出差實(shí)行“出差前報(bào)出差計(jì)劃,出差后交出差報(bào)告”的管理辦法,差旅費(fèi)按人考核,各人分開填報(bào)。
出差人員在出差前向運(yùn)營中心上報(bào)出差計(jì)劃,書面形式或電子形式皆可,運(yùn)營中心審核確認(rèn)并在公司內(nèi)網(wǎng)公布。
《出差計(jì)劃書》(見附件)中要明確出差目的、出差時(shí)間、出差地區(qū)、交通工具、預(yù)計(jì)費(fèi)用等內(nèi)容,報(bào)銷時(shí)粘貼在報(bào)銷單后。
3、差旅費(fèi)報(bào)銷內(nèi)容包括車船票、飛機(jī)票、自備車過路過橋費(fèi)、住宿費(fèi)、出差期間市內(nèi)交通費(fèi)、購票代理費(fèi)、私車公用產(chǎn)生的費(fèi)用。
(1)車船票(飛機(jī)票)報(bào)銷:
乘坐交通工具基本規(guī)定:
火車(一般)
火車(動車或高鐵)
飛 機(jī)
中層以上人員
按實(shí)報(bào)銷
二等座
經(jīng)濟(jì)倉
其他人員
硬席
二等座
經(jīng)濟(jì)倉
其他人員出差乘坐飛機(jī),須事先征得部門負(fù)責(zé)人同意,由部門負(fù)責(zé)人在出差計(jì)劃書或者差旅費(fèi)報(bào)銷單上簽字確認(rèn);
駐外人員(除滿洲里辦事處)往來駐地、公司本部,原則上不得乘坐飛機(jī);
特殊情況上報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)審批人同意后另行處理;
出差期間市內(nèi)交通費(fèi)填寫參照“城市交通費(fèi)”要求執(zhí)行。
(2)住宿費(fèi)報(bào)銷:
出差住宿標(biāo)準(zhǔn)由辦公室另行規(guī)定。
原則上參照住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算填報(bào)《住宿費(fèi)計(jì)算表》,超支和節(jié)省部分分別實(shí)行30%的個(gè)人承擔(dān)和獎(jiǎng)勵(lì)。
隨同領(lǐng)導(dǎo)一起出差住宿,可參照隨同領(lǐng)導(dǎo)的住宿標(biāo)準(zhǔn),但不再計(jì)算個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)。
因特殊情況(如會議方安排好住宿)導(dǎo)致住宿費(fèi)超標(biāo),個(gè)人承擔(dān)確有難處的,經(jīng)辦人作書面情況說明、提出減免申請,經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意后,可按實(shí)全額報(bào)銷。
出差住宿同一房間,要求發(fā)票按人數(shù)分?jǐn)傞_具,各人房費(fèi)分開填報(bào),住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按單個(gè)房間除以人數(shù)均攤。
愛普公司員工到公司設(shè)有辦事處、子公司等分支機(jī)構(gòu)出差,如當(dāng)?shù)赜屑w宿舍,并有能力安排住宿,應(yīng)首先考慮在公司提供的集體宿舍住宿。
特別是出差時(shí)間較長的情況,原則上在出差前與分支機(jī)構(gòu)駐地人員提前溝通,做好住宿安排,盡量節(jié)省住宿費(fèi)用開支。
同樣情況也適用公司外地員工回杭出差、參加會議的情況,盡量安排在公司集體宿舍住宿,如集體宿舍無法安排,則由公司辦公室根據(jù)情況統(tǒng)一安排賓館住宿。
(3)私車公用:
原則上盡量避免,若確因工作需要,產(chǎn)生費(fèi)用按差旅費(fèi)填報(bào)審批后予以報(bào)銷。
報(bào)銷人負(fù)責(zé)填寫《私車公用備案表》(見附件),作為報(bào)銷附件粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單后。
(4)出差補(bǔ)貼:
出差補(bǔ)貼與個(gè)人考勤掛鉤,由辦公室審核確認(rèn),單獨(dú)發(fā)放。
連續(xù)乘車超時(shí)補(bǔ)貼:連續(xù)乘車每超過12小時(shí)給予一定補(bǔ)貼,由辦公室審核確認(rèn),隨差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷。
審批權(quán)限:一般人員差旅費(fèi)由授權(quán)審批人審批,部門總監(jiān)(副總監(jiān))差旅費(fèi)由總經(jīng)理審批,總經(jīng)理差旅費(fèi)由董事長審批,董事長差旅費(fèi)應(yīng)上報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批。
(三)城市交通費(fèi):報(bào)銷單據(jù)使用“_____費(fèi)用報(bào)銷單”通用格式。
包括日常市內(nèi)出租車費(fèi)、市內(nèi)地鐵公交費(fèi)、公交月票等。
每張出租車票詳細(xì)注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間、經(jīng)辦事由,按時(shí)間順序粘貼。
特殊情況,如出租車包車、連號的票據(jù)、在工作時(shí)間之外的出租車票據(jù)等,經(jīng)辦人必須給予書面情況說明;單張出租車票金額在25元以上的,要寫明詳細(xì)理由;一般情況下往返機(jī)場允許乘坐出租車的時(shí)間為早上7點(diǎn)以前、晚上9點(diǎn)以后,其他時(shí)間盡量乘坐機(jī)場大巴及機(jī)場地鐵專線。
出差及日常市內(nèi)辦公,應(yīng)盡量結(jié)合公交、地鐵出行,降低出租車費(fèi)。
審批權(quán)限:一般人員城市交通費(fèi)由授權(quán)審批人審批,部門總監(jiān)(副總監(jiān))城市交通費(fèi)由總經(jīng)理審批,總經(jīng)理及董事長城市交通費(fèi)由總經(jīng)理和董事長互相審批。
(四)小汽車費(fèi):報(bào)銷單據(jù)使用“_____費(fèi)用報(bào)銷單”通用格式,費(fèi)用項(xiàng)目中注明車牌號。
報(bào)銷范圍為因公務(wù)活動而發(fā)生的車輛費(fèi)用,包括修理費(fèi)、汽油費(fèi)、停車費(fèi)、清洗美容費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、年審費(fèi)等項(xiàng)目。
使用公車時(shí)發(fā)生的各種違章罰款不予報(bào)銷。
私車公用產(chǎn)生費(fèi)用的報(bào)銷參照差旅費(fèi)中相關(guān)要求執(zhí)行。
小汽車日常使用須登記《隨車日志》,實(shí)際使用者將用車信息及時(shí)填入日志,財(cái)務(wù)和辦公室對其不定期進(jìn)行抽查。
小汽車費(fèi)按車輛歸集,每車分開填報(bào);費(fèi)用票據(jù)分項(xiàng)目內(nèi)容粘貼,報(bào)銷單上注明每一項(xiàng)目的合計(jì)金額。
駐外機(jī)構(gòu)小汽車費(fèi)原則上一月一報(bào),由車輛使用人員制作《小汽車費(fèi)用清單》(見附件),計(jì)算行使里程、每月平均油耗。
該清單做為報(bào)銷附件,粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單后。
小汽車費(fèi)用由辦公室專人審核登記,《小汽車費(fèi)用清單》由專人負(fù)責(zé)保管。
集團(tuán)公司每年對公司的小汽車費(fèi)用進(jìn)行一次匯總分析、檢查。
審批權(quán)限:小汽車修理費(fèi)單次超過2000元的應(yīng)采取事先預(yù)算審批,預(yù)算費(fèi)用在2000元-1萬元(含)的由公司總經(jīng)理審批;預(yù)算費(fèi)用在1萬元以上的由公司董事長審批。
不超過2000元、實(shí)際費(fèi)用金額未超過預(yù)算的小汽車修理費(fèi)用以及其他小汽車費(fèi)用由授權(quán)審批人審批。
(五)辦公費(fèi)用:報(bào)銷單據(jù)使用“______費(fèi)用報(bào)銷單”通用格式。
包括購買金額較小的辦公用品、辦公耗材、復(fù)印費(fèi)等。
辦公用品的管理實(shí)行“統(tǒng)一購置、領(lǐng)用登記”的辦法,原則上本部統(tǒng)一由辦公室進(jìn)行購置,各駐外機(jī)構(gòu)由當(dāng)?shù)貎?nèi)勤人員統(tǒng)一購置,日常購進(jìn)和領(lǐng)用在臺帳上簽字登記。
駐外機(jī)構(gòu)辦公費(fèi)用臺帳,每半年一次郵寄公司辦公室和財(cái)務(wù)部審核。
日常辦公費(fèi)報(bào)銷,要求提供購置商品清單,如收據(jù)和小票。
如果開票方要收回商品清單的,經(jīng)辦人提供復(fù)印件。
審批權(quán)限:辦公費(fèi)由授權(quán)審批人審批。
(六)房租費(fèi):報(bào)銷單據(jù)使用“ ______費(fèi)用報(bào)銷單”通用格式。
房租費(fèi)包括辦公房房租和員工宿舍房租,兩者分開填報(bào),在報(bào)銷單據(jù)中注明類別和費(fèi)用所屬時(shí)期。
網(wǎng)點(diǎn)租房需事先與辦公室、總經(jīng)理室匯報(bào)并取得同意。
租房(包括續(xù)租)必須與對方簽訂合同,辦公室對房租合同審核把關(guān)。
租房合同原件做為費(fèi)用報(bào)銷附件,粘貼在報(bào)銷單后,網(wǎng)點(diǎn)留合同復(fù)印件備查。
審批權(quán)限:已簽訂租房合同房租費(fèi)報(bào)銷由辦公室主任審批。
(七)水電費(fèi):報(bào)銷單據(jù)使用“ _____費(fèi)用報(bào)銷單”通用格式。
包括辦公場所及員工宿舍自來水費(fèi)、電費(fèi)。
區(qū)分辦公室和員工宿舍,兩者分開填報(bào),報(bào)銷單據(jù)中注明類別和費(fèi)用所屬時(shí)間。
審批權(quán)限:水電費(fèi)由由辦公室主任審批。
(八)郵電費(fèi)用:報(bào)銷單據(jù)使用“______費(fèi)用報(bào)銷單”通用格式。
包括各類信件郵寄費(fèi)、商品以外的鐵路托運(yùn)費(fèi)、固定電話費(fèi)、寬帶上網(wǎng)費(fèi)、移動通訊費(fèi)等。
信件郵寄費(fèi)要求提供郵寄清單,注明時(shí)間、郵寄對象和郵寄內(nèi)容。
固定電話費(fèi)報(bào)銷單據(jù)中注明費(fèi)用所屬時(shí)期;如果費(fèi)用是預(yù)繳性質(zhì),統(tǒng)一按實(shí)際發(fā)票金額報(bào)銷,差額由個(gè)人負(fù)責(zé)處理。
移動通訊費(fèi)按照《浙農(nóng)愛普公司移動通訊費(fèi)用管理試行辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,集團(tuán)公司每年對移動話費(fèi)進(jìn)行一次匯總、分析、檢查。
審批權(quán)限:郵電費(fèi)中除移動通訊費(fèi)外的費(fèi)用由授權(quán)審批人審批;班子成員移動通訊費(fèi)超過定額報(bào)銷的由集團(tuán)總經(jīng)理審批,其余人員移動通訊費(fèi)超過定額報(bào)銷的由總經(jīng)理審批。
(九)辦公設(shè)備:報(bào)銷單據(jù)使用“_____費(fèi)用報(bào)銷單”通用格式,費(fèi)用報(bào)銷時(shí)辦公室專門人員參與審核。
包括價(jià)值較高的機(jī)電設(shè)備、電腦、數(shù)碼裝備、辦公家具等。
辦公設(shè)備的購置實(shí)行 “先申請后購置”的管理辦法。
經(jīng)辦人填寫《設(shè)備購置審批表》(見附件),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后,報(bào)辦公室、總經(jīng)理及董事長審批。
駐外機(jī)構(gòu)傳真本部審批。
簽字同意的申請表作為報(bào)銷附件,粘貼在報(bào)銷單據(jù)后。
審批權(quán)限:高價(jià)值辦公設(shè)備未超申請額度的由授權(quán)審批人審批,超過申請額度的由總經(jīng)理審批。
(十)業(yè)務(wù)推廣會相關(guān)費(fèi)用:報(bào)銷單據(jù)使用“ _____費(fèi)用報(bào)銷單”通用格式。
業(yè)務(wù)推廣會涉及費(fèi)用包括餐飲、住宿、會議、宣傳資料、城市交通、禮品、廣告費(fèi)等,要求報(bào)銷單按不同費(fèi)用項(xiàng)目分開粘貼,并填制一份《業(yè)務(wù)推廣費(fèi)費(fèi)用清單》(見附件)作為報(bào)銷附件。
業(yè)務(wù)推廣會 實(shí)行“先申請后執(zhí)行,結(jié)束后評估總結(jié)”的管理辦法。
會議前由經(jīng)辦人填寫《愛普公司推廣宣傳申請單》(見附件),推廣費(fèi)用預(yù)算上報(bào)運(yùn)營部、總經(jīng)理室進(jìn)行審批。
會議結(jié)束后,經(jīng)辦人填寫《愛普公司推廣宣傳總結(jié)單》(見附件),總結(jié)單作為附件,粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單后上報(bào)審批。
審批權(quán)限:業(yè)務(wù)推廣會費(fèi)用報(bào)銷時(shí)區(qū)分預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外進(jìn)行報(bào)批,未超申請額度的由授權(quán)審批人審批,超過申請額度的由總經(jīng)理、董事長審批。
(十一)會議費(fèi):報(bào)銷單據(jù)使用“ _____費(fèi)用報(bào)銷單”通用格式。
專項(xiàng)會議要事先報(bào)預(yù)算進(jìn)行審批。
審批權(quán)限:預(yù)算費(fèi)用在1萬元(含)以內(nèi)的由授權(quán)審批人審批,預(yù)算費(fèi)用在1萬元-5萬元(含)的由公司總經(jīng)理審批;預(yù)算費(fèi)用在5萬元―15萬元(含)的由公司董事長審批,預(yù)算費(fèi)用在15萬元―20萬元(含)的按愛普公司審批程序后上報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批,預(yù)算費(fèi)用在20萬元以上的按上述審批程序后上報(bào)集團(tuán)公司董事長審批。
(十二)廣告費(fèi):報(bào)銷單據(jù)使用“ _____費(fèi)用報(bào)銷單”通用格式。
審批權(quán)限:屬于代理廣告性質(zhì)的,即廣告費(fèi)是由生產(chǎn)廠家提供的,則廣告費(fèi)支出時(shí)由經(jīng)辦部門經(jīng)授權(quán)審批人、財(cái)會部審核后,費(fèi)用金額10萬元(含)以下由公司總經(jīng)理審批;費(fèi)用金額超過10萬元的由公司董事長審批。
對需公司自行列支的廣告宣傳費(fèi),費(fèi)用金額5萬元(含)以下由公司總經(jīng)理審批;費(fèi)用金額在5-10萬元(含)的由公司董事長審批。
費(fèi)用金額在10-20萬元(含)的,需報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批,20萬元以上的按上述審批程序后上報(bào)集團(tuán)公司董事長審批。
(十三)保險(xiǎn)費(fèi):
1、 固定資產(chǎn)、商品等財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、理賠,原則上由集團(tuán)公司一個(gè)頭對保險(xiǎn)公司商談,公司承擔(dān)相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)用。
如公司有特別優(yōu)惠的政策并能長期享有,需要自行商談的,需報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)會部同意后執(zhí)行。
2、 其他種類保險(xiǎn)費(fèi)用,由經(jīng)辦部門上報(bào)公司總經(jīng)理審批,單筆金額超過10萬元的應(yīng)上報(bào)公司董事長審批。
(十四)工資薪酬及福利費(fèi):原則上一年一定,由辦公室提出意見,報(bào)集團(tuán)人力資源部前置審核。
月度發(fā)放時(shí)由財(cái)會部審核后報(bào)公司總經(jīng)理、董事長審批。
(十五)技術(shù)研發(fā)費(fèi):要事先報(bào)預(yù)算進(jìn)行審批。
預(yù)算金額在30萬以內(nèi)的由總經(jīng)理、董事長審批,預(yù)算金額在30萬以上的報(bào)集團(tuán)公司審批。
(十六)壞賬損失核銷:公司應(yīng)收賬款(含賒賬款)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)損失核銷總額50萬以內(nèi)或單筆損失10萬以內(nèi)的由公司總經(jīng)理、董事長審批,核銷總額50萬-200萬元或單筆損失10-50萬的上報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批,核銷總額超過200萬元或單筆損失超過50萬以上的上報(bào)集團(tuán)公司董事長審批。
(十七)商品損耗、銷售商品商務(wù)處理、進(jìn)出口商品累計(jì)傭金、商品跌價(jià)損失:使用專門審批單據(jù)。
審批權(quán)限:金額在1萬元(含)以下的由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出,經(jīng)業(yè)務(wù)主管經(jīng)理審批,上報(bào)運(yùn)營部、財(cái)會部專人稽核,運(yùn)營部負(fù)責(zé)人審批;金額在1萬元以上5萬元(含)以下的由運(yùn)營部負(fù)責(zé)人審核提出處理意見后報(bào)總經(jīng)理審批;5萬元以上需報(bào)董事長審批。
(十八)其他費(fèi)用:報(bào)銷單據(jù)使用“ ______費(fèi)用報(bào)銷單”通用格式。
其他費(fèi)用如無特殊情況,按正常程序予以報(bào)銷,一般為分部門領(lǐng)導(dǎo)審核,部門總監(jiān)審核,財(cái)務(wù)審核,總經(jīng)理或授權(quán)人審批,必要時(shí)辦公室參與審核。
審批權(quán)限:金額10萬元以下的由公司總經(jīng)理審批,超過10萬元的由公司董事長審批。
六、 其他費(fèi)用項(xiàng)目
1、駐外機(jī)構(gòu)的費(fèi)用,原則上一月一報(bào),當(dāng)月費(fèi)用在下個(gè)月初寄回公司。
各經(jīng)辦人在月底前將填制完成的費(fèi)用單交內(nèi)勤人員,內(nèi)勤人員負(fù)責(zé)整理和填制《備用金報(bào)銷匯總單》,每月3號前將費(fèi)用報(bào)銷單和匯總單郵寄財(cái)務(wù)部。
《備用金報(bào)銷匯總單》中辦公費(fèi)、房租費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)四項(xiàng)費(fèi)用每月在匯總單上按部門統(tǒng)計(jì);差旅費(fèi)、城市交通費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)按人員匯總,其他費(fèi)用按項(xiàng)目匯總。
財(cái)務(wù)出納核對打款后將《備用金報(bào)銷匯總單》傳真回各機(jī)構(gòu),反饋報(bào)銷信息并負(fù)責(zé)保管該匯總單。
2、費(fèi)用報(bào)銷打備用金卡,卡號保持相對固定,如有特殊情況需要改打其他卡號,由報(bào)銷人向財(cái)務(wù)部出納做書面說明。
3、特殊情況不能取得發(fā)票,經(jīng)辦人要取得相關(guān)收據(jù)或付款證明,再依據(jù)金額大小,由經(jīng)辦人到地稅局辦理代開具發(fā)票,或者用其他發(fā)票代替報(bào)銷。
用其他發(fā)票代替報(bào)銷的,需事前與財(cái)務(wù)部審核人員溝通,填寫發(fā)票備案表,并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審批。
4、為保證財(cái)務(wù)月底、月初工作有充足時(shí)間,原則上,每月月初四天和月末四天不安排費(fèi)用審核、現(xiàn)金報(bào)銷。
5、愛普公司下屬各子公司工作人員,屬于愛普公司派駐人員與愛普公司簽訂勞動合同的,其發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用由愛普公司入帳核算,但由子公司自行承擔(dān)。
費(fèi)用報(bào)銷單每月定期郵寄回愛普公司財(cái)務(wù),各費(fèi)用的填制要求參照本文規(guī)定。
費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)財(cái)會部審核、授權(quán)審批人或總經(jīng)理審批同意后確認(rèn)報(bào)銷。
以上人員費(fèi)用計(jì)入各自部門,由子公司財(cái)務(wù)和本部財(cái)務(wù)每月進(jìn)行核對,通過本部對子公司開票加價(jià)的形式轉(zhuǎn)為子公司承擔(dān)。
