第1篇 物業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)告與分析專項(xiàng)制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度
1、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)于年度終了編報(bào)各管理處年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
2、財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的帳簿記錄等資料,并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。
3、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量,不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。
4、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳,不得提前或者延遲。年度結(jié)帳日為公歷年度每年的12月31日;每月結(jié)帳日為每月的31日。
5、財(cái)務(wù)部在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)告前,應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定,全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù);
5.1、結(jié)算款項(xiàng),包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在,與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致;
5.2、庫(kù)存材料的實(shí)際數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致,是否有報(bào)廢損失;
5.3、固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致;
5.4、需要核實(shí)、清查的其他內(nèi)容。
6、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前,除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外,還應(yīng)當(dāng)完成下列工作:
6.1、核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致,記帳方向是否相符;
6.2、結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳時(shí),結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的余額和發(fā)生額,并核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿之間的余額;
6.3、檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行;
6.4、對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng),檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)帳務(wù)處理是否合理;
6.5、檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。
7、編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí),對(duì)經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量,并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
8、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容,根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確,不得漏報(bào)或者任意取舍。
9、會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致;會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。
10、財(cái)務(wù)部每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括:
10.1、資產(chǎn)負(fù)債表
10.2、損益表
10.3、現(xiàn)金日記帳
10.4、現(xiàn)金盤點(diǎn)表
10.5、銀行存款日記帳
10.6、銀行存款余額調(diào)節(jié)表
10.7、銀行存款對(duì)帳單
10.8、物業(yè)管理費(fèi)收支匯總表及明細(xì)表
10.9、待攤費(fèi)用明細(xì)表
10.10、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊明細(xì)表
10.11、預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表
10.12、應(yīng)交稅金明細(xì)表
10.13、應(yīng)收、實(shí)收、預(yù)收、欠收管理費(fèi)明細(xì)表
10.14、其他應(yīng)收款明細(xì)表
10.15、其他應(yīng)付款明細(xì)表
10.16、應(yīng)收帳款明細(xì)表
10.17、應(yīng)付帳款明細(xì)表
10.18、代收款項(xiàng)明細(xì)表
10.19、存貨盤點(diǎn)表
10.20、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表
10.21、代收款項(xiàng)匯總表
10.22、欠費(fèi)追款計(jì)劃表
第2篇 信雅物業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度
雅信物業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度
(本制度涉及金額和審批權(quán)供參考依據(jù),具體實(shí)施結(jié)合實(shí)際情況調(diào)整)
1.目的
為進(jìn)一步規(guī)范和完善公司的費(fèi)用管理制度,加強(qiáng)成本控制,提高審批效率,適應(yīng)管理需要。
2.職責(zé)
2.1費(fèi)用經(jīng)辦人:應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中自覺控制、壓縮費(fèi)用,提供記載費(fèi)用真實(shí)發(fā)生的合法、有效單據(jù),按本規(guī)定履行審批程序并提供審批記錄,對(duì)單據(jù)的真實(shí)性、審批程序記錄的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
2.2部門負(fù)責(zé)人:在部門工作安排中主動(dòng)控制、壓縮費(fèi)用,對(duì)本部門的各項(xiàng)費(fèi)用的必要性、合理性負(fù)責(zé),對(duì)本部門總體費(fèi)用水平的合理性負(fù)責(zé)。
2.3財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì):負(fù)責(zé)審核對(duì)所有報(bào)銷憑證合法性、金額數(shù)字的準(zhǔn)確性、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否符合公司的有關(guān)規(guī)定、審批程序是否齊全。
2.4財(cái)務(wù)管理部出納:負(fù)責(zé)審查付款手續(xù)的完備性,并正確付款,對(duì)審批手續(xù)不全、金額和收款人不明確的單據(jù)不予辦理付款手續(xù)。
2.5財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人:維護(hù)本規(guī)定的正常執(zhí)行,對(duì)重大開支發(fā)表意見,審批付款,組織好費(fèi)用報(bào)銷工作和信息通報(bào)工作。
2.6分管經(jīng)理:審批非例常性費(fèi)用和重大開支,確認(rèn)這些費(fèi)用的必要性、合理性。
2.7總經(jīng)理:審定高額非例常性費(fèi)用和資產(chǎn)購(gòu)置開支,具有立項(xiàng)權(quán)與否決權(quán)。
2.8公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)對(duì)本制度的解釋。
3.范圍
本制度適用于**市雅信物業(yè)管理有限公司。
4.方法和過(guò)程控制
4.1總則
4.1.1 公司費(fèi)用本著以下原則進(jìn)行管理:
4.1.1.1從嚴(yán)控制原則。從工作需要出發(fā),厲行節(jié)約,從嚴(yán)控制,在合理前提下爭(zhēng)取費(fèi)用最低。
4.1.1.2責(zé)任明確原則。公司各部門第一負(fù)責(zé)人是部門費(fèi)用的決策者和責(zé)任人,對(duì)本部門發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性、必要性和總體費(fèi)用水平負(fù)責(zé),部門第一負(fù)責(zé)人在年度述職報(bào)告時(shí)應(yīng)將本部門年度費(fèi)用水平作為重要事項(xiàng)予以說(shuō)明。
4.1.1.3受益者承擔(dān)費(fèi)用原則。如果費(fèi)用申請(qǐng)人同時(shí)是費(fèi)用的受益者,但經(jīng)辦人并非受益人,則此項(xiàng)費(fèi)用歸屬于受益人名下。此項(xiàng)原則適用于公司與各業(yè)務(wù)部門之間、公司職能部門之間。
4.2費(fèi)用管理方式
4.2.1分項(xiàng)核算、總體考核
4.2.1.1公司按年度考核每個(gè)部門的職能運(yùn)行總費(fèi)用。
4.2.1.2各部門的直接行政費(fèi)用包括:薪酬及補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)、車輛費(fèi)、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、報(bào)刊資料費(fèi)、其他。公司財(cái)務(wù)管理部在該等費(fèi)用發(fā)生時(shí),即直接歸屬在受益部門名下。
4.2.3費(fèi)用控制方法
4.2.3.1限額控制:確定明確的單項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),如差旅費(fèi)、通訊費(fèi),單項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生不得超出規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。
4.2.3.2程序控制:根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用發(fā)生額,確定相應(yīng)的審批程序。
