第1篇 物業(yè)財務(wù)內(nèi)部監(jiān)控及審計專項制度
物業(yè)財務(wù)管理專項制度之內(nèi)部監(jiān)控及審計制度
1、財務(wù)部必須建立健全內(nèi)部牽制制度,制定財務(wù)工作崗位的崗位職責(zé),組織好各財務(wù)崗位的分工。
1.1、財務(wù)出納不能兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
1.2、財務(wù)出納不能保管所有銀行印鑒。
1.3、財務(wù)出納對大額現(xiàn)金的提取、送存業(yè)務(wù)不能一人前往辦理。
1.4、如采用財務(wù)軟件進(jìn)行會計核算,應(yīng)設(shè)置核算權(quán)限,每人設(shè)置密碼以分清責(zé)任進(jìn)行會計核算。
2、財務(wù)部必須建立健全稽核制度:
2.1、財務(wù)會計定期核對財務(wù)出納的現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳,稽核現(xiàn)金實存數(shù),銀行存款實存數(shù);
2.2、財務(wù)會計定期檢查由出納負(fù)責(zé)保管的各種票據(jù)的使用、結(jié)存情況;
2.3、財務(wù)經(jīng)理必須隨時對財務(wù)會計、出納編制的收、付款憑證進(jìn)行審核,要求會計、出納根據(jù)審核后的記帳憑證登記各種會計帳簿。
2.4、財務(wù)經(jīng)理月末對財務(wù)會計編制的財務(wù)報表進(jìn)行審核;
2.5、每月末編制的各管理項目的財務(wù)報告,上報會計主管審核;會計主管將審核無誤的各項財務(wù)報告匯總后上報財務(wù)經(jīng)理審核;財務(wù)經(jīng)理將審核無誤的匯總財務(wù)報告及各管理項目的財務(wù)報告上報公司總經(jīng)理審閱;物業(yè)公司財務(wù)部將總經(jīng)理審閱無誤后的匯總財務(wù)報告上報世貿(mào)中心集團(tuán)總部,請世貿(mào)中心領(lǐng)導(dǎo)審閱。
3、內(nèi)部審計制度:
3.1、集團(tuán)總部財務(wù)部對認(rèn)為有必要進(jìn)行審計事項可定期或隨時進(jìn)行審計工作,物業(yè)公司不得以任何理由拒絕內(nèi)部審計。
3.2、公司內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括:
3.2.1、各項收入的審計;
3.2.2、各項代收、代付款項的審計;
3.2.3、各項支出的審計;
3.2.4、各租戶、小業(yè)主押金的管理審計;
3.2.5、各種財務(wù)票據(jù)的管理審計;
3.2.6、財務(wù)檔案的管理審計;
3.2.7、各項稅金的審計;
3.2.8、收繳率的統(tǒng)計審計;
3.2.9、日常備用金的管理審計;
3.2.10、各項財產(chǎn)盤點制度的審計等。
4、物業(yè)公司除接受集團(tuán)總部的內(nèi)部審計外,還必須接受會計師事務(wù)所的審計以及國家財稅部門的監(jiān)督檢查。
第2篇 某物業(yè)公司財務(wù)公開監(jiān)管制度
zh物業(yè)公司財務(wù)公開監(jiān)管制度
一、財務(wù)人員在大樓投入管理運行前,必須進(jìn)行綜合測算,并接受業(yè)主單位審查監(jiān)督。
二、財務(wù)人員每年年初,在確保收支平衡,略有節(jié)余的原則上,制訂財務(wù)收支預(yù)算。
三、財務(wù)負(fù)責(zé)聯(lián)系相關(guān)銀行,代辦銀行托收服務(wù),并負(fù)責(zé)各項費用的收繳。
四、工程部負(fù)責(zé)制訂零星維修收費標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn),公開執(zhí)行。
五、管理費的收支狀況報表,由分公司經(jīng)理審核簽字后,每季度向**物業(yè)管理有限責(zé)任公司公布。
六、每年的管理費總收入扣除相應(yīng)的稅費、綜合管理成本后的結(jié)余部分,轉(zhuǎn)入下年度作儲備金。
七、**物業(yè)管理有限責(zé)任公司有權(quán)對管理費的收支項目產(chǎn)生質(zhì)疑。
第3篇 某物業(yè)項目入伙財務(wù)工作制度
物業(yè)項目入伙工作制度(財務(wù))
1.按財務(wù)部或發(fā)展商要求在指定銀行開戶,與銀行簽訂代收管理費等款項協(xié)議。
2.根據(jù)發(fā)展商提供的業(yè)主資料,為業(yè)主辦理好結(jié)算管理費專用存折。
3.根據(jù)發(fā)展商提供的物業(yè)類型、建筑面積,按財務(wù)部備案核準(zhǔn)的管理費收費標(biāo)準(zhǔn)(或預(yù)收標(biāo)準(zhǔn)),編制各種戶型月收費一覽表,使用電腦收費系統(tǒng)的將上述資料錄入電腦。
4.確定其他收費項目(包括代發(fā)展商收費項目),入伙前打印出入伙收費單(代收據(jù))。
第4篇 物業(yè)公司財務(wù)預(yù)算管理制度-2
物業(yè)公司財務(wù)預(yù)算管理制度2
1.0目的
規(guī)范公司各項收支管理
2.0適用范圍
3.0工作職責(zé)
(略)
4.0程序要點
4.1財務(wù)部每月未編制下月《預(yù)算申請表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于每月25日之前上報集團(tuán)公司。
4.2預(yù)算申報內(nèi)容經(jīng)集團(tuán)公司審批意見下達(dá)后,方可遵照執(zhí)行。
4.3預(yù)計將發(fā)生預(yù)算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報集團(tuán)公司,經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用。
4.4月未編制《預(yù)算執(zhí)行情況表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于下月5日前上報集團(tuán)公司。
