第1篇 公司發(fā)票管理規(guī)定辦法
公司發(fā)票管理制度
一、各部門對發(fā)票實行專人管理,領取發(fā)票由專人負責,責任到人,財務部設發(fā)票管理臺帳,由領用人簽字。
二、不準轉借、轉讓發(fā)票:發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用。
三、發(fā)票啟用前,應先清點,如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題,應整本退回。
四、填開發(fā)票時,應按順序號,全份復寫,并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內容應填寫真實、完整,包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項;作廢的發(fā)票應整份保存,并注明“作廢”字樣。
五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票;嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。
六、開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
七、使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票,不得丟失;如發(fā)票丟失,應于丟失當日用書面報告財務部,再由財務部上報處理。
八、增值稅發(fā)票的有關特殊規(guī)定,按有關相應的規(guī)定執(zhí)行。
九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款,公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。
十、公司內部使用的各種單據參照本制度管
第2篇 石油銷售公司發(fā)票管理辦法
石油銷售公司發(fā)票管理辦法(試行)
第一章 總則
第一條為了加強發(fā)票管理和監(jiān)督,根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》、《國家稅務總局關于進一步加強普通發(fā)票工作的通知》,結合本公司實際,特制定本辦法。
第二條本辦法所稱發(fā)票是指增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票。
第三條本辦法適用于hb公司。
第二章 領取
第四條公司本部所有發(fā)票在當?shù)囟悇站诸I取。
第五條各發(fā)票管理員領取發(fā)票后應填寫本單位《發(fā)票領用登記薄》。
第三章 使用
第六條各開票人員不得以任何理由拒絕向客戶開具銷售發(fā)票;銷售商品收取款項后,應當對單據的完整性、準確性進行審核,據實向購貨方開具發(fā)票,不得因購貨方要求而改變品名、數(shù)量、金額等內容。
第七條增值稅專用發(fā)票只能向一般納稅人開具。
1、對于初次開票客戶,開具增值稅專用發(fā)票前必須要求客戶提供加蓋'增值稅一般納稅人'確認章的稅務登記證副本原件和經辦人身份證件,同時留存經辦人身份證和稅務登記證復印件,稅務登記證復印件應當加蓋客戶公司財務專用章或公章。稅務登記證復印件和經辦人身份證復印件應當作為會計檔案保管。
2、每年應對客戶一般納稅人資格進行審查。增值稅一般納稅人資格由各單位稅務管理崗位負責審查(可以登錄國家稅務局網站,進入相應市縣稅務機關網站查詢確認),
3、向一般納稅人開具增值稅發(fā)票時,必須全額開具增值稅專用發(fā)票,不得部分開具增值稅專用發(fā)票,部分開具普通發(fā)票。
4、嚴禁向非增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票。
第八條各中心必須按照增值稅納稅義務發(fā)生時間開具發(fā)票,嚴禁提前向客戶開具發(fā)票,具體規(guī)定如下:
(1)現(xiàn)場交款提貨并索取發(fā)票的,為收到貨款付出商品的當天;
(2)每月業(yè)務發(fā)生頻次較多,可在月底對賬完畢并收訖貨款的當天;
(3)預收貨款的,為客戶實際提貨的當天;
(4)銷售應稅勞務的,為提供勞務同時收訖銷售款的當天;
(5)將商品自用等,為貨物移送的當天。
第九條所有銷售業(yè)務當月必須將發(fā)票開具完畢.
