第1篇 財務管理處罰辦法
1.出現下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
1.1超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
1.2用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
1.3未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
1.4利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;
1.5未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
1.6保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
1.7違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
2.出現下列情況之一的,財務人員應予解聘。
2.1違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
2.2拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
2.3偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
2.4利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
2.5弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
2.6在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
2.7有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
第2篇 某物管公司財務報銷管理辦法
物管公司財務報銷管理辦法
一.管理原則
按照省局對公司年度財務核算要求,保障公司管理和運行服務工作正常開展,公司的費用開支由總經理負責審批。
二.報銷程序
1.各部門零星開支,憑發(fā)票填寫'費用報銷單',經部門分管副總簽字后,由公司總經理審批同意,交財務報銷。
2.員工的工資、獎金、福利支出等,由行政部編制發(fā)放明細單或填制付款憑證,經分管副總審核簽字,由總經理審批同意交財務報銷。
3.設備設施添置費報銷時,應附'質量合格證'、'檢測報告''物品入庫單'等相關資料,經使用部門分管副總(總經理助理)審核簽字,由總經理審批同意交財務報銷。
4.維保費用報銷時,須附管理部門確認的'質量驗收報告'等相關資料,經部門分管副總(總經理助理)審核簽字,由總經理審批同意交財務報銷。
5.外墻清洗費用報銷時,須附管理部門確認的'質檢報告'等相關資料,經部門分管副總(總經理助理)審核簽字,由總經理審批同意交財務報銷。
6.業(yè)務宣傳費須事前提出申請,報總經理審批同意后,憑發(fā)票報銷。
7.外購物品原則上應使用支票轉帳支付,報銷憑據應是國家規(guī)定的正式發(fā)票。
三.借款審批程序
借款人應填寫借款單,經分管副總簽字,由總經理批準,借款應在當月內按報銷程序及時到財務報銷。
四.銀行支票的借用
1.領用轉帳支票應到財務領取《借款單》,填寫姓名、部門、事由、申領金額,分管副總簽字報總經理審核同意后到財務辦理領用支票手續(xù)。
2.領用支票后應及時辦理核銷手續(xù),經辦人必須在當月內到財務報銷。
五.報銷時間規(guī)定
每月的10日、25日為統一的財務報銷時間,(特殊情況例外),遇節(jié)假日順延。
第3篇 學院財務管理暫行辦法
學院財務管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為進一步加強財務管理，嚴肅財經紀律，規(guī)范財會行為，提高資金使用效率，保障學院事業(yè)發(fā)展，根據《會計法》、《高等學校財務制度》和《關于高等學校建立經濟責任制加強財務管理的幾點意見》等法規(guī)文件，結合學院實際情況，特制定本暫行管理辦法。
第常公用支出：
（1）日常辦公用品、水電費、取暖費、環(huán)衛(wèi)費、維修費的支出由財務審計處根據后勤處提供的支出依據，按實際發(fā)生金額進行支付。
（2）車輛費、交通費、午餐、誤餐的支出由財務審計處根據院辦公室、后勤處提供的支出依據，按實際發(fā)生金額進行支付。
（3）辦公經費、差旅費、會議費、電話費、招待費、印刷費、教學經費
（含聘用人員經費）、學生活動經費、學生實踐實訓經費、實訓耗材費用等，(本文來自于范-文-先-生-網)根據服務對象和服務性質制定下發(fā)標準。
3、 對個人和家庭補助支出：
離退休費、住房補貼等支出由財務審計處統一管理。
第四條 經費核定標準：
第五條 經費支出項目必須按照學院有關規(guī)定進行經費開支。不得超支使用經費，接近限額時，財務審計處將通知有關部門，達到限額時，財務審計處有權停止支付。年度結余的經費可轉至下年使用，但必須?？顚Ｓ?。
第六條 各系、部的教學經費、講課費的使用由教務處負責監(jiān)控核實，有關管理細則請教務處另行制定。輔導員費用、學生活動經費的使用由學生處監(jiān)控，相關管理細則請學生處另行制定。
第七條 各部門的經費支出項目應遵守增收節(jié)支原則，合理使用各項經費。如有部門經費以外的專項費用發(fā)生，必須填寫“申請報告”到財務審計處審核，經主管財務院長審批后方可立項使用。
第七章 現金管理
第一條 認真貫徹執(zhí)行《現金管理條例》；
第進行支付。超出規(guī)定權限，報院長簽批。
3、 對于寒、暑假期間的加班，應在放假前做好加班計劃，報人事處備案，報銷時按實際加班數填寫，各部門負責人簽字審核后，由人事處匯總，并報業(yè)務主管領導、主管財務院長審批后，報院長審批。
第四條 交通費
教職員工不需乘坐班車上下班的，每人每月補助100元，由后勤處將名單統一于每月末送達財務審計處。
第五條 書報費
公務訂閱報刊雜志，由宣傳部
（還是辦公室）統一訂購，持正規(guī)的發(fā)票，到財務審計處報銷，原則上一律使用轉賬支票。除離退休職工外，嚴禁用公款為個人訂閱報刊雜志。
第六條 采暖費
1、 采暖費報銷金額標準：22元/建筑平方米；
2、 采暖費報銷面積標準：局級及相當級別人員為140平方米，處級及相當級別人員為105平方米，科級及相當級別人員為85平方米，一般工作人員為60平方米。
第七條 托費補助
1、 長托托費由父母雙方各報銷20元園所代辦費、20元托幼補貼，共計40元。
2、 日托托費由父母雙方各報銷15元園所代辦費、20元托幼補貼，共計35元。符合計劃生育政策的非獨生子女的托幼補貼，由父母雙方各補貼18元，園所代辦費同上，共計33元。
3、 不入托幼園所的子女，由父母單位每月各補貼11元。符合計劃生育政策的非獨生子女不入托幼園所的，由父母雙方各補貼9元。
4、 有下列情況之一的，托幼補貼費和園所代辦費由父母一方單位負擔：喪偶或離婚的；一方喪失勞動能力并無經濟來源的；一方現役軍人，其子女在地方托幼所入托的，由地方單位全額補貼；在部隊托幼園所入托的，地方不發(fā)補貼。
第八條 招待費
招待費發(fā)票以地稅版刮獎式定額餐費或機打票據為報銷依據，過期版的，不予報銷；嚴禁違反規(guī)定參與用公款高消費娛樂和健身活動。
第九條 印刷費
依據沈陽市 年政府采購目錄，印刷支出預算金額1萬元以上，需要辦理政府采購。
第十條 維修費
1、 校舍維修、改造等不論數額多少，必需報請預算，均由各部門負責人簽字后，報請業(yè)務主管領導，財務主管副院長審批、再由院長審批后生效。
2、 依據沈陽市 年政府采購目錄，工程預算金額10萬元以上，需要辦理政府采購。
購買建筑裝飾材料單價1萬元或批量5萬元以上，需要辦理政府采購。
第十一條 固定資產
1、 購買固定資產不論數額多少，原則上由國有資產管理處專人統一購買。經辦人提出需求申請，各部門負責人簽字后，根據金額，按審批權限，逐級審批。
2、 根據高等學校財務制度規(guī)定，固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資
（如：學生桌椅等），作為固定資產管理。
3、 學院規(guī)定教學設備單價在200元及以上，行政設備單價在200元及以上，圖書及批量達不到單價起點的家具，必須辦理固定資產登記手續(xù)，財務審計處憑有關固定資產單據報銷。
4、 購買固定資產一律采用轉賬結算方式。
5、 依據沈陽市 年政府采購目錄，單項支出預算金額1萬元以上或批量5萬元以上，需要辦理政府采購。
第十二條 低值易耗品
1、 購買低值易耗品原則上由后勤管理處專人統一購買。經辦人提出需求申請，各部門負責人簽字后，根據金額，按審批權限，逐級審批。
2、 凡達不到固定資產管理范圍
（單價在200元以下），但民用性較強，使用年限在一年以上的物品，如小型計算器、工具等，需按以上歸口在院有關部門辦理低耗品登記后，財務審計處憑有關單據報銷。
3、 在使用過程中逐漸消耗不保持實物形態(tài)的易耗品，如碳粉、墨盒、復印紙等，不需到有關部門辦理登記手續(xù)。
4、 依據沈陽市 年政府采購目錄，單項支出預算金額1萬元以上或批量5萬元以上，需要辦理政府采購。
第十三條 差旅費、會議費、培訓費：事前，由經辦人到人事部門辦理登記審批手續(xù)
（詳見：人事部門登記表）。事后，各部門按審批權限，逐級審批。
第4篇 企業(yè)財務管理規(guī)定辦法
企業(yè)財務管理規(guī)定【1】
財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構,負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:
1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日?，F金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。
2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結賬、對賬,做到日清月結,賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。
3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置,健全各項統計數據。
4.建立經濟核算制度,利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據。
5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1.總則
⑴ 所有款項的支付,須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;
⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準;
⑷ 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;
⑸ 往來款項的沖轉(指非正常經營業(yè)務),須公司主管領導批準;
⑹ 非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準;
⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度
⑴ 公司管理人員的費用報銷,須經公司主管領導批準后財務方可報支;
⑵ 涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準。
3.公司差旅費開支制度
⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;
⑵ 公司職員出差根據需要,由部門經理決定選用交通工具;
⑶ 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標準: a、部門經理以上職員,房租標準為120元/日; b、一般職員,房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。
⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,報經公司主管領導審批后支付。
4.車輛維修費及汽油費管理制度
⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;
⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;
⑶ 公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。
5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;
⑵ 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶ 辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;
⑷ 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
⑸ 公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報總經理批準,其會務工作由辦公室統一安排;
⑹ 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經總經理批準后報財務部備案。
6.行政費用報銷制度
⑴ 公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
⑵ 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;
⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;
⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;
⑸ 支票領用單、借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;
⑺ 其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
⑵ 負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽;
⑵ 財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。
6.工程決算程序。
⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;
⑵ 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領導批準;
⑶ 大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯合進行專項工程決算;
⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。
第三章 財產管理制度
1.公司財產的范圍
⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品;
⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;
⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算,應設立臺賬,登記公司財產的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3.財產的購置與調撥
⑴ 辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;
⑵ 財產購回后,應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯,財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
⑶ 各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準;
⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯。一聯由領用部門存查,一聯送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據,一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;
⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案。
4.財產的清查、盤點
⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;
⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;
⑶ 財產盤點清查后發(fā)現盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任;
⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;
⑸ 凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見。
企業(yè)財務管理規(guī)定【2】
第一章 總 則
第一條 為了進一步加強和規(guī)范公司管理中心財務管理工作,及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況,提供真實、可靠的財務資料,結合公司業(yè)務特點和管理要求,特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《政府財務管理規(guī)定》等有關財務法規(guī)、制度制定。
第三條 本規(guī)定目標:
1、建立和完善符合現代管理要求的、科學的內部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制,確保公司經營管理目標的實現。
2、堵塞漏洞、消除隱患,保護單位資金和財產的安全、完整。
3、規(guī)范單位會計行為,保證會計資料真實、可靠、完整。
4、確保國家有關法律法規(guī)和單位內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第二章 貨幣資金管理
第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。
第五條 建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制,明確崗位的職責、權限,確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記及財務專用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
第六條 單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。對不符合要求或不合法的業(yè)務,財務人員有權拒絕辦理。
第七條 單位取得的貨幣資金收入應及時入賬,不得私設“小金庫”,不得設賬外賬。
第三章 現金管理
第八條 財務應當加強庫存現金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現金應及時交存銀行。
第九條 必須在《現金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內使用現金,不屬于現金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉賬結算?，F金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條 應當加強現金的管理,明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關人員的職責權限。
第十一條 現金收入應及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現金。
第十二條 應當定期和不定期地進行現金盤點,確?，F金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現金日記賬,并與會計核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現金。
第四章 銀行存款管理
第十三條 單位應當按照國家《支付結算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉賬結算。
第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項,除規(guī)定可用現金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉賬結算。
第十五條 出納人員應當及時核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調節(jié)表”及“出納報告單”,一并裝訂在當月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達賬項,應查明原因。
第五章 固定資產管理
第十六條 單位需要配置的固定資產應由需要部室編制計劃,做出預算,呈報領導審核、批準。
第十七條 購置一般設備和專用設備數額較小的,由辦公室按照部門填制的經領導審批的《購置物品申請單》,統一負責采購。數額較大,應由三人以上采購小組或向社會公開招標,簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機制。
第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產的購進、發(fā)放要嚴格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實相符。
第二十條 各部室對領取或使用的固定資產或財產應以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專人負責管理。發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產,應由各部室負責人確認后,報領導審核同意后,再進行維修、更換。對確實不能使用和修復的固定資產,由各部室負責人及時提出意見,經領導審批后,按有關規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條 堅持每年對公司財產全面清查一次,并將清查結果及時報告領導。如發(fā)現財產丟失、損壞,要查明原因,根據情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產,查明原因后,報有關部門批準,按有關規(guī)定進行賬務處理。
第六章 低值易耗品管理
第二十三條 低值易耗品的購入
1、購入低值易耗品統一由辦公室負責辦理。購入本著節(jié)約、實用、分批的原則,防止浪費和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃,須填寫《購置物品申請單》,由部門經理和主管副總經理簽字審核后,報總經理審批,由辦公室統一負責采購。
3、一次性購入金額、數量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經理會議研究決定。
第二十四條 低值易耗品的領用和管理
1、辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續(xù)。保管人員根據發(fā)票清點實物,填寫“實物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報銷交財務。
2、部門領用耗品時,應填寫出庫單,經批準后,保管根據出庫單交付實物。
3、保管人員應建立實物明細賬,并根據實物入庫單、出庫單登記賬薄。
第七章 應收款項管理
第二十五條 本規(guī)定所稱應收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。
第二十六條 財務人員應于每月底對應收款項進行清理核對,并向總經理及主管副總經理、經營部經理上報《應收賬款明細表》。協助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各應收款項予以催收、核查。經營部門收回的現金、支票要及時上交財務,由財務人員辦理銀行結算手續(xù)。
第二十七條 職工出差、辦公事需借現金周轉的,本人填寫借款單,經總經理批準后,給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。業(yè)務往來單位的業(yè)務人員特殊需要借款時,必須經領導審批同意后,由本單位有關人員代辦,并負責收回借款。
第二十八條 職工個人欠款應于出差回來、辦完公事后五日內辦理報銷手續(xù),沒有用完的現金應退交財務。特殊情況,不得超過半月,超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費的報銷由經辦人員填寫《差旅費報銷單》,并附報銷單據,交財務人員審核后,經相關領導審批后方可報銷。
第二十九條 關于經營部、公司營業(yè)款結賬工作程序
1、經營部、公司與客戶簽訂合同后,應在兩個工作日內將合同原件交財務室備案。
2、經營部、公司各自指派專人負責,依合同內容、金額登記備查簿,根據結款情況及時登記備查簿。
3、月末由財務向總經理、主管經營的副總經理、經營部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。
4、每周一經營部、公司將本周經營收入情況報主管副總經理及總經理。
5、兩個月未收回的款項由財務分別報各經營部門、主管副總經理及總經理,由主管副總經理或總經理指派專人限期催收,并相應扣罰相關部門的考績分數。
第八章 合同管理
第三十條 經濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經濟行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務必須簽訂經濟合同或協議。簽訂各類合同或協議必須遵守《合同法》,所列條款要科學嚴密。
第三十一條各部室簽訂的經濟合同,必須報總經理審批后加蓋行政章生效;經營部、公司簽訂的會議或演出租賃協議,由經營部、公司負責人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協議原件必須二日內交財務備案。
第三十二條合同價款的支付和結算
1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進度款的支付,由施工方向公司該項目負責人報送經工程項目監(jiān)理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價款結算表,按結算程序報主管領導批準后,由財務辦理結算手續(xù)。待工程全部完工并驗收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質量保證金(期限不少于一年),其余款項進行支付。