注:《預(yù)算申請表》內(nèi)容包括:業(yè)務(wù)性收支、日常費用支出和固定資產(chǎn)采購等,財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況合理編制。
5.0 記錄文件與控制表格
5.1《預(yù)算申請表》
5.2《資金使用審批單》
預(yù) 算 申 請 表
編制單位:年月日單位:元
項目本月預(yù)算數(shù)預(yù)算內(nèi)實際完成額預(yù)算外發(fā)生額備注
一、收入
(一)業(yè)務(wù)收入
(二)其他收入
二、業(yè)務(wù)支出
(一)業(yè)務(wù)支出
1、
2、
(二)費用支出
1、
2、
3、
(三)其他支出
1、
2、
(四)固定資產(chǎn)購置
1、
2、
總計
公司負(fù)責(zé)人:制表:
資金使用審批單
公司名稱:申請人:
申請日期:申請金額:
款項用途:
公司負(fù)責(zé)人意見:
總部審批意見:
6.0支持文件
第5篇 物業(yè)公司財務(wù)管理制度-13
物業(yè)公司財務(wù)管理制度(十三)
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)制度和紀(jì)律,用新型的財務(wù)管理對本公司的經(jīng)濟(jì)管理進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的核算、反映、監(jiān)督和控制,為提高本公司的經(jīng)濟(jì)效益而發(fā)揮以財務(wù)管理為龍頭的作用。
二、加強財務(wù)管理核算,按期編報會計報表,全面反映公司經(jīng)營活動和資金變化情況,為公司領(lǐng)導(dǎo)提供真實的會計核算資料,使公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策有可靠的數(shù)字依據(jù)。
三、加強財務(wù)管理,認(rèn)真編制執(zhí)行財務(wù)計劃,按時收繳小區(qū)業(yè)主的水、電、暖氣費及物業(yè)管理費,管好財產(chǎn)、管好財務(wù)資料,合理使用資金。加強現(xiàn)金管理和支用,及時清理債權(quán)債務(wù),精打細(xì)算、增收節(jié)支,提高管理經(jīng)濟(jì)效益。
四、搞好會計監(jiān)督,嚴(yán)格履行公司賦予的工作職權(quán),尊重宣傳和維護(hù)國家有關(guān)財經(jīng)制度、法令和紀(jì)律在本公司的執(zhí)行情況。
五、加強財務(wù)工作人員的專業(yè)知識學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平,要求每位財務(wù)人員忠于職守、秉公辦事,按財務(wù)制度辦事,杜絕業(yè)務(wù)差錯。
六、小區(qū)內(nèi)有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)協(xié)議或有關(guān)經(jīng)濟(jì)文件擬定要以財務(wù)參與和核算為依據(jù),進(jìn)行準(zhǔn)確分析和管理。
七、所有財務(wù)現(xiàn)金支出必須有經(jīng)理簽字后,報總公司主管理領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。
第6篇 物業(yè)財務(wù)財務(wù)印鑒管理專項制度
物業(yè)財務(wù)管理專項制度之財務(wù)印鑒管理制度
1、各管理處所有財務(wù)印鑒應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)保管(目前財務(wù)印鑒統(tǒng)一由物業(yè)公司財務(wù)部保管)。
2、各管理處的財務(wù)印鑒應(yīng)按照內(nèi)部牽制制度分人負(fù)責(zé)保管(如適用)。
3、各管理處的財務(wù)印鑒使用應(yīng)建立登記制度。
4、各管理處的財務(wù)印鑒使用情況應(yīng)定期編制'印鑒使用情況匯總表'上報總部備查。
5、負(fù)責(zé)保管印鑒的專人休假時,所有印鑒必須由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管,并且必須辦理交接手續(xù)。
第7篇 物業(yè)財務(wù)公開制度范例
為維護(hù)業(yè)主權(quán)益,接受業(yè)主管理委員會的監(jiān)督、檢查,特制定本制度。
本制度公開范圍包括住宅區(qū)管理服務(wù)費收支帳目、住宅區(qū)公用設(shè)施專用基金的收支帳目、住宅維修基金收支帳目。
一、住宅區(qū)管理服務(wù)費的收支帳目,由管委會主任和住宅區(qū)管理處主任簽字并加蓋公章后每三個月至少張榜公布一次;年度帳目公布應(yīng)由管委會主任和物業(yè)公司法定代表人簽字并加蓋公章后公布。公布地點在小區(qū)宣傳欄內(nèi)。
住宅區(qū)的業(yè)主,承租人和其他非業(yè)主使用人,對管理委會和物業(yè)管理公司公布的帳目可以提出質(zhì)詢,::或向市住宅主管部門、區(qū)住宅管理部門投訴、管委會和物業(yè)管理公司應(yīng)在收到質(zhì)詢后七日內(nèi)予以答復(fù)。
二、住宅區(qū)公共設(shè)施專用基金的收支帳目,由管委會、物業(yè)管理公司每三個月至少張榜公布一次。
三、住宅維修基金由住宅區(qū)管理處以房屋本體為單位設(shè)立專帳代管。住宅維修基金的管理、使用情況應(yīng)每三個月至少向業(yè)主張榜公布一次,交接受有關(guān)部門和業(yè)主的監(jiān)督、質(zhì)詢。
第8篇 物業(yè)財務(wù)收入利潤管理專項制度
物業(yè)財務(wù)管理專項制度之收入、利潤的管理
1、主營業(yè)務(wù)收入是指在物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等勞務(wù)而取得的各項收入,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。其它業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)之外經(jīng)營活動所取得的各種收入。
