第1篇 公司固定資產管理辦法
第一章 總則
第一條 為加強____________________有限公司
（以下簡稱“____”）機關固定資產的管理，促進固定資產管理工作的制度化、規(guī)范化，及時對固定資產進行維修與更新，保證____機關各項業(yè)務工作的正常開展，提高工作效率，特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱固定資產指：產權歸____機關所有的車輛、計算機、復印機、傳真機、打印機等使用年限在2年以上、單位價值在 元以上的設備。
第三條 ____機關的固定資產管理工作歸口總經理辦公室，財會部協(xié)助管理；總經理辦公室指定專人負責此項工作。
第二章 管理程序
第四條 固定資產的購置應由各部門向總經理辦公室報送需求年度計劃，計劃中應說明需購置該固定資產的理由、價格、型號、數(shù)量、功能等；由總經理辦公室向____領導報送簽報，主管領導審批后按計劃進行購置。
第五條 計劃外固定資產的購置，由需要購置的部門向總經理辦公室提出申請，由總經理辦公室向總經理報送簽報，總經理審批后進行購置。
第六條 固定資產的購置，原則上由總經理辦公室負責，特殊情況經總經理辦公室負責人同意后，可由各部門自行購置。
第七條 固定資產的購置，應本著“貨比三家，質優(yōu)價廉”的原則，以最大限度地提高資金的使用效益。
第八條 固定資產購置后，由經辦人與總經理辦公室專管人員共同填寫“固定資產驗收單”，各有關人員應在“固定資產驗收單”中相應欄目內簽字。經辦人憑“固定資產驗收單”和有關發(fā)票到財會部辦理報銷事宜。
第九條 固定資產驗收完畢后，由總經理辦公室專管人員同時填制“固定資產卡片”和“固定資產備查賬”并進行分類管理。
第十條 固定資產的日常維護、保養(yǎng)工作由使用部門負責，并定期進行清查和盤點。
第十一條 年終總經理辦公室應會同財會部對____機關各類固定資產進行一次全面清查，并將清查結果列表、附說明報告報送____主管領導。
第十二條 固定資產報廢應由使用部門提出報告，經有關部門共同鑒定后，由總經理辦公室進行審核并填制“固定資產報廢申請單”，有關人員應在“固定資產報廢申請單”中相應欄目內簽字，經____主管領導審批后辦理注銷手續(xù)。
第十三條 由于個人原因造成固定資產損壞、丟失的，應由有關責任人賠償。
第十四條 固定資產報廢清理后，如有收入應如數(shù)上繳財會部。
第十五條 員工在調離____機關前，應將個人領用、借用的各類固定資產退交總經理辦公室并辦理退還手續(xù)，憑總經理辦公室開具的通知書和其它證明文件到人力資源部辦理調離手續(xù)。
第三章 附則
第十六條 本辦法未盡事宜由總經理辦公室負責解釋。
第十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
第2篇 z物業(yè)公司固定資產管理辦法
z物業(yè)公司固定資產管理辦法
1、總則
為管好、用好企業(yè)固定資產,使其保全、增值,為企業(yè)最大限度地帶來利潤,特制定本管理制度。
2、適用范圍
本制度適用于公司所屬各類固定資產的管理。
3、固定資產的定義
3.1各種符合使用年限一年以上,單臺價值≥2000元兩項條件的勞動資料;
3.2固定資產包括范圍為生產及非生產使用的土地,地上建筑、機械設備、電器裝置、儀器儀表、車輛、行政辦公室使用的設備、貴重辦公家具等;
3.3使用年限一年以上:價值高于2000元的機械設備;或價值在1000元以上的儀器儀表;或價值在1000元以上的電器裝置、設施列入固定資產管理。
4、管理職責劃分
4.1財務部是公司固定資產的資金形態(tài)的管理部門,負責制定企業(yè)固定資產管理辦法和資產的帳務管理;
4.2綜合辦公室是公司固定資產的實物管理職能部門,具有固定資產管理方面統(tǒng)一對外職能;
4.3固定資產使用部門設“兼職資產管理員”對本部門的設備、儀器、儀表等固定資產實施日常的使用管理;
5、固定資產的檔案管理
5.1統(tǒng)一編號標準格式****
5.2固定資產檔案按本制度第5條與第6.1條規(guī)定的分類方法進行建檔和歸檔。
5.3機器設備、儀器儀表、計算機、車輛及其他資產:(1)設備清單、目錄、臺帳綜合檔案;(2)建立一機(臺、項)一檔內容:到貨開箱記錄、裝箱單、附件清單、易損件清單、使用說明書、出廠合格證及有效原始記錄、圖紙、臺時紀錄、修理紀錄、事故紀錄。
5.4檔案的保管與借閱:
5.4.1妥善保管,定期檢查,永久保存;
5.4.2凡工作人員借閱資料、文件、圖紙,需經財務部批準登記方可借閱。
6、固定資產的管理
6.1綜合辦公室負責固定資產的統(tǒng)一購買、租借,調撥移位的安裝、調試、報廢、封存、出售等手續(xù)的辦理;
6.2各固定資產歸口管理部門,應加強對固定資產的管理,對增加、調出、盤虧、報廢等變動情況,應及時辦理手續(xù)和登帳。
6.3各單位都應建立、健全固定資產臺帳,做到帳、物、卡一致,本單位臺帳與財務科臺帳一致。
6.4綜合辦公室每年一次對所有資產進行盤點,并與使用部門、財務部核對帳、物、卡,配置點的相符合;
6.5基礎設施的使用和保養(yǎng):
6.5.1空調設施由各資產使用單位定期檢修維護,發(fā)現(xiàn)問題統(tǒng)一上報綜合辦公室及時檢修或更換。
6.5.2其他設備的檢修、維護由各資產使用部門設專人負責。
7、固定資產申請審批程序
7.1固定資產使用部門每年12月31日前,將本部門下年度固定資產新增項目、技術要求、用途、技術改造方案以及更新改造方案報綜合辦公室,由總經理辦公會審議,報公司董事會批準后,由財務部編報納入下年度預算計劃中,在計劃實施時,由使用部門按批準程序,逐臺填寫“固定資產申請單”,送交綜合辦公室。由綜合辦公室負責組織論證、選型、購置、安裝、調試、移交等工作,使用部門、綜合辦公室共同驗收。
7.2年度計劃外臨時增加的固定資產由使用部門書面報告總經理,總經理同意后,上報董事會審批,批準后的固定資產實施程序按本制度的7.1條執(zhí)行。
7.3固定資產的報廢,由使用部門提出書面報廢申請,綜合辦公室審核,報總經理審批。
7.4固定資產的租賃,需經總經理批準后,借出單位方可辦理手續(xù)并負責按期返還,財務部負責督促檢查并收取折舊費和租賃費
第3篇 石油銷售公司固定資產管理辦法
石油銷售公司固定資產管理辦法
第一章 總則
第一條為了加強石油銷售公司(以下簡稱'hb公司'或'公司')固定資產管理,規(guī)范資產購置及管理程序,確保固定資產安全完整,根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和其他有關法律、法規(guī)、《陜西**石油(集團)有限責任公司固定資產管理暫行辦法》(以下簡稱《固定資產暫行辦法》)及上級單位相關制度,結合公司實際,特制定本實施細則。
第二條本制度適用于公司機關。
第三條固定資產管理遵循的原則
(一)統(tǒng)一管理、分級核算、分級負責;
(二)實物管理與價值管理相結合;
(三)做到賬賬相符,賬物相符;
(四)制度化、規(guī)范化、程序化。
第四條本辦法所指固定資產,是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;為企業(yè)能夠帶來經濟利益;使用壽命超過一個會計年度;單位價值在人民幣2000元以上,其形成成本能夠可靠計量的資產。
第二章 固定資產的管理部門及職責
第五條公司應設立與固定資產管理工作相適應的管理部門和崗位。固定資產管理部門、財務部及使用部門負責固定資產的相關管理工作。
第六條公司固定資產管理部門是綜合辦公室。固定資產管理部門的主要職責是:
(一)配備專職或兼職人員建立健全固定資產的臺帳,編制歸口的固定資產目錄,建立保管登記固定資產卡片,負責固定資產的增加、減少、調撥、盤盈、盤虧等業(yè)務工作;
(二)負責組織固定資產的報廢、鑒定、上報審批等管理業(yè)務,監(jiān)督、檢查固定資產的使用狀況,定期與財務部進行賬實核對;
(三)負責組織固定資產驗收、清查、清理;負責固定資產大修理和維修等計劃的申報,經批準后,負責編制預算、監(jiān)督實施,及時辦理竣工驗收和決算;
(四)負責收集整理固定資產的工程圖紙、有關技術資料,及時歸檔。
第七條財務部職責
(一)負責固定資產的核算,準確反映固定資產的原值、折舊、凈值和殘值的增減變化,及時準確提取固定資產減值準備,辦理調撥及報廢的相關財務手續(xù),進行賬務處理,負責固定資產的清產核資工作;
(二)配合固定資產管理部門和使用部門進行固定資產清查盤點,核對賬、卡、物,做到賬卡相符、賬物相符,督促固定固定資產管理部門和使用部門辦理有關手續(xù)。
第八條固定資產使用部門職責
(一)配合固定資產管理部門和財務部進行固定資產的清理、清查。
(二)及時了解固定資產的技術狀況和使用狀況,積極與固定資產管理部門溝通,提出固定資產增減、大修理等的申請報告;
(三)加強固定資產維護保養(yǎng),保證資產的安全、完整及正常運轉。
第三章 固定資產的分類、折舊及凈殘值
第九條公司固定資產的分類、編碼執(zhí)行集團公司制定的《固定資產編碼規(guī)則》及《固定資產目錄》(2009版),并隨集團公司目錄調整而適時更新。
第十條固定資產折舊方法、折舊年限、凈殘值率執(zhí)行集團公司統(tǒng)一規(guī)定。一經確定,不得變更。
第十一條公司必須按月足額計提固定資產折舊,采用平均年限法計提,若需采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法中的一種或幾種方法的,需報公司財務部,由公司財務部統(tǒng)一上報上級財務部門核準,并報經當?shù)囟悇詹块T批準。某些特殊性質的固定資產需采用不同的折舊年限或凈殘值率需逐級上報,經上級財務部門核準后,按核準意見執(zhí)行。
第四章 固定資產的增加
第十二條固定資產的增加包括:購置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無償調入等增加的固定資產。
第十三條固定資產的計劃編制與上報審批程序
(一)公司負責制定年度、月度固定資產購置或新建計劃,報公司固定資產管理部門審核匯總,并經相關職能部門審批,公司會議研究后,上報上級單位。
(二)固定資產投資項目按《陜西**石油(集團)有限責任公司基本建設項目管理暫行辦法》中規(guī)定的審批權限進行審批;
(三)生產經營性未納入固定資產項目投資管理的固定資產購置,公司應根據(jù)《陜西**石油(集團)有限責任公司財務預算管理辦法》及上級單位相關制度的規(guī)定,納入年度生產經營計劃和財務預算管理;
(四)非生產經營性固定資產購置的審批,必須納入本年度計劃和財務預算,并遵照上級單位及公司綜合辦公室下達的年度計劃等相關文件執(zhí)行。
第十四條固定資產購置
(一)固定資產購置應編列固定資產預算,并納入年度預算中,經集團公司批復后,在預算范圍內購置。
(二)固定資產購置程序
1.固定資產的使用部門應根據(jù)生產經營計劃和固定資產購置預算,填寫固定資產請購單,報固定資產管理部門,由固定資產管理部門報領導審批。
2.根據(jù)批復的'固定資產請購單',固定資產管理部門組織有關部門應對新購設備進行價格、質量調研,出具調研報告。調研報告要詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格、型號,并提供三家以上供貨廠商報價以備合理采購。需要招標的,應依據(jù)相關招標管理辦法執(zhí)行;不需要進行招標的,公司招標領導小組根據(jù)調研報告確定最終供貨商,然后進行購置。
(三)固定資產的驗收及移交
1.固定資產購置后,由固定資產管理部門牽頭組織相關部門進行驗收,驗收合格后由固定資產管理部門填寫 《固定資產驗收單》、《固定資產移交單》、《固定資產卡片》各一式三份。一份由使用部門留存,一份交財務部進行相應的賬務處理,一份由固定資產管理部門留存。
2.在《固定資產驗收單》中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格型號、出廠日期、金額、供貨廠商,驗收內容、驗收意見,同時對固定資產進行編號。并由驗收部門和驗收人簽字。
3.《固定資產移交單》中應詳細填寫固定資產名稱、生產廠家、出廠編號、規(guī)格型號、使用部門。
4.《固定資產卡片》應詳細填寫固定資產名稱、生產廠家、出廠編號、規(guī)格型號、使用部門、原值、折舊年限、預計殘值等信息。固定資產管理部門應定期與財務部進行固定資產卡片的核對。
5.固定資產編號及標簽。固定資產增加后,經使用部門驗收確認,由固定資產管理部門統(tǒng)一編號,并粘貼標簽,由使用部門領用。固定資產的編號應按照固定資產的類別、購置或投產先后順序進行編號,每項固定資產編號唯一。
第十五條固定資產計價
(一)外購固定資產的價值,包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費
等。
(二)自行建造的固定資產,按投資該項固定資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出作為入賬價值。完工的在建工程,應及時辦理結算及驗收手續(xù),轉入固定資產;因故未能及時辦理的,財務部在工程竣工驗收或投入使用后,應按工程概算造價或者實際成本暫估入賬。
(三)投資者投入的固定資產,按投資合同或協(xié)議約定價值確定。
(四)融資租入的固定資產,雙方簽訂租賃合同,以實際上已經轉移了與固定資產所有權有關的全部風險和報酬,認定為融資租賃。在租賃開始日,租賃固定資產的公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的、可直接歸屬與租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用,作為租入固定資產的入賬價值。
(五)接受捐贈的固定資產,按捐贈方提供的憑據(jù)金額加上相關稅費確認價值。沒有提供憑據(jù)的,一是按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額確認;二是按接受捐贈的固定資產的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值確認。如受贈的是舊的固定資產,按照上述方法確認外,減去按該項固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
(六)更新改造的固定資產,滿足固定資產確認條件的,按原固定資產的賬面價值,加上改建、擴建發(fā)生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價值的,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值;不滿足固定資產確認條件的,計入當期損益。