子公司簽訂勞動合同的人員,經(jīng)公司研究同意人員相關(guān)費(fèi)用由愛普公司承擔(dān)的,由辦公室于每年年初確定后將經(jīng)過公司總經(jīng)理、董事長審批的書面通知遞交財(cái)會部備案。
此類費(fèi)用報(bào)銷程序?yàn)?費(fèi)用報(bào)銷單郵寄前先由辦事處負(fù)責(zé)人審核簽字,再經(jīng)杭州本部財(cái)務(wù)審核、授權(quán)審批人或總經(jīng)理審批同意后確認(rèn)報(bào)銷。
經(jīng)審批的費(fèi)用報(bào)銷單由所屬子公司財(cái)務(wù)入帳核算,由子公司財(cái)務(wù)和本部財(cái)務(wù)每月進(jìn)行核對,通過本部對子公司開票減價(jià)的形式轉(zhuǎn)為愛普公司承擔(dān)。
6、河南惠多利農(nóng)資有限公司、山東惠多利農(nóng)資有限公司、山東愛欣肥業(yè)科技有限公司、浙江愛普科技農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司的費(fèi)用報(bào)銷由其財(cái)務(wù)主管參照本辦法制定相應(yīng)管理辦法。
本辦法自文件印發(fā)日起執(zhí)行,公司以前制度與本辦法規(guī)定不一致的,按本辦法規(guī)定執(zhí)行。
費(fèi) 用 報(bào) 銷 管 理 制 度【2】
一、總則
1. 為保證公司財(cái)務(wù)支出、報(bào)銷工作的規(guī)范化、合法化和高效率,根據(jù)公司業(yè)務(wù)開展的實(shí)際情況,特制定本規(guī)定。
2. 審批是對請示發(fā)表終極意見的行為。
審批簽字是通過簽字的方式同意執(zhí)行。
審批人有批準(zhǔn)和拒絕的權(quán)利,同時(shí)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
費(fèi)用審批簽字是對各種費(fèi)用的合理性進(jìn)行逐級審核確認(rèn),以明確責(zé)任。
3.費(fèi)用簽字審批權(quán)限的總體原則是:公司發(fā)生的所有費(fèi)用由部門主管、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。
嚴(yán)禁下屬代辦,本人審批現(xiàn)象。
(如各級簽批人因公出差不方便簽批,可指定代簽人在其出差期間執(zhí)行相關(guān)權(quán)限)
二、借款和報(bào)銷實(shí)施管理細(xì)則
(一)借款管理制度
1、借款的程序
借款人填寫借款單 部門主管簽字 財(cái)務(wù)主管審核 總經(jīng)理審批 出納結(jié)算
(注:一般情況下,個(gè)人借款不得超過本人月工資額,個(gè)人原因借款另行規(guī)定)
2、借款的要求
1) 借款人必須用簽字筆認(rèn)真填寫“借款單”諸項(xiàng)內(nèi)容,借款用途清楚明了,購買物品借款注明單價(jià)、數(shù)量、金額,差旅費(fèi)注明前往地區(qū)、期限,并須提前兩個(gè)工作日交至財(cái)務(wù)部以準(zhǔn)備資金,如有附件必須連同借款單粘貼在一起交給財(cái)務(wù)部。
2) 除周轉(zhuǎn)金外,各項(xiàng)借款應(yīng)在7天之內(nèi)報(bào)銷清賬(差旅費(fèi)以返回日期計(jì)算),前賬不清,后賬不借;如1個(gè)月內(nèi)尚未清賬,則會在受款人當(dāng)月工資中將借支款直接予以扣除。
(二)費(fèi)用報(bào)銷流程及管理制度
1、費(fèi)用報(bào)銷審批流程及相關(guān)時(shí)間規(guī)定
1)公司非固定費(fèi)用需事先申請,具體流程如下:
申請人填寫請購單 → 部門主管審批→ 總經(jīng)理審批.
2)請款流程(公司固定支出、個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷直接請款)
請款人填寫報(bào)銷請款表 → 部門主管審批 → 財(cái)務(wù)部主管審批 → 總經(jīng)理審批
* 固定支出主要包括:1)日常公用事業(yè)費(fèi);2)公司的維修費(fèi)用;3)已與公司簽訂了合同的供應(yīng)商/客戶的固定費(fèi)用。
3)報(bào)銷單據(jù)選擇說明:以公司銀行基本戶支付費(fèi)用的,填寫“付款申請單”,其他方式支付費(fèi)用的,填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”或者“付款申請單”。
4)時(shí)間規(guī)定:(適用于個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷,公司費(fèi)用單據(jù)可隨時(shí)遞交。
)
4-1)收報(bào)銷單時(shí)間:個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷單不定期收單;
4-2)支付時(shí)間:財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后,出納根據(jù)實(shí)際情況支付。
2、費(fèi)用報(bào)銷相關(guān)要求
1)公司不設(shè)專職貼票和填制報(bào)銷單人員,由各部門員自行負(fù)責(zé)貼票、申報(bào)。
2)報(bào)銷時(shí)盡量使用稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票(有稅務(wù)局監(jiān)制章),發(fā)票類別正確。
確實(shí)無法取得相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)票的,應(yīng)首先向財(cái)務(wù)部說明情況,再以其他收款收據(jù)替代。
3)發(fā)票或收款收據(jù)內(nèi)容填寫齊全。
內(nèi)容包括:單位名稱、日期、項(xiàng)目內(nèi)容、大寫金額、小寫金額、開票人、財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)等。
尤其收取定額發(fā)票時(shí),一定要有開票日期。
4)發(fā)票不能提供明確內(nèi)容的需提供明細(xì)清單,如辦公用品、低值易耗品等。
5)發(fā)票不缺不破,沒有涂改痕跡,財(cái)務(wù)部拒收假的發(fā)票。
6)各人報(bào)銷各自費(fèi)用,不得代申請以免重復(fù)報(bào)銷。
7)發(fā)票及報(bào)銷單據(jù)都不允許涂改,特別是金額。
8)當(dāng)月費(fèi)用應(yīng)盡量在當(dāng)月報(bào)銷,公司另有規(guī)定的除外。
3、費(fèi)用報(bào)銷細(xì)則及管理制度
1)市內(nèi)交通費(fèi)(業(yè)務(wù)員出差報(bào)銷另行規(guī)定)
1-1)因公乘坐地鐵、公交,實(shí)報(bào)實(shí)銷;
1-2)員工報(bào)銷車費(fèi)列明外出公干時(shí)間、地點(diǎn)、交通工具及費(fèi)用;特殊情況需要乘坐的士的需提前向總經(jīng)理申請。
2)差旅費(fèi)
2-1) 審批原則:
2-1-1)公司員工出差實(shí)行部門主管審批制度,銷售部出差由總經(jīng)理審批,不經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差。
2-2) 報(bào)銷規(guī)定:
2-2-1)差旅費(fèi)是指員工出差發(fā)生的費(fèi)用,包括交通工具、出差補(bǔ)貼、賓館住宿費(fèi)等。
2-2-2) 公司員工出差一律乘坐火車或大巴,飛機(jī)票、高鐵票原則上不予報(bào)銷或按相同規(guī)定同程火車票金額報(bào)銷,400公里或者3小時(shí)車程內(nèi)的火車執(zhí)行硬座標(biāo)準(zhǔn),超出400公里或者3小時(shí)車程的執(zhí)行硬臥標(biāo)準(zhǔn),有動車到達(dá)的可選擇動車二等座標(biāo)準(zhǔn)。
2-2-3) 對于出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)及住宿費(fèi),公司實(shí)行出差補(bǔ)貼費(fèi)用包干制度,交通補(bǔ)貼30元/天;餐費(fèi)補(bǔ)助30元/天。
住宿補(bǔ)貼最高100元/晚。
特殊情況需要乘坐的士的需提前向總經(jīng)理申請。
2-2-4)此補(bǔ)助從到達(dá)目的地的當(dāng)天起算,在火車途中非當(dāng)日到達(dá)的按30元/日的就餐補(bǔ)助;同理,出差補(bǔ)助從返程當(dāng)日起截止,返程當(dāng)日時(shí)間在上午12點(diǎn)之前的無補(bǔ)貼,12點(diǎn)之后(按車票時(shí)間為準(zhǔn))返程且當(dāng)日到達(dá)目的地補(bǔ)貼30元,12點(diǎn)之后(按車票時(shí)間為準(zhǔn))返程且非當(dāng)日到達(dá)目的地補(bǔ)貼30元,火車途中按30元/天補(bǔ)助。
2-2-5)員工出差期間發(fā)生招待費(fèi)、禮品費(fèi)等,須另行向總經(jīng)理申請執(zhí)行,不得隨差旅費(fèi)報(bào)銷。
2-2-6)出差持出差當(dāng)?shù)貐^(qū)的車票、住宿費(fèi)等報(bào)銷。
2-2-7)其他辦事人員外出辦事餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):25元/餐。
3)電話費(fèi)
3-1)銷售部業(yè)務(wù)人員可申請每月電話費(fèi)津貼,須經(jīng)總經(jīng)辦簽批。
3-2)若因工作調(diào)整,批準(zhǔn)報(bào)銷話費(fèi)的員工不再需要經(jīng)常因公聯(lián)絡(luò),則停止享受話費(fèi)津貼。
4)運(yùn)輸費(fèi)
4-1)對于日常零散送貨運(yùn)費(fèi),由經(jīng)手人填寫《運(yùn)輸費(fèi)用明細(xì)表》列明表內(nèi)相關(guān)內(nèi)容。
經(jīng)部門主管批簽后填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》交財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
對于月結(jié)方式運(yùn)費(fèi),由經(jīng)手人復(fù)核確認(rèn),經(jīng)部門主管批簽后填寫《付款申請單》交財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
4-2)簽訂的運(yùn)輸協(xié)議要報(bào)備財(cái)務(wù)部批核并要求運(yùn)輸單位(或個(gè)人)提供結(jié)算帳號(或個(gè)人儲蓄帳號),財(cái)務(wù)部將運(yùn)費(fèi)直接匯至該單位或個(gè)人。
5)快遞費(fèi)
我司與快遞公司實(shí)行月結(jié)制,員工須經(jīng)部門指定人員批核后方可將快遞件交銷售部。
銷售部每月把快遞單與寄件登記表核對無誤后申請費(fèi)用。
我司收到的到付郵件由收件人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》申請付款,填明付款理由。
6)交際應(yīng)酬費(fèi)
原則上除了得到總經(jīng)理同意,否則一律不能報(bào)銷該費(fèi)用。
事前應(yīng)先向部門主管或總經(jīng)理申請批準(zhǔn)。
總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷該費(fèi)用時(shí),須填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》列明時(shí)間、地點(diǎn)、人物、事由等內(nèi)容,否則不予報(bào)銷。
9)廣告費(fèi)
有關(guān)部門事前做好書面計(jì)劃,交予財(cái)務(wù)部審核,報(bào)總經(jīng)理審批。
10)五金/文具/電腦耗材等物料申請報(bào)銷流程
具體包括:五金維修配件/文具/辦公用品等耗材費(fèi)(預(yù)算范圍
第3篇 x集團(tuán)公司差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法
1. 目的
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,本著保證出差人員工作與生活需要,并貫徹勤儉節(jié)約的精神,特制定本辦法。
2. 范圍
本辦法適用于集團(tuán)職能部門及各子公司。
3. 職責(zé)
3.1集團(tuán)職能部門及各子公司負(fù)責(zé)因公外出人員的確認(rèn),由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。
3.2 外出人員的費(fèi)用支出,由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審核報(bào)銷。
4. 具體規(guī)定
4.1 集團(tuán)職能部門及各子公司因公外出人員,在公出期間所支出的費(fèi)用,要本著勤儉節(jié)約,杜絕浪費(fèi)的原則,嚴(yán)格按以下規(guī)定。
4.2出差乘坐車、船、飛機(jī)的等級
4.2.1 集團(tuán)董事長、總裁可以乘坐火車軟臥車、飛機(jī)頭等艙、輪船一等艙位以及其他交通工具,并按實(shí)報(bào)銷;
4.2.2 集團(tuán)總裁助理以上人員可以乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車軟臥車、輪船二等艙位以及其它交通工具,并按實(shí)報(bào)銷;
4.2.3集團(tuán)職能部門經(jīng)理及子公司總經(jīng)理級職務(wù)以及一般工作人員可以乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車硬臥車、輪船三等艙位以及其它交通工具,并按實(shí)報(bào)銷;
4.2.4 機(jī)場建設(shè)費(fèi)、人身保險(xiǎn)費(fèi)、訂票手續(xù)費(fèi)等隨機(jī)、車、船票一同據(jù)實(shí)報(bào)銷。
4.2.5出差目的地乘坐火車可直接到達(dá)的一律乘坐火車,且連續(xù)乘坐火車12小時(shí),給予增加途中補(bǔ)助20元。低于12小時(shí)的不享受此項(xiàng)補(bǔ)助,乘坐飛機(jī)者,不論艙位等級和時(shí)間長短,一律不享受此項(xiàng)補(bǔ)助。
4.2.6出差人員原則上不得乘坐飛機(jī),但確因任務(wù)緊急或必須隨同集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同行的必須經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)方可乘坐,并按上述4.2.1至4.2.4的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
4.3住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及開支辦法
4.3.1住宿費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行:
項(xiàng)目
職務(wù)
住宿
北京、上海、深圳
天津、重慶、各計(jì)劃單列市及各省會城市
其他地區(qū)
集團(tuán)副總裁以上
最高不得超過650元
400
集團(tuán)職能部門經(jīng)理及子公司總經(jīng)理以上
380
340
280
其他工作人員
240
180
150
4.3.2出差住宿費(fèi)在規(guī)定的限額范圍內(nèi)憑宿費(fèi)發(fā)票報(bào)銷,實(shí)際住宿超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)不予報(bào)銷。但實(shí)際宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,按節(jié)約金額的30%給予宿費(fèi)節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì),對于公出寄宿而不能取得發(fā)票的,可按相應(yīng)住宿規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的50%給予節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)。集團(tuán)明確規(guī)定任何人員不允許在所住賓館簽單消費(fèi);兩人以上(同性)共同出差的不得單開房間,只能按標(biāo)準(zhǔn)間報(bào)銷,報(bào)銷人數(shù)以此類推。特殊情況必須經(jīng)總裁簽批。
4.4交通費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)
4.4.1往返機(jī)場、車站交通費(fèi)憑機(jī)場航班及公交車票據(jù)實(shí)報(bào)銷;確因任務(wù)緊急,短期內(nèi)無法趕乘航班車的,經(jīng)主管副總裁同意后可報(bào)銷趕赴機(jī)場出租車票。工作人員出差期間每日補(bǔ)助交通費(fèi)20元,按出差自然天數(shù)減一天計(jì)發(fā),不再報(bào)銷任何交通費(fèi)用。總裁助理以上人員出差期間的交通費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。
4.4.2夜間連續(xù)乘車時(shí)間超過10個(gè)小時(shí)的,可購?fù)P鋪票;
4.4.3出差人員乘坐車、船均不得報(bào)銷'音樂茶座'等費(fèi)用;
4.5生活費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
4.5.1公司副總裁以上領(lǐng)導(dǎo)外出期間因工作需要可據(jù)實(shí)報(bào)銷招待費(fèi)用;其他工作人員必須請示主管副總裁同意后經(jīng)總裁簽字方可報(bào)銷。
4.5.2工作人員出差生活費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天補(bǔ)助30元人民幣。經(jīng)濟(jì)特區(qū)每人每天補(bǔ)助50元。
4.5.3工作人員出差伙食補(bǔ)助不分途中和住勤,按出差自然天數(shù)減一天計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助。
4.5.4因公野外作業(yè)要根據(jù)現(xiàn)場作業(yè)時(shí)間的長短、難易程度、食宿條件的不同采取一事一議,適當(dāng)給予補(bǔ)助。
4.6 因工作需要,陪同有關(guān)部門工作人員辦案,辦案期間的交通費(fèi)、日常生活費(fèi)用(包括餐費(fèi))經(jīng)總裁同意并批準(zhǔn)后方可報(bào)銷,同時(shí)陪同人員不再享受交通及伙食補(bǔ)助。
4.7工作人員出差期間,因游覽或非工作需要而開支的一切費(fèi)用,均由個(gè)人自理。乘出差之便,未經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,其繞道的車、船費(fèi)及生活費(fèi)由個(gè)人自理。享受探親待遇的人員,只準(zhǔn)乘坐火車,且乘車時(shí)間超過12小時(shí)的允許報(bào)銷硬臥車票,因路途遙遠(yuǎn)在轉(zhuǎn)乘過程中需要停留一天的,可按一般工作人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
4.8集團(tuán)員工的出差費(fèi)用超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,必須報(bào)主管副總裁批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
4.9對參加行業(yè)舉辦的會議及學(xué)習(xí)班并由會議主辦單位統(tǒng)一安排食、宿收取的費(fèi)用,或經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)的專項(xiàng)費(fèi)用,可憑會議通知及專項(xiàng)費(fèi)用審批單據(jù)實(shí)報(bào)銷。不在發(fā)放相應(yīng)的生活補(bǔ)貼。
4.10差旅費(fèi)預(yù)借的審批及報(bào)銷辦法
4.10.1實(shí)行差旅費(fèi)借支的事前審批和事后核銷制度,集團(tuán)職能部門及子公司工作人員因公外出,若需借支差旅費(fèi)或報(bào)銷差旅費(fèi),應(yīng)旅行公出借款審批或事后核銷手續(xù)。
4.10.2工作人員需預(yù)借差旅費(fèi)的,應(yīng)填寫現(xiàn)金借款審批單,預(yù)借金額在500元以下的,須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字。預(yù)借金額在500元以上2,000以下的,須經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn);2,000以上的必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。同時(shí)各級簽字后再經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)會簽,財(cái)務(wù)部方可辦理付款手續(xù)。對借款金額較大的,必須提前半日通知財(cái)務(wù)部,避免由于資金準(zhǔn)備不足給工作帶來麻煩。