第十條批發(fā)業(yè)務依據銷售通知單上所列明的單位名稱開具發(fā)票,任何單位和個人不得更換銷售通知單單位名稱后開具發(fā)票。在批發(fā)環(huán)節(jié),對不需要發(fā)票的客戶一般開具普通發(fā)票補齊,發(fā)票開具的單位名稱為銷售通知單上的單位名稱,不能更改單位名稱。發(fā)票聯(lián)由稅務管理崗裝訂留存?zhèn)洳椤?/p>
第十一條當零售客戶不要求開具發(fā)票時,可以不開發(fā)票。
第十二條開票員按規(guī)定的時限、順序、逐條一次性如實開具,并加蓋發(fā)票專用章。
第十三條因操作失誤等原因需要作廢發(fā)票時,按照以下發(fā)票作廢業(yè)務程序進行:
1.需作廢發(fā)票未跨月的,先在開票機上作廢相應電子版發(fā)票,再在對應的紙質發(fā)票一式三聯(lián)上蓋作廢章或注明作廢字樣,完成作廢業(yè)務程序;
2.需作廢發(fā)票屬于跨月的,應先收回原發(fā)票并在原發(fā)票上注明 '作廢'字樣,隨后開具與原發(fā)票內容相同,但數(shù)量、金額為負數(shù)的紅字發(fā)票,完成作廢業(yè)務程序。紅字發(fā)票需向稅務申請同意。
所有作廢發(fā)票應保證聯(lián)次完整,裝訂整齊,并上由開票人員統(tǒng)一保管、銷毀。
第四章 保管
第十四條各中心發(fā)票管理員負責保管本單位發(fā)票。發(fā)票應存放于保險柜,做好防盜、防火、防潮。
第十五條 各中心發(fā)票管理員如遇發(fā)票丟失、毀損等情況,應立即向公司財務部同時報告。因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款,公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。
第十六條《發(fā)票領用登記薄》和《增值稅專用發(fā)票進項統(tǒng)計表》,作廢發(fā)票,應單獨裝訂保管,并根據公司財務檔案管理的有關規(guī)定,定期歸檔和銷毀。
第五章 其他
第十七條 所有開票員在開票前應接受崗前培訓,熟練掌握發(fā)票管理系統(tǒng)的使用后,方可上崗操作。
第十八條稅控開票機由發(fā)票管理員管理和使用。
第十九條公司財務部應對各中心發(fā)票使用情況定期抽查,及時發(fā)現(xiàn)和處理存在問題。發(fā)現(xiàn)有虛開、冒開行為的,
第二十條發(fā)票管理員及其他人員不得在稅控開票機上上網、聊天、游戲等。
第二十一條開票員應按照發(fā)票管理規(guī)范進行操作。管理好自己的用戶名和密碼,不得擅自移交。如因崗位變動需要變更開票操作人員時,應上報公司財務部備案。
第二十二條 開票員不得轉借、轉讓、代開發(fā)票,不得擅自擴大發(fā)票使用范圍。
第六章 其他票據管理
第二十三條其他有價票證包括:支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、信用證等。
對從銀行購回的空白現(xiàn)金支票、轉賬支票、信匯單、電匯單以及內部結算單、空白收款收據等,保管印簽的人員不得事先在上面加蓋財務預留印簽及印章,出納人員須將空白支票等有價票證放入保險柜妥善保存,對填寫錯誤的票據應及時加蓋'作廢'章。
第二十四條 規(guī)范辦理銀行承兌匯票業(yè)務。
(1)收到銀行承兌匯票后,立即到開戶行驗證匯票的真實性,檢查承兌匯票的背書單位與掛賬的往來單位必須相符,背書人名稱和背書時間填寫正確清晰,多次背書的承兌匯票應審核背書的連續(xù)性,逐筆登記'應收票據備查簿'。
(2)開具銀行承兌匯票時,應由財務部門根據用款計劃和業(yè)務合同等相關資料在開戶銀行辦理,辦理銀行承兌匯票的簽章應與預留銀行的簽章相符。
第七章 附則
