第1篇 報(bào)銷管理辦法范本
報(bào)銷管理辦法
為加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化,合理使用各種費(fèi)用,特制訂本辦法。
1、公司的各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、支出范圍、審批程序的有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)。
2、任何以現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù),出納人員都要根據(jù)國(guó)家及公司的有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審核,對(duì)于超出標(biāo)準(zhǔn)和未經(jīng)批準(zhǔn)的款項(xiàng),一律不予報(bào)銷。
3、報(bào)銷憑證無論是外來的原始發(fā)票還是本單位自制單據(jù),都必須內(nèi)容屬實(shí)、數(shù)字正確、手續(xù)完備;外來原始憑證必須有填發(fā)單位的財(cái)務(wù)專用章,對(duì)于內(nèi)容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有差錯(cuò)的發(fā)票(單據(jù))應(yīng)予以退回,補(bǔ)填或更正,對(duì)偽造或涂改的發(fā)票(單據(jù))應(yīng)拒絕辦理。
4、凡需報(bào)銷的憑證背面左上角必須有經(jīng)辦人的簽字,對(duì)于預(yù)算內(nèi)款項(xiàng)需經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字后,方可到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù);對(duì)于預(yù)算外款項(xiàng),除以上人員簽字后,還需董事長(zhǎng)或執(zhí)行董事簽字。
5、日常零星支出需使用現(xiàn)金,經(jīng)辦人可預(yù)先墊付,數(shù)額較大需預(yù)先借款的,應(yīng)填寫現(xiàn)金借款單,注明借款理由及金額,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取備用金,但應(yīng)在三天內(nèi)歸還,可用發(fā)票報(bào)賬補(bǔ)齊或退還所借金額。
6、公司職工因公出差借款要填寫一式二聯(lián)的借款單,注明出差事由、地點(diǎn)、金額經(jīng)總經(jīng)理同意簽字后,到財(cái)務(wù)部支取備用金(大額借款需提前三天通知財(cái)務(wù)部)。
7、出差人員應(yīng)于出差返回三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷沖意簽字即可報(bào)銷。
8、每筆現(xiàn)金付訖后,出納人員必須立即加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記,如是外來憑證,在付款前應(yīng)在復(fù)核后的原始憑證背面加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。
第2篇 增值稅發(fā)票報(bào)銷管理規(guī)定辦法
下面是小編為您精心整理的增值稅發(fā)票報(bào)銷管理規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容,希望大家喜歡。
費(fèi)用報(bào)銷及財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷,有效利用和控制資金,實(shí)現(xiàn)低成本高效益運(yùn)行,特制訂本管理規(guī)定。
一、管理職責(zé)
(一)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂和調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定,審核報(bào)銷憑證、報(bào)銷手續(xù),核算報(bào)銷金額,分割核算對(duì)象,由相關(guān)會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。
(二)、各職能部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核有關(guān)報(bào)銷憑證和按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批,并協(xié)助本規(guī)定的實(shí)施。
二、管理內(nèi)容和要求
(一)、財(cái)務(wù)報(bào)銷單證的要求
1、所有發(fā)票、單證的報(bào)銷,必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整,金額計(jì)算正確,大小寫相符,字跡清晰,如:開票日期、公司全稱、品種規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等缺一不可。
2、增值稅專用發(fā)票必須按發(fā)票格式逐欄正確填寫和簽章,任何項(xiàng)目填寫的內(nèi)容與實(shí)際不符的一律不予報(bào)銷。
匯總開具的專用發(fā)票,必須有一份增值稅專用發(fā)票銷貨清單附件,否則不予報(bào)銷。
有密碼的增值稅發(fā)票,右上角的密碼不得有任何損壞跡象,否則由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)退回。
3、統(tǒng)一發(fā)票(指增值稅專用發(fā)票以外,加蓋有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票)、收款收據(jù)報(bào)銷必須加蓋開具收據(jù)的單位公章(或財(cái)務(wù)專用章)和經(jīng)辦人簽字。
如果確實(shí)無法取得開具單位公章的,必須有對(duì)方經(jīng)辦人的私章和簽字,由相關(guān)的部門主管簽字, 否則不予報(bào)銷。
白條一律不予報(bào)銷。
4、購進(jìn)各種原材料,包括燃料、動(dòng)力及主要材料、輔助材料、外購半成品、包裝物、固定資產(chǎn),必須用增值稅專用發(fā)票報(bào)銷。
對(duì)確實(shí)不能取得專用發(fā)票的,必須用稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票報(bào)銷(考慮價(jià)稅因素)。
收款收據(jù)報(bào)銷必須照減進(jìn)項(xiàng)稅(價(jià)格為平價(jià)),對(duì)物價(jià)上下波動(dòng),必須按價(jià)格調(diào)整通知單,由供應(yīng)部門主管及主管副總審核,總經(jīng)理批準(zhǔn),同意上浮(物價(jià)),對(duì)只能取得收款收據(jù)的事先必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、購貨發(fā)票報(bào)銷時(shí)必須有合同及采購審批單,超計(jì)劃采購部分不予報(bào)銷。
采購計(jì)劃變動(dòng)的由主管副總簽字證明。
實(shí)物入庫數(shù)量與采購發(fā)票不符時(shí),按入庫數(shù)量計(jì)算,其失少部分差異由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)追查,追查未果時(shí),由責(zé)任人賠償。
特殊原因可由經(jīng)辦人提出書面報(bào)告,經(jīng)主管副總審核,由總經(jīng)理批準(zhǔn)確定報(bào)銷金額。
(1)采購物資的價(jià)格應(yīng)遵循優(yōu)質(zhì)低價(jià)的原則,同類同品牌同規(guī)格產(chǎn)品按可比價(jià)判斷,超出可比價(jià)的應(yīng)作說明,填寫價(jià)格調(diào)整通知單,經(jīng)總經(jīng)理簽字;否則,價(jià)格超高部分不予報(bào)銷。
(2)購貨發(fā)票因質(zhì)量扣款、數(shù)量短少、價(jià)格超高等情況,由經(jīng)辦人主動(dòng)到財(cái)務(wù)部去扣款。
在稽核時(shí)被發(fā)現(xiàn)應(yīng)扣而未扣的,通知經(jīng)辦人辦理并處罰經(jīng)辦人應(yīng)扣款額的50%。
(3)購置零部件價(jià)值在2000元以上應(yīng)視同固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)的購置和管理辦法辦理相應(yīng)的手續(xù),由總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
(4)購貨合同的簽訂,總價(jià)值在2萬元至20萬元內(nèi)的,由分管副總審批,總價(jià)值在20萬元以上,由總經(jīng)理審批。
(二)、差旅費(fèi)的報(bào)銷
1、乘坐飛機(jī)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)乘坐飛機(jī)首要條件兩地相距300公里以上(以火車距離為參考),不足300公里乘座飛機(jī),按乘座火車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
(2)董事長(zhǎng) 、總經(jīng)理出差乘坐飛機(jī),原則上不允許坐頭等艙、公務(wù)艙,一般情況下只可以報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi),其他費(fèi)用不予報(bào)銷。
(3)副總經(jīng)理級(jí)(包括總監(jiān))出差乘坐飛機(jī),可以報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi),其他費(fèi)用不予報(bào)銷。
(4)市場(chǎng)及開發(fā)部門人員及其他特殊情況出差乘坐飛機(jī),須經(jīng)主管副總批準(zhǔn),附申請(qǐng)單可以憑票報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi),其他費(fèi)用不予報(bào)銷。
事先未經(jīng)審批,一律不予報(bào)銷。
(5)其他人員出差乘坐飛機(jī),如往返行程中機(jī)票特別便宜的可乘坐,可按硬座車票報(bào)銷。
2、乘坐火車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理出差乘坐火車可以憑票按實(shí)報(bào)銷。
(2)其他人員出差限乘火車硬座車,憑車票報(bào)銷;特殊情況可以報(bào)銷補(bǔ)票手續(xù)費(fèi),(但須經(jīng)主管副總認(rèn)可)其他費(fèi)用不予報(bào)銷。
(3)出差乘坐火車連續(xù)8小時(shí)以上或晚上(當(dāng)天20時(shí)至次日7時(shí)之間)乘車6小時(shí)以上的可憑票報(bào)銷硬席臥鋪票。
(4)其他人員出差乘坐火車按規(guī)定可以乘坐臥鋪而不坐的,每次按票面金額50%給予補(bǔ)貼,如果在起點(diǎn)買不到臥鋪票而在途中補(bǔ)辦的,則未乘臥鋪的一段路程經(jīng)查旅客列車時(shí)刻表上所列的里程,按相應(yīng)車次給予50%比例補(bǔ)貼。
3、乘坐長(zhǎng)途汽車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)出差乘坐長(zhǎng)途汽車憑票報(bào)銷,車票票面未注明起訖日期、時(shí)間和起訖地點(diǎn)的必須自行注明,否則不予報(bào)銷。
(2)因公出差在300 公里以外乘車連續(xù)8小時(shí)以上(或當(dāng)天晚上20時(shí)至次日7時(shí)之間)可以憑票報(bào)銷臥鋪票。
不乘臥鋪的每次可以補(bǔ)貼50元,乘坐豪華空調(diào)車的不再報(bào)銷補(bǔ)貼。
(3)銷售分公司負(fù)責(zé)人回公司開會(huì)往返行程間乘坐長(zhǎng)途汽車按以上條款執(zhí)行,憑票報(bào)銷。
其他時(shí)間不予報(bào)銷,費(fèi)用由銷售分公司自行負(fù)擔(dān)。
(4)杭州分部人員和其他人員搭乘公司或公司領(lǐng)導(dǎo)車輛,不得報(bào)銷長(zhǎng)途汽車費(fèi)。
4、乘坐公共汽車、市內(nèi)交通車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
出差人員乘坐公共汽車、市內(nèi)交通車憑票按實(shí)報(bào)銷。
5、乘坐出租車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)乘坐出租車時(shí)有下列情形之一的(根據(jù)下列情況具體執(zhí)行):
a、出租車發(fā)票無日期與起訖時(shí)間的,扣20%;
b、出租車發(fā)票無起訖地點(diǎn)的,扣20%;
c、出租車定額發(fā)票未注明日期與起訖地點(diǎn)的,扣20%;
d、出租車發(fā)票跨報(bào)銷階段的。
(不予報(bào)銷)
(2)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理乘坐出租車,憑票按實(shí)報(bào)銷。
(3)其他人員乘坐出租車憑票按限額報(bào)銷,按出差實(shí)際天數(shù)計(jì)算。
報(bào)銷人員
限額
備注
副總級(jí)(總監(jiān)級(jí))
50元/天
晚上11點(diǎn)以后的出租車發(fā)票原則上不予報(bào)銷
部長(zhǎng)級(jí)
40元/天
其他人員
30元/天
(4)出租車票連號(hào)需書面說明理由,單張或連號(hào)總額超出50元由主管副總簽字批準(zhǔn)后按程序報(bào)銷。
6、誤餐補(bǔ)貼報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)公司人員出差紹興地區(qū)、義烏地區(qū)可享受誤餐補(bǔ)貼6元/天,出差省內(nèi)其他地區(qū)享受20元/天。
省外30元/天。
(2)出差諸暨范圍內(nèi)不享受誤餐補(bǔ)貼(包括同山)。
量體、跟單人員可享受誤餐補(bǔ)貼6元/天。
(3)杭州分部和直營(yíng)店人員在當(dāng)?shù)厮诘貐^(qū)范圍出差不享受誤餐補(bǔ)貼。
(4)出差期間因業(yè)務(wù)需要發(fā)生招待費(fèi)時(shí)不得享受誤餐補(bǔ)貼。
(5)出差人員參加培訓(xùn)、會(huì)議、實(shí)行集體用餐或餐費(fèi)按實(shí)報(bào)銷的,不得享受誤餐補(bǔ)貼。
(6)公司人員因公出國(guó)(包括香港、澳門、臺(tái)灣)每人每天補(bǔ)貼300元;出國(guó)培訓(xùn)組團(tuán)考察(餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)由組團(tuán)統(tǒng)一支付)的,每人每天補(bǔ)貼100元。
(7)公司量體人員因經(jīng)銷商邀請(qǐng)出差量體的,出差費(fèi)用一律向公司報(bào)銷,經(jīng)商務(wù)部簽字(8)駕駛員出車住宿費(fèi)、外出加油費(fèi)應(yīng)由乘車人簽字證明。
(單位外乘車人除外)。
7、住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):一類地區(qū)450元以下、二類地區(qū)400元以下、憑票報(bào)銷,超出自負(fù)50%,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。
(2)副總經(jīng)理級(jí)(包括總監(jiān))出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):一類地區(qū)300元以下、二類地區(qū)250元以下,憑票報(bào)銷,超出自負(fù)50%,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。
(3)部長(zhǎng)(副部)級(jí)出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):一類地區(qū)200元以下,二類地區(qū)160元以下,憑票報(bào)銷,超出自負(fù)50%,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。
(4)科長(zhǎng)級(jí)以下出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn): 一類地區(qū)180元以下、二類地區(qū)140元以下,憑票報(bào)銷,超出自負(fù)50%,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。
(5)分公司人員(包括客戶),回公司開客戶訂貨會(huì)在楓橋住宿時(shí),每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為100元以下,在步森賓館(或指定賓館),費(fèi)用由公司結(jié)算。
若有超支,則超支部分自行支付或由公司在其工資中扣除。
銷售分公司負(fù)責(zé)人其他時(shí)間發(fā)生的住宿費(fèi)自負(fù)。
(6)杭州分部和直營(yíng)店人員出差楓橋總部,住宿一般在步森賓館(或指定賓館),否則不得報(bào)銷住宿費(fèi)用。
(7)諸暨市范圍內(nèi)原則上不報(bào)住宿費(fèi);
(8)因公出差的所有人員,按出差時(shí)間推算,在第二天可以乘坐交通工具出差不影響工作的,不予報(bào)銷當(dāng)天的住宿費(fèi)。
(9)沒有住宿發(fā)票或發(fā)票無時(shí)間、無姓名、時(shí)間不相關(guān)、有涂改痕跡的一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼。
注:一類地區(qū)指:北京、浙江、江蘇、上海、廣東;
二類地區(qū)指:上述一類地區(qū)以外的省、市、自治區(qū)。
8、其它報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)分公司人員除回公司開會(huì)培訓(xùn),應(yīng)公司要求(因公)回公司辦事往返行程間的差旅費(fèi)由公司負(fù)擔(dān)外,其他時(shí)間發(fā)生的差旅費(fèi)一律自負(fù),分公司其他人員所發(fā)生的一切差旅費(fèi)都由銷售分公司自行負(fù)擔(dān)。
(2)駕駛員行車途中發(fā)生的過路、過橋、停車費(fèi)等與行車相關(guān)的正常費(fèi)用由辦公室車輛調(diào)度員簽字憑票按實(shí)報(bào)銷;所有違章罰款按80%報(bào)銷。
特殊情況由駕駛員以書面形式申請(qǐng),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以報(bào)銷。
(3)因公外出培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和參加會(huì)議,必須附相應(yīng)的通知單。
其住宿費(fèi)、餐費(fèi)已包含在會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)中或由主辦單位免費(fèi)提供的,不再另行報(bào)銷住宿費(fèi)、餐費(fèi)。
