第1篇 集團公司人力資源開發(fā)與培訓管理制度
**集團公司人力資源開發(fā)與培訓管理制度
第一章總則
第一條目的為了建立和健全事業(yè)部人力資源開發(fā)與培訓管理制度,有計劃地組織經(jīng)理人和員工參加培訓,不斷地提高經(jīng)理人和員工的職業(yè)化水平與崗位技能,滿足事業(yè)部可持續(xù)經(jīng)營發(fā)展的需要,特制定本管理制度。
第二條理念學習是經(jīng)理人和員工具備持續(xù)性價值創(chuàng)造能力的唯一途徑,人力資源開發(fā)與培訓應引導經(jīng)理人和員工做好個人職業(yè)的發(fā)展規(guī)劃,并負責為經(jīng)理人和員工創(chuàng)造學習環(huán)境和機會,推動學習型組織的建立。
第三條適用范圍 本制度適合事業(yè)部及其下屬的二級單位所有人員,二級單位可根據(jù)單位實際情況參照本制度制定本單位的培訓與教育管理辦法,并報事業(yè)部人力資源部備案。
第二章培訓職責
第四條事業(yè)部人力資源部作為事業(yè)部人力資源開發(fā)和培訓的歸口管理部門主要負責:事業(yè)部培訓與學習平臺的建立;事業(yè)部人力資源開發(fā)培訓整體方案的設計;相關管理制度體系的制定及培訓項目的監(jiān)控;組織實施針對事業(yè)部職能部及二級單位經(jīng)理人、后備經(jīng)理人和職能部員工的培訓項目;同時負責與集團人力資源開發(fā)中心的業(yè)務銜接并指導、督促二級單位培訓主管開展本部門員工的培訓工作。
第五條二級單位管理部門作為本單位有關員工培訓項目的規(guī)(計)劃、組織和實施的主體責任部門,負責本單位的員工培訓工作,并同事業(yè)部人力資源部的整體培訓工作相銜接。
第三章人力資源開發(fā)與培訓體系
第六條事業(yè)部人力資源開發(fā)和培訓體系直接為經(jīng)理人和員工個人的職業(yè)生涯發(fā)展服務。根據(jù)本宗旨,事業(yè)部的培訓體系分為以下四部分:
1、新員工入職訓練與發(fā)展計劃;
2、員工職業(yè)能力發(fā)展計劃;
3、后備經(jīng)理人開發(fā)計劃;
4、經(jīng)理人職業(yè)能力發(fā)展計劃。
第四章培訓計劃
第七條 年度培訓計劃
1、事業(yè)部人力資源部每年12月份修訂《人力資源開發(fā)與培訓課程菜單》在事業(yè)部內部網(wǎng)絡公布,供事業(yè)部、各二級單位相關部門及個人制定年度培訓計劃參考。
2、經(jīng)理人和員工個人根據(jù)所在職位工作的需要和個人職業(yè)生涯發(fā)展的規(guī)劃,于每年12月份制訂好下一年度個人培訓與學習計劃,經(jīng)理人、后備經(jīng)理人及職能部員工的培訓計劃報事業(yè)部人力資源部,二級單位員工的培訓計劃報各二級單位管理部門。
3、人力資源部于每年12月份負責事業(yè)部下一年度經(jīng)理人和職能部員工開發(fā)培訓計劃的制定和審核,總經(jīng)理審批(《年度培訓計劃表》,附表1),報集團人力資源部備案;二級單位管理部門制定本部門員工的開發(fā)培訓計劃(《年度培訓計劃表》,附表1),二級單位領導審批,報事業(yè)部人力資源部備案。
4、事業(yè)部年度培訓計劃調整由人力資源部長審核,總經(jīng)理審批;二級單位年度培訓計劃的調整由單位領導審批。
第八條 月度培訓計劃
每月人力資源部負責組織月度培訓工作計劃與總結會議,總結事業(yè)部和各二級單位上一個月度培訓計劃執(zhí)行情況(《月度培訓統(tǒng)計表》附表3),同時討論下一個月份事業(yè)部和各二級單位的培訓計劃,事業(yè)部培訓主管負責匯總形成事業(yè)部整體月度培訓實施計劃,并在事業(yè)部內部網(wǎng)絡上公布。
第五章培訓項目實施
第九條各部門培訓主管根據(jù)事業(yè)部《月度培訓計劃表》(附表2)負責其業(yè)務范圍內具體培訓項目的實施,制定《培訓項目實施表》(附表4),人力資源部進行監(jiān)控并協(xié)助做好培訓項目的實施。
第十條培訓項目實施前應通過事業(yè)部內部網(wǎng)絡發(fā)布信息,培訓對象為事業(yè)部職能部和二級單位的所有員工,以有效利用培訓資源。員工經(jīng)過本部門的批準可以參加其他單位組織的培訓。所需培訓費用由本部門劃轉至培訓組織部門。
第十一條具體培訓項目實施形式包括課堂教學、戶外拓展、讀書與知識分享計劃、培訓沙龍等形式。
第十二條內部講師課酬按照集團人力資源部制定標準執(zhí)行,外聘講師培訓費用審批流程見操作指引。
第六章培訓效果評估
第十三條評估培訓效果的方式因培訓項目而異,培訓組織部門須對每次培訓的效果作出相應的評估和追蹤,依培訓項目的特點由淺入深分別采用以下三級評估方式:
1、一級評估:針對學員對課程及學習過程的滿意度進行評估。所有課程都必需進行,培訓主管負責進行問卷調查并形成《培訓總結表》(附表6),在培訓結束后5天內報人力資源部《培訓學員意見調查表》(附表5)。
2、二級評估:針對學員完成課程后的學習成效通過組織考試或實地操作等進行評估,結果匯總后報人力資源部。
3、三級評估:針對學員回到工作崗位后,其行為或工作績效是否因培訓而有預期中的改變進行評估。員工在培訓結束后制定具體的行動計劃和績效改善計劃送直接上司備忘并報本單位培訓主管備案,3個月后員工的直接上司負責作相關的績效評價和指導意見。(《培訓效果跟蹤反饋表》附表7)
第十四條培訓效果的評估方式必須在培訓項目規(guī)劃時說明并切實執(zhí)行,人力資源部不定期對培訓效果評估進行抽查,對培訓項目沒有進行評估的將采取如下方式的負激勵:
1、學員不參與、配合培訓效果評估(不協(xié)助調研、不制訂行動計劃或績效改進計劃)或考核成績不合格等負激勵100-300元;
2、員工直接上司在部屬接受培訓后的第3個月內,沒有對員工的績效是否改進作出評估及指導意見者,負激勵200-300元;
3、培訓項目組織實施的培訓主管沒做培訓效果評估,視情負激勵50-200元。
第十五條事業(yè)部本部和二級單位均應建立經(jīng)理人和員工個人的培訓檔案,記錄員工的培訓情況,以便查詢。
第七章培訓費用
第十六條事業(yè)部人力資源開發(fā)與培訓主管負責事業(yè)部年度培訓費用預算,人力資源部部長審核(財務管理部會審),總經(jīng)理審批,報集團人力資源部備案。二級單位的年度培訓費用預算列入本單位年度費用預算(本單位財務管理部門會審),單位領導審批,報事業(yè)部人力資源部備案。
第十七條員工外出培訓憑已審批《外出培訓申請表》(附表8)到所屬單位財務管理部門辦理借款手續(xù),外出培訓活動中開支的住宿費、車船費等由所屬部門承擔。員工參加事業(yè)部其他部門組織的內部培訓時,培訓費用按人均計算后由本部門支付給培訓項目組織部門。
第八章培訓講師管理
第十八條培訓講師分為內部講師和外部講師,事業(yè)部人力資源部集中建立培訓講師檔案供各培訓組織部門調閱使用。
第十九條內部講師由事業(yè)部各級經(jīng)理人和優(yōu)秀員工構成,各級經(jīng)理人負有培訓員工的義務和責任,各級經(jīng)理人在本職工作同授課不相沖突的情況下,必須配合培訓組織部門的工作。講授課時的數(shù)量、培訓效果的調查將成為經(jīng)理人講師和員工講師績效考核的重要組成部分。內部講師的課酬按照集團的相關規(guī)定予以支付。
第二十條外部講師是通過培訓顧問公司聘請的授課講師,外部培訓講師的課酬根據(jù)實際情況和培訓預算確定,通過培訓效果的評估決定是否繼續(xù)聘請該講師。
第九章培訓總結
第二十一條外出培訓人員返回后,須將所學知識整理成完整的學習資料,連同考核成績、結業(yè)證書復印件等相關資料送所屬部門人力資源培訓主管處存檔。
第二十二條外出培訓人員有義務將培訓時所學知識整理成文,作為講習材料,在事業(yè)部人力資源部的安排下向相關人員講授,有效利用外出培訓成果。
第二十三條凡參加外出培訓人員,均應相應填寫《外出培訓申請表》(附表8),并在培訓結束后填寫《外出培訓訓練報告書》(附表9),在返回后一周內交所屬部門人力資源部培訓主管處,否則進行負激勵100-300元。
第十章培訓紀律
第二十四條參加培訓的人員應按時參加,因故不能參加培訓者須提前一天辦理請假手續(xù),請假條須由直接上司(至少是科室負責人)簽字。對于無故遲到、早退者負激勵100-150元;曠課者給予負激勵100-500元、擾亂培訓秩序者負激勵50-200元,具體負激勵額度在每次培訓通知中一并通知。事業(yè)部人力資源部將不定期地進行抽查。
第十一章附則
第二十五條本制度參考集團《員工教育管理辦法》**集字(2022)029號制定,未涉及內容遵照集團《員工教育管理辦法》**集字(2022)029號執(zhí)行。
第二十六條事業(yè)部以前頒布的相關制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。
第二十七條本制度規(guī)定的操作流程如有同事業(yè)部《分權手冊》(第三版)規(guī)定的相關內容沖突的,以本制度為準,《分權手冊》(第三版)相關內容待下次修訂時調整。
第二十八條本制度的修訂權及解釋權歸事業(yè)部人力資源部,本制度自頒布之日起實施。
廣東**集團**事業(yè)部
第2篇 集團公司車輛管理制度
《xx集團車輛制度》
1．目的
為加強車輛的維修保養(yǎng)和油料管理，實現(xiàn)車輛管理的規(guī)范化和制度化，按照公司設備管理的要求，本著“安全、高效、節(jié)約、及時”的原則，確保車輛正常行駛和使用安全，做到有計劃地安排車輛維修，減少維修和油耗費用，降低成本，提高效益，特制定本制度。
2．范圍
本規(guī)定適用于集團內部各直屬單位的所有公務車輛。
3．職責
3.1集團行政管理中心是此規(guī)定的主要責任部門，負責監(jiān)督本規(guī)定的貫徹實施。
3.2各單位辦公室負責對維修、保養(yǎng)、保險項目進行審核；對維修服務提供方進行評定和選擇并簽訂維修協(xié)議；對維修質量進行驗證；并保存相關有評定、維修質量、維修記錄等資料。
3.3公務車輛駕駛人員負責定期檢查車輛狀況，并處理簡單的車輛故障。
3.4駕駛人員負責及時發(fā)現(xiàn)、檢查故障并將所需保養(yǎng)、維修項目報送所在單位辦公室、填寫《公務車輛保養(yǎng)維修申請審批單》（附表1），經(jīng)單位辦公室同意后送修，車輛駕駛員確認保養(yǎng)維修合格，重要部件須交公司驗審，對維修質量及時反饋。
4．程序
4.1保養(yǎng)、維修服務提供方的選擇
4.1.1保養(yǎng)、維修服務提供方的選擇，由集團統(tǒng)一采購部門（實業(yè)公司）完成。
4.1.2維修服務方選擇依據(jù)
――保養(yǎng)維修的技術（資質、技術力量、質量、時間）；
――配件價格、工時價格；
――公司服務、信譽。
4.1.3各單位辦公室應根據(jù)駕駛員所提供的維修質量反饋的記錄、與其他的維修公司進行比較，對維修服務提供方進行連續(xù)評定，以保持車輛維保能得到更好的服務。
4.2日常檢查、保養(yǎng)、維護
4.2.1實行定人、定車、定保養(yǎng)制度，各單位辦公室監(jiān)督對車輛做到勤檢查、勤調整、勤保養(yǎng)，必須做到每月一查，隨時保持車輛有良好的技術和安全性能。
4.2.2必須保持車輛清潔，平時視車輛情況自行清洗，公務車輛應每周不得少于一次清洗，所有車輛在不影響工作的情況下，必須整車全面清洗，并進行例行保養(yǎng)。
4.2.3定期保養(yǎng)內容
――做到不超保、不脫保，車輛每行駛5000公里或每運行三個月應進行一次保養(yǎng)。檢查調整制動片間隙，更換機油濾芯、燃油濾芯、機油，緊固各部件連接螺栓，檢查、保養(yǎng)電路系統(tǒng)。
――每行駛/運行10000公里或半年，清理吹掃或更換空氣濾芯。如需縮短保養(yǎng)間隔里程或時間，應視設備本身狀況、使用狀況及工作環(huán)境等來確定。
4.3維修保養(yǎng)具體實施
4.3.1建立健全車輛保養(yǎng)、維修、年檢檔案，記載車輛使用日期、基本裝備、技術性能、行駛里程、維修年檢情況等內容。
4.3.2各單位辦公室按月統(tǒng)計車輛運行里程數(shù)，填寫《單位車輛里程、油耗統(tǒng)計月報表》并提交集團行政管理中心，再根據(jù)統(tǒng)計情況安排車輛保養(yǎng)時間。
4.3.4所有車輛實行定點維修、保養(yǎng)，外委維修保養(yǎng)時必須填寫《公務車輛保養(yǎng)維修申請審批單》并經(jīng)批準同意。車輛的一般維修，原則上要求在廠商特約維修服務商（4s 店）進行，車輛外出期間確需維修，修車前需請示本單位領導，經(jīng)同意后方可在外維修，否則費用自理，修復后修理工時費、配件材料費必須有正式發(fā)票方可報賬。平時需要更換車輛配件、輪胎等必須經(jīng)車輛所屬單位領導同意后，才可更換，否則，費用自理。強硬更換的配件及維修費自理。一次維修金額超過5000元以上的須報請集團主
管領導審核批準后，方可外出維修。
4.3.5所有公務車輛應在汽車廠商特約4s（整車銷售、零配件、售后服務、信息反饋）店按規(guī)定進行維護保養(yǎng)。
4.3.6凡外委維修保養(yǎng)的車輛，駕駛員應自始至終全程督促檢查，認真負責，確保維修保養(yǎng)質量。
4.3.7車輛的裝飾、裝具和附件更新，辦理程序與車輛維修相同。
4.3.8凡車輛更換下來的磨損件、壞件，應收繳倉庫統(tǒng)一保存和統(tǒng)一處理，任何人不準私自處理。
4.3.9修理之后駕駛員應檢查修理項目，確認修理合格。
4.3.10 保養(yǎng)、維修后的車輛須經(jīng)駕駛員、單位辦公室驗收合格后，方可運行及作業(yè)。
4.3.11駕駛員要恪盡職責，加強車輛的維護，保持整潔，行車及作業(yè)時嚴守交通規(guī)則和操作規(guī)程，安全操作，文明行車，厲行節(jié)約。
4.4建立車輛維修保養(yǎng)油耗檔案
4.4.1各單位辦公室應建立車輛管理檔案（《單位車輛里程、油耗統(tǒng)計月（年）報表》），每月上報。每輛車分別建立運行公里數(shù)和加油、維修臺帳，管理檔案將作為對駕駛人員年終考核和工作評定的主要依據(jù)。
4.4.2每次修車和保養(yǎng)車輛后，各單位辦公室應將維修保養(yǎng)的記錄進行備案，外委維修的也應一并做好記錄歸檔。
4.4.3所有車輛的事故、故障和相應的保養(yǎng)維修必須進行記錄，同時注明處理的時間和公里數(shù)。更換輪胎必須記錄輪胎編號。記錄由單位辦公室存檔。
4.5油料管理
4.5.1所有單位的公務車輛用油由所在單位辦公室負責管理。
4.5.2車輛加油時，由駕駛員領取加油卡在指地點加油，各單位辦公室每月底應對油耗、運行公里數(shù)等進行核對。
第3篇 集團公司薪酬保密試行制度
集團公司薪酬保密試行制度
1、總則
1.1為維護公司權益,保守公司薪酬秘密,特制定本制度。
1.2公司所有員工都負有保守薪酬秘密的義務。
2、為做到薪酬保密,公司實行員工薪酬卡制度。
3、薪酬表編制保密程序
3.1公司人力資源部門負責編制公司主管級以下人員薪酬發(fā)放表,其他人員一律不得詢問與自己薪酬無關的情況。
3.1.1所有接觸和編制薪酬的人員一律不得在任何場合談論與薪酬有關的事宜。