2、主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本、經(jīng)營費用和營業(yè)稅金及附加后的凈額;其它業(yè)務(wù)利潤是指其它業(yè)務(wù)收入減去其它業(yè)務(wù)支出和其它業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額;營業(yè)利潤是指主營業(yè)務(wù)利潤加其它業(yè)務(wù)利潤減去管理費用、財務(wù)費用后的凈額。
3、利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益以及營業(yè)外收支凈額。
4、利潤按照國家規(guī)定做相應(yīng)的調(diào)整后,依法交納所得稅,并按規(guī)定順序進(jìn)行分配。
第9篇 z園物業(yè)財務(wù)管理制度
雅園物業(yè)財務(wù)管理制度
一、總則
1、財務(wù)管理是物業(yè)管理的重要組成部份,正確處理好管理與理財?shù)年P(guān)系,是物業(yè)管理的首要問題。
2、按照國家的有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記。依法納稅,主動接受政府部有關(guān)部門對本企業(yè)的監(jiān)督。
3、物業(yè)管理公司財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真貫徹《會計法》。并執(zhí)行財政部制定的《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定》、北京市財政局制定的《北京市物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理實施細(xì)則》,以及國家財經(jīng)政策、法令,遵守各項資金收付制度,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)。
4、按照財務(wù)制度的規(guī)定,切實做好記賬、算賬、報賬工作,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期收賬、在規(guī)定時間內(nèi)報送會計報表,及時、準(zhǔn)確、完整地反映物業(yè)管理公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
5、財務(wù)管理的基本要求:
(1)建立健全財務(wù)管理制度,強調(diào)內(nèi)部計劃的嚴(yán)肅性。
(1)嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、法規(guī)和財政經(jīng)濟(jì)政策。
(2)認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)開支范圍標(biāo)準(zhǔn)。做好財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作。
(3)如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)指標(biāo),保證投資者利益不被侵犯。
6、財務(wù)管理的三方面任務(wù):
(1)計劃、合理的安排資金,為管理公司經(jīng)營管理服務(wù);
(2)認(rèn)真貫徹各項財經(jīng)制度,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,實行財務(wù)監(jiān)督;
(3)加強經(jīng)濟(jì)核算,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益。
7、配備專職財務(wù)人員,開戶建賬,建立一套完整的、切實可行的會計核算制度,做好管理公司的經(jīng)濟(jì)活動記錄工作。
二、計劃管理制度
1、每年度未做好本公司下一年度的財務(wù)預(yù)算。
2、計劃管理的主要任務(wù):
(1)預(yù)期總體經(jīng)濟(jì)指標(biāo),并且分解、下達(dá)各部門。
(2)通過各階段的決算考核各部門計劃執(zhí)行情況,編制分析報告向總經(jīng)理匯報。
(3)根據(jù)計劃執(zhí)行情況,定期修正偏差,合理控制計劃。
3、做好會計決算和利潤分配報告,加強財務(wù)監(jiān)督,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。
三、資金管理制度
1、現(xiàn)金收支管理
(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)收支管理。
(2)營業(yè)收入現(xiàn)金不得坐支。
(3)不得超過銀行規(guī)定限額保留庫存現(xiàn)金。
(4)按銀行規(guī)定,超過標(biāo)準(zhǔn)數(shù)額的支出不得用現(xiàn)金,如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可使用。
2、銀行存款管理
(1)加強結(jié)算資金管理,銀行存款日記賬按期與銀行對賬單進(jìn)行核對,編制銀行存款調(diào)節(jié)表。
(2)及時掌握銀行存款收支動態(tài)及余額,搞好貨幣資金的調(diào)度,保證經(jīng)營資金的供給。
(3)財務(wù)印鑒實行分管制,財務(wù)專用章由會計保管,銀行預(yù)留名章、現(xiàn)金收、付訖章和轉(zhuǎn)賬章由出納保管。
3、銀行支票結(jié)算的要求
(1)超過標(biāo)準(zhǔn)的各項支出要通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(2)建立支票購買、領(lǐng)用登記制度。登記內(nèi)容是:支票號、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、支票用途、支票限額、報銷金額、報銷日期。
(3)作廢的支票也應(yīng)在支票登記簿上登記,并在該支票上加蓋作廢印訖。
(4)支票領(lǐng)用必須在五日內(nèi)報銷,超過報銷期限需做延期說明,不得無故拖延報銷。