4.2.3.3非例?？刂?非例常費(fèi)用應(yīng)具專題報(bào)告,按審批程序?qū)徟瓿珊?方可實(shí)施。
4.3費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和程序
4.3.1交際應(yīng)酬費(fèi)
4.3.1.1一次報(bào)銷500元以下的由分管經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)管理部審核后據(jù)實(shí)報(bào)銷;一次報(bào)銷500元以上的(含)由分管經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)管理部審核、報(bào)公司總經(jīng)理審批后據(jù)實(shí)報(bào)銷。
4.3.1.2分管經(jīng)理本人的交際費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)審批;總經(jīng)理交際費(fèi)用由綜合辦公室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。
4.3.1.3財(cái)務(wù)管理部分別設(shè)置各部門、單位及經(jīng)理級(jí)以上人員的交際應(yīng)酬費(fèi)臺(tái)帳,逐筆記錄交際時(shí)間、地點(diǎn)和具體內(nèi)容。
4.3.2差旅費(fèi)
4.3.2.1差旅費(fèi)按以下程序?qū)徟_認(rèn),并經(jīng)財(cái)務(wù)管理部復(fù)核無(wú)誤后據(jù)實(shí)報(bào)銷:
職員的差旅費(fèi)由分管經(jīng)理審批;
分管經(jīng)理本人發(fā)生的差旅費(fèi)由公司總經(jīng)理審批;
公司副總級(jí)以上人員的差旅費(fèi)用由綜合辦公室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。
4.3.2.3外埠差旅費(fèi)
a.往返交通費(fèi):公司職員公務(wù)出差可乘坐除飛機(jī)頭等艙、公務(wù)艙以外的任何交通工具,憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷。公司副總級(jí)以上(含)人員可按實(shí)報(bào)銷。
b.住宿費(fèi)在下列規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)或規(guī)定星級(jí)酒店標(biāo)準(zhǔn)房?jī)?nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷:
職 別最高住宿標(biāo)準(zhǔn)
總經(jīng)理按實(shí)報(bào)銷
公司副總級(jí)以上(含)500元/晚/人或四星級(jí)賓館
部門經(jīng)理級(jí)以上(含)400元/晚/人或三星級(jí)賓館
其他職員300元/晚/人或三星級(jí)賓館
兩人以上同行出差,可與職級(jí)最高者住同一酒店。對(duì)于出差地統(tǒng)一安排住宿或?yàn)榱斯ぷ鞅憷徒∷薜?按實(shí)報(bào)銷。超出規(guī)定金額的,應(yīng)提供酒店星級(jí)證明。
c.對(duì)于自行安排住宿而不報(bào)銷住宿費(fèi)者,每晚補(bǔ)貼100元;由對(duì)方單位提供住宿的,不計(jì)發(fā)補(bǔ)貼。
d.出差補(bǔ)助費(fèi)不分職級(jí),在同一地逗留十日內(nèi),按100元/天的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)付,自十一天起減半計(jì)付。
e.出差地市內(nèi)交通車費(fèi)包干到出差補(bǔ)助費(fèi)中,不另再報(bào)銷;機(jī)場(chǎng)、車站、碼頭至住宿地或工作地的往返交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。如特殊情況確需報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)的,請(qǐng)列專項(xiàng)說(shuō)明,并經(jīng)部門經(jīng)理簽批、財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理審核后方可報(bào)銷。
f.因公行李費(fèi)、票務(wù)費(fèi)等實(shí)報(bào)實(shí)銷。
g.事前經(jīng)人事部門批準(zhǔn), 出差期間就近返家探親的,個(gè)人承擔(dān)其繞道交通費(fèi),不發(fā)繞道及在家期間的出差補(bǔ)助費(fèi)。
4.3.2.4 市內(nèi)交通費(fèi)
a.職員需要自行乘車上下班的,在月定額150元內(nèi)憑交通費(fèi)票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。有效的交通費(fèi)票據(jù)為大巴票、小巴票、ic卡發(fā)票。
b.確因工作需要乘坐出租車,須于下一個(gè)工作日填寫費(fèi)用報(bào)銷單,經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)管理部審核后于當(dāng)月報(bào)銷。
c.乘坐公司班車的職員可按公司規(guī)定交通費(fèi)一半的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷上下班交通費(fèi)。
d.市內(nèi)上下班交通費(fèi)用每月報(bào)銷一次,報(bào)銷時(shí)間為每月的25日。
4.3.2.5職員休假
a. 職員根據(jù)公司人事管理規(guī)定享受帶薪年休假的。
b. 職員直系親屬指父母、配偶之父母、配偶、子女。
4.3.3機(jī)動(dòng)車費(fèi)
4.3.3.1油料費(fèi)、停車費(fèi)、修理費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)等日常費(fèi)用,由經(jīng)手人填制'付款申請(qǐng)書',經(jīng)行政后勤主管確認(rèn)、綜合辦公室審批、財(cái)務(wù)管理部審核后實(shí)報(bào)實(shí)銷。
4.3.3.2司機(jī)違犯交通規(guī)則或工作失職而發(fā)生的修理費(fèi)扣除應(yīng)由保險(xiǎn)
公司賠償?shù)牟糠趾笥伤緳C(jī)本人承擔(dān);因司機(jī)個(gè)人工作失職造成的違章停車、違章駕駛、未及時(shí)年審等罰款費(fèi)用由司機(jī)個(gè)人承擔(dān)。
4.3.3.3司機(jī)長(zhǎng)途行車,視同出差,住宿費(fèi)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,行車補(bǔ)助按出差補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)付。
4.3.3.6公司各部門、單位使用公司車輛的,費(fèi)用歸屬于各用車部門、單位,非公司內(nèi)單位使用公司車輛,應(yīng)即時(shí)進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算。
4.3.4職員培訓(xùn)費(fèi)用
4.3.4.1職員脫產(chǎn)培訓(xùn)(含到專門機(jī)構(gòu)作短期培訓(xùn))、業(yè)余進(jìn)修、出國(guó)考察所發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用按公司和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4.3.4.2培訓(xùn)費(fèi)用按'受益者承擔(dān)費(fèi)用'的原則進(jìn)行管理,費(fèi)用歸屬在申請(qǐng)部門、單位項(xiàng)下。
4.3.5書報(bào)資料費(fèi)用
4.3.5.1書報(bào)資料費(fèi)按部門發(fā)生額進(jìn)行核算。由于工作需要購(gòu)置的專業(yè)用書,經(jīng)本部門經(jīng)理批準(zhǔn)后購(gòu)買,憑發(fā)票到公司資料室辦理驗(yàn)收登記、借閱手續(xù),并經(jīng)資料管理員在發(fā)票后簽字確認(rèn)后據(jù)實(shí)報(bào)銷。但一次購(gòu)置在1000元以上(含)的須報(bào)總經(jīng)理審批。
4.3.5.2年度報(bào)刊雜志由綜合辦公室統(tǒng)一辦理訂閱,費(fèi)用按部門核算。
4.3.6通訊費(fèi)用
4.3.6.1享受通訊費(fèi)用報(bào)銷的為部門經(jīng)理級(jí)以上(含)人員及經(jīng)批準(zhǔn)的客服人員和外勤人員,通訊費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷范圍見下表:
職 級(jí)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)(月)范 圍
公司總經(jīng)理按實(shí)報(bào)銷手機(jī)
副總級(jí)以上(含)300元手機(jī)
部門經(jīng)理級(jí)以上(含)100元手機(jī)
客服人員50元手機(jī)
外勤人員50元手機(jī)
4.3.6.2通訊費(fèi)用每月憑發(fā)票報(bào)銷一次,超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分由個(gè)人承擔(dān),低于標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷;通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)額度當(dāng)月有效,不能累積。
4.3.6.3享受通訊費(fèi)用報(bào)銷的人員,因其出差期間手機(jī)長(zhǎng)途漫游費(fèi)用超出通訊費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)作專項(xiàng)說(shuō)明,并經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)。
公司有關(guān)人員的通訊費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),由所在部門經(jīng)理簽署意見后,報(bào)綜合辦公室審批確定。各項(xiàng)通訊費(fèi)用具體報(bào)銷時(shí),應(yīng)報(bào)綜合辦公室審批、財(cái)務(wù)管理部審核后支付。
4.3.7加班餐費(fèi)
經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)需要加班的職員,加班餐費(fèi)按10元/餐的標(biāo)準(zhǔn),憑據(jù)經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理報(bào)銷。加班餐費(fèi)并入'交際應(yīng)酬費(fèi)'作為直接費(fèi)用考核。
4.3.8醫(yī)藥費(fèi)
4.3.8.1公司已為職員購(gòu)買綜合醫(yī)療保險(xiǎn)的,可憑醫(yī)療卡到醫(yī)院就醫(yī),不再報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)用。