(七)盤盈的固定資產,按同類或類似固定資產的市場價格,減去該項固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
(八)接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產,或以應收債權換入固定資產的,按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費確認;支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費確認。
(九)非貨幣性交易換入的固定資產,加上應支付的相關稅費作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按換出固定資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額確認;支付補價的,按換出固定資產的賬面價值加上支付的相關稅費和補價確認。
(十)無償調入的固定資產,按調出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關費用,作為入賬價值。
第五章 固定資產的保管與盤點
第十六條固定資產的保管
(一)固定資產的保管由使用部門負責。
(二)固定資產管理部門應建立固定資產臺賬并與實物相符,對所管轄固定資產的保管情況進行檢查和指導。
第十七條固定資產的盤點
(一)固定資產管理部門會同財務部、使用部門和其他有關部門對固定資產每年至少盤點一次。
(二)盤點工作應逐項清點實物,以實物與賬、卡相對照,查清固定資產的數(shù)量、質量和技術狀況,填制《固定資產盤點表》(一式三份)。分別留存于固定資產管理部門、財務部、使用部門。
(三)在財產清查中,對固定資產盤盈要查明原因,由固定資產管理部門填寫書面報告,經參與盤點的相關部門會簽后報主管領導審批;固定資產清查盤虧和毀損,由固定資產管理部門查明原因,分清責任,對責任人提出處理意見,書面上報上級單位批準。
(四)財務部根據(jù)盤點結果和申請報告批準結果,及時進行賬務處理,調整賬面結存數(shù),并在期末結賬前處理完畢。
第六章 固定資產的維修
第十八條為了保持固定資產良好工作狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,公司應做好固定資產的修理和維護工作。
第十九條固定資產的日常維修由使用部門和固定資產管理部門負責,發(fā)生的經常性修理費用作為損益性支出處理,直接計入當期費用。
第二十條大修理費用按照固定資產的使用年限及技術狀態(tài),確定大修理間隔期,編制年度大修理計劃和預算,報固定資產管理部門,由固定資產管理部門報集團納入年度生產計劃和預算。公司按照確定的年度大修理費用預算總額,嚴格控制大修理費用。
第二十一條固定資產的維修審批程序
(一)固定資產使用部門根據(jù)固定資產的使用狀況提出維修申請及維修費用預算;
(二)固定資產管理部門會同相關部門對維修申請及費用預算進行審核,并報主管領導審批;
(三)固定資產管理部門負責固定資產的維修管理工作,并組織相關部門進行驗收;
(四)財務部負責相關賬務處理。
第二十二條公司固定資產的維修根據(jù)《集團公司招標管理辦法》和上級單位的相關規(guī)定進行審批和招標。
第七章 固定資產的保險及抵押
第二十三條公司的主要設備、房屋、車輛等固定資產,由固定資產管理部門按照集團公司《資產保險管理辦法》辦理保險手續(xù)。
第二十四條公司固定資產的抵押,需經領導辦公會同意后,由固定資產管理部門以正式文件逐級上報至集團公司固定資產管理部門審批,經中介機構進行評估后方可抵押。抵押事宜統(tǒng)一由集團公司固定資產管理部門負責辦理,公司不得私自抵押。
第八章 閑置固定資產的管理
第二十五條固定資產閑置的認定、申報、審批、保管、處置的程序執(zhí)行集團公司《固定資產管理暫行辦法》及上級單位相關規(guī)定。
第九章 固定資產內部轉移
第二十六條固定資產內部轉移程序
(一)與集團公司內其它單位之間固定資產的轉移,應由使用單位提出固定資產的使用申請,報集團公司固定資產管理部門審批;填寫《固定資產內部轉移單》,并由調入、調出單位簽字蓋章,按照轉移單內容進行資產交接;《固定資產內部轉移單》一式四份,調入調出單位綜合管理部各保留一份,集團公司固定資產管理部門、財務中心保留一份。
(二)公司內部固定資產的調撥與轉移,必須通過固定資產管理部門辦理資產轉移手續(xù),填寫《固定資產內部轉移單》,并由調出、調入部門的雙方負責人及經辦人簽字。由固定資產管理部門更改固定資產卡片信息。
(三)與上級單位內部具有法人資格的單位之間轉移固定資產的,按照出售固定資產的程序進行結算。
第十章 固定資產的報廢
第二十七條固定資產報廢條件
(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價值的固定資產;
(二)技術性淘汰,性能已達不到使用要求,且無法恢復性能或論證后改造價值不高的固定資產;
(三)因遭受自然災害或事故造成嚴重損壞,無法修復其使用價值(因事故造成報廢的,必須附有災情和事故處理報告)的固定資產;
(四)因規(guī)劃變更、改造擴建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程;
第二十八條固定
資產報廢程序
(一)符合報廢條件的固定資產,由公司固定資產的使用部門填寫《固定資產報廢申請表》;
(二)固定資產管理部門對所申請報廢的固定資產,應組織技術人員、管理人員進行鑒定和條件評定,簽署意見后報財務部。財務部根據(jù)固定資產賬面價值對固定資產減損情況,分兩種情況進行處理:一是固定資產已到報廢年限,沒有形成損失的,由財務部提出處理意見,報公司負責人審批;二是固定資產未到報廢年限,形成資產損失的,由公司逐級上報至集團公司審批(其中單項資產在100 萬元以下的可以匯總集中報批,超過100 萬元的單項資產和成套設備、主要裝備可以單獨報批),等批復后再做處理;
(三)固定資產報廢需要上報的資料
1.以正式文件上報固定資產報廢申請,說明固定資產報廢的原因、清理費用及損益、責任追究等情況;
2.固定資產報廢明細表、卡片、明細賬頁等;
3.固定資產報廢的依據(jù)或能說明該項固定資產必須報廢的證據(jù);
4.相關專業(yè)質量檢測和技術部門出具的鑒定報告;
5.領導辦公會核準同意的會議紀要或批準文件。
(四)資產管理部門將審批后的報廢申請,交財務部作賬務處理,有殘值收入的,應將收入全額上交財務部,不得私自留用。
(五)處置固定資產報廢殘料時,應遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領導牽頭,固定資產管理部門及財務、技術等部門組成的處置領導小組。增加殘料收入,降低資產損失。
第十一章 附則
第二十九條公司制定固定資產管理實施辦法,上報上級單位審批后執(zhí)行。
第三十條本細則由hb公司綜合辦公室負責解釋。
第三十一條本細則未盡事宜,參照集團公司《固定資產管理暫行辦法》及上級單位相關管理辦法執(zhí)行。
第4篇 房地產公司固定資產管理辦法規(guī)定
房地產開發(fā)公司固定資產管理辦法暫行規(guī)定
一、制訂目的
為了加強固定資產的管理,掌握固定資產的構成與使用情況,確保公司財產不受損失,特制定本辦法。
二、適用范圍
本辦法適用于公司及公司購買的所有固定資產的管理。固定資產的標準:企業(yè)使用期超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等;不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在500元以上,并且使用年限在1年以上的,均稱為固定資產。
三、責任部門
財務部、預結算、總經辦制定此辦法并共同頒布執(zhí)行。
四、主要內容
(一)采購分配
1、固定資產采購,須部門申請,經分管領導同意,預結算審核,總經理或董事長審批。
2、公司工程材料、機器設備及大件公辦設備,由預結算統(tǒng)一采購,常用辦公器材及辦公用品由總經辦購買。
3、經領導審批后,按實際需求進行分配,專項配置設備,須提前向公司申請。
4、預結算和總經辦按公司要求對所采購物品歸口管理,對所購物品進行分發(fā)、登記、維護、維修、報廢,并與財務部定期臺核對帳。
5、公司根據(jù)實際情況需要增加固定資產時,應填寫《固定資產購置申請單》,列明需購置固定資產的名稱、規(guī)格、數(shù)量、計劃價格、申請人、用途,經行政辦公室、申請人所在部門負責人、分公司總經理審核,董事長批準后購置。
6、公司辦公室指定專人根據(jù)審批完畢的《固定資產購置申請單》進行采購,采購前要對產品進行詢價,并將詢價結果報備辦公室。
7、對采購的固定資產要合理計劃庫存量,做到無積壓,在申報采購時,行政部要核查有無庫存,如無庫存,要在《固定資產購置申請單》上簽字說明情況。
(二)領取使用
1、各部門按實際情況申請,經領導批準后方可領用,常用公用品無須申請。
2、分發(fā)部門負責對所發(fā)放物品進行登記,并建立固定資產臺帳。
3、部門使用人即為該物品第一責任人,工程設備須指定專門管理員,并明確使用、保管、維護者的責任。
4、責任部門和責任人要嚴格按使用說明書,執(zhí)行操作規(guī)程,確保設備的完好、清潔和安全使用。
5、固定資產領用后,其調換、維修、報廢必須經主管領導批準,未經批準,不得擅自調動、報廢,更不能自行外借和變賣。
(三)維護維修
1、公司工程材料、機器設備的維護維修,使用部門向預結算申請報告。
2、公司辦公用品及常用設備的維護維修,由公司總經辦統(tǒng)一進行。
3、未經允許任何人不得擅自拆裝設備,否則由此引發(fā)的一切問題由個人承擔。
4、維修后所有拆件,由預結算統(tǒng)一回收處理,處理款項交財務部。
(四)回收報廢
1、責任人離職后,所用辦公物品必須按登記情況行回收至總經辦。
2、公司固定資產凡符合下列條件可申請報廢,經董事長或總經理審批后,由預結算進行統(tǒng)一處置:
①超過使用年限,主要結構陳舊,生產率低,耗能高,而且不能改造利用的。
②不能動遷的設施設備,因工房改造或工藝布置改變必須拆除的或腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。
③設施設備性能低劣不能滿足當前需要的或因其他事故、災害,使設備遭受重大損壞無修復價值的。
3、公司內部設備的調撥與轉移,必須通過發(fā)放部門辦理資產轉移手續(xù),同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字。
4、如不方便轉移的設備,經領導審批,從發(fā)放部門登記后,可就地封存。
5、臨時材料及辦公設施,由總辦與預結算共同登記后入庫保存,報廢物品由預結算核價,經領導審批后,由總經辦登記、處理。(五)資產清查1、財務部隨時統(tǒng)計掌握固定資產的使用狀況,并負責監(jiān)督使用單位或部門做好設備的使用和維護,確保設備完好提高利用率,并定期組織預結算和總經辦對設施設備的清點,保證帳、物相符。
2、發(fā)放部門負責固定資產的管理,搞好固定資產的分類,做好各項臺帳,并在領導審批后,辦理相關設備的驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。
3、凡列入公司的固定資產未經公司董事長或總經理批準,任何單位及部門不得擅自調拔、轉移、借出和出售。對違反固定資產管理制度,擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現(xiàn)象,要嚴格追查責任,視情節(jié)給予處罰。
4、為了保護固定資產的安全與完整,各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點,以掌握固定資產的實有數(shù)量,查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產,保證賬實相符。
5、在清查時發(fā)現(xiàn)固定資產毀損和盤盈、盤虧,要查明原因,因個人原因造成固定資產損壞的,視損壞程度予以追償,其他特殊原因須責任部門要寫出書面情況,主管部門簽署意見后,報知總經理,待批復后,作相應的帳務處理。
五、固定資產的使用
1、嚴禁員工將辦公用品帶出公司挪作私用,違者發(fā)現(xiàn)一次扣100元。
2、固定資產若被人為損壞或遺失,應由責任人照價賠償。
3、固定資產使用人離職或調任前,應做好固定資產交管理交接工作。
六`資產轉移管理固定資產在公司內部轉移使用前,應填寫《資產轉移單》,一式三份,轉出部門、轉入部門、行政部各一份,經轉入、轉出部門負責人、行政部審核后,各分公司總經理審批后執(zhí)行。
七、資產減損處理
1、當固定資產嚴重損壞,沒有維修價值時,由固定資產使用部門提出申請,填寫《固定資產減損單》,報行政部、各公司總經理審核,董事長審批。
2、減損批準后,行政部對實物進行處理,并書面通知財務部。
3、財務部根據(jù)審批后的《固定資產減損單》與實物處理結果,進行帳務處理。
八、固定資產清查
1、行政部每月應與各部門核實當月資產的新增或報廢情況。
2、行政部每季度末參照《公司固定資產臺帳》對本公司所有資產進行盤點工作。
3、每年初(1~3月)總部對各分
公司上年度的固定資產情況進行全面的清查工作,固定資產的清查應填制《固定資產盤點明細表》,詳細反應所盤點的固定資產的實有數(shù),并與《公司固定資產臺帳》帳面數(shù)核對,做到帳務、實物相一致。若有盤盈或盤虧,須編報《固定資產盤盈盤虧報告表》,列出原因和責任,報各分公司總經理審核,董事長批準后,財務部進行相應的帳務調整。各行政部對臺帳內容進行更新。
九、固定資產的使用
1、嚴禁員工將辦公用品帶出公司挪作私用,違者發(fā)現(xiàn)一次扣100元。
2、固定資產若被人為損壞或遺失,應由責任人照價賠償。
3、固定資產使用人離職或調任前,應做好固定資產交管理交接工作.。
十、附則
1、本規(guī)定解釋權歸s*zj房地產開發(fā)有限公司辦公室。
第5篇 物業(yè)公司固定資產管理辦法
z物業(yè)公司固定資產管理辦法
1、 總則為管好、用好企業(yè)固定資產,使其保全、增值,為企業(yè)最大限度地帶來利潤,特制定本管理制度。
2、 適用范圍本制度適用于公司所屬各類固定資產的管理。
3、 固定資產的定義
3.1 各種符合使用年限一年以上,單臺價值≥ 元兩項條件的勞動資料;
3.2 固定資產包括范圍為生產及非生產使用的土地,地上建筑、機械設備、電器裝置、儀器儀表、車輛、行政辦公室使用的設備、貴重辦公家具等;
3.3 使用年限一年以上:價值高于 元的機械設備;或價值在1000元以上的儀器儀表;或價值在1000元以上的電器裝置、設施列入固定資產管理。
4、 管理職責劃分
4.1 財務部是公司固定資產的資金形態(tài)的管理部門,負責制定企業(yè)固定資產管理辦法和資產的帳務管理;