(5)開出的支票必須填寫日期、收款人、用途、用大寫注明限額金額,并且在小寫金額欄內(nèi)以人民幣符號$為使用限額的截止符封死,禁止簽發(fā)空白支票。
四、資產(chǎn)管理制度
1、固定資產(chǎn)的管理
(1)按現(xiàn)行會計準(zhǔn)則規(guī)定: 使用年限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)械、機(jī)器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在人民幣2000元以上,并且使用年限超過2年的,也應(yīng)該作為固定資產(chǎn)。
(2)各部門如需購置固定資產(chǎn),應(yīng)在編制年度預(yù)算和月預(yù)算時充分考慮及擬定采購計劃,填制'采購申請單'并寫明固定資產(chǎn)的用途、名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、金額及供貨商(三家報價),'采購申請表'要經(jīng)采購部門尋價及尋價人簽字,經(jīng)物業(yè)管理公司財務(wù)部審核后呈報總經(jīng)理審批,以上手續(xù)完備后方可與供貨商簽訂商品購銷合同。需要加蓋公章的經(jīng)濟(jì)合同要經(jīng)總經(jīng)理簽批后方為有效(購銷合同正本送交財務(wù)部作付款依據(jù),采購部門、總經(jīng)理辦公室各存副本備查)。
(3)購進(jìn)固定資產(chǎn)后,采購人要到物業(yè)管理公司財務(wù)部辦理到貨驗收手續(xù),會同財務(wù)人員、倉儲保管人員填制'外購資產(chǎn)、物品驗收單',如直撥使用部門,使用部門要對購進(jìn)固定資產(chǎn)的質(zhì)量及外觀進(jìn)行審驗并填制'固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表'。
(4)財務(wù)部要對購進(jìn)的各項固定資產(chǎn)建賬建卡,根據(jù)稅務(wù)局要求和會計核算方法,按月計提折舊費。
(5)固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門負(fù)責(zé)管理,財務(wù)部應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)分類賬,并根據(jù)'外購資產(chǎn)、物品驗收單'、'固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表'對固定資產(chǎn)按使用部門分別設(shè)立明細(xì)賬,進(jìn)行財務(wù)核算。使用部門在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時要會同財務(wù)人員、倉儲保管人員共同填制'固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表'。
(6)固定資產(chǎn)如專人使用,應(yīng)由使用人保管,使用人在財務(wù)部辦理領(lǐng)用手續(xù)。各部門公共使用的,由部門經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé),如發(fā)生人為損壞或丟失,需照價賠償。
(7)固定資產(chǎn)要定期清查盤點,本制度規(guī)定:物業(yè)管理公司須于每年的5月31日和12月31日對所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查盤點,盤點時要對實物逐項點數(shù),填制'固定資產(chǎn)盤點表',按類別,品名詳列賬存數(shù)量金額和實存數(shù)量金額,由參加盤點人簽章證明,保管備查,固定資產(chǎn)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)總賬要按時核對,作到賬賬相符,賬實相符,出現(xiàn)盤盈、盤虧要及時上報。
(8)固定資產(chǎn)的調(diào)出、變賣和因失去使用價值需要報廢時,必須按物業(yè)管理公司權(quán)限辦理,合法批準(zhǔn)手續(xù),其變賣價格由物業(yè)管理公司財務(wù)部核實資產(chǎn)凈值后與購買單位協(xié)商確定并報總經(jīng)理審批。需報廢及清理的固定資產(chǎn)要進(jìn)行審查與技術(shù)鑒定后報總經(jīng)理批準(zhǔn),進(jìn)行賬務(wù)處理。凡屬人為造成固定資產(chǎn)報廢或損壞,必須上報總經(jīng)理處理并追究其個人責(zé)任及相應(yīng)的處罰。
(9)對于接受外單位投資、調(diào)撥增加的固定資產(chǎn)或?qū)ν馔顿Y、調(diào)撥減少的固定資產(chǎn),雙方財務(wù)人員、經(jīng)辦人員、總負(fù)責(zé)人需共同填制'固定資產(chǎn)交接表'并加蓋雙方單位的公章。
2、流動資產(chǎn)管理
(1)非商品資金管理:非商品資金包括現(xiàn)金、物料用品、低值易耗品、待攤費用等。
(2)必須嚴(yán)格控制非商品資金的占用,核定額度,嚴(yán)格管理。
(3)購置必須有計劃,經(jīng)批準(zhǔn),手續(xù)合法完備,否則財務(wù)部不予報銷。
(4)根據(jù)財政局有關(guān)各企業(yè)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核準(zhǔn)限額,根據(jù)現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要,備用金庫存周轉(zhuǎn)金暫定為4000元整,由財務(wù)部出納員負(fù)責(zé),建立現(xiàn)金日記賬,嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,報銷手續(xù),每日核對庫存現(xiàn)金,做到賬款相符,賬賬相符。
五、會計核算制度
1、會計核算原則
(1)公司必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務(wù)報告,不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會計核算。