4.3.8.2未購(gòu)買醫(yī)療保險(xiǎn)的職員,其門診就醫(yī)費(fèi)用憑區(qū)一級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票每月限額報(bào)銷100元,限額不得跨年度使用。單項(xiàng)報(bào)銷金額超過(guò)300元(含)須另附就診記錄復(fù)印件
4.3.8.3獨(dú)生子女醫(yī)療費(fèi)用按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4.3.9其他福利補(bǔ)貼
4.3.9.1職員子女入學(xué)、升學(xué),公司一次性發(fā)放賀禮。小學(xué)、初中、高中、中專為100元;高等院校為300元。
4.3.9.2職員晚婚,公司贈(zèng)新婚賀禮200元。
4.3.9.3領(lǐng)取《獨(dú)生子女證》的職員,公司致賀禮100元。
4.3.9.4各種賀禮均憑綜合辦公室的證明領(lǐng)取。
4.3.10行政后勤費(fèi)用
4.3.10.1行政后勤費(fèi)用歸口綜合辦公室管理。1000元以下的小額維修、環(huán)境美化與保護(hù)、通訊、文具、物料等低值易耗品的購(gòu)買等,由綜合辦公室負(fù)責(zé)人審批后,經(jīng)財(cái)務(wù)管理部審核后憑據(jù)報(bào)銷。
4.3.10.2 1000元以上(含)的維修、改造、環(huán)保性質(zhì)的費(fèi)用均需提交專題報(bào)告, 報(bào)分管副總批準(zhǔn)后執(zhí)行;超出5,000元(含)另報(bào)總經(jīng)理審批。
4.3.11其他費(fèi)用
其他費(fèi)用如公司活動(dòng)費(fèi)等,分別由歸口部門管理。由公司負(fù)擔(dān)費(fèi)用的每次公司活動(dòng),承辦者均應(yīng)事先列示預(yù)算,報(bào)公司分管副總批準(zhǔn)后執(zhí)行。每次能明確服務(wù)對(duì)象的公司活動(dòng)費(fèi)用等應(yīng)由受益對(duì)象承擔(dān)。
4.4資產(chǎn)及物料用品購(gòu)置
4.4.1各部門如需購(gòu)置行政辦公類固定資產(chǎn)(固定資產(chǎn)指單價(jià)在1000元(含)以上的資產(chǎn)),應(yīng)具專題報(bào)告由部門經(jīng)理、綜合辦公室、財(cái)務(wù)管理部同意,報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。
4.4.2各部門如需購(gòu)置物業(yè)管理用固定資產(chǎn),應(yīng)具專題報(bào)告由部門經(jīng)理、綜合辦公室、財(cái)務(wù)管理部同意,報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。
如購(gòu)置車輛、辦公樓宇、住宅類固定資產(chǎn),還須按地產(chǎn)的規(guī)定上報(bào)地產(chǎn)審批。
4.4.3能明確使用部門的固定資產(chǎn),其計(jì)提的折舊費(fèi)用歸屬在該部門名下。
4.5日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及采購(gòu)支出
4.5.1日常經(jīng)營(yíng)支出審批權(quán)限(金額均不含上限)
最高限額(元)日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用工程物資辦公/水電/管理費(fèi)
公司總經(jīng)理3000元以上10000元以下5000元以下
公司副總經(jīng)理3000元以下5000元以下3000元以下
職能部門經(jīng)理2000元以下3000元以下2000元以下
管理處經(jīng)理1000元以下2000元以下1000元以下
4.5.2采購(gòu)物資之前必須經(jīng)過(guò)申請(qǐng)及審批程序,采購(gòu)物資完畢,采購(gòu)人員要將物資及申請(qǐng)單、購(gòu)貨清單(購(gòu)貨小票)報(bào)庫(kù)房入庫(kù),憑完整的入庫(kù)手續(xù)及發(fā)票到財(cái)務(wù)部門核算,報(bào)帳。
4.5 .3定期按合同付款,指已經(jīng)評(píng)估過(guò)的且周期性按月按季付款的合同,包括電梯分包費(fèi)用、房租費(fèi)、水電費(fèi)、管理費(fèi)、清潔外包費(fèi)、消殺費(fèi)用等。
4.6非例常費(fèi)用
各部門對(duì)于在正常費(fèi)用項(xiàng)目之外、非經(jīng)常性發(fā)生、或雖經(jīng)常發(fā)生但個(gè)性差異很大的非例常費(fèi)用,不論該項(xiàng)費(fèi)用是否已經(jīng)列入年度預(yù)算,均應(yīng)事先具專題報(bào)告,經(jīng)批準(zhǔn)同意后方可執(zhí)行。
4.7借款
4.7.1備用金借支:借支金額在5,000元(含)以內(nèi)的,部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,經(jīng)財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理審批后辦理付款手續(xù);5,000元以上至10,000元(含)以內(nèi)的需報(bào)分管副總審批;如超出10,000元時(shí),報(bào)公司總經(jīng)理審批。學(xué)習(xí)及培訓(xùn)借款須先經(jīng)綜合辦公室負(fù)責(zé)人簽批。
4.7.2差旅費(fèi)借款:填寫'差旅費(fèi)借款單',金額可包括往返交通費(fèi)、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi),如辦理其它事項(xiàng)需要借支的應(yīng)說(shuō)明事由。審批程序和備用金借支相同。
4.7.3任務(wù)完成后應(yīng)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷還款手續(xù)。對(duì)借款未還清者,不得再借支備用金;對(duì)報(bào)銷后超過(guò)一個(gè)月不歸還的借款,通知綜合辦公室從該職員下月工資中扣還。
4.8費(fèi)用報(bào)銷付款
為提高工作效率,減少公司現(xiàn)金流通量,以保障資金安全,公司提倡使用支票付款方式(支出金額在1000元以上的付款)。另每一項(xiàng)付款必須提前2-3天知會(huì)財(cái)務(wù)人員,以便財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備資金。
4.9每月報(bào)銷時(shí)間。每月28日前,各部門應(yīng)將已發(fā)生費(fèi)用報(bào)送財(cái)務(wù)部。
第3篇 物業(yè)財(cái)務(wù)收入利潤(rùn)管理專項(xiàng)制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之收入、利潤(rùn)的管理
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指在物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等勞務(wù)而取得的各項(xiàng)收入,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。其它業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)之外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各種收入。
2、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)稅金及附加后的凈額;其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指其它業(yè)務(wù)收入減去其它業(yè)務(wù)支出和其它業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額;營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。
3、利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益以及營(yíng)業(yè)外收支凈額。
4、利潤(rùn)按照國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)的調(diào)整后,依法交納所得稅,并按規(guī)定順序進(jìn)行分配。
第4篇 智盛物業(yè)財(cái)務(wù)稽核制度
盛智物業(yè)財(cái)務(wù)稽核制度
1.0目的
為了規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,使財(cái)務(wù)科本身的會(huì)計(jì)工作有組織、有目標(biāo)、有步驟地進(jìn)行,不斷提高財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)核算工作水平,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,特制訂《內(nèi)部稽核制度》。
2.0 適用范圍
3.0制度要點(diǎn)
財(cái)務(wù)科內(nèi)部稽核制度
一、會(huì)計(jì)憑證的審核
1、根據(jù)自制和外來(lái)原始憑證,由各會(huì)計(jì)核算員審核后,編制收付款會(huì)計(jì)憑證,憑證編制好后,交財(cái)務(wù)監(jiān)察員審核,財(cái)務(wù)主管不定期地審核收付款憑證,經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無(wú)誤后,方可進(jìn)行登賬。
2、次月初,各會(huì)計(jì)核算員將編制好的轉(zhuǎn)賬憑證,經(jīng)監(jiān)察員審核后,交成本核算員統(tǒng)一編號(hào),經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無(wú)誤后,方可進(jìn)行登賬。
3、月底最后一天,出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬的最后余額,與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。
二、會(huì)計(jì)賬簿的審核制度
1、根據(jù)科目流轉(zhuǎn)額,財(cái)務(wù)主管檢查每月借貸發(fā)生額,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)更正。
2、每季度末將明細(xì)賬打印一次,各會(huì)計(jì)核算員根據(jù)自己的業(yè)務(wù)范圍,清理債權(quán)債務(wù)。
3、各往來(lái)單位的債權(quán)債務(wù),每季度清算,如不能及時(shí)清回,向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。
4、財(cái)務(wù)主管每季度將所有會(huì)計(jì)帳簿審核一次,查出問題,及時(shí)糾正。
三、會(huì)計(jì)報(bào)表的審核制度
1、會(huì)計(jì)報(bào)表由明細(xì)帳在微機(jī)中直接賬轉(zhuǎn)表,其賬轉(zhuǎn)表的參數(shù)由成本核算員編制、修訂。
2、會(huì)計(jì)報(bào)表均由成本核算員編制、打印后,交財(cái)務(wù)主管審核,經(jīng)審核無(wú)誤后上報(bào)分局。