4.2 綜合辦公室是公司固定資產的實物管理職能部門,具有固定資產管理方面統(tǒng)一對外職能;
4.3 固定資產使用部門設“兼職資產管理員”對本部門的設備、儀器、儀表等固定資產實施日常的使用管理;
5、 固定資產的檔案管理
5.1 統(tǒng)一編號標準格式__ __ __ __
5.2 固定資產檔案按本制度第5條與第
6.1 條規(guī)定的分類方法進行建檔和歸檔。
5.3 機器設備、儀器儀表、計算機、車輛及其他資產:
(1) 設備清單、目錄、臺帳綜合檔案;
(2) 建立一機(臺、項)一檔內容:到貨開箱記錄、裝箱單、 清單、易損件清單、使用說明書、出廠合格證及有效原始記錄、圖紙、臺時紀錄、修理紀錄、事故紀錄。
5.4 檔案的保管與借閱:
5.4.1 妥善保管,定期檢查,永久保存;
5.4.2 凡工作人員借閱資料、文件、圖紙,需經財務部批準登記方可借閱。
6、 固定資產的管理
6.1 綜合辦公室負責固定資產的統(tǒng)一購買、租借,調撥移位的安裝、調試、報廢、封存、出售等手續(xù)的辦理;
6.2 各固定資產歸口管理部門,應加強對固定資產的管理,對增加、調出、盤虧、報廢等變動情況,應及時辦理手續(xù)和登帳。
6.3 各單位都應建立、健全固定資產臺帳,做到帳、物、卡一致,本單位臺帳與財務科臺帳一致。
6.4 綜合辦公室每年一次對所有資產進行盤點,并與使用部門、財務部核對帳、物、卡,配置點的相符合;
6.5 基礎設施的使用和保養(yǎng):
6.5.1 空調設施由各資產使用單位定期檢修維護,發(fā)現(xiàn)問題統(tǒng)一上報綜合辦公室及時檢修或更換。
6.5.2 其他設備的檢修、維護由各資產使用部門設專人負責。
7、 固定資產申請審批程序
7.1 固定資產使用部門每年12月31日前,將本部門下年度固定資產新增項目、技術要求、用途、技術改造方案以及更新改造方案報綜合辦公室,由總經理辦公會審議,報公司董事會批準后,由財務部編報納入下年度預算計劃中,在計劃實施時,由使用部門按批準程序,逐臺填寫“固定資產申請單”,送交綜合辦公室。由綜合辦公室負責組織論證、選型、購置、安裝、調試、移交等工作,使用部門、綜合辦公室共同驗收。
7.2 年度計劃外臨時增加的固定資產由使用部門書面報告總經理,總經理同意后,上報董事會審批,批準后的固定資產實施程序按本制度的
7.1 條執(zhí)行。
7.3 固定資產的報廢,由使用部門提出書面報廢申請,綜合辦公室審核,報總經理審批。
7.4 固定資產的租賃,需經總經理批準后,借出單位方可辦理手續(xù)并負責按期返還,
第6篇 房地產公司固定資產管理辦法7
房地產開發(fā)公司固定資產管理辦法(七)
一、制訂目的
為了加強固定資產的管理,掌握固定資產的構成與使用情況,確保公司財產不受損失,特制定本辦法。
二、適用范圍
本辦法適用于公司及公司購買的所有固定資產的管理。固定資產的標準:企業(yè)使用期超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等;不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在500元以上,并且使用年限在1年以上的,均稱為固定資產。
三、責任部門
財務部、預結算、總經辦制定此辦法并共同頒布執(zhí)行。
四、主要內容
(一)采購分配
1、固定資產采購,須部門申請,經分管領導同意,預結算審核,總經理或董事長審批。
2、公司工程材料、機器設備及大件公辦設備,由預結算統(tǒng)一采購,常用辦公器材及辦公用品由總經辦購買。
3、經領導審批后,按實際需求進行分配,專項配置設備,須提前向公司申請。
4、預結算和總經辦按公司要求對所采購物品歸口管理,對所購物品進行分發(fā)、登記、維護、維修、報廢,并與財務部定期臺核對帳。
5、公司根據(jù)實際情況需要增加固定資產時,應填寫《固定資產購置申請單》,列明需購置固定資產的名稱、規(guī)格、數(shù)量、計劃價格、申請人、用途,經行政辦公室、申請人所在部門負責人、分公司總經理審核,董事長批準后購置。
6、公司辦公室指定專人根據(jù)審批完畢的《固定資產購置申請單》進行采購,采購前要對產品進行詢價,并將詢價結果報備辦公室。
7、對采購的固定資產要合理計劃庫存量,做到無積壓,在申報采購時,行政部要核查有無庫存,如無庫存,要在《固定資產購置申請單》上簽字說明情況。
(二)領取使用
1、各部門按實際情況申請,經領導批準后方可領用,常用公用品無須申請。
2、分發(fā)部門負責對所發(fā)放物品進行登記,并建立固定資產臺帳。
3、部門使用人即為該物品第一責任人,工程設備須指定專門管理員,并明確使用、保管、維護者的責任。
4、責任部門和責任人要嚴格按使用說明書,執(zhí)行操作規(guī)程,確保設備的完好、清潔和安全使用。5、固定資產領用后,其調換、維修、報廢必須經主管領導批準,未經批準,不得擅自調動、報廢,更不能自行外借和變賣。
(三)維護維修
1、公司工程材料、機器設備的維護維修,使用部門向預結算申請報告。
2、公司辦公用品及常用設備的維護維修,由公司總經辦統(tǒng)一進行。
3、未經允許任何人不得擅自拆裝設備,否則由此引發(fā)的一切問題由個人承擔。
4、維修后所有拆件,由預結算統(tǒng)一回收處理,處理款項交財務部。
(四)回收報廢
1、責任人離職后,所用辦公物品必須按登記情況行回收至總經辦。
2、公司固定資產凡符合下列條件可申請報廢,經董事長或總經理審批后,由預結算進行統(tǒng)一處置:①超過使用年限,主要結構陳舊,生產率低,耗能高,而且不能改造利用的。②不能動遷的設施設備,因工房改造或工藝布置改變必須拆除的或腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。③設施設備性能低劣不能滿足當前需要的或因其他事故、災害,使設備遭受重大損壞無修復價值的。
3、公司內部設備的調撥與轉移,必須通過發(fā)放部門辦理資產轉移手續(xù),同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字。
4、如不方便轉移的設備,經領導審批,從發(fā)放部門登記后,可就地封存。
5、臨時材料及辦公設施,由總辦與預結算共同登記后入庫保存,報廢物品由預結算核價,經領導審批后,由總經辦登記、處理。
(五)資產清查
1、財務部隨時統(tǒng)計掌握固定資產的使用狀況,并負責監(jiān)督使用單位或部門做好設備的使用和維護,確保設備完好提高利用率,并定期組織預結算和總經辦對設施設備的清點,保證帳、物相符。
2、發(fā)放部門負責固定資產的管理,搞好固定資產的分類,做好各項臺帳,并在領導審批后,辦理相關設備的驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。
3、凡列入公司的固定資產未經公司董事長或總經理批準,任何單位及部門不得擅自調拔、轉移、借出和出售。對違反固定資產管理制度,擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現(xiàn)象,要嚴格追查責任,視情節(jié)給予處罰。
4、為了保護固定資產的安全與完整,各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點,以掌握固定資產的實有數(shù)量,查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產,保證賬實相符。
5、在清查時發(fā)現(xiàn)固定資產毀損和盤盈、盤虧,要查明原因,因個人原因造成固定資產損壞的,視損壞程度予以追償,其他特殊原因須責任部門要寫出書面情況,主管部門簽署意見后,報知總經理,待批復后,作相應的帳務處理。
五、固定資產的使用
1、嚴禁員工將辦公用品帶出公司挪作私用,違者發(fā)現(xiàn)一次扣100元。
2、固定資產若被人為損壞或遺失,應由責任人照價賠償。
3、固定資產使用人離職或調任前,應做好固定資產交管理交接工作。
六`資產轉移管理
固定資產在公司內部轉移使用前,應填寫《資產轉移單》,一式三份,轉出部門、轉入部門、行政部各一份,經轉入、轉出部門負責人、行政部審核后,各分公司總經理審批后執(zhí)行。
七、資產減損處理
1、當固定資產嚴重損壞,沒有維修價值時,由固定資產使用部門提出申請,填寫《固定資產減損單》,報行政部、各公司總經理審核,董事長審批。
2、減損批準后,行政部對實物進行處理,并書面通知財務部。
3、財務部根據(jù)審批后的《固定資產減損單》與實物處理結果,進行帳務處理。
八、固定資產清查
1、行政部每月應與各部門核實當月資產的新增或報廢情況。
2、行政部每季度末參照《公司固定資產臺帳》對本公司所有資產進行盤點工作。
3、每年初(1~3月)總部對各分公司上年度的固定資產情況進行全面的清查工作,固定資產的清查應填制《固定資產盤點明細表》,詳細反應所盤點的固定資產的實有數(shù),并與《公司固定資產臺帳》帳面數(shù)核對,做到帳務、實物相一致。若有盤盈或盤虧,須編報《固定資產盤盈盤虧報告表》,列出原因和責任,報各分公司總經理審核,董事長批準后,財務部進行相應的帳務調整。各行政部對臺帳內容進行更新。
九、、固定資產的使用
1、嚴禁員工將辦公用品帶出公司挪作私用,違者發(fā)
現(xiàn)一次扣100元。
2、固定資產若被人為損壞或遺失,應由責任人照價賠償。
3、固定資產使用人離職或調任前,應做好固定資產交管理交接工作.。
十、附則
1、本規(guī)定解釋權歸**房地產開發(fā)有限公司辦公室。
第7篇 中國紡織機械集團公司固定資產管理辦法
中國紡織機械(集團)有限公司固定資產管理辦法
目 錄
第1章 總則
第2章 固定資產的確認和分類
第3章 固定資產的計價
第4章 固定資產折舊
第5章 固定資產的管理
第6章 固定資產的購建和修理
第7章 固定資產處置
第8章 固定資產的清查、盤點及報廢
第9章 附則
第一章 總則
第一條為了規(guī)范集團所屬企業(yè)(事業(yè))單位固定資產管理,保全國有固定資產、股份制固定資產正確核算,不流失。并配合中國紡織機械(集團)有限公司財務管理制度實施,制定本辦法。
第二條本辦法根據(jù)中國紡織機械(集團)有限公司財務管理制度。按現(xiàn)代企業(yè)制度的經濟體制改革,并考慮到所屬企業(yè)(事業(yè))單位具體情況制定。
第三條加強固定資產管理,是為維護國有資產的安全完整,保值增值;是對股份制資產監(jiān)督管理,保全不受侵占。同時,也為充分挖掘潛力,不斷改進固定資產利用,提高經營,增加產品產量,擴大產品品種;提高產品質量,降低產品成本,提高固定資產使用的經濟效益。
第四條所屬企業(yè)(事業(yè))在固定資產管理上要基本做到:保護好固定資產,是管好用好固定資產的基礎。是生產經營正常進行的客觀要求,也是企業(yè)對國家應盡的職責。因此要提高固定資產的完好程度和利用效果;正確核定固定資產需用量,配置合理。
第五條本辦法適用于中國紡織機械(集團)有限公司所屬企業(yè)、公司,控股公司及其所屬單位和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。
第二章 固定資產的確認和分類
第六條固定資產的標準原則上按財政部頒發(fā)的規(guī)定執(zhí)行。結合集團公司所屬企業(yè)具體狀況和財政部規(guī)定,符合下列條件的列為固定資產管理:
(一)使用期限超過一年,單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機電、機械、運輸以及其它與生產經營有關的設備、器具、工具等。(但企業(yè)購買單位價值在50000元以下的計算機,可一次性攤入管理費用)
(二)不屬于生產經營主要設備,但單位價值在2000元以上使用期限超過兩年的物品。(但企業(yè)購買的手機電話,不應作為固定資產管理可一次性攤入管理費用)
第七條固定資產按照使用情況分為:
(一)生產經營用固定資產。
(二)非生產經營有固定資產。
(三)租出固定資產。
(四)不需用固定資產。
(五)未使用固定資產。
(六)融資租入固定資產。
(七)企業(yè)籌建期間已經作價單獨入帳或清產核資時確定已入帳的土地。
第八條固定資產按照用途分為:
(一)機械設備。
(二)動力設備。
(三)傳導設備。
(四)起重運輸設備。
(五)自動化控制設備及儀器儀表。
(六)工業(yè)爐窯。
(七)其它生產設備及用具。
(八)非生產用設備及用具。
(九)房屋及建筑物。
第三章 固定資產的計價
第九條固定資產的計價應根據(jù)取得固定資產的不同來源,按照下列原則確定:
(一)企業(yè)購入的固定資產按實際支付的買價加上支付的運雜費、包裝費、安裝成本、保險費和繳納的稅金等作為原價;國外購入的還應包括購入過程中發(fā)生的關稅、手續(xù)費、傭金等。
(二)自行建造的固定資產應按照建造過程中實際發(fā)生的凈支出。或施工建設單位轉來的竣工決算計價。
(三)投資者投入的固定資產以評估確認價值或合同、協(xié)議確定的價值或重置價值記帳。
(四)融資租入的固定資產按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調試費等減去融資租金后的余額確定。
(五)接受捐贈的固定資產按照捐贈者提供的發(fā)票或有關憑證所列金額,加上由企業(yè)負擔的運輸費、途中保險費、安裝調試費等確定;捐贈方無發(fā)票和有關憑據(jù)的,按照同類設備的市場價確定。
(六)在原有固定資產基礎上進行改擴建的按原有固定資產帳面價值減去改擴建過程中固定資產變價收入加上由于改擴建發(fā)生的實際費用計價。
(七)盤盈固定資產,按照同類固定資產的重置完全價值確定。
(八)清產核資或股份改造固定資產價值的重估和評估按有關規(guī)定計算確定價值。待實際價值確定后,再行調整。
(九)已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產可先按暫估價值入帳,待確定實際價值后,再行調整。
第十條企業(yè)在確定固定資產計價過程中應注意以下問題:
(一)用借款購建固定資產,在固定資產未交付使用前或辦理竣工手續(xù)前的借款費用(包括借款利息及外幣匯兌差額),計入固定資產價值,在此之后發(fā)生的,應計入當期費用。
(二)企業(yè)有償調入舊的固定資產仍應按其原價,而不應按其凈值入賬。
(三)企業(yè)自行建造固定資產應繳納的固定資產投資方向調節(jié)稅和耕地占用稅以及交付使用前的貸款利息,計入固定資產價值。
(四)因征用土地而支付的補償費,如因建設工程需要按規(guī)定支付的土地補償費、青苗補償費、征用土地上的房屋、樹木等附著物補償費和安置補償費以及土地征收管理費等計入有關的房屋、建筑物的價值,不單獨作為土地的價值。
(五)企業(yè)已經入帳的固定資產價值,除發(fā)生下列情況外,不能任意變動:
1.根據(jù)國家規(guī)定固定資產重新評估價值。
2.增加補充設備或改良裝置。
3.將固定資產的一部分拆除。
4.根據(jù)實際價值調整原來的暫估價值。
5.發(fā)現(xiàn)原記固定資產價值有誤。
第四章 固定資產折舊
第十一條企業(yè)下列固定資產應計提折舊:
(一)房屋和建筑物峻工后不管是否使用都應提取折舊。
(二)在用的機器設備、儀器、儀表、運輸車輛、工具器具。
(三)季節(jié)性停用和修理停用以及由于生產任務不足處于半停產企業(yè)的設備。
(四)以經營租賃方式租出的固定資產。
(五)以融資租賃方式租入的固定資產。
(六)通過局部輪番大修實現(xiàn)整體更新的固定資產。
第十二條企業(yè)下列固定資產不計提折舊:
(一)未使用不需用的固定資產(不含房屋、建筑物)。
(二)以經營租賃方式租入的固定資產,以融資租賃方式租出的固定資產。
(三)已提足折舊尚在使用的固定資產。
(四)提前報廢清理固定資產。
(五)破產關停企業(yè)的固定資產。
(六)已經估價單獨入帳的土地。
(七)對外投資轉出的固定資產。
(八)在建工程項目交付使用以前的固定資產。
(九)國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產。
第十三條企業(yè)應按月計提折舊。月份內開始使用的固定資產,當月不計提折舊,從下月起計提折舊;月份內減少或停用的固定資產,當月仍計提折舊,從下月起停止計提。
第十四條集團公司所屬企業(yè)固定資產折舊方法采用平均年限法:
平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下:
年折舊率=(1-預計凈殘值率)/折舊年限
月折舊率=年折舊率÷12
月折舊額=固定資產原值×月折舊率
第十五條凈殘值率按照固定資產原值的3%確定,上市公司按照固定資產的5%確定。
第十六條固定資產分類折舊年限。
分類
一般企業(yè)折舊年限
上市公司折舊年限
(一)機械設備
1、金切機床
12 年
10年
2、鍛壓設備
12 年
10年
3、鑄造設備
12 年
10年
4、數(shù)控設備
10 年
8年
(二)動力設備
1、鍋爐及附屬設備
11年
11年
2、發(fā)電機組
11年
11年
3、空壓設備
11年
11年
4、大型中央空調設備
11年
11年
5、煤氣生產設備
11年
11年
6、其他動力設備
11年
11年
(三)傳導設備
1、電氣設備(包括電焊、電鍍等)
15年
15年
2、輸電設備
15年
15年
3、輸電線路(包括地下電纜)
15年
15年
4、電訊線設備
15年
15年
5、其他傳導設備
15年
15年
(四)起重運輸設備
1、起重設備
10年
10年
2、運輸車輛
10年
10年
3、其他運輸設備
6年
6年
(五)自動化控制設備及儀器儀表
1、自動化、半自動化控制設備
10年
8年
2、電子計算機(價值在5萬元以上)
5年
5年
3、通用測試儀器及設備
7年
7年
(六)工業(yè)爐窯
1、燒鑄爐
7年
7年
2、加熱爐
7年
7年
第8篇 集團公司固定資產管理辦法格式怎樣的
集團公司固定資產管理辦法范本第一章總則
第一條 為了加強固定資產管理,提高使用效益,保護公有財產安全,促進管理工作和業(yè)務活動的開展,根據(jù)國家有關財務制度的規(guī)定,制定本辦法。
第常維護、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產的維護和管理應建立崗位責任制度,落實到人。第六章財產清查
第十七條 總公司辦公室和財務本部對固定資產進行定期或不定期的清查(至少年終清查一次),固定資產清查主要是通過對固定資產實物盤點進行帳物核對,以便真實地反映其實有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。
第十八條 固定資產清查的程序:固定資產全面清查時,由辦公室和財務本部組成清查小組,編制'固定資產盤點表',經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數(shù)額,根據(jù)'固定資產盤點表'填制'固定資產盤盈表'和'固定資產盤虧表',經有關人員簽字或蓋章后,財務本部據(jù)以進行有關的帳務處理。
第十九條 財產清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產,應按重置完全價值作為原值,按新舊程度估計確定折舊額,并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。
第二十條 固定資產有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值(固定資產原值減累計折舊)的差額以及固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失,計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的,可分期攤銷,攤銷期限不得超過2年。第七章附則
第二十一條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
第9篇 房地產發(fā)展公司固定資產管理辦法
房地產發(fā)展有限公司固定資產管理辦法
第一章 總則
第一條為加強對江蘇**房地產發(fā)展有限公司(以下簡稱'**公司')固定資產的管理,規(guī)范資產運行秩序,提高資產運營效率,根據(jù)江蘇**房地產發(fā)展有限公司《財務管理制度》的有關規(guī)定,特制定本辦法。
第二條本辦法適用于**公司本部及其所屬各分(子)公司、部門。
第二章 概述
第三條固定資產是指使用期限較長、單位價值較高、且在使用過程中保持其原有實物形態(tài)的資產。
第四條為了保護資產的完整安全和提高其使用效率,公司的固定資產實行分級管理和歸口管理相結合的管理方法。
1、實行資產的分級管理:
(1)財務部負責公司資產的管理和監(jiān)督,每年定期(年中和年底)組織固定資產的清查盤點;
(2)其他各級使用單位(部門)在財務部的統(tǒng)一協(xié)調下,按照固定資產的存放地點結合使用部門或歸口管理部門,具體負責本單位(部門)資產的管理,并進一步將管理責任落實到部門和個人。
2、實行資產的歸口管理,即按固定資產的類別,由公司的工程部、行政管理部、it部等相關部門分別負責管理:
(1)工程部負責**公司工程設備的統(tǒng)一管理;
(2)it部負責辦公設備中的電腦、打印機、傳真機、程控電話、網絡等管理;負責信息保密,電腦、軟件以及與電腦相關配置的請購審核;
(3)行政部負責通訊工具、運輸工具、公共房產、公共設施的管理,以及與之相關的物業(yè)管理;
(4)部門合并時,合并雙方資產須進行詳細交接,由接收方負責合并后資產的管理,交出方承擔交接前資產管理責任;
(5)對于**公司所屬各分(子)公司之間調用固定資產時,由相應的財務部門負責辦理有關手續(xù);
(6)資產在調撥過程中應急方法允許使用,但被調撥資產的部門應主動補辦并完善相關手續(xù),否則所造成的相關責任由該部門承擔。
(7) 各級資產使用部門和歸口管理部門應建立其所使用和管理的固定資產的臺賬,定期和財務部門核對。
3、**公司下屬各公司總經理對所屬公司的固定資產的完整、安全和有效利用負責。
第五條資產管理組織的設置:
1、在**公司財務部成立資產管理小組,負責**公司本部及其所屬各公司的固定資產管理工作。
2、實行資產管理員制度:
在**公司本部各部門及所屬各公司的各部門設立兼職的資產管理員,在各公司財務部和**公司財務部資產管理處的統(tǒng)一領導下開展資產管理的有關工作。
資產管理員的基本職責是:
(1)建立本公司、部門資產臺賬,詳細登記本公司、部門的固定資產;
(2)及時辦理本公司、部門資產的新增、調撥、修理、報廢,并在臺賬上真實反映;
(3)協(xié)助歸口資產管理部門做好資產的日常維修、修理,確保部門資產準確和安全;
(4)按時向財務部資產管理處報送資產管理方面的報表;
(5)配合財務部門、歸口資產管理部門做好資產抽查、清查和核查工作,落實**公司有關資產管理的要求,及時準確地填報各種相關資料;
(6)做好資產管理方面的其他工作;
(7)部門資產管理員因工作或其他原因而離開本職崗位時,須及時、完整地向接收人移交資產管理方面的全部資料、文件。
第六條 固定資產的購置:
1、**公司本部固定資產的購置必須有書面申請,經**公司董事長批準后方可購置。
2、固定資產的購置應做到貨比三家。
3、**公司所屬各分(子)公司購置固定資產的規(guī)定:
**公司所屬各分(子)公司購置固定資產可采用三種方式:
(1)預算購置:
①**公司所屬各分(子)公司如需購置固定資產時,必須向**公司財務部上報固定資產購置預算,由財務部審核后上報**公司董事長審批;特殊情況下由**公司董事長同意購買的,也需將有關資料報**公司財務部資產管理處存檔備查。
②各公司財務總監(jiān)必須詳細審核固定資產購置預算并簽署審核意見,未簽署意見的,**公司財務部將不予上報董事長審批,對不依程序可能造成的損失,**公司財務部不承擔任何責任。
③各公司必須在**公司董事長批準的預算內購置固定資產,一般情況下不準超預算;特殊情況下確需超預算的,必須另行向**公司董事長請示。
(2)授權購置:有關公司根據(jù)**公司董事長的授權,在授權范圍內購置有關固定資產時,由有關公司總經理審批,超過授權標準的固定資產購置,必須報**公司董事長審批。
(3)單項審批購置:**公司所屬各分(子)公司如在預算或授權之外臨時購置固定資產時,須向**公司財務部上報固定資產購置預算,由財務部審核后上報**公司董事長審批;特殊情況下由**公司董事長同意購買的,也需將有關資料報**公司財務部資產管理處存檔備查
第三章 固定資產的常規(guī)管理
第七條固定資產購入、驗收管理:
1、購回公司兩天內,供應(或采購)部必須及時通知資產請購部門和相關的技術部門進行實地檢測。資產管理部門對資產運行的主要技術數(shù)據(jù)加以說明,填寫并出具《固定資產驗收檢測報告》。
2、資產管理部門必須將檢測合格的報告,一式四份分別報給財務部固定資產會計、資產請購部門資產管理員、供應部(采購部)采購員和本部門留存。供應(或采購)部根據(jù)驗收合格的檢測報告,整理好資產購入發(fā)票、運費、進口關稅、裝卸費、安裝費等相關費用的票據(jù),三天內辦理完成發(fā)票報銷手續(xù)(特殊情況除外)。
3、領用部門根據(jù)檢測合格的報告,登記部門固定資產臺賬。
4、財務部應按固定資產的類別建立固定資產明細賬,按使用部門(單位)建立固定資產卡片;財務部的固定資產明細賬和各部門資產管理員的固定資產臺賬應與固定資產卡片相一致。
5、財務部根據(jù)供應(或采購)部提供的發(fā)票等登記公司固定資產總賬及明細賬。
6、固定資產檢測不合格或試用不合格的資產,由資產使用部門協(xié)助,供應(或采購)部負責辦理退貨事宜。
7、固定資產需試用的,資產管理部門須每周向供應(或采購)部和財務部報送資產試用的技術數(shù)據(jù),以便于供應(或采購)部門做出是否退貨以及何時退貨的決定。試用期限最長不得超過半
年。資產試用期間,供應(或采購)部不得向供貨商付款。
8、公司自制的固定資產,由資產制造部門對資產的性能、質量、運行的技術參數(shù)等數(shù)據(jù)進行檢測后詳細登記到該資產的'固定資產驗收檢測報告',并為設備辦理資產卡片。資產制造部門及時將檢測合格的自制固定資產辦理入庫手續(xù)。待需求部門領用時,由相關部門出具'固定資產驗收檢測報告',一式三聯(lián),一聯(lián)交領用部門登記資產臺賬;一聯(lián)須在資產領用時交財務部門,并附制造該項資產的成本明細清單,作為財務部門記賬依據(jù):一聯(lián)交歸口資產管理部門。
第八條固定資產調撥管理
1、固定資產調撥,必須由固定資產需求部門與使用部門在達成調撥共識的基礎上,由調入部門請求資產管理部門對資產的使用狀況及技術性能進行鑒定,鑒定合格的資產方可調出(嚴禁將已喪失使用價值的資產調給需求部門)
2、固定資產管理部門必須對鑒定結果負責。
3、調撥雙方負責調撥的人員和部門負責人及資產管理部門簽字后,調出方應立即帶《固定資產調撥單》到財務部辦理賬務劃撥手續(xù)后,方可進行實物移交。
4、未經財務部資產會計簽字的調撥,財務部將不予辦理劃賬,歸口資產管理部門不得調撥資產,并將有關資料退回調出部門領導,同時報請資產管理小組對調入及調出部門予以通報批評。
5、資產調撥時,調出部門必須把該項資產的零配件及技術資料全部移交給資產調入部門。不允許把一項資產拆散或幾件拼裝后調撥。
6、調往各公司的固定資產,由調入方持公司領導簽名的'資產調撥申請書'到財務部領取'固定資產調撥單',再到相關部門聯(lián)系調撥事項,辦理有關手續(xù)。
7、從各公司調入總部的固定資產,該公司需在辦理調撥實物的次日,將調撥資產的文件傳真到總部財務部資產會計處,集團公司總部調入部門須在資產安裝好后將《資產調撥單》送到財務部和歸口的資產管理部門。
8、部門借用資產需辦理借用手續(xù),并報財務部備案。出借資產的折舊由借入部門承擔。
第九條固定資產送修管理
固定資產因故須送廠商修復時,應依照公司與供應商簽訂的供銷合同,于送修時由資產使用部門填寫《固定資產送修申請單》,歸口資產管理部門核實后方可進行?！豆潭ㄙY產送修申請單》第一聯(lián)由資產使用部門留存,作為出門證使用;第二聯(lián)送財務部;第三聯(lián)由門衛(wèi)室暫存于次日轉送財務部門;第四聯(lián)交供貨商作資產運回公司交貨的憑證,經辦部門會同歸口資產管理部門在驗收后轉交財務部,申請報銷修理費用。
第十條固定資產出租或外借管理
固定資產出租或外借,由歸口資產管理部門將有關資料上報財務部資產管理處,資產管理處審核后上報**公司董事會批準后方可辦理出租或外借,并應簽訂合同,正本一份報送財務部以備核對,合同內容應包括修繕保養(yǎng)及稅費負擔、租金、運輸費用、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。
第十一條固定資產報廢管理
1、固定資產報廢,由報廢資產的公司、部門提出書面申請,該公司、部門總經理簽字同意,資產管理員負責辦理報廢手續(xù)。
2、歸口資產管理部門應派出(或會同有關部門派出)兩名以上專業(yè)技術人員對申請報廢資產進行技術鑒定,詳細填寫《固定資產報廢鑒定表》。
3、報廢資產進行技術鑒定后,由資產使用部門將申請表報至財務部資產管理處,請求給予核銷賬目。資產會計要查清報廢資產的原始價值,累計折舊,是否已到使用年限,是否符合報廢條件;對符合報廢條件的,資產會計應會同資產管理小組相關成員到現(xiàn)場查看實物,如果資產管理小組中的一人認為該項資產不能報廢的,則該項資產不能報廢。