第二十五條 本辦法由公司財務部負責解釋。
第3篇 房地產公司發(fā)票和收據使用管理辦法
房地產公司發(fā)票和收據的使用管理
1、應對發(fā)票實行專人管理,防止丟失、被盜。如因保管不善,遺失發(fā)票及收據,造成后果由發(fā)票保管人負責。
2、發(fā)票及收據由財務部統(tǒng)一負責收發(fā)及建檔保管建立收據消號制度,財務人員應逐一消號,及時發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正。
3、必須按發(fā)票管理規(guī)定,正確使用發(fā)票。發(fā)票和收據不得轉借、轉讓,不得代其他單位開發(fā)票。
4、發(fā)票及收據的填寫必須字跡清楚、摘要必須清楚準確真實不得涂改,如填寫有誤,應另行開具發(fā)票及收據,并在誤填的發(fā)票或收據(聯(lián)次齊全方能作廢)上注明'誤填作廢'。如收據僅作臨時收款用途,業(yè)務完畢后需出具發(fā)票的,開具收據時,應在備注欄內注明:發(fā)票開具時本收據自動作廢。
5、發(fā)票丟失應立即向主管稅務機關和項目負責人報告,并登報予以公告。
6、不得填開大頭小尾的發(fā)票,不得代開發(fā)票。
7、項目收入必須憑合法的發(fā)票或項目收據入帳,凡與本項目成本、費用、資產有關的付出,均應索取合法發(fā)票。
第4篇 集團公司發(fā)票使用管理辦法
1. 目的:
為了加強集團公司發(fā)票管理和財務監(jiān)督,完善內部控制機制,提高防范經營風險的能力,特制定本辦法。
2. 適用范圍:
適用于集團各職能部門及各子公司。
3. 職責:
3.1集團財務部是使用和保管經營性發(fā)票與收據的部門,必須對其負全責。
3.2嚴格按照稅務部門規(guī)定的有關發(fā)票使用管理辦法操作。
4. 具體規(guī)定:
4.1集團各子公司財務人員應嚴格按照稅務部門要求認真辦理發(fā)票領購手續(xù),取得的空白發(fā)票必須按照有價證券的管理辦法,建立相應的發(fā)票使用登記簿,存放在保險柜中妥善保管。
4.2集團各子公司必須指定專門的財務人員負責保管和開具發(fā)票,必須按照稅務部門的要求認真填寫發(fā)票的名稱、字軌號碼、聯(lián)次及用途,客戶名稱,開戶銀行及帳號,商品名稱或經營項目,計量單位、數(shù)量、單位、大小寫金額,開票人,開票日期,開票單位(個人)名稱(章)等。不得漏項、添項,不得涂改,字跡要工整,印章要清晰,大小寫要相符。
4.3對外開具發(fā)票時首先必須取得有效的開具發(fā)票的依據,包括購銷合同、工程協(xié)議、預收款憑證、銀行進賬單、往來結算收據等,開具發(fā)票之前一定要與相關的憑證逐一核對,防止錯開、誤開。
4.4嚴禁任意更改發(fā)票使用單位名稱,嚴禁發(fā)票大頭小尾或變相變更計量單位混淆發(fā)票內容。一經發(fā)現(xiàn)將追究當事人的法律責任。
4.5對開具的錯誤發(fā)票以及收回的發(fā)票,必須在發(fā)票聯(lián)及相關聯(lián)加蓋'作廢'字樣,并妥善保管。已經開具發(fā)票的存根保存期限五年,保存期滿報經稅務機關查驗批準后方可銷毀。
4.6使用電子計算機開具發(fā)票,存根聯(lián)應當按照發(fā)票的順序號排列裝訂成冊,每100份為一冊。
4.7各子公司發(fā)票管理人員在辦理本公司變更或者注銷稅務登記的同時,負責辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手續(xù)。
4.8各子公司發(fā)票管理人員每月份向財務總監(jiān)上報一份發(fā)票使用情況登記表,內容包括開具發(fā)票時間、發(fā)票編號、開具發(fā)票單位、項目內容、金額等。財務總監(jiān)負責發(fā)票管理的全部過程。