2、設備等采購合同的支付和結算。合同簽訂有預付款的按合同規(guī)定支付預付款,貨到驗收合格后,根據驗收憑據,按合同規(guī)定辦理結算手續(xù),并留合同價款的3%—5%,期限不少于一年的質量保證金。
第九章 稅務發(fā)票和內部票據管理
第三十三條 票據及有關印章的保管
1、財務要加強貨幣資金票據(發(fā)票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據的購買、印制、保管、領用、注銷,并設登記簿進行登記,防止空白票據的遺失和盜用。
2、加強銀行預留印鑒的管理。銀行預留印鑒章(財務專用章和個人名章)應由會計保管。嚴禁一人同時保管印章和票據。
3、應確保各種票據的完整無缺。
第三十四條 發(fā)票的管理
1、發(fā)票領用、保管
①由出納領購、保管、整理、繳銷;會計設登記簿進行登記;
②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;
③發(fā)票的開據原則上應在結賬同時開據并由經辦人簽字。公司經營部門人員外出結款需提供發(fā)票的,由經營部門經理同意后,方可辦理開票手續(xù),并于15日內完成款項結算工作;
2、發(fā)票開據、作廢
①發(fā)票要序時、序號開具,不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;
②發(fā)票作廢時必須一式三聯加蓋“作廢”戳記章;
第三十五條 支票管理
1、建立支票領用登記簿,凡領用支票必須履行手續(xù),出納員登記、經辦人簽字。
2、領用空白支票,需先填寫領用申請單,領導批準后方可領取支票。支票結算完畢后,由經辦人將票頭和經領導審批后的發(fā)票交出納注銷支票,未經出納注銷的支票由領用人負責。
3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。
4、接收業(yè)務單位轉賬及現金支票,出納人員應及時辦理轉賬業(yè)務,不得由他人代辦。
第十章 財務開支管理
第三十五條 財務開支審批原則和管理辦法
財務各項開支必須堅持先審批,后支付的原則。實行大額財務開支由總經理辦公會議研究審定,總經理批準;小額財務開支由部門經理報分管副總經理審核后,總經理審批或審批的管理辦法。
第三十六條 費用報銷手續(xù)
1、各項費用開支必須有合法的票據,票據背面由經辦人簽名并列明事由,大額或內含多項費用支出應附相關發(fā)票附表,由財務人員審核,第十八條 購入的財產必須由經手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財務方可給予報銷
第十一章 財務人員崗位職責
第三十六條 會計人員崗位職責
1、嚴格遵守國家有關財務工作的法律、法規(guī)和各項制度,認真學習并嚴格執(zhí)行《會計法》。
2、負責各種業(yè)務核算及賬務處理。審核原始憑證,填制記賬憑證。登記總賬、明細分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結賬。
3、按時編制會計報表,按規(guī)定要求提供有關數據,為領導決策提供依據。
4、定期與出納及相關人員核對有關賬目,協助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各類應收款項予以核查、催收。
5、按月計提各項稅金,確保稅金及時足額繳納。辦理稅務有關事宜,提供稅務部門所需各類納稅資料。
6、做好年度財務預決算的編制、匯總和上報工作,及時辦理財政的資金撥付工作。
7、對指定保管的印章應加強管理,不得作為他用。
8、負責會計檔案的整理、歸檔及安全工作。
9、配合好各部門工作。
10、完成領導布置的臨時工作。
第三十七條 出納員崗位職責
1、負責現金、銀行存款工作,登記現金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調節(jié)表”和“出納報告單”。
2、出納要隨時掌握銀行余額,及時向領導反映,保證資金的支付。
3、支付款項時必須復核票據數額的準確性和手續(xù)是否完備,對不符合要求的票據拒絕辦理。
4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據,負責票據的領購、保管、整理、繳銷。
5、根據辦公室下發(fā)的人事通知,按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。
6、辦理稅務和銀行有關事宜。
7、完成領導交辦的臨時工作。
第三十八條 保管崗位職責
1、辦理物品入庫驗收、登記和領用出庫手續(xù);
2、按類別建立固定資產和耗材明細賬,確保賬物相符、賬賬相符。
3、按照常備物品的用量情況,向部門申購人提供需求建議。
4、對交還的物品,分門別類,分別上賬入庫。
5、負責庫房物品的存放安全,嚴防物品霉爛變質及發(fā)生火災、失盜、爆炸等事故,定期對庫房進行清理,保證庫存物品堆放有序,領用科學。
6、對庫存物品要做到心中有數,必要時提供使用建議。
7、對各部門、各崗位設備專人管理清單做備份管理,并就相應的資產調整事宜對清單做增補、刪減。
8、每年根據固定資產賬及設備專人管理清單對公司資產進行盤點、清理,并就設備、資產的報損維修事宜提出建議。
9、完成領導交辦的其他工作。
第5篇 物業(yè)管理公司財務部檢查考評辦法-2
物業(yè)管理公司財務部檢查與考評辦法(二)
1.0目的
規(guī)范員工績效考評工作,確保公平、公開、公正考評員工德、績、能、勤。
2.0適用范圍
適用公司財務部、各項目處出納的績效考評工作。
3.0職責
3.1財務部經理負責依照本辦法進行公司財務部出納、各項目出納的檢查工作。
3.2分管副總經理負責依照本規(guī)定進行公司財務部經理、會計、出納、各項目處出納檢查工作。
4.0程序要點
4.1財務部各項目處會計員的工作標準:
4.1.1財務部、各項目處會計員工作應符合《物業(yè)維修基金管理規(guī)定》、《服務收費標準作業(yè)規(guī)程》中的工作要求;
4.1.2會計員必須參加本崗位的培訓和達到培訓要求,培訓合格后上崗。
4.1.3財務部經理應按上述各項標準作業(yè)規(guī)程履行自己的職責,符合標準作業(yè)規(guī)程的要求。
4.1.4會計員除應嚴格按照本部門的標準作業(yè)規(guī)程進行工作外,還應嚴格遵守公司其他相關標準作業(yè)規(guī)程的要求。
4.2績效考評評分結構
4.2.1績效考評由周檢、月檢、抽檢構成,各種檢查考評的要求詳見公司的《工作、服務績效綜合考評辦法》。
4.2.2公司財務部出納、項目處出納績效考評的周檢、月檢、抽檢評出均按百分制進行。具體構成為:
a)工作效果(滿分20分)
b)執(zhí)行程序(滿分20分)
c)工作時效(滿分20分)
d)培訓質量(滿分10分)
e)服務質量(滿分10分)
f)執(zhí)行其他相關組規(guī)程質量(滿分10分)
g)其他質量(滿分10分)
4.2.3公司財務部經理、財務會計績效考評的周檢、月檢、抽檢評出均按百分制進行。具體構成為:
a)崗位工作標準、作業(yè)規(guī)程的執(zhí)行質量(滿分10分)
b)培訓質量(滿分10分)
c)自身工作技能。(滿分10分)
d)服務質量(滿分10分)
e)工作效果(滿分10分)
f)工作責任心質量。(滿分10分)
g)處事公正性質量。(滿分10分)
h)遵守相關作業(yè)規(guī)程質量(滿分10分)
i)團結配合質量。(滿分10分)
j)道德水準(滿分10分)
4.3績效考評扣分細則:
4.3.1出納員(含項目處)考評扣分細則:
a)執(zhí)行標準作業(yè)規(guī)程質量考評扣分細則:公司/項目處出納員,不按照財務部相關標準作業(yè)規(guī)程操作的,每次檢查每發(fā)現一項,一般違規(guī)扣該項評分1-2分;嚴重違反作業(yè)規(guī)程操作的,每發(fā)現一項扣該項3-4分;引起不良后果的視情況扣減5-20分,扣完為止。
b)不遵守公司其他相關標準作業(yè)規(guī)程的,每次檢查每發(fā)現一項,視程度在'相關規(guī)程'欄目內扣減相應項目分值(一般違規(guī)扣1-2分;嚴重失職扣減3-4分,引起不良后果的,視情況扣減5-10分)。
4.3.2一般違規(guī)、一般程度、一般情況是指偶發(fā)性的,因粗心大意引起的,
或因記錄簽名不清、不合要求或有一定的客觀因素(需經確認),造成的程度輕微不合格;造成不良后果是指引起連鎖反應,造成實際損害、惡劣影響或引起其他工作質量受到連帶影響的結果。
4.3.3'其他'欄目是為本公司相關標準作業(yè)規(guī)程所未包括,或超出本規(guī)程4.3.1和4.3.2所列出的原因造成的不合格所致,如未發(fā)生或未出現,該欄目考評時應當給出滿分10分。
4.3.4檢查、考評時,如出現《行政獎罰標準操作規(guī)程》中所列明的應受嘉獎事件,則應視情節(jié)在正?？荚u完畢后在總分中追加1-20分(但總分不應超過100分),另依據《行政獎罰標準操作規(guī)程》對受考人進行獎勵。
4.3.5獎評時受考人的行為造成的不良后果已觸犯《行政獎罰標準操作規(guī)程》所列出的必須加以懲處的情形,則除在考評檢查表相應欄目內扣完相應分值外,另依據《行政獎罰標準操作規(guī)程》對受考人追加處罰。
4.4考評評分細則的解釋權在公司質管部。
5.0記錄
5.1《財務部出納考評表》mps─a2─04
5.2《財務經理/會計考評表》mps─a2─05
6.0相關支持文件
6.1《工作、服務績效綜合考評辦法》mps─z1─03
6.2財務部所有相關標準作業(yè)規(guī)程月
第6篇 商務酒店財務借款及核銷管理辦法
第一條. 借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途,由部門主管簽字,主管會計審核,交孫總經理批準簽字后,到財務部領款。
第二條.費用發(fā)生后,持報銷票據到財務報帳。
第三條.報銷票據要提供合法報銷單據(特殊情況除外)。
第四條.提供零星多張小單據,需將多張單據以階梯方式貼在一張空白紙上,并結出金額合計,需要入庫的要附上入庫單。
第五條.報銷一律用碳素筆,寫明報銷日期并附審批人孫總的簽名。
第六條.財務部要對報銷單重新審核,確認金額與審批人簽字無誤后方可付款,并加蓋付訖章。
第七條.借款人因公借款辦事,要本著當日借當日報的原則,特殊情況必須在借款三日內進行核銷。
第7篇 h公司財務管理辦法
****公司
財務管理辦法
為適應公司發(fā)展的需要,規(guī)范會計行為,統一會計核算標準,加強財務管理,保證資產的真實完整,維護公司的經濟秩序,特制訂本辦法。
一、財務管理體制
1.公司設立財務部。業(yè)務上按照《會計法》、公司有關管理辦法及本辦法進行會計核算,實行會計監(jiān)督。行政上對公司總經理負責,并充分接受財務總監(jiān)對公司的財務管理與監(jiān)督。
2.總經理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責。
3.財務實行統一領導、統一管理、統一核算的管理體制。財務部負責沈陽重型華揚機電設備有限公司(以下簡稱為公司)的財務核算、會計日常工作及依法納稅工作并負責公司財產物資的真實與完整,在會計法和公司有關管理辦法的范圍內開展各項工作。對公司的資產無轉讓、處置、對外擔保和抵押權力。
二、公司采用的主要會計政策:
1.會計年度:采用公歷制,即每年一月一日至十二月三十一日。
2.記帳本位幣:以人民幣為記帳本位幣。對發(fā)生的外幣經濟業(yè)務,采用當月1日中國人民銀行公布的基礎匯價折合人民幣記帳。期末,對外幣帳戶的外幣余額按當日的基礎匯價調整,差額計入當期財務費用。
3.計價基礎:實際成本法。
4.記帳原則及記賬方法:按權責發(fā)生制原則,采用借貸復式記帳法。
5.現金等價物的確定標準:持有的期限短、流動性強,易轉換為已知金額現金價值變現風險很小的投資,確定為現金等價物。
6.短期投資跌價準備:按國家政策規(guī)定計提跌價準備。
7.壞帳核算方法:采用備抵法,按應收帳款,其他應收款、應收票據期末余額的3‰計提。
8.存貨:發(fā)出材料、商品按實際成本計價采用加權平均法。年末按照成本與可變現凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價準備按單個存貨項目計提。
9.長期股權投資,采用權益法。按國家規(guī)定計提長期投資的跌價準備。
10.固定資產計價、折舊及跌價準備。
(1) 固定資產為同時具備以下特征的有形資產:1、為生產商品、提供勞務,出租或經營管理持有的;2、使用年限超過一年;3、單位價值在2,000.00元以上。
(2)固定資產折舊采用直線法平均計算,并按固定資產類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率(凈殘值率不予考慮)如下:
資 產 類 別
折 舊 年 限
年 折 舊 率
房 屋 及 建 筑 物
11
9.09%
房 屋 及 建 筑 物
10
10%
機器 設 備
11
9.09%
機器 設 備
15
6.66%
運輸 工 具
8
12.5%
工具
5
20%
工具
10
10%
辦公用電子設備
3
33.33%
辦公用電子設備
5
20%
辦公用電子設備
10
10%
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第8篇 關于食堂財務管理規(guī)定辦法
為進一步加強對食堂財務管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務收支,嚴肅財經紀律,下面是小編整理的有關于食堂財務管理規(guī)定,歡迎參閱。
食堂財務管理規(guī)定【1】
為進一步加強職工食堂財務管理,規(guī)范經營體系,提高經營效果,更好的為廣大職工服務,根據公司財務管理相關規(guī)定,結合職工食堂經營的實際情況,特制定本制度:
一、內容與要求
1、職工食堂所有收、付款及出、入庫單據,必須書寫工整,手續(xù)完備。
