第1篇 物業(yè)財務財產(chǎn)清查盤點專項制度
物業(yè)財務管理專項制度之財產(chǎn)清查盤點制度
1、各管理處所有財產(chǎn)均必須定期清查盤點。清查盤點的具體內(nèi)容包括:
1.1、現(xiàn)金;
1.2、各項銀行存款;
1.3、各項存貨;
1.4、各項固定資產(chǎn)。
1.5、各項低值易耗品
1.6、各項其他資產(chǎn)
2、財務部負責財產(chǎn)清查盤點的組織工作。
3、各項財產(chǎn)清查盤點的期限和方法:
3.1、現(xiàn)金:必須作到日清月結(jié),月末編制《現(xiàn)金盤點表》;
3.2、銀行存款:必須定期與銀行對帳,月末必須按照各開戶銀行打印的銀行對帳單分別編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》;
3.3、各項存貨:必須建立健全各項存貨的出、入庫手續(xù),月末進行清查盤點,并編制《存貨盤點表》;
3.4、各項固定資產(chǎn):必須建立健全各項固定資產(chǎn)的購買、領用手續(xù),建立固定資產(chǎn)保管卡片,月末進行清查盤點,并編制《固定資產(chǎn)盤點表》。
3.5、各項低值易耗品:必須建立健全各項低值易耗品的輔助帳,完善低值易耗品的購買、領用手續(xù),月末進行清查盤點,并編制《低值易耗品盤點表》。
4、各管理處對于清查盤點后出現(xiàn)的各項資產(chǎn)的溢余或短缺情況,必須立即編制《資產(chǎn)溢余報表》及《資產(chǎn)短缺報表》,連同溢余或短缺資產(chǎn)的分析報告上報公司總部。經(jīng)公司總部有關領導批準后方可進行帳務處理。
5、總部財務經(jīng)理必須定期抽查各項財產(chǎn)的清查盤點情況,監(jiān)督、檢查各項財產(chǎn)在管理中存在的問題,及時加以解決。
第2篇 物業(yè)公司財務管理制度-范本
物業(yè)公司財務管理制度范本
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范xxxx物業(yè)公司(以下簡稱'公司')的財務行為,有利于加強公司的財務管理和經(jīng)濟核算,提高公司的經(jīng)濟效益,依據(jù)《企業(yè)財務通則》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》、《物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定》以及公司章 程的有關規(guī)定,特制定本制度。
第二條 財務管理是公司管理的中心環(huán)節(jié),財務管理應充分利用價值形式參與公司管理,做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,降低耗費,提高勞動生產(chǎn)率,實現(xiàn)投入與產(chǎn)出、速度與效益的最優(yōu)化,使公司股東獲得理想的收益。
第三條 公司應在辦理工商登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務機關提交公司設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章 程等文件的復制件,申辦稅務登記。
公司發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項,應在依法辦理變更登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務機關提交變更文件的復制件,申辦相應的變更登記。
第四條 公司設置主管財務的副總經(jīng)理。主管財務的副總經(jīng)理在公司總經(jīng)理領導下,負責公司財務的日常管理工作。
第二章資金籌集
第五條 公司應根據(jù)開發(fā)經(jīng)營情況,預測資金需要量,編制資金預算,進行資金成本的分析,以便于選擇最佳籌資渠道,確定合理的資金結(jié)構(gòu)。
第六條 公司籌資種類、籌資期限和籌資金額由公司財務部門提出方案,經(jīng)公司總經(jīng)理同意后報董事會批準實施。
償還期限在一年以內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)的借款是公司的流動負債,包括短期借款、預提費用、各種應付及預收款項;償還期限在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務是公司的長期負債,包括長期借款,長期應付款等。
第七條 公司流動負債的應計利息支出,計入財務費用。
公司長期負債的應計利息支出,籌建期間的,計入開辦費;生產(chǎn)經(jīng)營期間的,計入財務費用;清算期間的,計入清算損益。其中,與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關的,在資產(chǎn)尚未交付使用以前,計入購建資產(chǎn)的價值。
第八條 公司應當按期償還各種負債,如發(fā)生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項,計入營業(yè)外收入。
第三章 貨幣資金及往來戶結(jié)算
第九條 公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金、信用卡存款等各種其他貨幣資金。
第十條 公司重大經(jīng)濟事項須書立經(jīng)濟合同。經(jīng)濟合同由公司董事長簽署或董事長授權總經(jīng)理簽署。
第十一條 公司貨幣資金實行計劃管理。由公司財務部門編制年度資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表,報經(jīng)公司總經(jīng)理批準后,將資金計劃指標下達各責任部門。
第十二條 公司貨幣資金支付實行財務副總經(jīng)理'一支筆'審批制度。公司財務副總經(jīng)理應利用資金時間價值和時間差,加強資金調(diào)度和管理,提高資金使用效益。