3.1.2負責編制薪酬表的人員在做薪酬表時,不允許有其他與薪酬編制無關的人員在工作現(xiàn)場。
3.1.3如有其他與薪酬編制無關的人員在工作現(xiàn)場,負責編制薪酬表的人員要勸其離開。
3.1.4 編制薪酬表的電子文檔須加密,以防泄密。
3.1.5編制薪酬表的人員如在制作薪酬表時有其他事情離開工作現(xiàn)場,不得將薪酬表和相關的薪酬資料攤放在桌面上,必須收集起來放入專門的檔案柜內加鎖,以免他人翻閱,并關閉打開的電腦文檔。
4、薪酬審批保密程序
4.1人力資源部在將薪酬表和薪酬審批表送財務部審批時,必須由指定的薪酬專管員以密封的形式親自送達交接人,并經(jīng)雙方簽字確認后開封。
5、薪酬發(fā)放保密程序
5.1每月應發(fā)放的薪酬總額由財務部根據(jù)簽批后的薪酬審批表存入開戶銀行。
5.2人力資源部將審核簽批后的員工薪酬明細表轉送開戶銀行,由銀行根據(jù)員工薪酬明細表將薪酬總額分解到每位員工,并將每位員工的薪酬存入員工薪酬卡。
5.3人力資源部薪酬專管員必須在每月1日前將員工個人的薪酬條發(fā)放到員工本人,不得代領。
5.4如員工個人發(fā)現(xiàn)薪酬條與存入薪酬卡的薪酬不相符或有其他錯誤時,請員工及時與人力資源部聯(lián)系。
6、保密措施
6.1公司人力資源部薪酬編制人員及財務部薪酬審批人員對薪酬負有保密責任,不得將任何人的薪酬向外透露。
6.2薪酬專管員必須在電腦上加密。
6.3嚴禁公司任何員工以任何方式向任何人透露自己或詢問其他人員的薪酬狀況。
6.4人力資源部負責所有薪酬表的存檔,保管人員要嚴格遵守公司薪酬保密制度。
6.5所有個人因薪酬有錯誤需查詢薪酬表的,負責保管薪酬表的人員只能提供其個人的薪酬表,與其無關的薪酬情況一律不得顯示給查詢人。
7、獎懲措施
所有公司員工不得隨意透露員工的薪酬發(fā)放情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),情節(jié)輕微未造成不良影響的,每發(fā)現(xiàn)一次處以300元的罰款,連續(xù)二次給予解聘處理;對于造成不良影響,情節(jié)嚴重的,發(fā)現(xiàn)一次即給予解聘處分。
8、解釋權限
本制度由人力資源部負責解釋。
9、本制度從下發(fā)之日起試行
第4篇 某醫(yī)藥集團有限公司安全生產(chǎn)會議制度
第一條為規(guī)范集團公司安全生產(chǎn)會議管理，切實貫徹執(zhí)行國家有關安全生產(chǎn)法律法規(guī)，傳達落實上級對安全生產(chǎn)的各項要求，及時掌握成員企業(yè)安全生產(chǎn)動態(tài)，研究解決集團安全生產(chǎn)工作中存在的問題，結合集團公司實際，依據(jù)《杭州華東醫(yī)藥集團有限公司安全生產(chǎn)管理辦法》，制定本制度。
第二條本制度適用于由集團公司召開的各類安全生產(chǎn)會議。
第一章會議類別和時間
第三條安全生產(chǎn)會議分為：
（一）年度安全生產(chǎn)工作會議及半年度安全生產(chǎn)工作會議。
（二）安全生產(chǎn)例會。
（三）特殊情況下召開的安委會臨時會議及安全辦臨時會議。
第四條年度安全生產(chǎn)工作會議及半年度安全生產(chǎn)工作會議分別于每年的一月份、七月份召開。
第五條安全生產(chǎn)例會每兩個月召開一次，于每年的單數(shù)月召開。
一月份和七月份的安全生產(chǎn)例會與年度安全生產(chǎn)工作會議、半年度安全生產(chǎn)工作會議合并召開。
第六條臨時會議的時間事前口頭通知。
第二章會議參加人員
第七條年度安全生產(chǎn)工作會議及半年度安全生產(chǎn)工作會議的參會人員包括集團公司安委會成員、各成員企業(yè)安全管理部門負責人、集團公司安全辦及安全檢查小組成員。
第八條安全生產(chǎn)例會的參會人員包括各成員企業(yè)安全管理部門負責人、集團公司安全辦及安全檢查小組成員。
第九條臨時會議的參會人員根據(jù)會議議題確定。
第三章會議的主要內容
第十條年度安全生產(chǎn)工作會議及半年度安全生產(chǎn)工作會議主要內容：
（一）成員企業(yè)交流、匯報年度、半年度安全生產(chǎn)工作完成情況；
（二）在年度安全生產(chǎn)工作會議上，通報成員企業(yè)上年度安全生產(chǎn)責任制考核結果；
（三）集團公司總結年度、半年度來安全生產(chǎn)工作情況以及部署下年度、下半年度安全工作意見；
（四）安全生產(chǎn)先進單位經(jīng)驗介紹；
（五）其他需要在會議上通報的事項；
（六）集團公司領導做重要指示。
第十一條安全生產(chǎn)例會主要內容：
（一）成員企業(yè)交流、匯報近兩個月安全生產(chǎn)工作情況（含上次例會布置工作的完成情況），安全工作中存在的問題和需要集團公司協(xié)調解決的事項；
（二）傳達貫徹上級安全生產(chǎn)例會和有關會議、文件精神；
（三）布置下階段安全生產(chǎn)工作重點；
（四）需要在例會上研究解決的其他安全生產(chǎn)事項。
第十二條安全生產(chǎn)例會實行會前學習制度，即在正式會議開始前組織全體參會人員學習國家新頒布的安全生產(chǎn)相關法律、法規(guī)或集團公司制定的安全生產(chǎn)管理制度等。
第十三條安委會臨時會議和安全辦臨時會議的會議內容分別由集團公司安委會主任、安全辦主任確定。
第四章?會議的主要內容
第十四條安全生產(chǎn)會議由集團公司安全辦負責組織，會議組織包括但不限于會議通知、會議時間、會議地點、會議主持人、參會人員、會場安排、會場布置、會議設施準備、會議材料擬稿和發(fā)放、會議記錄、會議錄音錄像攝影、會議紀要以及會場橫幅、會議宣傳等。
第十五條除臨時會議外，安全生產(chǎn)會議需在會議召開前二個工作日書面通知（或傳真）到各成員企業(yè)。
第十六條會議通知單需明確會議時間、地點、內容和參會人員等。
第十七條會場安排、會場布置、會議設施準備及會議材料等，需在會前半小時準備完畢。
第十八條會議安排專人進行會議記錄，會后整理會議紀要，經(jīng)集團公司安全辦主任審閱后，于會后二個工作日內，下發(fā)各成員企業(yè)及相關人員。
第十九條安全生產(chǎn)會議形成的資料應歸檔管理，存檔內容包括會議通知、會議記錄、文字和宣傳資料、影像錄音資料、圖片及會議紀要等。
第五章會議紀律
第二十條參會人員應提前5分鐘到達會場，并由本人簽到。
第二十一條會議開始時，會議工作人員收回簽到表。會后，工作人員在簽到表上標注遲到（注明到會時間）、未到人員。
第二十二條參會人員不得無故缺席，確因特殊情況無法出席的，應提前向集團公司安全辦請假并委托相關人員參加。
第二十三條參會人員不得遲到、早退，中間有急事需離開會場應向會議主持人請假。
第二十四條會議期間，參會人員應將移動通訊工具關機或置于振動位置，如遇緊急事情應到會場外接聽。
第二十五條會議發(fā)言一律使用普通話，要言簡意賅，按照規(guī)定時間發(fā)言。
第二十六條會議期間，與會人員應注意傾聽他人發(fā)言并做好會議記錄。
第六章會議精神的督辦
第二十七條集團公司安全辦負責對安全會議布置事項的督辦工作，定期進行檢查、指導、考核。
第二十八條安全會議確定的事項和提出的要求，各責任單位或個人必須嚴格貫徹落實，并在下次安全例會上匯報相關工作的完成情況。
第二十九條各成員企業(yè)參加安全會議人員的到會情況和布置工作的完成情況，列入其年度安全生產(chǎn)責任制的考核內容。
第七章附則
第三十條各成員企業(yè)應當參照本制度，結合實際建立本單位的安全生產(chǎn)例會制度，并報集團公司備案。
第三十一條本制度由集團公司安全辦負責解釋。
第三十二條本制度自印發(fā)之日起施行。
醫(yī)藥集團有限公司安全生產(chǎn)會議簽到表
會議時間：
會議地點：
| 會議名稱或主要議題 | ||||
| 姓?名 | 單位 | 職 ?務 | 聯(lián)系電話 | 備 注 |
| 請假人員（已委托參加）： 請假人員（無委托參加）： 缺席人員： | ||||
醫(yī)藥集團有限公司安全生產(chǎn)簡要匯報
單位名稱：
匯報期間：
| 近兩個月安全生產(chǎn)工作情況（含事故發(fā)生情況）： 上次集團安全例會布置工作完成情況： 安全工作中存在的問題和需要集團公司協(xié)調解決的事項： |
備注：本表由集團成員企業(yè)每2個月匯報一次，在參加集團安全生產(chǎn)例會時上報。
第5篇 集團公司見習干部轉正管理制度
企業(yè)(集團公司)見習干部轉正管理制度
一、總則
第一條為明晰公司的人力資源管理政策,依據(jù)公司的人力資源管理精神,制訂本標準,并成為公司的基本人事制度。
第二條為體現(xiàn)集團用人機制的靈活性,即'能者上,平者讓,庸者下'及'公平、公正、公開'的原則,體現(xiàn)有付出就會有回報的薪酬理念,制訂本標準。
第三條使集團公司的干部管理工作系統(tǒng)化、規(guī)范化,并摒除'人治'的隨意性而體現(xiàn)公正性,從而真正發(fā)揮出干部隊伍的作用,達到人力資本的不斷增值的目標。
根據(jù)根據(jù)公司的規(guī)定及雙方的約定共同確立的時間范圍,在此期間,公司和員工雙方進行考察和適應,以達到共同工作的目的。
二、見習干部轉正的流程
第四條見習干部轉正流程如下:
第五條流程說明
一、所有干部的任命必須是從各級的后備人才庫中擇優(yōu)選拔,各分(子)公司在提拔科助級干部,須從本公司科級后備人才庫中選拔,各分(子)公司推薦總助級以上干部時,同樣須從總經(jīng)理級后備人才庫中選拔。
二、見習干部的轉正的流程是一個閉環(huán)的系統(tǒng)管理,它與后備人才培養(yǎng)、干部考核系統(tǒng)及淘汰機制相對應,屬于不同的三個閉環(huán)緊扣在一起。
三、在上面的流程圖中:
(一)發(fā)文是指任命后正式發(fā)文,并公布見習時間。
(二)通知是指由人力資源中心通知見習干部準備見習轉正的審核材料。
(三)集團人力資源中心收到見習干部轉正審核資料后,對見習干部進行360°民意測評,并結合見習干部見習期間的業(yè)績情況,包括6個月的目標責任書完成情況,對其進行綜合評價。
(四)集團人力資源中心審核通過后,報集團總裁審批。
(五)是針對延長見習期的干部,繼續(xù)見習。
(六)集團人力資源中心審核淘汰的見習干部不再任命,三個月后進入相應級別的后備人才庫繼續(xù)培養(yǎng)。
(七)總裁審批后,由集團人力資源中心正式發(fā)文,并報財務部備案。只有轉正通過的干部才能享受本級別的待遇。
第六條轉正通過的干部,則進入正常的干部考核系統(tǒng),一段時間后,擇優(yōu)進入更高一級的后備人才庫中培養(yǎng)。
三、見習干部轉正的要求及條件
第七條轉正基本條件
(一)見習干部必須熱愛地華事業(yè)、忠誠于企業(yè),敬業(yè)、樂業(yè),嚴格恪守公司利益至上的原則。生活作風正派、自律性強,能以身垂范。
(二)有強烈的集體榮譽感和自豪感,在本職崗位上能帶領團隊高質量、高效率的完成任務,所在部門、科室人員積極向上,學習氛圍濃厚。
(三)在見習期間,能夠做到'五個無'。無扯皮、無不協(xié)作、無推過攬功、無貪污腐敗、無對企業(yè)不負責任的行為。
(四)每月業(yè)績評比在本公司或部門科助級以上干部中排名列前3位。
(五)非常注重為公司培養(yǎng)后備人才,科級干部須培養(yǎng)出1名后備人才,總級理級以上(含總經(jīng)理)須培養(yǎng)出2名以上(含2名)后備人才。
(六)見習干部在見習期內,堅持'品德一票否決制'。無論見習期間業(yè)績多么突出,只要品德出現(xiàn)問題,堅決予以淘汰。
(七)總經(jīng)理助理以上的見習干部轉正前,必須向集團人力資源中心提交見習期間工作情況的述職匯報。
第八條轉正的流程
根據(jù)公司的規(guī)定確立的時間范圍,在此期間,公司和員工雙方進行考察和適應,以達到共同工作的目的,特制定轉正流程如下:
(一)見習期考核:員工在見習期結束前,按照規(guī)定時間填寫《見習干部轉正審批表》中自我總結部分,并經(jīng)過授權領導審批,公司采取上級評估和多角度反饋的方式,對員工在見習期的表現(xiàn)進行評估并出具考核意見的工作。
(二)考核過程中,各級人員應真實地反映員工在試用期的工作狀況,做到公平、公正。
(三)面談:是指被考核員工的直接上級與其進行的面對面談話。面談中應肯定轉正員工的成績與優(yōu)勢,指出其不足,并且協(xié)助被考核員工制訂改進計劃。面談后,面談雙方都必須在《見習干部績效改進面談表》簽字確認。
(四)職責:總部總經(jīng)理、總部中心總經(jīng)理、分(子)公司總經(jīng)理、分(子)公司部門經(jīng)理按授權對員工的見習期進行考核并出具考核意見。
(五)考核資料返回總部人力資源中心,通知員工并辦理相關手續(xù),考核結束。
第九條轉正考評要求:
(一)部門、分(子)公司總經(jīng)理簽署意見,延遲轉正時間不得超過2個月時間,否則取消轉正資格;如'建議不轉正'停止后續(xù)考評工作,該員工不予以轉正,但被核人在得知考評結果后有權向人力資源中心進行申訴,期限為7個工作日。
(二)創(chuàng)新工作(6分):見習干部在見習期內必須至少有3項能給公司帶來較大經(jīng)濟效益的工作改進(須經(jīng)過領導認可),工作改進包括新思想、新觀念、產(chǎn)品研發(fā)、市場拓展、技術改造等,低于三項每項扣2分。
(三)業(yè)績排名(10分):目標責任書排名平均前20%(含20%)以上,每低1個百分點扣1分扣完以止,出現(xiàn)單月排名在后20%(含20%)的分值全扣。
(四)民意調查(10分):即上級、協(xié)作部門、下級考評。
(五)教育培訓情況(10分):要求見習干部求知欲強,并且學習力強,同時還能帶動周圍的員工共同進步。月培訓積分達到集團人力資源中心培訓中心的規(guī)定要求課時,或者在見習期內累計接受培訓達到規(guī)定課時數(shù)。中級管理人員六個月見習期內培訓課時不得低于150課時,高層管理人員六個月見習期內培訓課時不得低于200課時,每少2個課時扣1分,少8個課時(含8個課時)此項不給分。因在見習期內參加培訓獲得國家級職稱、專業(yè)資格證書的加4分。
(六)記錄情況(20):記錄分為四種:部門紀錄;財務記錄;總經(jīng)辦記錄;人事部門紀錄。
在見習期內受到過因品德、態(tài)度、能力、資金、發(fā)票方面的處分;受到過兩次經(jīng)濟處罰(含兩次)或單次經(jīng)濟處罰超過100元(含100元)的;和行政警告以上處理,包括記過、記大過、降級(停職)、掛職、留用查看等處理的見習管理干部,不予轉正。
'二主'方面(20分):
(七)創(chuàng)造利潤(10分):以每月目標責任書為準,平均完成率不得低于85%,每低一個百分點扣1分扣完為此。如有單月低于60%此項不給分,如有三個月完成率或平均完成率低于70%此項不給分。
(八)造就人才(10分):科級干部須培養(yǎng)1名(含1名)以上后備人才,總經(jīng)理級干部須培養(yǎng)出2名后備人才(或占本部門人數(shù)的20%的后備人才)。
'五輔'方面(24分):