食堂領用各種物品要做好出庫單,出庫單據上要有領物人、保管員、食堂主管的簽字許可,做到帳物相符,一一對應。
每周一報銷、每月一統計當月的總支出和總收入。
2、所有收、付款單據(稅務機關監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票)要事先經制單人和食堂主管簽字后,方可到主管單位簽字審核,公司領導審批后到公司財務部報銷。
3、核算保管員應每周五下午,持本周所購物品的發(fā)票或者集市采購賣方開出的收據等原始憑證、出入庫單據到財務部報銷。
發(fā)票必須具有稅務機關發(fā)票監(jiān)制章和單位財務專用章;出、入庫單須有采購員、核算保管員和食堂主管簽字把關;集市采購三聯單(或者原始憑證)必須有賣方簽名及手印,否則一律不予報銷。
4、核算保管員定期到主管單位借食堂備用金,并辦理完備的借款手續(xù),每次的借款數額必須由食堂主管決定。
5、核算保管員應每月5日從財務部統計上月食堂的總收入,當月核算當月的收支情況,并計算出每月的盈余額或者虧損額。
6、食堂每月25日對庫存及剩余物品進行盤點,主管單位隨時抽查,檢查帳、物是否相符,有無積壓浪費、腐爛變質現象。
7、所有借帳應當月結清,不存在白條,杜絕呆帳、壞帳的發(fā)生。
8、每月所有報批的收付款單據及月末盤點表,必須于下月1日前全部送主管單位審核。
二、檢查與考核
1、不及時按規(guī)定報銷、報送收付款單據極不按時盤點的每次考核核算保管員50元。
2、抽查時帳、物不符考核責任人100元。
連帶考核食堂主管50元。
3、發(fā)生違反規(guī)章制度的現象,按公司有關制度規(guī)定進行考核。
三、本辦法自下發(fā)執(zhí)日起執(zhí)行。
食堂財務管理規(guī)定【2】
1.目的
為進一步加強公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務收支,嚴肅財經紀律,現就公司食堂財務管理中的有關事項規(guī)定如下:
2.總體要求
公司開辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務員工為宗旨,不以盈利為目的;必須認真執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務管理規(guī)章制度,實行“統一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。
3.公司食堂物資采購管理
3.1食堂物資采購應堅持“勤進快消,以消定進”原則。
所購物資必須做到質優(yōu)價廉,經濟實惠。
3.2建立和完善物資采購牽制制度。
為降低成本,除需求量很小的物資,公司食堂物資必須實行兩家供應商比價供應,擇低供貨,如米、油應、蔬菜等占成本比重較大物資。
月底由采購人員匯總品種、數量采購量及單價對比表,并以此表作為參考,以降低成本為目標,分析確定下月供應商單位及其供應物資的種類、數量。
3.3建立物資采購驗收制度。
食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經采購人員、保管人員在統一印制的“食堂物資采購訂單”上分別簽字認可后,財務部方可作為結算憑據。
對于未按要求供應,品種、數量、質量等不符合的,采購人員、保管人員可以拒絕簽字,物資可以拒收。
單據簽收不全,財務部一律不予付款。
3.4建立物資采購報批制度。
采購人員應根據采購的品種、數量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經審批人員同意審批后方可采購。
3.5食堂如需購置固定資產,由食堂負責人提出申請,報公司領導審核,審批同意后,辦理設備采購手續(xù),購入后做好固定資產登記。
4、公司食堂收入管理
4.1食堂收入來源。
食堂收入主要來源于單位員工和外單位職工的就餐收入,每月末以當月電腦打印的就餐交易額確認當月的刷卡伙食收入。
我公司員工免費午餐和來訪賓客安排的工作餐,由公司根據就餐人次,在月底統計一次性補助收入。
4.2充值消費。
所有職工在我公司食堂就餐,應首先由食堂管理人員為其辦辦理飯卡,做好登記,進行飯卡充值,持卡刷卡消費。
除特殊情況(如刷卡機不能刷卡消費時),不允許手工記賬消費。
公司補助充卡,確定補助名單后,可以分次批量充值,次數不超3次。
4.3職工伙食費的收取應充分考慮員工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據,力求收支基本平衡。
5、公司食堂支出管理
公司食堂支出要以服務員工為中心,按照“量入為出”原則合理安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。
食堂支出主要包括:
5.1伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。
具體包括:
5.1.1糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;
5.1.2菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出
5.1.3調料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;
5.1.4燃料支出:公司食堂加工過程中耗用氣體等支出;
5.1.5其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
5.2其他支出:公司食堂聘請職工的工資等支出。
具體包括:炊事員工資,非正常支出及其他雜項支出。
6、公司食堂財務收支結余及分配管理
6.1食堂財務收支結余是指公司食堂因伙食經營而發(fā)生的當期總收入與總支出相抵后的余額。
6.2加強食堂的成本核算,對食堂成本實行每月結算,月底按照食堂匯總計算出“月份食堂收支情況匯總表”,報告公司領導,做到及時發(fā)現問題,分析原因,降低成本,消除虧損
7、公司食堂資料檔案管理
食堂的原始核算資料,由食堂采購員每月匯總后,月底和“月份食堂經營情況匯總表”一起交財務部報銷結算保存。
8、考核
由財務部牽頭,2-3名職工代表組成檢查小組,每月對食堂采購定價、物資驗收等程序進行2-3次不定期檢查,對檢查中發(fā)現的問題,對公司提出考核建議,行政部依據公司領導批示在次月發(fā)資時扣發(fā)相關責任人工資。
9、附則
9.1本制度由公司財務部制定,經董事長核準簽發(fā),自201*年月日起實施執(zhí)行,原相關費用制度作廢,未盡事宜以財務部發(fā)文為準。
9.2本制度由財務部負責解釋、監(jiān)察。
食堂財務管理規(guī)定【3】
為進一步加強公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務收支,嚴肅財經紀律,現就公司食堂財務管理中的有關事項規(guī)定如下:
一、食堂財務管理的總體要求
公司開辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務職工為宗旨,不以盈利為目的;必須堅持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認真執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務管理規(guī)章制度,開設公司食堂結算戶,由公司財務室實行“統一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。
二、公司食堂物資采購與資產管理
(一)食堂物資采購應堅持“勤進快銷,以銷定進,以進促銷”原則。
所購物資必須做到質優(yōu)價廉經濟實惠。
(二)建立和完善物資采購內部牽制制度。
公司食堂物資必須實行雙人(食堂主管、采購部主管)采購,品控部監(jiān)督驗收數量和質量。
(三)建立物資采購驗收制度。
食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在統一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據”上分別簽字認可后,方可登記入賬。
(四)建立物資采購報批制度。
采購人員每天應根據采購的品種、數量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。
(五)建立食堂存貨盤點制度。
食堂存貨按進庫時間可分為:進廚存貨和進庫存貨。
進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。
進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調料和燃料等。
公司食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點,學期結束進行一次全面的清查盤點,做到帳表、帳帳、帳實相符。
盤盈或盤虧的存貨應按有關規(guī)定進行帳務調整。
三、公司食堂收入管理
(一)公司食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入,食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費,實行月初預收、月末結轉確認伙食收入、離職工人結算找補的辦法。
即:公司預收伙食費時,不作“食堂收入”,暫掛“應付帳款或預收款”,每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。
職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結算。
(二)離職工人退款,由機房把退款明細及總帳交財務室,經充卡室審核后辦理。
(三)公司食堂原則上不允許對外承包經營,對于在公司統一監(jiān)管下實行責任經營收取的相應可支配費用,必須納入公司預算外收入管理。
(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入,一律記入食堂收入,不得轉移存儲。
(五)職工伙食費的收取應充分考慮職工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據,力求收支基本平衡。
(六)食堂實行自收自支,自負盈虧,公司行政一般不予補助。
食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的,公司可給予一定經費補助。
四、公司食堂支出管理
(一)公司食堂支出要以服務職工為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。
食堂支出主要包括:
1.伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。
具體包括:
(1)糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;
(2)菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出
(3)調料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;
(4)燃料支出:公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;
(5)其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出:公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。
具體包括:炊事員工資、社會保障費、管理人員管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。
物資材料購入時應填制食堂物資入庫單,數量、價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關帳簿。
現購現用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2.領取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時以加權平均后的成本作伙食支出。
食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章,并記入有關賬簿。
3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出,須經食堂負責人審核,報公司領導審批后,向食堂出納辦理報銷手續(xù),直接列入當月支出。
4.食堂需購置固定資產,由食堂負責人提出申請,報公司領導審核,審批同意后,方可按公司招投標(集中采購)目錄及標準規(guī)定辦理設備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產登記入帳手續(xù)。
5.食堂人員的聘請人數應符合規(guī)定的人數,其工資標準由公司同意后執(zhí)行。
(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在公司內部食堂就餐,費用按實際支出成本結算。
(四)食堂菜類的采購應有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據”,采購驗收后由驗收人及食堂主管簽字并付款,其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務發(fā)票到校財務室單獨報銷,金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號,通過轉帳支付,不提現金。
經常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應告知對方至少每周到財務室進行資金結算。