第十三條 公司財務部門應及時登記每筆往來款項,準確反映其形成、回收及增減變化情況。
第十四條 公司財務部門于每季度終了對往來戶進行全面清理,對應收帳款按其帳齡長短逐筆進行分析,并向?qū)Ψ郊乃蛯芜M行核對。對帳齡較長的應收帳款,應明確催收措施及有關人員責任,防止壞帳的發(fā)生。
第十五條 公司于年度終了,按照年末應收帳款余額的1%計提壞帳準備金,計入管理費用。
公司發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準備金,收回已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。
第四章 存貨
第十六條 存貨是公司在開發(fā)經(jīng)營過程是為銷售或者耗用而儲備的物資,包括各種材料、燃料、低值易耗品、機械配件 在建工程在產(chǎn)品半成品結(jié)構(gòu)件商品等。
第十七條 公司存貨的購入和領用,按實際成本計價,領用和發(fā)出存貨按加權平均法確定存貨的實際成本。
第十八條 公司的低值易耗品在領用后,一次攤?cè)牍こ坛杀竞凸芾碣M用。低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算和各種用具物品,如一般工具、專用工具、管理用具、玻璃器皿等。
第十九條 公司對存貨于年度終了前進行一次全面的盤點清查。
對于盤虧、毀損以及報廢的存貨,由公司財務和有關責任部門、人員進行逐筆分析,查明原因,分清責任,提出書面處理意見,報經(jīng)公司董事會批準后,分別情況進行帳務處理。
盤盈的存貨,沖減管理費用。
第五章固定資產(chǎn)
第二十條 公司固定資產(chǎn)購建項目經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后,報公司董事會批準實施。
公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也列入固定資產(chǎn)。
第二十一條固定資產(chǎn)按照下列方法計價:
購入的,按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調(diào)試費和繳納的稅金等計價。
自行建造的,按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
投資者投入,按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
融資租入的,按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。
公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅,計入固定資產(chǎn)價值。
第二十二條 公司為建造固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進行技術改造而發(fā)生的尚未交付使用以前的專項工程支出,按照實際成本計價。
完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應按照工程全部支出數(shù)估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并從交付使用次月起計提折舊;辦理竣工決算后,按其實際價值調(diào)整原估價入帳的固定資產(chǎn)原值和已提折舊。
第二十三條公司計提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,計算公式為:
1-預計凈殘值率
年折舊率=------------×100%
折舊年限
月折舊率=年折舊率÷12
月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率
凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定
第二十四條 公司固定資產(chǎn)折舊,從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起,按月計提。停止使用的固定資產(chǎn),從停用月份的次月起,停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。
第二十五條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入相關費用。
第二十六條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用后的凈收益與其帳面凈值的差額
,計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第二十七條 公司對固定資產(chǎn)每年盤點一次。
盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)由公司財務和實物部門查明原因,分清責任,提出書面處理意見,報經(jīng)公司董事會批準后,按其原值扣除累計折舊、變價收入,過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失,分別情況進行帳務處理。
盤盈的固定資產(chǎn),按照原價減去估計累計折舊的凈收益,計入營業(yè)外收入。
第六章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)
第二十八條 公司的無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、土地使用權、專有技術、商譽等。
第二十九條 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。
第三十條 無形資產(chǎn)從開始受益之日起,在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。