(九)成本(4分):非常注重成本控制,并起到了很
重要的作用(4分);能按照公司的要求去做(3分);無成本觀念浪費現(xiàn)象很嚴重(0分)。
(十)質量(4分):工作經(jīng)常超質量完成(4分);工作能夠按照部門和公司質量要求來做(3分);工作質量很難達到要求(0分)。
(十一)進度(4分):經(jīng)常超進度的完成工作(4分);一向能按進度完成工作(3分);很難達到公司的進度要求(0分)。
(十二)銷售/工作量(4分):銷售任務(工作量)經(jīng)常超額完成(4分);銷售任務(工作量)按時按量完成(3分);銷售任務(工作量)很少能按時按量完成(0分)。
(十三)安全保衛(wèi)(4分):在工作中非常重視安全方面的工作,無安全事故發(fā)生,并獲得過有關方面的榮譽(4分);從無安全事故發(fā)生(3分);無安全意識或發(fā)生過1起以上安全事故的(0分)。
(十四)團隊合作(4分):能夠團結本部門和其他部門的同事,通過團隊合作完成多項工作任務(4分);能夠團結本部門員工(3分);沒有團結意識很少和同事進行交流和溝通(0分)。
(十五)見習干部轉正綜合平均值需80分(含80分)以上方可轉正,75-79分延遲1個月轉正,70-74延遲2個月轉正,低于70分的取消轉正資格;'見習干部轉正綜合評價匯總表'中如有2(含2項)項考核評分低于該項總分60%(不含60%)的不予以轉正。
(十六)要求所有的考核人員需認真、客觀、公正、公平的進行考核,如有違規(guī)操作、惡意破壞、以各種理由搪塞和不配合考核工作的,將根據(jù)公司獎懲條例視情節(jié)嚴重給予處罰。
(十七)見習干部每月5日下班前須按要求上交月度工作總結。如有2個月未交或無故延遲不交月度工作總結,將取消見習資格。
第十條注意事項
(一)轉正過程中,各級人員應嚴格按照轉正工作的時間要求提交材料,履行手續(xù)。
見習干部應于接到轉正事宜通知后2個工作日內,將簽字齊全的《見習干部轉正審批表》交到直接上級;部門領導需在接到《習見干部轉正審批表》后兩個工作日內安排轉正面談,并填寫《績效改進面談表》,分管領導最后簽字應在轉正前至少5個工作日到達人力資源中心責部門。
(二)提交材料要求簽字齊全、流程正確,集團總部習見干部的轉正由人力資源中心負責,各分子公司見習干部轉正由分子公司人事部門負責,見習干部轉正工作不得延誤。
第6篇 房地產(chǎn)集團公司會議室管理制度
房地產(chǎn)集團有限公司會議室管理制度
第一章 總則
第一條 為滿足* 城房地產(chǎn)集團有限公司(以下簡稱公司)各類會議的需要,營造整潔、規(guī)范、有序的會議氛圍,確保公司各類會議的順利舉行,特制訂本制度。
第二條 本制度中的會議室是指公司專用會議室。
第三條 綜合管理部為會議室的歸口管理部門。
第四條 本制度適用于公司本部,控股項目公司、專業(yè)公司遵照執(zhí)行,參股項目公司、專業(yè)公司參照執(zhí)行。
第二章 會議室的配置和布置
第五條 會議室的配置包括會議桌椅、演示板、書寫筆、視聽設備、飲水設施、空調、換氣扇、煙缸及電話等。
第六條 會議室應根據(jù)具體會議的規(guī)格、性質和需要進行布置,主要包括會標、盆栽植物、桌牌等。
第三章 會議室的管理
第七條 管理人員職責
(一)每天對會議室進行保潔、整理;
(二)每次會議后立即清掃、整理;
(三)每天對盆栽植物進行養(yǎng)護并定期更換;
(四)每天檢查設施設備,發(fā)現(xiàn)問題立即酌情處理;
(五)每天檢查物品的備用情況,根據(jù)需要隨時補充;
(六)做好會議室的使用安排;
(七)根據(jù)會議要求,做好會議室的布置工作;
(八)做好會議的保密工作;
(九)做好會議室的安全防范工作。
第八條 管理要求
(一)場地和設施設備整潔、擺放有序;
(二)盆栽植物美觀、養(yǎng)護得當;
(三)設施設備完好、有效;
(四)消耗性物品不短鈍
(五)會議室的安排合理有序、不沖突;
(六)會議室的布置快速、周到、規(guī)范;
(七)安全防范工作周密、細致。
第四章 會議室的使用
第九條 需要使用會議室的部門應將擬召開會議的名稱、規(guī)格、時間、人數(shù)及相關要求提前1 天(需做會標的提前2 天)通知綜合管理部。
第十條 綜合管理部根據(jù)各部門預約的會議時間、規(guī)格、人數(shù)等因素,視先 后、輕重、緩急進行統(tǒng)籌安排,合理調配,并將確定的會議室地點及時通知相關部門。
第十一條 如遇會議時間、場地重疊,無法按照要求作出安排的,綜合管理部應及時與相關部門聯(lián)系,以作出相應調整或另行安排。
第十二條 使用會議室的部門及員工應正確使用并愛護會議室的設施設備,發(fā)生問題應及時與綜合管理部聯(lián)系,同時應自覺保持會議室的整潔,不隨意丟棄煙蒂、雜物等。
第五章 附則
第十三條 本制度由綜合管理部負責解釋和修訂。
第十四條 本制度自印發(fā)之日起施行。
第7篇 集團分公司財務管理制度
建設集團分公司財務管理制度
為規(guī)范項目管理分公司的財務會計管理工作,特制定本制度。
1、第七分公司的財務管理,遵循集團公司《項目管理辦法》中的項目財務管理條款。
2、各項目的資金使用、費用報銷,由經(jīng)理審批,未經(jīng)經(jīng)理審批的經(jīng)濟業(yè)務,財務部門不予辦理資金的劃撥與費用的報銷。
3、嚴禁項目開立銀行帳戶,(外地項目特需)需經(jīng)分公司領導同意,報公司批準,方準開出。
4、各項目向建設單位收取的工程款,必須先匯入分公司的銀行帳戶,項目不得直接向建設單位收款,一經(jīng)查實,嚴肅處理。
5、嚴格執(zhí)行項目資金的專款專用,原則上不容許超支,如有特殊情況,需經(jīng)分公司經(jīng)理批準,以貸款的形式向分公司借支,月利率按集團公司內部銀行、借貸款利率計算。
6、各項目必須建立'項目核算員'制度,確定專門的項目核算員,或指定專人兼職,項目核算員的主要工作:建帳,核算項目收支,整理保管原始憑證等等,杭州以外地區(qū)的,還負責項目當?shù)囟惙N的解交,清交。
7、各項目必須建立帳冊,進行項目的收支核算,及時與分公司財務科進行項目收入,成本費用的核對,以利雙方的互相確認。
8、各項目的帳冊、憑證,等項目完成后,必須全部交分公司存檔,以便日后的財務、稅務檢查。
9、各個項目必須及時辦理領用支票的銷帳工作,最高預領支票為五張,最長銷帳日期為十天,違反規(guī)定的予以停領支票處理。
10、各項目必須妥善保管好建筑業(yè)發(fā)票與收據(jù),及時收回工程價款,以利財務發(fā)票銷帳,對過長時間不能收回工程款的發(fā)票,應交回財務,予以銷帳,對遺失的發(fā)票,按稅務規(guī)定的程序進行處理和處罰。
11、各項目在支付人工、材料等款項時,必須取得合法、有效、符合現(xiàn)行稅務規(guī)定的發(fā)票等原始單據(jù),不能以白條、收據(jù)代替發(fā)票,不能使用假發(fā)票。
12、項目承包人墊資的項目、項目承包人應將墊資現(xiàn)金交入分公司,由分公司按人工、材料逐筆付出,項目完成清算時憑當時的銀行現(xiàn)金交納單,退回現(xiàn)金。
13、各項目應嚴格控制現(xiàn)金的使用,現(xiàn)金的提取要符合人民銀行的現(xiàn)金管理規(guī)定,用于支付職工工資、個人勞務報酬,各種獎金、勞保福利、差旅費、另星支出及人民銀行規(guī)定的其它支出,不能另作應用。
14、各項目應嚴格遵守國家稅務的各項規(guī)定,遵守當時、當?shù)囟悇站?、所的?guī)定、要求,按照當時、當?shù)氐亩惵始皶r交納稅款,同時按照稅法規(guī)定的要求行事,各項經(jīng)濟業(yè)務必須取得稅法所規(guī)定的各種有效原始憑證。
15、各項目必須按章納稅,各類稅負,在撥付工程款時予以扣除,杭州地區(qū)的稅款,由分公司統(tǒng)一交納,外地的稅款由各項目負責交納后與分公司結帳。
16、外地的各項目,在取得施工業(yè)務的同時,要及時辦理進入施工所在地的一切稅務手續(xù),(如開具外經(jīng)證等),收取各類款項的收據(jù)、發(fā)票,按稅法的規(guī)定由所在地的稅務機關開具。
17、今后,若發(fā)生稅務的違規(guī)事例,一切責任均由違規(guī)的項目自負,包括經(jīng)濟損失,責任的追究等。
18、附集團《項目管理辦法》項目財務管理條款。
第8篇 房地產(chǎn)集團公司董事會會議制度
房地產(chǎn)集團有限公司董事會會議制度
第一章總則
第一條 為確保* 城房地產(chǎn)集團有限公司(以下簡稱公司)董事會會議(以下簡稱會議)的工作效率和決策科學,保證董事會議程和決議的合法化,根據(jù)《公司法》及公司《章程》的有關規(guī)定,特制定本制度。
第二條 董事會是公司股東會常設的執(zhí)行機構,董事會對股東會負責,行使法律、法規(guī)、公司《章程》和股東會賦予的職權。
第三條 董事會秘書負責會議的組織和協(xié)調工作,包括安排會議議程、準備會議材料,組織安排會議召開,以及會議決議、紀要的起草工作。
第四條 本制度適用于公司董事會,所屬項目公司、專業(yè)公司可根據(jù)本公司章程參照執(zhí)行。
第二章 會議召開事項
第五條會議由董事長召集并主持,會議應有1/2以上的董事出席方可舉行。
第六條 會議分為定期會議和臨時會議。定期會議每年召開1 至2 次,每次會議應于1 0 天前書面通知全體董事、監(jiān)事和總經(jīng)理。臨時會議根據(jù)需要在開會前3 天通知召開。
第七條 會議通知應包括以下內容:會議日期、地點、會議期限、事由及議題等。
第八條 董事會定期會議或臨時會議在保障董事充分表達意見的前提下,可以電話會議形式、傳真形式或借助能使所有董事進行交流的其他通信形式進行,并作出決議,由與會董事簽字。
第九條 會議應由董事本人出席,董事因故不能出席會議時,可以委托其他董事代理出席。代為出席會議的董事應當在授權范圍內行使董事的權利。董事如未出席某次會議,亦未委托代表出席的,應當視作放棄在該次會議上的表決權。
第十條監(jiān)事和總經(jīng)理可列席會議。
第三章會議行使職權范圍
第十一條 董事會行使以下職權:
(一)負責召集股東會議,研究決定召集股東會的方案、工作報告及有關文件,并向股東會報告工作;
(二)貫徹執(zhí)行股東會的決議;
(三)研究決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案;
(四)制定公司的年度財務預算方案、決算方案;
(五)制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;
(六)制定公司增加或者減少注冊資本方案;
(七)擬訂公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案;
(八)決定公司內部管理機構的設置;
(九)聘任或者解聘公司總經(jīng)理,根據(jù)總經(jīng)理的提名,聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財務負責人,決定其報酬事項;
(十)制定公司的基本管理制度;
(十一)制訂公司章程修改方案或確定提交股東會審議的公司章程修改方案
(十二)研究決定公司對外擔保項目、對外捐贈事項;
(十三)研究決定對董事長、總經(jīng)理等的授權;
(十四)根據(jù)董事長提名,委派和更換直屬公司董事或董事長候選人;
(十五)向股東會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務所;
(十六)聽取公司總經(jīng)理的工作匯報并檢查總經(jīng)理的工作;
(十七)法律、法規(guī)或公司《章程》以及股東會授予的其他職權。
第四章 會議表決事項
第十二條 董事會就前款事項作出決議,必須經(jīng)全體董事過半數(shù)通過。
第十三條 參加會議的董事每人有一票表決權,在爭議雙方票數(shù)相等時,董事長有多投一票的權利。
第十四條 董事會可以采取書面形式召開會議,以書面形式召開會議時,事會秘書應將議案派發(fā)給全體董事,簽字同意的董事達到公司《章程》或本制度規(guī)定的作出決定所需人數(shù)的,相關議案即構成董事會決議。
第十五條 議案的提出
(一)有關公司經(jīng)營管理議案,原則上由分管董事提出,非分管董事亦可就公司經(jīng)營管理工作提出議案;
(二)人事任免議案由董事長、總經(jīng)理按照權限分別提出;
(三)公司管理機構設置及分支機構設置由總經(jīng)理提出;
(四)各項議案于會議召開前 5 天送交董事會秘書,由董事會秘書制作成文件,提前3 天送交與會董事審閱;
(五)董事會臨時會議的議案可在會前3 天內提出。
第十六條 議案的表決
(一)出席會議的董事對各項議案須有明確的表決意見,并在決議和董事會記錄上簽字;
(二)董事若與議案有利益上的關聯(lián)關系,則關聯(lián)董事不參與表決,亦不計入法定人數(shù)。
第十七條表決資格
(一)公司《章程》規(guī)定不能履行職責的董事在被股東會撤換之前,不具有對各項議案的表決資格;
(二)依法自動失去資格的董事,不具有表決資格。
第五章 會議記錄
第十八條 會議應就會議議案形成會議記錄,會議記錄應記載議事過程和表決結果。會議記錄包括以下內容:
(一)會議召開日期、地點和召集人姓名;
(二)出席會議的董事姓名以及受他人委托出席會議的董事(代理人)姓名;
(三)會議議程;
(四)董事發(fā)言要點;
(五)每一決議事項的表決方式和結果(表決結果應載明贊成、反對或棄權的票數(shù))。
第十九條 每次會議的記錄應盡快提供全體董事審閱,要求對記錄作出修訂補充或要求在記錄上對其會議上的發(fā)言作出說明性記載的董事,應在收到會議記錄 3 天內將修改意見書面呈報董事長。會議記錄(在會議當天或定稿期內)定稿后,出席會議的董事和董事會秘書(記錄員)應當在會議記錄上簽名,會議記錄由董事會秘書保存,年終時交公司綜合管理部統(tǒng)一歸檔。董事應當對董事會的決議承擔責任。董事會決議違反相關法律法規(guī)或公司《章程》,致使公司遭受嚴重損失的,參與決議的董事對公司負相應賠償責任;但經(jīng)證明在決議時曾表明異議并記載于會議記錄的,該董事可以免除責任。
第六章 會議決議的落實
第二十條 董事會決議一經(jīng)形成即由分管董事和總經(jīng)理組織實施,董事會有權就實施情況進行檢查并予以督促。
第二十一條 每次召開董事會,可由董事長或分管董事就其檢查董事會決議的實施情況向董事會報告。
第二十二條 董事會秘書應及時向董事長匯報決議執(zhí)行情況,并將董事長的意見如實傳達給有關董事和其他相關人員。
第七章 附則
第二十三條本制度由董事會負責解釋和修訂。
第二十四條本制度經(jīng)董事會批準,自印發(fā)之日起施行。
第9篇 z集團公司財務管理制度
大型的集團公司,在進行各項公司的制度管理時都有著很多的制度。在不同性質的集團企業(yè)中,財務管理制度有哪些不同呢以下整理了詳細的集團公司財務管理制度范本,僅供參考。
(公司第四屆董事會第十八次會議審議通過)
二o**年二月三日
第一章 總則