其他定點單位采購的數量不是很大的項目也應每周到財務室結算,原則上要求對方開具稅務發(fā)票。
發(fā)票在報銷過程中應寫明用途。
(五)所有結算的票據都要求合法規(guī)范,票據開具的內容反映實際的經濟交往事項,票據反映的業(yè)務內容真實,符合經濟交往事項的實際情況。
(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復印紙等);發(fā)票的正確性:內容齊全、填寫規(guī)范、開具的內容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開,填寫項目齊全,內容真實,字跡清楚;開票時,同時要求填寫付款方:“河北灤平華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字,同時在發(fā)票聯上加蓋發(fā)票專用章。
(六)食堂每周前填制好采購情況公示表。
(七)公司食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字匯總后由領導統一簽字后支付,其他也由領導簽字后支付。
食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報主管領導審批,發(fā)票報銷時附審批單。
五、公司食堂財務收支結余及分配管理
(一)食堂財務收支結余是指公司食堂因伙食經營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。
公司食堂不應以盈利為目的,必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。
(二)食堂應每月反映財務盈虧狀況,按月編制“公司食堂資產負債表”、“公司食堂收支明細表”,及時發(fā)現問題,分析原因,消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入公司部門預算,實施“收支兩條線”管理。
六、財務公開
食堂每月財務報表于次月公司第一周例會上公示。
七、公司食堂會計檔案管理
食堂的會計檔案資料,納入公司會計檔案資料統一管理。
第9篇 財務現金管理規(guī)定辦法
財務現金管理規(guī)定【1】
第一章 總 則
第一條 為了進一步加強和規(guī)范公司管理中心財務管理工作,及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況,提供真實、可靠的財務資料,結合公司業(yè)務特點和管理要求,特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《政府財務管理規(guī)定》等有關財務法規(guī)、制度制定。
第三條 本規(guī)定目標:
1、建立和完善符合現代管理要求的、科學的內部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制,確保公司經營管理目標的實現。
2、堵塞漏洞、消除隱患,保護單位資金和財產的安全、完整。
3、規(guī)范單位會計行為,保證會計資料真實、可靠、完整。
4、確保國家有關法律法規(guī)和單位內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第二章 貨幣資金管理
第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。
第五條 建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制,明確崗位的職責、權限,確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記及財務專用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
第六條 單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。
對不符合要求或不合法的業(yè)務,財務人員有權拒絕辦理。
第七條 單位取得的貨幣資金收入應及時入賬,不得私設“小金庫”,不得設賬外賬。
第三章 現金管理
第八條 財務應當加強庫存現金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現金應及時交存銀行。
第九條 必須在《現金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內使用現金,不屬于現金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉賬結算。
現金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條 應當加強現金的管理,明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關人員的職責權限。
第十一條 現金收入應及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現金。
第十二條 應當定期和不定期地進行現金盤點,確?，F金賬面余額與實際庫存相符。
出納人員要認真記載現金日記賬,并與會計核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現金。
第四章 銀行存款管理
第十三條 單位應當按照國家《支付結算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉賬結算。
第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項,除規(guī)定可用現金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉賬結算。
第十五條 出納人員應當及時核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調節(jié)表”及“出納報告單”,一并裝訂在當月會計憑證中。
對核對過程中發(fā)生的未達賬項,應查明原因。
第五章 固定資產管理
第十六條 單位需要配置的固定資產應由需要部室編制計劃,做出預算,呈報領導審核、批準。
第十七條 購置一般設備和專用設備數額較小的,由辦公室按照部門填制的經領導審批的《購置物品申請單》,統一負責采購。
數額較大,應由三人以上采購小組或向社會公開招標,簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機制。
第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產總賬、明細賬及臺賬。
對于固定資產的購進、發(fā)放要嚴格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實相符。
第二十條 各部室對領取或使用的固定資產或財產應以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專人負責管理。
發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產,應由各部室負責人確認后,報領導審核同意后,再進行維修、更換。
對確實不能使用和修復的固定資產,由各部室負責人及時提出意見,經領導審批后,按有關規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條 堅持每年對公司財產全面清查一次,并將清查結果及時報告領導。
如發(fā)現財產丟失、損壞,要查明原因,根據情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。
對在清查中盤盈盤虧的財產,查明原因后,報有關部門批準,按有關規(guī)定進行賬務處理。
第六章 低值易耗品管理
第二十三條 低值易耗品的購入
1、購入低值易耗品統一由辦公室負責辦理。
購入本著節(jié)約、實用、分批的原則,防止浪費和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃,須填寫《購置物品申請單》,由部門經理和主管副總經理簽字審核后,報總經理審批,由辦公室統一負責采購。
3、一次性購入金額、數量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經理會議研究決定。
第二十四條 低值易耗品的領用和管理
1、辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續(xù)。
保管人員根據發(fā)票清點實物,填寫“實物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報銷交財務。
2、部門領用耗品時,應填寫出庫單,經批準后,保管根據出庫單交付實物。
3、保管人員應建立實物明細賬,并根據實物入庫單、出庫單登記賬薄。
第七章 應收款項管理
第二十五條 本規(guī)定所稱應收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。
第二十六條 財務人員應于每月底對應收款項進行清理核對,并向總經理及主管副總經理、經營部經理上報《應收賬款明細表》。
協助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各應收款項予以催收、核查。
經營部門收回的現金、支票要及時上交財務,由財務人員辦理銀行結算手續(xù)。
第二十七條 職工出差、辦公事需借現金周轉的,本人填寫借款單,經總經理批準后,給予辦理。
長期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。
業(yè)務往來單位的業(yè)務人員特殊需要借款時,必須經領導審批同意后,由本單位有關人員代辦,并負責收回借款。
第二十八條 職工個人欠款應于出差回來、辦完公事后五日內辦理報銷手續(xù),沒有用完的現金應退交財務。
特殊情況,不得超過半月,超過半月在考績工資中扣除本人20分。
差旅費的報銷由經辦人員填寫《差旅費報銷單》,并附報銷單據,交財務人員審核后,經相關領導審批后方可報銷。
第二十九條 關于經營部、公司營業(yè)款結賬工作程序
1、經營部、公司與客戶簽訂合同后,應在兩個工作日內將合同原件交財務室備案。
2、經營部、公司各自指派專人負責,依合同內容、金額登記備查簿,根據結款情況及時登記備查簿。
3、月末由財務向總經理、主管經營的副總經理、經營部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。
4、每周一經營部、公司將本周經營收入情況報主管副總經理及總經理。
5、兩個月未收回的款項由財務分別報各經營部門、主管副總經理及總經理,由主管副總經理或總經理指派專人限期催收,并相應扣罰相關部門的考績分數。
第八章 合同管理
第三十條 經濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經濟行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務必須簽訂經濟合同或協議。
簽訂各類合同或協議必須遵守《合同法》,所列條款要科學嚴密。
第三十一條各部室簽訂的經濟合同,必須報總經理審批后加蓋行政章生效;經營部、公司簽訂的會議或演出租賃協議,由經營部、公司負責人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協議原件必須二日內交財務備案。
第三十二條合同價款的支付和結算
1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。
工程進度款的支付,由施工方向公司該項目負責人報送經工程項目監(jiān)理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價款結算表,按結算程序報主管領導批準后,由財務辦理結算手續(xù)。
待工程全部完工并驗收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%―5%的工程質量保證金(期限不少于一年),其余款項進行支付。
2、設備等采購合同的支付和結算。
合同簽訂有預付款的按合同規(guī)定支付預付款,貨到驗收合格后,根據驗收憑據,按合同規(guī)定辦理結算手續(xù),并留合同價款的3%―5%,期限不少于一年的質量保證金。
第九章 稅務發(fā)票和內部票據管理
第三十三條 票據及有關印章的保管
1、財務要加強貨幣資金票據(發(fā)票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據的購買、印制、保管、領用、注銷,并設登記簿進行登記,防止空白票據的遺失和盜用。
2、加強銀行預留印鑒的管理。
銀行預留印鑒章(財務專用章和個人名章)應由會計保管。
嚴禁一人同時保管印章和票據。
3、應確保各種票據的完整無缺。
第三十四條 發(fā)票的管理
1、發(fā)票領用、保管
①由出納領購、保管、整理、繳銷;會計設登記簿進行登記;
②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;
③發(fā)票的開據原則上應在結賬同時開據并由經辦人簽字。
公司經營部門人員外出結款需提供發(fā)票的,由經營部門經理同意后,方可辦理開票手續(xù),并于15日內完成款項結算工作;
2、發(fā)票開據、作廢
①發(fā)票要序時、序號開具,不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;
②發(fā)票作廢時必須一式三聯加蓋“作廢”戳記章;
第三十五條 支票管理
1、建立支票領用登記簿,凡領用支票必須履行手續(xù),出納員登記、經辦人簽字。
2、領用空白支票,需先填寫領用申請單,領導批準后方可領取支票。