(2)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
(3)會計核算以人民幣為記賬本位幣。
(4)采取借貸復(fù)式記賬法。
(5)會計科目采用房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計科目核算。
附:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計科目表
編號科目名稱編號科目名稱
一資產(chǎn)類241長期借款
101現(xiàn)金261長期應(yīng)付款
102銀行存款275住房周轉(zhuǎn)金
112應(yīng)收票據(jù)三所有者權(quán)益
113應(yīng)收賬款301實收資本
114壞賬準(zhǔn)備311資本公積
115預(yù)付賬款313盈余公積
119其他應(yīng)收款321本年利潤
124庫存材料322利潤分配
125庫存設(shè)備四成本類(略)
129低值易耗品五損益類
139待攤費用501經(jīng)營收入
151固定資產(chǎn)502經(jīng)營成本
155累計折舊503銷售費用
156固定資產(chǎn)清理504經(jīng)營稅金及附加
159固定資產(chǎn)購建支出511其他業(yè)務(wù)收入
161無形資產(chǎn)512其他業(yè)務(wù)支出
171遞延資產(chǎn)521管理費用
181待處理財產(chǎn)損益522財務(wù)費用
二負(fù)債類531投資收益
202應(yīng)付票據(jù)541營業(yè)外收入
203應(yīng)付賬
款542營業(yè)外支出
204預(yù)收賬款550所得稅
209其他應(yīng)付款560以前年度損益調(diào)整
211應(yīng)付工資
214應(yīng)付福利費
221應(yīng)繳稅金
229其他應(yīng)繳款
231預(yù)提費用
(6)會計核算應(yīng)遵循一致性、可比性、及時性、清晰性、配比性、謹(jǐn)慎性,重要性的原則。
(7)公司的會計核算以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)。
2、會計憑證的填制
(1)會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
(2)會計人員要嚴(yán)格審核會計憑證,對記載不完整、不正確、不符合規(guī)定的憑證,應(yīng)退回補填或更正。對偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證,應(yīng)拒絕受理并及時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。
3、會計憑證的保管
(1)會計人員要妥善保管會計憑證,不得外借、復(fù)制、丟失。
(2)財務(wù)部門對本年度內(nèi)的各種憑證、賬簿、報表、計劃和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會計資料定期收集,審查核對,整理立卷,編制目錄,裝訂成冊,制定專人保管。對上一年度的會計檔案清點無誤,登記后轉(zhuǎn)交集團(tuán)檔案室統(tǒng)一保管。
六、費用管理制度
1、應(yīng)在正確核算、科學(xué)預(yù)測基礎(chǔ)上、編制費用計劃,建立費用管理責(zé)任制。
2、經(jīng)營中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費,應(yīng)本著'必須、合理、節(jié)約'的原則,從嚴(yán)掌握。
3、每月按員工工資總額的14%提取員工福利費,使用范圍按國家財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4、每月按員工工資總額的2%提取工會經(jīng)費。
5、員工教育經(jīng)費按員工工資總額的1.5%的比例提取,教育經(jīng)費用于公司員工教育或員工培訓(xùn)。
6、實行統(tǒng)一的勞動保險制度。每月按人事部提交的繳費明細(xì)表例提取養(yǎng)老保險金、大病、失業(yè)及工傷保險。
7、財務(wù)報告和財務(wù)決算
(1)公司財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)說明書。同時還應(yīng)編制為加強內(nèi)部管理而增設(shè)的同步報表,包括費用表、往來賬款明細(xì)表及清欠報表并加以說明。
(2)月份終了5日內(nèi)、季度終了7日內(nèi)、年度終了10日內(nèi)上報財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。
七、經(jīng)營活動分析
1、支出情況分析:
(1)分析檢查各項支出是否按計劃、規(guī)定用款,是否專款專用,有無計劃外支出,有無擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開支范圍等情況。
(2)分析檢查各項支出是否充分發(fā)揮了效用,挖掘現(xiàn)有物資潛力以及定額執(zhí)行情況等。
(3)分析檢查各項支出有無浪費、謀取私利等違反紀(jì)財經(jīng)紀(jì)律的情況。
2、收入的情況分析:
(1)分析各項收入計劃的完成情況,超過或減收的主要原因。
(2)分析應(yīng)繳計劃收入是否做到及時、足額的上繳,有無截留、坐支、挪用、拖欠等問題。
3、各項資金使用情況分析:
(1)現(xiàn)金、銀行存款的管理是否符合規(guī)定。
第10篇 某物業(yè)項目財務(wù)費用催收制度
物業(yè)項目財務(wù)費用催收制度
1.0 目的
為更好的完成各項收費工作,使管理中心正常工作運行不受影響。
2.0 在繳費通知單截止日期前兩天顧客仍未交費,禮貌致電顧客提醒交費。
3.0月在繳費通知單截止日期3-5天后,如顧客仍未交費,由客戶部再次致電顧客盡快交費,欠費時間超過一個月的顧客,由客戶部專人上門催收;了解拖欠原因并向上級匯報。