4.10.3出差人員應(yīng)在出差返回后5個(gè)工作日內(nèi)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單并及時(shí)報(bào)銷,報(bào)銷票據(jù)必須按照時(shí)間順序分類粘貼。經(jīng)職能部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理、主管副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字,財(cái)務(wù)部方可給予報(bào)銷。財(cái)務(wù)部對報(bào)銷完畢的業(yè)務(wù)必須向當(dāng)事人提供報(bào)銷回執(zhí),以備日后查找。對拖欠借款者,財(cái)務(wù)部直接從其本人工資中扣抵。對故意拖欠不報(bào)賬人員,財(cái)務(wù)部有權(quán)加收資金占用費(fèi),情節(jié)嚴(yán)重者則給予罰款。年度終了,個(gè)人借款除購置大宗材料、物資、設(shè)備等無法報(bào)賬的以外,一律如數(shù)退回。
4.11集團(tuán)內(nèi)部員工在財(cái)務(wù)部掛賬前款未清者,不得再次預(yù)借差旅費(fèi)。
第4篇 物業(yè)管理公司借款報(bào)銷流程辦法
物業(yè)管理公司借款、報(bào)銷流程及辦法
為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理,合理使用資金,提高辦公效率,根據(jù)公司有關(guān)規(guī)章制度和實(shí)際情況,制定本辦法。
一、借款:借款主指公司各部門為經(jīng)營或管理需要,需墊支或?qū)ν庵Ц兜?尚無正規(guī)發(fā)票的款項(xiàng),分為現(xiàn)金借款和票據(jù)借款。
1、現(xiàn)金借款:借款人應(yīng)提前半天通知財(cái)會部門,將借款單經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,根據(jù)金額大小分別簽字。現(xiàn)金借款應(yīng)嚴(yán)格按現(xiàn)金使用范圍借支。流程圖附下:
2、票據(jù)借款:票據(jù)是特指支票、匯票、電匯、銀行承兌等銀行票據(jù);除必須支付現(xiàn)金的款項(xiàng)外,公司的對外支付,原則上均應(yīng)以票據(jù)支付。借款單注明借款事由,經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,依照有無合同等不同情況分別辦理審批手續(xù)。流程圖附下:
二、報(bào)銷:
1、通訊費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)的報(bào)銷:此兩項(xiàng)費(fèi)用是指員工每月可憑票報(bào)銷的移動電話費(fèi)和市內(nèi)。兩項(xiàng)費(fèi)用具體的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),參照公司制定的有關(guān)規(guī)定;這兩項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷,各部門必須指定專人到財(cái)會部辦理。該辦法實(shí)施時(shí),各部門指定專人的姓名填列在本稿所附表格里。流程及表格附后:
流程圖:
表格:
部門指定人部門指定人部門指定人
行政部市場部voip事業(yè)部
人力資源部寬帶社區(qū)部客戶服務(wù)中心
財(cái)務(wù)會計(jì)部大客戶部管理信息部
工程建設(shè)維護(hù)中心網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃管理部
2、他費(fèi)用的報(bào)銷:公司各部門為經(jīng)營或管理而取得正規(guī)單據(jù)后,需支付或應(yīng)支付的各種款項(xiàng),也包括借款沖賬的款項(xiàng)。報(bào)銷人應(yīng)及時(shí)整理好各類單據(jù),并進(jìn)行分類,將同一事項(xiàng)的單據(jù)歸集并編制報(bào)銷單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,再按金額大小分情況分別簽字報(bào)銷。具體流程圖如下:
3、物資采購的報(bào)銷:
三、財(cái)會部對外辦工時(shí)間:凡涉及報(bào)銷和借款沖賬的各種款項(xiàng),只在周二、周四集中辦理;現(xiàn)金及票據(jù)借款,可在周一至周四全天和周五上午辦理,周五下午財(cái)會部原則上不對外辦公。
對外辦公時(shí)間:周一至周四am9:00-12:00pm1:00-5:30
周五am9:00-12:00
報(bào)銷時(shí)間:周二am9:00-12:00pm1:00-5:30
周四am9:00-12:00pm1:00-5:30
四、以上借款、報(bào)銷流程及方法由財(cái)務(wù)會計(jì)部負(fù)責(zé)解釋說明
第5篇 三中差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法
州泰三中差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法
第一章 總則
第一條 為貫徹落實(shí)中央?yún)栃泄?jié)約反對浪費(fèi)有關(guān)文件精神，進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校差旅費(fèi)報(bào)銷管理，參照《州泰市市級機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》（泰財(cái)行［2014］12號）相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，特制訂本辦法。
第二條 本辦法包括教職工差旅費(fèi)（不含出國出境）、參會及培訓(xùn)差旅費(fèi)、探親差旅費(fèi)。開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。
第三條 差旅費(fèi)實(shí)行憑據(jù)報(bào)銷與定額包干相結(jié)合的辦法。城市間交通費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)和住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷?；锸逞a(bǔ)助實(shí)行定額包干。
第二章 城市間交通費(fèi)
第四條 城市間交通費(fèi)是指工作人員因公到常住地以外地區(qū)出差乘坐火車、輪船、飛機(jī)、客車等交通工具所發(fā)生的費(fèi)用。
第五條 出差人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定等級乘坐交通工具，憑據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi)，未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分由個(gè)人自理。乘坐交通工具的等級見下表：
交通工具級別火車（含高鐵、動車、全列軟席列車）輪船（不包括旅游船）飛機(jī)其他交通工具（不包括出租小汽車）
廳級及相當(dāng)職級人員火車軟席（軟座、軟臥），高鐵/動車一等座，全列軟席列車一等軟座二等艙經(jīng)濟(jì)艙憑據(jù)報(bào)銷
其余人員火車硬席（硬座、硬臥），高鐵/動車二等座、全列軟席列車二等軟座三等艙經(jīng)濟(jì)艙憑據(jù)報(bào)銷
第六條 到出差目的地有多種交通工具可選擇時(shí)，出差人員在不影響公務(wù)、確保安全的前提下，應(yīng)當(dāng)選乘經(jīng)濟(jì)便捷的交通工具。
第七條 憑票報(bào)銷的城市間交通費(fèi)（汽車票、輪船票、火車票、飛機(jī)票等）必須是與出差日期、出差人身份信息相符的機(jī)打發(fā)票。無城市間交通費(fèi)發(fā)票者不予報(bào)銷城市間交通費(fèi)。如因保管不當(dāng)丟失交通票據(jù)，必須由本人寫出書面說明，提供旁證證明，經(jīng)主管校長審批后才能報(bào)銷。
第八條 訂票費(fèi)、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費(fèi)、交通意外保險(xiǎn)費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷。乘坐飛機(jī)的，往返機(jī)場的專線客車費(fèi)用和民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)可以憑據(jù)報(bào)銷。
第九條 乘坐火車、輪船、飛機(jī)、客車等交通工具的，每人次可以購買交通意外保險(xiǎn)一份。
第十條 出差人員不得租賃車輛出差。出差省內(nèi)地區(qū)，如遇出差任務(wù)特別緊急且交通不便需租賃車輛的,需先報(bào)告校辦公室，經(jīng)校辦公室負(fù)責(zé)人請示校長批準(zhǔn)后方可租賃車輛。租賃車輛僅來往租賃費(fèi)用（不含住勤期間）可憑據(jù)報(bào)銷。
第十一條 出差人員自駕車輛出差發(fā)生的差旅費(fèi)用原則上不予報(bào)銷。
第三章 住宿費(fèi)
第十二條 住宿費(fèi)是指出差人員因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所，下同）發(fā)生的房租費(fèi)用。
第十三條 教職工到省外出差執(zhí)行財(cái)政部公布的分地區(qū)限額標(biāo)準(zhǔn)（見附件）；教職工在省內(nèi)、市內(nèi)出差，執(zhí)行財(cái)政部公布的江蘇省住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)。
第十四條 出差人員應(yīng)當(dāng)在職務(wù)級別對應(yīng)的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)，選擇安全、經(jīng)濟(jì)、便捷的賓館住宿。
第十五條 住宿費(fèi)發(fā)票應(yīng)與出差日期相符，實(shí)報(bào)金額不得超出相應(yīng)限額標(biāo)準(zhǔn)。出差人員實(shí)際發(fā)生住宿而無住宿費(fèi)發(fā)票的，不得報(bào)銷住宿費(fèi)以及城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。
第四章 伙食補(bǔ)助費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)
第十六條 伙食補(bǔ)助費(fèi)是指對工作人員在因公出差期間給予的伙食補(bǔ)助費(fèi)用。市內(nèi)交通費(fèi)是指工作人員因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用。
第十七條 出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)以城市間交通費(fèi)票據(jù)和住宿費(fèi)票據(jù)為憑據(jù)按規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)包干計(jì)算。如已報(bào)銷會務(wù)費(fèi)發(fā)票的，伙食補(bǔ)助費(fèi)不再計(jì)算。
第十八條 出差人員的市內(nèi)交通費(fèi)，以城市間交通費(fèi)票據(jù)為憑據(jù)在規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。出差人員乘坐學(xué)校車輛以及租賃車輛出差的，跟車隨行公務(wù)期間不計(jì)算市內(nèi)交通費(fèi)。
第十九條 伙食補(bǔ)助費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)計(jì)算，當(dāng)天來回的按一天計(jì)算。
第二十條 出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，除第二十二條規(guī)定情況外，應(yīng)當(dāng)向接待單位交納伙食費(fèi)并由其出具收取證明。
第二十一條 出差人員由接待單位或其他單位協(xié)助提供交通工具的，除第二十二條規(guī)定情況外，應(yīng)自行支付交通費(fèi)用并收取相關(guān)憑據(jù)。
伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)分地區(qū)限額標(biāo)準(zhǔn)如下：
地區(qū)伙食補(bǔ)助費(fèi)（元/人，天）市內(nèi)交通費(fèi)
青海、西藏、新疆地區(qū)12080（元/人，天）
江蘇省內(nèi)(大市外)10080（元/人，天）
大市內(nèi)
靖江、興化5080（元/輛，天）
姜堰、泰興5060（元/輛，天）
第五章 參會、外派、培訓(xùn)的差旅費(fèi)
第二十二條 教職工離開城區(qū)參加會議、培訓(xùn)，舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，會議、培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)由會議、培訓(xùn)舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支，學(xué)校不予報(bào)銷；往返會議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)由學(xué)校按照規(guī)定報(bào)銷。
第二十三條 教職工離開城區(qū)參加會議、培訓(xùn)，通知文件明確不統(tǒng)一安排食宿即食宿自理的，在途期間和會議、培訓(xùn)期間的城市交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，憑通知文件回學(xué)校按上述差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷，其中市內(nèi)交通費(fèi)只計(jì)算在途期間，會議、培訓(xùn)期間不享受。通知文件沒有明確不統(tǒng)一安排食宿而會上要求食宿自理的，一律按第二十二條辦理。
通知文件明確食宿自理的各類培訓(xùn)，其培訓(xùn)時(shí)間超過十天的，市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)均減半報(bào)銷。
第二十四條 教職工參加市教育局或其他上級有關(guān)部門組織的城區(qū)內(nèi)培訓(xùn)，培訓(xùn)通知要求食宿的，培訓(xùn)學(xué)習(xí)期間食宿費(fèi)憑培訓(xùn)通知據(jù)實(shí)報(bào)銷。
第二十五條 教師參加學(xué)業(yè)水平測試閱卷及高考閱卷的差旅費(fèi)報(bào)銷執(zhí)行如下規(guī)定：往返常駐地至閱卷地的城市交通費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)按上述差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷，住宿費(fèi)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷一半,伙食補(bǔ)助費(fèi)不享受。
第二十六條 按照組織安排，到常住地以外地區(qū)單位實(shí)(見)習(xí)、工作鍛煉、支援工作等的人員，在途期間（僅指首次前往和期滿返回）的差旅費(fèi)回原單位按本辦法規(guī)定報(bào)銷；工作期間的出差差旅費(fèi)執(zhí)行駐地規(guī)定，費(fèi)用由駐地單位承擔(dān)。赴新疆、西藏等艱苦地區(qū)掛職鍛煉、支援工作等人員，在外期間各項(xiàng)津貼、休假及配偶探親差旅費(fèi)的報(bào)銷，按相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
第六章 探親差旅費(fèi)
第二十七條 學(xué)校教職工按規(guī)定每年探配偶一次，未婚教職工每年探父母一次，已婚教職工四年探父母一次。如果在一年內(nèi)，同時(shí)探望配偶和父母的，其探親路費(fèi)，原則上分段計(jì)算，分別報(bào)銷。教職工探親必須經(jīng)過學(xué)校辦公室和分管校長審批后方能按照本辦法執(zhí)行。探親時(shí)間原則上安排在學(xué)校放假期間。
第二十八條 教職工探望配偶、未婚教職工探父母及已婚教職工探父母，可乘坐火車的硬座（如連續(xù)乘車時(shí)間較長可選乘硬臥）、輪船的三等艙和公共汽車。教工探親不得報(bào)銷飛機(jī)票，因故乘坐飛機(jī)的，可按直線車、船票價(jià)報(bào)銷，多支部分由教職工自理。
第二十九條 教職工探親往返途中，限于交通條件，必須中途轉(zhuǎn)車、轉(zhuǎn)船并在中轉(zhuǎn)地點(diǎn)住宿的，每中轉(zhuǎn)一次，按差旅費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)可憑據(jù)報(bào)銷一天的住宿費(fèi)。如中轉(zhuǎn)住宿費(fèi)超過規(guī)定天數(shù)的，其超過部分由教職工自理。
教職工探親途中連續(xù)乘長途汽車及其他民用交通工具，夜間停駛必須住宿的，其住宿費(fèi)按差旅費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)憑據(jù)報(bào)銷。教職工探親途中，遇到意外交通事故(如坍方道路受阻，洪水沖毀橋梁)造成交通暫時(shí)停頓，其等待恢復(fù)期間的住宿費(fèi)，可憑當(dāng)?shù)亟煌C(jī)關(guān)證明和住宿費(fèi)單據(jù)報(bào)銷。
第三十條 教職工探親期間的伙食費(fèi)、行李物品寄存費(fèi)、托運(yùn)費(fèi)等項(xiàng)開支，均由職工自理，不得報(bào)銷。
第三十一條 教職工見習(xí)、實(shí)習(xí)期間不享受以上探親待遇。
第七章 報(bào)銷管理
第三十二條 出差人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定開支差旅費(fèi)。
第三十三條 出差人員應(yīng)在差旅活動結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。出差（包括參會、培訓(xùn)）必須履行相應(yīng)審批程序，即無論時(shí)間長短，均須到辦公室填寫出差審批單，分管校長審核，主管校長審批。差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、會議（培訓(xùn)）通知、機(jī)票、車船票、住宿發(fā)票等相關(guān)憑證，出差人員對其真實(shí)性負(fù)責(zé)。出差人員不得隨意改變出差時(shí)間、地點(diǎn)和路線，改變后所發(fā)生的多余差旅費(fèi)用均自理。住宿費(fèi)、機(jī)票支出等按州泰市市級預(yù)算單位公務(wù)卡使用規(guī)定結(jié)算。
學(xué)校相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員應(yīng)對差旅費(fèi)報(bào)銷進(jìn)行把關(guān)，確保票據(jù)來源合規(guī)，內(nèi)容真實(shí)完整。
第三十四條 出差人員不得向接待單位提出正常公務(wù)活動以外的要求，不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。
第三十五條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任：
（一）不經(jīng)學(xué)校同意私自外出的；
（二）虛報(bào)冒領(lǐng)差旅費(fèi)的；
（三）擅自擴(kuò)大差旅費(fèi)開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)的；
（四）不按規(guī)定報(bào)銷差旅費(fèi)的；
（五）轉(zhuǎn)嫁差旅費(fèi)的；
（六）其他違反本辦法行為的。
有前款所列行為之一的，違規(guī)資金應(yīng)予追回，并視情況予以通報(bào)。情節(jié)特別嚴(yán)重，涉嫌違法的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
第八章 附則
第三十六條 臨時(shí)出國人員出差費(fèi)用按照國家相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