第一條為了規(guī)范**制藥集團股份有限公司(以下簡稱“公司”)的會計核算和財務管理,真實、完整地提供財務會計信息,以滿足信息使用者的需要,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)會計準則》及國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定,結合公司的實際情況和管理要求,制定本制度。
第二條公司根據(jù)國家有關規(guī)定及生產(chǎn)經(jīng)營的特點和管理要求,單獨設置會計機構,配備會計人員。公司總部設立財務部,負責全面組織、協(xié)調、指導公司及所屬各單位的會計核算和財務管理工作;各企業(yè)及子公司單獨設置財務部,負責本部門或本公司的會計核算和財務管理工作,并向公司財務部報告工作。
第三條本制度適用于公司范圍內的所有單位及控股子公司。
第四條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,建立健全財務管理制度,不斷規(guī)范各項管理基礎工作,如實反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,依法計算和繳納國家稅收,接受上級有關部門的檢查監(jiān)督。
第五條公司財務管理的基本任務是:建立和完善財務預算及成本管理體系,健全預測、核算、控制、分析和考核等管理基礎工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益;真實、完整地提供財務會計信息,按上市公司信息披露的有關規(guī)定及時披露財務會計信息。
第二章 公司財務管理職責
第六條在總經(jīng)理的領導下,組織公司的會計核算和財務管理;宣傳、貫徹和執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和會計制度;按照國家稅法的規(guī)定,組織公司的稅收核算和管理。
第七條根據(jù)國家法律、法規(guī)及企業(yè)會計準則的規(guī)定,結合公司的具體情況,制定內部會計核算和財務管理的各項規(guī)章制度,指導和監(jiān)督各單位貫徹實施。
第八條為公司的經(jīng)營決策提供真實、完整的財務會計信息,參與公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標,組織編制公司的全面財務預算和參與經(jīng)濟責任制方案,建立和健全成
3本管理基礎工作,制訂和完善成本管理制度,加強成本預測、核算、分析和考核,努力降低成本,提高效益。
第九條實施資金集中管理,根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要合理地籌集資金,優(yōu)化融資結構,降低資金成本;合理分配和運用資金,提高資金使用效果。組織公司的清產(chǎn)核資,確保資產(chǎn)安全完整。
第十條及時、完整地編制公司財務決算,如實地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,及時提供真實、合法、規(guī)范、完整的會計信息。組織財務會計報告的審計,按照國家證監(jiān)會的有關規(guī)定和要求披露財務會計報告。
第十一條建立會計檔案管理制度,妥善地保管會計檔案,合理有效地利用會計檔案。
第十二條組織公司會計人員的業(yè)務培訓和考核,提高財會人員的業(yè)務素質和管理水平。
第三章 公司財務管理基礎工作
第十三條公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務,會計人員應根據(jù)《企業(yè)會計準則》和公司財務管理的要求,及時填制會計憑證,登記會計賬薄,編制財務會計報表。
第十四條公司各有關單位或部門應建立先進合理的定額管理制度(物資消耗定額、費用定額等),認真做好記載經(jīng)濟活動的原始記錄,并裝訂成冊妥善保管(保管期限按有關規(guī)定執(zhí)行)。
第十五條建立和完善公司的計量驗收制度,公司內部流轉及進出公司的存貨必須做到手續(xù)齊全,計量準確。
第十六條建立科學的存貨管理制度,保證內部經(jīng)濟核算的及時進行,并定期、不定期的進行財產(chǎn)物資的清查盤點,確保賬賬、賬物、賬證相符。
第十七條建立財務機構內部的稽核制度,嚴格審核監(jiān)督,保證會計核算資料的真實、完整、規(guī)范、正確。加強資金管理,嚴格按資金管理制度及財務處理操作程序的有關規(guī)定辦理經(jīng)濟業(yè)務的審核及付款手續(xù)。
第十八條建立和完善會計核算的基礎工作,健全財務指標的分解落實、監(jiān)督控制、考核及分析制度。公司建立定期的經(jīng)濟活動分析例會,對公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行全面分析。
第四章 會計信息的質量要求
第十九條公司的會計核算和財務管理必須遵守國家的有關法律、法規(guī)和公司有關管理制度的規(guī)定。
第二十條公司提供的會計信息必須滿足信息使用者了解公司財務狀況和經(jīng)營成果的需要,與信息使用者所要解決的問題相關聯(lián),即與使用者進行決策有關,并具有影響決策的能力。會計信息的相關性對會計信息使用者應具備預測價值、反饋價值、及時性三方面的作用。同時,會計信息還應滿足公司內部加強經(jīng)營管理的需要。在會計信息未對外正式披露前各單位應按規(guī)定做好會計信息的保密工作。
第二十一條公司提供的會計信息必須是客觀的和可驗證的,即會計信息應具有可靠性。
公司的會計核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的合法憑證為依據(jù),如實反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,做到內容真實、數(shù)據(jù)準確、項目完整、手續(xù)齊備、資料可靠、操作規(guī)范。會計記錄和報告不加任何掩飾,向信息使用者提供真實、完整的會計信息。
第二十二條會計核算必須符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定,會計憑證、會計賬薄、財務會計報表及其他會計資料必須真實、準確、完整,提供的會計信息必須清晰易懂,便于信息使用者理解、利用。
第二十三條會計核算必須符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定,公司采取的會計核算方法應當前后各期一致,不得隨意變動,但因生產(chǎn)經(jīng)營或管理的需要,如有必要變動,應將變動情況和原因,變動后對公司財務狀況和經(jīng)營成果的累積影響額,在會計報告附注中子以披露,會計核算應做到前后各期口徑一致,確保所提供的會計信息具有可比性。
第五章 貨幣資金的核算與管理
第二十四條公司貨幣資金核算的內容包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
第二十五條公司設置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬,按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆進行登記。銀行存款應按開戶銀行和其他金融機構的名稱及存款種類進行明細核算。
第二十六條庫存現(xiàn)金管理制度
(一)公司現(xiàn)金的使用范圍
l、支付職工工資、獎金、津貼;
2、支付個人的勞動報酬;
3、支付各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
5、結算起點以下的零星支出(結算起點規(guī)定為2,000元);
6、中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出;
7、結算起點以上的現(xiàn)金支出應報經(jīng)財務部審核批準。
(二)庫存現(xiàn)金限額規(guī)定
1、公司庫存現(xiàn)金限額由財務部根據(jù)日常現(xiàn)金支出量的多少,結合公司的具體情況核定,并報開戶銀行批準。公司的庫存現(xiàn)金限領一般為3---5天的支用量。
2、公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴格按公司的有關規(guī)定執(zhí)行,不得突破庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金超過限額時,必須及時送存銀行,以保證現(xiàn)金管理的安全;庫存現(xiàn)金不足時向開戶銀行提取。
(三)現(xiàn)金收支的日常管理
1、公司各單位的現(xiàn)金收支要嚴格按照收支兩條線的原則,現(xiàn)金收入應當日解交開戶銀行,當日解交確有困難的,應按公司現(xiàn)金管理的有關規(guī)定妥善保管,在次日上班后解交銀行;
2、不得以收抵支。即公司支付現(xiàn)金,只能從庫存現(xiàn)金限額中或從開戶銀行提取,不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付;
3、公司現(xiàn)金的開支應嚴格按公司現(xiàn)金管理的要求執(zhí)行,提取現(xiàn)金時,要注明用途,不得以任何方式套取現(xiàn)金或擴大現(xiàn)金開支范圍。
4、因生產(chǎn)急需或采購地點不確定、交通不方便及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金且數(shù)額超過限額的,報經(jīng)主管部門領導同意并經(jīng)財務部批準,可于限額外提取現(xiàn)金。
(四)現(xiàn)金的核算和清查
1、公司現(xiàn)金出納人員進行現(xiàn)金收付時,應根據(jù)會計人員填制的,經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證(收、付款憑證),對支付款項進行核對無誤后,辦理現(xiàn)金付款手續(xù),并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結,賬款相符;
2、會計人員與出納人員應定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對,做到賬賬相符;
3、為了加強現(xiàn)金的日常管理,及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯,財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點,發(fā)現(xiàn)長短款應查明原因及時處理。
(五)現(xiàn)金(貨幣資金)的內部控制制度
為加強貨幣資金的管理,應建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員和貨幣資金清查人員的崗位責任制度,進一步建立和完善內部控制制度。
l、貨幣資金的內部控制制度是按照不相容職務相分離的原則制定的,具體是:
(1)貨幣資金的收付及其保管應由專職出納人員負責,其他人員不得接觸。
(2)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務及總分類賬的登記和保管工作。
(3)出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。
(4)出納人員應與貨幣資金審批人員相分離,實施嚴格的審批制度。
(5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管,應實行印鑒分管制度。
(6)負責貨幣資金收付的人員應與負責現(xiàn)金的清查人員和負責與銀行存款對賬的人員相分離。
2、建立銀行結算憑證、收據(jù)和發(fā)票的“收、發(fā)、存”管理制度,領用的收據(jù)和發(fā)票,必須登記數(shù)量和起訖編號,由領用人簽字;收回收據(jù)和發(fā)票存根,應由保管人員辦理簽收手續(xù);對空白銀行結算憑證、收據(jù)和發(fā)票應定期檢查,以防止短缺。
3、對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證,并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。
4、對公司的庫存現(xiàn)金,出納人員必須嚴格遵守公司現(xiàn)金管理的有關規(guī)定,出納人員應做到日清月結,賬實相符。出納人員在辦理現(xiàn)金支付的具體業(yè)務時,應做到不以“白條”抵充庫存現(xiàn)金;不在單位之間相互借用現(xiàn)金;不編造用途套取現(xiàn)金;不將單位收入的現(xiàn)金以私人名義存儲或保留帳外公款,設立小金庫。
5、公司的出納人員應定期輪換,不得一人長期從事出納工作。
第二十七條銀行存款管理制度
(一)銀行結算的范圍、方式及結算的規(guī)定
1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務,除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金外,一律按中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結算辦法》及其補充規(guī)定,通過銀行辦理轉賬結算,不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。
2、公司對資金實行集中統(tǒng)一管理,公司及其控股子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要開立銀行結算賬戶。
3、根據(jù)《銀行結算辦法》和公司的業(yè)務特點,可采用銀行匯票、支票、銀行本票、信用證、信用卡等結算方式,公司在辦理銀行結算,必須嚴格遵守銀行結算紀律和結算原則,不得出租、出借銀行帳號,不得為外單位或個人代收代支或轉賬套現(xiàn);不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。對作廢的轉帳支票等結算票據(jù)應隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。
4、建立銀行結算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度,會計人員對于收到外來銀行結算票據(jù)時要按照票據(jù)法的規(guī)定,對結算票據(jù)的要素進行嚴格的審核,審核無誤后才可以填制和辦理各類結算
7業(yè)務。及相關的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結算票據(jù)完整有序的傳遞,并按照銀行結算規(guī)定辦理各類債權的委托手續(xù)。
(二)銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定