四、銀行存款、現(xiàn)金的審核制度
1、支票印鑒由兩人保管,財(cái)務(wù)監(jiān)察員保管支票公章,財(cái)務(wù)主管保管段長(zhǎng)私章,每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。
2、銀行支票以及其他托收、承付、票匯等空白憑證及備用金,由出納員負(fù)責(zé)保管,每日工作完畢后,由出納員全部鎖入保險(xiǎn)柜內(nèi),并配給出納員大保險(xiǎn)柜壹個(gè)。
3、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)及工資核算員每月不定期檢查兩次庫(kù)存現(xiàn)金,并作好記錄。
4、出納員每月做到現(xiàn)金日清月結(jié),月底最后一天,應(yīng)將現(xiàn)金關(guān)賬,現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存余額核對(duì)相符。
5、每月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)終了,次月3日前,出納員要編制銀行調(diào)節(jié)表,并交財(cái)務(wù)主管審核后,送交資調(diào)分中心。
五、其他會(huì)計(jì)資料(如文件、補(bǔ)充資料、臺(tái)賬)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)主管審核或財(cái)務(wù)主管指定專人審核
第5篇 物業(yè)財(cái)務(wù)債權(quán)債務(wù)的管理專項(xiàng)制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之債權(quán)、債務(wù)的管理
3.1、各管理處的各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)應(yīng)按照應(yīng)收、應(yīng)付單位設(shè)置明細(xì)帳,按照會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行明細(xì)核算。
3.2、財(cái)務(wù)部應(yīng)定期(按月)編制'應(yīng)收帳款'、'其他應(yīng)收款'、'應(yīng)付帳款'、'其他應(yīng)付款'、'預(yù)收帳款'等科目的余額表,及時(shí)與各往來(lái)單位對(duì)帳。
3.3、財(cái)務(wù)部應(yīng)定期(按月)編制各項(xiàng)應(yīng)收款帳齡分析表,及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)。
3.4、財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)助其他部門嚴(yán)格按照《處理欠繳管理費(fèi)程序》及時(shí)催收各項(xiàng)欠費(fèi),以減少壞帳損失。
3.5、財(cái)務(wù)部對(duì)確屬無(wú)法收回的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)查明原因,追究責(zé)任,并按規(guī)定的程序報(bào)批后方可進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。
3.6、財(cái)務(wù)部尤其應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收各項(xiàng)費(fèi)用的管理,應(yīng)每月按時(shí)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)收物業(yè)管理費(fèi)、代收水費(fèi)、天然氣費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用,并發(fā)放帳單,催收各項(xiàng)費(fèi)用;對(duì)租戶的各項(xiàng)欠費(fèi),應(yīng)嚴(yán)格按照《催繳管理費(fèi)流程》及時(shí)催收,避免造成長(zhǎng)期欠費(fèi)。
3.7、財(cái)務(wù)部在收費(fèi)工作中,應(yīng)搜集、整理以下資料:
3.7.1、所有租戶的編號(hào)及實(shí)測(cè)面積;
3.7.2、每個(gè)租戶的管理費(fèi)起計(jì)日期;
3.7.3、各單元每月應(yīng)付各項(xiàng)費(fèi)用的金額;
3.7.4、各租戶的資料,如姓名、聯(lián)絡(luò)地址、電話、所擁有單元號(hào);
3.7.6、各租戶的各月繳費(fèi)情況及欠費(fèi)金額;
3.7.7對(duì)各欠費(fèi)租戶的滯納金的起計(jì)日期,應(yīng)收取的滯納金金額;3.7.8、各租戶應(yīng)繳納的各項(xiàng)費(fèi)用的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
第6篇 物業(yè)財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)管理專項(xiàng)制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之倉(cāng)庫(kù)管理制度
1、為了加強(qiáng)、完善倉(cāng)庫(kù)的管理,提高工作效率,嚴(yán)格把好每一道關(guān)口,使工作更加統(tǒng)一化、程序化、規(guī)范化,特制定公司倉(cāng)庫(kù)管理制度。
2、各管理處要以本單位利益為重,嚴(yán)格管理,認(rèn)真執(zhí)行公司頒布的各項(xiàng)規(guī)章制度及出入庫(kù)管理細(xì)則。出入庫(kù)管理細(xì)則如下:
2.1、入庫(kù)的管理:
2.1.1、管理處各項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)采購(gòu)的物資必須辦理入庫(kù)手續(xù)。
2.1.2、管理處各項(xiàng)物資在入庫(kù)前必須設(shè)專人嚴(yán)格進(jìn)行驗(yàn)
收,貨物的名稱、數(shù)量、型號(hào)、質(zhì)量、價(jià)格必須與經(jīng)批準(zhǔn)的'采購(gòu)申報(bào)表'內(nèi)容相符。嚴(yán)禁私自換購(gòu)物品。對(duì)貨物數(shù)量大,且不便全部驗(yàn)收的物品必須按隨機(jī)抽樣法對(duì)貨物進(jìn)行抽驗(yàn)。
2.1.3、貨物的名稱、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格不符或?qū)徟掷m(xù)不全的,倉(cāng)庫(kù)管理員有權(quán)拒收入庫(kù)。
2.1.4、管理處倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)驗(yàn)收合格的物品應(yīng)在辦理入庫(kù)手續(xù)時(shí),必須簽字,財(cái)務(wù)部門應(yīng)將經(jīng)庫(kù)管員簽字驗(yàn)收的'入庫(kù)單'作為依據(jù)之一辦理報(bào)銷及入帳。
2.1.5、管理處的'入庫(kù)單'應(yīng)一式三聯(lián):
第一聯(lián):倉(cāng)庫(kù)存檔,作為收貨的記帳依據(jù);
第二聯(lián):隨同發(fā)票報(bào)銷(財(cái)務(wù)部保存);
第三聯(lián):由采購(gòu)部門保存。
2.2、出庫(kù)的管理:
2.2.1、各管理處所有已辦理入庫(kù)的物資在領(lǐng)用時(shí)必須辦理領(lǐng)用出庫(kù)手續(xù)。
2.2.2、各管理處各部門在領(lǐng)用辦理出庫(kù)手續(xù)時(shí),必須提交部門經(jīng)理、物業(yè)經(jīng)理審批后的'物品申領(lǐng)
單',倉(cāng)庫(kù)管理員才能辦理相應(yīng)物資出庫(kù)手續(xù)。
2.2.3、倉(cāng)庫(kù)管理員在辦理出庫(kù)手續(xù)時(shí),必須認(rèn)真審核'物品申領(lǐng)單'的內(nèi)容及審批是否齊全,按照已審批的'物品申領(lǐng)單'所列明的材料名稱、品牌、數(shù)量、規(guī)格發(fā)放。經(jīng)涂改的'物品申領(lǐng)單'無(wú)效。
2.2.4、倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)根據(jù)'物品申領(lǐng)單'和實(shí)際領(lǐng)用物品填寫'出庫(kù)單',并由領(lǐng)用人和倉(cāng)庫(kù)管理員簽字。
2.2.5、'出庫(kù)單'應(yīng)一式三聯(lián):
第一聯(lián):倉(cāng)庫(kù)存檔,作為發(fā)貨的記帳依據(jù);
第二聯(lián):轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部做帳
第三聯(lián):由使用部門保存。
2.2.6、管理員在辦理貨物出庫(kù)時(shí),必須堅(jiān)持按照發(fā)貨程序發(fā)貨:一查庫(kù)存量;二先入先出;三當(dāng)面點(diǎn)清。發(fā)貨后及時(shí)登記庫(kù)存明細(xì)帳。
2.2.7、已領(lǐng)用的物資,凡質(zhì)量、規(guī)格不符合使用的,應(yīng)允許使用部門退貨。使用部門應(yīng)辦理退料銷帳手續(xù):填寫一式三聯(lián)的紅字'出庫(kù)單',使用方法同'出庫(kù)單'。
2.2.8、凡屬個(gè)人領(lǐng)用的工具在辦理出庫(kù)手續(xù)時(shí),倉(cāng)庫(kù)管理員必須填寫《個(gè)人保管工具清單》,必須詳細(xì)寫明工具名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、新舊程度、領(lǐng)用日期、預(yù)計(jì)歸還日期,并由領(lǐng)用人簽字。
2.2.9、個(gè)人領(lǐng)用工具如因正常使用損壞,必須經(jīng)部門經(jīng)理及物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)后,到倉(cāng)庫(kù)辦理以舊換新手續(xù)。由倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)更新《個(gè)人保管工具清單》。
3、倉(cāng)庫(kù)管理要嚴(yán)格執(zhí)行防火、防水、防盜;定點(diǎn)、定位、定量管理的原則,并且要將普通貨物與危險(xiǎn)貨物分開管理。
4、倉(cāng)庫(kù)貨物的擺放必須按品種、規(guī)格、型號(hào)分類編碼,要整潔有序,必須保持通道的暢通。
5、倉(cāng)庫(kù)管理員每日必須對(duì)庫(kù)區(qū)內(nèi)進(jìn)行巡視,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào),下班前要切斷電源、鎖好庫(kù)門。
6、任何人不得在庫(kù)區(qū)內(nèi)使用明火,無(wú)關(guān)人員不得在庫(kù)區(qū)內(nèi)長(zhǎng)時(shí)間滯留。
7、消防器材要定點(diǎn)擺放,并保證使用有效。無(wú)火災(zāi)情況下任何人不得隨意挪動(dòng)消防器材。
8、所有進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)的貨物,倉(cāng)庫(kù)管理員必須記錄在帳(包括緊急情況下辦理貨物的出入庫(kù)),并保證做到帳物相符。