4、資產管理小組完成鑒定后,歸口資產管理部門應將固定資產報廢表報送財務部資產管理處,資產管理處審核后上報財務部負責人,財務部負責人審核后報**公司董事會審批,批準后由財務部進行相關的賬務處理。
5、提前報廢的固定資產,其未提完的折舊須在資產報廢當月一次性記入該部門的費用,不得分月攤銷。
6、借用的固定資產,借用部門無權擅自進行報廢處理。如確需作報廢的,須提供部門填寫的'報廢資產委托書',并提供該項資產的詳細技術資料。
7、對因人為原因導致的資產提前報廢,由資產使用部門落實相關責任后,再履行資產報廢程序。
8、**公司所屬各分(子)公司固定資產報廢實行向**公司報批制度:
(1) 各公司的有關固定資產如確實需要報廢時,應向**公司財務部資產管理處報告(報告必須有本公司財務總監(jiān)的審核意見);
(2)**公司財務部在對各公司上報的固定資產報廢報告進行審核并簽署意見后,上報**公司領導審批;
(3) 各公司根據(jù)批復情況結合本公司固定資產管理制度進行資產的有關處理。
第十二條固定資產清理的管理
公司已批準報廢的固定資產由資產使用部門的資產管理員持《固定資產清理單》會同歸口管理部門負責將其分類、整理及變賣,所有收入必須如實上交財務部。
第十三條閑置設備的管理
閑置設備實行定期報告制度,各公司閑置(含未使用)的固定資產應定期(每月)向**公司財務部資產管理處報送有關報表(報表格式詳見'閑置設備統(tǒng)計表')。
第十四條固定資產完工結轉的管理
在固定資產完工交付使用后必須結轉至固定資產并按規(guī)定計提折舊;如果尚未辦理竣工決算的,應按估計價值暫估入賬,并計提折舊;待辦理了竣工決算手續(xù)后,再按照實際成本調整原來的暫估價值,同時調整原已計提的折舊額。
第四章 固定資產檢查
第十五條 固定資產的檢查
資產清查范圍包括公司所有的房屋建筑物、機器設備、辦公設備、運輸工具、通訊工具以及其他列入固定資產管理范疇的一切資產。
1、資產清查的內容是:
(1)清查固定資產的實存數(shù),如發(fā)現(xiàn)實存數(shù)與賬存數(shù)存在差異,必須找出產生差異的原因和分清造成差異的責任,確保賬實相符;
(2)查明固定資產的使用情況,是否存在資產閑置和功能閑置,便于采取措施及時處理,充分挖掘固定資產的使用潛力;
(3)是否存在因管理不善造成的資產丟失、毀損、提前報廢或被非法侵占、挪用等情況,便于改善管理,保護公司資產的安全和完整;
(4)清查固定資產的驗收、保管、調撥等內部控制制度的執(zhí)行情況,便于健全制度,加強管理。
2、**公司財務部代表公司在每年的年中和年末對公司的固定資產各進行一次徹底的資產清查;每季度末由資產使用部門自查一次,財務部對各部門的清查情況進
行抽查(抽查面不得低于30%)。
第五章附則
第十六條 **公司下屬各公司必須根據(jù)本辦法的有關規(guī)定結合本公司的具體情況和所處行業(yè)的特點及,在收到本制度后的1個月內制訂相應的固定資產管理辦法,報經**公司財務部批準后執(zhí)行。
第十七條本辦法經**公司董事會批準后實施,修改時亦同。
第十八條本辦法的解釋權、監(jiān)督執(zhí)行權歸**公司財務部。
第十九條本辦法自頒布之日起正式執(zhí)行,未盡事宜將另行補充通知。
江蘇**房地產發(fā)展有限公司
第10篇 房地產公司固定資產管理辦法
房地產開發(fā)公司固定資產管理辦法
(七)
一、制訂目的為了加強固定資產的管理,掌握固定資產的構成與使用情況,確保公司財產不受損失,特制定本辦法。
二、 適用范圍本辦法適用于公司及公司購買的所有固定資產的管理。固定資產的標準:企業(yè)使用期超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等;不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在500元以上,并且使用年限在1年以上的,均稱為固定資產。
三、 責任部門財務部、預結算、總經辦制定此辦法并共同頒布執(zhí)行。
四、 主要內容
(一) 采購分配
1、 固定資產采購,須部門申請,經分管領導同意,預結算審核,總經理或董事長審批。
2、 公司工程材料、機器設備及大件公辦設備,由預結算統(tǒng)一采購,常用辦公器材及辦公用品由總經辦購買。
3、 經領導審批后,按實際需求進行分配,專項配置設備,須提前向公司申請。
4、 預結算和總經辦按公司要求對所采購物品歸口管理,對所購物品進行分發(fā)、登記、維護、維修、報廢,并與財務部定期臺核對帳。
5、 公司根據(jù)實際情況需要增加固定資產時,應填寫《固定資產購置申請單》,列明需購置固定資產的名稱、規(guī)格、數(shù)量、計劃價格、申請人、用途,經行政辦公室、申請人所在部門負責人、分公司總經理審核,董事長批準后購置。
6、 公司辦公室指定專人根據(jù)審批完畢的《固定資產購置申請單》進行采購,采購前要對產品進行詢價,并將詢價結果報備辦公室。
7、 對采購的固定資產要合理計劃庫存量,做到無積壓,在申報采購時,行政部要核查有無庫存,如無庫存,要在《固定資產購置申請單》上簽字說明情況。
(二) 領取使用
1、 各部門按實際情況申請,經領導批準后方可領用,常用公用品無須申請。
2、 分發(fā)部門負責對所發(fā)放物品進行登記,并建立固定資產臺帳。
3、 部門使用人即為該物品第一責任人,工程設備須指定專門管理員,并明確使用、保管、維護者的責任。
4、 責任部門和責任人要嚴格按使用說明書,執(zhí)行操作規(guī)程,確保設備的完好、清潔和安全使用。
5、 固定資產領用后,其調換、維修、報廢必須經主管領導批準,未經批準,不得擅自調動、報廢,更不能自行外借和變賣。
(三) 維護維修
1、 公司工程材料、機器設備的維護維修,使用部門向預結算申請報告。
2、 公司辦公用品及常用設備的維護維修,由公司總經辦統(tǒng)一進行。
3、 未經允許任何人不得擅自拆裝設備,否則由此引發(fā)的一切問題由個人承擔。
4、 維修后所有拆件,由預結算統(tǒng)一回收處理,處理款項交財務部。
(四) 回收報廢
1、 責任人離職后,所用辦公物品必須按登記情況行回收至總經辦。
2、 公司固定資產凡符合下列條件可申請報廢,經董事長或總經理審批后,由預結算進行統(tǒng)一處置:①超過使用年限,主要結構陳舊,生產率低,耗能高,而且不能改造利用的。②不能動遷的設施設備,因工房改造或工藝布置改變必須拆除的或腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。③設施設備性能低劣不能滿足當前需要的或因其他事故、災害,使設備遭受重大損壞無修復價值的。
3、 公司內部設備的調撥與轉移,必須通過發(fā)放部門辦理資產轉移手續(xù),同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字。
4、 如不方便轉移的設備,經領導審批,從發(fā)放部門登記后,可就地封存。
5、 臨時材料及辦公設施,由總辦與預結算共同登記后入庫保存,報廢物品由預結算核價,經領導審批后,由總經辦登記、處理。
(五) 資產清查
1、 財務部隨時統(tǒng)計掌握固定資產的使用狀況,并負責監(jiān)督使用單位或部門做好設備的使用和維護,確保設備完好提高利用率,并定期組織預結算和總經辦對設施設備的清點,保證帳、物相符。
2、 發(fā)放部門負責固定資產的管理,搞好固定資產的分類,做好各項臺帳,并在領導審批后,辦理相關設備的驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。
3、 凡列入公司的固定資產未經公司董事長或總經理批準,任何單位及部門不得擅自調拔、轉移、借出和出售。對違反固定資產管理制度,擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現(xiàn)象,要嚴格追查責任,視情節(jié)給予處罰。
4、 為了保護固定資產的安全與完整,各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點,以掌握固定資產的實有數(shù)量,查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產,保證賬實相符。
5、 在清查時發(fā)現(xiàn)固定資產毀損和盤盈、盤虧,要查明原因,因個人原因造成固定資產損壞的,視損壞程度予以追償,其他特殊原因須責任部門要寫出書面情況,主管部門簽署意見后,報知總經理,待批復后,作相應的帳務處理。
五、 固定資產的使用
1、 嚴禁員工將辦公用品帶出公司挪作私用,違者發(fā)現(xiàn)一次扣100元。
2、 固定資產若被人為損壞或遺失,應由責任人照價賠償。
3、 固定資產使用人離職或調任前,應做好固定資產交管理交接工作。六`資產轉移管理固定資產在公司內部轉移使用前,應填寫《資產轉移單》,一式三份,轉出部門、轉入部門、行政部各一份,經轉入、轉出部門負責人、行政部審核后,各分公司總經理審批后執(zhí)行。
七、 資產減損處理
1、 當固定資產嚴重損壞,沒有維修價值時,由固定資產使用部門提出申請,填寫《固定資產減損單》,報行政部、各公司總經理審核,董事長審批。
2、 減損批準后,行政部對實物進行處理,并書面通知財務部。
3、 財務部根據(jù)審批后的《固定資產減損單》與實物處理結果,進行帳務處理。
八、 固定資產清查
1、 行政部每月應與各部門核實當月資產的新增或報廢情況。
2、 行政部每季度末參照《公司固定資產臺帳》對本公司所有資產進行盤點工作。
3、 每年初(1~3月)總部對各分公司上年度的固定資產情況進行全面的清查工作,固定資產的清查應填制《固定資產盤點明細表》,詳細反應所盤點的固定資產的實有數(shù),并與《公司固定資產臺帳》帳面數(shù)核對,做到帳務、實物相一致。若有盤盈或盤虧,須編報《固定資產盤盈盤虧報告表》,列出原因和責任,報各分公司總經理審核,董事長批準后,財務部進行相應的帳務調整。各行政部對臺帳內容進行更新。
九、 、固定資產的使用
1、 嚴禁員工將辦公用品帶出公司挪作私用,違者發(fā)現(xiàn)一次扣100元。
2、 固定資產若被人為損壞或遺失,應由責任人照價賠償。
3、 固定資產使用人離職或調任前,應做好固定資產交管理交接工作.。
十、 附則
1、 本規(guī)定解釋權歸__ __ 房地產開發(fā)有限公司辦公室。
2、 本規(guī)定在執(zhí)行中與其他制度相抵觸的條款按本規(guī)定執(zhí)行。
第11篇 紡織機械集團公司固定資產管理辦法
目 錄第1章 總則第2章 固定資產的確認和分類第3章 固定資產的計價第4章 固定資產折舊第5章 固定資產的管理第6章 固定資產的購建和修理第7章 固定資產處置第8章 固定資產的清查、盤點及報廢第9章 附則 第一章 總則第一條 為了規(guī)范集團所屬企業(yè)(事業(yè))單位固定資產管理,保全國有固定資產、股份制固定資產正確核算,不流失。并配合中國紡織機械(集團)有限公司財務管理制度實施,制定本辦法。第二條 本辦法根據(jù)中國紡織機械(集團)有限公司財務管理制度。按現(xiàn)代企業(yè)制度的經濟體制改革,并考慮到所屬企業(yè)(事業(yè))單位具體情況制定。第三條 加強固定資產管理,是為維護國有資產的安全完整,保值增值;是對股份制資產監(jiān)督管理,保全不受侵占。同時,也為充分挖掘潛力,不斷改進固定資產利用,提高經營,增加產品產量,擴大產品品種;提高產品質量,降低產品成本,提高固定資產使用的經濟效益。第四條 所屬企業(yè)(事業(yè))在固定資產管理上要基本做到:保護好固定資產,是管好用好固定資產的基礎。是生產經營正常進行的客觀要求,也是企業(yè)對國家應盡的職責。因此要提高固定資產的完好程度和利用效果;正確核定固定資產需用量,配置合理。第五條 本辦法適用于中國紡織機械(集團)有限公司所屬企業(yè)、公司,控股公司及其所屬單位和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。第二章 固定資產的確認和分類第六條 固定資產的標準原則上按財政部頒發(fā)的規(guī)定執(zhí)行。結合集團公司所屬企業(yè)具體狀況和財政部規(guī)定,符合下列條件的列為固定資產管理:(一)使用期限超過一年,單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機電、機械、運輸以及其它與生產經營有關的設備、器具、工具等。(但企業(yè)購買單位價值在50000元以下的計算機,可一次性攤入管理費用)(二)不屬于生產經營主要設備,但單位價值在2000元以上使用期限超過兩年的物品。(但企業(yè)購買的手機電話,不應作為固定資產管理可一次性攤入管理費用)第七條 固定資產按照使用情況分為:(一)生產經營用固定資產。(二)非生產經營有固定資產。(三)租出固定資產。(四)不需用固定資產。(五)未使用固定資產。(六)融資租入固定資產。(七)企業(yè)籌建期間已經作價單獨入帳或清產核資時確定已入帳的土地。第八條 固定資產按照用途分為:(一)機械設備。(二)動力設備。(三)傳導設備。(四)起重運輸設備。(五)自動化控制設備及儀器儀表。(六)工業(yè)爐窯。(七)其它生產設備及用具。(八)非生產用設備及用具。(九)房屋及建筑物。第三章 固定資產的計價第九條 固定資產的計價應根據(jù)取得固定資產的不同來源,按照下列原則確定:(一)企業(yè)購入的固定資產按實際支付的買價加上支付的運雜費、包裝費、安裝成本、保險費和繳納的稅金等作為原價;國外購入的還應包括購入過程中發(fā)生的關稅、手續(xù)費、傭金等。(二)自行建造的固定資產應按照建造過程中實際發(fā)生的凈支出?；蚴┕そㄔO單位轉來的竣工決算計價。(三)投資者投入的固定資產以評估確認價值或合同、協(xié)議確定的價值或重置價值記帳。(四)融資租入的固定資產按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調試費等減去融資租金后的余額確定。(五)接受捐贈的固定資產按照捐贈者提供的發(fā)票或有關憑證所列金額,加上由企業(yè)負擔的運輸費、途中保險費、安裝調試費等確定;捐贈方無發(fā)票和有關憑據(jù)的,按照同類設備的市場價確定。(六)在原有固定資產基礎上進行改擴建的按原有固定資產帳面價值減去改擴建過程中固定資產變價收入加上由于改擴建發(fā)生的實際費用計價。(七)盤盈固定資產,按照同類固定資產的重置完全價值確定。(八)清產核資或股份改造固定資產價值的重估和評估按有關規(guī)定計算確定價值。待實際價值確定后,再行調整。(九)已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產可先按暫估價值入帳,待確定實際價值后,再行調整。第十條 企業(yè)在確定固定資產計價過程中應注意以下問題: (一)用借款購建固定資產,在固定資產未交付使用前或辦理竣工手續(xù)前的借款費用(包括借款利息及外幣匯兌差額),計入固定資產價值,在此之后發(fā)生的,應計入當期費用。