(4)為節(jié)約費(fèi)用開支同一路線多人出差其住宿費(fèi)出租車費(fèi)等按可組合的較低費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,如一個(gè)人的住宿標(biāo)準(zhǔn)能為2個(gè)人提供住宿則按一個(gè)人的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(可按最高級(jí)別員工組合,不允許全部按最高級(jí)別員工組合)。
注:差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)附出差申請(qǐng)單和出差情況匯報(bào),各部門通用表格附后。
由出差人員填寫,主管簽字,在財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)由出納留存,每月匯總交還主管。
(三)、電話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
1、手機(jī)話費(fèi)一律按公司浙步股[2009]第5號(hào)文件《關(guān)于調(diào)整手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的通知》的規(guī)定執(zhí)行(如遇文件變動(dòng),則按新規(guī)定執(zhí)行)。
2、凡有手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷的,不再報(bào)銷其他電話費(fèi)。
3、無手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷的,外出途中因工作需要發(fā)生電話費(fèi),應(yīng)有電話號(hào)碼記載并注明聯(lián)系事宜,經(jīng)主管部長(zhǎng)簽字證明,否則不予報(bào)銷;對(duì)電話費(fèi)總額超過50元(含本數(shù))的,需主管副總批準(zhǔn)報(bào)銷。
(四)、招待費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
1、招待費(fèi)用包括餐費(fèi)、禮品及其他方面為客人開支的費(fèi)用。
2、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理發(fā)生的招待費(fèi)用,可以憑票按實(shí)報(bào)銷。
3、副總級(jí)發(fā)生招待費(fèi)用,必須注明招待日期、對(duì)象、原因、人數(shù),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票報(bào)銷,否則每項(xiàng)扣20%。
4、各部門主管確因工作需要在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費(fèi)用,應(yīng)附明細(xì)菜單并注明招待日期、對(duì)象、原因、人數(shù),由總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票報(bào)銷,否則不予報(bào)銷。
5、其他人員在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費(fèi)用(包括餐費(fèi)、禮品),應(yīng)說明情況,由總經(jīng)理簽字憑票給予報(bào)銷。
(五)、運(yùn)輸費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
1、運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷,必須以能抵扣稅款的發(fā)票(不包括外貿(mào)貨貸)為主要發(fā)票,還必須附有貨運(yùn)單,否則不予報(bào)銷。
對(duì)運(yùn)費(fèi)在100元以下確實(shí)不能取得抵扣稅款發(fā)票的,應(yīng)有主管部長(zhǎng)的簽字認(rèn)可,財(cái)務(wù)視情況扣除稅款。
2、為客戶代辦運(yùn)輸產(chǎn)品所發(fā)生的代墊代付運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷:
(1)運(yùn)輸發(fā)票報(bào)銷必須以能抵扣稅款的發(fā)票為主要發(fā)票,必要的情況下還須附運(yùn)輸委托書、運(yùn)輸合同和產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單,發(fā)運(yùn)單上應(yīng)有客戶簽收,客戶為單位的還須蓋上公章,簽收的單位和個(gè)人必須與銷售合同上的單位和個(gè)人一致。
(2)運(yùn)輸發(fā)票的單位名稱根據(jù)銷售合同上規(guī)定的運(yùn)費(fèi)承擔(dān)者的單位名稱填開。
運(yùn)費(fèi)屬需方負(fù)擔(dān)的發(fā)票報(bào)銷時(shí),須附發(fā)票復(fù)印件。
(3)代付運(yùn)輸發(fā)票審計(jì)后報(bào)銷結(jié)算時(shí),由銷售會(huì)計(jì)在發(fā)票復(fù)印件后簽收并進(jìn)行登記和按規(guī)定傳遞并作轉(zhuǎn)賬處理。
(4)不符合以上要求的代墊代付運(yùn)輸發(fā)票不予以報(bào)銷。
(六)、廣告費(fèi)用的報(bào)銷:
1、公司策劃的廣告必須由策劃部申請(qǐng),在公司預(yù)算內(nèi)(每年年初由總經(jīng)理班子提出預(yù)算計(jì)劃,報(bào)董事會(huì)決策批準(zhǔn))的由總經(jīng)理審批,超過預(yù)算外的報(bào)董事長(zhǎng)審批。
2、廣告費(fèi)用報(bào)銷必須附廣告合同。
在報(bào)刊雜志上做廣告原則上必須有廣告內(nèi)容復(fù)印件,對(duì)有型實(shí)體廣告報(bào)銷必須附“廣告驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”,特殊情況另外說明。
3、客戶的廣告費(fèi)報(bào)銷:(1)由客戶提出申請(qǐng)(填報(bào)廣告費(fèi)支出項(xiàng)目審批表);(2)區(qū)域經(jīng)理簽字(根據(jù)廣告驗(yàn)收?qǐng)?bào)告);(3)總經(jīng)理審批。
(七)、車輛維修費(fèi)用的報(bào)銷:(另行規(guī)定)
(八)、其它費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
1、需要安裝、調(diào)試的設(shè)備必須在合同或協(xié)議書上注明其安裝、調(diào)試費(fèi)用額,并規(guī)定權(quán)限簽字,否則不予報(bào)銷。
建筑、安裝工程的發(fā)票報(bào)銷,必須附有建筑、安裝合同、有關(guān)部門組織的工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,簽訂合同時(shí)注明發(fā)票的種類,如:建筑、安裝專用發(fā)票、統(tǒng)一發(fā)票、收款收據(jù)。
2、郵政特快專遞等郵件發(fā)票報(bào)銷必須在報(bào)銷單上注明郵件名稱,單件費(fèi)用在50元以上的,必須由所在部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),單件費(fèi)用在100元以上的由主管副總簽字認(rèn)可。
寄給銷售分公司的,由經(jīng)辦人注明該銷售分公司及負(fù)責(zé)人名稱,并經(jīng)部長(zhǎng)簽字證明,費(fèi)用由分公司自負(fù)。
寄給客戶的費(fèi)用由客戶自負(fù)。
3、工傷醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票報(bào)銷按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,否則不予報(bào)銷
4、參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷:凡屬學(xué)習(xí)培訓(xùn)的均須附總經(jīng)理批準(zhǔn)的通知書,報(bào)銷時(shí)培訓(xùn)費(fèi)開支單列。
5、銀行匯、貸手續(xù)費(fèi)先由相關(guān)主管會(huì)計(jì)簽字證明經(jīng)審稽后報(bào)銷。
(九)、報(bào)銷單整理、粘貼、填寫標(biāo)準(zhǔn)
1、報(bào)銷單整理以同一類票據(jù)所發(fā)生的時(shí)間先后為順序。
2、整理有序的報(bào)銷憑據(jù),正面向上,左上角對(duì)齊,粘貼平整,中間不鼓包,兩側(cè)與報(bào)銷單等寬,當(dāng)報(bào)銷憑據(jù)比報(bào)銷單長(zhǎng)時(shí),折疊平整。
3、報(bào)銷單粘貼時(shí)注意不能把憑據(jù)票面的金額粘貼住,若因此發(fā)生的審稽金額與報(bào)銷金額不符,由報(bào)銷人自負(fù)。
4、報(bào)銷單填寫(包括出差通知單填寫、審批)必須用黑色的鋼筆或水筆,以防日久褪色。
5、“差旅費(fèi)報(bào)銷單”及費(fèi)用報(bào)銷單填寫:部門、出差人、報(bào)銷日期、出差日期、出差事由、各欄費(fèi)用、金額大小寫等項(xiàng)目必須完整與正確。
6、合計(jì)金額大寫時(shí)必須注意:前面用“¤”封頂,后面用大寫“零”補(bǔ)足。
7、外購材料發(fā)票、郵寄發(fā)票等票據(jù)應(yīng)單獨(dú)粘貼報(bào)銷。
(十)、財(cái)務(wù)報(bào)銷附件及要求
1、原材料購貨發(fā)票:入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、進(jìn)貨檢驗(yàn)單、數(shù)量抽檢單或磅碼單(以重量作單位的產(chǎn)品)、物料采購申請(qǐng)單財(cái)務(wù)聯(lián)、價(jià)格變動(dòng)及供方供貨應(yīng)附購銷合同。
2、外協(xié)外購件、輔助材料購貨發(fā)票:入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、檢驗(yàn)單、磅碼單、物料采購申請(qǐng)單財(cái)務(wù)聯(lián)等。
3、備品備件購貨發(fā)票:入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、物料采購申請(qǐng)單、備件報(bào)檢單、數(shù)量抽檢單或財(cái)務(wù)聯(lián)等。
4、固定資產(chǎn)的發(fā)票:設(shè)備購(添)置申請(qǐng)單、設(shè)備開箱驗(yàn)收單、購銷合同、設(shè)備安裝驗(yàn)收單、入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、檢驗(yàn)單財(cái)務(wù)聯(lián)等。
如果購入的設(shè)備價(jià)格超出申請(qǐng)資金,必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、辦公、勞保用品購貨發(fā)票:入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、印刷品申請(qǐng)表、采購計(jì)劃單。
6、購買書籍的發(fā)票:由主管副總批準(zhǔn)的購書申請(qǐng)單、機(jī)物料倉庫開具的入庫單或辦公室登記。
7、分公司添置資產(chǎn):經(jīng)批準(zhǔn)的添置報(bào)告、資產(chǎn)登記清單。
8、基建材料購入的發(fā)票:入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、基建物業(yè)部采購計(jì)劃單、檢驗(yàn)單等。
9、基建工程發(fā)票:合同、工程決算書、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。
基建工程不得轉(zhuǎn)包。
10、設(shè)備安裝、調(diào)試發(fā)票:合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。
11、電腦、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)的發(fā)票:外協(xié)修理(加工)單、合同等。
12、車隊(duì)運(yùn)輸發(fā)票:貨運(yùn)單,相應(yīng)的出、入庫單等。
13、零星運(yùn)輸發(fā)票:內(nèi)容齊全的運(yùn)輸?shù)怯洷?相應(yīng)的出、入庫單等;汽車帶貨由主管部長(zhǎng)簽字證明。
14、公司員工發(fā)生旅游、參觀費(fèi)用:事先由負(fù)責(zé)人出具書面報(bào)告并注明本次預(yù)算費(fèi)用總額開支標(biāo)準(zhǔn):如住宿、補(bǔ)貼等,個(gè)人費(fèi)用1萬元以下,團(tuán)體費(fèi)用5萬元以下的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),超出限額經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
15、水電費(fèi)發(fā)生的費(fèi)用:管道工和電工每月申報(bào)的用水度數(shù)和用電度數(shù)。
16、工傷費(fèi)用發(fā)票:工傷證明單、工傷領(lǐng)導(dǎo)小組的處理結(jié)果。
17、進(jìn)口設(shè)備、材料的各種稅費(fèi):經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告、合同。
18、工作服、工作帽、捐贈(zèng)品、福利費(fèi)用:總經(jīng)理批準(zhǔn)單、機(jī)物料倉庫入庫單。
19、名片費(fèi)用:由策劃部設(shè)計(jì),主管副總批準(zhǔn),
20、探望病人費(fèi)用:由工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(辦公室主任可參與)。
21、報(bào)刊雜志所發(fā)生的費(fèi)用: 由部門主管審核,報(bào)總經(jīng)理最后批準(zhǔn)。
22、購買攝影配件費(fèi)用:由策劃部批準(zhǔn),機(jī)物料倉庫入庫。
23、大宗禮品(包括廣告衫、廣告筆等):經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告、機(jī)物料倉庫入庫單。
24、差旅費(fèi):經(jīng)部門主管批準(zhǔn)的員工出差通知單。
(十一)、財(cái)務(wù)報(bào)銷程序
1、經(jīng)辦人必須將自審無誤的發(fā)票、單證,根據(jù)附件要求整理粘貼好,送審稽員審核。
2、審稽員根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的條款,審稽簽章后退還經(jīng)辦人,由經(jīng)辦人根據(jù)審批權(quán)限分別送審批人簽字。
3、經(jīng)辦人到相關(guān)會(huì)計(jì)(出納)處辦理報(bào)銷手續(xù)。
(十二)、財(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限
1、由董事長(zhǎng)審批的范圍
(1)一次送禮金額在2萬元以上;
(2)新上技改項(xiàng)目,包括從填土開始到工程結(jié)束(5-50萬元) ;
(3)進(jìn)口設(shè)備引進(jìn);
(4)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策,如股份制改造,對(duì)外聯(lián)營(yíng)、合作、投資;
(5)對(duì)救災(zāi)等捐款、捐物3萬元以下的開支費(fèi)用。
4-10萬元由核心董事商定,10-50萬元由董事會(huì)討論決定,50萬元以上由股東大會(huì)決定;
(6)固定資產(chǎn)購置5-50萬元,包括無形資產(chǎn)、進(jìn)口關(guān)稅費(fèi)。
50萬元以上由董事會(huì)討論決定;
(7)公司的大額福利費(fèi)用開支;
(8)上交稅、費(fèi)、人身保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等費(fèi)用的報(bào)銷
(9)總經(jīng)理本人經(jīng)手的費(fèi)用。
2、由總經(jīng)理審批的范圍
(1)固定資產(chǎn)購置5萬元以下,包括無形資產(chǎn)、進(jìn)口關(guān)稅費(fèi);
(2)一次性添置日常用品總金額3萬元以下或單位價(jià)值3000元以下;
(3)副總經(jīng)理、副總級(jí)差旅費(fèi)和出差純差旅費(fèi)400元以上的員工的報(bào)銷由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字;
(4)招待費(fèi)用、乘坐飛機(jī)費(fèi)用由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字;
(5)一次送禮金額在2萬元以下(含2萬元);
(6)廣告費(fèi)預(yù)算內(nèi)的審批;
(7)租賃、融資、借款利息;
(8)各種培訓(xùn)、報(bào)名、聘用師資的報(bào)銷;
(9)員工旅游等發(fā)生的費(fèi)用的報(bào)銷,一般福利費(fèi)用的報(bào)銷;
(10)上級(jí)有關(guān)部門發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷;
(11)由副部長(zhǎng)以上(含副部長(zhǎng))陪同關(guān)系單位、政府部門來公司參觀指導(dǎo)的費(fèi)用報(bào)銷;
(12)直線電話、手機(jī)費(fèi)按限額憑票報(bào)銷;
(13)汽車修理費(fèi)用的報(bào)銷;
(14)設(shè)備安裝、就位費(fèi)用的報(bào)銷;
(15)采購貨物總價(jià)值在20萬元以上;
(16)辦事處添置資產(chǎn)費(fèi)用;
(17)無明確規(guī)定權(quán)限一次性支出在10000元以上;
(18)租房費(fèi)用;
(19)工傷醫(yī)藥費(fèi)的報(bào)銷;
(20)材料短少需要賠償額度的報(bào)銷;
(21)水費(fèi)、電費(fèi)的報(bào)銷;
(22)駕駛員添置汽車修理配件、工具的報(bào)銷;
(23)各類汽車的養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、年檢、年審等政策性費(fèi)用的報(bào)銷;
(24)駕駛員非人為造成的違章罰款的報(bào)銷;
(25)楓橋的伙食招待費(fèi);
(26)其他有關(guān)費(fèi)用。
3、副總經(jīng)理(總監(jiān))審批的范圍:
出差純差旅費(fèi)用400元以下的所轄部門部長(zhǎng)以下的員工的報(bào)銷
(十三)、其他規(guī)定
1、董事長(zhǎng)的差旅費(fèi)和日常費(fèi)用報(bào)銷由總經(jīng)理簽字報(bào)銷。
2、本規(guī)定有明確規(guī)定報(bào)銷辦法的,按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