第三十七條 本辦法由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
第三十八條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。
江蘇省差旅住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)表
單位:______元
省份住宿費(fèi)限額（人，天）伙食補(bǔ)助費(fèi)（人，天）
省級及相當(dāng)職級人員正副廳長及相當(dāng)職級人員其他人員
北京800500350100
第6篇 人民醫(yī)院公務(wù)票據(jù)報(bào)銷差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法
z人民醫(yī)院公務(wù)票據(jù)報(bào)銷、差旅費(fèi)報(bào)銷管理若干辦法
為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作,加強(qiáng)公務(wù)費(fèi)用、差旅費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷管理,建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行出差、報(bào)銷審批制度,嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn),本著勤儉節(jié)約、保證必需、客觀合理、便于操作的原則,制定以下若干辦法:
一. 所有公務(wù)事項(xiàng)、差旅費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷,必須提供所發(fā)生費(fèi)用產(chǎn)生的稅務(wù)發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制票據(jù)等正規(guī)發(fā)票,收據(jù)、白條、發(fā)票復(fù)印件、用其他發(fā)票代替等一律不予報(bào)銷。
二. 公務(wù)事項(xiàng)的費(fèi)用報(bào)銷:公務(wù)用品的購買,科室應(yīng)提前向分管院長匯報(bào),由相應(yīng)職能科室負(fù)責(zé)辦理,原則上業(yè)務(wù)科室不得自行采購公務(wù)用品。
三. 因公務(wù)事項(xiàng)的招待費(fèi),應(yīng)嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)和參加人員,科室應(yīng)提前向分管院長匯報(bào)。
四. 出差人員應(yīng)嚴(yán)格按照要求的時(shí)間、路線到達(dá)出差地,提前出差、中途停留、途中轉(zhuǎn)道等原因發(fā)生的費(fèi)用,單位不予報(bào)銷。嚴(yán)格控制住宿標(biāo)準(zhǔn):會務(wù)通知書明確住宿標(biāo)準(zhǔn)的,按照會務(wù)通知標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,其他的按照本單位標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;由接待單位,會務(wù)單位承擔(dān)住宿費(fèi)、伙食費(fèi)的,不再報(bào)銷住宿費(fèi)和享受伙食補(bǔ)助。
五. 出差人員乘坐火車,從當(dāng)日晚8時(shí)到次日晨7時(shí)乘車6小時(shí)以上,或連續(xù)乘車超過12小時(shí)的,可購?fù)P鋪票,憑票報(bào)銷;乘坐汽車的汽車票原則上要求車站機(jī)打的票據(jù),憑票報(bào)銷;采用手撕汽車票的,確認(rèn)情況屬實(shí)的,按票面價(jià)格報(bào)銷三分之二。出差人員不得租賃車輛出差。出差人員嚴(yán)格控制乘坐飛機(jī)。
六. 外出進(jìn)修培訓(xùn),只報(bào)銷一次往返車票,中途返回發(fā)生的車票費(fèi)用,原則上不予報(bào)銷,確屬公務(wù)原因,須提前向分管院長匯報(bào),并經(jīng)院長辦公會同意,方可報(bào)銷。
七. 外出參加學(xué)術(shù)會議、進(jìn)修培訓(xùn)等,出租車票,單位不予報(bào)銷。
八. 出差人員發(fā)生的訂票手續(xù)費(fèi),火車票訂票費(fèi)報(bào)銷5元/人次。
九. 駕駛員只負(fù)責(zé)填報(bào)本人的交通費(fèi),其他公務(wù)費(fèi)用由經(jīng)辦人填報(bào)。
十. 原則上2周內(nèi)報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用,如有特殊情況,最長不超過1個(gè)月。
第7篇 因公出差及差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法
因公出差審批及差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法
湖南馨湘碧浪環(huán)?？萍脊疽蚬霾罴安盥觅M(fèi)報(bào)銷管理辦法
1.目的
為規(guī)范公司因公出差、費(fèi)用報(bào)銷管理，提高辦事效率，按照勤儉、必須、嚴(yán)謹(jǐn)、易行的原則，特制定本辦法。
2.管理范圍
本辦法適用于公司因公出差申請、審批、請款、報(bào)銷等及因公出差審批及報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷實(shí)行憑據(jù)報(bào)銷與定額包干相結(jié)合的辦法。
3.管理職責(zé)
3.1財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司差旅費(fèi)的請款、報(bào)銷、督查、考核等日常管理工作。
3.2財(cái)務(wù)總監(jiān)因公出差申請的審批和報(bào)銷的審核。應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)和出差時(shí)間。
4.管理規(guī)定
4.1報(bào)銷內(nèi)容
乘坐交通工具的費(fèi)用（包括飛機(jī)票、火車票、輪船票、長途汽車票等），住宿費(fèi)、行李寄存費(fèi)、訂票費(fèi)等，其他費(fèi)用（餐費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵寄費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、資料費(fèi)等）不在此報(bào)銷內(nèi)，填《費(fèi)用報(bào)銷單》或《招待費(fèi)報(bào)銷單》分開填報(bào))，所有費(fèi)用均應(yīng)分清開支渠道并納入費(fèi)用項(xiàng)目中，開支渠道不清楚的項(xiàng)目不能報(bào)銷。
4.2票據(jù)要求
鐵路、公路、航空、航運(yùn)等交通工具使用全國統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，行李寄存費(fèi)、訂票費(fèi)憑票據(jù)報(bào)銷（臥鋪訂票費(fèi)不超過35元，座位訂票費(fèi)不超過15元），其他各類發(fā)票和收據(jù)一律要求具備“財(cái)政稅務(wù)監(jiān)制章”、“財(cái)務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”、開票人或收款人簽章，票據(jù)大小寫金額一致，不得涂改，凡不合格票據(jù)不予報(bào)銷。（注意：對于住宿票、餐費(fèi)等招待費(fèi)票要有時(shí)間、地點(diǎn)，手撕票請自己注明時(shí)間、地點(diǎn)）
4.3工具要求
4.3.1出差人員原則上以火車汽車為主要交通工具，乘坐火車全程超過5小時(shí)的可以使用硬臥，因特殊情況或工作緊急需要乘坐超標(biāo)交通工具，須按5.1條款事先取得批準(zhǔn)方可全額報(bào)銷，事后補(bǔ)辦簽字手續(xù)的，只能按票價(jià)的80%予以報(bào)銷。
4.3.2員工在市內(nèi)出差，只報(bào)銷公交車票，除二人同行外均不得連號。無特殊情況，不得報(bào)銷出租車票。所有因公報(bào)銷出租車票的員工，必須在出租車票背面注明往返地點(diǎn)及用車事由，并由歸口經(jīng)理層審批。
4.3.3員工在省內(nèi)出差，只按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷往返公交車票，包車或乘坐的士的超標(biāo)部分費(fèi)用自理。
4.4在出差期間的伙食費(fèi)、電話費(fèi)、按實(shí)際出差天數(shù)實(shí)行包干管理。
4.4.1凡已享受電話費(fèi)補(bǔ)貼的人員在出差期間不再享受電話費(fèi)包干補(bǔ)貼。
4.4.2員工如果在出差期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，扣除接待當(dāng)日的伙食補(bǔ)助。
4.4.3員工出外學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和參加會議，如果主辦單位統(tǒng)一安排食宿的，食宿費(fèi)已包含學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會議費(fèi)用中的，憑會議證明和發(fā)票，在審核后按實(shí)報(bào)銷學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會務(wù)費(fèi)，不再另報(bào)住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助。
4.5一般公出人員出差地點(diǎn)因特殊情況超出或變更“出差申請單”的預(yù)定地點(diǎn)時(shí)，出差人須事先報(bào)告本部門負(fù)責(zé)人并得到批準(zhǔn)。辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)由本部門負(fù)責(zé)人和公司分管領(lǐng)導(dǎo)補(bǔ)簽后，財(cái)務(wù)部門方可辦理報(bào)銷。
4.6公差如遇出差路線就近回家探親的，一般人員須事先經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)事先報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)由本部門負(fù)責(zé)人和公司分管領(lǐng)導(dǎo)補(bǔ)簽后，財(cái)務(wù)部門方可辦理報(bào)銷，其回家探親所發(fā)生的費(fèi)用按探親假標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
4.7調(diào)動、搬遷的差旅費(fèi)
4.7.1工作人員調(diào)動工作在途期間的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和其它費(fèi)用，按上述差旅費(fèi)規(guī)定，由調(diào)入單位報(bào)銷。其行李、家具等托運(yùn)費(fèi)，由調(diào)入單位憑據(jù)報(bào)銷。托運(yùn)費(fèi)只得報(bào)銷一次。
4.7.2工作人員調(diào)動工作，一般不得乘坐飛機(jī)。
4.7.3與工作人員同居的父母、配偶、子女和必須贍養(yǎng)的家屬，如果隨同調(diào)動的，其差旅費(fèi)和托運(yùn)費(fèi)按照第一條規(guī)定報(bào)銷。經(jīng)調(diào)入單位同意，暫不隨同調(diào)動的，以后遷移時(shí)的差旅費(fèi)仍由調(diào)入單位報(bào)銷。
4.8出差人員隨上級同行時(shí)，該部分的交通費(fèi)和住宿費(fèi)按同行上級的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。隨客戶同行時(shí)，該部分的交通費(fèi)和住宿費(fèi)按實(shí)際支出費(fèi)用報(bào)銷，統(tǒng)一由同行上級在差旅費(fèi)報(bào)銷單上注明。
4.9出差人員因特殊原因費(fèi)用預(yù)算超標(biāo)的，須本人提出書面報(bào)告說明超標(biāo)的原因及金額，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門認(rèn)可方可報(bào)銷。
4.10非本單位職工和長期不在崗的職工，不得以任何形式報(bào)銷差旅費(fèi)。各單位須聘請外單位人員出差辦事時(shí)，也必須按上述程序辦理出差申請、旅費(fèi)借支、報(bào)銷等相關(guān)手續(xù)。如有借公差名義為私人辦事的外出行為，除責(zé)成當(dāng)事人及時(shí)扣還借款外，情節(jié)嚴(yán)重的還將追查相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
4.11出差人員不慎遺失交通票據(jù)，須本人提出書面報(bào)告詳細(xì)說明遺失交通票據(jù)的車次（航班號）、金額，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按票面金額的80%給予報(bào)銷，不再享受其它補(bǔ)貼，遺失的其它票據(jù)的費(fèi)用一律由出差人自理。
4.12出差中由于傷病或特殊原因發(fā)生意外滯留時(shí),須提供縣級以上醫(yī)院出具的診斷書或因特殊原因滯留的報(bào)告呈報(bào)上級。有醫(yī)院診斷書或事實(shí)證明時(shí)可報(bào)銷出差補(bǔ)貼和住宿的實(shí)際費(fèi)用。
4.13出差人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀而開支的費(fèi)用，均由個(gè)人自理。
4.14現(xiàn)場安裝服務(wù)人員報(bào)銷規(guī)定
住宿費(fèi)按80元/天·人、伙食費(fèi)補(bǔ)貼按50元/天.人、電話費(fèi)補(bǔ)貼按10元/天.人實(shí)行包干。
4.15駕駛員補(bǔ)貼規(guī)定
駕駛員（不含出差人員）長沙株洲地區(qū)當(dāng)日往返：第一趟按10元/趟給予補(bǔ)貼，第二趟起按5元/趟給予補(bǔ)貼；湘潭地區(qū)河西公務(wù)出車：按照5元/趟給予補(bǔ)貼，當(dāng)日第二趟起不計(jì)補(bǔ)貼，河?xùn)|公務(wù)不計(jì)補(bǔ)貼；長株潭地區(qū)以外：當(dāng)日移動超過300公里，給予出車津貼20元。工程服務(wù)性質(zhì)及其它相關(guān)享受出差補(bǔ)助性質(zhì)人員不再重復(fù)享受以上工作補(bǔ)貼；以上補(bǔ)貼享受須在月度報(bào)銷時(shí)根據(jù)派車憑單并填寫報(bào)銷單據(jù)后交財(cái)務(wù)核發(fā),票據(jù)請按日期依次粘貼，附出車明細(xì)表。
4.1.17各部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，在批準(zhǔn)出差任務(wù)的同時(shí)，應(yīng)明確出差期限。凡無明確出差期限的公差，省內(nèi)外一律按3天往返時(shí)間報(bào)銷差旅費(fèi)。
4.1.18出差請款應(yīng)遵循請款報(bào)賬管理辦法。
5.管理程序
5.1申請
5.1.1出差申請與審批
各部門因公出差人員應(yīng)于出差前填寫“出差申請單（請款聯(lián)、報(bào)銷聯(lián)）”一式二聯(lián)（附件一），部門負(fù)責(zé)人對“出差申請單”中填寫的出差地點(diǎn)、出差內(nèi)容、預(yù)計(jì)起止日期、預(yù)定交通工具進(jìn)行審核簽字后，加蓋部門公章，業(yè)務(wù)及服務(wù)性人員出差申請需由公司副總經(jīng)理批準(zhǔn)，管理層以上人員出差申請需由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5.1.2超標(biāo)交通工具使用
各部門出差人員嚴(yán)格按照制度規(guī)定使用交通工具，嚴(yán)格限制超標(biāo)使用交通工具，如確屬特殊情況和工作緊急需要超標(biāo)準(zhǔn)使用交通工具時(shí)，須另外填寫超標(biāo)使用交通工具申請單（附件三），由總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在“出差申請單”的備注欄內(nèi)注明理由，并注明是否往返超標(biāo)使用交通工具。否則，均視為單程。同時(shí)必須在“出差申請單”中增加乘坐超標(biāo)交通工具申請單，由財(cái)務(wù)部門在復(fù)核欄中簽字后，再上報(bào)公司歸口副總審批。“出差申請單”的填寫原則上一人一單，以便于核算。因公出差人員確需超標(biāo)乘坐軟臥或飛機(jī)等交通工具時(shí)，必須事先經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后（單程或往返）方可執(zhí)行，總經(jīng)理出差時(shí)又由常務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)；事后補(bǔ)簽的按80%報(bào)銷。
5.2請款
5.2.1出差人員憑“出差申請單（請款聯(lián)）”在財(cái)務(wù)部門借支差旅費(fèi)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)出差標(biāo)準(zhǔn)測算，按預(yù)計(jì)出差費(fèi)用的70%核定預(yù)支差旅費(fèi)。
5.2.2如果出差人員未按規(guī)定及時(shí)辦理前次的報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門將依據(jù)“前賬未清，后款不請”的原則，不予辦理請款手續(xù)。
5.2.3出差金額可預(yù)支數(shù)在兩千元以內(nèi)且無特殊情況的，由出差人員預(yù)支，出差后填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單一周內(nèi)交至財(cái)務(wù)部門，于次周四統(tǒng)一到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算（以現(xiàn)金結(jié)算）。
5.2.4出差金額可預(yù)支數(shù)在兩千元以上的，由出差人員辦好請款手續(xù)后交至財(cái)務(wù)部門，于次日到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票。
5.3報(bào)銷
5.3.1報(bào)銷流程
經(jīng)辦人填制報(bào)銷單—→—→財(cái)務(wù)部門審核單證—→領(lǐng)導(dǎo)簽字—→財(cái)務(wù)部門報(bào)賬，即：報(bào)賬時(shí)由經(jīng)辦人填制公司統(tǒng)一的報(bào)銷單，由負(fù)責(zé)人審核簽字后交所屬財(cái)務(wù)部門審核單證，財(cái)務(wù)審核后報(bào)公司導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)審批后再交財(cái)務(wù)部門據(jù)以報(bào)賬。具體報(bào)銷流程見附件5。
5.3.2報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
1）各類人員國內(nèi)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
職務(wù)
交通、住宿許可
項(xiàng)目
標(biāo)準(zhǔn)
董事
經(jīng)理層
交通可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車軟臥、輪船三等艙。
可住宿4星級及以上酒店。
伙食補(bǔ)貼
80元
住宿
按實(shí)報(bào)銷
市內(nèi)交通
按實(shí)報(bào)銷
通訊/其它費(fèi)用
按實(shí)報(bào)銷
項(xiàng)目經(jīng)理
副主任工程師
主管工程師
高級主管師
交通可乘坐火車硬臥、輪船三等艙。
可住宿3星級及以下酒店。
伙食補(bǔ)貼
50元
住宿
280元以下按實(shí)報(bào)銷
市內(nèi)交通
50元以下按實(shí)報(bào)銷
通訊
10其它費(fèi)用
按實(shí)報(bào)銷
一般員工
交通可乘坐火車硬臥、輪船普通艙。
住宿直轄市、特區(qū)城市200元以下，省會城市150元以下，一般城市100元以下，縣區(qū)城鎮(zhèn)80元以下。
伙食補(bǔ)貼
50元/30元（省內(nèi)）
住宿
按實(shí)報(bào)銷
市內(nèi)交通
25元以下按實(shí)報(bào)銷
通訊
其它費(fèi)用
按實(shí)報(bào)銷
備注：
1、無住宿發(fā)票的一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)；
2、伙食補(bǔ)助、通訊費(fèi)實(shí)行定額包干；