1、公司按開戶銀行、存款種類等,分別設置銀行存款日記賬。
2、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時登記銀行日記賬,每月終了結出銀行存款余額。公司在經(jīng)營中涉及外幣業(yè)務,應按公司外幣核算的有關規(guī)定將外幣折算為人民幣記賬,并登記外幣金額和折合率。
3、月度終了,應將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進行核對,如有未達賬項必須逐筆查明原因,督促經(jīng)辦人員及時處理,并編制“銀行存款余額調節(jié)表”,以確保賬實相符。嚴禁以“銀行存款余額調節(jié)表”作為記賬依據(jù),擅自調整銀行存款余額,更不能以銀行存款對賬單代替銀行存款日記賬。
4、轉帳支票等銀行結算票據(jù)由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內部牽制原則的要求嚴格分工,分別保管,出納人員不得兼管。
5、公司員工因公出差暫借的備用金,必須在出差回本單位后五日內辦理報銷手續(xù),不得以任何形式拖延報銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特殊情況由單位領導同意并說明原因后報財務部批準。
6、其他貨幣資金由財務部根據(jù)需要設置明細賬和相應的臺賬進行核算和管理。業(yè)務部門需要采用外埠存款等形式辦理結算時,應在月度資金用款預算內另行編制計劃,經(jīng)財務部審核同意后方可辦理存款手續(xù)。
第二十八條外幣業(yè)務核算方法
(一)外幣交易,是指以本位幣以外的貨幣進行計價或結算的交易。包括:買入或賣出以外幣計價的商品或勞務;借入或借出外幣資金;其他以外幣計價或結算的交易。公司在核算外幣業(yè)務時,應按經(jīng)濟業(yè)務的性質設置相應的外幣賬戶分別核算。
(二)對發(fā)生的外幣業(yè)務,在即期匯率波動不大時,按與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率將一外幣金額折算為記賬本位幣;即期匯率波動較大時,按交易發(fā)生日即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣。公司的外幣交易資產(chǎn)負債表日外幣貨幣性資產(chǎn)和負債按資產(chǎn)負債表日即期匯率折算,由此產(chǎn)生的匯兌損益符合資本化條件的,按借款費用資本化的原則處理;其余的均計入當期的財務費用。資產(chǎn)負債表日以歷史成本計量的外幣非貨幣項目仍按交易發(fā)生日即期匯率折算,不改變其原記賬本位幣金額。資產(chǎn)負債表日以公允價值計量的外幣非貨幣性項目按公允價值確定日即期匯率折算,由此產(chǎn)生的匯兌損益計入公允價值變動損益。
8
本公司采用的即期匯率為當日國家外匯管理局公布的匯率中間價。
第六章 應收及預付款項的核算與管理
第二十九條應收及預付款項的核算與管理的范圍
公司的應收及預付款項包括:應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款、預付賬款等。應收及預付款項按照實際發(fā)生額記賬,并按不同客戶建立明細賬戶進行核算、清查和管理。
第三十條應收及預付款項的核算與管理的內容
(一)應收票據(jù)的日常管理
1、應收票據(jù)是核算公司因銷售產(chǎn)品等而收到的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。
2、公司財務部門應設置“應收票據(jù)登記薄”,收到應收票據(jù)時要按《中華人民共和國票據(jù)法》等的有關規(guī)定進行嚴格的審核、驗收,對合法的應收票據(jù)要逐筆記錄應收票據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額,以及收款日期和收回金額等資料。應收票據(jù)到期收清票款后,應在“應收票據(jù)登記薄”內逐筆注銷。
3、公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要資金,按規(guī)定可持未到期的應收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)?；蛘咄ㄟ^背書形式將未到期的應收票據(jù)支付物資采購款等。
4、為了確保應收票據(jù)的安全與完整,按照內部牽制制度的要求,應收票據(jù)實行實物與記帳分管的原則。票據(jù)經(jīng)辦人員按公司票據(jù)管理規(guī)定辦理賬戶處理和登記相應的管理臺賬。
5、票據(jù)的貼現(xiàn)由財務部辦理。根據(jù)公司資金的實際需要,由財務部提出貼現(xiàn)計劃,經(jīng)部領導統(tǒng)一平衡后實施。根據(jù)貼現(xiàn)計劃填制票據(jù)貼現(xiàn)清單,向受托保管銀行提取票據(jù),并對貼現(xiàn)票據(jù)進行認真審核,辦妥相應的票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)后與貼現(xiàn)銀行辦理票據(jù)交接。
6、辦理票據(jù)交接手續(xù),必須由交接雙方簽字確認。
(二)應收賬款的日常管理
1、應收賬款是核算公司因銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務等應向購貨單位收取的款項。
2、財務部門應加強對應收賬款的核算和管理。每月終了,將已確認收款的收款單據(jù)全部處理完畢,確?？傎~、明細賬相符,對超過信用回款期不回款的客戶進行預警,并及時辦理對帳,把拖欠的應收賬款余額反饋給銷售、信用風險管理處等責任部門,督促經(jīng)辦人員及時進行催討,加速貨款回籠,避免發(fā)生損失。
3、每年應定期對應收賬款余額進行賬齡分析,對賬齡較長又不能收回的應收賬款要查明
9原因,追究責任。對確實無法收回的,按規(guī)定程序報公司總經(jīng)理辦公會議或董事會及股東大會批準,作為壞帳損失沖銷提取的壞帳準備。
4、應收款項壞賬準備
(1)對于單項金額重大的應收款項(包括應收賬款和其他應收款,下同),于資產(chǎn)負債表日進行單獨減值測試。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面余額的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。
( 2)公司確定對應收款項按帳齡分析法和個別認定法計提減值準備。公司根據(jù)債務單位的財務狀況、現(xiàn)金流量等情況,確定具體提取比例為:賬齡為信用期內不計提壞賬準備;賬齡為信用期以上-1年以內按2%計提壞賬準備;賬齡為1-2年的,按5%計提壞賬準備;賬齡為2-3年的,按20%計提壞賬準備;賬齡為3-4年的,按30%計提壞賬準備;賬齡為4-5年的,按40%計提壞賬準備;賬齡在5年以上的,按50%計提壞賬準備。
(3)公司的壞帳損失采用備抵法核算。
第七章 存貨的核算與管理
第三十一條存貨核算與管理的范圍
存貨是指公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品,或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品,或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等,主要包括原材料、燃料、備品備件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、自制半成品、委托加工物資等。
第三十二條存貨的計價
公司的存貨按實際成本記賬。并按下列原則計價:
1、購入的存貨入賬價格包括:買價、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、運輸途中的合理損耗、入庫前的整理挑選費用及其他費用。
2、自制的存貨,以制造過程中的各項實際支出作為實際成本。
3、委托外單位加工的存貨,以實際耗用原材料或半成品的實際成本、委外加工費、運輸費、裝卻費、保險以及按規(guī)定計入成本的稅金等費用作為實際成本。
4、投資者投入的存貨,應按投資合同或協(xié)議約定的價值確定,但合同或協(xié)議約定的價值不公允的,按照該項存貨的公允價值作為其入賬價值。
5、盤盈的存貨,其入賬價值按照同類或類似存貨的市場價格。
6、接受捐贈的存貨,按以下規(guī)定確定其實際成本:
(1)捐贈方提供了有效憑據(jù)(如發(fā)票、報關單、有關協(xié)議)的,按憑據(jù)上標明的金額加上
10應支付的相關銳費,作為入賬價值。
(2)捐贈方?jīng)]有提供憑據(jù)的,如同類或類似的存貨存在活躍市場的,按同類或類似存貨的市場價格估計的金額,加上應支付的相關稅費,作為入賬價值;如同類或類似的存貨不存在活躍市場的,應按該接受捐贈的存貨的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價值。
7、公司通過非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組和企業(yè)合并取得的存貨的入賬價值的確定執(zhí)行相關的會計準則。
第三十三條存貨的核算方法
1、公司生產(chǎn)所需的原材料、自制半成品、委托加工物資等采用實際成本計價。
2、庫存商品按照實際成本計價,發(fā)出庫存商品采用先進先出法,其他存貨發(fā)出采用加權平均法核算成本。
3、公司生產(chǎn)過程中領用的低值易耗品在領用時均采用一次攤銷法核算。生產(chǎn)領用的包裝物直接計入成本費用。
4、存貨跌價準備的計提和核銷方法:
期末存貨計價原則及存貨跌價準備確認標準和計提方法:
期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計價,并按個別存貨逐項比較存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低,如個別存貨可變現(xiàn)凈值低于個別存貨成本,按其差額計提存貨跌價準備,計入當期損益。
存貨可變現(xiàn)凈值確認方法:在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中,以存貨的估計售價減去至完工估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅金后的金額。
5、存貨數(shù)量的盤存方法采用永續(xù)盤存制。
每年至少進行實地盤點一次,盤點結果,通過編制“存貨盤盈、盤虧報告表”,對造成賬存與實存差異的原因進行分析,并上報財務部;財務部匯總后按規(guī)定程序上報總經(jīng)理辦公會議或董事會和股東大會審批,待批準后再依據(jù)不同原因和相應的處理決定,進行帳務處理。
第八章 金融資產(chǎn)與金融負債的核算與管理
第三十四條金融資產(chǎn)與金融負債的分類1、本公司按投資目的和經(jīng)濟實質將擁有的金融資產(chǎn)分為交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、應收款項、持有至到期投資四類。2、金融負債在初始確認時劃分為以下兩類:以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債(包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債)、其他
11金融負債。
第三十五條金融資產(chǎn)和金融負債的確認依據(jù)和計量方法1、公司成為金融工具合同的一方時,確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。初始確認金融資產(chǎn)或金融負債時,按照公允價值計量;對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債,相關交易費用直接計入當期損益;對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負債,相關交易費用計入初始確認金額。2、公司按照公允價值對金融資產(chǎn)進行后續(xù)計量,且不扣除將來處置該金融資產(chǎn)時可能發(fā)生的交易費用,但下列情況除外:
(l)持有至到期投資以及貨款和應收款項采用實際利率法,按攤余成本計量;
(2)在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資,以及與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產(chǎn),按照成本計量。3、公司采用實際利率法,按攤余成本對金融負債進行后續(xù)計量,但下列情況除外:
(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債,按照公允價值計量,且不扣除將來結清金融負債時可能發(fā)生的交易費用;
(2)與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融負債,按照成本計量;
(3)不屬于指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同,或沒有指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益并將以低于市場利率貨款的貨款承諾,按照履行相關現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)與初始確認金額扣除按照實際利率法攤銷的累計攤銷額后的余額兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量。
第三十六條金融資產(chǎn)轉移的確認依據(jù)和計量方法1、公司已將金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給了轉入方的,終止確認該金融資產(chǎn);保留了金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬的,繼續(xù)確認所轉移的金融資產(chǎn),并將收到的對價確認為一項金融負債。2、公司既沒有轉移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬的,分別下列情況處理:
(1)放棄了對該金融資產(chǎn)控制的,終止確認該金融資產(chǎn);
(2)未放棄對該金融資產(chǎn)控制的,按照繼續(xù)涉入所轉移金融資產(chǎn)的程度確認有關金融資產(chǎn),并相應確認有關負債。3、金融資產(chǎn)整體轉移滿足終止確認條件的,將下列兩項金額的差額計入當期損益:
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(1)所轉移金融資產(chǎn)的賬面價值;
(2)因轉移而收到的對價,與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額之和。4、金融資產(chǎn)部分轉移滿足終止確認條件的,將所轉移金融資產(chǎn)整體的賬面價值,在終止確認部分和未終止確認部分之間,按照各自的相對公允價值進行分攤,并將下列兩項金額的差額計入當期損益:
(1)終止確認部分的賬面價值;
(2)終止確認部分的對價,與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額之和。
第三十七條主要金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法1、存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債,以活躍市場的報價確定其公允價值;2、不存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債,采用估值技術(包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具的當前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權定價模型等)確定其公允價值;3、初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔的金融負債,以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎。
第三十八條金融資產(chǎn)的減值測試和減值準備計提方法1、資產(chǎn)負債表日對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)進行減值測試。對單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進行減值測試;對單項金額不重大的金融資產(chǎn),包括在具有類似信用風險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試;單獨測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)(包括單項金額重大和不重大的金融資產(chǎn)),包括在具有類似信用風險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試。2、按攤余成本計量的金融資產(chǎn),期末有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其賬面價值與預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額計算確認減值損失,短期應收款項的預計未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小的,在確定相關減值損失時,不對其預計未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)。3、在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資,或與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時,將該權益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價值,與按照類似金融資產(chǎn)當時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額,確認為減值損夫,4、可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降且預期下降趨勢屬于非暫時性時,確認其減值損失,并將原直接計入所有者權益的公允價值累計損失一并轉出計入減值損失。
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第三十九條涉及對外投資項目應與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議,其中長期投資合同或協(xié)議必須經(jīng)董事會批準后方可對外正式簽署。在簽訂投資合同或協(xié)議之前,不得支付投資款或辦理投資資產(chǎn)的移交;投資完成后,應取得被投資方出具的投資證明或其他有效憑據(jù)。
第四十條投資的股票和債券資產(chǎn)可委托銀行、證券公司,信托公司等獨立的專門機構保管,也可由本公司自行保管。如由本公司自行保管,必須執(zhí)行嚴格的聯(lián)合控制制度,即至少要由兩名以上人員共同控制,不得一人單獨接觸投資資產(chǎn),對任何投資資產(chǎn)的存入或取出,都要將投資資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值及存取的日期等詳細記錄于登記簿內,并由所有在場人員簽名。
第四十一條財務部門應對本公司的對外投資活動進行完整的會計記錄,進行詳盡的會計核算,按每一個投資項目分別設立明細賬簿,詳細記錄相關資料。
第九章 長期股權投資的核算與管理
第四十二條長期股權投資初始投資成本的確定1、同一控制下的企業(yè)合并形成的,合并方以支付現(xiàn)金、轉讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔債務或發(fā)行權益性證券作為合并對價的,在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的合并對價的賬面價值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。2、非同一控制下的企業(yè)合并形成的,在購買日按照支付的合并對價的公允價值和各項直接相關費用作為其初始投資成本。3、除企業(yè)合并形成以外的長期股權投資初始投資成本的確定:
(1)以支付現(xiàn)金取得的,按照實際支付的購買價款作為其初始投資成本,實際支付的價款中包含已宣告發(fā)放但尚未領取的現(xiàn)金股利,按實際支付的價款減去已宣告發(fā)放但尚未領取的現(xiàn)金股利的差額,作為初始投資成本;
(2)以發(fā)行權益性證券取得的,按照發(fā)行權益性證券的公允價值作為其初始投資成本,但不包括自被投資單位收取的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利和利潤;
(3)投資者投入的,按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為其初始投資成本,但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。在確定投資者投入的長期股權投資的公允價值時,在該權益性投資存在活躍市場的,應當參照活躍市場信息確定其公允價值;不存在活躍市場的,無法按照市場信息確定其公允價值的情況下,應當將其按照一定的估值技術等合理的方法確定的價值作為其公允價值。
第四十三條長期股權投資的核算方法
14l、成本法對實施控制的長期股權投資(公司持有的對子公司的投資)采用成本法核算,在編制合并財務報表時按照權益法進行調整;對不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資,采用成本法核算;2、權益法應當采用權益法核算的為以下兩類:一是對合營企業(yè)投資;二是對聯(lián)營企業(yè)投資。3、投資企業(yè)因減少投資等原因對被投資企業(yè)不再具有共同控制或重大影響的,并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資,應當改按成本法核算。并以權益法下長期股權投資的賬面價值作為按成本法核算的初始投資成本。因追加投資等原因能夠對被投資單位實施共同控制或重大影響但不構成控制的,應當改按權益法核算,并以成本法下長期股權投資賬面價值或按《企業(yè)會計準則第22號----金融工具確認與計量》確定的投資賬面價值作為按權益法核算的初始投資成本。4、確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù);按照合同約定,與被投資單位相關的重要財務和經(jīng)營決策需要分享控制權的投資方一致同意的,認定為共同控制;對被投資單位的財務和經(jīng)營政策有參與決策的權力,但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定的,認定為重大影響。
第四十四條長期股權投資的管理方法1、公司長期股權投資的確定,由主管職能部門根據(jù)市場分析,投資方式及投資回報率等方面進行可行性分析后,提出投資立項申請,經(jīng)公司董事會(或股東大會)審批后,財務部門按公司投資付款操作程序核對審核無誤后子以辦理投資付款手續(xù),并進行賬務處理。2、公司章程規(guī)定,各子公司未經(jīng)公司批準或授權不得對外進行投資,因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要,必須由子公司直接對外投資的,應遵循公司章程的有關規(guī)定,經(jīng)子公司相關決策層批準后,報公司董事會(或股東大會)決策批準,并按公司對外信息披露程序履行信息披露后,子公司才能辦理對外投資的相關事宜。
第四十五條長期股權投資減值準備的計提資產(chǎn)負債表日,以成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的,按照類似投資當時市場收益率對預計未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值低于其賬面價值之間的差額,計提長期投資減值準備;其他投資,當存在減值跡象時,按本制度第十三章所述方法計提長期投資減值準備。
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第十章 固定資產(chǎn)和在建工程的核算與管理
第四十六條固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一個會計年度,為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的,有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠計量、單位價值較高的有形資產(chǎn)。
第四十七條固定資產(chǎn)的管理部門及管理范圍(一)公司固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一和分級管理相結合的管理體制,公司固定資產(chǎn)管理工作由設備處統(tǒng)一負責,由使用部門負責日常管理,財務部門負責公司固定資產(chǎn)的核算,及時做好固定資產(chǎn)增減變動及固定資產(chǎn)的折舊的賬戶處理,正確反映固定資產(chǎn)的增減變化。(二)公司固定資產(chǎn)投資項目按公司章程規(guī)定的程序,經(jīng)董事會或股東大會大會批準后,由基建技改處組織相關部門實施,財務部負責工程項目投資的核算。(三)公司設備處負責固定資產(chǎn)大、中修計劃的審定工作,針對固定資產(chǎn)的實際情況編制年度固定資產(chǎn)大中修計劃,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審議批準后組織實施。財務部門根據(jù)大、中修計劃在年度內分期核算大中修理費用,計入成本費用。(四)固定資產(chǎn)的清查盤點由公司設備處及其使用單位負責,財務、審計部門參與。
第四十八條固定資產(chǎn)計價(一)固定資產(chǎn)按照成本進行初始計量。(二)外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、進口關稅等,以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。(三)自行建造固定資產(chǎn)的成本,由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。(四)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值,合同或協(xié)議約定價值不公允的按公允價值入賬。(五)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組和企業(yè)合并取得的固定資產(chǎn),應分別按相關的會計準則確定。(六)融資租入的固定資產(chǎn),按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值中較低者入賬。(七)在原有固定資產(chǎn)的基礎上改建、擴建的,按固定資產(chǎn)的賬面價值減去改建、擴建中發(fā)生的變價收入,加上由于改建、擴建而使該項固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,作為入賬價值。(八)接受損贈的固定資產(chǎn),按以下規(guī)定確定其入賬價值
161、捐贈方提供了有效憑據(jù)(如發(fā)票、報關單、有關協(xié)議)的,按憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。2、捐贈方?jīng)]有提供憑據(jù)的,如同類或類似的固定資產(chǎn)存在活躍市場的,按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額,加上應支付的相關稅費,作為入賬價值;如同類或類似的固定資產(chǎn)不存在活躍市場的,應按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價值。(九)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn),按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格,減去該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后余額,作為入賬價值。