9、倉(cāng)庫(kù)鑰匙應(yīng)妥善保管,倉(cāng)庫(kù)管理員不得將鑰匙交由其他人自行進(jìn)入庫(kù)房提取貨物。
10、大型工具、設(shè)備更換主要部件,必須以舊換新。
11、倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)無(wú)審批手續(xù)的貨物一律不予辦理出庫(kù)手續(xù)。如有緊急情況,需由管理處物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)可暫時(shí)外借材料、工具,但事后必須辦理相關(guān)手續(xù)。
12、每月倉(cāng)庫(kù)管理員必須定期盤點(diǎn)所有庫(kù)管物資,并按照物資類別編制'存貨盤點(diǎn)表'。
13、每月倉(cāng)庫(kù)管理員必須對(duì)管理處的月度采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審核,提交意見。
14、倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)任何部門、任何人違反倉(cāng)庫(kù)管理制度的行為有權(quán)抵制,拒絕發(fā)放相關(guān)物資并及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)。
15、凡屬代管的有關(guān)物資,倉(cāng)庫(kù)管理員均必須辦理相應(yīng)出入庫(kù)手續(xù),并單獨(dú)設(shè)帳登記并保管。
16、各管理處物業(yè)經(jīng)理必須定期檢查或抽查倉(cāng)庫(kù)的管理。
第7篇 物業(yè)財(cái)務(wù)集團(tuán)采購(gòu)專項(xiàng)制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之集團(tuán)采購(gòu)制度
1、集團(tuán)采購(gòu)制度總則:為了保證正常運(yùn)營(yíng)、節(jié)約資金、減少積壓浪費(fèi)、加速資金周轉(zhuǎn),公司總部實(shí)行各項(xiàng)物資的集團(tuán)采購(gòu)制度。
2、集團(tuán)采購(gòu)供應(yīng)商的臻選及考核:
2.1、各管理處應(yīng)按照實(shí)際需要編制日常采購(gòu)物資清單,上報(bào)總部,以便公司總部發(fā)標(biāo),臻選合格供應(yīng)商。
2.2、物業(yè)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)收集的供應(yīng)商資料(如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)、業(yè)績(jī)等)進(jìn)行供應(yīng)商的考核工作,財(cái)務(wù)部采購(gòu)人員可根據(jù)需要上門考察各供應(yīng)商,并上報(bào)公司總部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。
2.3、經(jīng)公司總部領(lǐng)導(dǎo)確定供應(yīng)商后,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)與選定的供應(yīng)商簽定有關(guān)協(xié)議。
2.4、經(jīng)公司選定的供應(yīng)商由各物業(yè)管理處的采購(gòu)人員負(fù)責(zé)組織考核評(píng)估,以便公司總部決定是否繼續(xù)與供應(yīng)商簽定協(xié)議。
2.5、公司總部將定期對(duì)各供應(yīng)商進(jìn)行相應(yīng)的考核,定期根據(jù)實(shí)際情況增減供應(yīng)商。
3、集團(tuán)采購(gòu)的具體運(yùn)作流程:
3.1、各管理處應(yīng)于每月編制'采購(gòu)申報(bào)表',并于10日前上報(bào)總部。
3.2、管理處填寫'采購(gòu)申報(bào)表'具體要求如下:
3.2.1、'采購(gòu)申報(bào)表'由各管理處按所需采購(gòu)類別填寫,采購(gòu)類別分為:電工電料、水暖器材、工程材料、工具用具、辦公用品、工服制作及洗滌、保潔用品、保安用品、園藝用品及其它類別。
3.2.2、由各管理處填寫的內(nèi)容包括:序號(hào)、品名、規(guī)格型號(hào)、現(xiàn)庫(kù)存數(shù)量、月用量、請(qǐng)購(gòu)數(shù)量、上期集團(tuán)采購(gòu)價(jià)等項(xiàng)目。
3.2.3、各管理處所需采購(gòu)的物品名稱、規(guī)格型號(hào)要填寫齊全、準(zhǔn)確,不能漏項(xiàng),尤其是物品的品牌、規(guī)格必須準(zhǔn)確,如果未注明,公司總部將予以退回,要求補(bǔ)填,以保證所需物品。
3.2.4、現(xiàn)庫(kù)存數(shù)量要與各管理處的'采購(gòu)申報(bào)表'編制時(shí)間的實(shí)際庫(kù)存數(shù)量一致。
3.2.5、月用量應(yīng)保持相對(duì)的穩(wěn)定(可制定最低、最高庫(kù)存量),如當(dāng)月發(fā)生變化較大,應(yīng)在備注中予以說(shuō)明原因。
3.2.6、上期集團(tuán)采購(gòu)價(jià)應(yīng)按照所購(gòu)物品近期集團(tuán)采購(gòu)價(jià)格一致。如采購(gòu)物品為第一次申請(qǐng),應(yīng)注明'初次采購(gòu)'。
3.2.7、采購(gòu)物品應(yīng)注明單位并與請(qǐng)購(gòu)數(shù)量中單位一致。單位應(yīng)以最小量為準(zhǔn)。
3.2.8、各管理處如對(duì)采購(gòu)物品有特殊要求,應(yīng)在備注中注明。
3.3、公司總部采購(gòu)人員在收到各管理處于每月10日上報(bào)的'采購(gòu)申報(bào)表'后首先應(yīng)交給公司各專業(yè)經(jīng)理審核。
3.4、公司各專業(yè)經(jīng)理在審核,同意管理處的請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)后由財(cái)務(wù)部采購(gòu)人員傳真至指定的三家或四家供應(yīng)商,進(jìn)行尋價(jià)。
3.5、財(cái)務(wù)部采購(gòu)人員在供應(yīng)商報(bào)價(jià)后進(jìn)行貨比三家,本著質(zhì)量達(dá)標(biāo)、價(jià)格合理、供貨及時(shí)、服務(wù)信譽(yù)好的原則,確定供應(yīng)商后將'采購(gòu)申報(bào)表'上報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。
3.6、公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核'采購(gòu)申報(bào)表'并簽字后應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)返回各管理處。
3.7、各管理處在收到總部尋價(jià)并初步選定的供應(yīng)商的'采購(gòu)申報(bào)表'后應(yīng)進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核無(wú)誤后,由管理處采購(gòu)部門經(jīng)理、物業(yè)經(jīng)理簽字后。填寫'采購(gòu)申請(qǐng)單'于2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送總部審批。
3.8、公司總部在收到管理處上報(bào)的'采購(gòu)申請(qǐng)單'后,重新進(jìn)行審核,同時(shí)檢查管理處的申請(qǐng)是否在管理預(yù)算范圍內(nèi)及是否超支,如符合開支則上報(bào)總部負(fù)責(zé)人審批。
3.9、總部采購(gòu)人員與供應(yīng)商確認(rèn)供貨數(shù)量和價(jià)格后,通知供應(yīng)商送貨。
4、集團(tuán)采購(gòu)物品的結(jié)帳
4.1、各管理處在接受供應(yīng)商的貨物時(shí),應(yīng)按照供應(yīng)商的送貨清單設(shè)專人認(rèn)真清點(diǎn)貨物數(shù)量,驗(yàn)收貨物外觀有無(wú)破損,質(zhì)量是否符合使用要求等。
4.2、各管理處應(yīng)按照清點(diǎn)無(wú)誤的物品辦理響應(yīng)的入庫(kù)手續(xù)。
4.3、財(cái)務(wù)人員根據(jù)供應(yīng)商的發(fā)貨單及管理處的入庫(kù)單進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。
4.4、根據(jù)總部與供應(yīng)商所簽于收貨**天辦理付款的協(xié)議規(guī)定,各管理處應(yīng)提前辦理請(qǐng)款手續(xù)。請(qǐng)款時(shí)需將供應(yīng)商的發(fā)貨單、管理處的入庫(kù)單、對(duì)供應(yīng)商的意見反饋表作為附件,報(bào)送總部財(cái)務(wù)部請(qǐng)求付款。
5、集團(tuán)采購(gòu)管理其他有關(guān)規(guī)定:
5.1、各管理處的所有物品采購(gòu)必須執(zhí)行總部的集團(tuán)采購(gòu)制度,不允許自行采購(gòu)。
5.2、各管理處的采購(gòu)人員如在集團(tuán)采購(gòu)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時(shí)通知總部有關(guān)人員,不允許自行與供應(yīng)商協(xié)商,要求供應(yīng)商送貨。
5.3、各管理處應(yīng)按照采購(gòu)申請(qǐng)部門建立采購(gòu)檔案,并設(shè)專人負(fù)責(zé)保管。
5.4、各管理處有關(guān)人員有責(zé)任對(duì)集團(tuán)采購(gòu)價(jià)格保密。
5.5、各管理處對(duì)于緊急、突發(fā)事件需緊急采購(gòu)物品時(shí),必須填寫'緊急采購(gòu)審批表',經(jīng)物業(yè)經(jīng)理審批后方可自行采購(gòu)。緊急采購(gòu)審批權(quán)限為每次人民幣**元整。
第8篇 物業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)金銀行管理制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之現(xiàn)金、銀行管理
1現(xiàn)金管理
a.根據(jù)帳款分開的原則,出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任,出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制和稽核工作。
b.嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù),違者一旦查出按貪污論處。
c.現(xiàn)金管理應(yīng)按照中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的使用范圍支付和收取現(xiàn)金,接受有關(guān)主管部門的監(jiān)督。對(duì)外幣的管理須按國(guó)家外匯管理局《外匯管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?，F(xiàn)金主要用于日常零星支付。大額支用現(xiàn)金每筆3000元以上須經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總裁審批。