第三十一條 公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入,除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外,計入其他業(yè)務收入。
第三十二條 其他資產(chǎn),是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn),如長期待攤費用。
第三十三條 長期待攤費用,是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。
第三十四條 長期待攤費用應當單獨核算,在費用項目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。
第三十五條 除購建固定資產(chǎn)以外,所有籌建期間所發(fā)生的費用,先在長期待攤費用中歸集,待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益。
第七章對外投資
第三十六條 公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,可以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等有價證券方式向其他單位投資。包括短期投資和長期投資。
第三十七條 公司對外投資項目和規(guī)模由董事會決定。公司有關部門應作好投資項目的可行性研究工作。
第三十八條 公司進行長期投資,對被投資單位有表決權股份在20%以下的,應當采用成本法核算;對投資單位有表決權股份在20%(含20%)以上的,應當采用權益法核算。
第三十九條 公司對外投資計價由財務部門按規(guī)定辦理。
第四十條 公司對外投資取得的利息、利潤和股利,扣除分擔的虧損,計入投資收益
第四十一條 公司收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額,計入投資收益或者投資損失。
第八章成本和費用
第四十二條 公司開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施費以及開發(fā)間接費用。
第四十三條 公司發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用計入當期損益。
第四十四條 公司在開發(fā)經(jīng)營過程中所發(fā)生的業(yè)務招待費,應當本著'必需、合理、節(jié)約'的原則,從嚴掌握,由公司董事會核定當年限額,經(jīng)公司財務副總經(jīng)理批準,在管理費中據(jù)實列支。
財務副總經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務招待費由總經(jīng)理審批。
第四十五條 職工福利費按照公司職工工資總額14%提取。
職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費、醫(yī)療保險費、職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費、職工生活困難補助以及按國家規(guī)定開支的其他職工福利支出。
第四十六條 公司的下列支出,不得列入成本費用:
一、為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;
二、對外投資的支出;
三、被沒收的財物、各項罰款、贊助、捐贈支出;
四、對股東發(fā)放的股利;
五、國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。
第九章 營業(yè)收入
第四十七條 營業(yè)收入是指公司在開發(fā)經(jīng)營活動中,由于房地產(chǎn)開發(fā)和銷售產(chǎn)品等所取得的收入。包括土地轉(zhuǎn)讓收入、商品房銷售收入、配套設施銷售收入、代建工程結(jié)算收入、出租房租金收入以及其他業(yè)務收入。
第四十八條 營業(yè)收入實行計劃管理。公司營銷部門應按年、季、月編制收入計劃,做好收入的預測和實施工作。
第四十九條 有下列情況之一的,即可確認為公司營業(yè)收入的實現(xiàn):
一、公司開發(fā)土地、商品房在移交后,將結(jié)算帳單提交買方并得到認可時;
二、代建房屋及代建其他工程,在工程竣工驗收辦妥交接手續(xù),價款結(jié)算帳單經(jīng)委托單位簽證后;
三、出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應付租金時;
四、以預收和分期收款方式銷售的開發(fā)產(chǎn)品,本期收到價款時。
第十章利潤和利潤分配
第五十條 公司利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。
第五十一條 公司財務部門根據(jù)年度開發(fā)經(jīng)營計劃和銷售計劃,編制年度利潤計劃,確定年度利潤目標。
第五十二條 公司發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的稅前利潤彌補,下一年度利潤不足彌補的,可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補,五年內(nèi)不足彌補的,用稅后利潤等彌補。
第五十三條 公司繳納所得稅后的利潤,按照下列順序分配:
一、被沒收的財物損失、支付各項稅收的滯納金和罰款;
二、彌補企業(yè)以前年度虧損;
三、按照稅后利潤扣除前兩項的10%提取法定盈余公積金;盈余公積金達到注冊資金50%時可不再提取;
四、提取5%的公益金;
五、經(jīng)股東會決定,提取的任意盈余公積金;
六、向股東分配利潤。公司以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向股東分配。