3、同意乘坐飛機(jī)的，可按實(shí)報(bào)銷往返機(jī)場的專線客車費(fèi)用、民航機(jī)場管理建設(shè)費(fèi)和航空旅客人身意外傷害保險(xiǎn)（限一人一份），憑據(jù)報(bào)銷,包車或乘坐的士的費(fèi)用自理。
5.3.3報(bào)銷時(shí)限
1）出差人員返回公司后，限在一周時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)并向財(cái)務(wù)部門核銷借款，按出差的時(shí)間順序、中轉(zhuǎn)及出差地點(diǎn)、乘坐車次（航班）及費(fèi)用、住宿費(fèi)用、其他費(fèi)用等內(nèi)容填好“旅費(fèi)報(bào)銷單”（見附件二）報(bào)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并把各種票據(jù)在“原始憑證粘貼單”（見附件四）上從左至右，按不同開支渠道分類依次貼好，連同“出差申請單（報(bào)銷聯(lián)）”交財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。
2）出差人員返回公司后，超過規(guī)定期限未辦理報(bào)銷手續(xù)的，每延長一周除按銀行同期貸款利率計(jì)算借款利息在工資中扣除外，還將對責(zé)任人每周處以50元罰金。無特殊原因回來后超過一個(gè)月不到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷結(jié)算的，免除差旅費(fèi)補(bǔ)助，超過三個(gè)月的，財(cái)務(wù)部門可以不予辦理。
5.3.4財(cái)務(wù)人員根據(jù)出差申請、借款情況等仔細(xì)核對相關(guān)票證后，按照本辦法中的“差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)”辦理報(bào)銷手續(xù)。出差人員根據(jù)報(bào)銷后的情況，及時(shí)把余款補(bǔ)齊。
6.附件
6.1本辦法由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。
6.2本辦法經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行，修改時(shí)亦同。
6.3附件
附件一：出差申請單（以新執(zhí)行單據(jù)格式為準(zhǔn)）
出差申請單
申報(bào)部門：
出差人
出差地點(diǎn)
出差內(nèi)容
起止時(shí)間*年*月*日～*年*月*日
預(yù)支金額
（大寫）萬仟佰元整（RMB）
實(shí)借金額
（大寫）萬仟佰元整（RMB）
交通工具
□飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)艙）
□火車（軟臥）
□輪船（三等艙）
□出租汽車
備注：
批準(zhǔn)人：
會計(jì)復(fù)核：
部門主管：
申請人：
日期：*年*月*日
附件二：旅費(fèi)報(bào)銷單（以新執(zhí)行單據(jù)格式為準(zhǔn)）
差旅費(fèi)報(bào)銷單
申報(bào)部門：
月日時(shí)間至月日時(shí)間
出發(fā)
現(xiàn)地
飛機(jī)票
火車票
輪船票
汽車票/
市內(nèi)交通
住宿費(fèi)
招待費(fèi)
出差補(bǔ)貼
備注
餐費(fèi)
禮品費(fèi)
其他
天數(shù)
金額
小計(jì)
報(bào)銷金額合計(jì)
（大寫）：萬仟佰拾元角分。
（小寫）：____￥
附單據(jù)：____張
預(yù)支金額：____￥
批準(zhǔn)人：
會計(jì)復(fù)核：
部門主管：
出差人：
日期：*年*月*日
附件三：乘坐超標(biāo)交通工具申請單
出差人
出差時(shí)間
所需超標(biāo)乘坐交通工具事由
部門領(lǐng)導(dǎo)審批
總經(jīng)理審批
注：1、獲批超標(biāo)乘坐交通工具人員，一律以經(jīng)濟(jì)艙為標(biāo)準(zhǔn)，高鐵以二等座位為標(biāo)準(zhǔn)。
2、事由必須注明單程或往返形式，未經(jīng)列明，一律按單程標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
附件四：原始憑證粘貼單
原始憑證粘貼單
共粘貼原始憑證：____張
金額合計(jì)：￥
編制部門：財(cái)務(wù)部門
編制時(shí)間：2023年9月
第8篇 增值稅發(fā)票報(bào)銷管理規(guī)定辦法
下面是小編為您精心整理的增值稅發(fā)票報(bào)銷管理規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容,希望大家喜歡。
費(fèi)用報(bào)銷及財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷,有效利用和控制資金,實(shí)現(xiàn)低成本高效益運(yùn)行,特制訂本管理規(guī)定。
一、管理職責(zé)
(一)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂和調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定,審核報(bào)銷憑證、報(bào)銷手續(xù),核算報(bào)銷金額,分割核算對象,由相關(guān)會計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。
(二)、各職能部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核有關(guān)報(bào)銷憑證和按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批,并協(xié)助本規(guī)定的實(shí)施。
二、管理內(nèi)容和要求
(一)、財(cái)務(wù)報(bào)銷單證的要求
1、所有發(fā)票、單證的報(bào)銷,必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整,金額計(jì)算正確,大小寫相符,字跡清晰,如:開票日期、公司全稱、品種規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等缺一不可。
2、增值稅專用發(fā)票必須按發(fā)票格式逐欄正確填寫和簽章,任何項(xiàng)目填寫的內(nèi)容與實(shí)際不符的一律不予報(bào)銷。
匯總開具的專用發(fā)票,必須有一份增值稅專用發(fā)票銷貨清單附件,否則不予報(bào)銷。
有密碼的增值稅發(fā)票,右上角的密碼不得有任何損壞跡象,否則由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)退回。
3、統(tǒng)一發(fā)票(指增值稅專用發(fā)票以外,加蓋有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票)、收款收據(jù)報(bào)銷必須加蓋開具收據(jù)的單位公章(或財(cái)務(wù)專用章)和經(jīng)辦人簽字。
如果確實(shí)無法取得開具單位公章的,必須有對方經(jīng)辦人的私章和簽字,由相關(guān)的部門主管簽字, 否則不予報(bào)銷。
白條一律不予報(bào)銷。
4、購進(jìn)各種原材料,包括燃料、動力及主要材料、輔助材料、外購半成品、包裝物、固定資產(chǎn),必須用增值稅專用發(fā)票報(bào)銷。
對確實(shí)不能取得專用發(fā)票的,必須用稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票報(bào)銷(考慮價(jià)稅因素)。
收款收據(jù)報(bào)銷必須照減進(jìn)項(xiàng)稅(價(jià)格為平價(jià)),對物價(jià)上下波動,必須按價(jià)格調(diào)整通知單,由供應(yīng)部門主管及主管副總審核,總經(jīng)理批準(zhǔn),同意上浮(物價(jià)),對只能取得收款收據(jù)的事先必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、購貨發(fā)票報(bào)銷時(shí)必須有合同及采購審批單,超計(jì)劃采購部分不予報(bào)銷。
采購計(jì)劃變動的由主管副總簽字證明。
實(shí)物入庫數(shù)量與采購發(fā)票不符時(shí),按入庫數(shù)量計(jì)算,其失少部分差異由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)追查,追查未果時(shí),由責(zé)任人賠償。
特殊原因可由經(jīng)辦人提出書面報(bào)告,經(jīng)主管副總審核,由總經(jīng)理批準(zhǔn)確定報(bào)銷金額。
(1)采購物資的價(jià)格應(yīng)遵循優(yōu)質(zhì)低價(jià)的原則,同類同品牌同規(guī)格產(chǎn)品按可比價(jià)判斷,超出可比價(jià)的應(yīng)作說明,填寫價(jià)格調(diào)整通知單,經(jīng)總經(jīng)理簽字;否則,價(jià)格超高部分不予報(bào)銷。
(2)購貨發(fā)票因質(zhì)量扣款、數(shù)量短少、價(jià)格超高等情況,由經(jīng)辦人主動到財(cái)務(wù)部去扣款。
在稽核時(shí)被發(fā)現(xiàn)應(yīng)扣而未扣的,通知經(jīng)辦人辦理并處罰經(jīng)辦人應(yīng)扣款額的50%。
(3)購置零部件價(jià)值在2000元以上應(yīng)視同固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)的購置和管理辦法辦理相應(yīng)的手續(xù),由總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
(4)購貨合同的簽訂,總價(jià)值在2萬元至20萬元內(nèi)的,由分管副總審批,總價(jià)值在20萬元以上,由總經(jīng)理審批。
(二)、差旅費(fèi)的報(bào)銷
1、乘坐飛機(jī)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)乘坐飛機(jī)首要條件兩地相距300公里以上(以火車距離為參考),不足300公里乘座飛機(jī),按乘座火車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
(2)董事長 、總經(jīng)理出差乘坐飛機(jī),原則上不允許坐頭等艙、公務(wù)艙,一般情況下只可以報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi),其他費(fèi)用不予報(bào)銷。
(3)副總經(jīng)理級(包括總監(jiān))出差乘坐飛機(jī),可以報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi),其他費(fèi)用不予報(bào)銷。
(4)市場及開發(fā)部門人員及其他特殊情況出差乘坐飛機(jī),須經(jīng)主管副總批準(zhǔn),附申請單可以憑票報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi),其他費(fèi)用不予報(bào)銷。
事先未經(jīng)審批,一律不予報(bào)銷。
(5)其他人員出差乘坐飛機(jī),如往返行程中機(jī)票特別便宜的可乘坐,可按硬座車票報(bào)銷。
2、乘坐火車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理出差乘坐火車可以憑票按實(shí)報(bào)銷。
(2)其他人員出差限乘火車硬座車,憑車票報(bào)銷;特殊情況可以報(bào)銷補(bǔ)票手續(xù)費(fèi),(但須經(jīng)主管副總認(rèn)可)其他費(fèi)用不予報(bào)銷。
(3)出差乘坐火車連續(xù)8小時(shí)以上或晚上(當(dāng)天20時(shí)至次日7時(shí)之間)乘車6小時(shí)以上的可憑票報(bào)銷硬席臥鋪票。
(4)其他人員出差乘坐火車按規(guī)定可以乘坐臥鋪而不坐的,每次按票面金額50%給予補(bǔ)貼,如果在起點(diǎn)買不到臥鋪票而在途中補(bǔ)辦的,則未乘臥鋪的一段路程經(jīng)查旅客列車時(shí)刻表上所列的里程,按相應(yīng)車次給予50%比例補(bǔ)貼。
3、乘坐長途汽車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)出差乘坐長途汽車憑票報(bào)銷,車票票面未注明起訖日期、時(shí)間和起訖地點(diǎn)的必須自行注明,否則不予報(bào)銷。
(2)因公出差在300 公里以外乘車連續(xù)8小時(shí)以上(或當(dāng)天晚上20時(shí)至次日7時(shí)之間)可以憑票報(bào)銷臥鋪票。
不乘臥鋪的每次可以補(bǔ)貼50元,乘坐豪華空調(diào)車的不再報(bào)銷補(bǔ)貼。
(3)銷售分公司負(fù)責(zé)人回公司開會往返行程間乘坐長途汽車按以上條款執(zhí)行,憑票報(bào)銷。
其他時(shí)間不予報(bào)銷,費(fèi)用由銷售分公司自行負(fù)擔(dān)。
(4)杭州分部人員和其他人員搭乘公司或公司領(lǐng)導(dǎo)車輛,不得報(bào)銷長途汽車費(fèi)。
4、乘坐公共汽車、市內(nèi)交通車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
出差人員乘坐公共汽車、市內(nèi)交通車憑票按實(shí)報(bào)銷。
5、乘坐出租車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)乘坐出租車時(shí)有下列情形之一的(根據(jù)下列情況具體執(zhí)行):
a、出租車發(fā)票無日期與起訖時(shí)間的,扣20%;
b、出租車發(fā)票無起訖地點(diǎn)的,扣20%;
c、出租車定額發(fā)票未注明日期與起訖地點(diǎn)的,扣20%;
d、出租車發(fā)票跨報(bào)銷階段的。
(不予報(bào)銷)
(2)董事長、總經(jīng)理乘坐出租車,憑票按實(shí)報(bào)銷。
(3)其他人員乘坐出租車憑票按限額報(bào)銷,按出差實(shí)際天數(shù)計(jì)算。
報(bào)銷人員
限額
備注
副總級(總監(jiān)級)
50元/天
晚上11點(diǎn)以后的出租車發(fā)票原則上不予報(bào)銷
部長級
40元/天
其他人員
30元/天
(4)出租車票連號需書面說明理由,單張或連號總額超出50元由主管副總簽字批準(zhǔn)后按程序報(bào)銷。
6、誤餐補(bǔ)貼報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)公司人員出差紹興地區(qū)、義烏地區(qū)可享受誤餐補(bǔ)貼6元/天,出差省內(nèi)其他地區(qū)享受20元/天。
省外30元/天。
(2)出差諸暨范圍內(nèi)不享受誤餐補(bǔ)貼(包括同山)。
量體、跟單人員可享受誤餐補(bǔ)貼6元/天。
(3)杭州分部和直營店人員在當(dāng)?shù)厮诘貐^(qū)范圍出差不享受誤餐補(bǔ)貼。
(4)出差期間因業(yè)務(wù)需要發(fā)生招待費(fèi)時(shí)不得享受誤餐補(bǔ)貼。
(5)出差人員參加培訓(xùn)、會議、實(shí)行集體用餐或餐費(fèi)按實(shí)報(bào)銷的,不得享受誤餐補(bǔ)貼。
(6)公司人員因公出國(包括香港、澳門、臺灣)每人每天補(bǔ)貼300元;出國培訓(xùn)組團(tuán)考察(餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)由組團(tuán)統(tǒng)一支付)的,每人每天補(bǔ)貼100元。
(7)公司量體人員因經(jīng)銷商邀請出差量體的,出差費(fèi)用一律向公司報(bào)銷,經(jīng)商務(wù)部簽字(8)駕駛員出車住宿費(fèi)、外出加油費(fèi)應(yīng)由乘車人簽字證明。
(單位外乘車人除外)。
7、住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)董事長、總經(jīng)理出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):一類地區(qū)450元以下、二類地區(qū)400元以下、憑票報(bào)銷,超出自負(fù)50%,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。
(2)副總經(jīng)理級(包括總監(jiān))出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):一類地區(qū)300元以下、二類地區(qū)250元以下,憑票報(bào)銷,超出自負(fù)50%,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。
(3)部長(副部)級出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):一類地區(qū)200元以下,二類地區(qū)160元以下,憑票報(bào)銷,超出自負(fù)50%,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。
(4)科長級以下出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn): 一類地區(qū)180元以下、二類地區(qū)140元以下,憑票報(bào)銷,超出自負(fù)50%,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。
(5)分公司人員(包括客戶),回公司開客戶訂貨會在楓橋住宿時(shí),每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為100元以下,在步森賓館(或指定賓館),費(fèi)用由公司結(jié)算。
若有超支,則超支部分自行支付或由公司在其工資中扣除。
銷售分公司負(fù)責(zé)人其他時(shí)間發(fā)生的住宿費(fèi)自負(fù)。
(6)杭州分部和直營店人員出差楓橋總部,住宿一般在步森賓館(或指定賓館),否則不得報(bào)銷住宿費(fèi)用。
(7)諸暨市范圍內(nèi)原則上不報(bào)住宿費(fèi);
(8)因公出差的所有人員,按出差時(shí)間推算,在第二天可以乘坐交通工具出差不影響工作的,不予報(bào)銷當(dāng)天的住宿費(fèi)。
(9)沒有住宿發(fā)票或發(fā)票無時(shí)間、無姓名、時(shí)間不相關(guān)、有涂改痕跡的一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼。
注:一類地區(qū)指:北京、浙江、江蘇、上海、廣東;
二類地區(qū)指:上述一類地區(qū)以外的省、市、自治區(qū)。
8、其它報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)分公司人員除回公司開會培訓(xùn),應(yīng)公司要求(因公)回公司辦事往返行程間的差旅費(fèi)由公司負(fù)擔(dān)外,其他時(shí)間發(fā)生的差旅費(fèi)一律自負(fù),分公司其他人員所發(fā)生的一切差旅費(fèi)都由銷售分公司自行負(fù)擔(dān)。
(2)駕駛員行車途中發(fā)生的過路、過橋、停車費(fèi)等與行車相關(guān)的正常費(fèi)用由辦公室車輛調(diào)度員簽字憑票按實(shí)報(bào)銷;所有違章罰款按80%報(bào)銷。
特殊情況由駕駛員以書面形式申請,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以報(bào)銷。
(3)因公外出培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和參加會議,必須附相應(yīng)的通知單。
其住宿費(fèi)、餐費(fèi)已包含在會務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)中或由主辦單位免費(fèi)提供的,不再另行報(bào)銷住宿費(fèi)、餐費(fèi)。
(4)為節(jié)約費(fèi)用開支同一路線多人出差其住宿費(fèi)出租車費(fèi)等按可組合的較低費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,如一個(gè)人的住宿標(biāo)準(zhǔn)能為2個(gè)人提供住宿則按一個(gè)人的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(可按最高級別員工組合,不允許全部按最高級別員工組合)。
注:差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)附出差申請單和出差情況匯報(bào),各部門通用表格附后。
由出差人員填寫,主管簽字,在財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)由出納留存,每月匯總交還主管。
(三)、電話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