沒有明確規(guī)定的,先由審稽審核后轉(zhuǎn)交主管副總或總經(jīng)理批準(zhǔn),批準(zhǔn)后的報(bào)銷單由審稽負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)交相關(guān)會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。
3、供應(yīng)部門應(yīng)及時(shí)向成本會(huì)計(jì)提供價(jià)格變動(dòng)數(shù)據(jù),另外原則上3個(gè)月提供一份最新價(jià)格參照表,(具體由供應(yīng)部門根據(jù)淡旺季自行調(diào)節(jié),但最長(zhǎng)不得超過4個(gè)月,每年不得少于4次,需附目錄并裝訂成冊(cè))。
4、本管理規(guī)定在不適應(yīng)公司發(fā)展需要時(shí),由財(cái)務(wù)部參照最新財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定提請(qǐng)書面修改意見,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行并報(bào)董事長(zhǎng)備案。
5、所有報(bào)銷單須審稽員獨(dú)立審稽,審稽有權(quán)拒絕受理不符合本管理規(guī)定的一切發(fā)票、單證并不負(fù)任何責(zé)任。
6、審稽人員違反本管理標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定,受理并通過了不符合本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的發(fā)票、單證,按報(bào)銷金額的1%予以罰款,并退回不符合規(guī)定的發(fā)票、單證,由財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)督。
7、報(bào)銷后尚有掛賬的,其掛賬金額超過掛賬限額標(biāo)準(zhǔn)按月計(jì)扣銀行同期貸款利率資金占用費(fèi),由審稽結(jié)算并在月末一次性分段,在當(dāng)月工資中扣除,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核并報(bào)勞資核算員執(zhí)行。
如果出納會(huì)計(jì)未按標(biāo)準(zhǔn)扣罰利息,則扣出納會(huì)計(jì)當(dāng)月工資100元,由財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)督。
8、各正副部長(zhǎng)、主任等,凡是超越規(guī)定的審批權(quán)限的,則每次扣本月工資50元,罰款在工資中扣除,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督并報(bào)勞資人員執(zhí)行。
9、所有出差人員按出差歸途最后日期算起期限為七天,(連續(xù)出差的按最后回公司日期計(jì)算)逾期報(bào)銷,按報(bào)銷金額的0.2%按日扣除,延期30天以上報(bào)的作每天按票面額的1%扣罰,由審稽計(jì)算并執(zhí)行。
駕駛員出差在外,無法按時(shí)報(bào)銷,則回公司后一天內(nèi)報(bào)銷完畢,并需提供相應(yīng)的出車單以作證明,否則仍按以上執(zhí)行。
10、票證報(bào)銷程序
(1)經(jīng)辦人員先填寫
(2)報(bào)銷單經(jīng)部門主管審核簽字確認(rèn)
(3)財(cái)務(wù)審稽確認(rèn)
(4)主管副總審核簽字確認(rèn)
(5)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字確認(rèn)
(6)總經(jīng)理簽字確認(rèn)
(7)董事長(zhǎng)簽字確認(rèn)
(8)出納處報(bào)銷(根據(jù)簽字報(bào)銷權(quán)限,主管副總權(quán)限許可的則不需經(jīng)過(6)、(7)程序,總經(jīng)理權(quán)限許可的則不需經(jīng)過(7)程序。
11、報(bào)銷人需熟知費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定,在送審前必須辦齊一切手續(xù)。
送審后的報(bào)銷單不再更改。
若因手續(xù)不全、單據(jù)不符合報(bào)銷要求,導(dǎo)致報(bào)銷金額與所填金額不相符的,均按審稽確認(rèn)的金額執(zhí)行。
(十四)、檢查與考核
1、本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織貫徹執(zhí)行。
2、本標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施由總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)部檢查與考核。
3、本管理規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)行。
20**年3月9日
第3篇 x集團(tuán)公司費(fèi)用報(bào)銷管理辦法
1. 目的
為了加強(qiáng)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)成本的管理,規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷行為,增強(qiáng)開支的合理性,提高經(jīng)營(yíng)效益,特制定本辦法。
2. 應(yīng)用范圍
本辦法適用于集團(tuán)職能部門及各子公司。
3. 職責(zé)
3.1集團(tuán)職能部門及各子公司日常經(jīng)營(yíng)所需各項(xiàng)費(fèi)用的確認(rèn),由主管副總裁按規(guī)定要求逐級(jí)審批。
3.2集團(tuán)職能部門及各子公司費(fèi)用支付的核算,由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審核報(bào)銷,對(duì)違反本規(guī)定的支出項(xiàng)目有權(quán)拒絕報(bào)銷。
4. 具體規(guī)定
4.1 本辦法規(guī)定的費(fèi)用包括集團(tuán)日常經(jīng)營(yíng)以及其他日常管理需要而發(fā)生的各種費(fèi)用。
4.2 對(duì)年初設(shè)定限額指標(biāo)項(xiàng)目的各項(xiàng)支出,必須在指標(biāo)范圍內(nèi)使用。
4.3 差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按《差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法》執(zhí)行。
4.4業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)是集團(tuán)因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)等,應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握。所有招待費(fèi)用的開支必須嚴(yán)格控制在年度核定的指標(biāo)限額內(nèi),經(jīng)子公司總經(jīng)理、主管副總裁、總裁及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字方可報(bào)銷。對(duì)超出年度核定指標(biāo)的,必須在取得總裁增批指標(biāo)后方可報(bào)銷。
4.5郵電費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。因開展業(yè)務(wù)及移動(dòng)辦公而使用的固定電話、移動(dòng)電話、租用專線等通訊工具的費(fèi)用均應(yīng)納入郵電費(fèi)支出。因開展業(yè)務(wù)及移動(dòng)辦公過程中發(fā)生的有關(guān)通訊費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)主管副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字方可報(bào)銷,并按如下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
4.5.1通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/年/人)
標(biāo)準(zhǔn)
職務(wù)
限額標(biāo)準(zhǔn)
集團(tuán)副總裁以上人員(包括住宅電話)
按實(shí)報(bào)銷
集團(tuán)總裁助理以上人員
按實(shí)報(bào)銷
集團(tuán)職能部門經(jīng)理及子公司總經(jīng)理
2500
集團(tuán)職能部門經(jīng)理助理及子公司副總經(jīng)理
1500
集團(tuán)職能部門業(yè)務(wù)主管及人力資源部確定的特殊人員
適當(dāng)考慮
4.5.1.1確因開展業(yè)務(wù)而超限額費(fèi)用的,須經(jīng)集團(tuán)主管副總裁特殊批準(zhǔn)。年報(bào)銷金額超過3000元的,必須經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。除集團(tuán)總裁助理以上人員以外,通訊費(fèi)用每半年按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷一次,既每年的六月末和十二月末,過期不候。
4.5.1.2手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷,一律在限額內(nèi)現(xiàn)金報(bào)銷。不辦理托收。具體人員享受標(biāo)準(zhǔn)由總裁辦與人力資源部門提供。
4.5.1.3特殊人員是考慮到工作的特殊性,常常處于被動(dòng)呼叫,財(cái)務(wù)部則根據(jù)集團(tuán)人力資源部提供的名單在規(guī)定的范圍內(nèi)報(bào)銷,報(bào)銷時(shí)間按4.5.1.1條執(zhí)行。
4.5.2凡是享受通訊費(fèi)補(bǔ)貼的工作人員,使用的通訊工具必須在集團(tuán)總裁辦注冊(cè)登記,移動(dòng)電話要保證在早8:00時(shí)-晚22:00時(shí)之前待機(jī),如月份內(nèi)關(guān)機(jī)狀態(tài)累計(jì)三次者或由于欠費(fèi)等原因影響工作的,總裁辦將追究其責(zé)任,財(cái)務(wù)部同時(shí)停止報(bào)銷。
4.6 行政雜項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。包括辦公費(fèi)、公雜費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、宣傳費(fèi)、修理費(fèi)、印刷費(fèi)、車輛費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等。費(fèi)用支出額在200元以下的由職能部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)主管簽字既可報(bào)銷,超過200元-2000元的須經(jīng)集團(tuán)主管副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字報(bào)銷,2000元以上的必須經(jīng)集團(tuán)總裁簽字,否則財(cái)務(wù)部不得報(bào)銷。總裁辦、審計(jì)部、財(cái)務(wù)部將聯(lián)合不定期對(duì)報(bào)銷的費(fèi)用情況進(jìn)行抽查,發(fā)現(xiàn)化整為零變相報(bào)銷的,集團(tuán)將對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
4.7費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行歸口管理。總裁辦負(fù)責(zé)辦公用品以及報(bào)刊費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、電子通訊費(fèi)、車輛運(yùn)營(yíng)費(fèi)、資料費(fèi)、廣告費(fèi)、門前三包、裝修費(fèi)、房屋維修費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)等的采購和報(bào)銷工作。人力資源部負(fù)責(zé)培訓(xùn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的使用及報(bào)銷工作。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審計(jì)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理和報(bào)銷工作。
4.8 加強(qiáng)交通道橋收費(fèi)票據(jù)的管理,報(bào)銷人必須按要求填寫道橋報(bào)銷審批單,標(biāo)明行車路線,票據(jù)粘貼要整齊。駕駛?cè)藛T因違章而被罰沒的票據(jù)不得報(bào)銷。
4.9嚴(yán)格車用油料的管理,車輛用油必須憑出車記錄報(bào)銷。駕駛?cè)藛T要認(rèn)真登記出車記錄單,記錄單須載明出車時(shí)間、往返路程等相關(guān)數(shù)據(jù),往返路程所耗油料應(yīng)與購油發(fā)票接近,否則,財(cái)務(wù)部拒絕報(bào)銷。
4.10加強(qiáng)辦公電話的管理,集團(tuán)樓內(nèi)通訊必須使用內(nèi)部電話,不得私話公打?？偛棉k將不定期抽查集團(tuán)職能部門的通話記錄,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。
4.11對(duì)于工程中發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、費(fèi)用、大宗機(jī)物料等支出,必須事先作出合理的工程預(yù)算以及工程款項(xiàng)支付進(jìn)度表,經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會(huì)研究通過,總裁、主管副總裁、子公司總經(jīng)理、預(yù)算員、計(jì)劃員簽字后,送財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)總監(jiān)必須在該預(yù)算計(jì)劃總價(jià)的50%范圍內(nèi)嚴(yán)格控制使用,同時(shí)財(cái)務(wù)部要及時(shí)向總裁報(bào)送工程款項(xiàng)支付進(jìn)度表。
4.12直接用于工程開發(fā)項(xiàng)目的前期費(fèi)支出,包括土地開發(fā)費(fèi)、房屋開發(fā)費(fèi)、配套設(shè)施開發(fā)費(fèi)、代建工程開發(fā)費(fèi)等,所支出的款項(xiàng)必須經(jīng)集團(tuán)總裁簽字方可到財(cái)務(wù)部辦理支款手續(xù)。
4.13直接用于工程建筑項(xiàng)目的工程支出,包括工程用大宗原材料費(fèi)用、人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)用、施工間接費(fèi)用等,支出款項(xiàng)在5萬元以內(nèi)的,經(jīng)子公司總經(jīng)理、主管副總裁簽字,財(cái)務(wù)總監(jiān)在計(jì)劃預(yù)算內(nèi)審批后,方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。支出金額在5萬元以上的必須經(jīng)集團(tuán)總裁簽字。
4.14對(duì)于工程開發(fā)性支出的款項(xiàng)要求在取得正規(guī)發(fā)票五日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,報(bào)銷發(fā)票必須嚴(yán)格按照第十一條、第十二條的規(guī)定由經(jīng)辦人簽字,經(jīng)子公司總經(jīng)理、主管副總裁、總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字,財(cái)務(wù)部才給予報(bào)銷。
4.15對(duì)于工程建筑所需采購的原材料發(fā)票,包括磚、瓦、砂、石、水泥等,必須憑工程材料入庫驗(yàn)收單報(bào)銷,入庫單項(xiàng)目要填列齊全,經(jīng)辦員、保管員必須簽字。發(fā)貨票必須按上述規(guī)定,經(jīng)子公司總經(jīng)理、主管副總裁、總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字,財(cái)務(wù)才給予報(bào)銷。
4.16費(fèi)用報(bào)銷流程如下:
4.16.1經(jīng)辦人員簽字,對(duì)于固定資產(chǎn)、庫存物資等方面的業(yè)務(wù)必須附有入庫單。
4.16.2必須經(jīng)過本部門、本公司總經(jīng)理簽字。
4.16.3根據(jù)上述有關(guān)規(guī)定取得主管副總裁的批準(zhǔn)。
4.16.4取得總裁的批準(zhǔn)。
4.16.5取得財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批。
4.16.6所有簽字的領(lǐng)導(dǎo)必須簽署名字的全稱,必須注名明簽字日期。
4.16.7經(jīng)辦人員在完成以上簽字后,持報(bào)銷憑據(jù)到集團(tuán)財(cái)務(wù)部各自主辦會(huì)計(jì)辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。
4.16.8辦會(huì)計(jì)應(yīng)在最短時(shí)間內(nèi)編制好相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證,交給復(fù)核會(huì)計(jì)復(fù)核,復(fù)核會(huì)計(jì)復(fù)核無誤后,再轉(zhuǎn)交給出納人員付款,堅(jiān)決杜絕出納人員在沒有取得相應(yīng)的付款憑證就依照原始憑證付款,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律處理。
第4篇 因公出差及差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法
因公出差審批及差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法
湖南馨湘碧浪環(huán)?？萍脊疽蚬霾罴安盥觅M(fèi)報(bào)銷管理辦法
1.目的
為規(guī)范公司因公出差、費(fèi)用報(bào)銷管理，提高辦事效率，按照勤儉、必須、嚴(yán)謹(jǐn)、易行的原則，特制定本辦法。
2.管理范圍
本辦法適用于公司因公出差申請(qǐng)、審批、請(qǐng)款、報(bào)銷等及因公出差審批及報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷實(shí)行憑據(jù)報(bào)銷與定額包干相結(jié)合的辦法。
3.管理職責(zé)
