公司所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定
公司對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定
為了實(shí)行對(duì)所屬企業(yè)統(tǒng)一管理,分級(jí)負(fù)責(zé),所屬企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)管理體制,必須加強(qiáng)公司對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督,這是公司和所屬企業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制的重要組成部分。制定公司對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理規(guī)定,本規(guī)定適用于公司參股、控股所有企業(yè)。
一、所屬企業(yè)的財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及國家制定的其它財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和制度。
二、所屬企業(yè)制定本企業(yè)的會(huì)計(jì)制度,財(cái)務(wù)制度及財(cái)務(wù)管理的具體規(guī)定、辦法,呈報(bào)公司審訂備案。
三、公司對(duì)所屬企業(yè)原則上負(fù)責(zé)其財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)會(huì)人員的配備,財(cái)會(huì)人員實(shí)行公司委派制。
四、所屬企業(yè)的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員行政上受所在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),業(yè)務(wù)上直接受公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)和監(jiān)督。
五、公司財(cái)務(wù)部參與所屬企業(yè)財(cái)會(huì)人員的晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲、考核,組織所屬企業(yè)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
六、財(cái)會(huì)人員工作調(diào)動(dòng)離職,必須辦清交接手續(xù)方可調(diào)動(dòng)離職,要編制內(nèi)容詳盡的移交清冊(cè),由公司領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、監(jiān)交人共同監(jiān)交。
七、所屬企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營范圍、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、資產(chǎn)購入、處置、資金調(diào)度等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要呈報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和公司財(cái)務(wù)部審批備案。
八、所屬企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的對(duì)外簽署,公司領(lǐng)導(dǎo)及公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須參與研究和審查。
九、公司對(duì)所屬企業(yè)實(shí)行全年財(cái)務(wù)預(yù)算控制:
所屬企業(yè)每年制定出詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算,體現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo),明確公司和企業(yè)間責(zé)、權(quán)、利三者的關(guān)系。全年財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)允許調(diào)整,使預(yù)算更切合實(shí)際,每季向公司反饋預(yù)算的執(zhí)行情況。
十、所屬企業(yè)每季要制定出以下財(cái)務(wù)計(jì)劃:
1、通過對(duì)收入、成本費(fèi)用、利稅的測(cè)算,制定利潤(rùn)計(jì)劃。
2、以減少開支,提高效益為目的,制定各項(xiàng)成本、費(fèi)用計(jì)劃。
3、以加速資金周圍為目的,提高資金利用率,制定資金收、支計(jì)劃。
4、以合理購置固定資產(chǎn),提高其使用效率為目的,制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。
十一所屬企業(yè)每月要呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表:
1、當(dāng)月的財(cái)務(wù)報(bào)表。
2、當(dāng)月資金收收支變動(dòng)情況表。
3、當(dāng)月帳外收支變動(dòng)情況表。
4、當(dāng)月的統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
十二加強(qiáng)公司與所屬企業(yè)間內(nèi)部往來帳的核對(duì)工作,季報(bào)表以前凡是內(nèi)部往來帳雙方需對(duì)發(fā)生額和當(dāng)期余額進(jìn)行核對(duì),發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)調(diào)整。
十三季度的財(cái)務(wù)報(bào)表要附有財(cái)務(wù)報(bào)告,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況、資金收支變動(dòng)情況等進(jìn)行一次全面的總結(jié)和分析,呈報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
十四所屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。
十五公司對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算實(shí)行監(jiān)督、監(jiān)管和宏觀控制,定期和不定期對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行稽查審計(jì),所屬企業(yè)必須如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,如實(shí)匯報(bào)反映相關(guān)情況,不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。
十六對(duì)所屬企業(yè)的固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)部實(shí)行總額控制,公司行政部實(shí)行總量管理,所屬企業(yè)實(shí)行帳、卡、物(明細(xì)帳、卡片、實(shí)物)三級(jí)管理。
十七所屬企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)、盤盈、盤虧、毀損情況呈報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批備案后,及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理,保證帳、卡、物的一致性。
十八所屬企業(yè)會(huì)同公司行政部每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的實(shí)地盤點(diǎn),還可以不定期地抽檢,確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)帳實(shí)清楚。
十九每年財(cái)務(wù)決算前,公司對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì),根據(jù)審計(jì)結(jié)果核算利潤(rùn)總額。同時(shí)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具年審查帳報(bào)告前,公司財(cái)務(wù)部需先進(jìn)行預(yù)審。
二十如與國家有關(guān)規(guī)定不符,按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
二十一本規(guī)定由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
二十二本規(guī)定自通過之日施行。