1、手機(jī)話費(fèi)一律按公司浙步股[2009]第5號文件《關(guān)于調(diào)整手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的通知》的規(guī)定執(zhí)行(如遇文件變動,則按新規(guī)定執(zhí)行)。
2、凡有手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷的,不再報(bào)銷其他電話費(fèi)。
3、無手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷的,外出途中因工作需要發(fā)生電話費(fèi),應(yīng)有電話號碼記載并注明聯(lián)系事宜,經(jīng)主管部長簽字證明,否則不予報(bào)銷;對電話費(fèi)總額超過50元(含本數(shù))的,需主管副總批準(zhǔn)報(bào)銷。
(四)、招待費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
1、招待費(fèi)用包括餐費(fèi)、禮品及其他方面為客人開支的費(fèi)用。
2、董事長、總經(jīng)理發(fā)生的招待費(fèi)用,可以憑票按實(shí)報(bào)銷。
3、副總級發(fā)生招待費(fèi)用,必須注明招待日期、對象、原因、人數(shù),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票報(bào)銷,否則每項(xiàng)扣20%。
4、各部門主管確因工作需要在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費(fèi)用,應(yīng)附明細(xì)菜單并注明招待日期、對象、原因、人數(shù),由總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票報(bào)銷,否則不予報(bào)銷。
5、其他人員在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費(fèi)用(包括餐費(fèi)、禮品),應(yīng)說明情況,由總經(jīng)理簽字憑票給予報(bào)銷。
(五)、運(yùn)輸費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
1、運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷,必須以能抵扣稅款的發(fā)票(不包括外貿(mào)貨貸)為主要發(fā)票,還必須附有貨運(yùn)單,否則不予報(bào)銷。
對運(yùn)費(fèi)在100元以下確實(shí)不能取得抵扣稅款發(fā)票的,應(yīng)有主管部長的簽字認(rèn)可,財(cái)務(wù)視情況扣除稅款。
2、為客戶代辦運(yùn)輸產(chǎn)品所發(fā)生的代墊代付運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷:
(1)運(yùn)輸發(fā)票報(bào)銷必須以能抵扣稅款的發(fā)票為主要發(fā)票,必要的情況下還須附運(yùn)輸委托書、運(yùn)輸合同和產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單,發(fā)運(yùn)單上應(yīng)有客戶簽收,客戶為單位的還須蓋上公章,簽收的單位和個(gè)人必須與銷售合同上的單位和個(gè)人一致。
(2)運(yùn)輸發(fā)票的單位名稱根據(jù)銷售合同上規(guī)定的運(yùn)費(fèi)承擔(dān)者的單位名稱填開。
運(yùn)費(fèi)屬需方負(fù)擔(dān)的發(fā)票報(bào)銷時(shí),須附發(fā)票復(fù)印件。
(3)代付運(yùn)輸發(fā)票審計(jì)后報(bào)銷結(jié)算時(shí),由銷售會計(jì)在發(fā)票復(fù)印件后簽收并進(jìn)行登記和按規(guī)定傳遞并作轉(zhuǎn)賬處理。
(4)不符合以上要求的代墊代付運(yùn)輸發(fā)票不予以報(bào)銷。
(六)、廣告費(fèi)用的報(bào)銷:
1、公司策劃的廣告必須由策劃部申請,在公司預(yù)算內(nèi)(每年年初由總經(jīng)理班子提出預(yù)算計(jì)劃,報(bào)董事會決策批準(zhǔn))的由總經(jīng)理審批,超過預(yù)算外的報(bào)董事長審批。
2、廣告費(fèi)用報(bào)銷必須附廣告合同。
在報(bào)刊雜志上做廣告原則上必須有廣告內(nèi)容復(fù)印件,對有型實(shí)體廣告報(bào)銷必須附“廣告驗(yàn)收報(bào)告”,特殊情況另外說明。
3、客戶的廣告費(fèi)報(bào)銷:(1)由客戶提出申請(填報(bào)廣告費(fèi)支出項(xiàng)目審批表);(2)區(qū)域經(jīng)理簽字(根據(jù)廣告驗(yàn)收報(bào)告);(3)總經(jīng)理審批。
(七)、車輛維修費(fèi)用的報(bào)銷:(另行規(guī)定)
(八)、其它費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
1、需要安裝、調(diào)試的設(shè)備必須在合同或協(xié)議書上注明其安裝、調(diào)試費(fèi)用額,并規(guī)定權(quán)限簽字,否則不予報(bào)銷。
建筑、安裝工程的發(fā)票報(bào)銷,必須附有建筑、安裝合同、有關(guān)部門組織的工程驗(yàn)收報(bào)告,簽訂合同時(shí)注明發(fā)票的種類,如:建筑、安裝專用發(fā)票、統(tǒng)一發(fā)票、收款收據(jù)。
2、郵政特快專遞等郵件發(fā)票報(bào)銷必須在報(bào)銷單上注明郵件名稱,單件費(fèi)用在50元以上的,必須由所在部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),單件費(fèi)用在100元以上的由主管副總簽字認(rèn)可。
寄給銷售分公司的,由經(jīng)辦人注明該銷售分公司及負(fù)責(zé)人名稱,并經(jīng)部長簽字證明,費(fèi)用由分公司自負(fù)。
寄給客戶的費(fèi)用由客戶自負(fù)。
3、工傷醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票報(bào)銷按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,否則不予報(bào)銷
4、參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷:凡屬學(xué)習(xí)培訓(xùn)的均須附總經(jīng)理批準(zhǔn)的通知書,報(bào)銷時(shí)培訓(xùn)費(fèi)開支單列。
5、銀行匯、貸手續(xù)費(fèi)先由相關(guān)主管會計(jì)簽字證明經(jīng)審稽后報(bào)銷。
(九)、報(bào)銷單整理、粘貼、填寫標(biāo)準(zhǔn)
1、報(bào)銷單整理以同一類票據(jù)所發(fā)生的時(shí)間先后為順序。
2、整理有序的報(bào)銷憑據(jù),正面向上,左上角對齊,粘貼平整,中間不鼓包,兩側(cè)與報(bào)銷單等寬,當(dāng)報(bào)銷憑據(jù)比報(bào)銷單長時(shí),折疊平整。
3、報(bào)銷單粘貼時(shí)注意不能把憑據(jù)票面的金額粘貼住,若因此發(fā)生的審稽金額與報(bào)銷金額不符,由報(bào)銷人自負(fù)。
4、報(bào)銷單填寫(包括出差通知單填寫、審批)必須用黑色的鋼筆或水筆,以防日久褪色。
5、“差旅費(fèi)報(bào)銷單”及費(fèi)用報(bào)銷單填寫:部門、出差人、報(bào)銷日期、出差日期、出差事由、各欄費(fèi)用、金額大小寫等項(xiàng)目必須完整與正確。
6、合計(jì)金額大寫時(shí)必須注意:前面用“¤”封頂,后面用大寫“零”補(bǔ)足。
7、外購材料發(fā)票、郵寄發(fā)票等票據(jù)應(yīng)單獨(dú)粘貼報(bào)銷。
(十)、財(cái)務(wù)報(bào)銷附件及要求
1、原材料購貨發(fā)票:入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、進(jìn)貨檢驗(yàn)單、數(shù)量抽檢單或磅碼單(以重量作單位的產(chǎn)品)、物料采購申請單財(cái)務(wù)聯(lián)、價(jià)格變動及供方供貨應(yīng)附購銷合同。
2、外協(xié)外購件、輔助材料購貨發(fā)票:入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、檢驗(yàn)單、磅碼單、物料采購申請單財(cái)務(wù)聯(lián)等。
3、備品備件購貨發(fā)票:入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、物料采購申請單、備件報(bào)檢單、數(shù)量抽檢單或財(cái)務(wù)聯(lián)等。
4、固定資產(chǎn)的發(fā)票:設(shè)備購(添)置申請單、設(shè)備開箱驗(yàn)收單、購銷合同、設(shè)備安裝驗(yàn)收單、入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、檢驗(yàn)單財(cái)務(wù)聯(lián)等。
如果購入的設(shè)備價(jià)格超出申請資金,必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、辦公、勞保用品購貨發(fā)票:入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、印刷品申請表、采購計(jì)劃單。
6、購買書籍的發(fā)票:由主管副總批準(zhǔn)的購書申請單、機(jī)物料倉庫開具的入庫單或辦公室登記。
7、分公司添置資產(chǎn):經(jīng)批準(zhǔn)的添置報(bào)告、資產(chǎn)登記清單。
8、基建材料購入的發(fā)票:入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、基建物業(yè)部采購計(jì)劃單、檢驗(yàn)單等。
9、基建工程發(fā)票:合同、工程決算書、驗(yàn)收報(bào)告。
基建工程不得轉(zhuǎn)包。
10、設(shè)備安裝、調(diào)試發(fā)票:合同、驗(yàn)收報(bào)告。
11、電腦、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)的發(fā)票:外協(xié)修理(加工)單、合同等。
12、車隊(duì)運(yùn)輸發(fā)票:貨運(yùn)單,相應(yīng)的出、入庫單等。
13、零星運(yùn)輸發(fā)票:內(nèi)容齊全的運(yùn)輸?shù)怯洷?相應(yīng)的出、入庫單等;汽車帶貨由主管部長簽字證明。
14、公司員工發(fā)生旅游、參觀費(fèi)用:事先由負(fù)責(zé)人出具書面報(bào)告并注明本次預(yù)算費(fèi)用總額開支標(biāo)準(zhǔn):如住宿、補(bǔ)貼等,個(gè)人費(fèi)用1萬元以下,團(tuán)體費(fèi)用5萬元以下的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),超出限額經(jīng)董事長批準(zhǔn)。
15、水電費(fèi)發(fā)生的費(fèi)用:管道工和電工每月申報(bào)的用水度數(shù)和用電度數(shù)。
16、工傷費(fèi)用發(fā)票:工傷證明單、工傷領(lǐng)導(dǎo)小組的處理結(jié)果。
17、進(jìn)口設(shè)備、材料的各種稅費(fèi):經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告、合同。
18、工作服、工作帽、捐贈品、福利費(fèi)用:總經(jīng)理批準(zhǔn)單、機(jī)物料倉庫入庫單。
19、名片費(fèi)用:由策劃部設(shè)計(jì),主管副總批準(zhǔn),
20、探望病人費(fèi)用:由工會領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(辦公室主任可參與)。
21、報(bào)刊雜志所發(fā)生的費(fèi)用: 由部門主管審核,報(bào)總經(jīng)理最后批準(zhǔn)。
22、購買攝影配件費(fèi)用:由策劃部批準(zhǔn),機(jī)物料倉庫入庫。
23、大宗禮品(包括廣告衫、廣告筆等):經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告、機(jī)物料倉庫入庫單。
24、差旅費(fèi):經(jīng)部門主管批準(zhǔn)的員工出差通知單。
(十一)、財(cái)務(wù)報(bào)銷程序
1、經(jīng)辦人必須將自審無誤的發(fā)票、單證,根據(jù)附件要求整理粘貼好,送審稽員審核。
2、審稽員根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的條款,審稽簽章后退還經(jīng)辦人,由經(jīng)辦人根據(jù)審批權(quán)限分別送審批人簽字。
3、經(jīng)辦人到相關(guān)會計(jì)(出納)處辦理報(bào)銷手續(xù)。
(十二)、財(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限
1、由董事長審批的范圍
(1)一次送禮金額在2萬元以上;
(2)新上技改項(xiàng)目,包括從填土開始到工程結(jié)束(5-50萬元) ;
(3)進(jìn)口設(shè)備引進(jìn);
(4)企業(yè)經(jīng)營決策,如股份制改造,對外聯(lián)營、合作、投資;
(5)對救災(zāi)等捐款、捐物3萬元以下的開支費(fèi)用。
4-10萬元由核心董事商定,10-50萬元由董事會討論決定,50萬元以上由股東大會決定;
(6)固定資產(chǎn)購置5-50萬元,包括無形資產(chǎn)、進(jìn)口關(guān)稅費(fèi)。
50萬元以上由董事會討論決定;
(7)公司的大額福利費(fèi)用開支;
(8)上交稅、費(fèi)、人身保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等費(fèi)用的報(bào)銷
(9)總經(jīng)理本人經(jīng)手的費(fèi)用。
2、由總經(jīng)理審批的范圍
(1)固定資產(chǎn)購置5萬元以下,包括無形資產(chǎn)、進(jìn)口關(guān)稅費(fèi);
(2)一次性添置日常用品總金額3萬元以下或單位價(jià)值3000元以下;
(3)副總經(jīng)理、副總級差旅費(fèi)和出差純差旅費(fèi)400元以上的員工的報(bào)銷由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字;
(4)招待費(fèi)用、乘坐飛機(jī)費(fèi)用由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字;
(5)一次送禮金額在2萬元以下(含2萬元);
(6)廣告費(fèi)預(yù)算內(nèi)的審批;
(7)租賃、融資、借款利息;
(8)各種培訓(xùn)、報(bào)名、聘用師資的報(bào)銷;
(9)員工旅游等發(fā)生的費(fèi)用的報(bào)銷,一般福利費(fèi)用的報(bào)銷;
(10)上級有關(guān)部門發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷;
(11)由副部長以上(含副部長)陪同關(guān)系單位、政府部門來公司參觀指導(dǎo)的費(fèi)用報(bào)銷;
(12)直線電話、手機(jī)費(fèi)按限額憑票報(bào)銷;
(13)汽車修理費(fèi)用的報(bào)銷;
(14)設(shè)備安裝、就位費(fèi)用的報(bào)銷;
(15)采購貨物總價(jià)值在20萬元以上;
(16)辦事處添置資產(chǎn)費(fèi)用;
(17)無明確規(guī)定權(quán)限一次性支出在10000元以上;
(18)租房費(fèi)用;
(19)工傷醫(yī)藥費(fèi)的報(bào)銷;
(20)材料短少需要賠償額度的報(bào)銷;
(21)水費(fèi)、電費(fèi)的報(bào)銷;
(22)駕駛員添置汽車修理配件、工具的報(bào)銷;
(23)各類汽車的養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、年檢、年審等政策性費(fèi)用的報(bào)銷;
(24)駕駛員非人為造成的違章罰款的報(bào)銷;
(25)楓橋的伙食招待費(fèi);
(26)其他有關(guān)費(fèi)用。
3、副總經(jīng)理(總監(jiān))審批的范圍:
出差純差旅費(fèi)用400元以下的所轄部門部長以下的員工的報(bào)銷
(十三)、其他規(guī)定
1、董事長的差旅費(fèi)和日常費(fèi)用報(bào)銷由總經(jīng)理簽字報(bào)銷。
2、本規(guī)定有明確規(guī)定報(bào)銷辦法的,按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
沒有明確規(guī)定的,先由審稽審核后轉(zhuǎn)交主管副總或總經(jīng)理批準(zhǔn),批準(zhǔn)后的報(bào)銷單由審稽負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)交相關(guān)會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。
3、供應(yīng)部門應(yīng)及時(shí)向成本會計(jì)提供價(jià)格變動數(shù)據(jù),另外原則上3個(gè)月提供一份最新價(jià)格參照表,(具體由供應(yīng)部門根據(jù)淡旺季自行調(diào)節(jié),但最長不得超過4個(gè)月,每年不得少于4次,需附目錄并裝訂成冊)。
4、本管理規(guī)定在不適應(yīng)公司發(fā)展需要時(shí),由財(cái)務(wù)部參照最新財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定提請書面修改意見,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行并報(bào)董事長備案。
5、所有報(bào)銷單須審稽員獨(dú)立審稽,審稽有權(quán)拒絕受理不符合本管理規(guī)定的一切發(fā)票、單證并不負(fù)任何責(zé)任。
6、審稽人員違反本管理標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定,受理并通過了不符合本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的發(fā)票、單證,按報(bào)銷金額的1%予以罰款,并退回不符合規(guī)定的發(fā)票、單證,由財(cái)務(wù)部主辦會計(jì)進(jìn)行監(jiān)督。
7、報(bào)銷后尚有掛賬的,其掛賬金額超過掛賬限額標(biāo)準(zhǔn)按月計(jì)扣銀行同期貸款利率資金占用費(fèi),由審稽結(jié)算并在月末一次性分段,在當(dāng)月工資中扣除,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核并報(bào)勞資核算員執(zhí)行。
如果出納會計(jì)未按標(biāo)準(zhǔn)扣罰利息,則扣出納會計(jì)當(dāng)月工資100元,由財(cái)務(wù)部主辦會計(jì)進(jìn)行監(jiān)督。
8、各正副部長、主任等,凡是超越規(guī)定的審批權(quán)限的,則每次扣本月工資50元,罰款在工資中扣除,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督并報(bào)勞資人員執(zhí)行。
9、所有出差人員按出差歸途最后日期算起期限為七天,(連續(xù)出差的按最后回公司日期計(jì)算)逾期報(bào)銷,按報(bào)銷金額的0.2%按日扣除,延期30天以上報(bào)的作每天按票面額的1%扣罰,由審稽計(jì)算并執(zhí)行。
駕駛員出差在外,無法按時(shí)報(bào)銷,則回公司后一天內(nèi)報(bào)銷完畢,并需提供相應(yīng)的出車單以作證明,否則仍按以上執(zhí)行。
10、票證報(bào)銷程序
(1)經(jīng)辦人員先填寫
(2)報(bào)銷單經(jīng)部門主管審核簽字確認(rèn)
(3)財(cái)務(wù)審稽確認(rèn)
(4)主管副總審核簽字確認(rèn)
(5)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字確認(rèn)
(6)總經(jīng)理簽字確認(rèn)
(7)董事長簽字確認(rèn)
(8)出納處報(bào)銷(根據(jù)簽字報(bào)銷權(quán)限,主管副總權(quán)限許可的則不需經(jīng)過(6)、(7)程序,總經(jīng)理權(quán)限許可的則不需經(jīng)過(7)程序。
11、報(bào)銷人需熟知費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定,在送審前必須辦齊一切手續(xù)。