3.1財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司差旅費(fèi)的請(qǐng)款、報(bào)銷、督查、考核等日常管理工作。
3.2財(cái)務(wù)總監(jiān)因公出差申請(qǐng)的審批和報(bào)銷的審核。應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)和出差時(shí)間。
4.管理規(guī)定
4.1報(bào)銷內(nèi)容
乘坐交通工具的費(fèi)用（包括飛機(jī)票、火車票、輪船票、長(zhǎng)途汽車票等），住宿費(fèi)、行李寄存費(fèi)、訂票費(fèi)等，其他費(fèi)用（餐費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵寄費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、資料費(fèi)等）不在此報(bào)銷內(nèi)，填《費(fèi)用報(bào)銷單》或《招待費(fèi)報(bào)銷單》分開填報(bào))，所有費(fèi)用均應(yīng)分清開支渠道并納入費(fèi)用項(xiàng)目中，開支渠道不清楚的項(xiàng)目不能報(bào)銷。
4.2票據(jù)要求
鐵路、公路、航空、航運(yùn)等交通工具使用全國(guó)統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，行李寄存費(fèi)、訂票費(fèi)憑票據(jù)報(bào)銷（臥鋪訂票費(fèi)不超過35元，座位訂票費(fèi)不超過15元），其他各類發(fā)票和收據(jù)一律要求具備“財(cái)政稅務(wù)監(jiān)制章”、“財(cái)務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”、開票人或收款人簽章，票據(jù)大小寫金額一致，不得涂改，凡不合格票據(jù)不予報(bào)銷。（注意：對(duì)于住宿票、餐費(fèi)等招待費(fèi)票要有時(shí)間、地點(diǎn)，手撕票請(qǐng)自己注明時(shí)間、地點(diǎn)）
4.3工具要求
4.3.1出差人員原則上以火車汽車為主要交通工具，乘坐火車全程超過5小時(shí)的可以使用硬臥，因特殊情況或工作緊急需要乘坐超標(biāo)交通工具，須按5.1條款事先取得批準(zhǔn)方可全額報(bào)銷，事后補(bǔ)辦簽字手續(xù)的，只能按票價(jià)的80%予以報(bào)銷。
4.3.2員工在市內(nèi)出差，只報(bào)銷公交車票，除二人同行外均不得連號(hào)。無特殊情況，不得報(bào)銷出租車票。所有因公報(bào)銷出租車票的員工，必須在出租車票背面注明往返地點(diǎn)及用車事由，并由歸口經(jīng)理層審批。
4.3.3員工在省內(nèi)出差，只按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷往返公交車票，包車或乘坐的士的超標(biāo)部分費(fèi)用自理。
4.4在出差期間的伙食費(fèi)、電話費(fèi)、按實(shí)際出差天數(shù)實(shí)行包干管理。
4.4.1凡已享受電話費(fèi)補(bǔ)貼的人員在出差期間不再享受電話費(fèi)包干補(bǔ)貼。
4.4.2員工如果在出差期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，扣除接待當(dāng)日的伙食補(bǔ)助。
4.4.3員工出外學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和參加會(huì)議，如果主辦單位統(tǒng)一安排食宿的，食宿費(fèi)已包含學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會(huì)議費(fèi)用中的，憑會(huì)議證明和發(fā)票，在審核后按實(shí)報(bào)銷學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會(huì)務(wù)費(fèi)，不再另報(bào)住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助。
4.5一般公出人員出差地點(diǎn)因特殊情況超出或變更“出差申請(qǐng)單”的預(yù)定地點(diǎn)時(shí)，出差人須事先報(bào)告本部門負(fù)責(zé)人并得到批準(zhǔn)。辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)由本部門負(fù)責(zé)人和公司分管領(lǐng)導(dǎo)補(bǔ)簽后，財(cái)務(wù)部門方可辦理報(bào)銷。
4.6公差如遇出差路線就近回家探親的，一般人員須事先經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)事先報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)由本部門負(fù)責(zé)人和公司分管領(lǐng)導(dǎo)補(bǔ)簽后，財(cái)務(wù)部門方可辦理報(bào)銷，其回家探親所發(fā)生的費(fèi)用按探親假標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
4.7調(diào)動(dòng)、搬遷的差旅費(fèi)
4.7.1工作人員調(diào)動(dòng)工作在途期間的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和其它費(fèi)用，按上述差旅費(fèi)規(guī)定，由調(diào)入單位報(bào)銷。其行李、家具等托運(yùn)費(fèi)，由調(diào)入單位憑據(jù)報(bào)銷。托運(yùn)費(fèi)只得報(bào)銷一次。
4.7.2工作人員調(diào)動(dòng)工作，一般不得乘坐飛機(jī)。
4.7.3與工作人員同居的父母、配偶、子女和必須贍養(yǎng)的家屬，如果隨同調(diào)動(dòng)的，其差旅費(fèi)和托運(yùn)費(fèi)按照第一條規(guī)定報(bào)銷。經(jīng)調(diào)入單位同意，暫不隨同調(diào)動(dòng)的，以后遷移時(shí)的差旅費(fèi)仍由調(diào)入單位報(bào)銷。
4.8出差人員隨上級(jí)同行時(shí)，該部分的交通費(fèi)和住宿費(fèi)按同行上級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。隨客戶同行時(shí)，該部分的交通費(fèi)和住宿費(fèi)按實(shí)際支出費(fèi)用報(bào)銷，統(tǒng)一由同行上級(jí)在差旅費(fèi)報(bào)銷單上注明。
4.9出差人員因特殊原因費(fèi)用預(yù)算超標(biāo)的，須本人提出書面報(bào)告說明超標(biāo)的原因及金額，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門認(rèn)可方可報(bào)銷。
4.10非本單位職工和長(zhǎng)期不在崗的職工，不得以任何形式報(bào)銷差旅費(fèi)。各單位須聘請(qǐng)外單位人員出差辦事時(shí)，也必須按上述程序辦理出差申請(qǐng)、旅費(fèi)借支、報(bào)銷等相關(guān)手續(xù)。如有借公差名義為私人辦事的外出行為，除責(zé)成當(dāng)事人及時(shí)扣還借款外，情節(jié)嚴(yán)重的還將追查相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
4.11出差人員不慎遺失交通票據(jù)，須本人提出書面報(bào)告詳細(xì)說明遺失交通票據(jù)的車次（航班號(hào)）、金額，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按票面金額的80%給予報(bào)銷，不再享受其它補(bǔ)貼，遺失的其它票據(jù)的費(fèi)用一律由出差人自理。
4.12出差中由于傷病或特殊原因發(fā)生意外滯留時(shí),須提供縣級(jí)以上醫(yī)院出具的診斷書或因特殊原因滯留的報(bào)告呈報(bào)上級(jí)。有醫(yī)院診斷書或事實(shí)證明時(shí)可報(bào)銷出差補(bǔ)貼和住宿的實(shí)際費(fèi)用。
4.13出差人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀而開支的費(fèi)用，均由個(gè)人自理。
4.14現(xiàn)場(chǎng)安裝服務(wù)人員報(bào)銷規(guī)定
住宿費(fèi)按80元/天·人、伙食費(fèi)補(bǔ)貼按50元/天.人、電話費(fèi)補(bǔ)貼按10元/天.人實(shí)行包干。
4.15駕駛員補(bǔ)貼規(guī)定
駕駛員（不含出差人員）長(zhǎng)沙株洲地區(qū)當(dāng)日往返：第一趟按10元/趟給予補(bǔ)貼，第二趟起按5元/趟給予補(bǔ)貼；湘潭地區(qū)河西公務(wù)出車：按照5元/趟給予補(bǔ)貼，當(dāng)日第二趟起不計(jì)補(bǔ)貼，河?xùn)|公務(wù)不計(jì)補(bǔ)貼；長(zhǎng)株潭地區(qū)以外：當(dāng)日移動(dòng)超過300公里，給予出車津貼20元。工程服務(wù)性質(zhì)及其它相關(guān)享受出差補(bǔ)助性質(zhì)人員不再重復(fù)享受以上工作補(bǔ)貼；以上補(bǔ)貼享受須在月度報(bào)銷時(shí)根據(jù)派車憑單并填寫報(bào)銷單據(jù)后交財(cái)務(wù)核發(fā),票據(jù)請(qǐng)按日期依次粘貼，附出車明細(xì)表。
4.1.17各部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，在批準(zhǔn)出差任務(wù)的同時(shí)，應(yīng)明確出差期限。凡無明確出差期限的公差，省內(nèi)外一律按3天往返時(shí)間報(bào)銷差旅費(fèi)。
4.1.18出差請(qǐng)款應(yīng)遵循請(qǐng)款報(bào)賬管理辦法。
5.管理程序
5.1申請(qǐng)
5.1.1出差申請(qǐng)與審批
各部門因公出差人員應(yīng)于出差前填寫“出差申請(qǐng)單（請(qǐng)款聯(lián)、報(bào)銷聯(lián)）”一式二聯(lián)（附件一），部門負(fù)責(zé)人對(duì)“出差申請(qǐng)單”中填寫的出差地點(diǎn)、出差內(nèi)容、預(yù)計(jì)起止日期、預(yù)定交通工具進(jìn)行審核簽字后，加蓋部門公章，業(yè)務(wù)及服務(wù)性人員出差申請(qǐng)需由公司副總經(jīng)理批準(zhǔn)，管理層以上人員出差申請(qǐng)需由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5.1.2超標(biāo)交通工具使用
各部門出差人員嚴(yán)格按照制度規(guī)定使用交通工具，嚴(yán)格限制超標(biāo)使用交通工具，如確屬特殊情況和工作緊急需要超標(biāo)準(zhǔn)使用交通工具時(shí)，須另外填寫超標(biāo)使用交通工具申請(qǐng)單（附件三），由總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在“出差申請(qǐng)單”的備注欄內(nèi)注明理由，并注明是否往返超標(biāo)使用交通工具。否則，均視為單程。同時(shí)必須在“出差申請(qǐng)單”中增加乘坐超標(biāo)交通工具申請(qǐng)單，由財(cái)務(wù)部門在復(fù)核欄中簽字后，再上報(bào)公司歸口副總審批。“出差申請(qǐng)單”的填寫原則上一人一單，以便于核算。因公出差人員確需超標(biāo)乘坐軟臥或飛機(jī)等交通工具時(shí)，必須事先經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后（單程或往返）方可執(zhí)行，總經(jīng)理出差時(shí)又由常務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)；事后補(bǔ)簽的按80%報(bào)銷。
5.2請(qǐng)款
5.2.1出差人員憑“出差申請(qǐng)單（請(qǐng)款聯(lián)）”在財(cái)務(wù)部門借支差旅費(fèi)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)出差標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算，按預(yù)計(jì)出差費(fèi)用的70%核定預(yù)支差旅費(fèi)。
5.2.2如果出差人員未按規(guī)定及時(shí)辦理前次的報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門將依據(jù)“前賬未清，后款不請(qǐng)”的原則，不予辦理請(qǐng)款手續(xù)。
5.2.3出差金額可預(yù)支數(shù)在兩千元以內(nèi)且無特殊情況的，由出差人員預(yù)支，出差后填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單一周內(nèi)交至財(cái)務(wù)部門，于次周四統(tǒng)一到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算（以現(xiàn)金結(jié)算）。
5.2.4出差金額可預(yù)支數(shù)在兩千元以上的，由出差人員辦好請(qǐng)款手續(xù)后交至財(cái)務(wù)部門，于次日到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票。
5.3報(bào)銷
5.3.1報(bào)銷流程
經(jīng)辦人填制報(bào)銷單—→—→財(cái)務(wù)部門審核單證—→領(lǐng)導(dǎo)簽字—→財(cái)務(wù)部門報(bào)賬，即：報(bào)賬時(shí)由經(jīng)辦人填制公司統(tǒng)一的報(bào)銷單，由負(fù)責(zé)人審核簽字后交所屬財(cái)務(wù)部門審核單證，財(cái)務(wù)審核后報(bào)公司導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)審批后再交財(cái)務(wù)部門據(jù)以報(bào)賬。具體報(bào)銷流程見附件5。
5.3.2報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
1）各類人員國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
職務(wù)
交通、住宿許可
項(xiàng)目
標(biāo)準(zhǔn)
董事
經(jīng)理層
交通可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車軟臥、輪船三等艙。
可住宿4星級(jí)及以上酒店。
伙食補(bǔ)貼
80元
住宿
按實(shí)報(bào)銷
市內(nèi)交通
按實(shí)報(bào)銷
通訊/其它費(fèi)用
按實(shí)報(bào)銷
項(xiàng)目經(jīng)理
副主任工程師
主管工程師
高級(jí)主管師
交通可乘坐火車硬臥、輪船三等艙。
可住宿3星級(jí)及以下酒店。
伙食補(bǔ)貼
50元
住宿
280元以下按實(shí)報(bào)銷
市內(nèi)交通
50元以下按實(shí)報(bào)銷
通訊
10其它費(fèi)用
按實(shí)報(bào)銷
一般員工
交通可乘坐火車硬臥、輪船普通艙。
住宿直轄市、特區(qū)城市200元以下，省會(huì)城市150元以下，一般城市100元以下，縣區(qū)城鎮(zhèn)80元以下。
伙食補(bǔ)貼
50元/30元（省內(nèi)）
住宿
按實(shí)報(bào)銷
市內(nèi)交通
25元以下按實(shí)報(bào)銷
通訊
其它費(fèi)用
按實(shí)報(bào)銷
備注：
1、無住宿發(fā)票的一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)；
2、伙食補(bǔ)助、通訊費(fèi)實(shí)行定額包干；
3、同意乘坐飛機(jī)的，可按實(shí)報(bào)銷往返機(jī)場(chǎng)的專線客車費(fèi)用、民航機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)和航空旅客人身意外傷害保險(xiǎn)（限一人一份），憑據(jù)報(bào)銷,包車或乘坐的士的費(fèi)用自理。
5.3.3報(bào)銷時(shí)限
1）出差人員返回公司后，限在一周時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)并向財(cái)務(wù)部門核銷借款，按出差的時(shí)間順序、中轉(zhuǎn)及出差地點(diǎn)、乘坐車次（航班）及費(fèi)用、住宿費(fèi)用、其他費(fèi)用等內(nèi)容填好“旅費(fèi)報(bào)銷單”（見附件二）報(bào)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并把各種票據(jù)在“原始憑證粘貼單”（見附件四）上從左至右，按不同開支渠道分類依次貼好，連同“出差申請(qǐng)單（報(bào)銷聯(lián)）”交財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。
2）出差人員返回公司后，超過規(guī)定期限未辦理報(bào)銷手續(xù)的，每延長(zhǎng)一周除按銀行同期貸款利率計(jì)算借款利息在工資中扣除外，還將對(duì)責(zé)任人每周處以50元罰金。無特殊原因回來后超過一個(gè)月不到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷結(jié)算的，免除差旅費(fèi)補(bǔ)助，超過三個(gè)月的，財(cái)務(wù)部門可以不予辦理。
5.3.4財(cái)務(wù)人員根據(jù)出差申請(qǐng)、借款情況等仔細(xì)核對(duì)相關(guān)票證后，按照本辦法中的“差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)”辦理報(bào)銷手續(xù)。出差人員根據(jù)報(bào)銷后的情況，及時(shí)把余款補(bǔ)齊。
6.附件
6.1本辦法由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。
6.2本辦法經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行，修改時(shí)亦同。
6.3附件
附件一：出差申請(qǐng)單（以新執(zhí)行單據(jù)格式為準(zhǔn)）
出差申請(qǐng)單
申報(bào)部門：
出差人
出差地點(diǎn)
出差內(nèi)容
起止時(shí)間*年*月*日～*年*月*日
預(yù)支金額
（大寫）萬仟佰元整（RMB）
實(shí)借金額
（大寫）萬仟佰元整（RMB）
交通工具
□飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)艙）
□火車（軟臥）
□輪船（三等艙）
□出租汽車
備注：
批準(zhǔn)人：
會(huì)計(jì)復(fù)核：
部門主管：
申請(qǐng)人：
日期：*年*月*日