第四十九條固定資產(chǎn)折舊(一)公司固定資產(chǎn)折舊采取加速折舊法(閑置固定資產(chǎn)采用和其他同類別固定資產(chǎn)一致的折舊方法)。結合公司的實際情況,在不考慮計提固定資產(chǎn)減值準備的前提下,確定公司固定資產(chǎn)的類別、預計使用年限和預計凈殘值率(固定資產(chǎn)原值的3%---5%)如下:固定資產(chǎn)類別 折舊年限(年) 預計凈殘值 年折舊率(% )房屋及建筑物 10---43 3%---5% 2.21%---9.5%設備及運輸 6---7 3%---5% 13.57%--15.83%年折舊率和月折舊率按加速折舊法計提折舊的基本原理計算確定。(二)計提折舊的固定資產(chǎn)范圍1、固定資產(chǎn)應當按月計提折舊。當月增加的固定資產(chǎn),當月不計提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊,從下月起停提折舊。2、已提足折舊(即逾齡)的固定資產(chǎn),無論是否繼續(xù)使用,均不再計提折舊;未提足折舊而提前報廢的固定資產(chǎn)也不再補提折舊。3、已達到預定可使用狀態(tài)但尚末辦理竣工決算的固定資產(chǎn),應當按預估價值為基礎計提折舊;待辦理竣工決算后,再按實際成本調整原來的暫估價值,但不需調整原已計提的固定資產(chǎn)折舊。4、公司固定資產(chǎn)專業(yè)管理部門至少每年對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行一次復核。固定資產(chǎn)使用壽命、預計凈殘值和折舊方法的改變應作為會計估計變更,按有關會計準則的規(guī)定處理。
第五十條固定資產(chǎn)清理
公司設備處及其使用單位必須按規(guī)定加強對固定資產(chǎn)的管理,公司對固定資產(chǎn)定期或不定期地進行盤點,根據(jù)盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢的情況,通過編制“固定資產(chǎn)清查盤點表”,各使用單位應查明原因,寫出書面報告,按管理權限及規(guī)定程序報經(jīng)公司設備處審核鑒定后,上報公司財務部,由財務部匯總后報公司總經(jīng)理辦公會議、董事會或股東大會批準,
17在期末結賬前處理完畢。財務部門按有關規(guī)定上報相關主管部門批準,并辦理相關稅前扣除事項。
第五十一條固定資產(chǎn)減值準備,按本制度第十三章所述方法計提。
第十一章 無形資產(chǎn)及長期待攤費用核算與管理
第五十二條無形資產(chǎn)的核算與管理(一)無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認的非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權、商標權、非專利技術、土地使用權等。(二)無形資產(chǎn)按成本進行初始計量計價:1、外購無形資產(chǎn),按實際支付的價款入賬,包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項無形資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出;2、投資者投入無形資產(chǎn)的成本,應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定,在合同或協(xié)議約定價值不公允的情況下,應按無形資產(chǎn)的公允價值入賬;3、通過非貨幣性資產(chǎn)交換和債務重組或企業(yè)合并中取得的無形資產(chǎn)的成本,應當分別按照相關的會計準則確定。4、企業(yè)取得的土地使用權通常應確認為無形資產(chǎn)。土地使用權用于自行開發(fā)建造廠房等地上建筑物時,土地使用權的價值不與地上建筑物合并計算其成本,而仍作為無形資產(chǎn)進行核算,土地使用權與地上建筑物分別進行攤銷和提取折舊。但對于外購的房屋建筑物,應合理劃分土地和地上建筑物的價值入賬,如果確實無法合理劃分,全部作為固定資產(chǎn)核算;對于改變土地使用權用途,將其作為出租或增值目的時,應將其轉為投資性房地產(chǎn)。5、內部研究開發(fā)項目研究階段的支出,于發(fā)生時計入當期損益。內部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出,同時滿足下列條件的,確認為無形資產(chǎn):(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式,包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場,無形資產(chǎn)將在內部使用的,可證明其有用性;
(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持,以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā),并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);
(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn),按照在開發(fā)過程中發(fā)生的實際成本入賬。
18(三)無形資產(chǎn)攤銷l、根據(jù)無形資產(chǎn)的合同性權利或其他法定權利、同行業(yè)情況、歷史經(jīng)驗、相關專家論證等綜合因素判斷,能合理確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟利益期限的,作為使用壽命有限的無形資產(chǎn);無法合理確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟利益期限的,視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。2、使用壽命有限的無形資產(chǎn),在使用壽命內按照與該項無形資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地攤銷,無法可靠確定預期實現(xiàn)方式的,采用直線法攤銷。3、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷,但每年均對該無形資產(chǎn)的使用壽命進行復核,并進行減值測試。4、無形資產(chǎn)的攤銷自無形資產(chǎn)可供使用時起,至不再作為無形資產(chǎn)確認時止的期限內攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷金額一般應計入當期損益。某項無形資產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟利益通過所生產(chǎn)的產(chǎn)品或其他資產(chǎn)實現(xiàn)的,其攤銷金額應當計入相關資產(chǎn)的成本。5、無形資產(chǎn)的應攤金額為其成本扣除預計殘值后的金額,已計提減值準備的無形資產(chǎn),還應扣除已計提的無形資產(chǎn)減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產(chǎn),其殘值應當視為零,但下列情況除外:有第三者承諾在無形資產(chǎn)使用壽命結束時購買無形資產(chǎn),可以根據(jù)活躍市場得到預計殘值信息,并且該市場在無形資產(chǎn)使用壽命結束時很可能存在。至少應當于每年年度終了時,對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復核,無形資產(chǎn)的使用壽命與以前估計不同的,應當改變攤銷期限和攤銷方法。(四)無形資產(chǎn)的處置
公司將無形資產(chǎn)出售時,應將所取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值的差額計入當期損益。
公司將擁有的無形資產(chǎn)的使用權讓渡給他人,并收取租金,在滿足收入準則規(guī)定的確認標準的情況下,應確認相關收入、成本。
如果無形資產(chǎn)預期不能為公司帶來未來經(jīng)濟利益,不再符合無形資產(chǎn)定義,應將其轉銷。(五)無形資產(chǎn)減值準備
資產(chǎn)負債表日,檢查無形資產(chǎn)預計給公司帶來未來經(jīng)濟利益的能力,按本制度第十三章所述方法計提無形資產(chǎn)減值準備。
第五十三條長期待攤費用的核算與管理
長期待攤費用是指公司已經(jīng)支出,但攤銷期限在一年以上的除開辦費外的其他各項費用,包括租入固定資產(chǎn)的改良支出,以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。公司長期待攤費用應單獨核算,租入固定資產(chǎn)的改良支出應在租賃期內平均攤銷。
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第十二章 負債的核算與管理
第五十四條負債的分類(一)負債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務,履行該義務預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè),表現(xiàn)為公司借入資金以及應付未付款項等。負債應按其流動性分為流動負債和長期負債。(二)流動負債是指將在1年以內或超過l年的一個營業(yè)周期內償還的債務,包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅金、應付股利、其他應付款及1年內到期的長期借款等,(三)長期負債是指償還期限在l年或超過l年的一個營業(yè)周期以上的負債,包括長期借款、應付債券、長期應付款等。
第五十五條短期借款的核算與管理短期借款是指公司向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以內的各種借款。1、公司通過金融機構融資應按公司章程的有關規(guī)定辦理相應的決策程序,經(jīng)公司董事會審批同意后再辦理相關的融資手續(xù);2、財務部指定專人負責建立銀行借款檔案;3、財務部應按借款種類及借款合同進行明細核算,按借款合同的規(guī)定的借款期限具體安排銀行借款的歸還,正確計算、支付(或分攤)借款利息。
第五十六條應付票據(jù)的核算與管理應付票據(jù)是指公司在商品交易中對外發(fā)生債務時開出的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。l、應付票據(jù)應嚴格按《票據(jù)法》的有關規(guī)定進行管理。除按制度規(guī)定設置“應付票據(jù)”科目進行核算外,還應根據(jù)公司管理的需要設置應付票據(jù)登記薄,指定專人詳細記錄應付票據(jù)的種類、票據(jù)金額、簽發(fā)日期、交易合同號、收款人(或單位名稱)、到期日及付款金額等票據(jù)信息資料。2、在票據(jù)到期日前應將款項足額存入銀行,以維護公司的良好信譽。3、應付票據(jù)到期付清時,應及時辦理賬戶處理,并在備查薄中逐筆注銷。
第五十七條應付職工薪酬的核算與管理
職工薪酬,是指公司為獲得職工提供勞務而給子各種形式的報酬以及其他相關支出。1、應付職工薪酬核算的內容:
(1)應付工資包括職工工資、獎金、津貼和補貼,各財務部門對應付工資的核算須憑公司勞資部門審核批準的“工資審批單”為依據(jù)。
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(2)職工福利費;按現(xiàn)行制度規(guī)定在成本費用中按實列支。職工福利費的使用,年初要編制收支預算計劃,年底要編制使用決算報告。
(3)社會保險費用包括醫(yī)療保險費(基本醫(yī)療保險、大病醫(yī)療保險、個人賬戶啟動資金)、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等;財務部門對社會保險費的核算以規(guī)定的計繳比例計提,按經(jīng)公司勞動保險部門審核的社會保險費支付結算憑證為依據(jù)進行清算。
(4)住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費按國家有關規(guī)定有關比例計提。2、職工薪酬的列支渠道按照準則規(guī)定,在職工提供服務的會計期間,將應付的職工薪酬確認為負債,除因解除與職工勞動關系的補貼外,應當根據(jù)職工提供服務的對象,分別下列情況處理(1)應由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務負擔的職工薪酬,計入產(chǎn)品成本或勞務成本(生產(chǎn)工人的薪酬直接計入產(chǎn)品成本;輔助部門及管理人員的薪酬通過制造費用歸集后,分配計入產(chǎn)品成本).(2)應由在建工程、無形資產(chǎn)負擔的職工薪酬,計入固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的成本;(3)上述(1)和(2)兩項之外的其他職工薪酬按所屬部門性質,分別計入管理費用和銷售費用。3、職工薪酬的會計處理根據(jù)準則的規(guī)定,為準確核算職工薪酬,應設置“應付職工薪酬”總賬科目,在總賬科目下按不同的核算內容,并設置“應付工資、職工福利費、醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費、公積金、非貨幣性福利、工會經(jīng)費及其他明細分類核算。
第五十八條其他應付款項的核算與管理1、公司財務部門對應付款項要指定專人負責核算與管理,按欠款對象、業(yè)務分類設置明細賬;2、對已入賬的應付款項要定期與對方單位進行核對,如有差錯應查明原因,確保雙方余額一致。3、對確實無法支付的應付款項,查明原因后按準則的有關規(guī)定進行處理。
第五十九條借款費用的核算方法1、借款費用資本化的確認原則公司發(fā)生的借款費用包括因惜款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用,以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。處理原則如下:(1)公司發(fā)生的借款費用可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的,予以資本化,計入相關資產(chǎn)成本;其他借款費用,在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用,計入當期損益。