4.0 欠費時間超出三個月者,由部門經(jīng)理上門催收并整理情況說明、解決處理方案,上報項目經(jīng)理。同時了解顧客滯繳原因,如因顧客對物業(yè)服務(wù)不滿而拒絕交費,應(yīng)及時整理客戶意見,上報項目經(jīng)理后,協(xié)調(diào)各部門解決問題并向顧客反饋;如因顧客自身原因未交,則請顧客以書面形式說明原因,并確認(rèn)最后交費日期。
5.0 此財務(wù)費用催收管理制度自簽發(fā)之日起生效。
6.0 相關(guān)紀(jì)錄:c*wy-kh-scjl-07《客戶繳費通知單》
第11篇 智盛物業(yè)財務(wù)盤點制度
盛智物業(yè)財務(wù)盤點制度
目的
為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性,盤點事務(wù)處理有所遵循,并加強管理人員的責(zé)任,以達(dá)到財產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。
盤點范圍
(一)存貨盤點:系指燃料、物料、商品、零件保養(yǎng)材料。
(二)財務(wù)盤點:系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。
(三)財產(chǎn)盤點:系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。
1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。
2、保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費用報支的雜項設(shè)備。
3、保管品:以費用購置者。
盤點方式
(一)年中、年終盤點
1、存貨:由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時,實施全面總清點一次。
2、財務(wù):由集團(tuán)公司稽核與財務(wù)部共同盤點。
3、財產(chǎn):由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時,實施全面總清點一次。
(二)月末盤點
每月末所有存貨,由各部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。
(三)月份檢查
由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務(wù)部門照會其部門主管后,會同經(jīng)管部門,做存貨隨機(jī)抽樣盤點。
人員的指派與職責(zé)
(一)總盤人:由總經(jīng)理擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮,督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)行及異常事項的裁決。
(二)主盤人:由各部主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)實際盤點工作的推動及實施。
(三)復(fù)盤人:由總經(jīng)理室視需要指派及各部門的主管,負(fù)責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。
(四)盤點人:由各部部門指派,負(fù)責(zé)點計數(shù)量。
(五)會點人:由財務(wù)部門指派(人員不足時,間接部門支援),負(fù)責(zé)會點并記錄,與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。
(六)協(xié)點人:由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)盤點時,料品搬運及整理工作。
(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人,其職責(zé)亦同。
盤點前準(zhǔn)備事項
(一)盤點編組
由財務(wù)部門主管于每次盤點前,事先依盤點種類、項目編排'盤點人員編組表',呈總經(jīng)理核定后,公布實施。
(二)各部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng);所需盤點表格,由財務(wù)部門準(zhǔn)備。
1、存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并置標(biāo)示牌。
2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等,應(yīng)按類別整理并列清單。
3、各項財產(chǎn)卡依編號順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤點。
4、各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢,如因特殊原因,無法完成時,應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用'結(jié)存調(diào)整表'一式兩聯(lián),將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財務(wù)部門自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部門。
(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。
年中、年終全面盤點
(一)財務(wù)部門應(yīng)于呈報總經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,簽發(fā)盤點通知,并負(fù)責(zé)召集各部的盤點負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后,擬訂盤點計劃表,通知各有關(guān)部門,限期辦理盤點工作。
(二)盤點期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,至于各部于盤點期間所需用料的領(lǐng)料,材料可不移動,但必須標(biāo)示出。