附件二：旅費(fèi)報(bào)銷單（以新執(zhí)行單據(jù)格式為準(zhǔn)）
差旅費(fèi)報(bào)銷單
申報(bào)部門：
月日時(shí)間至月日時(shí)間
出發(fā)
現(xiàn)地
飛機(jī)票
火車票
輪船票
汽車票/
市內(nèi)交通
住宿費(fèi)
招待費(fèi)
出差補(bǔ)貼
備注
餐費(fèi)
禮品費(fèi)
其他
天數(shù)
金額
小計(jì)
報(bào)銷金額合計(jì)
（大寫）：萬仟佰拾元角分。
（小寫）：____￥
附單據(jù)：____張
預(yù)支金額：____￥
批準(zhǔn)人：
會(huì)計(jì)復(fù)核：
部門主管：
出差人：
日期：*年*月*日
附件三：乘坐超標(biāo)交通工具申請(qǐng)單
出差人
出差時(shí)間
所需超標(biāo)乘坐交通工具事由
部門領(lǐng)導(dǎo)審批
總經(jīng)理審批
注：1、獲批超標(biāo)乘坐交通工具人員，一律以經(jīng)濟(jì)艙為標(biāo)準(zhǔn)，高鐵以二等座位為標(biāo)準(zhǔn)。
2、事由必須注明單程或往返形式，未經(jīng)列明，一律按單程標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
附件四：原始憑證粘貼單
原始憑證粘貼單
共粘貼原始憑證：____張
金額合計(jì)：￥
編制部門：財(cái)務(wù)部門
編制時(shí)間：2023年9月
第5篇 會(huì)館差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷管理辦法
休閑會(huì)館差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷管理辦法
為提高出差辦事效率,加強(qiáng)費(fèi)用管理,統(tǒng)一差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),現(xiàn)結(jié)合會(huì)館實(shí)際情況,制定此制度:
一、因公出差人員需填寫出差申請(qǐng)書,注明出差事由、出差人數(shù)、所去地點(diǎn)、預(yù)計(jì)天數(shù)、借款金額及借款人簽名等事項(xiàng)。先由部門經(jīng)理簽字,再報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。待出差返回后,經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將所有費(fèi)用單據(jù)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)填制差旅費(fèi)報(bào)銷單,經(jīng)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批后,五日內(nèi)到出納處報(bào)帳。前帳未清,后帳不借。逾期未還者,財(cái)務(wù)有權(quán)直接從下月工資中扣除欠款。
二、出差人員根據(jù)職務(wù)的不同,分為四級(jí)。如下:
a級(jí) 董事長(zhǎng)、總經(jīng)理
b級(jí) 各部長(zhǎng)、營(yíng)業(yè)部經(jīng)理
c級(jí) 各部門主任
d級(jí) 其他人員
三、差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
(一)交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
級(jí)別可乘坐交通工具
a飛機(jī)、軟臥、輪船一等艙及以下標(biāo)準(zhǔn)
b硬臥、輪船二等艙及以下標(biāo)準(zhǔn)
c硬座、輪船經(jīng)濟(jì)艙及以下標(biāo)準(zhǔn)
d硬座、輪船經(jīng)濟(jì)艙及以下標(biāo)準(zhǔn)
說明:1、凡下級(jí)人員如有特殊情況需乘坐上級(jí)人員標(biāo)準(zhǔn)交通工具的,必須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、c級(jí)和d級(jí)人員乘車,從晚上八點(diǎn)到次日七點(diǎn)之間在車上過夜四小時(shí)以上的,以及連續(xù)乘車超出八小時(shí)的可購?fù)P鋪票。
3、交通費(fèi)按以上標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷,超標(biāo)準(zhǔn)部分自負(fù)。
(二)住勤費(fèi)用(含食宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、出租車費(fèi)、郵電通訊費(fèi))標(biāo)準(zhǔn)
目 的地出差人員住勤補(bǔ)助(元/日)
abcd
直轄市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)及經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)城市
省會(huì)城市或各省最大城市
經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)
500公里以內(nèi)及欠發(fā)達(dá)地區(qū)
說明:1、出差目的地按以上分類,如有重疊按高一級(jí)標(biāo)準(zhǔn)處理。
2、出差人員住勤費(fèi)用按以上標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助,不實(shí)報(bào)實(shí)銷。天數(shù)既算頭也算尾,包括在途天數(shù)和住勤天數(shù),當(dāng)日到達(dá)目的地的按一天計(jì)算。一日走兩地其住勤按最終目的地計(jì)算。
3、公司派往外地培訓(xùn)、學(xué)習(xí)人員,除按上述規(guī)定實(shí)報(bào)實(shí)銷外,培訓(xùn)費(fèi)、住宿費(fèi)由會(huì)館統(tǒng)一安排支付,其他費(fèi)用不予報(bào)銷。學(xué)習(xí)期間,每人每天補(bǔ)貼20元。
4、當(dāng)天出差當(dāng)天返回的(東河、青山、昆區(qū)、九原區(qū)除外),按上述標(biāo)準(zhǔn)50%計(jì)算補(bǔ)貼。
四、其它規(guī)定
1、凡需帶車出差者,必須報(bào)請(qǐng)本公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。車輛所產(chǎn)生的過路、過橋費(fèi)憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷,油費(fèi)按實(shí)際公里數(shù)由所在會(huì)館總經(jīng)辦審核。汽車修理費(fèi)需按報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)銷額度報(bào)銷。
2、出差期間因業(yè)務(wù)原因,需住三星級(jí)(含)以上標(biāo)準(zhǔn)酒店或需支付招待費(fèi)用的,需事先告知會(huì)館總經(jīng)理取得同意,事后憑票經(jīng)會(huì)館總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷額度給予報(bào)銷。
3、對(duì)借出差之便旅游或繞道探親訪友的,須事先報(bào)請(qǐng)會(huì)館總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可成行。其由此產(chǎn)生的費(fèi)用,一律不予報(bào)銷,也不享受任何補(bǔ)助,多占用的實(shí)際天數(shù)按事假作扣款處理。
4、隨從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)出差者,其差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與所跟從的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的標(biāo)準(zhǔn)一致。
5、員工市內(nèi)辦事,自己解決交通工具或乘坐公共汽車。會(huì)館原則上不再報(bào)銷出租車票,如有急事確實(shí)需要打車去辦理的,必須經(jīng)總經(jīng)理同意,財(cái)務(wù)才可報(bào)銷。
第6篇 正大房地產(chǎn)公司借款及費(fèi)用報(bào)銷管理辦法
河口房地產(chǎn)公司借款及費(fèi)用報(bào)銷管理辦法
第一條 為進(jìn)一步完善和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高公司資金使用效益,減少資金占用,特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱的借款,是指因特殊用途的臨時(shí)性借款,包括:
1、差旅費(fèi)借款;
2、零星購物借款;
3、其他臨時(shí)性借款。
第三條 因公出差借款程序:
1、需借支差旅費(fèi)時(shí),應(yīng)填寫請(qǐng)款單,注明預(yù)借金額;
2、經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批;
3、到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。
第四條 零星購物借款程序:
1、由需用部門做出書面申請(qǐng);
2、經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批;
3、采購人員到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。
第五條 借款限額及規(guī)定:
1、借款有額度控制,借款統(tǒng)一由總經(jīng)理審批;
2、借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款,不得挪作它用;否則,應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任。
3、除小額、零星采購以現(xiàn)金支付外,原則上以銀行方式結(jié)算。
第六條 暫借款還款、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定
1、借款出差員工回公司后,應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。
2、市內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、零星采購等報(bào)銷,應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后五個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理。
3、借款人員應(yīng)按規(guī)定及時(shí)報(bào)銷或還款,第二次預(yù)借款須結(jié)清上筆借款方可。
4、報(bào)帳后仍有結(jié)欠或五個(gè)工作日內(nèi)無故不辦理報(bào)銷/還款手續(xù)的員工,財(cái)務(wù)部將向其發(fā)出催促報(bào)帳通知書;被通知后五個(gè)工作日仍未結(jié)清者,除總經(jīng)理特批外,財(cái)務(wù)部有權(quán)在該員工的工資中從當(dāng)月開始,根據(jù)具體情況按比例逐月扣回。
第七條 報(bào)銷基本流程圖及規(guī)定:
1、取得合法的原始發(fā)票:報(bào)銷原則上必須取得正式合法之原始發(fā)票,避免取得非正規(guī)發(fā)票。
2、報(bào)銷基本流程:
填寫報(bào) 銷單據(jù)
財(cái)務(wù)部審核
分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審
總經(jīng)理批準(zhǔn)
出納
付款
第八條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部解釋,自2023年 8月16日起施行。
第7篇 物業(yè)管理公司借款報(bào)銷流程辦法
物業(yè)管理公司借款、報(bào)銷流程及辦法
為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理,合理使用資金,提高辦公效率,根據(jù)公司有關(guān)規(guī)章制度和實(shí)際情況,制定本辦法。
一、借款:借款主指公司各部門為經(jīng)營(yíng)或管理需要,需墊支或?qū)ν庵Ц兜?尚無正規(guī)發(fā)票的款項(xiàng),分為現(xiàn)金借款和票據(jù)借款。
1、現(xiàn)金借款:借款人應(yīng)提前半天通知財(cái)會(huì)部門,將借款單經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,根據(jù)金額大小分別簽字?，F(xiàn)金借款應(yīng)嚴(yán)格按現(xiàn)金使用范圍借支。流程圖附下:
2、票據(jù)借款:票據(jù)是特指支票、匯票、電匯、銀行承兌等銀行票據(jù);除必須支付現(xiàn)金的款項(xiàng)外,公司的對(duì)外支付,原則上均應(yīng)以票據(jù)支付。借款單注明借款事由,經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,依照有無合同等不同情況分別辦理審批手續(xù)。流程圖附下:
二、報(bào)銷:
1、通訊費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)的報(bào)銷:此兩項(xiàng)費(fèi)用是指員工每月可憑票報(bào)銷的移動(dòng)電話費(fèi)和市內(nèi)。兩項(xiàng)費(fèi)用具體的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),參照公司制定的有關(guān)規(guī)定;這兩項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷,各部門必須指定專人到財(cái)會(huì)部辦理。該辦法實(shí)施時(shí),各部門指定專人的姓名填列在本稿所附表格里。流程及表格附后:
流程圖:
表格:
部門指定人部門指定人部門指定人
行政部市場(chǎng)部voip事業(yè)部
人力資源部寬帶社區(qū)部客戶服務(wù)中心
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部大客戶部管理信息部
工程建設(shè)維護(hù)中心網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃管理部
2、他費(fèi)用的報(bào)銷:公司各部門為經(jīng)營(yíng)或管理而取得正規(guī)單據(jù)后,需支付或應(yīng)支付的各種款項(xiàng),也包括借款沖賬的款項(xiàng)。報(bào)銷人應(yīng)及時(shí)整理好各類單據(jù),并進(jìn)行分類,將同一事項(xiàng)的單據(jù)歸集并編制報(bào)銷單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,再按金額大小分情況分別簽字報(bào)銷。具體流程圖如下:
3、物資采購的報(bào)銷:
三、財(cái)會(huì)部對(duì)外辦工時(shí)間:凡涉及報(bào)銷和借款沖賬的各種款項(xiàng),只在周二、周四集中辦理;現(xiàn)金及票據(jù)借款,可在周一至周四全天和周五上午辦理,周五下午財(cái)會(huì)部原則上不對(duì)外辦公。
對(duì)外辦公時(shí)間:周一至周四am9:00-12:00pm1:00-5:30
周五am9:00-12:00
報(bào)銷時(shí)間:周二am9:00-12:00pm1:00-5:30
周四am9:00-12:00pm1:00-5:30
四、以上借款、報(bào)銷流程及方法由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)解釋說明
第8篇 人民醫(yī)院公務(wù)票據(jù)報(bào)銷差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法
z人民醫(yī)院公務(wù)票據(jù)報(bào)銷、差旅費(fèi)報(bào)銷管理若干辦法
為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作,加強(qiáng)公務(wù)費(fèi)用、差旅費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷管理,建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行出差、報(bào)銷審批制度,嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn),本著勤儉節(jié)約、保證必需、客觀合理、便于操作的原則,制定以下若干辦法:
一. 所有公務(wù)事項(xiàng)、差旅費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷,必須提供所發(fā)生費(fèi)用產(chǎn)生的稅務(wù)發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制票據(jù)等正規(guī)發(fā)票,收據(jù)、白條、發(fā)票復(fù)印件、用其他發(fā)票代替等一律不予報(bào)銷。
二. 公務(wù)事項(xiàng)的費(fèi)用報(bào)銷:公務(wù)用品的購買,科室應(yīng)提前向分管院長(zhǎng)匯報(bào),由相應(yīng)職能科室負(fù)責(zé)辦理,原則上業(yè)務(wù)科室不得自行采購公務(wù)用品。
三. 因公務(wù)事項(xiàng)的招待費(fèi),應(yīng)嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)和參加人員,科室應(yīng)提前向分管院長(zhǎng)匯報(bào)。
四. 出差人員應(yīng)嚴(yán)格按照要求的時(shí)間、路線到達(dá)出差地,提前出差、中途停留、途中轉(zhuǎn)道等原因發(fā)生的費(fèi)用,單位不予報(bào)銷。嚴(yán)格控制住宿標(biāo)準(zhǔn):會(huì)務(wù)通知書明確住宿標(biāo)準(zhǔn)的,按照會(huì)務(wù)通知標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,其他的按照本單位標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;由接待單位,會(huì)務(wù)單位承擔(dān)住宿費(fèi)、伙食費(fèi)的,不再報(bào)銷住宿費(fèi)和享受伙食補(bǔ)助。
五. 出差人員乘坐火車,從當(dāng)日晚8時(shí)到次日晨7時(shí)乘車6小時(shí)以上,或連續(xù)乘車超過12小時(shí)的,可購?fù)P鋪票,憑票報(bào)銷;乘坐汽車的汽車票原則上要求車站機(jī)打的票據(jù),憑票報(bào)銷;采用手撕汽車票的,確認(rèn)情況屬實(shí)的,按票面價(jià)格報(bào)銷三分之二。出差人員不得租賃車輛出差。出差人員嚴(yán)格控制乘坐飛機(jī)。