(二)企業(yè)有償調入舊的固定資產仍應按其原價,而不應按其凈值入賬。(三)企業(yè)自行建造固定資產應繳納的固定資產投資方向調節(jié)稅和耕地占用稅以及交付使用前的貸款利息,計入固定資產價值。(四)因征用土地而支付的補償費,如因建設工程需要按規(guī)定支付的土地補償費、青苗補償費、征用土地上的房屋、樹木等附著物補償費和安置補償費以及土地征收管理費等計入有關的房屋、建筑物的價值,不單獨作為土地的價值。(五)企業(yè)已經入帳的固定資產價值,除發(fā)生下列情況外,不能任意變動:1.根據(jù)國家規(guī)定固定資產重新評估價值。2.增加補充設備或改良裝置。3.將固定資產的一部分拆除。4.根據(jù)實際價值調整原來的暫估價值。5.發(fā)現(xiàn)原記固定資產價值有誤。第四章 固定資產折舊第十一條 企業(yè)下列固定資產應計提折舊:(一)房屋和建筑物峻工后不管是否使用都應提取折舊。(二)在用的機器設備、儀器、儀表、運輸車輛、工具器具。(三)季節(jié)性停用和修理停用以及由于生產任務不足處于半停產企業(yè)的設備。(四)以經營租賃方式租出的固定資產。(五)以融資租賃方式租入的固定資產。(六)通過局部輪番大修實現(xiàn)整體更新的固定資產。第十二條 企業(yè)下列固定資產不計提折舊:(一)未使用不需用的固定資產(不含房屋、建筑物)。(二)以經營租賃方式租入的固定資產,以融資租賃方式租出的固定資產。(三)已提足折舊尚在使用的固定資產。(四)提前報廢清理固定資產。(五)破產關停企業(yè)的固定資產。(六)已經估價單獨入帳的土地。(七)對外投資轉出的固定資產。(八)在建工程項目交付使用以前的固定資產。(九)國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產。第十三條 企業(yè)應按月計提折舊。月份內開始使用的固定資產,當月不計提折舊,從下月起計提折舊;月份內減少或停用的固定資產,當月仍計提折舊,從下月起停止計提。第十四條 集團公司所屬企業(yè)固定資產折舊方法采用平均年限法:平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下:年折舊率=(1-預計凈殘值率)/折舊年限月折舊率=年折舊率÷12月折舊額=固定資產原值×月折舊率第十五條 凈殘值率按照固定資產原值的3%確定,上市公司按照固定資產的5%確定。第十六條 固定資產分類折舊年限。分類一般企業(yè)折舊年限上市公司折舊年限(一)機械設備1、金切機床12 年10年2、鍛壓設備12 年10年3、鑄造設備12 年10年4、數(shù)控設備10 年8年(二)動力設備1、鍋爐及附屬設備11年11年2、發(fā)電機組11年11年3、空壓設備11年11年4、大型中央空調設備11年11年5、煤氣生產設備11年11年6、其他動力設備11年11年(三)傳導設備1、電氣設備(包括電焊、電鍍等)15年15年2、輸電設備15年15年3、輸電線路(包括地下電纜)15年15年4、電訊線設備15年15年5、其他傳導設備15年15年(四)起重運輸設備1、起重設備10年10年2、運輸車輛10年10年3、其他運輸設備6年6年(五)自動化控制設備及儀器儀表1、自動化、半自動化控制設備10年8年2、電子計算機(價值在5萬元以上)5年5年3、通用測試儀器及設備7年7年(六)工業(yè)爐窯1、燒鑄爐7年7年2、加熱爐7年7年第12篇 隆興供電公司固定資產管理辦法
第一章總則
第一條為規(guī)范我分公司固定資產管理,提高資產使用效率,保證固定資產完整,根據(jù)企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則以及國家有關法律規(guī)定,結合我分公司實際,特制定本辦法。
第二條本辦法適用于興隆供電分公司所屬的各個單位。
第三條固定資產管理的內容包括:固定資產管理職責、固定資產劃分的標準與分類、固定資產折舊和修理、固定資產減少和清理、固定資產卡片和保管、固定資產管理信息化等工作。
第四條固定資產管理的主要任務是:建立健全各項管理制度,合理配備并節(jié)約、有效使用固定資產,保障固定資產的安全、完整,提高資產使用效益。
第五條固定資產管理堅持統(tǒng)一政策、分級管理、責任到人、物盡其用的原則。
第二章固定資產管理職責
第六條固定資產管理的主要職責是:
(一)貫徹執(zhí)行國家電網公司、華北電網有限公司固定資產管理政策,并根據(jù)本單位實際情況制定固定資產管理制度。
(二)建立健全本單位固定資產管理的組織體系,明確內部職責分工,落實管理責任,完善內部控制。
(三)根據(jù)權限范圍決定或向上級單位報批本單位固定資產購建的資本性支出預算、固定資產處置行為和折舊、修理政策。
(四)加強和規(guī)范固定資產的日常管理,確保資產的安全、完整,提高使用效益,及時向上級單位報送資產管理信息。
(五)組織本單位固定資產管理人員的業(yè)務培訓。
第七條內部固定資產管理職能包括價值管理、實物管理和使用保管管理。
財務部門承擔固定資產的價值管理職能。
有關業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務分工承擔固定資產的實物管理職能。
固定資產的具體使用、運行、維護、保管單位承擔固定資產的使用保管職能。
第八條固定資產管理主要是從價值形態(tài)及時、準確地反映固定資產的增減變動情況。
(一)制定固定資產價值管理的規(guī)章制度。
(二)負責固定資產核算,正確計價,按規(guī)定提取折舊,及時反映其增減變動情況。
(三)建立固定資產賬簿和固定資產卡片,定期查核,負責組織固定資產清查盤點,做到賬、卡、物三者相一致。
(四)會同有關部門負責固定資產購建、更新改造、修理、運行維護支出的預算安排,并控制其費用。
(五)會同并督促有關部門辦理固定資產的增減、轉移、租賃和殘值回收工作。
(六)負責固定資產的評估工作,核定出售固定資產價格和出租固定資產租賃費。
(七)負責固定資產的投保、索賠工作。
第九條固定資產實物管理主要是從實物形態(tài)及時、準確的反映固定資產的增減變動情況,按技術要求對固定資產實施管理,確保固定資產的安全完整和有效使用。
(一)根據(jù)所負責管理的實物資產的類別、特點、制定具體的實物資產管理辦法。
(二)組織和督促使用保管部門加強固定資產實物管理;保管固定資產卡片副本,并與價值管理部門核對一致;負責實施固定資產清查盤點并檢查其使用效益,保證卡、物相符,對閑置多余、盤盈盤虧固定資產提出處理意見。
(三)審核和統(tǒng)籌安排固定資產的更新改造、大修計劃,編報費用預算,按批準后的預算組織實施,督促工程如期完成并按規(guī)定編報竣工決算。
(四)組織更新改造及大修重點工程項目的竣工驗收工作,檢查其投資效益。
(五)組織審核各項固定資產的出售、調撥、報廢、停用、拆除及內部轉移等技術鑒定工作。
(六)協(xié)助辦理固定資產投保及定損工作,組織對出險的固定資產進行技術鑒定,收集有關資料提供給財務部門。
第十條固定資產使用保管管理是固定資產管理的基礎,主要是指對使用管理的固定資產的安全運行、維護保養(yǎng)及檢修等方面的日常管理,保證固定資產的使用及質量處于良好狀態(tài)。
(一)按誰使用誰保管的原則,將固定資產的保管責任落實到人。
(二)設置專人管理固定資產卡片副本,及時辦理各項增減、變動手續(xù),并設立固定資產登記簿。
(三)制定和貫徹執(zhí)行固定資產的使用、運行、維護保養(yǎng)、檢修等各種技術管理制度和技術檔案的管理辦法。
(四)提出固定資產的更新改造、檢修意見,提交實物管理部門統(tǒng)籌安排,經批準后組織實施,確保如期完成。
(五)對固定資產的報廢、出售、調撥等工作,會同價值管理和實物管理部門填制固定資產報廢審批表和固定資產調撥單,提出書面處理意見,經實物管理部門鑒定、檢查,并報價值管理部門審批后,按資產處置程序交相關部門進行處置。
(六)按價值管理和實物管理部門的要求,定期或不定期對固定資產進行清查盤點,每年至少全面清點一次,保證卡、物相符。
(七)及時做好固定資產出險通知、證據(jù)收集、現(xiàn)場保護等工作,配合價值管理部門和實物管理部門辦理索賠手續(xù)。
第三章固定資產的劃分標準和分類
第十一條固定資產的確認:
(一)指使用期限超過一年、能夠獨立發(fā)揮作用的房屋、建筑物、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。
(二)不屬于生產經營主要設備,但單位價值在2000元以上的,并且使用年限超過兩年的資產。
具備以上兩個條件之一的確認為固定資產。固定資產具體范圍按《國家電網公司目錄》執(zhí)行。
第十二條固定資產分類
(一)按使用情況分類
1、生產經營用固定資產
2、非生產經營用固定資產
3、租出固定資產
4、不需用固定資產
5、未使用固定資產
6、基建用固定資產
7、以融資租賃方式租入的固定資產
8、土地(以前年度清產核資作價單獨入賬的土地)
(二)按用途分類
1、輸電線路
2、變電線路
3、配電線路
4、用電計量設備
5、通訊線路及設備
6、自動化控制設備及儀器儀表
7、發(fā)電及供熱設備
8、水工及機械設備
9、檢修及維護設備
10、生產管理用工器具
11、運輸設備
12、非生產用設備及器具
13、房屋
14、建筑物
15、土地
第十三條除上述兩種分類口徑外:
(一)輸電線路和變電設備按以下標準分類:
1、110kv及以下
(二)配電線路及設備還應當按以下標準分類:
1、35kv
2、10kv
3、10kv以下
第十四條固定資產因更新改造或其他原因改變原來用途,引起資產分類變化的,應予以重新分類。
第四章固定資產的增加和計價
第十五條固定資產的增加包括購建、投資轉入、融資租入、接受捐贈、無償調入、盤盈及其他途徑增加。
第十六條固定資產的購建方式包括基本建設、更新改造和零星購置等。
第十七條新增固定資產必須履行交接驗收程序,確保賬、卡、物一致,財務部門、實物管理部門和使用保管部門的有關新增資產信息一致。
第十八條各單位應加強在建工程的管理,竣工決算驗收按華北電網基本建設工程竣工決算報告編制辦法執(zhí)行。
第十九條基本建設和更新改造工程竣工,資產達到預計可使用狀態(tài),項目建設管理單位應按規(guī)定及時組織進行項目竣工驗收、編制竣工決算報告、辦理資產移交手續(xù)。竣工決算報告按規(guī)定程序經審查、審計后,報送財務部門;財務部門根據(jù)竣工決算報告及時建立固定資產卡片。如果竣工決算報告未能及時編制完成,項目建設管理單位應以實際支出和工程概算為基礎估計資產價值,連同資產清單報送財務部門;財務部門根據(jù)暫估價值和固定資產投運報告轉增固定資產;待竣工決算編制完成后,根據(jù)決算金額調整固定資產價值。
第二十條零星購置固定資產,由經辦部門根據(jù)批準的預算和計劃組織實施。資產購入后,應及時辦理資產驗收、交接手續(xù),填制固定資產卡片,連同有關批準文件、合同、協(xié)議、發(fā)票單證等。保送財務部門辦理固定資產入賬手續(xù)。零星購置固定資產需要安裝的,安裝完成后轉增固定資產。
第二十一條投資轉入、融資轉入、接受轉贈、無償調入固定資產,由經辦部門根據(jù)有關批準文件組織實施,按前款規(guī)定辦理資產交接和入賬手續(xù)。
第二十二條盤盈的固定資產,由使用保管部門查明情況,填制固定資產盤盈報告單,經實物管理部門鑒定估價后,按管理權限后,報財務部門入賬。
第二十三條固定資產取得時的入賬價值,按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定的會計核算辦法確定。
第二十四條固定資產入賬后,除下列情況外,不得隨意變動固定資產原值:
(一)根據(jù)國家有關規(guī)定進行資產評估
(二)增加補充設備或改良裝置
(三)將固定資產的一部分拆除
(四)根據(jù)實際價值調整原來的暫估價值
(五)發(fā)現(xiàn)原固定資產價值記錄有誤
第五章固定資產折舊和修理
第二十五條固定資產折舊方法一般采用年限平均法。
第二十六條財務部門應根據(jù)固定資產目錄、賬簿和卡片的記錄等,編制固定資產月度分類折舊表,作為計提折舊的依據(jù)。
第二十七條下列固定資產應當計提折舊:
(一)所有房屋和建筑物
(二)生產經營用和非生產經營用固定資產
(三)不需用和未使用固定資產
(四)以經營租賃方式出租的固定資產
(五)基建用固定資產
(六)以融資租賃方式租入的固定資產
(七)經營租入改良的固定資產
上述固定資產如果是按暫估價值時,同時調整已計提折舊;在已實際價值調整暫估價值的,同時調整已計提的折舊。
第二十八條下列固定資產不計提折舊:
(一)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產
(二)按規(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地
(三)全額計提減值準備的固定資產
(四)更改期間轉入在建工程的固定資產
第二十九條固定資產應按月計提折舊,當月增加的固定資產,當月不提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產,當月照提折舊,從下月起不提折舊。
第三十條因更新改造等原因而調整固定資產,應當根據(jù)調整后的價值、預計可使用年限和凈殘值等,按規(guī)定的折舊方法計提折舊。
第三十一條以融資租賃方式租入的固定資產,應當采用與自有應計折舊固定資產的折舊政策;能夠合理確定租賃期滿時將會取得租賃固定資產所有權的,應當在租賃資產尚可使用年限內計提折舊;無法合理確定租賃期滿時會取得租賃固定資產所有權的,應當在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者較短的期間內計提折舊。融資租入的固定資產應單獨造冊管理。
第三十四條對各類固定資產應實行計劃檢修制度。大、中、小修理費用均應納入年度財務預算管理。固定資產修理費用,按實際發(fā)生額計入當期成本費用。
第六章固定資產的減少和清理
第三十五條固定資產減少主要是指固定資產的轉讓、盤虧、毀損、報廢、無償調撥等。
第三十六條固定資產實物管理和使用保管部門應對固定資產實行跟蹤管理,定期或不定期對固定資產進行清點盤查,全面了解和掌握固定資產的使用情況和質量狀況,對閑置、多余等固定資產提出處理意見。
第三十七條發(fā)生固定資產盤虧,按下列程序處理:
(一)使用保管部門查明資產盤虧原因形成書面報告,并填寫固定資產盤虧審批表
(二)盤虧單位內部審計(監(jiān)察)部門調查提出處理意見
(三)盤虧單位財務部門出具財務處理意見并填寫固定資產盤虧審批表
(四)盤虧單位按管理程序報經批準后,報送財務部門辦理固定資產清理手續(xù)
第三十八條固定資產報廢管理具體見資產報廢管理規(guī)定。