第五十四條 盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉(zhuǎn)增資本金,但轉(zhuǎn)增資本金后,公司的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。
第五十五條 公益金主要用于公司的職工集體福利支出。
第十一章 企業(yè)清算
第五十六條 公司按照章 程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時,應當成立清算機構(gòu)。清算機構(gòu)在清算期間負責制定清算方案,清理公司財產(chǎn),編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單,處理公司債權、債務,向股東收取已認繳而未繳納的出資,清結(jié)納稅事宜以及處置公司剩余財產(chǎn)。
第五十七條 清算期間發(fā)生的清算機構(gòu)的成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費以及清算過程中所必須的其他支出,計入清算費用,由公司現(xiàn)有財產(chǎn)優(yōu)先支付。
第五十八條 公司財產(chǎn)支付清算費用后,按下列順序清償債務:
一、應付未付的職工工資、勞動保險費等;
二、應繳未繳國家的稅金;
三、尚未償付的債務。
在同一順序內(nèi)不足清償?shù)?按照比例清償。
第五十九條 清算終了,公司的清
算凈收益,先用于彌補以前年度的虧損,然后按余額依法繳納所得稅。繳納所得稅后的剩余財產(chǎn),按股東出資比例進行分配。
第六十條 清算結(jié)束后,清算機構(gòu)應當提出清算報告并造具清算期內(nèi)收支報表,經(jīng)注冊會計師審查后,報股東會或有權主管機關確認。
第十二章 附則
第六十一條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋。
第六十二條 本規(guī)定自公司董事會討論通過之日起施行。
第3篇 物業(yè)財務財務信息管理制度
物業(yè)財務管理制度之財務信息管理
1、出納信息
a.各現(xiàn)金網(wǎng)點的現(xiàn)金出納在周末和月末要編制《庫存現(xiàn)金盤點表》,帳面現(xiàn)金結(jié)存額與庫存現(xiàn)金盤點額要一致。庫存額按現(xiàn)金、借據(jù)、未入帳單據(jù)等分列,嚴禁白條抵庫。月末《庫存現(xiàn)金盤點表》報分公司經(jīng)理(管理處主任)和財務部經(jīng)理審核簽字后報公司主管財務副總裁。
b.財務部、分公司(管理處)出納每月末編制《銀行帳戶存款明細表》,并隨會計報表一同上報公司主管財務副總裁。按月編制各帳戶《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》,并經(jīng)財務經(jīng)理、財務主管審核簽字。
2、財務信息
按月編制《物業(yè)管理收入統(tǒng)計表》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》和《物業(yè)管理成本表》。按季編報《會計報表補充資料表》、《物業(yè)管理成本明細表》、《管理費用表》和《固定資產(chǎn)明細表》。
第4篇 物業(yè)公司財務成本費用管理制度
物業(yè)公司財務制度之成本費用管理
第一條 經(jīng)營活動各項耗費根據(jù)各項財務制度計入成本費用。主要包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務費用等。
第二條 下列支出不得列入成本費用:
1、購置和建造固定資產(chǎn)支出;
2、購建無形資產(chǎn)的支出;
3、對外投資的支出;
4、被沒收的財物;各項罰款、贊助、捐贈支出;
5、歸還固定資產(chǎn)投資借款的本金和在固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息和外幣折算差額;
6、在職工福利費中開支的福利費;
7、向股東發(fā)放的股利;
8、 償還債務本金;
9、國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。
第三條 經(jīng)營活動中發(fā)生的差旅費、業(yè)務招待費,分別按公司制定的《因公出差管理制度》、《經(jīng)營業(yè)務費管理制度》嚴格執(zhí)行。
第四條 員工工資由綜合部造冊,相關負責人審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,由財務部發(fā)放。
第五條 福利費每月按職工工資總額的14%的比例計提、工會經(jīng)費每月按職工工資總額的2%計提、職工教育經(jīng)費每月按職工工資總額的1.5%計提,養(yǎng)老金等按有關規(guī)定計繳。
第六條 經(jīng)營活動當期所發(fā)生的營業(yè)費用、管理費用、財務費用,不計入成本內(nèi),營業(yè)費用直接從營業(yè)收入中扣除,管理費用和財務費用計入當期損益。
1、營業(yè)費用包括業(yè)務人員的工資補貼和福利費、廣告費、展覽費、租賃費(不包括融資租賃費)、差旅費、經(jīng)營業(yè)務費等。
2、管理費用包括行政管理人員的工資補貼和福利費、折舊、工會經(jīng)費、業(yè)務招待費、職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費、技術轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、辦公用品、水電費、物料消耗、房租費、會議費等其它因管理需要所支付的費用等。
3、財務費用包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續(xù)費等。
第5篇 物業(yè)公司財務清算業(yè)務制度