六. 外出進(jìn)修培訓(xùn),只報(bào)銷一次往返車票,中途返回發(fā)生的車票費(fèi)用,原則上不予報(bào)銷,確屬公務(wù)原因,須提前向分管院長(zhǎng)匯報(bào),并經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)同意,方可報(bào)銷。
七. 外出參加學(xué)術(shù)會(huì)議、進(jìn)修培訓(xùn)等,出租車票,單位不予報(bào)銷。
八. 出差人員發(fā)生的訂票手續(xù)費(fèi),火車票訂票費(fèi)報(bào)銷5元/人次。
九. 駕駛員只負(fù)責(zé)填報(bào)本人的交通費(fèi),其他公務(wù)費(fèi)用由經(jīng)辦人填報(bào)。
十. 原則上2周內(nèi)報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用,如有特殊情況,最長(zhǎng)不超過1個(gè)月。
第9篇 工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)分公司通訊費(fèi)報(bào)銷管理辦法
第一章 總則
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司(以下簡(jiǎn)稱“油品調(diào)運(yùn)分公司”或“公司”)移動(dòng)通訊費(fèi)報(bào)銷管理,本著既保證工作需要、又有效控制費(fèi)用的原則,結(jié)合公司實(shí)際,制定本辦法。
第二章 適用范圍及管理原則
第二條 適用范圍:公司所屬各部門移動(dòng)及固定電話費(fèi)用報(bào)銷均適用本辦法。
第三條 管理原則:通訊費(fèi)用按照“限額報(bào)銷、超額自理、結(jié)余不補(bǔ)”的原則,按月在限額內(nèi)憑話費(fèi)發(fā)票在本單位進(jìn)行報(bào)銷。
第三章 報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)
第四條 報(bào)銷范圍:公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門領(lǐng)導(dǎo)、定向服務(wù)用車司機(jī),外地駐站人員。
第五條 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):
(一)單位正職(或副科級(jí)主持工作)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為360元/月;
(二)單位副職(或享受副科級(jí)待遇)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為260元/月;
(三)駐榆煉站:站長(zhǎng)260元/月,副站長(zhǎng)240元/月,駐站工作人員150元/月;
(四)駐永煉站:副站長(zhǎng)200元/月,一般工作人員100元/月;
(五)定向服務(wù)用車司機(jī)150元/月;司機(jī)100元/月。
(六)調(diào)度管理部、質(zhì)量安全室、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、綜合辦公室各部門主任240元/月,副主任200元/月
第六條 固定通訊費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):
(一)單位正職(或副科級(jí)主持工作)固定通訊費(fèi)200元/月;
(二)副科級(jí)固定通訊費(fèi)150元/月;
(三)各部門業(yè)務(wù)上固定通訊費(fèi)為300元/月。
第七條 手機(jī)及固定電話報(bào)銷管理規(guī)定:
(一)“24小時(shí)”開機(jī)原則,享受話費(fèi)報(bào)銷人員,不論限額多少,不論是否在公司,均須保持24小時(shí)開機(jī)。
(二)公司享受話費(fèi)報(bào)銷的人員(公司領(lǐng)導(dǎo)除外)均實(shí)行一卡(一號(hào))報(bào)銷,以報(bào)公司登記備案的號(hào)為準(zhǔn),其余卡(號(hào))話費(fèi)自理。
(三)手機(jī)換號(hào)后應(yīng)第一時(shí)間報(bào)本單位相關(guān)部門,進(jìn)行重新登記,避免貽誤工作或給話費(fèi)報(bào)銷造成影響。
(四)享受話費(fèi)報(bào)銷人員,應(yīng)及時(shí)檢查手機(jī)使用情況,如電量、話費(fèi)、手機(jī)狀況等,以免造成停機(jī)影響工作。
(五)對(duì)于公司內(nèi)部兼職其他崗位人員,移動(dòng)話費(fèi)按其較高的崗位報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,不得重復(fù)報(bào)銷。
(六)固定電話年內(nèi)超額月份的話費(fèi)可用其他月份結(jié)余話費(fèi)進(jìn)行沖抵,年底匯總結(jié)算,自行負(fù)擔(dān)超額部分話費(fèi)。
第四章 附則
第八條 本辦法由公司綜合辦公室負(fù)責(zé)解釋。
第九條 本辦法未盡事宜,按照國(guó)家法規(guī)及工貿(mào)公司規(guī)定執(zhí)行。
第十條 本辦法自發(fā)文次月起執(zhí)行。
第10篇 三中差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法
州泰三中差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法
第一章 總則
第一條 為貫徹落實(shí)中央?yún)栃泄?jié)約反對(duì)浪費(fèi)有關(guān)文件精神，進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校差旅費(fèi)報(bào)銷管理，參照《州泰市市級(jí)機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》（泰財(cái)行［2014］12號(hào)）相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，特制訂本辦法。
第二條 本辦法包括教職工差旅費(fèi)（不含出國(guó)出境）、參會(huì)及培訓(xùn)差旅費(fèi)、探親差旅費(fèi)。開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。
第三條 差旅費(fèi)實(shí)行憑據(jù)報(bào)銷與定額包干相結(jié)合的辦法。城市間交通費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)和住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷?；锸逞a(bǔ)助實(shí)行定額包干。
第二章 城市間交通費(fèi)
第四條 城市間交通費(fèi)是指工作人員因公到常住地以外地區(qū)出差乘坐火車、輪船、飛機(jī)、客車等交通工具所發(fā)生的費(fèi)用。
第五條 出差人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具，憑據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi)，未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的，超支部分由個(gè)人自理。乘坐交通工具的等級(jí)見下表：
交通工具級(jí)別火車（含高鐵、動(dòng)車、全列軟席列車）輪船（不包括旅游船）飛機(jī)其他交通工具（不包括出租小汽車）
廳級(jí)及相當(dāng)職級(jí)人員火車軟席（軟座、軟臥），高鐵/動(dòng)車一等座，全列軟席列車一等軟座二等艙經(jīng)濟(jì)艙憑據(jù)報(bào)銷
其余人員火車硬席（硬座、硬臥），高鐵/動(dòng)車二等座、全列軟席列車二等軟座三等艙經(jīng)濟(jì)艙憑據(jù)報(bào)銷
第六條 到出差目的地有多種交通工具可選擇時(shí)，出差人員在不影響公務(wù)、確保安全的前提下，應(yīng)當(dāng)選乘經(jīng)濟(jì)便捷的交通工具。
第七條 憑票報(bào)銷的城市間交通費(fèi)（汽車票、輪船票、火車票、飛機(jī)票等）必須是與出差日期、出差人身份信息相符的機(jī)打發(fā)票。無城市間交通費(fèi)發(fā)票者不予報(bào)銷城市間交通費(fèi)。如因保管不當(dāng)丟失交通票據(jù)，必須由本人寫出書面說明，提供旁證證明，經(jīng)主管校長(zhǎng)審批后才能報(bào)銷。
第八條 訂票費(fèi)、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費(fèi)、交通意外保險(xiǎn)費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷。乘坐飛機(jī)的，往返機(jī)場(chǎng)的專線客車費(fèi)用和民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)可以憑據(jù)報(bào)銷。
第九條 乘坐火車、輪船、飛機(jī)、客車等交通工具的，每人次可以購買交通意外保險(xiǎn)一份。
第十條 出差人員不得租賃車輛出差。出差省內(nèi)地區(qū)，如遇出差任務(wù)特別緊急且交通不便需租賃車輛的,需先報(bào)告校辦公室，經(jīng)校辦公室負(fù)責(zé)人請(qǐng)示校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可租賃車輛。租賃車輛僅來往租賃費(fèi)用（不含住勤期間）可憑據(jù)報(bào)銷。
第十一條 出差人員自駕車輛出差發(fā)生的差旅費(fèi)用原則上不予報(bào)銷。
第三章 住宿費(fèi)
第十二條 住宿費(fèi)是指出差人員因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所，下同）發(fā)生的房租費(fèi)用。
第十三條 教職工到省外出差執(zhí)行財(cái)政部公布的分地區(qū)限額標(biāo)準(zhǔn)（見附件）；教職工在省內(nèi)、市內(nèi)出差，執(zhí)行財(cái)政部公布的江蘇省住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)。
第十四條 出差人員應(yīng)當(dāng)在職務(wù)級(jí)別對(duì)應(yīng)的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)，選擇安全、經(jīng)濟(jì)、便捷的賓館住宿。
第十五條 住宿費(fèi)發(fā)票應(yīng)與出差日期相符，實(shí)報(bào)金額不得超出相應(yīng)限額標(biāo)準(zhǔn)。出差人員實(shí)際發(fā)生住宿而無住宿費(fèi)發(fā)票的，不得報(bào)銷住宿費(fèi)以及城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。
第四章 伙食補(bǔ)助費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)
第十六條 伙食補(bǔ)助費(fèi)是指對(duì)工作人員在因公出差期間給予的伙食補(bǔ)助費(fèi)用。市內(nèi)交通費(fèi)是指工作人員因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用。
第十七條 出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)以城市間交通費(fèi)票據(jù)和住宿費(fèi)票據(jù)為憑據(jù)按規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)包干計(jì)算。如已報(bào)銷會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票的，伙食補(bǔ)助費(fèi)不再計(jì)算。
第十八條 出差人員的市內(nèi)交通費(fèi)，以城市間交通費(fèi)票據(jù)為憑據(jù)在規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。出差人員乘坐學(xué)校車輛以及租賃車輛出差的，跟車隨行公務(wù)期間不計(jì)算市內(nèi)交通費(fèi)。
第十九條 伙食補(bǔ)助費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)計(jì)算，當(dāng)天來回的按一天計(jì)算。
第二十條 出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，除第二十二條規(guī)定情況外，應(yīng)當(dāng)向接待單位交納伙食費(fèi)并由其出具收取證明。
第二十一條 出差人員由接待單位或其他單位協(xié)助提供交通工具的，除第二十二條規(guī)定情況外，應(yīng)自行支付交通費(fèi)用并收取相關(guān)憑據(jù)。
伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)分地區(qū)限額標(biāo)準(zhǔn)如下：
地區(qū)伙食補(bǔ)助費(fèi)（元/人，天）市內(nèi)交通費(fèi)
青海、西藏、新疆地區(qū)12080（元/人，天）
江蘇省內(nèi)(大市外)10080（元/人，天）
大市內(nèi)
靖江、興化5080（元/輛，天）
姜堰、泰興5060（元/輛，天）
第五章 參會(huì)、外派、培訓(xùn)的差旅費(fèi)
第二十二條 教職工離開城區(qū)參加會(huì)議、培訓(xùn)，舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，會(huì)議、培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)由會(huì)議、培訓(xùn)舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支，學(xué)校不予報(bào)銷；往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)由學(xué)校按照規(guī)定報(bào)銷。
第二十三條 教職工離開城區(qū)參加會(huì)議、培訓(xùn)，通知文件明確不統(tǒng)一安排食宿即食宿自理的，在途期間和會(huì)議、培訓(xùn)期間的城市交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，憑通知文件回學(xué)校按上述差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷，其中市內(nèi)交通費(fèi)只計(jì)算在途期間，會(huì)議、培訓(xùn)期間不享受。通知文件沒有明確不統(tǒng)一安排食宿而會(huì)上要求食宿自理的，一律按第二十二條辦理。
通知文件明確食宿自理的各類培訓(xùn)，其培訓(xùn)時(shí)間超過十天的，市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)均減半報(bào)銷。
第二十四條 教職工參加市教育局或其他上級(jí)有關(guān)部門組織的城區(qū)內(nèi)培訓(xùn)，培訓(xùn)通知要求食宿的，培訓(xùn)學(xué)習(xí)期間食宿費(fèi)憑培訓(xùn)通知據(jù)實(shí)報(bào)銷。
第二十五條 教師參加學(xué)業(yè)水平測(cè)試閱卷及高考閱卷的差旅費(fèi)報(bào)銷執(zhí)行如下規(guī)定：往返常駐地至閱卷地的城市交通費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)按上述差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷，住宿費(fèi)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷一半,伙食補(bǔ)助費(fèi)不享受。
第二十六條 按照組織安排，到常住地以外地區(qū)單位實(shí)(見)習(xí)、工作鍛煉、支援工作等的人員，在途期間（僅指首次前往和期滿返回）的差旅費(fèi)回原單位按本辦法規(guī)定報(bào)銷；工作期間的出差差旅費(fèi)執(zhí)行駐地規(guī)定，費(fèi)用由駐地單位承擔(dān)。赴新疆、西藏等艱苦地區(qū)掛職鍛煉、支援工作等人員，在外期間各項(xiàng)津貼、休假及配偶探親差旅費(fèi)的報(bào)銷，按相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
第六章 探親差旅費(fèi)
第二十七條 學(xué)校教職工按規(guī)定每年探配偶一次，未婚教職工每年探父母一次，已婚教職工四年探父母一次。如果在一年內(nèi)，同時(shí)探望配偶和父母的，其探親路費(fèi)，原則上分段計(jì)算，分別報(bào)銷。教職工探親必須經(jīng)過學(xué)校辦公室和分管校長(zhǎng)審批后方能按照本辦法執(zhí)行。探親時(shí)間原則上安排在學(xué)校放假期間。
第二十八條 教職工探望配偶、未婚教職工探父母及已婚教職工探父母，可乘坐火車的硬座（如連續(xù)乘車時(shí)間較長(zhǎng)可選乘硬臥）、輪船的三等艙和公共汽車。教工探親不得報(bào)銷飛機(jī)票，因故乘坐飛機(jī)的，可按直線車、船票價(jià)報(bào)銷，多支部分由教職工自理。
第二十九條 教職工探親往返途中，限于交通條件，必須中途轉(zhuǎn)車、轉(zhuǎn)船并在中轉(zhuǎn)地點(diǎn)住宿的，每中轉(zhuǎn)一次，按差旅費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)可憑據(jù)報(bào)銷一天的住宿費(fèi)。如中轉(zhuǎn)住宿費(fèi)超過規(guī)定天數(shù)的，其超過部分由教職工自理。
教職工探親途中連續(xù)乘長(zhǎng)途汽車及其他民用交通工具，夜間停駛必須住宿的，其住宿費(fèi)按差旅費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)憑據(jù)報(bào)銷。教職工探親途中，遇到意外交通事故(如坍方道路受阻，洪水沖毀橋梁)造成交通暫時(shí)停頓，其等待恢復(fù)期間的住宿費(fèi)，可憑當(dāng)?shù)亟煌C(jī)關(guān)證明和住宿費(fèi)單據(jù)報(bào)銷。
第三十條 教職工探親期間的伙食費(fèi)、行李物品寄存費(fèi)、托運(yùn)費(fèi)等項(xiàng)開支，均由職工自理，不得報(bào)銷。
第三十一條 教職工見習(xí)、實(shí)習(xí)期間不享受以上探親待遇。
第七章 報(bào)銷管理
第三十二條 出差人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定開支差旅費(fèi)。