送審后的報(bào)銷單不再更改。
若因手續(xù)不全、單據(jù)不符合報(bào)銷要求,導(dǎo)致報(bào)銷金額與所填金額不相符的,均按審稽確認(rèn)的金額執(zhí)行。
(十四)、檢查與考核
1、本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織貫徹執(zhí)行。
2、本標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施由總經(jīng)理會同財(cái)務(wù)部檢查與考核。
3、本管理規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)行。
20**年3月9日
第9篇 x集團(tuán)公司費(fèi)用報(bào)銷管理辦法
1. 目的
為了加強(qiáng)集團(tuán)經(jīng)營成本的管理,規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷行為,增強(qiáng)開支的合理性,提高經(jīng)營效益,特制定本辦法。
2. 應(yīng)用范圍
本辦法適用于集團(tuán)職能部門及各子公司。
3. 職責(zé)
3.1集團(tuán)職能部門及各子公司日常經(jīng)營所需各項(xiàng)費(fèi)用的確認(rèn),由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。
3.2集團(tuán)職能部門及各子公司費(fèi)用支付的核算,由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審核報(bào)銷,對違反本規(guī)定的支出項(xiàng)目有權(quán)拒絕報(bào)銷。
4. 具體規(guī)定
4.1 本辦法規(guī)定的費(fèi)用包括集團(tuán)日常經(jīng)營以及其他日常管理需要而發(fā)生的各種費(fèi)用。
4.2 對年初設(shè)定限額指標(biāo)項(xiàng)目的各項(xiàng)支出,必須在指標(biāo)范圍內(nèi)使用。
4.3 差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按《差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法》執(zhí)行。
4.4業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)是集團(tuán)因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)等,應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握。所有招待費(fèi)用的開支必須嚴(yán)格控制在年度核定的指標(biāo)限額內(nèi),經(jīng)子公司總經(jīng)理、主管副總裁、總裁及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字方可報(bào)銷。對超出年度核定指標(biāo)的,必須在取得總裁增批指標(biāo)后方可報(bào)銷。
4.5郵電費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。因開展業(yè)務(wù)及移動辦公而使用的固定電話、移動電話、租用專線等通訊工具的費(fèi)用均應(yīng)納入郵電費(fèi)支出。因開展業(yè)務(wù)及移動辦公過程中發(fā)生的有關(guān)通訊費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)主管副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字方可報(bào)銷,并按如下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
4.5.1通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/年/人)
標(biāo)準(zhǔn)
職務(wù)
限額標(biāo)準(zhǔn)
集團(tuán)副總裁以上人員(包括住宅電話)
按實(shí)報(bào)銷
集團(tuán)總裁助理以上人員
按實(shí)報(bào)銷
集團(tuán)職能部門經(jīng)理及子公司總經(jīng)理
2500
集團(tuán)職能部門經(jīng)理助理及子公司副總經(jīng)理
1500
集團(tuán)職能部門業(yè)務(wù)主管及人力資源部確定的特殊人員
適當(dāng)考慮
4.5.1.1確因開展業(yè)務(wù)而超限額費(fèi)用的,須經(jīng)集團(tuán)主管副總裁特殊批準(zhǔn)。年報(bào)銷金額超過3000元的,必須經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。除集團(tuán)總裁助理以上人員以外,通訊費(fèi)用每半年按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷一次,既每年的六月末和十二月末,過期不候。
4.5.1.2手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷,一律在限額內(nèi)現(xiàn)金報(bào)銷。不辦理托收。具體人員享受標(biāo)準(zhǔn)由總裁辦與人力資源部門提供。
4.5.1.3特殊人員是考慮到工作的特殊性,常常處于被動呼叫,財(cái)務(wù)部則根據(jù)集團(tuán)人力資源部提供的名單在規(guī)定的范圍內(nèi)報(bào)銷,報(bào)銷時(shí)間按4.5.1.1條執(zhí)行。
4.5.2凡是享受通訊費(fèi)補(bǔ)貼的工作人員,使用的通訊工具必須在集團(tuán)總裁辦注冊登記,移動電話要保證在早8:00時(shí)-晚22:00時(shí)之前待機(jī),如月份內(nèi)關(guān)機(jī)狀態(tài)累計(jì)三次者或由于欠費(fèi)等原因影響工作的,總裁辦將追究其責(zé)任,財(cái)務(wù)部同時(shí)停止報(bào)銷。
4.6 行政雜項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。包括辦公費(fèi)、公雜費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、宣傳費(fèi)、修理費(fèi)、印刷費(fèi)、車輛費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等。費(fèi)用支出額在200元以下的由職能部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)主管簽字既可報(bào)銷,超過200元-2000元的須經(jīng)集團(tuán)主管副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字報(bào)銷,2000元以上的必須經(jīng)集團(tuán)總裁簽字,否則財(cái)務(wù)部不得報(bào)銷?？偛棉k、審計(jì)部、財(cái)務(wù)部將聯(lián)合不定期對報(bào)銷的費(fèi)用情況進(jìn)行抽查,發(fā)現(xiàn)化整為零變相報(bào)銷的,集團(tuán)將對其進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
4.7費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行歸口管理?？偛棉k負(fù)責(zé)辦公用品以及報(bào)刊費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、電子通訊費(fèi)、車輛運(yùn)營費(fèi)、資料費(fèi)、廣告費(fèi)、門前三包、裝修費(fèi)、房屋維修費(fèi)、董事會費(fèi)等的采購和報(bào)銷工作。人力資源部負(fù)責(zé)培訓(xùn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的使用及報(bào)銷工作。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審計(jì)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理和報(bào)銷工作。
4.8 加強(qiáng)交通道橋收費(fèi)票據(jù)的管理,報(bào)銷人必須按要求填寫道橋報(bào)銷審批單,標(biāo)明行車路線,票據(jù)粘貼要整齊。駕駛?cè)藛T因違章而被罰沒的票據(jù)不得報(bào)銷。
4.9嚴(yán)格車用油料的管理,車輛用油必須憑出車記錄報(bào)銷。駕駛?cè)藛T要認(rèn)真登記出車記錄單,記錄單須載明出車時(shí)間、往返路程等相關(guān)數(shù)據(jù),往返路程所耗油料應(yīng)與購油發(fā)票接近,否則,財(cái)務(wù)部拒絕報(bào)銷。
4.10加強(qiáng)辦公電話的管理,集團(tuán)樓內(nèi)通訊必須使用內(nèi)部電話,不得私話公打?？偛棉k將不定期抽查集團(tuán)職能部門的通話記錄,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。
4.11對于工程中發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營成本、費(fèi)用、大宗機(jī)物料等支出,必須事先作出合理的工程預(yù)算以及工程款項(xiàng)支付進(jìn)度表,經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會研究通過,總裁、主管副總裁、子公司總經(jīng)理、預(yù)算員、計(jì)劃員簽字后,送財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)總監(jiān)必須在該預(yù)算計(jì)劃總價(jià)的50%范圍內(nèi)嚴(yán)格控制使用,同時(shí)財(cái)務(wù)部要及時(shí)向總裁報(bào)送工程款項(xiàng)支付進(jìn)度表。
4.12直接用于工程開發(fā)項(xiàng)目的前期費(fèi)支出,包括土地開發(fā)費(fèi)、房屋開發(fā)費(fèi)、配套設(shè)施開發(fā)費(fèi)、代建工程開發(fā)費(fèi)等,所支出的款項(xiàng)必須經(jīng)集團(tuán)總裁簽字方可到財(cái)務(wù)部辦理支款手續(xù)。
4.13直接用于工程建筑項(xiàng)目的工程支出,包括工程用大宗原材料費(fèi)用、人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)用、施工間接費(fèi)用等,支出款項(xiàng)在5萬元以內(nèi)的,經(jīng)子公司總經(jīng)理、主管副總裁簽字,財(cái)務(wù)總監(jiān)在計(jì)劃預(yù)算內(nèi)審批后,方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。支出金額在5萬元以上的必須經(jīng)集團(tuán)總裁簽字。
4.14對于工程開發(fā)性支出的款項(xiàng)要求在取得正規(guī)發(fā)票五日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,報(bào)銷發(fā)票必須嚴(yán)格按照第十一條、第十二條的規(guī)定由經(jīng)辦人簽字,經(jīng)子公司總經(jīng)理、主管副總裁、總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字,財(cái)務(wù)部才給予報(bào)銷。
4.15對于工程建筑所需采購的原材料發(fā)票,包括磚、瓦、砂、石、水泥等,必須憑工程材料入庫驗(yàn)收單報(bào)銷,入庫單項(xiàng)目要填列齊全,經(jīng)辦員、保管員必須簽字。發(fā)貨票必須按上述規(guī)定,經(jīng)子公司總經(jīng)理、主管副總裁、總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字,財(cái)務(wù)才給予報(bào)銷。
4.16費(fèi)用報(bào)銷流程如下:
4.16.1經(jīng)辦人員簽字,對于固定資產(chǎn)、庫存物資等方面的業(yè)務(wù)必須附有入庫單。
4.16.2必須經(jīng)過本部門、本公司總經(jīng)理簽字。
4.16.3根據(jù)上述有關(guān)規(guī)定取得主管副總裁的批準(zhǔn)。
4.16.4取得總裁的批準(zhǔn)。
4.16.5取得財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批。
4.16.6所有簽字的領(lǐng)導(dǎo)必須簽署名字的全稱,必須注名明簽字日期。
4.16.7經(jīng)辦人員在完成以上簽字后,持報(bào)銷憑據(jù)到集團(tuán)財(cái)務(wù)部各自主辦會計(jì)辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。
4.16.8辦會計(jì)應(yīng)在最短時(shí)間內(nèi)編制好相應(yīng)的會計(jì)憑證,交給復(fù)核會計(jì)復(fù)核,復(fù)核會計(jì)復(fù)核無誤后,再轉(zhuǎn)交給出納人員付款,堅(jiān)決杜絕出納人員在沒有取得相應(yīng)的付款憑證就依照原始憑證付款,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律處理。
第10篇 財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法范例
對于單位的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度,公司與學(xué)校,事業(yè)單位與國企等都有不同的規(guī)定,以下的財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法資料,僅供閱覽:
一、現(xiàn)金的使用范圍
根據(jù)國家和學(xué)院計(jì)財(cái)處有關(guān)規(guī)定及后勤基建處的實(shí)際情況,現(xiàn)金的使用范圍為職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,日常500元以下的零星支出。
二、支票的使用范圍
除以上可使用現(xiàn)金的支出外,其他結(jié)算款項(xiàng)原則上應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票支付。支出范圍在200元以上500元以下的款項(xiàng),可以使用轉(zhuǎn)帳支票支付。支出在500元以上的款項(xiàng),必須使用轉(zhuǎn)帳支票支付。
三、領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票的程序及使用要求
1、領(lǐng)用人須填寫(借款單),經(jīng)所在中心一支筆簽字同意后方可到財(cái)務(wù)領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票。
2、轉(zhuǎn)帳支票有效期為10天,支票領(lǐng)用后,必須在付款期限內(nèi)付款。轉(zhuǎn)帳支票付款并取得真實(shí)、合法的原始原始憑證后,應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳手續(xù)。
3、如將轉(zhuǎn)帳支票丟失,必須立即通知財(cái)務(wù)采取補(bǔ)救措施,如票款因支票丟失已從我財(cái)務(wù)帳戶轉(zhuǎn)出,一經(jīng)核實(shí)轉(zhuǎn)出金額將從領(lǐng)票人的工資中分期扣回。
4、轉(zhuǎn)帳支票簽發(fā)后,領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管,不得折疊、磨損。
四、日常支出的報(bào)銷
1、經(jīng)辦人必須取得真實(shí)合法、內(nèi)容完整的原始發(fā)票。發(fā)票必須是國家稅務(wù)局監(jiān)制印有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”,必須蓋有開票單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
2、發(fā)票內(nèi)容必須齊全,包括:付款單位名稱(即“北京印刷學(xué)院”字樣,必須由收款單位填寫)、所購商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額(含大、小寫金額)、填制日期、填制人姓名等等。上述內(nèi)容不全、涂改、挖補(bǔ)及發(fā)票的大、小寫金額不相符等,會計(jì)人員有權(quán)予以退回,要求按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定,由收款單位進(jìn)行更正、補(bǔ)充或重新開列。
3、購置辦公用品、勞保用品及日常支出(修車配件、維修購配件、材料)等物資,應(yīng)附收款單位開列的詳細(xì)明細(xì)清單(清單所蓋印章必須與開據(jù)發(fā)票一致),作為原始發(fā)票的必需附件,否則不予報(bào)銷。
4、使用轉(zhuǎn)帳支票付款,應(yīng)在所取得發(fā)票的右上角填寫支票號碼后四位,以便報(bào)帳核對。
5、經(jīng)辦人在原始發(fā)票背面簽名并注明所購物資用品使用方向,經(jīng)單位財(cái)務(wù)“一支筆”審批簽字后方可報(bào)銷。
6、當(dāng)月發(fā)生的日常支出,材料款、修理費(fèi)、燃料費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、招待費(fèi)、餐費(fèi)、勞務(wù)用品、禮品、差旅費(fèi)等原則上應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷。當(dāng)月因各種原因不能報(bào)銷的,上述費(fèi)用的報(bào)銷時(shí)間最多延長到下月25日,否則不予報(bào)銷。
五、招待費(fèi)
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷,實(shí)行一事一結(jié)制度。
2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般為每人每餐15-40元,特殊情況經(jīng)主管后勤院
長批準(zhǔn)。
3、報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)應(yīng)完整填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批表》。
4、各中心安排的院內(nèi)會議,報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用時(shí)應(yīng)填寫《會議費(fèi)報(bào)銷單》
經(jīng)辦人簽字,本單位“一支筆”審批后,由本單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出。
5、禮品費(fèi)報(bào)銷必須有明細(xì)或清單,由經(jīng)辦人注明禮品用處,除單位“一支筆”簽字及主管財(cái)務(wù)處長簽字外,還必須有主管后勤院長簽字后方可報(bào)銷,列支本單位預(yù)算支出。
第11篇 某物管公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法
物管公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法
一.管理原則
按照省局對公司年度財(cái)務(wù)核算要求,保障公司管理和運(yùn)行服務(wù)工作正常開展,公司的費(fèi)用開支由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。
二.報(bào)銷程序
1.各部門零星開支,憑發(fā)票填寫'費(fèi)用報(bào)銷單',經(jīng)部門分管副總簽字后,由公司總經(jīng)理審批同意,交財(cái)務(wù)報(bào)銷。
2.員工的工資、獎(jiǎng)金、福利支出等,由行政部編制發(fā)放明細(xì)單或填制付款憑證,經(jīng)分管副總審核簽字,由總經(jīng)理審批同意交財(cái)務(wù)報(bào)銷。
3.設(shè)備設(shè)施添置費(fèi)報(bào)銷時(shí),應(yīng)附'質(zhì)量合格證'、'檢測報(bào)告''物品入庫單'等相關(guān)資料,經(jīng)使用部門分管副總(總經(jīng)理助理)審核簽字,由總經(jīng)理審批同意交財(cái)務(wù)報(bào)銷。