物業(yè)公司財務制度之清算業(yè)務
第一條 清算是指公司及所投資公司破產(chǎn)、解散和被撤銷,正常經(jīng)營活動終止,依照法定程序收回債權、清償債務、分配剩余財產(chǎn)的行為。
第二條 公司及所投資公司破產(chǎn)、解散和撤銷應當成立清算機構(gòu),具體清算程序根據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)和《公司章程》的相關規(guī)定辦理。
第三條 清算財產(chǎn)包括宣布清算時全部財產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)。已作為擔保物的財產(chǎn)相當于擔保債務的部分,不屬于清算財產(chǎn),擔保物的價款超過所擔保的債務數(shù)額的部分,屬于清算財產(chǎn)。
第四條 清算的會計期間、財產(chǎn)清償順序按相關法律法規(guī)執(zhí)行。
第五條 清算會計期間的開始,應編制可實現(xiàn)凈值為基礎的清算開始日的清算資產(chǎn)負債表、凈資產(chǎn)變動表、清算財產(chǎn)表、清算財產(chǎn)分配表。清算期間跨年度的,應于年度終了時編制相關報表。
第六條清算會計期間終了之前,清算組編制財產(chǎn)分配表,在清算程序中多次進行債務清償或財產(chǎn)分配的,還應于每次清償債務或分配財產(chǎn)后編制財產(chǎn)分配表。
第6篇 物業(yè)公司財務財務分析制度
物業(yè)公司財務制度之財務分析
第九條 財務分析是指以財務報表和其他資料為依據(jù)和起點,采用專門法,系統(tǒng)分析和評價企業(yè)過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務狀況及其變動,主要為投資人、債權人、企業(yè)經(jīng)營管理的決策參考。
第十條 財務分析主要有償債分析、利潤分析、報表分析、發(fā)展分析、風險分析、投資可行性分析、資信分析等。
1、償債分析。反映償債能力指標包括:速動比率、流動比率、負債比率、已獲利息倍數(shù)等。
2、利潤分析。反映利潤能力的指標包括:資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)報酬率等。
3、發(fā)展分析。發(fā)展分析指標一般包括:利潤增長率、成本費用下降率、平均投資收益增長率、資本增值率等。
4、報表分析。報表分析內(nèi)容一般包括:資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析與利潤分析,同時可將償債分析與經(jīng)營能力分析綜合反映。
5、風險分析。風險分析是指對因各種原因的存在使控制公司效益發(fā)生不確定變化的可能性分析,包括財務風險分析、投資風險分析、外匯風險分析等。
6、投資可行性分析。投資可行性分析內(nèi)容包括:投資支出的分析、籌資分析、現(xiàn)金流量分析、收益分析、風險性分析以及敏感性分析。主要使用以下幾種方法:投資回收期法、獲利性指數(shù)法。
第十一條 資信分析。與外單位發(fā)生重大經(jīng)濟業(yè)務時,一般應進行資信分析。資信分析包括:合作單位的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否符合其經(jīng)營情況、該單位的償債能力、該單位的盈利能力、該單位的資產(chǎn)經(jīng)營能力、該單位的相關業(yè)務合同履行情況等。
第7篇 物業(yè)財務現(xiàn)金銀行管理制度
物業(yè)財務管理制度之現(xiàn)金、銀行管理
1現(xiàn)金管理
a.根據(jù)帳款分開的原則,出納與會計崗位不能由同一人兼任,出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制和稽核工作。
b.嚴禁私設小金庫,違者一旦查出按貪污論處。
c.現(xiàn)金管理應按照中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的使用范圍支付和收取現(xiàn)金,接受有關主管部門的監(jiān)督。對外幣的管理須按國家外匯管理局《外匯管理暫行條例》的有關規(guī)定執(zhí)行?，F(xiàn)金主要用于日常零星支付。大額支用現(xiàn)金每筆3000元以上須經(jīng)公司財務副總裁審批。
d.庫存現(xiàn)金中的港幣只限于在香港和深圳特區(qū)內(nèi)使用。
e.庫存現(xiàn)金限額:港幣3000元;人民幣10000元,超出部分應及時送存開戶銀行。
f.出納員應采取必要措施保證現(xiàn)金、支票、發(fā)票、原始憑證和傳票等的安全。
g.出納員在收取業(yè)主管理費等現(xiàn)金收入時應明確告知業(yè)主盡量采用銀行托收,收取現(xiàn)金時應注意防范識別偽鈔。
h.支付現(xiàn)金時出納員憑經(jīng)辦人填制的借款單或報銷單,按規(guī)定的審批權限經(jīng)審批人、經(jīng)辦人、財務稽核人員簽章后方可支付現(xiàn)金。
i.出納員、財務稽核人員應分別審核現(xiàn)金原始單據(jù),保證票據(jù)的真實、合法、有效,不得以白條抵庫。
j.現(xiàn)金報銷應做到及時。市內(nèi)辦事借款報銷,事畢不超過三天,外埠辦事借款報銷事畢不超過五天,嚴禁拖欠占用公款。
k.出納員依據(jù)現(xiàn)金支付憑證,分幣種按時間順序登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳款相符。
l.財務經(jīng)理或財務主管應不定期地核查出納員庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳結(jié)余額是否相符,如不符應查明原因。
m.收款員當日收取的款項,必須在當日下班前交給出納員。
2備用金管理
a.為方便工作,簡化手續(xù),對因工作需要周轉(zhuǎn)資金的部門和個人經(jīng)公司總裁批準(公司)、分公司經(jīng)理(管理處主任)審批后支取。