第三十九條固定資產無償調撥原則上只能在國家電網公司系統(tǒng)內部各全資單位之間進行。未經批準,任何單位不得將固定資產無償調撥給公司系統(tǒng)外的單位。
第四十條固定資產無償調撥時,應填制固定資產調撥單,經審批通過后,交財務部門入賬。
第七章固定資產日常管理
第四十一條各單位應根據(jù)固定資產目錄,按照每一固定資產登記對象建立固定資產卡片。建立固定資產卡片的時間為竣工決算完成后二個月內。
固定資產卡片至少一式三份,其中財務部門保存正本一份,固定資產實物管理和使用保管部門各保存副本一份,并定期核對一致。
第四十二條固定資產卡片記錄的內容包括但不限于:
(一)資產的名稱、編碼、分類、規(guī)格型號、生產制造單位、計量單位及數(shù)量。
(二)資產原值及變動情況。
(三)折舊率、殘值率、累計折舊、已提減值準備、資產凈值及其變動情況。
(四)主要附屬設備的名稱、規(guī)格型號、生產制造單位、計量單位及數(shù)量。
(五)資產啟用日期、預計使用年限、使用保管單位、存放地點、保管人及驗收人。
第四十三條固定資產實行統(tǒng)一編碼管理,編碼規(guī)則按照國家電網公司規(guī)定執(zhí)行。
第四十四條固定資產卡片正本即為固定資產明細分類賬,應同時按照會計基礎工作規(guī)范的有關要求加強管理。
第四十五條固定資產價值發(fā)生變動時,財務部門應在30天內書面通知實物管理和使用保管部門,對固定資產卡片副本做相應變動記載;固定資產實物形態(tài)發(fā)生變動時,實物管理和使用保管部門應在30天內書面通知財務部門,對固定資產卡片正本做相應變動記載。
第四十六條固定資產發(fā)生報廢、無償調出、有償轉讓、盤虧等固定資產減少事項后,原固定資產卡片應至少保存5年以上。
第四十七條要按照誰使用誰保管的原則,落實管理責任部門、單位和責任人,規(guī)范管理程序,保證資產的安全完整和正常運行,防止資產損失。由于管理不善造成固定資產盤虧、毀損、閑置浪費的,應追究有關責任人員的經濟法律責任。
第四十八條固定資產使用保管人員辭職、調離工作崗位、離退休,應在辦理離職手續(xù)前,將其保管使用的固定資產移交完畢。使用保管部門負責人負責監(jiān)交。
第四十九條各單位加強對租賃資產的管理,堅持必需、合理的原則,建立健全審批制度,簽訂租賃合同(協(xié)議),明確資產使用、維護等方面的責任。
第五十條建立固定資產清查制度
各單位應定期或不定期組織實物管理部門對固定資產進行全面的清查盤點,保證賬、卡、物相符。每年應當進行一次全面清查。
固定資產清查盤點工作由固定資產實物管理部門負責實施:固定資產使用部門應密切配合,配備懂技術和了解固定資產狀況人員協(xié)助固定資產清查工作,填制固定資產清查盤點表,提供有關資料。
清查盤點結束后,固定資產實物管理部門應當提交清查盤點報告,對盤盈、盤虧固定資產原因進行認真分析,提出整改措施并會同有關部門對相關責任人提出具體處理意見。清查盤點報告報送財務部門,按有關財務制度對清查盤點進行處理,發(fā)現(xiàn)重大資產損益,或有其他重要問題的,按管理權限報批。
第五十一條固定資產保險由華北電網有限公司統(tǒng)一投保。投保固定資產發(fā)生險情,應及時做好索賠工作。因工作失誤等原因造成證據(jù)不全,并導致索賠失敗或不能得到應有賠付的,要追究有關單位和人員的責任。
第五十二條各單位要積極推廣電子計算機和網絡信息技術在固定資產管理中的應用,逐步建立和完善固定資產管理信息系統(tǒng),及時分析固定資產結構、分布、利用效率以及管理狀態(tài),總結經驗教訓,不斷改進固定資產管理工作。
第五十三條本辦法由財務科負責解釋。
第五十四條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第13篇 工貿油品調運分公司固定資產管理辦法
工貿油品調運分公司固定資產管理辦法
第一章 總則
第一條 為加強zz石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”)固定資產管理,提高固定資產的使用效益,確保固定資產的安全完整,根據(jù)國家有關規(guī)定、《zz石油(集團)有限責任公司固定資產管理暫行辦法》以及《zz石油(集團)工貿有限公司固定資產管理辦法》,結合本單位實際,特制定本辦法。
第二條 本辦法適用于公司機關各部門、各駐站(以下簡稱)。
第三條 固定資產管理遵循統(tǒng)一管理、分級核算、分級負責和實物管理與價值管理相結合的原則,確保賬賬相符、賬實相符、賬卡相符。
第四條 本辦法所指固定資產,是指單位價值在人民幣2000元以上,使用期限超過1個會計年度的為提供勞務、出租或經營管理而持有的,能夠為企業(yè)帶來經濟利益且成本能夠可靠計量的資產。
第二章 組織機構及職責
第五條 公司設立與固定資產管理工作相適應的部門,由固定資產管理部門、財務資產部門及使用部門共同負責公司固定資產的相關管理工作。
(一)公司根據(jù)資產的不同經營性質確定不同的固定資產的管理部門。歸口管理固定資產的增加、減少、調撥、盤盈、盤虧等業(yè)務工作,歸口負責組織固定資產的報廢、鑒定、上報審批等管理業(yè)務。
(二)固定資產使用部門為固定資產的日常維護和保養(yǎng)部門。
(三)財務資產部門為固定資產各類賬務的處理部門。
第六條 公司非經營性固定資產實行分級歸口管理,即綜合辦公室是油品調運分公司非經營性固定資產主管部門。
綜合辦公室對非經營性固定資產的主要管理職責為:
(一)負責組織機關各部門和油品調運分公司辦公室編制公司年度非經營性固定資產投資計劃;
(二)負責公司所有非經營性固定資產的采購,組織機關財務資產部、資產使用部門及相關專業(yè)部門進行入庫驗收,并建立實物臺賬,按要求定期編制有關統(tǒng)計報表;
(三)負責收集整理公司所有非經營性固定資產的檔案、資料,及時歸檔;
(四)負責監(jiān)督、檢查公司所有非經營性固定資產的使用狀況,審核或提出調撥、更新、檢測、維修和報廢鑒定等計劃,經批準后,組織實施并及時辦理驗收;
(五)參與公司所有非經營性固定資產盤點工作,定期與財務資產部、非經營性固定資產協(xié)管部門、資產使用單位進行賬實核對。
第七條 公司經營性固定資產由資產使用部門進行管理。大車隊是公司所有經營性固定資產管理的主要部門。
大車隊對經營性固定資產管理的主要職責為:
(一)負責組織編制、匯總、審核公司年度經營性固定資產投資計劃,并匯總公司年度固定資產投資總計劃,做好與工貿公司對接工作;
(二)負責組織公司經營性固定資產的采購,組織財務資產部門、資產使用部門及相關專業(yè)部門進行入庫驗收,并建立實物臺賬;
(三)負責收集、管理公司所有經營性固定資產、工程項目的檔案、資料,及時歸檔、保管;
(四)負責監(jiān)督、檢查公司經營性固定資產的使用狀況,審核調撥、更新、維修、改造、報廢等計劃,經批準后組織實施并及時辦理驗收;
(五)參與公司經營性固定資產盤點工作,定期與財務資產部門、資產使用部門進行賬實核對。
第八條 財務資產部是固定資產的價值管理部門,負責固定資產價值的管理和核算。
(一)參與入庫驗收,及時備案固定資產臺賬,并及時制作固定資產卡片;
(二)參與審核固定資產購置、維修、報廢和處置等計劃,準確確認資產價值、報廢價值、維修費用等,并及時作出賬務處理;
(三)負責組織固定資產的清查盤點;
(四)負責固定資產的分析與管理,負責資產報表的編制、上報,確保數(shù)字真實,計算準確、內容完整、報送及時。
第三章 固定資產的分類、折舊及殘值
第九條 公司固定資產的分類、編碼執(zhí)行集團公司制定的《固定資產編碼規(guī)則》及《固定資產目錄》的規(guī)定。
第十條 固定資產折舊方法、折舊年限、凈殘值率執(zhí)行集團公司統(tǒng)一規(guī)定。一經確定,不得隨意變更。
第十一條 必須按月足額計提固定資產折舊,采用平均年限法計提,若需要采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法中的一種或者幾種方法,由公司財務資產部統(tǒng)一上報工貿公司財務資產部門核準,并報經當?shù)囟悇詹块T批準。
第四章 固定資產的增加與計價
第十二條 固定資產的增加包括:購置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無償調入等增加的固定資產。
第十三條 根據(jù)固定資產增加形式的不同,采取不同的計價方式,具體如下:
(一)外購固定資產的價值,包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。
(二)自行建造的固定資產,按投資該固定資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出作為入賬價值。完工的在建工程,應及時辦理結算及驗收手續(xù),轉入固定資產;因故未能及時辦理的,財務資產部門在工程竣工驗收或投入使用后,應按工程概算、造價或者實際成本暫估入賬。
(三)投資者投入的固定資產,按投資合同或協(xié)議約定價值確定。
(四)融資租入的固定資產,雙方簽訂租賃合同,以實際上已經轉移了與固定資產所有權有關的全部風險和報酬,認定為融資租入固定資產。在租賃開始日,租賃固定資產的公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同中發(fā)生的、可直接歸屬于租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用,作為租入固定資產的入賬價值。
(五)接受捐贈的固定資產,按捐贈方提供的憑據(jù)金額加上相關稅費確認價值。沒有提供憑據(jù)的,一是按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額確認;二是按接受捐贈的固定資產預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值確認。如受贈的是舊的固定資產,除按照上述方法確認外,減去該固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
(六)更新改造的固定資產,滿足固定資產確認條件的,按原固定資產的賬面價值,加上改建、擴建發(fā)生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價值,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值;不滿足固定資產確認條件的,計入當期損益。
(七)盤盈的固定資產,按同類或類似固定資產的市場價格,減去該項固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。固定資產盤盈應作為前期差錯記入“以前年度損益調整”科目。
(八)接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產,或以應收債權換入固定資產的,按應收還在勸的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費確認;支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費確認。
(九)非貨幣性交易換入的固定資產,加上應支付的相關稅費作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按換出固定資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額確認;支付補價的,按換出固定資產的賬面價值加上支付相關稅費和補價確認。
(十)無償調入的固定資產,按調出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關費用,作為入賬價值。
第五章 固定資產的購置
第十四條 公司固定資產購置必須納入本年度綜合計劃和財務預算,在預算范圍內購置。
第十五條 固定購置按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)固定資產購置申請、審核、審批
1.油品調運分公司根據(jù)生產經營計劃和固定資產購置預算,填寫油品調運分公司固定資產購置申請表,經固定資產協(xié)管部門、主管領導審核后提交固定資產主管部門審核。
2.機關各部門根據(jù)生產經營計劃和固定資產購置預算,填寫機關固定資產購置申請表,提交固定資產主管部門審核。
3.固定資產主管部門根據(jù)工貿公司下達的投資計劃及工貿公司固定資產使用部門需求,提出購置意見(購買資產或從其他部門進行調撥等),判斷是否需要購置,如需購置時,匯總形成公司固定資產購置計劃,經部門負責人、主管領導、財務資產部門負責人審核后提交公司經理辦公會進行審批,審批通過后上報工貿公司進行審批。
(二)固定資產的購置
1.根據(jù)工貿公司的批復,需要招標的,應依據(jù)公司招標管理相關規(guī)定組織招標采購,不需要進行招標的,應遵循比質比價原則進行購置。固定資產的采購由公司大車隊、綜合辦公室負責。經公司授權后,油品調運分公司非經營性固定資產可由油品調運分公司辦公室組織實施。
2.租賃資產的,按照第十一章規(guī)定執(zhí)行。
3.在公司內部進行資產調撥的,按照第九章規(guī)定執(zhí)行。
(三)固定資產的驗收及領用
固定資產購買到貨后,由公司固定資產主管部門牽頭組織相關部門進行驗收,驗收合格后,由固定資產主管部門填寫《固定資產驗收單》、《固定資產領用單》(各一式三份)、財務資產部門填寫《固定資產卡片》(各一式三份),由資產主管部門、使用部門、財務資產部門各留存一份:
1.驗收合格后,填寫《固定資產領用單》、《固定資產卡片》,與固定資產一并移交至使用部門。固定資產領用單需經固定資產主管部門負責人、主管領導簽署意見后方可辦理移交手續(xù)。
2.《固定資產驗收單》中應詳細填寫固定資產名稱、固定資產編號、規(guī)格型號、出廠日期、金額、生產廠家,驗收內容、驗收意見,并由驗收部門和驗收人簽字;財務資產部門根據(jù)驗收單進行相應的賬務處理并錄入資產管理系統(tǒng)。資產主管部門按照固定資產的類別、購置或投產先后順序統(tǒng)一進行編號,各項固定資產編號唯一。
3.其中固定資產領用單應詳細填寫固定資產名稱、生產廠家、出廠編號、規(guī)格型號、移交數(shù)量、移交時間、使用部門等信息,固定資產卡片應詳細填寫固定資產名稱、生產廠家、出廠編號、規(guī)格型號、原值、折舊年限、預計殘值、使用部門等信息。
第六章 固定資產的保管與盤點
第十六條 固定資產的保管遵循“誰使用誰保管”的原則,由使用部門負責。使用部門或使用人是第一保管人和日常保養(yǎng)人,在使用部門或使用人發(fā)生更替時,應及時辦理固定資產移交手續(xù)。
第十七條 固定資產管理部門應建立固定資產臺賬,并與實物相符,對所管轄固定資產的保管情況進行檢查和指導。