支票結算完畢后,由經辦人將票頭和經領導審批后的發(fā)票交出納注銷支票,未經出納注銷的支票由領用人負責。
3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。
作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。
4、接收業(yè)務單位轉賬及現金支票,出納人員應及時辦理轉賬業(yè)務,不得由他人代辦。
第十章 財務開支管理
第三十五條 財務開支審批原則和管理辦法
財務各項開支必須堅持先審批,后支付的原則。
實行大額財務開支由總經理辦公會議研究審定,總經理批準;小額財務開支由部門經理報分管副總經理審核后,總經理審批或審批的管理辦法。
第三十六條 費用報銷手續(xù)
1、各項費用開支必須有合法的票據,票據背面由經辦人簽名并列明事由,大額或內含多項費用支出應附相關發(fā)票附表,由財務人員審核,第十八條 購入的財產必須由經手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財務方可給予報銷
第十一章 財務人員崗位職責
第三十六條 會計人員崗位職責
1、嚴格遵守國家有關財務工作的法律、法規(guī)和各項制度,認真學習并嚴格執(zhí)行《會計法》。
2、負責各種業(yè)務核算及賬務處理。
審核原始憑證,填制記賬憑證。
登記總賬、明細分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。
會計賬薄要按月結賬。
3、按時編制會計報表,按規(guī)定要求提供有關數據,為領導決策提供依據。
4、定期與出納及相關人員核對有關賬目,協助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各類應收款項予以核查、催收。
5、按月計提各項稅金,確保稅金及時足額繳納。
辦理稅務有關事宜,提供稅務部門所需各類納稅資料。
6、做好年度財務預決算的編制、匯總和上報工作,及時辦理財政的資金撥付工作。
7、對指定保管的印章應加強管理,不得作為他用。
8、負責會計檔案的整理、歸檔及安全工作。
9、配合好各部門工作。
10、完成領導布置的臨時工作。
第三十七條 出納員崗位職責
1、負責現金、銀行存款工作,登記現金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調節(jié)表”和“出納報告單”。
2、出納要隨時掌握銀行余額,及時向領導反映,保證資金的支付。
3、支付款項時必須復核票據數額的準確性和手續(xù)是否完備,對不符合要求的票據拒絕辦理。
4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據,負責票據的領購、保管、整理、繳銷。
5、根據辦公室下發(fā)的人事通知,按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。
6、辦理稅務和銀行有關事宜。
7、完成領導交辦的臨時工作。
第三十八條 保管崗位職責
1、辦理物品入庫驗收、登記和領用出庫手續(xù);
2、按類別建立固定資產和耗材明細賬,確保賬物相符、賬賬相符。
3、按照常備物品的用量情況,向部門申購人提供需求建議。
4、對交還的物品,分門別類,分別上賬入庫。
5、負責庫房物品的存放安全,嚴防物品霉爛變質及發(fā)生火災、失盜、爆炸等事故,定期對庫房進行清理,保證庫存物品堆放有序,領用科學。
6、對庫存物品要做到心中有數,必要時提供使用建議。
7、對各部門、各崗位設備專人管理清單做備份管理,并就相應的資產調整事宜對清單做增補、刪減。
8、每年根據固定資產賬及設備專人管理清單對公司資產進行盤點、清理,并就設備、資產的報損維修事宜提出建議。
9、完成領導交辦的其他工作。
財務現金管理規(guī)定【2】
第一章 總則
第一條 為了加強建設銀行現金出納工作,特根據中國人民銀行有關規(guī)定制定本規(guī)定。
第二條 辦理現金出納,必須認真執(zhí)行國家規(guī)定的金融法令和制度。
按照本辦法的規(guī)定做好現金出納工作。
第三條 出納工作必須堅持以下原則
一、錢帳分管、雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運、嚴禁一人對外辦理現金出納業(yè)務。
二、堅持復核制度,做到收款要復點、付款要復核。
三、堅持交接手續(xù)和查庫制度。
第四條 辦理現金出納行,應編制年度現金計劃,報開戶人民銀行發(fā)行庫(或發(fā)行保管庫,下同),并報上級行逐級匯總報總行,由總行匯總報人民銀行總行。
執(zhí)行中需要超過計劃時,報請追加計劃。
經辦行在年度現金計劃內,在月前五日向開戶人民銀行發(fā)行庫報送月度現金計劃和最高投放額以及月度分券別的用款計劃。
第五條 辦理現金出納行,應根據現金周轉的正常需要設立業(yè)務庫。
根據業(yè)務情況確定一個三至五日周轉必須保留的最低庫存額,并按規(guī)定于月后五日向開戶人民銀行發(fā)行庫報送分券別的業(yè)務庫存月報。
第六條 各級行、處必須加強對現金出納工作的領導,認真做到:
一、要根據業(yè)務量的需要配備專職出納員和出納復核員。
二、要選派忠誠老實、責任心強的同志擔任出納工作。
除特殊情況外,一般不要輕易調動他們的工作。
三、要建立檢查輔導制度和崗位責任制。
管轄行要經常深入基層檢查輔導,總結交流經驗,解決存在問題。
四、要從政治上、工作上、生活上關心出納人員,尊重他們的勞動,同時要注意勞逸結合,并按規(guī)定發(fā)給勞保用品。
第七條 出納人員要加強政治學習,提高思想覺悟,刻苦鉆研業(yè)務技術,做到又紅又專;要熱愛本職工作,發(fā)揚廉潔奉公、遵守財經紀律的良好作風;要維護國家財產安全;提高服務質量,全心全意為客戶服務。
第二章 現金收付與整點
第八條 現金收付必須手續(xù)清楚,責任分明、數字準確。
要堅持現金收入先收款后記帳、現金付出先記帳后付款的程序。
第九條 出納人員與出納復核人員要有明確分工。
一般出納員負責付出現金的配款和收入現金的復點,以及保管使用現金收訖專用章;出納復核員負責付出現金的復點和收入現金的初點,以及保管使用現金付訖專用章。
第十條 向發(fā)行庫提取現金時,由會計開具現金支票交出納人員向人民銀行發(fā)行庫提取現金,提取現金以千元為單位,整捆提取,并做到當面逐捆卡把點清總數。
第十一條 收入現金應根據單位填制的交款憑證辦理。
單位交款時由出納復核員負責接柜,將交款憑證和現金一次收下。
然后認審查憑證大、小寫與金額是否一致,戶名、帳號等內容填寫是否齊全,無誤后憑以收款。
出納復核員將款收妥后登記現金收入日記簿,連同現金和交款憑證一并交出納員復核,無誤后在交款憑證上加蓋現金收訖專用章和個人名章,并在現金收入日記簿上加蓋個名章。
將交款憑證回單聯退回單位,記帳憑證聯隨時轉會計記帳。
收款時應堅持一戶一清,在清點中不得將幾個單位的款項互相混淆,也不得與其他現金調換,凡收入現金必須進行復點,未進行復點的現金不得入庫或對外支付。
第十二條 付出現金憑開戶單位簽開的現金支票辦理付款。
接柜人員接到現金支票,應發(fā)給取款人取款對號牌(應將對號牌的號碼登記在現金支票上)按規(guī)定經審核記帳、復核后交給出納員。
出納員收到憑證后應審查大小寫金額,有效日期、背書及銀行內部簽章無誤后,登記現金付出日記簿。
再按憑證配款,在憑證上加蓋個人名章、連同現金付出日記簿一并交復核員,經復核大數、復點零頭無誤后,在憑證上加蓋現金付訖專用章和個人名章并在現金付出日記簿上加蓋個人名章。
然后收回取款對號牌、問清取款金額,核對無誤后付款,記帳憑證隨時退回會計結帳。
第十三條 付出現金要當面點交清楚,銀行封簽對外無效(包括原封新券)。
如單位取款數量大,當面清點有困難,也要采取當面點大數清點零頭的辦法。
取回現金如發(fā)生差錯,銀行可協助查找,并根據實際情況處理。
第十四條 在付款時,需要拆大捆付零把的,應先卡把后拆捆,打開后先驗看小把券別是否一致,一捆未付完應保留原封簽。
拆小把付零張時,必須先點足一百張無誤后才能零付。
第十五條 每日營業(yè)終了,出納人員應認真清點庫存現金,并根據現金收付日記簿填制現金收付結數表(附式一),與現金核對相符后,據以填制記帳憑證交會計記庫存現金明細帳(現金收付結數表及現金收、付日記簿作附件)。
第十六條 收入票幣的整點,紙幣應按券別平鋪捆扎,一百張為把,用紙條捆扎,十把為捆,用繩雙十字捆扎。
硬幣一百枚為卷(如習慣五十枚為卷亦可);十卷為捆。
每把(卷)須蓋經手人名章,每捆應在繩頭結扣處貼封簽(附式二),注明行名、券別、金額、封捆日期,并加蓋封捆員名章。
凡經過整點的票幣,應做到點準、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚。
第十七條 在辦理收付、整點人民幣時,應按下列挑剔標準隨時挑出損傷券。
1.票面缺少一塊損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者;
2.裂口超過紙幅三分之一或票面裂口損及花邊圖案者;
3.紙質較舊,四周或中間有裂縫,或票面斷開又粘補者;
4.票面由于油猾、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多,肪礙票面整潔者;
5.票面變色嚴重影響圖案清晰者;
6.硬幣破缺、穿洞、變形或磨損氧化腐蝕損壞部分花紋者。
第十八條 對外辦理損傷人民幣的兌換工作,兌換標準按中國人民銀行一九五五年五月八日公布的《殘缺人民幣兌換辦法》和《殘缺人民幣兌換辦法內部掌握說明》辦理(見附一、二)。
第三章 庫房管理與現金運送
第十九條 辦法現金出納業(yè)務的行處,應設置現金出納專用庫房,庫房結構力求堅固,要有通風、防火、報警和擱置現金的扳架等設備。
庫房墻壁不得臨街。
業(yè)務量較小且沒有條件設置庫房的行處,必須設置保險柜。
放置保險柜和守庫人員住宿的房間,必須符合安全條件,窗戶要有鐵欄桿和護窗板,房門、墻壁、房頂要牢固。
營業(yè)間要有柜臺,外人不得入內。
第二十條 每日營業(yè)終了,所有現金必須都入庫保管,裝零頭款的尾數箱應由出納員加鎖加封后入庫,所有現金都必須登記庫存現金明細表(附式三)。
庫內不準放置私人財物和其他物品(如須保管與業(yè)務有關的貴重物品,應經領導批準),庫內物品要擺放整齊,保持清潔,現金在庫內應按券別分類碼放。
第二十一條 凡入庫保管的現金,都必須逐捆卡把清點數額。
現金出、入庫要填制現金出入庫票(附式四、五),做到責任分明,保證帳實、帳款相符,嚴禁挪用公款和以白條抵壓庫存。
凡管庫人員私自挪用公款,即以論處;凡領導指示挪用庫款者,應追究領導的責任。
第二十二條 庫房必須實行雙人管庫,兩名管庫員對庫房安全負同等責任。
管庫人員應保持相對穩(wěn)定,如因故離職,要經領導批準,并與領導指定的代辦人員辦妥交接手續(xù)后才能離開。
管庫員要明確責任,出入庫時必須同進同出,出入庫的款項要互相復核,防止差錯,不準一人進入庫房或在庫內工作。
庫房除管庫員外,其余人員未經領導批準不得進入。
庫房(或保險柜)應裝備兩把(或兩把以上)不同鑰匙的鎖,并應配備正、副鑰匙各一套。
正鑰匙由兩名管庫員分別掌握,鑰匙必須隨身攜帶,不準亂放,下班后也不得在辦公室內放置;副鑰匙由管庫人員會同主管出納負責人共同密封加蓋印章后,交本行負責人妥善保管。
副鑰匙的交接,要有登記簽收手續(xù),除發(fā)生特殊事故外,不得啟封動用。
如必須啟封動用時,須經行、處負責人批準,并會同管庫員啟封,動用要登記動用時間和原因。
庫房設有對字暗鎖者,開啟密碼一般應由主管負責人掌握,開封密碼的記錄副本,亦按上述辦法管理。
第二十三條 辦理現金出納的行、處,要指定專人負責安全保衛(wèi)工作,制定安全守則。
庫內嚴禁吸煙、燒火爐和存放易燃物品。
對庫內各項安全設備應經常檢查,如有損壞應立即修理。
要嚴防發(fā)生火災、潮濕、霉爛、蟲蛀、鼠咬、盜竊事故。
非營業(yè)時間和節(jié)假日應指派兩名以上人員負責看守庫房。
守庫人員在值班時間不準喝酒,不準外人進值班室聊天、玩耍,不準擅離職守。
值班室和放置錢柜的房間,不準留宿外人。
第二十四條 各級行、處應建立查庫制度。
主管出納工作的負責人除按制度規(guī)定查庫外,并應協助管庫員核對庫存,每月至少查庫一次。
主管行長應定期或不定期查庫,每年必須進行一次全面性查庫。
上級行對下級行的庫房應不定期檢查,查庫時必須攜帶查庫介紹信,查庫要清點庫存現金是否帳實相符,有無白條抵庫和挪用情況,是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬及霉爛事故;各項安全措施是否落實;雙人管庫和雙人守庫是否堅持;庫房和守庫員住房是否符合安全條件;武器的使用、保管是否符合要求。
各級行、處應建立查庫登記簿(附式六),每次查庫完畢,應將查庫情況和問題詳細登記,并由檢查人員和管庫人員共同簽章,以備查考。
如發(fā)現問題,應立即查明原因,分清性質、嚴肅處理,并報上級行。
第二十五條 運送現金時,必須有專用裝鈔袋裝袋封口,運送應由兩人以上負責押運,不得委托他人捎帶。
大宗現金的運送,應有武裝押運。
運送現金必須注意安全,嚴密交接手續(xù)。
對運送現金的路線、時間、地點要嚴守秘密,不得與任何無關人員透露。
運送現金的車輛不準搭乘與運鈔無關的人員。
第四章 錯款處理
第二十六條 提高出納工作質量和正確處理錯款,是關系到維護國家財產安全和調動出納人員積極性的大事。
給級行、處領導應對出納人員進行政治思想教育,加強政治責任心,嚴密制度手續(xù),在實際工作中注意技術培訓,力求收付款項準確,不出差錯或少出差錯。
一旦發(fā)生差錯,應向領導匯報,由領導采取有力措施認真查找,對于確實無法挽回的損失,在弄清情況的基礎上,要分別不同性質區(qū)別對待,正確處理。
第二十七條 發(fā)生長款,應及時查明退回原主,如確實無法退還者,除對有關人員加強教育,吸取經驗教訓外,將長款按規(guī)定程序批準后列作銀行收益,不得以長款補短款。
第二十八條 發(fā)生短款,屬于責任事故的,經過及時查找,確實無法找回時,按規(guī)定的審批手續(xù)報損,并教育幫助發(fā)生差錯的人員總結經驗,找出原因,吸取教訓,改進工作。