b.周轉(zhuǎn)金主要用于零星費用支出。
c.市內(nèi)辦事周轉(zhuǎn)金限額控制在1000元以內(nèi),特殊情況可適當提高。住外埠機構(gòu)和個人按實際需要由公司總裁批準的限額使用。
d.備用金年末由財務部門收回,需要繼續(xù)使用的年初重新辦理借款手續(xù)。
e.備用金由借款人負責保管,安全自負。
g.辦理儲蓄戶的備用金利息,憑銀行計息清單上繳財務部門。
3支票管理
a.支票由出納員專職管理。
b.購入支票要建立登記簿,做好登記,填寫購入日期、行名、支票類別、起止號碼、經(jīng)辦人簽字等。
c.領用支票應憑領導簽批、經(jīng)辦人簽名的借款單辦理領用手續(xù)。
d.出納員在簽發(fā)支票時應填寫日期、大小寫金額、用途、收款單位名稱等。對事前難以確定收款單位和金額的須填寫限額,領用人要在支票存根上簽字備查。
e.出納員對逾期(超過五天)未報的支票要督促經(jīng)辦人結(jié)帳,對無正當理由拖延不結(jié)的有權停發(fā)支票,并向上級反映其情況。
f.未經(jīng)財務副總裁同意支票不得背書轉(zhuǎn)讓。
g.支票印鑒管理:公司財務部在銀行預留'財務專用章'和法人代表章由財務主管領導和財務經(jīng)理分別保管;分公司(管理處)銀行預留印鑒除上述公司財務部印鑒外,增加一枚分公司經(jīng)理(管理處主任)章,到公司財務部加蓋空白支票每次不得超過10張。分公司經(jīng)理(管理處主任)印鑒由經(jīng)理(主任)本人保管,支票使用時方可加蓋經(jīng)理(主任)印鑒。嚴禁將經(jīng)理(主任)印鑒交給出納員或收款員保管。
h.支票書寫的收款單位名稱必須與發(fā)票或收據(jù)所蓋印鑒名稱相符。委托付款必須由原收款單位出具委托付款書。
i.現(xiàn)金支票不得交與非財務人員代提現(xiàn)金。
j.各種原因作廢的支票應由出納員加蓋'作廢'戳記,妥善保管。
4銀行帳戶管理
a.公司銀行帳戶管理在公司財務副總裁直接領導下,由財務部經(jīng)理全面負責,承擔日常運作和監(jiān)管的直接責任,各運作環(huán)節(jié)由經(jīng)辦人承擔具體責任。
b.銀行帳戶的開設
(1)任何以公司名義、私人名義開設銀行帳戶,均實行申報制度;
(2)公司開設銀行帳戶,由財務部提出申請,報公司總裁批準。
(3)分公司(管理處)開設銀行帳戶,由分公司(管理處)提出申請,經(jīng)公司財務副總裁批準,財務部備案。
(4)公司開設的銀行帳戶,銀行預留印鑒辦法,由公司財務專用章和公司負責人私章共同組成;取得非法人分支機構(gòu)資格的分公司(管理處)經(jīng)公司財務副總裁批準,可以分公司(管理處)名義開設銀行帳戶,預留銀行印鑒為分公司(管理處)財務專用章和分公司(管理處)負責人私章;未取得非法人分支機構(gòu)的分公司(管理處)一律以公司名義開設銀行帳戶,預留印鑒為公司財務專用章和分公司(管理處)負責人私章。
(5)由申請人辦理有關銀行開戶手續(xù)。
c.銀行帳戶的運作
(1)銀行支票、匯票、儲蓄存折、財務印鑒由專人保管,保管人應認真履行自己的職責,承擔相應的責任;
(2)嚴格支票的簽字程序。根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)(報銷付款憑證或借款單)簽發(fā)支票;
(3)一般不得簽發(fā)空白支票,如因?qū)嶋H需要(如招待費和材料采購)領用空
白支票,須經(jīng)財務主管領導批準,只可領用限額空白支票,并要加強控制,明確規(guī)定領用人責任,及時補記支票內(nèi)容和金額;
(4)發(fā)出支票必須核實支用金額,并及時取得收據(jù)正本,保證實支款項與收據(jù)相符。
(5)財務專用章和負責人章必須分開保管。重要憑證、財務專用章及負責人私章保管人發(fā)生工作變動、離開公司時,應及時辦理交接手續(xù)。
(6)帳戶有效簽字人如因工作變動,離開公司或變換工作環(huán)境時,由開戶申請單位及時辦理更換簽字人手續(xù)。
d.銀行帳戶撤消
(1)在下列情況下,應及時辦理銀行帳戶撤消手續(xù):銀行帳戶長期不使用,且以后也不再使用的;專門為某一單項業(yè)務開設的帳戶,該業(yè)務已完結(jié)的;分公司管理處因某種原因撤消的。
(2)銀行帳戶撤消手續(xù)由原申請開戶單位負責辦理。
d.銀行帳戶監(jiān)控
(1)銀行帳戶資料由公司財務部進行匯總。財務部定期匯編公司及所屬單位的帳戶資料,報財務部經(jīng)理及時分析變化情況,提出有效簽字人、銷戶意見。
(2)定期匯總銀行存款帳戶余額,財務部每周編制資金周報,報公司財務總裁。
(3)匯入單位要求匯款時要填寫匯款通知,以傳真告訴匯出單位。匯款通知內(nèi)容要詳盡、字跡要工整,并由有關領導
簽字。匯出單位接到匯款通知,進行電話確認,并經(jīng)公司主管領導審批后方可匯款。
(4)要認真核對每筆款項收支是否正確,每月按帳戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
(5)各分公司(管理處)出納員發(fā)生變動時應事前通知公司財務部,離職、辭職的未經(jīng)財務部經(jīng)理批準不得辦理結(jié)算。
d.銀行帳戶檔案資料保管
(1)銀行帳戶檔案資料包括開設銀行帳戶申請表、銀行開戶資料、銀行帳號、有效簽字資料或銀行印鑒及銀行銷戶資料。
(2)所有銀行帳戶資料要及時存檔、妥善保管。
第8篇 物業(yè)財務現(xiàn)金管理專項制度
物業(yè)財務管理專項制度之現(xiàn)金管理制度
1.1、各管理處必須按照規(guī)定收付現(xiàn)金。
1.2、現(xiàn)金的使用范圍:
1.2.1職工個人的工資、獎金、津貼。
1.2.2個人勞動報酬,包括勞務費、稿費、講課費等。
1.2.3各種社會保險費、福利費。
1.2.4出差人員的差旅費。
1.2.5預收押金的退付。
1.2.6結(jié)算起點(人民幣1,000元)以下的零星支出。
1.2.7確定需要現(xiàn)金支付的其它支出。