(三)年中、年終盤點,原則上應(yīng)采全面盤點方式,如確因事情特殊,無法辦理時,應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得改變方式進(jìn)行
(四)盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器,避免用主觀的目測方式,每項財物數(shù)量,應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項,盤點后不得更改。
(五)盤點物品時,會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù),詳實記錄于'盤點統(tǒng)計表',并每小段應(yīng)核對一次,無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號碼,各自存一聯(lián),備日后查核,若有出入者,必需再重點;盤點完畢,盤點人應(yīng)將'盤點統(tǒng)計表'匯總編制'盤存表'一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存,第二聯(lián)送財務(wù)部門,供核算盤點盈虧金額。
不定期抽點
(一)由總經(jīng)理室視實際需要,隨時指派人員抽點;可由財務(wù)部門填具'財務(wù)抽點通知單'于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。
(二)盤點日期及項目,以不預(yù)先通知各部門為原則。
(三)盤點前應(yīng)由會計部門利用'結(jié)存調(diào)整表'將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù),再行盤點。
(四)不定期抽點,應(yīng)填列'盤存表'。
盤點報告
(一)財務(wù)部門應(yīng)依'盤存表'編制'盤點盈虧報告表'一式三聯(lián),送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后,送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送責(zé)任部門,第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。
(二)不定期抽點,應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將'盤點盈虧報告表'呈報上級核示。年中、年終盤點,應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將'盤點盈虧報告表'呈報上級核示。
(三)盤點盈虧金額,平時僅列入暫估科目,年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損
現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點
(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目,除年中、年終盤點時,應(yīng)由財務(wù)部門會同該部門共同盤點外,平時,總經(jīng)理室或財務(wù)部門至少每月抽查一次。
(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應(yīng)于盤點當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。
(三)盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對帳冊后開啟,由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。
(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列'現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表'一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部門存,第二聯(lián)財務(wù)部門存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
(五)有價證券及各項所有權(quán)狀等應(yīng)確實核對認(rèn)定,會點人依實際盤點數(shù)詳實填列'有價證券盤點報告表'一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)存財務(wù)部門 第三聯(lián)送往總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報總經(jīng)理批
存貨盤點
(一)存貨的盤點,以當(dāng)月最末一日舉行為原則。
(二)存貨,原則上采全面盤點,如因成本計算方式,無須全面盤點,或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點方式。
注意事項
(一)所有參加盤點工作的盤點人員,對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項,必須深入了解。
(二)盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假,并須依時間提早到達(dá)指定
的工作地點向該組復(fù)盤人報到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準(zhǔn),否則以曠職論處。
(三)所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則,因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進(jìn)出及移動。
(四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處,均須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)始能生效,否則應(yīng)查究其責(zé)。