d.庫(kù)存現(xiàn)金中的港幣只限于在香港和深圳特區(qū)內(nèi)使用。
e.庫(kù)存現(xiàn)金限額:港幣3000元;人民幣10000元,超出部分應(yīng)及時(shí)送存開戶銀行。
f.出納員應(yīng)采取必要措施保證現(xiàn)金、支票、發(fā)票、原始憑證和傳票等的安全。
g.出納員在收取業(yè)主管理費(fèi)等現(xiàn)金收入時(shí)應(yīng)明確告知業(yè)主盡量采用銀行托收,收取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意防范識(shí)別偽鈔。
h.支付現(xiàn)金時(shí)出納員憑經(jīng)辦人填制的借款單或報(bào)銷單,按規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)審批人、經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)稽核人員簽章后方可支付現(xiàn)金。
i.出納員、財(cái)務(wù)稽核人員應(yīng)分別審核現(xiàn)金原始單據(jù),保證票據(jù)的真實(shí)、合法、有效,不得以白條抵庫(kù)。
j.現(xiàn)金報(bào)銷應(yīng)做到及時(shí)。市內(nèi)辦事借款報(bào)銷,事畢不超過(guò)三天,外埠辦事借款報(bào)銷事畢不超過(guò)五天,嚴(yán)禁拖欠占用公款。
k.出納員依據(jù)現(xiàn)金支付憑證,分幣種按時(shí)間順序登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳款相符。
l.財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)主管應(yīng)不定期地核查出納員庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳結(jié)余額是否相符,如不符應(yīng)查明原因。
m.收款員當(dāng)日收取的款項(xiàng),必須在當(dāng)日下班前交給出納員。
2備用金管理
a.為方便工作,簡(jiǎn)化手續(xù),對(duì)因工作需要周轉(zhuǎn)資金的部門和個(gè)人經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)(公司)、分公司經(jīng)理(管理處主任)審批后支取。
b.周轉(zhuǎn)金主要用于零星費(fèi)用支出。
c.市內(nèi)辦事周轉(zhuǎn)金限額控制在1000元以內(nèi),特殊情況可適當(dāng)提高。住外埠機(jī)構(gòu)和個(gè)人按實(shí)際需要由公司總裁批準(zhǔn)的限額使用。
d.備用金年末由財(cái)務(wù)部門收回,需要繼續(xù)使用的年初重新辦理借款手續(xù)。
e.備用金由借款人負(fù)責(zé)保管,安全自負(fù)。
g.辦理儲(chǔ)蓄戶的備用金利息,憑銀行計(jì)息清單上繳財(cái)務(wù)部門。
3支票管理
a.支票由出納員專職管理。
b.購(gòu)入支票要建立登記簿,做好登記,填寫購(gòu)入日期、行名、支票類別、起止號(hào)碼、經(jīng)辦人簽字等。
c.領(lǐng)用支票應(yīng)憑領(lǐng)導(dǎo)簽批、經(jīng)辦人簽名的借款單辦理領(lǐng)用手續(xù)。
d.出納員在簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)填寫日期、大小寫金額、用途、收款單位名稱等。對(duì)事前難以確定收款單位和金額的須填寫限額,領(lǐng)用人要在支票存根上簽字備查。
e.出納員對(duì)逾期(超過(guò)五天)未報(bào)的支票要督促經(jīng)辦人結(jié)帳,對(duì)無(wú)正當(dāng)理由拖延不結(jié)的有權(quán)停發(fā)支票,并向上級(jí)反映其情況。
f.未經(jīng)財(cái)務(wù)副總裁同意支票不得背書轉(zhuǎn)讓。
g.支票印鑒管理:公司財(cái)務(wù)部在銀行預(yù)留'財(cái)務(wù)專用章'和法人代表章由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別保管;分公司(管理處)銀行預(yù)留印鑒除上述公司財(cái)務(wù)部印鑒外,增加一枚分公司經(jīng)理(管理處主任)章,到公司財(cái)務(wù)部加蓋空白支票每次不得超過(guò)10張。分公司經(jīng)理(管理處主任)印鑒由經(jīng)理(主任)本人保管,支票使用時(shí)方可加蓋經(jīng)理(主任)印鑒。嚴(yán)禁將經(jīng)理(主任)印鑒交給出納員或收款員保管。
h.支票書寫的收款單位名稱必須與發(fā)票或收據(jù)所蓋印鑒名稱相符。委托付款必須由原收款單位出具委托付款書。
i.現(xiàn)金支票不得交與非財(cái)務(wù)人員代提現(xiàn)金。
j.各種原因作廢的支票應(yīng)由出納員加蓋'作廢'戳記,妥善保管。
4銀行帳戶管理
a.公司銀行帳戶管理在公司財(cái)務(wù)副總裁直接領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理全面負(fù)責(zé),承擔(dān)日常運(yùn)作和監(jiān)管的直接責(zé)任,各運(yùn)作環(huán)節(jié)由經(jīng)辦人承擔(dān)具體責(zé)任。
b.銀行帳戶的開設(shè)
(1)任何以公司名義、私人名義開設(shè)銀行帳戶,均實(shí)行申報(bào)制度;
(2)公司開設(shè)銀行帳戶,由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng),報(bào)公司總裁批準(zhǔn)。
(3)分公司(管理處)開設(shè)銀行帳戶,由分公司(管理處)提出申請(qǐng),經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部備案。
(4)公司開設(shè)的銀行帳戶,銀行預(yù)留印鑒辦法,由公司財(cái)務(wù)專用章和公司負(fù)責(zé)人私章共同組成;取得非法人分支機(jī)構(gòu)資格的分公司(管理處)經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn),可以分公司(管理處)名義開設(shè)銀行帳戶,預(yù)留銀行印鑒為分公司(管理處)財(cái)務(wù)專用章和分公司(管理處)負(fù)責(zé)人私章;未取得非法人分支機(jī)構(gòu)的分公司(管理處)一律以公司名義開設(shè)銀行帳戶,預(yù)留印鑒為公司財(cái)務(wù)專用章和分公司(管理處)負(fù)責(zé)人私章。
(5)由申請(qǐng)人辦理有關(guān)銀行開戶手續(xù)。
c.銀行帳戶的運(yùn)作
(1)銀行支票、匯票、儲(chǔ)蓄存折、財(cái)務(wù)印鑒由專人保管,保管人應(yīng)認(rèn)真履行自己的職責(zé),承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任;
(2)嚴(yán)格支票的簽字程序。根據(jù)審核無(wú)誤的原始單據(jù)(報(bào)銷付款憑證或借款單)簽發(fā)支票;
(3)一般不得簽發(fā)空白支票,如因?qū)嶋H需要(如招待費(fèi)和材料采購(gòu))領(lǐng)用空
白支票,須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),只可領(lǐng)用限額空白支票,并要加強(qiáng)控制,明確規(guī)定領(lǐng)用人責(zé)任,及時(shí)補(bǔ)記支票內(nèi)容和金額;
(4)發(fā)出支票必須核實(shí)支用金額,并及時(shí)取得收據(jù)正本,保證實(shí)支款項(xiàng)與收據(jù)相符。
(5)財(cái)務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人章必須分開保管。重要憑證、財(cái)務(wù)專用章及負(fù)責(zé)人私章保管人發(fā)生工作變動(dòng)、離開公司時(shí),應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)。
(6)帳戶有效簽字人如因工作變動(dòng),離開公司或變換工作環(huán)境時(shí),由開戶申請(qǐng)單位及時(shí)辦理更換簽字人手續(xù)。
d.銀行帳戶撤消
(1)在下列情況下,應(yīng)及時(shí)辦理銀行帳戶撤消手續(xù):銀行帳戶長(zhǎng)期不使用,且以后也不再使用的;專門為某一單項(xiàng)業(yè)務(wù)開設(shè)的帳戶,該業(yè)務(wù)已完結(jié)的;分公司管理處因某種原因撤消的。
(2)銀行帳戶撤消手續(xù)由原申請(qǐng)開戶單位負(fù)責(zé)辦理。
d.銀行帳戶監(jiān)控
(1)銀行帳戶資料由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總。財(cái)務(wù)部定期匯編公司及所屬單位的帳戶資料,報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及時(shí)分析變化情況,提出有效簽字人、銷戶意見。
(2)定期匯總銀行存款帳戶余額,財(cái)務(wù)部每周編制資金周報(bào),報(bào)公司財(cái)務(wù)總裁。
(3)匯入單位要求匯款時(shí)要填寫匯款通知,以傳真告訴匯出單位。匯款通知內(nèi)容要詳盡、字跡要工整,并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)
簽字。匯出單位接到匯款通知,進(jìn)行電話確認(rèn),并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可匯款。
(4)要認(rèn)真核對(duì)每筆款項(xiàng)收支是否正確,每月按帳戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
(5)各分公司(管理處)出納員發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)事前通知公司財(cái)務(wù)部,離職、辭職的未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)不得辦理結(jié)算。
d.銀行帳戶檔案資料保管
(1)銀行帳戶檔案資料包括開設(shè)銀行帳戶申請(qǐng)表、銀行開戶資料、銀行帳號(hào)、有效簽字資料或銀行印鑒及銀行銷戶資料。
(2)所有銀行帳戶資料要及時(shí)存檔、妥善保管。
第9篇 物業(yè)財(cái)務(wù)支票管理專項(xiàng)制度之
物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之支票管理制度
2.1、支票受理管理規(guī)定:
2.1.1出納員必須先檢查支票右上方是否有'交換號(hào)',支票下方印鑒是否清楚、齊全。沒有'交換號(hào)'和印鑒不齊全的支票不能受理。
2.1.2本市支票的有效期為十日,自簽發(fā)之日起至到期日。如遇節(jié)假日(指國(guó)務(wù)院規(guī)定的統(tǒng)一節(jié)假日)順延一日,支票過(guò)期的不予受理。
2.1.3支票字跡涂改、印鑒模糊不清、填寫不齊全的不予受理。