第三十三條 出差人員應(yīng)在差旅活動(dòng)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。出差（包括參會(huì)、培訓(xùn)）必須履行相應(yīng)審批程序，即無論時(shí)間長(zhǎng)短，均須到辦公室填寫出差審批單，分管校長(zhǎng)審核，主管校長(zhǎng)審批。差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、會(huì)議（培訓(xùn)）通知、機(jī)票、車船票、住宿發(fā)票等相關(guān)憑證，出差人員對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)。出差人員不得隨意改變出差時(shí)間、地點(diǎn)和路線，改變后所發(fā)生的多余差旅費(fèi)用均自理。住宿費(fèi)、機(jī)票支出等按州泰市市級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡使用規(guī)定結(jié)算。
學(xué)校相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷進(jìn)行把關(guān)，確保票據(jù)來源合規(guī)，內(nèi)容真實(shí)完整。
第三十四條 出差人員不得向接待單位提出正常公務(wù)活動(dòng)以外的要求，不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請(qǐng)、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。
第三十五條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任：
（一）不經(jīng)學(xué)校同意私自外出的；
（二）虛報(bào)冒領(lǐng)差旅費(fèi)的；
（三）擅自擴(kuò)大差旅費(fèi)開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)的；
（四）不按規(guī)定報(bào)銷差旅費(fèi)的；
（五）轉(zhuǎn)嫁差旅費(fèi)的；
（六）其他違反本辦法行為的。
有前款所列行為之一的，違規(guī)資金應(yīng)予追回，并視情況予以通報(bào)。情節(jié)特別嚴(yán)重，涉嫌違法的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
第八章 附則
第三十六條 臨時(shí)出國(guó)人員出差費(fèi)用按照國(guó)家相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
第三十七條 本辦法由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
第三十八條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。
江蘇省差旅住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)表
單位:______元
省份住宿費(fèi)限額（人，天）伙食補(bǔ)助費(fèi)（人，天）
省級(jí)及相當(dāng)職級(jí)人員正副廳長(zhǎng)及相當(dāng)職級(jí)人員其他人員
北京800500350100
第11篇 后勤集團(tuán)借款報(bào)銷管理辦法
后勤集團(tuán)借款及報(bào)銷管理暫行辦法
一、為規(guī)范集團(tuán)及各單位借款和報(bào)銷行為,根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,并結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況,特制定本辦法。
二、辦理借款和報(bào)銷手續(xù)時(shí),經(jīng)辦人需填寫《借款單》或《z后勤集團(tuán)報(bào)銷憑單》,由單位總經(jīng)理(含幼兒園園長(zhǎng))簽字;辦理不在單位領(lǐng)導(dǎo)審批范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),還需集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)或者集團(tuán)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。
三、借款金額在1000元以下的,可使用現(xiàn)金支付;借款金額在1000元以上的,應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬支票或匯款結(jié)算;遇特殊情況需要以現(xiàn)金形式支付的,應(yīng)由集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任簽字批準(zhǔn)。
辦理轉(zhuǎn)賬支票或匯款時(shí),須填寫收款單位的全稱、借款金額及借款用途。
四、出差借款額度由財(cái)會(huì)人員根據(jù)實(shí)際需要測(cè)算,金額在1萬元(含1萬元)以上的,需提前預(yù)約。
五、凡涉及購買實(shí)物的報(bào)銷業(yè)務(wù),必須由相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收,并在“驗(yàn)收人”一欄簽字確認(rèn)。
六、采購辦公家具、800元以上的設(shè)備器材,應(yīng)由集團(tuán)資產(chǎn)管理部門辦理相關(guān)的固定資產(chǎn)管理手續(xù)。
七、在辦理下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的借款、報(bào)銷手續(xù)時(shí),須同時(shí)攜帶以下原件交集團(tuán)財(cái)務(wù)部存檔:
1.辦理工程前期的付款業(yè)務(wù),需持預(yù)算報(bào)告和施工合同;支付工程結(jié)算款項(xiàng)需持決算報(bào)告。
2.3000元以上的對(duì)外合作、協(xié)作、加工、印刷、維修項(xiàng)目和一次性購買5000元以上的固定資產(chǎn)、低值易耗品,須簽訂相關(guān)合同。
3.在同一單位采購用于加工的材料和用于銷售的商品的單項(xiàng)金額在5萬元以上,多項(xiàng)金額在8萬元以上,年累計(jì)金額在10萬元以上的,需簽訂供銷合同或供貨協(xié)議。
4.達(dá)到學(xué)校或集團(tuán)審計(jì)和招投標(biāo)要求的項(xiàng)目,需持審計(jì)文件、招投標(biāo)文件、招標(biāo)結(jié)果備案書和相關(guān)合同。
八、要求付款的經(jīng)濟(jì)合同,須在借款或報(bào)銷憑單上注明供應(yīng)商全稱及合同編號(hào)。
九、未達(dá)到學(xué)?；蚣瘓F(tuán)審計(jì)和招投標(biāo)要求的工程及其它借款、報(bào)銷項(xiàng)目,但集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為該項(xiàng)目需要審計(jì)的,在辦理相關(guān)的借款或報(bào)銷手續(xù)時(shí),須持指定審計(jì)單位出具的《審計(jì)報(bào)告書》。
十、辦理借款、報(bào)銷業(yè)務(wù)的領(lǐng)款人必須是該項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)手人或本單位負(fù)責(zé)報(bào)賬的人員。
十一、集團(tuán)及各單位財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
十二、經(jīng)辦人應(yīng)將各類原始單據(jù),按照不同內(nèi)容分類、整理、粘貼在32開的紙上,并在左上角留出裝訂位置。
十三、原始單據(jù)中業(yè)務(wù)發(fā)生內(nèi)容列示不詳?shù)?應(yīng)附加清單,無清單的應(yīng)附說明,并由單位總經(jīng)理審批。
十四、經(jīng)辦人應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),按照項(xiàng)目、費(fèi)用類別,分別匯總填列《z后勤集團(tuán)報(bào)銷憑單》,并注明原始單據(jù)張數(shù),報(bào)銷日期。
十五、因公出差借支的差旅費(fèi)用,必須在返回后兩周內(nèi)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬手續(xù)。
十六、除出差和各單位定額備用金以外的借款均在一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。
十七、如遇火車票票據(jù)丟失,由當(dāng)事人寫明所乘坐的車次、日期、起止地點(diǎn)和票價(jià),附以相應(yīng)的差旅憑證,經(jīng)1人以上書面證明和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。
十八、如遇其他票據(jù)丟失,必須取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明,并注明原始憑證的號(hào)碼、金額、內(nèi)容等,報(bào)各單位總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可辦理報(bào)銷手續(xù)。
十九、黨務(wù)、工會(huì)、機(jī)關(guān)各部門的各項(xiàng)借款及報(bào)銷由黨委書記、工會(huì)主席、部門主任參照以上辦法執(zhí)行。
二十、本辦法的解釋由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。
二十一、本辦法自公布之日起執(zhí)行。
第12篇 差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定差旅費(fèi)管理辦法
有限公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
為完善公司管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。
2010差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定.doc
更多有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷的內(nèi)容，請(qǐng)瀏覽專題：差旅費(fèi)報(bào)銷_差旅費(fèi)管理辦法_報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
本規(guī)定適用對(duì)象為公司本部全體員工(銷售業(yè)務(wù)人員適用《銷售管理辦法》)。
“出差”指因公到**市以外地區(qū)處理公司事務(wù)。
出差標(biāo)準(zhǔn)分二級(jí)：副總、總監(jiān)(含)以上;其他員工。
公司各部門人員要本著合理、節(jié)約、高效的原則使用差旅費(fèi)。能夠通過其他方式解決的事務(wù)，盡量不安排出差，禁止以出差為由外出旅游或參加其他私人性質(zhì)的活動(dòng);在時(shí)間允許的情況下，能坐火車的就不安排乘飛機(jī)，能乘坐一般列車，就不安排特快或動(dòng)車組;同等住宿條件下，住宿費(fèi)應(yīng)就低不就高，能多人同住的應(yīng)安排標(biāo)準(zhǔn)間、多人間;每筆差旅費(fèi)的使用必須有明確的目的;出差完成后必須向上級(jí)主管匯報(bào)工作成果，上級(jí)主管有責(zé)任對(duì)差旅費(fèi)使用情況進(jìn)行了解和管理。
第二條、出差申請(qǐng)
凡出差人員出差前必須詳細(xì)填寫“出差申請(qǐng)單”，經(jīng)審批通過后方能出行。
一、 出差審批流程：公司副總經(jīng)理、總監(jiān)出差，需報(bào)總經(jīng)理審批;其他員工，需報(bào)本部門部長(zhǎng)、主管副總審批。出差人員憑申請(qǐng)單可以到財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門借支相應(yīng)得錢款。
注意事項(xiàng)：出差申請(qǐng)單上需注明出差地點(diǎn)、出差事由、出差期限，并需注明是否帶司機(jī)。出差確實(shí)需要帶車的，須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由車輛管理部門安排。幾人同時(shí)出差時(shí)，可以每人單獨(dú)填寫“出差申請(qǐng)單”，也可以由一人填寫“出差申請(qǐng)單”，并注明隨行人員。
二、 出差申請(qǐng)單更改：出差人員因特殊原因，中途需變更出差路線或延長(zhǎng)出差時(shí)間，要事前請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)同意并在出差返回后五個(gè)工作日內(nèi)，填寫 “出差變更申請(qǐng)單”，寫明實(shí)際出差日期及實(shí)際出差路線，提交部門部長(zhǎng)、分管副總審批。“出差變更申請(qǐng)單”需隨原“出差申請(qǐng)單”一起貼入“費(fèi)用報(bào)銷單”報(bào)銷。
第三條、報(bào)銷程序
一、 出差人員必須在出差結(jié)束后5個(gè)工作日或一周內(nèi)，到財(cái)務(wù)資產(chǎn)部辦理審核報(bào)銷手續(xù)。
二、 報(bào)銷差旅費(fèi)程序
(一)、出差人員填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，單上需注明分類項(xiàng)目金額及報(bào)銷單據(jù)數(shù)量，將差旅費(fèi)單據(jù)和出差申請(qǐng)單粘貼在報(bào)銷單中，并在報(bào)銷單上簽名。
(二)、部門負(fù)責(zé)人審核無誤后，在“差旅費(fèi)報(bào)銷單”上簽字確認(rèn)。
(三)、出差人員按差旅費(fèi)報(bào)銷流程審批通過后，交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部報(bào)銷費(fèi)用。
第四條、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
一、 日常性出差
公司各部門人員日常性出差，其差旅費(fèi)開支由往返路費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)構(gòu)成。出差過程中發(fā)生的其他費(fèi)用(如復(fù)印、購買辦公用品、宴請(qǐng)送禮、小型會(huì)議費(fèi)等)不屬差旅費(fèi)報(bào)銷范疇，需另行辦理報(bào)銷手續(xù)。差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)要求提供各報(bào)銷項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的正式發(fā)票，各項(xiàng)費(fèi)用分開列明，超標(biāo)及超范圍費(fèi)用不予報(bào)銷。
各項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)如下：
(一)、 往返路費(fèi)：往返路費(fèi)包括**市至出差目的地的飛機(jī)票、火車票、船票、長(zhǎng)途客車票以及上述票據(jù)的附加費(fèi)用，按所到達(dá)地區(qū)現(xiàn)行票價(jià)實(shí)報(bào)實(shí)銷。
1. 往返交通工具的使用標(biāo)準(zhǔn)上限：
副總、總監(jiān)(含)以上人員可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙，火車臥鋪，輪船二等艙。
其他員工出差乘火車。乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間在車上過夜的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過10小時(shí)的，可購臥鋪和軟座票。
“特殊情況”下可乘飛機(jī)，但要在出差申請(qǐng)單中特別注明，并由部門負(fù)責(zé)人及主管副總審批。
“特殊情況”是指：
① **至目的地?zé)o直達(dá)列車，或雖有直達(dá)列車，但超過12小時(shí)車程;
② 處理緊急公務(wù);
③ 與副總、總監(jiān)(含)以上人員一同出差;
④ 飛機(jī)票與火車票同等價(jià)值。
2. 往返路費(fèi)附加費(fèi)用包括：
機(jī)票附加費(fèi)用：機(jī)場(chǎng)巴士(的士)費(fèi)用、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、改(退)票費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)。
火車、輪船、長(zhǎng)途客車附加費(fèi)用：訂票費(fèi)、改(退)票費(fèi)。
(二)、 交通費(fèi)：交通費(fèi)指乘坐出租車、大巴、地鐵等公用交通工具費(fèi)用，實(shí)行限額報(bào)銷，只報(bào)不補(bǔ)，帶車出差不再報(bào)銷交通費(fèi)，報(bào)銷上限標(biāo)準(zhǔn)如下：
交通費(fèi)報(bào)銷上限副總、總監(jiān)以上(每人)其他人員(每人)
一類地區(qū)50元/天35元/天
二類地區(qū)35元/天25元/天
三類地區(qū)25元/天20元/天
(三)、 住宿費(fèi)：住宿費(fèi)分地區(qū)人員限額報(bào)銷，只報(bào)不補(bǔ)。
1. 地區(qū)分類
一類地區(qū)：北京、上海、廣州、深圳
二類地區(qū)：合肥、福州、蘭州、南寧、貴陽、?？凇⑹仪f、鄭州、哈爾濱、武漢、長(zhǎng)沙、長(zhǎng)春、南京、南昌、沈陽、呼和浩特、銀川、西寧、濟(jì)南、太原、西安、成都、拉薩、烏魯木齊、昆明、杭州、重慶、天津等各省會(huì)城市及直轄市。
珠海、汕頭、三亞、大連、煙臺(tái)、青島、桂林、廈門、濟(jì)南、蘇州、無錫、寧波
三類地區(qū)：上述以外地區(qū)
2. 報(bào)銷限額(單位：元/天/房間)
職務(wù)
地區(qū)副總、總監(jiān)以上其他
一類地區(qū)350250
二類地區(qū)300200
三類地區(qū)250150
注意事項(xiàng)：
1、多人一同出差，盡量安排標(biāo)準(zhǔn)間和多人間，無特殊情況，禁止安排單間。
2、在深圳出差，盡量安排在**的協(xié)議單位以享受折扣價(jià);多人同住，報(bào)銷限額就高不就低;住宿費(fèi)用符合前款有關(guān)規(guī)定，并低于報(bào)銷限額的，按住宿標(biāo)準(zhǔn)與房間價(jià)差額部分的50%給予獎(jiǎng)勵(lì)。
(四)、 伙食及通信補(bǔ)助費(fèi)
伙食及通信補(bǔ)助費(fèi)采取限額補(bǔ)助，只補(bǔ)不報(bào)的形式。一類地區(qū)每人每天40元，其他地區(qū)伙每人每天25元。
二、 出席會(huì)議、培訓(xùn)學(xué)習(xí)。
對(duì)于外出參加會(huì)議或培訓(xùn)的人員，報(bào)銷時(shí)，需提供會(huì)議或培訓(xùn)通知備查。
(一)、若會(huì)務(wù)費(fèi)/培訓(xùn)費(fèi)中已含食宿費(fèi)用，不再報(bào)銷住宿費(fèi)，不再領(lǐng)取伙食補(bǔ)助，按會(huì)議單位所收取的費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。往返路費(fèi)、交通費(fèi)按日常性出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