對其中嚴重不負責任,有章不循,使國家財產遭受重大損失,群眾意見很大的,要追究責任并給予適當的紀律處分。
由于領導不執(zhí)行制度造成的錯款事故,應追究領導責任。
如短款查明是,以及侵吞長款的,應按案件嚴肅處理,追回臟款,如錯款性質暫時不能明確時,應繼續(xù)查清,不能草率處理。
第二十九條 向發(fā)行庫提取的現金如發(fā)生差錯,應及時聯系查找。
查清原因者由責任行負責確實無法查清原因者由提取行按規(guī)定程序批準報損。
第三十條 出納長、短款的審批處理:長短款在五十元以下的由經辦行行長批準;五十元至二百元(含二百元)以內的,報地市分、支行批準;二百至一千元(含一千元)以內的,報省、自治區(qū)、直轄市分行批準,千元以上的報總行批準。
短款的核銷情況應在會計決算中逐筆說明。
第三十一條 出納工作中發(fā)生差錯時,各級行、處應建立錯款登記簿(附式七),逐筆登記,以備查考。
凡發(fā)生千元以上的大額錯款,應及時專題上報總行,其中情節(jié)復雜的大額錯款,應立即報告當地黨委;如發(fā)生被搶、被盜案件,應保護現場,立即報告公安機關、當地黨委和管轄行,并抓緊進行破案,發(fā)案和破案情況應及時報告總行。
第五章 出納機具設備的管理
第三十二條 出納工作中使用的運鈔汽車、保險柜、點鈔機、專用裝鈔袋等各種機具設備、應建立使用保管制度,要愛護機具設備。
第三十三條 各級行、處的運鈔汽車,屬于專用設備,未經分行同意,不得調出行外。
運鈔汽車要保證運鈔需要,平時要作好保養(yǎng)、維修,以備使用。
第三十四條 保險柜的鎖、鑰匙要嚴格保密,如發(fā)生損壞和鑰匙丟失,要報上級行處理,不得隨意找人修理或配鑰匙。
第六章 交接手續(xù)
第三十五條 出納人員調動工作離職時,必須辦理交接手續(xù),應將保管的現金,按當日實有庫存詳列現金移交明細表,與會計帳簿核對相符,經接收人、監(jiān)交人會同清點無誤后,共同在現金移交明細表上簽章,未辦妥交接手續(xù)不得離職。
臨時離職亦需與領導指定的代班人員辦理交接,做到責任分明。
保管庫房和保險柜付鑰匙、密碼的人員調動工作,也應辦理交接手續(xù)。
出納負責人調動工作時,也要辦理移交,并向接辦人員詳細介紹現金出納管理工作的情況。
第七章 附則
第三十六條 各級行、處在辦理現金出納業(yè)務中,應與發(fā)行庫密切聯系,取得業(yè)務上的支持與幫助。
有關現金計劃、出納統計資料以及錯款處理等也要互相聯系,密切配合,切實作好現金出納工作。
第三十七條 各省、自治區(qū)、直轄市分行應結合本地區(qū)具體情況作補充規(guī)定。
辦理現金出納的行處,應根據本規(guī)定和分行的補充規(guī)定,建立出納人員崗位責任制,保證出納工作順利進行。
第10篇 房地產企業(yè)財務部銷售管理辦法
房地產公司財務部銷售管理辦法
第一條 銷售部門的各項銷售活動,除及時結清款項外,均應簽訂銷售合同,并將簽字生效的合同副本提交財務部一份,作為發(fā)票審核和貨款結算的依據。
房地產開發(fā)企業(yè)應同時將定期將窗口表、銷售進度表以及房產局等管理部門測繪結果報財務備案。
第二條 銷售專用發(fā)票或專用收據由財務部統一向主管稅務機關申購并登記保管。
開票員領用時應辦理領用登記手續(xù),發(fā)票、收據開完后應及時交銷,以舊換新。財務部應在一個星期內將已開發(fā)票的存根聯與入賬記錄進行核查。
嚴禁開票員私自購買發(fā)票及收據,不得打白紙條收款。
第三條 繳款 客戶交納定金、房款一律于當日存入銀行,任何人都不得坐支或挪用、借用銷售款。
開票:小定可以開具公司自制的收據,大定必須開具稅務機關專用收據。開發(fā)產品的銷售在未結清價款前不能開具正式發(fā)票,或者只能就收到的價款部份開具正式發(fā)票。收據換發(fā)票的必須將原收據收回。開票時必須填寫開票人、收款人及日期。一般不得開具紅字發(fā)票。
第四條 **公司所屬各公司的各種銷售折扣政策須報**公司批準后執(zhí)行,同時將批準后的折扣政策報**公司財務部備案。
第五條 銷售折扣由銷售部門提出,公司主管領導簽字批準,財務部門核對無誤后入賬。
銷售折扣、折讓需要辦理退款的,客戶還必須提供有效身份證明及收款收據。如因測繪面積與原銷售面積差異需要辦理退款的,參照上述程序辦理。
第六條 財務部門應根據銷售計劃等資料,加強與銷售部門的工作聯系,隨時掌握收款進度及應收賬款的變化情況,督促應收賬款的催收,加速貨款回籠。
第七條 銷售分析:
(一)銷售分析應分別由營銷部門和財務部門按月進行。
(二)營銷部門側重分析銷售計劃的執(zhí)行情況、價格變動情況。
(三)財務部門側重分析銷售收入和銷售利潤的完成情況,并對影響銷售利潤的各種因素做出分析,提出改進建議。
第11篇 基本建設財務管理規(guī)定辦法
基本建設財務管理規(guī)定
第一條 為了適應社會主義市場經濟體制投融資體制改革的需要,規(guī)范基本建設投資行為,加強基本建設財務管理和監(jiān)督,提高投資效益,根據《中華人民共和國預算法》、《會計法》和《政府采購法》等法律、行政法規(guī)、規(guī)章,制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于國有建設單位和使用財政性資金的非國有建設單位,包括當年安排基本建設投資、當年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項目和資產已交付使用但未辦理竣工決算項目的建設單位。其他建設單位可參照執(zhí)行。
實行基本建設財務和企業(yè)財務并軌的單位,不執(zhí)行本規(guī)定。
第三條 基本建設財務管理的基本任務是:貫徹執(zhí)行國家有關法律、行政法規(guī)、方針政策;依法、合理、及時籌集、使用建設資金;做好基本建設資金的預算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作,嚴格控制建設成本,減少資金損失和浪費,提高投資效益。
第四條 各級財政部門是主管基本建設財務的職能部門,對基本建設的財務活動實施財政財務管理和監(jiān)督。
第五條 使用財政性資金的建設單位,在初步設計和工程概算獲得批準后,其主管部門要及時向同級財政部門提交初步設計的批準文件和項目概算,并按照預算管理的要求,及時向同極財政部門報送項目年度預算,待財政部門審核確定后,作為安排項目年度預算的依據。
建設項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項,應當在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內,向同極財政部門提交有關文件、資料的復制件。
第六條 建設單位要做好基本建設財務管理的基礎工作,按照規(guī)定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務工作;嚴格按照批準的概預算建設內容,做好帳務設置和帳務管理,建立健全內部財務管理制度;對基本建設活動中的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄;及時掌握工程進度,定期進行財產物資清查;按規(guī)定向財政部門報送基建財務報表。
主管部門應指導和督促所屬的建設單位做好基本建設財務管理的基礎工作。
第七條 經營性項目,應按照國家關于項目資本金制度的規(guī)定,在項目總投資(以經批準的動態(tài)投資計算)中籌集一定比例的非負債資金作為項目本金。
本規(guī)定中有關經營性項目和非經營性項目劃分,由財政部門根據國家有關規(guī)定確認。
第八條 經營性項目籌集的資本金,須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。投資者以實物、工業(yè)產權、非專利技術、土地使用權等非貨幣資產投入項目的資本金,必須經過有資格的資產評估機構依照法律、行政法規(guī)評估作價。
經營性項目籌集的資本金 ,在項目建設期間和生產經營期間,投資者除依法轉讓外,不得以任何方式抽走。
第九條:經營性項目收到投資者投入項目的資本金,要按照投資主體的不同,分別以國家資本金、法人資本金、個人資本金、和外商資本金單獨反映。項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后,相應轉為生產經營企業(yè)的國家資本金、法人資本金,個人資本金、外商資本金。
第十條:凡使用國家財政投資的建設項目,應當執(zhí)行財政部有關基本建設資金支付的程序,財政資金按批準的年度基本建設支出預算到位.
實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目,應當根據政府采購和國庫集中支付的有關規(guī)定辦理資金支付。
第十一條:經營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價凈收入)、接受捐贈的財產、外幣資本折算差額等,在項目建設期間,作為資本公積金,項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后,相應轉為生產經營企業(yè)的資本公積金。
第十二條:建設項目在建設期間的存款利息收入計入待攤投資,沖減工程成本。
第十三條:經營性項目在建設期間的財政貼息資金,作沖減工程成本處理。
第十四條:建設項目在編制竣工財務決算前要認真清理結余資金。應變價處理的庫存設備、材料以及應處理的自用固定資產要公開變價處理,應收,應付款項要及時清理,清理出來的結余資金按下列情況財務處理:
經營性項目的結余資金,相應轉入生產經營企業(yè)的有關資產。
非經營性項目的結余資金,首先用于歸還項目貸款。如有結余,30%作為建設單位留成收入,主要用于項目配套設施建設、職工獎勵和工程質量獎,70%按投資來源比例歸還投資方。
第十五條:項目建設單位應當將應交財政的竣工結余資金在竣工財務決算批復后30日內上交財政。
第十六條:建設成本包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
第十七條:建筑安裝工程投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本,其中不包括被安裝設備本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預付備料款和預付工程款。
第十八條:設備投資支出是指建設單位按照項目概算內容發(fā)生的各種設備的實際成本,包括需要安裝設備、不需要安裝設備、和為生產準備的不夠固定資產標準的工具、器具的實際成本。
需要安裝設備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來,安裝在基礎上或建筑物支架上才能使用的設備;不需要安裝設備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設備。
第十九條:待攤投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的,按照規(guī)定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出。
包括:建設單位管理費、土地征用及遷移補償費、土地服復懇及補償費、勘察設計費、研究實驗費、可行性研究費、臨時設施費、設備檢驗費、負荷聯合試車費、合同公證及工程質量監(jiān)理費、(貸款)項目評估費、國外借款手續(xù)費及承諾費、社會中介機構審計(查)費、招投標費、經濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報廢工程損失、壞帳損失、借款利息、固定資產損失、器材處理虧損、設備盤虧及毀損、調整器材調撥價格折價、企業(yè)債卷發(fā)行費用、航道維護費、航標設施費、航測費、其他待攤投資等。
建設單位要嚴格按照規(guī)定的內容和標準控制待攤投資支出,不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。
第二十條:其他投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產和遞延資產發(fā)生的支出。
第二十一條:建設單位支出管理費是指建設單位從項目開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發(fā)生的管理性質的開支。包括:不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費,辦公費、差旅交通費、勞動保險費、工具用具使用費、固定資產使用費、零星購置費、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅、業(yè)務招待費、施工現場津貼、竣工驗收費和其他管理費性質開支。
業(yè)務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10%。
施工現場津貼標準比照當地財政部門制定的差旅費標準執(zhí)行。
第二十二條:建設單位管理費實行總額控制,分年度椐實列支。
建設單位管理費的總額控制數以項目審批部門批準的項目投資總概算為基數,并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計算。具體計算方法見附件一。
特殊情況確需超過上述開支標準的,須事前報同級財政部門審核批準。
第二十三條:建設單位發(fā)生單項工程報廢,必須經有關部門鑒定。報廢單項工程的凈損失經財政部門批準后,作增加建設成本處理,計入待攤投資。
第二十四條:非經營性項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢及其他經財政部門認可的不能形成資產部分的投資,作待核銷處理。在財政部門批復竣工決算后,沖銷相應的資金。形成資產部分的投資,計入交付使用資產價值。