1.3、現(xiàn)金管理規(guī)定:
1.3.1不準白條抵庫或白條抵帳。
1.3.2不準保留帳外公款。
1.3.3不準從收入款中座支現(xiàn)金。
1.3.4單位之間、部門之間不準互借現(xiàn)金。
1.3.5不準假造用途或用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金。
1.3.6不準利用帳戶代其他單位或私人存入或支取現(xiàn)金。
1.3.7不準把管理處收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄戶。
1.3.8收入的現(xiàn)金必須當日(最晚于次日)送交銀行。
1.3.9庫存現(xiàn)金不得超過批準的限額。
1.3.10現(xiàn)金必須當日清查盤點,月末編制'現(xiàn)金盤點表'。
1.4、現(xiàn)金預支規(guī)定:
1.1現(xiàn)金預支,必須填寫'現(xiàn)金預支單',寫明借款的部門、借款人、借款日期、用途、預計歸還日期。
1.2'現(xiàn)金預支單'經(jīng)由各管理處物業(yè)經(jīng)理批準后上報物業(yè)公司總部,總部將根據(jù)各項付款申請的款項性質(zhì),由總部各相關經(jīng)理審批,再由總部財務經(jīng)理審批后上報物業(yè)公司總經(jīng)理審批后方可借出。
1.3由物業(yè)公司出納將款項預支給借款人,雙方必須當面點清款項并簽字。
1.4借款人的借款必須按規(guī)定用途使用,按期歸還,不得挪用。
1.5預支期限一般不得超過三日(差旅費除外),由出納員負責督促歸還。
1.6現(xiàn)金的預支必須為緊急采購支出或公司安排的員工出差、培訓學習等支出,其余開支一律不予借款。
1.7'現(xiàn)金預支單'在借款人歸還借款后作為報銷的附件,不得撕毀或退還給借款人。
1.8借款人在上次借款尚未歸還時,財務人員有權拒絕再次予以預支。
1.1.9濟南市項目可申請3000元備用金,外地項目可申請5000元用金,以便各管理處運營使用。該筆款項應設專人保管。
1.5、現(xiàn)金報銷規(guī)定:
1.5.1現(xiàn)金報銷,必須由申請報銷人填寫'支出憑單',金額必須與所附原始憑證相符。若所附原始憑證較多(如市內(nèi)交通費)還必須填寫'報銷明細表',寫明具體的時間、地點、事由及詳情、金額、附件單據(jù)張數(shù),以供財務人員審核。
1.5.2報銷人將填寫完整的'支出憑單'、'報銷明細表'報管理處物業(yè)經(jīng)理審核。
1.5.3報銷人將經(jīng)物業(yè)經(jīng)理審批后的'支出憑單'、'報銷明細表'報總部各相關經(jīng)理后報總部財務經(jīng)理審核。
1.5.4財務經(jīng)理審批'支出憑單'并簽字后交物業(yè)公司總經(jīng)理審批。
1.5.5物業(yè)公司總經(jīng)理審批后退回總部財務出納。
1.5.6財務出納將各管理處需報銷的'支出憑單'金額再次審核無誤、審批手續(xù)齊全后方可據(jù)以付款報銷并入帳。
1.5.7濟南市項目可三天報送總部一次,外地項目可一周報送總部一次。緊急情況可隨時報送。
1.6、現(xiàn)金管理其它規(guī)定:
1.6.1大額現(xiàn)金的存取業(yè)務必須由總經(jīng)理安排專人(如內(nèi)保)及專車(或乘座出租車)護送。
1.6.2管理處所有現(xiàn)金必須存入專人負責的保險柜保管并由專人負責保管保險柜鑰匙。如遇財務出納休假期間,應由總部財務經(jīng)理負責保管保險柜鑰匙。
1.6.3收取的各項押金、預收管理費等款項必須存入開設的'押金、預收款'專戶。
1.6.4退付的各項押金必須從專戶提取,按照《退還押金流程》經(jīng)審批后退付。
1.6.5各管理處應在日常備用金使用到庫存限額的一半時向總部申報、審批,請求提取備用金。
1.6.6所有現(xiàn)金的收、付必須由財務部門設專人(如出納)進行處理。其他人在未得到有關授權的情況下,不得擅自收付現(xiàn)金。
1.6.7在管理處現(xiàn)金的收付各項工作中,如根據(jù)工作需要必須辦理移交或轉(zhuǎn)移的情況下,必須要對所移交或轉(zhuǎn)移的現(xiàn)金加封,并加蓋經(jīng)受人簽章,方可辦理有關手續(xù)。
第9篇 物業(yè)財務倉庫管理專項制度
物業(yè)財務管理專項制度之倉庫管理制度
1、為了加強、完善倉庫的管理,提高工作效率,嚴格把好每一道關口,使工作更加統(tǒng)一化、程序化、規(guī)范化,特制定公司倉庫管理制度。
2、各管理處要以本單位利益為重,嚴格管理,認真執(zhí)行公司頒布的各項規(guī)章制度及出入庫管理細則。出入庫管理細則如下:
2.1、入庫的管理:
2.1.1、管理處各項經(jīng)批準采購的物資必須辦理入庫手續(xù)。
2.1.2、管理處各項物資在入庫前必須設專人嚴格進行驗
收,貨物的名稱、數(shù)量、型號、質(zhì)量、價格必須與經(jīng)批準的'采購申報表'內(nèi)容相符。嚴禁私自換購物品。對貨物數(shù)量大,且不便全部驗收的物品必須按隨機抽樣法對貨物進行抽驗。
2.1.3、貨物的名稱、型號、數(shù)量、質(zhì)量、價格不符或?qū)徟掷m(xù)不全的,倉庫管理員有權拒收入庫。
2.1.4、管理處倉庫管理員對驗收合格的物品應在辦理入庫手續(xù)時,必須簽字,財務部門應將經(jīng)庫管員簽字驗收的'入庫單'作為依據(jù)之一辦理報銷及入帳。
2.1.5、管理處的'入庫單'應一式三聯(lián):
第一聯(lián):倉庫存檔,作為收貨的記帳依據(jù);
第二聯(lián):隨同發(fā)票報銷(財務部保存);
第三聯(lián):由采購部門保存。
2.2、出庫的管理:
2.2.1、各管理處所有已辦理入庫的物資在領用時必須辦理領用出庫手續(xù)。
2.2.2、各管理處各部門在領用辦理出庫手續(xù)時,必須提交部門經(jīng)理、物業(yè)經(jīng)理審批后的'物品申領
單',倉庫管理員才能辦理相應物資出庫手續(xù)。