(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。
(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補休。
(七)盤點開始至工作終了期間,各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。
(八)盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告,經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。
盤點工作獎懲
(一)盤點工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定,切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)由主盤人簽報,各嘉獎一次,以資獎勵。
(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重,由主盤人簽報人事部門議處。
帳載錯誤處理
(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清者,記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分,情況嚴(yán)重者,應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。
(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。
賠償處理
財、物料管理人員、保管人有下列情況者,應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:
(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者:
(二)對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者:
第12篇 物業(yè)財務(wù)支票管理專項制度之
物業(yè)財務(wù)管理專項制度之支票管理制度
2.1、支票受理管理規(guī)定:
2.1.1出納員必須先檢查支票右上方是否有'交換號',支票下方印鑒是否清楚、齊全。沒有'交換號'和印鑒不齊全的支票不能受理。
2.1.2本市支票的有效期為十日,自簽發(fā)之日起至到期日。如遇節(jié)假日(指國務(wù)院規(guī)定的統(tǒng)一節(jié)假日)順延一日,支票過期的不予受理。
2.1.3支票字跡涂改、印鑒模糊不清、填寫不齊全的不予受理。
2.1.4支票日期延期的不予受理。
2.1.5借用的支票(支票印鑒與發(fā)票抬頭人不一致的視為借用)不予受理。
2.1.6破損的支票不予受理。
2.1.7支票金額填寫應(yīng)正確規(guī)范,大小寫金額必須相符。
2.1.8支票起點金額為人民幣100元,人民幣100元以下必須使用現(xiàn)金。
2.2、支票領(lǐng)用管理規(guī)定:
2.2.1、用款人領(lǐng)用支票時,需持批準(zhǔn)后的采購申請單或請款單,到物業(yè)公司財務(wù)部填寫支票領(lǐng)用單。
2.2.2、財務(wù)經(jīng)理再次核對資金、有否重復(fù)付款,審核無誤后,由出納將支票的日期、用途、金額填寫齊全、準(zhǔn)確后交用款人,并在支票領(lǐng)用登記簿上進(jìn)行登記,用款人分別在支票存根和支票登記簿上簽字并承擔(dān)支票使用責(zé)任。
2.2.3、用款人在使用支票時,必須當(dāng)在發(fā)票上填寫支票號,以便財務(wù)人員核對。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整,發(fā)票抬頭應(yīng)為單位名稱,發(fā)票中購物內(nèi)容應(yīng)填寫物品名稱、數(shù)量、單位、單價、總價、大小寫金額相符。如使用一張支票,發(fā)票為若干張時,必須將金額加總,寫在第一張發(fā)票的右上角。
2.2.4、用款人必須在領(lǐng)用支票**日內(nèi)辦理報帳手續(xù)。
2.2.5、財務(wù)人員必須在發(fā)票后加蓋報銷印章,并審核采購物品內(nèi)容是否與采購申請內(nèi)容相符,金額是否相符、物品驗收入庫手續(xù)是否齊全后辦理支票核銷手續(xù)。
2.3、取消支票的規(guī)定:
2.3.1、用款人的用款申請經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后,付款金額或收款單位發(fā)生變化、需變更的,必須及時通知總部財務(wù)人員辦理原支票請款的作廢,并報總部財務(wù)經(jīng)理辦理相應(yīng)變更手續(xù)。
2.3.2、管理處用款人的用款申請經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后,事情發(fā)生變化不需付款的,必須報告物業(yè)公司財務(wù)經(jīng)理辦理原請款單的作廢,并辦理相應(yīng)的取消支票手續(xù)。
2.4、支票管理的其他有關(guān)規(guī)定:
2.1、財務(wù)部必須設(shè)專人(如出納)簽發(fā)、保管支票。如遇財務(wù)出納休假期間,必須由總部財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)簽發(fā)、保管支票,雙方必須辦理移交手續(xù)。
2.2、出納員必須分戶保管、登記支票的領(lǐng)用、結(jié)存狀況。
2.3、出納不得開具空白支票、空頭支票、遠(yuǎn)期支票。支票上必須填寫收款單位、支付日期、用途、限額等。付款完畢,必須及時將支票存根連同發(fā)票或有效原始憑證進(jìn)行帳務(wù)處理。
2.4、出納必須保管好已作廢的支票及空白支票。
2.5、出納必須嚴(yán)格執(zhí)行銀行規(guī)定的結(jié)算制度,按月與銀行核對往來帳項,月末編制'銀行存款余額調(diào)節(jié)表',認(rèn)真核對未達(dá)款項,發(fā)現(xiàn)差錯及時更正。
2.6、財務(wù)部會計必須復(fù)核出納收取的支票,并督促出納員及時送銀行。