第十八條 公司固定資產盤點按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)盤點時間:每年至少組織一次公司級固定資產盤點,一般安排在第四季度。如資產保管人員離任時還應進行專項盤點。油品調運分公司可根據(jù)自身管理需要,進行固定資產盤點,機關相關部門可協(xié)助盤點。
(二)盤點組織及職責:財務資產部門負責制定盤點計劃和方案,固定資產主管部門具體參與實施,固定資產使用
部門及人員配合盤點,其他相關部門協(xié)助盤點。
(三)盤點工作應逐項清點實物,將實物與賬、卡相對照,查清固定資產的數(shù)量、質量和技術狀況,填制《固定資產盤點表》(一式三份),分別留存于財務資產部門、固定資產管理部門、固定資產使用部門。
(四)在財產清查中,對固定資產盤盈要查明原因,由固定資產主管部門填寫書面報告,經參與盤點的相關部門會簽后報主管領導審核、經理辦公會審批。
固定資產清查盤虧和毀損,由固定資產主管部門查明原因,分清責任,對責任人提出處理意見,經經理辦公會審批后書面上報工貿公司批準。
(五)財務資產部門根據(jù)盤點結果和申請報告的批準結果,及時進行賬務處理,調整賬務結存數(shù),并在期末結賬前處理完畢。
第七章 固定資產的維修
第十九條 為了保持固定資產良好的工作狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,應做好固定資產的修理和維護工作。
第二十條 固定資產的日常維修由使用部門和固定資產管理部門負責,發(fā)生的經常性修理費用作為損益性支出處理,直接計入當期費用。
第二十一條 公司大修理費用按照固定資產的使用年限及技術狀態(tài),確定大修理間隔期,由固定資產使用部門編制年度大修理計劃和預算,報公司固定資產主管部門審核并逐級上報。固定資產管理部門應按照確定的年度大修理費用預算總額,嚴格控制大修理費用。
第二十二條 固定資產的使用部門根據(jù)固定資產使用狀況提出維修申請及維修費用預算,根據(jù)維修費用預算金額大小填寫不同的固定資產維修申請表,并按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)機關固定資產維修和油品調運分公司維修費用預算超過10000元(含本數(shù))的維修申請執(zhí)行以下審批程序:
1. 油品調運分公司維修申請表提交本單位固定資產協(xié)管部門、主管領導審核后,上報固定資產主管部門負責人、主管領導、財務資產部負責人、總會計師、經理依次審核、審批。
2. 機關維修及各駐站申請表經部門負責人審核后,提交固定資產主管部門負責人、主管領導、財務資產部負責人、總會計師、經理依次審核、審批。
(二)油品調運分公司維修費用預算低于10000元時,提交維修申請表至固定資產協(xié)管部門、財務資產部審核、主管領導審批。
第二十三條 固定資產管理部門根據(jù)審批后的意見,組織維修工作,維修結束后須組織相關部門進行驗收。
固定資產管理部門將維修發(fā)票報財務資產部門進行賬務處理。
第二十四條 固定資產維修屬于集團公司《招標管理辦法》規(guī)定范圍之內,應組織相關部門進行招標。
第八章 閑置固定資產的管理
第二十五條 固定資產閑置的認定:
(一)已連續(xù)停用一年以上或購進二年以上不能投產的固定資產;
(二)變更計劃后不使用,但仍有使用價值的固定資產;
(三)工程項目竣工投產后一年不需使用的固定資產。
第二十六條 固定資產閑置的申報、審批程序:
(一)分公司有符合固定資產閑置認定條件的固定資產,填寫《閑置固定資產申報表》,上報固定資產主管部門;
(二)固定資產主管管理部門根據(jù)上報的《閑置固定資產申報表》,會同相關部門進行審定,結合設備利用情況進行綜合平衡;
(三)固定資產主管部門根據(jù)會審平衡情況提出意見,經主管領導審核,報請公司經理審批后實施。
第二十七條 閑置固定資產的保管
(一)經申報批準后的閑置固定資產,小型設備應集中保管,由申報單位按通知送到閑置庫,送庫前必須進行保養(yǎng)、完好配套并辦理入庫手續(xù)。
(二)對于大型設備,一般存放在各申報單位,申報單位應作好維修保養(yǎng)工作,不得隨意拆卸設備附件,保證設備完好,并加蓋防塵防濕罩,以確保隨時能夠調出使用。
(三)閑置固定資產重新啟用時,在本單位使用的經主管領導審批即可使用;調出本單位使用的,遵照固定資產內部轉移的有關規(guī)定辦理。
第二十八條 閑置固定資產的處理
(一)固定資產的處理是指對閑置、不需要、達不到技術要求的固定資產的處置,包括固定資產的出售、轉讓、毀損、對外投資、非貨幣性交易、債務重組等;在本單位已無利用價值,在整個單位也無調劑利用價值,但尚有市場價值的固定資產,通過市場進行變現(xiàn)的一種行為;
(二)閑置固定資產的處置應遵循公開、公平、公正和平等自愿、誠實信用的原則;
(三)分公司固定資產主管部門至少每季度應將經營上認為無價值的閑置固定資產予以整理,填制《閑置固定資產明細表》,擬定處理意見后呈報主管領導、經理審批后上報工貿公司審查。
(四)固定資產變價處理收入應上繳本單位財務資產部門做賬務處理,任何人不得私自挪作他用。
第二十九條 閑置固定資產處置的程序
(一)固定資產主管部門對將要處置的固定資產提出處理方案,固定資產協(xié)管部門做好協(xié)助配合工作;
(二)機關財務資產部提出審核意見;
(三)經理辦公會審核同意,并形成會議紀要;
(四)以正式文件的形式上報工貿公司資產管理部門;
(五)經工貿公司批準后由固定資產主管部門會同固定資產協(xié)管部門、財務資產部門、黨群工作部等部門組織實施。
第九章 固定資產內部轉移
第三十條 為提高固定資產的使用效率,在必要的情況下,工貿公司機關及內部各單位之間可進行固定資產調拔轉移。工貿公司與集團公司其他相關單位進行固定資產調撥時,按照工貿公司《固定資產管理暫行辦法》執(zhí)行。
第三十一條 固定資產公司內部轉移程序:
(一)經審批同意進行內部調撥的,由固定資產主管部門開具《固定資產內部調撥單》,由調入、調出單位/部門負責人簽字后,由財務資產部門更改固定資產卡片信息,調入、調出雙方按調撥所列內容進行現(xiàn)場交接。調出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延。
(二)《固定資產內部調撥單》一式四份,調入、調出單位各保留一份,固定資產主管部門、財務資產部門各保留一份。如調入、調出部門中涉及油品調運分公司時,固定資產主管部門應及時向固定資產協(xié)管部門通報調撥結果。固定資產管理部門及時調整固定資產臺賬、檔案等信息,財務資產部門及時調整固定資產賬務的相關信息。
第三十二條 固定資產調撥后,由調入單位做好固定資產的日常維護、保養(yǎng)工作。
第十章 固定資產的報廢
第三十三條 固定資產報廢條件
(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價值的固定資產;
(二)技術性淘汰,性能達不到使用要求,且無法恢復性能或論證后改造價值不高的固定資產;
(三)因遭受自然災害或事故造成嚴重損壞,無法修復其使用價值(因事故造成報廢,必須附有災情和事故處理報告)的固定資產;
(四)因規(guī)劃變更、改造擴建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程。
第三十四條 固定資產報廢程序:
(一)符合報廢條件的固定資產,由固定資產使用部門填寫《固定資產報廢申請表》,詳細說明報廢理由;
(二)固定資產主管部門對所申請報廢的資產,應組織專業(yè)技術人員、管理人員進行鑒定和條件評定,簽署意見后報財務資產部門。
(三)財務資產部門確認資產報廢賬面價值、已提折舊、資產凈值,固定資產主管部門根據(jù)財務資產部門提供的固定資產賬面價值、已提折舊、資產凈值對固定資產減損情況,分兩種情況進行處理:
1. 已到報廢年限沒有形成損失的,由固定資產主管部門提出處理意見,報公司經理辦公會審批后上報工貿公司。
2. 未到報廢年限,形成資產損失的,上報工貿公司審批(其中單項資產在100萬元以下的可匯總集中報批,超過100萬元的單項資產和成套設備、主要裝備可單獨報批),待批復后再做處理。
(四)固定資產主管部門將審批后的報廢申請,交財務資產部門做賬務處理,有殘值收入的,應將收入全額上交財務資產部門,不得私自留用。
第三十五條 固定資產報廢需要上報的資料:
(一)以正式文件形式上報固定資產報廢申請,說明固定資產報廢原因、清理費用及損益、責任追究等情況;
(二)固定資產報廢明細表、卡片、明細賬頁等;
(三)固定資產報廢的依據(jù)或能夠說明該固定資產必須報廢的證據(jù);
(四)相關專業(yè)質量檢測和技術部門出具的鑒定報告;
(五)上級單位或本單位的審批文件或會議紀要。
第三十六條 處置固定資產報廢殘料時,應遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領導、固定資產主管部門及財務、審計、監(jiān)察、技術等部門組成的處置領導小組,增加收入,降低資產損失。
第十一章 固定資產的保險、抵押、租賃及減值
第三十七條 公司主要設備、房屋、車輛等固定資產,由固定資產管理部門按照集團公司《資產保險管理辦法》辦理保險手續(xù)。
第三十八條 公司固定資產的抵押,需經公司經理辦公會同意后,由公司綜合辦公室以正式文件上報工貿公司財務資產部審核、集團公司審批,經中介機構進行評估后方可抵押。抵押事宜統(tǒng)一由集團公司負責辦理,公司不得私自抵押。
第三十九條 固定資產的租賃參照集團公司的相關規(guī)定執(zhí)行。
第四十條 固定資產減值參照集團公司相關規(guī)定執(zhí)行。
第十二章 附則
第四十一條 本辦法由財務資產部負責解釋。
第四十二條 本辦法未盡事宜,按國家相關法律法規(guī)和集團公司相關規(guī)定執(zhí)行。
第14篇 城建公司固定資產投資統(tǒng)計管理辦法
某城建投資公司固定資產投資統(tǒng)計管理辦法
為了做好城投公司(以下簡稱公司)固定資產投資統(tǒng)計管理工作掌握固定資產投資計劃的執(zhí)行情況,更好地推進項目實施,并進一步夯實投資統(tǒng)計基礎工作,規(guī)范公司固定資產投資統(tǒng)計工作,提高數(shù)據(jù)質量,根據(jù)《中華人民共和國統(tǒng)計法》及省、市、區(qū)的有關規(guī)定,結合公司實際情況制訂本辦法。
一、適用范圍
本辦法規(guī)定了固定資產投資統(tǒng)計范圍及有關管理內容和方法,適用于公司各部門固定資產投資統(tǒng)計工作。凡列入公司固定資產投資計劃的以及計劃外的項目包括新建、改擴建、維修等項目均在統(tǒng)計范圍內。
二、管理原則
嚴格貫徹執(zhí)行國家、省、市、區(qū)有關的法律、法規(guī)。堅持“不得謊報、漏報、瞞報、遲報和誤報”和數(shù)出一門的原則確保投資統(tǒng)計的及時、準確、全面。
公司財務部是公司固定資產投資統(tǒng)計工作的統(tǒng)一管理部門,其具體職責是:貫徹執(zhí)行公司統(tǒng)計工作管理的有關規(guī)定對各部門進行業(yè)務指導;按照區(qū)統(tǒng)計局和公司的要求統(tǒng)一對外上報各種報表;有權對各部門上報的固定資產投資情況的真實性進行檢查監(jiān)督,對不真實的情況有權提出處理意見。
三、管理方法
各部門要有專門人員負責統(tǒng)計工作,項目代表負責所屬項目的數(shù)據(jù)統(tǒng)計,具體工作如下:
1、項目代表每月20日與各施工單位聯(lián)系,取得本月項目實際進度,審核后,要求各施工單位于23日前將該項目工程進度表完成簽章(必須有施工方、監(jiān)理方及我公司三方簽章),于每月23日17:00之前交公司財務部,由財務部統(tǒng)一匯總后按照規(guī)定的時間上報有關部門。
2、項目代表每月20日與房屋征收部門聯(lián)系,收集項目征收款的支付情況,并告知財務部,由財務部負責于25前到區(qū)土儲中心復印相關票據(jù),及時統(tǒng)計入固投報表。
3、項目代表必須按項目建立各項目固投完成情況統(tǒng)計臺賬,一個項目一個臺賬,及時掌握所管項目的固投完成情況,臺賬做到每月更新。
4、公司財務部根據(jù)項目代表上報的工程進度表及其他費用支付憑證,及時、準確填報固定資產投資統(tǒng)計報表,并按區(qū)統(tǒng)計局、區(qū)發(fā)改局規(guī)定的時限上報。并同時完善公司固投統(tǒng)計臺賬、固投資料的整理等。
四、填報要求
新入庫億元項目公司財務部必須于當月15日前上報區(qū)統(tǒng)計局,該項目代表必須于13日前準備好以下資料:
1、項目主要建設內容(包括購置土地面積、土地購置費、房屋建筑面積、主要單項工程或系統(tǒng)工程、購置設備情況等);
2、與施工單位簽訂的施工合同(主體工程施工合同);
3、項目現(xiàn)場照片;
4、項目立項審批、核準或備案文件;
5、項目建設施工許可證;
6、項目的整體設計;
7、項目可行性研究報告;
8、國有土地使用權證(或合同);
9、項目規(guī)劃許可手續(xù);
10、項目環(huán)評文件;
新入庫項目證明材料原則上應該有(1)-(10)項,至少上報(1)(2)(3)(4).其他項必須盡快補齊。入庫資料每一個項目一個文件,按照上述順序復制到一個word文件中,文件名稱:項目名稱+項目編碼。doc(項目編碼由統(tǒng)計人員提供),紙質資料復印件交一份給公司財務部保存。
五、檢查、考核與獎懲
本辦法執(zhí)行情況由財務部每月進行檢查和考核,考核內容為本辦法規(guī)定管理內容部分,考核情況與公司有關獎勵考核辦法掛鉤。未按本辦法完成工作,不按時限提供資料的項目代表,經財務部考核不合格的,按200元/次進行處罰。
本辦法由財務部負責解釋,自發(fā)布之日起實施。
第15篇 集團公司固定資產管理辦法
某集團公司固定資產管理的辦法
為保證公司固定資產的有效管理,特制定以下辦法:
一、各商場(部門)須由公司統(tǒng)一登記相關的固定資產(包括辦公桌、椅、電腦、電話、傳真機、復印機、空調、電扇、飲水機等),落實相關的維護責任,責任人和固定資產登記表交由所在地財務部備檔。
二、凡部門新購置的固定資產,應于三個工作日內報所在地財務部登記備檔。
三、固定資產的使用和維護由各部門落實到相關人員,掃除固定資產歸屬和使用保管盲區(qū)。
四、凡屬正常使用原因導致固定資產損壞,使用部門應及時向行政辦申請維修或更換。
五、凡屬人為原因導致固定資產損壞,公司將視損壞程度責令相關人員進行賠償并處以賠償金等額的罰款。
六、因工作關系,部門間需調換固定資產,須報請行政辦批準并作變更登記。對未履行變更登記的部門,公司將按遺失作等值處罰部門責任人。
七、因工作變動或離開公司,相關人員因履行固定資產移交手續(xù),并報財務部備檔。移交手續(xù)不清者,財務部有權暫扣相應工資。
八、本辦法自公布之日起執(zhí)行,解釋權在公司行政辦。
公司財務部