2.2.3、倉庫管理員在辦理出庫手續(xù)時,必須認真審核'物品申領單'的內(nèi)容及審批是否齊全,按照已審批的'物品申領單'所列明的材料名稱、品牌、數(shù)量、規(guī)格發(fā)放。經(jīng)涂改的'物品申領單'無效。
2.2.4、倉庫管理員應根據(jù)'物品申領單'和實際領用物品填寫'出庫單',并由領用人和倉庫管理員簽字。
2.2.5、'出庫單'應一式三聯(lián):
第一聯(lián):倉庫存檔,作為發(fā)貨的記帳依據(jù);
第二聯(lián):轉(zhuǎn)交財務部做帳
第三聯(lián):由使用部門保存。
2.2.6、管理員在辦理貨物出庫時,必須堅持按照發(fā)貨程序發(fā)貨:一查庫存量;二先入先出;三當面點清。發(fā)貨后及時登記庫存明細帳。
2.2.7、已領用的物資,凡質(zhì)量、規(guī)格不符合使用的,應允許使用部門退貨。使用部門應辦理退料銷帳手續(xù):填寫一式三聯(lián)的紅字'出庫單',使用方法同'出庫單'。
2.2.8、凡屬個人領用的工具在辦理出庫手續(xù)時,倉庫管理員必須填寫《個人保管工具清單》,必須詳細寫明工具名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、新舊程度、領用日期、預計歸還日期,并由領用人簽字。
2.2.9、個人領用工具如因正常使用損壞,必須經(jīng)部門經(jīng)理及物業(yè)經(jīng)理批準后,到倉庫辦理以舊換新手續(xù)。由倉庫管理員負責更新《個人保管工具清單》。
3、倉庫管理要嚴格執(zhí)行防火、防水、防盜;定點、定位、定量管理的原則,并且要將普通貨物與危險貨物分開管理。
4、倉庫貨物的擺放必須按品種、規(guī)格、型號分類編碼,要整潔有序,必須保持通道的暢通。
5、倉庫管理員每日必須對庫區(qū)內(nèi)進行巡視,發(fā)現(xiàn)問題及時匯報,下班前要切斷電源、鎖好庫門。
6、任何人不得在庫區(qū)內(nèi)使用明火,無關人員不得在庫區(qū)內(nèi)長時間滯留。
7、消防器材要定點擺放,并保證使用有效。無火災情況下任何人不得隨意挪動消防器材。
8、所有進出倉庫的貨物,倉庫管理員必須記錄在帳(包括緊急情況下辦理貨物的出入庫),并保證做到帳物相符。
9、倉庫鑰匙應妥善保管,倉庫管理員不得將鑰匙交由其他人自行進入庫房提取貨物。
10、大型工具、設備更換主要部件,必須以舊換新。
11、倉庫管理員對無審批手續(xù)的貨物一律不予辦理出庫手續(xù)。如有緊急情況,需由管理處物業(yè)經(jīng)理批準可暫時外借材料、工具,但事后必須辦理相關手續(xù)。
12、每月倉庫管理員必須定期盤點所有庫管物資,并按照物資類別編制'存貨盤點表'。
13、每月倉庫管理員必須對管理處的月度采購計劃進行審核,提交意見。
14、倉庫管理員對任何部門、任何人違反倉庫管理制度的行為有權抵制,拒絕發(fā)放相關物資并及時向上級匯報。
15、凡屬代管的有關物資,倉庫管理員均必須辦理相應出入庫手續(xù),并單獨設帳登記并保管。
16、各管理處物業(yè)經(jīng)理必須定期檢查或抽查倉庫的管理。
第10篇 物業(yè)公司財務利潤分配制度
物業(yè)公司財務制度之利潤分配
第一條 利潤分配的項目包括提取公積金和分配股利二部分。
第二條 公積金主要用于彌補虧損、擴大經(jīng)營和轉(zhuǎn)增為股本。公積金根據(jù)股東決定按一定在當年稅后利潤中提取。
第三條 股利是指向投資者分配的利潤,原則上應從累計盈利中分派股利。
第四條 利潤分配應按下列順序進行:
1、彌補以前年度虧損。
2、支付到期債務本金。
3、按股東會決定提取相應的公積金。
4、向股東支付股利。
第11篇 物業(yè)公司財務部防火制度3
物業(yè)公司財務部防火制度(三)
1.0目的
為確保安全,減少事故的發(fā)生
2.0適用范圍
財務部人身及財產(chǎn)各項安全、消防隱患及損害事故;
3.0工作職責
(略)
4.0程序要點
4.1辦公室不得存放與辦公無關的易燃易爆物品,報紙、書刊、資料等易燃物要及時清理或處理,不得大量存放,對必須存放的要采取可靠的防火措施;
4.2上班時禁止一切閑雜人員進入辦公室內(nèi);
4.3辦公室所有的報表、帳本和其他涉及公司的保密資料,下班前要整理歸檔鎖好;
4.4辦公室內(nèi)禁止一切明火行為,下班時要將電源斷開、關好門窗方可離開,對用過的廢紙,無用的文件、報表和其他可燃物要及時處理,不需要的用碎紙機處理;
4.5辦公室內(nèi)的門鑰匙各自要保管好,不得任意丟放或交其他人員保管;
4.6辦公室要根據(jù)實際需要,配備一定數(shù)量的滅火器材,以備急需之用。
5.0 記錄文件與控制表格
6.0 支持文件
第12篇 物業(yè)財務收入利潤管理專項制度
物業(yè)財務管理專項制度之收入、利潤的管理
1、主營業(yè)務收入是指在物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務等勞務而取得的各項收入,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。其它業(yè)務收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務之外經(jīng)營活動所取得的各種收入。
2、主營業(yè)務利潤是指主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本、經(jīng)營費用和營業(yè)稅金及附加后的凈額;其它業(yè)務利潤是指其它業(yè)務收入減去其它業(yè)務支出和其它業(yè)務繳納的稅金及附加后的凈額;營業(yè)利潤是指主營業(yè)務利潤加其它業(yè)務利潤減去管理費用、財務費用后的凈額。
3、利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益以及營業(yè)外收支凈額。
4、利潤按照國家規(guī)定做相應的調(diào)整后,依法交納所得稅,并按規(guī)定順序進行分配。