2.1.4支票日期延期的不予受理。
2.1.5借用的支票(支票印鑒與發(fā)票抬頭人不一致的視為借用)不予受理。
2.1.6破損的支票不予受理。
2.1.7支票金額填寫應(yīng)正確規(guī)范,大小寫金額必須相符。
2.1.8支票起點(diǎn)金額為人民幣100元,人民幣100元以下必須使用現(xiàn)金。
2.2、支票領(lǐng)用管理規(guī)定:
2.2.1、用款人領(lǐng)用支票時(shí),需持批準(zhǔn)后的采購(gòu)申請(qǐng)單或請(qǐng)款單,到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部填寫支票領(lǐng)用單。
2.2.2、財(cái)務(wù)經(jīng)理再次核對(duì)資金、有否重復(fù)付款,審核無(wú)誤后,由出納將支票的日期、用途、金額填寫齊全、準(zhǔn)確后交用款人,并在支票領(lǐng)用登記簿上進(jìn)行登記,用款人分別在支票存根和支票登記簿上簽字并承擔(dān)支票使用責(zé)任。
2.2.3、用款人在使用支票時(shí),必須當(dāng)在發(fā)票上填寫支票號(hào),以便財(cái)務(wù)人員核對(duì)。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整,發(fā)票抬頭應(yīng)為單位名稱,發(fā)票中購(gòu)物內(nèi)容應(yīng)填寫物品名稱、數(shù)量、單位、單價(jià)、總價(jià)、大小寫金額相符。如使用一張支票,發(fā)票為若干張時(shí),必須將金額加總,寫在第一張發(fā)票的右上角。
2.2.4、用款人必須在領(lǐng)用支票**日內(nèi)辦理報(bào)帳手續(xù)。
2.2.5、財(cái)務(wù)人員必須在發(fā)票后加蓋報(bào)銷印章,并審核采購(gòu)物品內(nèi)容是否與采購(gòu)申請(qǐng)內(nèi)容相符,金額是否相符、物品驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)是否齊全后辦理支票核銷手續(xù)。
2.3、取消支票的規(guī)定:
2.3.1、用款人的用款申請(qǐng)經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后,付款金額或收款單位發(fā)生變化、需變更的,必須及時(shí)通知總部財(cái)務(wù)人員辦理原支票請(qǐng)款的作廢,并報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理相應(yīng)變更手續(xù)。
2.3.2、管理處用款人的用款申請(qǐng)經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后,事情發(fā)生變化不需付款的,必須報(bào)告物業(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理原請(qǐng)款單的作廢,并辦理相應(yīng)的取消支票手續(xù)。
2.4、支票管理的其他有關(guān)規(guī)定:
2.1、財(cái)務(wù)部必須設(shè)專人(如出納)簽發(fā)、保管支票。如遇財(cái)務(wù)出納休假期間,必須由總部財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)簽發(fā)、保管支票,雙方必須辦理移交手續(xù)。
2.2、出納員必須分戶保管、登記支票的領(lǐng)用、結(jié)存狀況。
2.3、出納不得開具空白支票、空頭支票、遠(yuǎn)期支票。支票上必須填寫收款單位、支付日期、用途、限額等。付款完畢,必須及時(shí)將支票存根連同發(fā)票或有效原始憑證進(jìn)行帳務(wù)處理。
2.4、出納必須保管好已作廢的支票及空白支票。
2.5、出納必須嚴(yán)格執(zhí)行銀行規(guī)定的結(jié)算制度,按月與銀行核對(duì)往來(lái)帳項(xiàng),月末編制'銀行存款余額調(diào)節(jié)表',認(rèn)真核對(duì)未達(dá)款項(xiàng),發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)更正。
2.6、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)必須復(fù)核出納收取的支票,并督促出納員及時(shí)送銀行。
第10篇 物業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作交接管理制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之會(huì)計(jì)工作交接
1、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職,必須將所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作移交給接替人員,沒有辦理移交手續(xù)的不得辦理調(diào)動(dòng)或離職結(jié)算。
2、會(huì)計(jì)人員辦理移交前應(yīng)處理完成有關(guān)業(yè)務(wù),并對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。
3、編制移交清冊(cè)時(shí)應(yīng)逐項(xiàng)列明移交材料,包括會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表、印章、證券、發(fā)票收據(jù)、支票、文件、軟件、磁盤等實(shí)物資料。
4、一般會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交,按移交清冊(cè)逐項(xiàng)登記點(diǎn)交,發(fā)現(xiàn)問題要限期清查。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交時(shí)應(yīng)由上一級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交,移交人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)工作、重大收支、重要事項(xiàng)、遺留問題寫出書面材料。
5、接交完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清單上簽字,一式三份,每人各執(zhí)一份。
6、接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交帳簿,不得另立新帳,以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。
7、單位撤消、分立、合并時(shí),相關(guān)工作比照上述手續(xù)辦理。
第11篇 物業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范管理制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范
1、公司財(cái)務(wù)部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨(dú)立建帳,準(zhǔn)確劃分核算對(duì)象,正確反映各核算主體的經(jīng)營(yíng)成果和其他會(huì)計(jì)信息。
2、會(huì)計(jì)核算的一般要求:財(cái)務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)進(jìn)行核算,及時(shí)提供合法、有效、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)和前后各期的可比性。
3、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。
4、對(duì)政府主管部門報(bào)送的報(bào)表必須采用財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。
5、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和資料應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案。
6、會(huì)計(jì)憑證的一般要求
a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。外來(lái)原始憑證應(yīng)有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補(bǔ)。
b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號(hào)、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。
c.記帳憑證要連續(xù)編號(hào),一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí),可采取分?jǐn)?shù)編號(hào)。記帳憑證除結(jié)帳和改錯(cuò)外都應(yīng)附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯(cuò)誤,也可將其差額另編一記帳憑證。
d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號(hào)順序裝訂成冊(cè),加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼,由裝訂人蓋章。
e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后,可提供復(fù)印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。
f.外部原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號(hào)碼、內(nèi)容等。如無(wú)法取得的,由經(jīng)辦人寫出詳細(xì)情況,單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管人員簽字,代為原始憑證。
7、登記會(huì)計(jì)帳簿
a.按統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿,包括總帳、日記帳、明細(xì)帳、輔助帳等。
b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計(jì)算機(jī)打印的帳簿必須連續(xù)編號(hào),并裝訂成冊(cè),由主管會(huì)計(jì)和具體經(jīng)辦人簽章?？値ず兔骷?xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。
c.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證登記會(huì)計(jì)帳簿,做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁(yè)連續(xù)登記,不得跳行隔頁(yè),否則應(yīng)注明'此頁(yè)(此行)空白'字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶,其余額應(yīng)注明借貸方,沒有余額的應(yīng)作出標(biāo)記。上下帳頁(yè)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)要注明'過(guò)次頁(yè)'或'承前頁(yè)',對(duì)需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計(jì)'過(guò)次頁(yè)'的本頁(yè)合計(jì)數(shù),應(yīng)為本月初本頁(yè)止的發(fā)生額的合計(jì)數(shù)。