4.維保費(fèi)用報(bào)銷時(shí),須附管理部門確認(rèn)的'質(zhì)量驗(yàn)收報(bào)告'等相關(guān)資料,經(jīng)部門分管副總(總經(jīng)理助理)審核簽字,由總經(jīng)理審批同意交財(cái)務(wù)報(bào)銷。
5.外墻清洗費(fèi)用報(bào)銷時(shí),須附管理部門確認(rèn)的'質(zhì)檢報(bào)告'等相關(guān)資料,經(jīng)部門分管副總(總經(jīng)理助理)審核簽字,由總經(jīng)理審批同意交財(cái)務(wù)報(bào)銷。
6.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)須事前提出申請,報(bào)總經(jīng)理審批同意后,憑發(fā)票報(bào)銷。
7.外購物品原則上應(yīng)使用支票轉(zhuǎn)帳支付,報(bào)銷憑據(jù)應(yīng)是國家規(guī)定的正式發(fā)票。
三.借款審批程序
借款人應(yīng)填寫借款單,經(jīng)分管副總簽字,由總經(jīng)理批準(zhǔn),借款應(yīng)在當(dāng)月內(nèi)按報(bào)銷程序及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)銷。
四.銀行支票的借用
1.領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)到財(cái)務(wù)領(lǐng)取《借款單》,填寫姓名、部門、事由、申領(lǐng)金額,分管副總簽字報(bào)總經(jīng)理審核同意后到財(cái)務(wù)辦理領(lǐng)用支票手續(xù)。
2.領(lǐng)用支票后應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù),經(jīng)辦人必須在當(dāng)月內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷。
五.報(bào)銷時(shí)間規(guī)定
每月的10日、25日為統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間,(特殊情況例外),遇節(jié)假日順延。
第12篇 工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)分公司通訊費(fèi)報(bào)銷管理辦法
工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)分公司通訊費(fèi)報(bào)銷管理辦法
第一章 總則
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司(以下簡稱“油品調(diào)運(yùn)分公司”或“公司”)移動通訊費(fèi)報(bào)銷管理,本著既保證工作需要、又有效控制費(fèi)用的原則,結(jié)合公司實(shí)際,制定本辦法。
第二章 適用范圍及管理原則
第二條 適用范圍:公司所屬各部門移動及固定電話費(fèi)用報(bào)銷均適用本辦法。
第三條 管理原則:通訊費(fèi)用按照“限額報(bào)銷、超額自理、結(jié)余不補(bǔ)”的原則,按月在限額內(nèi)憑話費(fèi)發(fā)票在本單位進(jìn)行報(bào)銷。
第三章 報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)
第四條 報(bào)銷范圍:公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門領(lǐng)導(dǎo)、定向服務(wù)用車司機(jī),外地駐站人員。
第五條 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):
(一)單位正職(或副科級主持工作)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為360元/月;
(二)單位副職(或享受副科級待遇)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為260元/月;
(三)駐榆煉站:站長260元/月,副站長240元/月,駐站工作人員150元/月;
(四)駐永煉站:副站長200元/月,一般工作人員100元/月;
(五)定向服務(wù)用車司機(jī)150元/月;司機(jī)100元/月。
(六)調(diào)度管理部、質(zhì)量安全室、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、綜合辦公室各部門主任240元/月,副主任200元/月
第六條 固定通訊費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):
(一)單位正職(或副科級主持工作)固定通訊費(fèi)200元/月;
(二)副科級固定通訊費(fèi)150元/月;
(三)各部門業(yè)務(wù)上固定通訊費(fèi)為300元/月。
第七條 手機(jī)及固定電話報(bào)銷管理規(guī)定:
(一)“24小時(shí)”開機(jī)原則,享受話費(fèi)報(bào)銷人員,不論限額多少,不論是否在公司,均須保持24小時(shí)開機(jī)。
(二)公司享受話費(fèi)報(bào)銷的人員(公司領(lǐng)導(dǎo)除外)均實(shí)行一卡(一號)報(bào)銷,以報(bào)公司登記備案的號為準(zhǔn),其余卡(號)話費(fèi)自理。
(三)手機(jī)換號后應(yīng)第一時(shí)間報(bào)本單位相關(guān)部門,進(jìn)行重新登記,避免貽誤工作或給話費(fèi)報(bào)銷造成影響。
(四)享受話費(fèi)報(bào)銷人員,應(yīng)及時(shí)檢查手機(jī)使用情況,如電量、話費(fèi)、手機(jī)狀況等,以免造成停機(jī)影響工作。
(五)對于公司內(nèi)部兼職其他崗位人員,移動話費(fèi)按其較高的崗位報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,不得重復(fù)報(bào)銷。
(六)固定電話年內(nèi)超額月份的話費(fèi)可用其他月份結(jié)余話費(fèi)進(jìn)行沖抵,年底匯總結(jié)算,自行負(fù)擔(dān)超額部分話費(fèi)。
第四章 附則
第八條 本辦法由公司綜合辦公室負(fù)責(zé)解釋。
第九條 本辦法未盡事宜,按照國家法規(guī)及工貿(mào)公司規(guī)定執(zhí)行。
第十條 本辦法自發(fā)文次月起執(zhí)行。
第13篇 國內(nèi)差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法范本
1 交通費(fèi)說明
1.1 訂票費(fèi)、退票費(fèi)原則上不予報(bào)銷,如遇特殊情況需寫書面匯報(bào),報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。
1.2 出差人員應(yīng)從簡節(jié)約控制乘坐出租車。
1.3 出差人員應(yīng)按最簡便快捷的線路乘坐車船,不得繞行。
1.4 若當(dāng)日機(jī)票費(fèi)用低于動車費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),可以乘坐飛機(jī)。
2 住宿費(fèi)說明
2.1 出差人員的住宿費(fèi)用憑住宿費(fèi)發(fā)票報(bào)銷,超過規(guī)定限額部分自理,不予報(bào)銷。無票不得報(bào)銷。報(bào)銷審核時(shí)應(yīng)校驗(yàn)住宿費(fèi)用清單和住宿時(shí)間。
2.2 因公外派參加會議、學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)班期間,主辦單位統(tǒng)一安排住宿的,按主辦單位統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,會議費(fèi)中包括住宿費(fèi)的不得另行報(bào)銷住宿費(fèi),報(bào)銷時(shí)需附上會議通知。
2.3 不同職級的人員一起出差或陪同出差的,若為同性別二人要求入住標(biāo)準(zhǔn)房,房間標(biāo)準(zhǔn)參照職級高的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
3 就餐補(bǔ)助
3.1 因公外派參加會議、學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)班期間,主辦單位統(tǒng)一安排就餐的,按主辦單位統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,不得再另行報(bào)銷就餐補(bǔ)助費(fèi),報(bào)銷時(shí)需附上會議通知。
3.2 以車船票時(shí)間為準(zhǔn),中午12時(shí)前啟程的按全天補(bǔ)助,中午12時(shí)后啟程的按半天補(bǔ)助;中午12時(shí)前返抵的按半天補(bǔ)助,中午12時(shí)后返抵的按全天補(bǔ)助。
3.3 公司按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行就餐補(bǔ)助,任何餐費(fèi)一律不得報(bào)銷。
3.4 接待單位負(fù)責(zé)伙食費(fèi)用的不再發(fā)放就餐補(bǔ)助。
3.5 公司駕駛員出差津貼:駕駛員出差離開本市及五縣地區(qū)享受出差津貼:20元/天,返回公司后及時(shí)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,按照程序辦理報(bào)銷手續(xù)。但不再享受就餐補(bǔ)助。
4 特別說明
4.1 超出上述標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的需向中心/基地第一負(fù)責(zé)人說明理由并征得同意,否則超出部分自行承擔(dān)。
4.2 交通費(fèi)、住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷的辦法,按實(shí)際住宿的天數(shù)和本制度標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算報(bào)銷費(fèi)用。
4.3 公司需要引進(jìn)特殊人才時(shí),對方往來公司面試或報(bào)到的火車費(fèi)用,根據(jù)具體情況,經(jīng)人資行政中心總監(jiān)批準(zhǔn),給予一次性報(bào)銷。
第14篇 后勤集團(tuán)借款報(bào)銷管理辦法
后勤集團(tuán)借款及報(bào)銷管理暫行辦法
一、為規(guī)范集團(tuán)及各單位借款和報(bào)銷行為,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,并結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況,特制定本辦法。
二、辦理借款和報(bào)銷手續(xù)時(shí),經(jīng)辦人需填寫《借款單》或《z后勤集團(tuán)報(bào)銷憑單》,由單位總經(jīng)理(含幼兒園園長)簽字;辦理不在單位領(lǐng)導(dǎo)審批范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),還需集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)或者集團(tuán)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。
三、借款金額在1000元以下的,可使用現(xiàn)金支付;借款金額在1000元以上的,應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬支票或匯款結(jié)算;遇特殊情況需要以現(xiàn)金形式支付的,應(yīng)由集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任簽字批準(zhǔn)。
辦理轉(zhuǎn)賬支票或匯款時(shí),須填寫收款單位的全稱、借款金額及借款用途。
四、出差借款額度由財(cái)會人員根據(jù)實(shí)際需要測算,金額在1萬元(含1萬元)以上的,需提前預(yù)約。
五、凡涉及購買實(shí)物的報(bào)銷業(yè)務(wù),必須由相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收,并在“驗(yàn)收人”一欄簽字確認(rèn)。
六、采購辦公家具、800元以上的設(shè)備器材,應(yīng)由集團(tuán)資產(chǎn)管理部門辦理相關(guān)的固定資產(chǎn)管理手續(xù)。
七、在辦理下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的借款、報(bào)銷手續(xù)時(shí),須同時(shí)攜帶以下原件交集團(tuán)財(cái)務(wù)部存檔:
1.辦理工程前期的付款業(yè)務(wù),需持預(yù)算報(bào)告和施工合同;支付工程結(jié)算款項(xiàng)需持決算報(bào)告。
2.3000元以上的對外合作、協(xié)作、加工、印刷、維修項(xiàng)目和一次性購買5000元以上的固定資產(chǎn)、低值易耗品,須簽訂相關(guān)合同。
3.在同一單位采購用于加工的材料和用于銷售的商品的單項(xiàng)金額在5萬元以上,多項(xiàng)金額在8萬元以上,年累計(jì)金額在10萬元以上的,需簽訂供銷合同或供貨協(xié)議。
4.達(dá)到學(xué)?；蚣瘓F(tuán)審計(jì)和招投標(biāo)要求的項(xiàng)目,需持審計(jì)文件、招投標(biāo)文件、招標(biāo)結(jié)果備案書和相關(guān)合同。
八、要求付款的經(jīng)濟(jì)合同,須在借款或報(bào)銷憑單上注明供應(yīng)商全稱及合同編號。
九、未達(dá)到學(xué)?；蚣瘓F(tuán)審計(jì)和招投標(biāo)要求的工程及其它借款、報(bào)銷項(xiàng)目,但集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為該項(xiàng)目需要審計(jì)的,在辦理相關(guān)的借款或報(bào)銷手續(xù)時(shí),須持指定審計(jì)單位出具的《審計(jì)報(bào)告書》。
十、辦理借款、報(bào)銷業(yè)務(wù)的領(lǐng)款人必須是該項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)手人或本單位負(fù)責(zé)報(bào)賬的人員。
十一、集團(tuán)及各單位財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求辦理會計(jì)業(yè)務(wù)。對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確,不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
十二、經(jīng)辦人應(yīng)將各類原始單據(jù),按照不同內(nèi)容分類、整理、粘貼在32開的紙上,并在左上角留出裝訂位置。
十三、原始單據(jù)中業(yè)務(wù)發(fā)生內(nèi)容列示不詳?shù)?應(yīng)附加清單,無清單的應(yīng)附說明,并由單位總經(jīng)理審批。
十四、經(jīng)辦人應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),按照項(xiàng)目、費(fèi)用類別,分別匯總填列《z后勤集團(tuán)報(bào)銷憑單》,并注明原始單據(jù)張數(shù),報(bào)銷日期。
十五、因公出差借支的差旅費(fèi)用,必須在返回后兩周內(nèi)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬手續(xù)。
十六、除出差和各單位定額備用金以外的借款均在一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。
十七、如遇火車票票據(jù)丟失,由當(dāng)事人寫明所乘坐的車次、日期、起止地點(diǎn)和票價(jià),附以相應(yīng)的差旅憑證,經(jīng)1人以上書面證明和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。
十八、如遇其他票據(jù)丟失,必須取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明,并注明原始憑證的號碼、金額、內(nèi)容等,報(bào)各單位總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可辦理報(bào)銷手續(xù)。
十九、黨務(wù)、工會、機(jī)關(guān)各部門的各項(xiàng)借款及報(bào)銷由黨委書記、工會主席、部門主任參照以上辦法執(zhí)行。
二十、本辦法的解釋由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。
二十一、本辦法自公布之日起執(zhí)行。
第15篇 車輛維修、加油及費(fèi)用報(bào)銷管理辦法
第一條?? 目的
為了加強(qiáng)車輛維修管理，保證車輛安全行駛，降低車輛管理成本，規(guī)范車輛維修、加油、及費(fèi)用報(bào)銷審批程序，特制訂此規(guī)定。
第二條?? 適用范圍
集團(tuán)所有公務(wù)用車輛的維修、加油及費(fèi)用報(bào)銷皆適用此規(guī)定。
第三條：車輛維修管理
1、所有車輛實(shí)行定點(diǎn)廠家維修。定點(diǎn)修理廠應(yīng)該是維修質(zhì)量好、價(jià)格合理、方便快捷、服務(wù)意識強(qiáng)、有一定規(guī)模和檔次的正規(guī)修理廠。高檔車輛和特種車輛或定點(diǎn)廠無法修理的，經(jīng)行政管理中心總監(jiān)審批后，可送其它專修廠；
2、凡車輛需送廠維修前，必須由責(zé)任司機(jī)填寫《車輛維修申報(bào)表》，詳細(xì)列明需維修的項(xiàng)目及費(fèi)用預(yù)算，交車隊(duì)負(fù)責(zé)人對其車輛進(jìn)行檢驗(yàn)，并在車輛維修單上加具審核意見，報(bào)行政部審核及行政管理中心總監(jiān)審批。除特殊原因外，未辦齊上述手續(xù)的，維修費(fèi)不予報(bào)銷；
3、車輛在行駛時(shí)發(fā)生機(jī)械故障急需維修的，駕駛員須立即向車隊(duì)長及行政部車輛調(diào)度負(fù)責(zé)人報(bào)告，在經(jīng)批準(zhǔn)后可采取相應(yīng)措施解決問題；
4、在車輛的修理過程中，車隊(duì)負(fù)責(zé)人及責(zé)任司機(jī)須加強(qiáng)對維修的監(jiān)督，并對修復(fù)后的車輛進(jìn)行認(rèn)真地檢驗(yàn)，如實(shí)際維修和車輛送修單不相符時(shí)，應(yīng)及時(shí)地到修理廠核實(shí)。在對該車的所有維修事項(xiàng)確認(rèn)無誤后，由責(zé)任司機(jī)和車隊(duì)負(fù)責(zé)人在維修結(jié)算明細(xì)清單上及報(bào)銷單上共同簽名，附《車輛維修申報(bào)表》報(bào)行政部審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，按財(cái)務(wù)程序辦理報(bào)銷手續(xù)；
5、所有車輛的配套工具實(shí)行自我保管制度，每車工具先進(jìn)行清點(diǎn)，不足的按所需的品種、數(shù)量，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟笠淮钨忼R，登記造冊后，交由該車責(zé)任司機(jī)負(fù)責(zé)保管。移交車輛時(shí)必須清點(diǎn)工具，交接清楚，如有遺失照價(jià)賠償。
第四條、車輛加油管理
1、所有車輛實(shí)行定點(diǎn)加油站加油，如有特殊情況需另行加油的，必須電話請示行政部車輛調(diào)配負(fù)責(zé)人同意，且油費(fèi)發(fā)票須由隨車人員簽名證明。不符合上述規(guī)定程序的，油費(fèi)不予報(bào)銷；
2、高層領(lǐng)導(dǎo)專用車的非定點(diǎn)加油，可不經(jīng)行政部，但其加油發(fā)票須經(jīng)配用該車的領(lǐng)導(dǎo)簽名認(rèn)可。
第五條、車輛費(fèi)用報(bào)銷管理
具體報(bào)銷管理方法詳見《費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》
第六條 本規(guī)定有與以前制度的有關(guān)規(guī)定相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。
第七條 本規(guī)定經(jīng)集團(tuán)公司制度建設(shè)委員會審議通過、董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行，本規(guī)定的解釋、修訂權(quán)屬于集團(tuán)公司制度建設(shè)委員會。
第八條 本規(guī)定自董事長簽發(fā)之日起生效。