第二十五條:非經營性項目為項目配套的專用設施投資,包括專用道路、專用通訊設施、送變電站、地下管道等,產權歸屬本單位的,計入交付使用資產價值;產權不歸屬本單位的,作轉出投資處理,沖銷相應的資金。
經營性項目為項目配套的專用設施投資,包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設施、送變電站、地下管道、專用碼頭等,建設單位必須與有關部門明確界定投資來源和產權關系。由本單位負責投資但產權不歸屬本單位的,作無形資產處理;產權歸屬本單位的,計入交付使用資產價值。
第二十六條:建設項目隸屬關系發(fā)生變化時,應及時進行財務關系劃轉,要認真做好各項資產和債權、債務清理交接工作,主要包括各項投資來源、已交付使用的資產、在建工程、結余資金、各項債權和債務等,由劃轉雙方的主管部門報同級財務部門審批,并辦理資產、財務劃轉手續(xù)。
第二十七條:基建收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產品變價凈收入、負荷試車和試運行收入以及其他收入。
(一)工程建設副產品變價凈收入包括:煤炭建設中的工程煤收入,礦山建設中的礦產品收入,油(汽)田鉆井機建設中的原油(汽)收入和森工建設中的路影材收入等。
(二)經營性項目為檢驗設備安裝質量進行的負荷試車或按合同及國家規(guī)定進行試運行所實現的產品收入包括:水利、電力建設移交生產前的水、電、熱費收入;原材料、機電輕紡、農林建設移交生產前的產品收入,鐵路、交通臨時運營收入等。
(三)其他收入包括:
1、各類建設項目總體建設尚未完成和移交生產,但其中部分工程簡易投產而發(fā)生的 營業(yè)性收入等;
2、工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。
第二十八條:各類副產品和負荷試車產品基建收入按實際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費用和稅金確定。負荷試車費用計入建設成本。
試運行期間基建收入以產品實際銷售收入減去銷售費用及其他費用和銷售稅金后的純收入確定。
第二十九條:試運行期間按照以下規(guī)定確定:引進國外設備項目按建設合同中規(guī)定的試運行期執(zhí)行;國內一般性建設項目試運行期原則上按照批準的設計文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個別行業(yè)的建設項目試運行期需要超過規(guī)定試運行期的,應報項目設計文件審批機關批準。
第三十條:建設項目按批準的設計文件規(guī)定的內容建成,工業(yè)項目經負荷試車考核(引進國外設備項目合同規(guī)定試車考核欺瞞)或試運行期能夠正常生產合格產品,非工業(yè)項目符合設計要求,能夠正常使用時,應及時組織驗收,移交生產或使用。
凡已超過批準的試運行期,并已符合驗收條件但未及時辦理竣工驗收手續(xù)的建設項目,視同項目已正式投產,其費用不得從基建投資中支付,所實現的收入作為生產經營收入,不再作為基建收入。試運行期一經確定,各建設單位應嚴格按規(guī)定執(zhí)行,不得擅自縮短或延長。
第三十一條:各項索賠、違約金等收入,首先用于彌補工程損失,結余部分按規(guī)定第三十二條處理。
第三十二條:基建收入應依法繳納企業(yè)所得稅,稅后收入按以下規(guī)定處理:
經營性項目基建收入的稅后收入,相應轉為生產經營企業(yè)的盈余公積。
非經營性項目基建收入的稅后收入,相應轉入行政事業(yè)單位的其他收入。
第三十三條:試生產期間一律不得計提固定資產折舊。
第三十四條:建設單位應當嚴格執(zhí)行工程價款結算的制度規(guī)定,堅持按照規(guī)定的工程價款結算程序支付資金。建設單位與施工單位簽定的施工合同中確定的工程價款結算方式要符合財政支出預算管理的有關規(guī)定。工程建設期間,建設單位與施工單位進行公程價款結算,建設單位必須按工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金,待工程竣工驗收一年后再清算。
第三十五條:基本建設項目竣工時,應編制基本建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內容多的項目,單項工程竣工,具備交付使用條件的,可編制單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算。
第三十六條:基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產價值,反映竣工項目建設成果的文件,是辦理固定資產交付使用手續(xù)的依據。各編制單位要認真執(zhí)行有關的財務核算辦法,嚴肅財經紀律,實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算,做到編報及時,數字準確,內容完整。
第三十七條:建設單位及其主管部門應加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導,組織專門人員,及時編制竣工財務決算。設計、施工、監(jiān)理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務決算編制工作。建設單位應在項目竣工后三個月內完成竣工財務決算的編制工作。在竣工財務決算未經批復之前,原機構不得撤銷,項目負責人及財務主管人員不得調離。
第三十八條:基本建設項目竣工財務決算的依據,主要包括:可行性研究報告、初步設計、概算調整及其批準文件;招投標文件(書);歷年投資計劃;經財政部門審核批準的項目預算;承包合同、工程結算等有關資料;有關的財務核算制度、辦法;其他有關資料。
第三十九條:在編制基本建設項目竣工財務決算前,建設單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、帳務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償,做到帳帳、帳政、帳實、帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等,要逐項盤點核實,填列清單,妥善保管,或按照國家規(guī)定進行處理,不準任意侵占、挪用。
第四十條:基本建設項目竣工財務決算的內容,主要包括以下兩個規(guī)定:
(一)基本建設項目財務決算報表
主要有以下報表(表式見附件二):
1.封面
2.基本建設項目概況表
3.基本建設項目竣工財務決算表
4.基本建設項目交付使用資產總表
5.基本建設項目交付使用資產明細表
(二)竣工財務決算說明書
主要包括以下內容:
1.基本建設項目概況
2.會計帳務的處理、財產物資清理及債權債務的清償情況
3.基建結余資金等分配情況
4.主要技術經濟指標的分析、計算情況
5.基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議
6.決算與概算的差異和原因分析
7.需說明的其他事項
第四十一條:基本建設項目的竣工財務決算,按下列要求報批:
(一)中央級項目
1.小型項目
屬國家確定的重點項目,其竣工財務經主管部門審核后報財政部審批,或由財政部授權主管部門審批;其他項目竣工財務決算報主管部門審批。
2.大、中型項目
中央級大、中型基本建設項目竣工財務決算,經主管部門審核后報財政部審批
(二)地方級項目
地方級基本建設項目竣工財務決算的報批,由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)確定。
第四十二條:財政部對中央級大中型項目、國家確定的重點小型項目竣工財務決算的審批實行“先審核、后審批”的辦法,即先委托投資評審機構或經財政部認可的有資質的中介機構對項目單位編制的竣工財務決算進行審核,再按規(guī)定批復。對審核中審減的概算內投資,經財政部審核確認后,按投資來源比例歸還投資方。
第四十三條:基本建設項目竣工財務決算大中小型劃分標準。經營性項目投資額在5000萬元(含5000萬元)以上、非經營性項目投資在3000萬元(含3000萬元)以上的為大中型項目。其他項目為小型項目。
第四十四條:已具備竣工驗收條件的項目,3各月內不辦理竣工驗收和固定資產移交手續(xù)的 ,視同項目已正式投產,其費用不得從基建投資中支付,所實現的收入作為生產經營收入,不再作為基建收入管理。
第四十五條:各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)可以根據本規(guī)定,結合本地區(qū)建設項目的實際,制定實施細則并報財政部備案。
第四十六條:本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后施行。財政部1998年印發(fā)的《基本建設財務管理若干規(guī)定》(財基字[1998]4號文)同時廢止。
二00二年十月十五日
附1:建設單位管理費總額控制數費率表
附2:基本建設項目竣工財務決算報表
附1:
建設單位管理費總額控制數費率表
單位:萬元
工程總概算
費率(%)
算例
工程總概算
建設單位管理費(h)
1000以下
1.5
a
a×1.5%=h
1001-5000
1.2
b
15+(b-1000)×1.2%=h
5001-10000
1
c
63+(c-5000)×1%=h
10001-50000
0.8
d
113+(d-10000)×0.8%=h
50001-100000
0.5
e
433+(e-50000)×0.5%=h
100001-200000
0.2
f
683+(f-100000)×0.2%=h
200000以上
0.1
g
883+(g-200000)×0.1%=h
附2:
基本建設項目竣工財務決算報表
表式略
基本建設項目竣工財務決算報表填制說明
一、基本建設項目概況表
1.表中各有關項目的設計、概算等指標,根據批準的設計、概算等文件確定的數字填列。實際指標根據項目建設的實際完成情況填列。
2.表中基建支出各項的實際數是指建設項目從開工之日起至達到辦理竣工財務決算之日止發(fā)生的全部基本建設支出。
3.表中設計概算批準文號根據實際批準的文件分別填列。
4.表中收尾工程指建設項目竣工驗收后還遺留的少量尾工,這部分工程的實際成本,可根據具體情況進行估算,并作說明,完工以后不再編制竣工財務決算。
二、基本建設項目竣工財務決算表
1.表中資金來源項下“基建撥款”各項、“項目資本”、“項目資本公積”、“基建借款”、“上級撥入投資借款”、 “企業(yè)債券資金”和資金占用項下“交付使用資產”、“待核銷基建支出”、“非經營項目轉出投資”等項目,填列項目自開工建設至竣工止的累計數。
2.表中其余各項目填列辦理竣工驗收吮的結余數。
3.補充資料的“基建投資借款期末余額”反映竣工時尚未償還的基建投資借款數。
4.資金占用總額等于資金來源總額。
三、基本建設項目交付使用資產總表
表中各欄數字應根據“交付使用資產明細表”中相應項目的數字匯總填列,并分別與竣工財務決算表中有關數字相符。
四、基本建設項目交付使用資產明細表
本表是用來反映交付使用資產的詳細內容。編制時,對各項內容要分類填列。
第12篇 某市衛(wèi)生廳衛(wèi)生室財務管理辦法
為進一步加強鎮(zhèn)村衛(wèi)生服務一體化村衛(wèi)生室(以下簡稱衛(wèi)生室)的財務管理,規(guī)范衛(wèi)生室賬務處理,確保各項資金有效使用,根據市人民政府辦公廳《關于進一步加強鄉(xiāng)村醫(yī)生隊伍建設的實施意見》和市人民政府辦公室《關于進一步加強鄉(xiāng)村醫(yī)生隊伍建設的實施意見》的文件精神及財務管理的有關規(guī)定,特制定本辦法。
一、基本原則
衛(wèi)生室執(zhí)行基層醫(yī)療機構財務會計制度,由鎮(zhèn)、街道、經濟開發(fā)區(qū)衛(wèi)生院(以下簡稱衛(wèi)生院)統一管理、分室核算,專職、專人負責。
二、賬簿設置
衛(wèi)生院要按照一室一賬的方式建立總分類賬、業(yè)務收支明細賬、固定資產明細賬、庫存物資明細賬、往來款項明細賬,確保賬賬相符、賬物相符。
三、收支管理
實行衛(wèi)生室與衛(wèi)生院統一的收費項目、收費標準和收費票據,采取微機化、網絡式管理。月度會計期間為上月21日至當月20日,按月核算并編制報表。衛(wèi)生室業(yè)務收入應按日編制收入日報表,每10天編制一張匯總報表,每月編制一張月度總報表?，F金收入每10天上繳一次,按照衛(wèi)生院安排的報賬時間,將現金和10天收入匯總表一起上繳(報)到衛(wèi)生院。嚴禁坐支現金。四、資金管理
衛(wèi)生院在銀行開設用于衛(wèi)生室經費收支的專用存折,用于核算衛(wèi)生室所發(fā)生的各項資金。
其中,收入包括:
1、衛(wèi)生室上繳的日常業(yè)務收入;
2、衛(wèi)生院轉入的上級補助收入(包括財政補助、基本公共衛(wèi)生服務項目補助及其他經費補助等)。支出包括:
1、支付衛(wèi)生室購藥品及衛(wèi)生材料款;
2、支付鄉(xiāng)村醫(yī)生(以下簡稱村醫(yī))各項收入返還;
3、發(fā)放村醫(yī)財政補助;
4、發(fā)放村醫(yī)基本公共衛(wèi)生服務項目補助;
5、其他支出。
五、固定資產管理
衛(wèi)生院要建立衛(wèi)生室固定資產明細賬,加強對衛(wèi)生室的固定資產管理,確保國有、集體財產安全。固定資產發(fā)生自然損耗的,必須填報書面說明,經衛(wèi)生院核準后方可辦理報損手續(xù);固定資產發(fā)生人為損壞的,由責任人按價賠償。
六、其他事宜
衛(wèi)生院要加強對衛(wèi)生室的監(jiān)管,確保衛(wèi)生室財務管理的準確性、規(guī)范性。衛(wèi)生室管理人員及衛(wèi)生室從業(yè)人員應嚴格遵守財務制度,規(guī)范財務收支行為,嚴肅財經紀律。嚴禁衛(wèi)生院將不屬于一體化管理的村衛(wèi)生室收支范圍內的資金轉入專用賬戶中。
本辦法自發(fā)布之日起施行,有效期至年3月31日。