d.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡,不準(zhǔn)重新抄寫,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正。應(yīng)將錯(cuò)誤文字或數(shù)字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對(duì)錯(cuò)誤數(shù)字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯(cuò)誤造成帳簿錯(cuò)誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。
e.各單位應(yīng)定期核對(duì)帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實(shí)之間相符。定期結(jié)帳,月度需結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明'本月合計(jì)'字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結(jié)的注明'本年累計(jì)'通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明'結(jié)轉(zhuǎn)下年'和'上年結(jié)轉(zhuǎn)'。
8、編制財(cái)務(wù)報(bào)告
a.各單位應(yīng)按月、季、年編制財(cái)務(wù)報(bào)告,財(cái)務(wù)報(bào)告包括報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。
b.對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和格式編制。
b.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。
c.會(huì)計(jì)報(bào)表之間、各欄目之間凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)相互一致,本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。不同會(huì)計(jì)年度,各項(xiàng)目?jī)?nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應(yīng)在報(bào)表中加以說(shuō)明。
d.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的期限對(duì)外報(bào)送。報(bào)表應(yīng)加具封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章。封面還應(yīng)注明單位、地址、報(bào)表所屬年、季、月、報(bào)送日期、單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、編表人簽章等。
e.年度會(huì)計(jì)報(bào)告需要審計(jì)的,編制前應(yīng)先委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),將會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告連同會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定期限報(bào)送有關(guān)部門。
第12篇 物業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理專項(xiàng)制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之現(xiàn)金管理制度
1.1、各管理處必須按照規(guī)定收付現(xiàn)金。
1.2、現(xiàn)金的使用范圍:
1.2.1職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼。
1.2.2個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬,包括勞務(wù)費(fèi)、稿費(fèi)、講課費(fèi)等。
1.2.3各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)。
1.2.4出差人員的差旅費(fèi)。
1.2.5預(yù)收押金的退付。
1.2.6結(jié)算起點(diǎn)(人民幣1,000元)以下的零星支出。
1.2.7確定需要現(xiàn)金支付的其它支出。
1.3、現(xiàn)金管理規(guī)定:
1.3.1不準(zhǔn)白條抵庫(kù)或白條抵帳。
1.3.2不準(zhǔn)保留帳外公款。
1.3.3不準(zhǔn)從收入款中座支現(xiàn)金。
1.3.4單位之間、部門之間不準(zhǔn)互借現(xiàn)金。
1.3.5不準(zhǔn)假造用途或用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金。
1.3.6不準(zhǔn)利用帳戶代其他單位或私人存入或支取現(xiàn)金。
1.3.7不準(zhǔn)把管理處收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄戶。
1.3.8收入的現(xiàn)金必須當(dāng)日(最晚于次日)送交銀行。
1.3.9庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)批準(zhǔn)的限額。
1.3.10現(xiàn)金必須當(dāng)日清查盤點(diǎn),月末編制'現(xiàn)金盤點(diǎn)表'。
1.4、現(xiàn)金預(yù)支規(guī)定:
1.1現(xiàn)金預(yù)支,必須填寫'現(xiàn)金預(yù)支單',寫明借款的部門、借款人、借款日期、用途、預(yù)計(jì)歸還日期。
1.2'現(xiàn)金預(yù)支單'經(jīng)由各管理處物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)物業(yè)公司總部,總部將根據(jù)各項(xiàng)付款申請(qǐng)的款項(xiàng)性質(zhì),由總部各相關(guān)經(jīng)理審批,再由總部財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后上報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后方可借出。
1.3由物業(yè)公司出納將款項(xiàng)預(yù)支給借款人,雙方必須當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)并簽字。
1.4借款人的借款必須按規(guī)定用途使用,按期歸還,不得挪用。
1.5預(yù)支期限一般不得超過(guò)三日(差旅費(fèi)除外),由出納員負(fù)責(zé)督促歸還。
1.6現(xiàn)金的預(yù)支必須為緊急采購(gòu)支出或公司安排的員工出差、培訓(xùn)學(xué)習(xí)等支出,其余開支一律不予借款。
1.7'現(xiàn)金預(yù)支單'在借款人歸還借款后作為報(bào)銷的附件,不得撕毀或退還給借款人。
1.8借款人在上次借款尚未歸還時(shí),財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕再次予以預(yù)支。
1.1.9濟(jì)南市項(xiàng)目可申請(qǐng)3000元備用金,外地項(xiàng)目可申請(qǐng)5000元用金,以便各管理處運(yùn)營(yíng)使用。該筆款項(xiàng)應(yīng)設(shè)專人保管。
1.5、現(xiàn)金報(bào)銷規(guī)定:
1.5.1現(xiàn)金報(bào)銷,必須由申請(qǐng)報(bào)銷人填寫'支出憑單',金額必須與所附原始憑證相符。若所附原始憑證較多(如市內(nèi)交通費(fèi))還必須填寫'報(bào)銷明細(xì)表',寫明具體的時(shí)間、地點(diǎn)、事由及詳情、金額、附件單據(jù)張數(shù),以供財(cái)務(wù)人員審核。
1.5.2報(bào)銷人將填寫完整的'支出憑單'、'報(bào)銷明細(xì)表'報(bào)管理處物業(yè)經(jīng)理審核。
1.5.3報(bào)銷人將經(jīng)物業(yè)經(jīng)理審批后的'支出憑單'、'報(bào)銷明細(xì)表'報(bào)總部各相關(guān)經(jīng)理后報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。
1.5.4財(cái)務(wù)經(jīng)理審批'支出憑單'并簽字后交物業(yè)公司總經(jīng)理審批。
1.5.5物業(yè)公司總經(jīng)理審批后退回總部財(cái)務(wù)出納。
1.5.6財(cái)務(wù)出納將各管理處需報(bào)銷的'支出憑單'金額再次審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全后方可據(jù)以付款報(bào)銷并入帳。
1.5.7濟(jì)南市項(xiàng)目可三天報(bào)送總部一次,外地項(xiàng)目可一周報(bào)送總部一次。緊急情況可隨時(shí)報(bào)送。
1.6、現(xiàn)金管理其它規(guī)定:
1.6.1大額現(xiàn)金的存取業(yè)務(wù)必須由總經(jīng)理安排專人(如內(nèi)保)及專車(或乘座出租車)護(hù)送。
1.6.2管理處所有現(xiàn)金必須存入專人負(fù)責(zé)的保險(xiǎn)柜保管并由專人負(fù)責(zé)保管保險(xiǎn)柜鑰匙。如遇財(cái)務(wù)出納休假期間,應(yīng)由總部財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管保險(xiǎn)柜鑰匙。
1.6.3收取的各項(xiàng)押金、預(yù)收管理費(fèi)等款項(xiàng)必須存入開設(shè)的'押金、預(yù)收款'專戶。
1.6.4退付的各項(xiàng)押金必須從專戶提取,按照《退還押金流程》經(jīng)審批后退付。
1.6.5各管理處應(yīng)在日常備用金使用到庫(kù)存限額的一半時(shí)向總部申報(bào)、審批,請(qǐng)求提取備用金。
1.6.6所有現(xiàn)金的收、付必須由財(cái)務(wù)部門設(shè)專人(如出納)進(jìn)行處理。其他人在未得到有關(guān)授權(quán)的情況下,不得擅自收付現(xiàn)金。
1.6.7在管理處現(xiàn)金的收付各項(xiàng)工作中,如根據(jù)工作需要必須辦理移交或轉(zhuǎn)移的情況下,必須要對(duì)所移交或轉(zhuǎn)移的現(xiàn)金加封,并加蓋經(jīng)受人簽章,方可辦理有關(guān)手續(xù)。