(二)、若會(huì)務(wù)費(fèi)/培訓(xùn)費(fèi)中不含食宿費(fèi)用，按日常性出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)用。
(三)、由接待方邀請(qǐng)并由對(duì)方承擔(dān)費(fèi)用的出差人員，各項(xiàng)費(fèi)用已由對(duì)方負(fù)擔(dān)，不再給予報(bào)銷及補(bǔ)助。
差旅費(fèi)管理辦法
1、目的
為加強(qiáng)公司處理費(fèi)恩管理，規(guī)定差旅費(fèi)報(bào)銷流程，依照國(guó)家的有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和《湖北省力邦投資擔(dān)保有限公司財(cái)務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)管理需要，制定本辦法。
2、 定義
本辦法所指差旅費(fèi)勇是指公司職工因公出差而發(fā)生的交通費(fèi)、旅途補(bǔ)貼、住宿費(fèi)勇等。
3、 范圍
3.1 差旅費(fèi)開支范圍包括：?jiǎn)T工因公出差發(fā)生的發(fā)生的合法、有效的車票、機(jī)票、船票費(fèi)用及各種補(bǔ)貼費(fèi)用。
3.2 因出差發(fā)生到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)的武漢市內(nèi)交通費(fèi)屬于差旅費(fèi)開支范圍，憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷：其他的武漢市內(nèi)交通費(fèi)均不屬于出差費(fèi)用的報(bào)銷范疇，應(yīng)納入各個(gè)部門公務(wù)交通費(fèi)定額管理。
4、原則
4.1 出差人員的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、補(bǔ)助、市內(nèi)交通實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算包干，調(diào)劑使用，節(jié)約歸己，超支不補(bǔ)。
4.2 通訊費(fèi)補(bǔ)助與《通訊管理規(guī)定》中的移動(dòng)話費(fèi)合并使用，當(dāng)月話費(fèi)小于合并標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，當(dāng)月話費(fèi)超出合并標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
5、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
5.1.1 住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助、通訊費(fèi)、室內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按不同地區(qū)，不同職級(jí)確定。
5.1.2 公司職級(jí)分類，見附表1《全國(guó)地區(qū)分類表》
5.1.3 交通工具等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，見附表2《差旅費(fèi)報(bào)銷職級(jí)劃分表》
5.1.4補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，見附表4《差旅費(fèi)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)》
5.2相關(guān)規(guī)定
5.2.1 員工赴外地出差期間，伙食補(bǔ)助部分在途和住宿，每人每天按包干標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助，補(bǔ)助天數(shù)按出差自然天數(shù)扣減一天計(jì)算，住宿補(bǔ)助根據(jù)實(shí)際天數(shù)計(jì)算。
5.2.2住宿憑住宿發(fā)票案標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超支部分自理，節(jié)約歸己;如無發(fā)票，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)則按照標(biāo)準(zhǔn)的50%包干個(gè)人。
5.2.3.部門經(jīng)理以下崗位的員工原則上不得乘坐飛機(jī)、火車軟座、二等記二等以上船艙。卻因工作需要坐飛機(jī)、軟臥、二等及二等以上船艙的，需要事前提出書面報(bào)告，報(bào)請(qǐng)公司分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，呈總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5.2.4 夜間乘坐火車、長(zhǎng)途汽車和長(zhǎng)途客船6小時(shí)以上，或白天連續(xù)乘坐火車、長(zhǎng)途汽車、長(zhǎng)途客船十小時(shí)以上，可購買相對(duì)應(yīng)級(jí)別的臥鋪，如未乘坐臥鋪，則按票價(jià)的50%給予長(zhǎng)途補(bǔ)助;乘軟臥、臥鋪、飛機(jī)的均不予補(bǔ)助。
5.2.5常駐外的機(jī)構(gòu)及公司批準(zhǔn)的常駐外學(xué)習(xí)的員工，其住勤費(fèi)用補(bǔ)貼參照公司員工工作餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;經(jīng)批準(zhǔn)跨地區(qū)行動(dòng)按出差規(guī)定執(zhí)行。本規(guī)定所指的常駐外地員工是指因工作需要，需要常駐外地15天以上的員工。常駐外地員工應(yīng)由部門主管書面列明并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。
5.2.6應(yīng)工作需要，邀請(qǐng)外單位協(xié)辦人員出差，標(biāo)準(zhǔn)一般可在公司同行人以級(jí)別基礎(chǔ)上靠一檔享受補(bǔ)貼。
5.2.7公司批準(zhǔn)參加會(huì)議、短期培訓(xùn)的人員，按會(huì)議召集及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一安排據(jù)實(shí)報(bào)銷，不再報(bào)銷補(bǔ)助費(fèi)。
5.2.8出差期間市內(nèi)交通費(fèi)在補(bǔ)充標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)列支，原則上不再報(bào)銷出租車票。
5.2.9 出差期間因工作需要或生病等原因需延長(zhǎng)出差時(shí)間或改變出差線路者，應(yīng)立即請(qǐng)示公司批準(zhǔn)出差的領(lǐng)導(dǎo)。未經(jīng)許可擅自延長(zhǎng)出差時(shí)間或改變出差路線的，不予報(bào)銷差旅費(fèi);情節(jié)嚴(yán)重的，按公司有關(guān)規(guī)定予以處分。
5.2.10 武漢市內(nèi)出差，交通費(fèi)在公司核定的具體標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷;如若誤餐，每人每天補(bǔ)助5元。
5.2.11武漢近郊地區(qū)，如漢川，蔡甸，江夏，黃陂，新洲等區(qū)縣，除報(bào)銷交通費(fèi)用外，每人每天補(bǔ)貼10元。
5.2.12員工按照公司規(guī)定而發(fā)生的除乘坐飛機(jī)、火車軟臥、二等及二等以上船艙的探親、治喪往返交通費(fèi)用，經(jīng)審核后據(jù)實(shí)給予報(bào)銷。
5.2.13 出國(guó)人員出國(guó)前應(yīng)有書面計(jì)劃書并經(jīng)批準(zhǔn)，原則上應(yīng)參加與組團(tuán)出國(guó);在出國(guó)前出國(guó)人員應(yīng)與會(huì)計(jì)人員編制出國(guó)費(fèi)用專項(xiàng)預(yù)算審批表，報(bào)分管副總經(jīng)理審核同意，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)行全額包干。費(fèi)用專項(xiàng)預(yù)算包括以下內(nèi)容：國(guó)內(nèi)、國(guó)際機(jī)票，餐飲費(fèi)，交通費(fèi)，住宿費(fèi)，禮品費(fèi)，門票費(fèi)，通訊費(fèi)，小費(fèi)，娛樂費(fèi)用及其他零星支出等。出國(guó)人員在報(bào)銷時(shí)應(yīng)根據(jù)差旅報(bào)銷程序及要求粘貼有關(guān)票據(jù)，并履行差旅費(fèi)報(bào)銷程序。
6、程序
6.1差旅費(fèi)借支
6.1.1出差人員出差獲批準(zhǔn)后，需辦理借款手續(xù)的，按以下程序辦理：
a)填寫借支單，注明出差是由，人員，地點(diǎn)，往返里、路徑，時(shí)限及申請(qǐng)預(yù)支差旅費(fèi)金額，報(bào)部門主管審核。
b)在資金計(jì)劃內(nèi)的借款申請(qǐng)，部門主管審核后由其分管副總審批，屬資金計(jì)劃外的借款申請(qǐng)，部門主管應(yīng)指導(dǎo)其辦理計(jì)劃增補(bǔ)手續(xù)后辦理借款手續(xù)。
c)借支人員將經(jīng)審核同意的借支單交財(cái)務(wù)部門審核，出納憑審核同意，手續(xù)齊全的借支單付款。
6.1.2 為保障資金安全，借支人應(yīng)為公司簽訂勞動(dòng)合同的正式員工;借支金額應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用相匹配，盡量減少資金閑置。一次提現(xiàn)金額超過一萬元的，公司應(yīng)提供專車，并有公司專人陪同提取;
6.1.3一次借支金額超過兩萬元的，原則上采取主卡方式;一次借支金額在五萬元以上的，需提前一天辦理借支手續(xù);由于銀行在國(guó)家法定公休日不辦理對(duì)公業(yè)務(wù)，因此，公司在法定公休日亦不辦理現(xiàn)金支取。
6.1.4同部門同任務(wù)同行人員應(yīng)由一人借支，一人報(bào)賬。不同部門同任務(wù)同行人員應(yīng)由享有資金計(jì)劃額度的部門人員辦理借支，報(bào)賬。原則上借支必須由本人親自辦理，有特殊情況的可書面委托他人辦理。
6.2 差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定
6.2.1出差借支人員回公司一周內(nèi)應(yīng)及時(shí)到。財(cái)務(wù)部門報(bào)賬。如確定因工作需要不能及時(shí)報(bào)賬還款的，需由個(gè)人作出書面說明，部門主管簽字同意后，交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門月末將借支人員名單及余額反饋給公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門，由各部門主管負(fù)責(zé)催款。
6.2.2 出差人員報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供以下證明材料：經(jīng)批準(zhǔn)的出差派遣單以及稅務(wù)部門認(rèn)可的發(fā)票、收據(jù)等支付憑證。
6.2.3參加會(huì)議人員報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供以下證明會(huì)議通知、時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以及稅務(wù)部門認(rèn)可的發(fā)票、收據(jù)等支付憑證。
6.2.4公司人員參加短期培訓(xùn)學(xué)習(xí)，應(yīng)取得部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并經(jīng)辦公室審核同意后，方可報(bào)銷。員工短期學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)納入辦公室的費(fèi)用計(jì)劃。
6.2.5參加會(huì)議和學(xué)習(xí)培訓(xùn)的員工，回到公司后，應(yīng)先向公司提交報(bào)告和有關(guān)會(huì)議、學(xué)習(xí)材料后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。
6.3 報(bào)銷單據(jù)填寫要求
6.3.1票據(jù)粘貼要平整美觀且分類排列匯總統(tǒng)計(jì)數(shù)量和金額;
6.3.2書寫要清晰，計(jì)算要正確，不得涂改;
6.3.3票據(jù)真實(shí)和合法，票據(jù)上的大小寫金額要一致;
6.3.4報(bào)銷憑證的大寫金額欄由會(huì)計(jì)人員填寫;
6.3.5報(bào)賬審批手續(xù)齊全。
6.4 報(bào)銷審核程序
6.4.1一般員工的出差費(fèi)用，先有部門負(fù)責(zé)人審核，再報(bào)分管審核批準(zhǔn)。
6.4.2部門負(fù)責(zé)人的出差費(fèi)用由分管副總審核批準(zhǔn)。
6.4.3公司副總經(jīng)理的差旅費(fèi)用由總經(jīng)理審核后報(bào)銷。
6.4.4總經(jīng)理的差旅費(fèi)用由辦公室和財(cái)務(wù)部門審核。
6.5 報(bào)銷費(fèi)用管理
6.5.1未進(jìn)行商務(wù)活動(dòng)發(fā)生的差旅費(fèi)用列入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”
6.5.2行政及職能部門發(fā)生的差旅費(fèi)用列入“管理費(fèi)用”
6.5.3公司對(duì)差旅費(fèi)用實(shí)行部門控制。凡在部門當(dāng)月資金計(jì)劃內(nèi)的由部門主管審核，分管副總審批，超出計(jì)劃的，需增補(bǔ)資金計(jì)劃報(bào)副總辦公室批準(zhǔn)后再辦理報(bào)銷手續(xù)。
6.5.4公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部門每月定期將各部門費(fèi)用完成情況反饋給公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門，以便公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門主管對(duì)部門的課控費(fèi)用進(jìn)行控制。
6.5.5對(duì)于違反上述規(guī)定，借支長(zhǎng)期不報(bào)賬，偽造及用虛假票據(jù)報(bào)銷，違規(guī)批準(zhǔn)報(bào)銷的，公司將視情節(jié)輕重分別給予警告、通報(bào)批評(píng)、罰款、降職、開除等處分。觸犯法律的，依法追究法律責(zé)任。
7、相關(guān)文件
7.1《財(cái)務(wù)管理制度》
7.2《財(cái)務(wù)支出審批管理辦法》
7.3《資金計(jì)劃管理辦法》
湖北力邦投資擔(dān)保責(zé)任公司
二00三年十二月
附表1
全國(guó)地區(qū)分類表
序號(hào)類別地 區(qū) 名
1一直轄市、廣州市、福州市、深圳市、珠海市、汕頭市、廈門市、?？谑?/p>
2二其他省會(huì)城市、東莞、佛山、肇慶、惠州、中山、青島、大慶、桂林、無錫、常州
3三其他地區(qū)
附表2
差旅費(fèi)用報(bào)銷職級(jí)劃分表
等級(jí)職 務(wù)備 注
一 董事長(zhǎng)、總經(jīng)理
享受待遇人員可享受同級(jí)差旅費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。
二 副總經(jīng)理、總監(jiān)
三部門經(jīng)理、中層管理人員
四 普通員工
附表3
乘坐交通工具的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)
職級(jí)輪船火車飛機(jī)長(zhǎng)途汽車其他交通備注
一一等艙軟席頭等艙實(shí)據(jù)報(bào)銷實(shí)據(jù)報(bào)銷報(bào)銷，超支費(fèi)用由個(gè)人一、二級(jí)人員可乘坐飛機(jī)，其他人員乘坐飛機(jī)必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)，費(fèi)用按火車硬臥標(biāo)準(zhǔn)承擔(dān)
二二等艙軟席普通倉實(shí)據(jù)報(bào)銷實(shí)據(jù)報(bào)銷
三三等艙硬臥特批實(shí)據(jù)報(bào)銷按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷
四四等艙硬臥特批實(shí)據(jù)報(bào)銷按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷
附表4
標(biāo)準(zhǔn) 分類
職級(jí) 一類二類三類四類備份
一級(jí)住宿據(jù)實(shí)據(jù)實(shí)
伙食據(jù)實(shí)據(jù)實(shí)據(jù)實(shí)
市內(nèi)交通據(jù)實(shí)據(jù)實(shí)據(jù)實(shí)
電話費(fèi) 據(jù)實(shí)據(jù)實(shí)據(jù)實(shí)
二級(jí)住宿300260220
伙食據(jù)實(shí)據(jù)實(shí)據(jù)實(shí)
市內(nèi)交通據(jù)實(shí)據(jù)實(shí)據(jù)實(shí)
電話費(fèi)303030
三級(jí)住宿220220220
伙食303020
市內(nèi)交通303020
電話費(fèi) 151515
四級(jí)住宿12010080
伙食202222
市內(nèi)交通202222
電話費(fèi) 10110
出國(guó)費(fèi)用專項(xiàng)預(yù)算審批表
出國(guó)部門出國(guó)人員職務(wù)
出國(guó)事由
時(shí)間及路線安排機(jī)票費(fèi)住宿費(fèi)餐飲費(fèi)門票費(fèi)通行費(fèi)交通費(fèi)小費(fèi)禮品費(fèi)其他零星支出備注
日期出發(fā)點(diǎn)日期到達(dá)點(diǎn)
小 計(jì)
大寫： 人民幣 拾 萬 仟 百 拾 元 角 分
附表六
借支流程圖
借款人借支
1、填寫借支單 部門主管審核2 、交財(cái)務(wù)部門復(fù)核會(huì)計(jì)復(fù)核
計(jì)劃員簽審
取現(xiàn)
公司分管領(lǐng)導(dǎo)
5、取現(xiàn) 4、交公司分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)
附表7 報(bào) 賬 流 程 圖
報(bào)賬人貼票
部門主管審核
會(huì)計(jì)復(fù)核
分公司分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)
計(jì)劃員簽審
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