21(2)符合資本化條件的資產(chǎn)是指需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。2、借款費用資本化期間(1)當同時滿足下列條件時,開始資本化:1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生;2)借款費用已經(jīng)發(fā)生;3)為使資產(chǎn)達到預定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。(2)暫停資本化:若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷,并且中斷時間連續(xù)超過3個月,暫停借款費用的資本化;中斷期間發(fā)生的借款費用確認為當期費用,直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。(3)停止資本化:當所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)時,借款費用停止資本化。3、借款費用資本化金額(1)為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的,以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用,減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額,確定應予資本化的利息金額;(2)為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的,根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款的資產(chǎn)支出加權平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率(加權平均利率),計算確定一般借款應予資本化的利息金額。在資本化期間內,每一會計期間的利息資本化金額不超過當期相關借款實際發(fā)生的利息金額。(3)外幣專門借款本金及利息的匯兌差額,在資本化期間內予以資本化。(4)專門借款發(fā)生的輔助費用,在所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的,予以資本化;在達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)之后發(fā)生的,計入當期損益。一般借款發(fā)生的輔助費用,在發(fā)生時計入當期損益。
第十三章 資產(chǎn)減值管理
第六十條在資產(chǎn)負債表日,判斷資產(chǎn)(除存貨、在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資、采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、消耗性生物資產(chǎn)、建造合同形成的資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、融資租賃中出租人未擔保余值和金融資產(chǎn)以外的資產(chǎn))是否存在可能發(fā)生減值的跡象。有跡象表明一項資產(chǎn)可能發(fā)生減值的,以單項資產(chǎn)為基礎估計其可收回金額;難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的,以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合為基礎確定其可收回金額。
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第六十一條可收回金額根據(jù)單項資產(chǎn)、資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的公允價值減去處置費用后的凈額與該單項資產(chǎn)、資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
第六十二條單項資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的,按單項資產(chǎn)的賬面價值與可收回金額的差額計提相應的資產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的,確認其相應的減值損失,減值損失金額先抵減分攤至資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中商譽的賬面價值,再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽之外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重,按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值;以上資產(chǎn)賬面價值的抵減,作為各單項資產(chǎn)(包括商譽)的減值損失,計提各單項資產(chǎn)的減值準備。
第十四章 成本核算與管理
第六十三條成本管理的原則:(一)公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的成本核算和管理體制。成本管理是公司全面預算管理體系的重要組成部分,根據(jù)公司的總體目標制定切實可行的目標成本指標,并納入經(jīng)濟責任制體系進行分解、落實和考核。(二)以公司經(jīng)營總目標為依據(jù)確定目標成本指標。(三)加強成本開支的事前控制,從生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個工段、各個環(huán)節(jié)以信息化平臺對成本形成的全過程進行嚴格的監(jiān)督和管理以確保公司總目標的實現(xiàn)。(四)各單位應根據(jù)成本開支范圍和公司成本核算和管理要求,真實、準確、完整、及時地核算成本,不得弄虛作假,以估計成本、預算成本、計劃成本、定額成本等代替實際成本,也不得在月度、季度或年度間人為地調節(jié)或平衡成本。(五)加強成本考核,把降低成本的指標列入各部門經(jīng)濟責任制考核體系,降成本指標完成結果,按公司制定的經(jīng)濟責任制考核辦法按月進行考核。
第六十四條建立健全成本管理的基礎工作(一)各單位要進一步加強和完善成本核算的基礎工作,公司根據(jù)成本核算與管理的要求,制定先進、合理的原材料、燃料、動力、輔助材料等消耗定額及費用定額;配置完備的計量檢測設施和制定嚴格的計量檢測制度,各種財產(chǎn)物資的進出必須做到手續(xù)齊全,計量準確,對財產(chǎn)物資要定期或不定期地進行盤點清查,不斷完善各項原始記錄,健全物資的收、發(fā)、存管理制度。
23(二)各單位在成本核算中,要按照公司成本開支范圍的規(guī)定,正確劃分本期與下期、在產(chǎn)品與產(chǎn)成品以及各品種之間的成本界線,按權責發(fā)生制的原則,計算產(chǎn)品成本,不得以待攤、預提、在產(chǎn)品等方式,調節(jié)產(chǎn)品成本。
第六十五條成本核算對象及核算方法(一)公司按照對外銷售、轉讓產(chǎn)品以及公司內部結轉中間體及自制半成品確定成本計算對象。(二)公司成本核算采用一級核算模式,即針對不同成本核算對象所發(fā)生的原材料、人工、動力、制造費用等一次性歸集和確認完畢,并按實際價格體系計算產(chǎn)品成本。(三)根據(jù)公司生產(chǎn)工藝特點,成本核算采用綜合結轉分步法。1、公司的成本、費用是指各單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項耗費。其中,直接材料、直接工資、動力費用和制造費用構成產(chǎn)品的制造成本。2、成本、費用應按成本核算對象計入成本,公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中耗用的直接材料、直接工資、動力費用,直接按成本計算對象計入成本,制造費用等不能直接計入成本核算對象的費用,按共耗費用歸集,并按一定的分配方法計入相應成本對象。3、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的其他各項費用,應以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。
第六十六條期間費用的核算和管理(一)公司的期間費用包括管理費用、財務費用和銷售費用。其開支范圍包括二1、管理費用的開支范圍:
管理費用是指公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用,包括公司的董事會和行政管理部門在公司的經(jīng)營管理中發(fā)生的,或應由公司統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費(行政管理部門職工工資、福利費、折舊費、修理費、機物料消耗、辦公費、差旅費等),董事會費(包括董事會員津貼、會議費和差旅費等)工會經(jīng)費,職工教育費、業(yè)務招待費、稅金及費用(包括房產(chǎn)稅、車船使用費、土地使用費、印花稅),失業(yè)保險金、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、技術轉讓費、無形資產(chǎn)攤銷、研究開發(fā)費等。2、財務費用的開支范圍:
企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用,包括利息凈支出、匯兌凈損失以及相關銀行手續(xù)費等。3、銷售費用的開支范圍:公司在銷售商品以及提供勞務中發(fā)生的應由企業(yè)負擔的各項費用,包括銷售人員工資、各項附加費、開發(fā)費、促銷費、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、代銷手續(xù)費和廣告費、出口商品代理費以及銷售本企業(yè)產(chǎn)品而專設的銷售機構的職工薪酬等。
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(二)期間費用的管理控制辦法:1、期間費用納入公司全面預算管理,公司根據(jù)各部門管理的特色及預算控制的要求,核定各部門的年度費用定額及相關費用政策,并分解落實到各費用責任單位,納入經(jīng)濟責任制考核。2、各部門日常費用支出的報銷控制,在費用定額內,由部門主管領導審批后到財務部門報銷;因生產(chǎn)經(jīng)營需要必須開支的非定額內的費用,按預算管理辦法確定的審批程序執(zhí)行。3、每月末,財務部統(tǒng)計匯總各部門費用完成情況,按經(jīng)濟責任制規(guī)定的考核辦法進行考核。
第十五章 所有者權益的核算與管理
第六十七條根據(jù)《企業(yè)會計準則----基本準則》規(guī)定,所有者權益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債由所有者享有的剩余權益(也稱凈資產(chǎn)),是所有者對凈資產(chǎn)的要求權。包括股本(或實收資本)、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。
第六十八條股本的管理(一)公司的股本,是通過發(fā)行股票募集資本取得的,或經(jīng)公司股東大會決議由資本公積轉增形成。公司的股本與工商行政管理登記的實收資本相一致,并取得中國注冊會計師出具的驗資證明,在公司持續(xù)經(jīng)營期間內實行資本保全制度,投資者除依法轉讓外,不得以任何方式抽回。法律行政法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。(二)股份公司的股本除下列情況外,不得隨意變動:1、公司符合增資條件的,并經(jīng)有關部門批準增資的,在實際取得股東增資時登記入賬,并按有關規(guī)定進行會計處理。2、公司按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的,在實際發(fā)還股款或注銷股本時登記入賬,采用收購,本公司股票方式減資的,按注銷股票的面值?？傤~減少股本,購回股票支付的價款超過面值?？傤~的部分,依次減少資本公積和留有收益,反之,則作相反處理。
第六十九條資本公積的管理(一)資本公積項目公司資本公積項目主要包括股本溢價、其他資本公積兩大類:1、股本溢價,是指投資者投入的資金超過其在注冊資本中所占份額的部分;2、其他資本公積,主要是指直接計入所有者權益的利得和損失,主要包括:(1)同一控制下控股合并、吸收合并形成的長期股權投資差額;(2)長期股權投資采用權益法核算的,在持股比例不變的情況下,被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動,公司按持股比例計算應享有的份額;
25(3)將持有至到期的投資重分類為可供出售金融資產(chǎn),或將可供出售金融資產(chǎn)重分類為持有至到期投資的轉換差異;(二)資本公積的用途資本公積的主要用途是用于轉增股本。用資本公積轉增股本必須經(jīng)公司股東大會審議通過。
第七十條盈余公積的管理(一)盈余公積金包括法定盈余公積、任意盈余公積兩部分。1、根據(jù)《公司法》和《公司章程》規(guī)定,按公司凈利潤10%提取法定盈余公積金,盈余公積金累積達注冊資本的50%時可不再提取。2、任意盈余公積金,按《公司章程》規(guī)定或經(jīng)公司股東大會決議自行決定提取。(二)盈余公積金的用途1、彌補虧損。用盈余公積金彌補虧損,應當由公司董事會提議,經(jīng)股東大會批準。2、轉增股本。用盈余公積金轉增股本,轉增時必須經(jīng)股東大會決議批準并辦妥相應的增資手續(xù),按股東原有持股比例予以轉增。用盈余公積轉增股本后,留存的盈余公積金不得少于轉增前注冊資本的25%。3、分派現(xiàn)金股利。用盈余公積分配股利,必須經(jīng)股東大會特別決議。按現(xiàn)有規(guī)定,用盈余公積分派股利必須符合以下條件:(1)若企業(yè)有未彌補虧損,應用盈余公積金彌補虧損后仍有結余的,方可分配股利;(2)用盈余公積金分配股利的股利率不得超過股票面值的6%;(3)分配股利后盈余公積不得低于注冊資本的25%;(4)企業(yè)可供分配的利潤不足以按不超過股票面值的6%分配股利,可以用盈余公積補到6%,但分配股利后的盈余公積不得低于注冊資本的25%。;
第七十一條未分配利潤,是公司留待以后年度進行分配的結存利潤。
第十六章營業(yè)收入的核算與管理
第七十二條營業(yè)收入是指公司在銷售產(chǎn)品和提供勞務等經(jīng)營業(yè)務中取得的收入。
第七十三條公司應當在下列條件均滿足時,確認營業(yè)收入:(一)商品銷售1、銷售商品在同時滿足商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;2、公司不再保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也不再對已售出的商品實施有效控制;3、收入的金額能夠可靠地計量,相關的經(jīng)濟利益很可能流入;
264、相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時,確認商品銷售收入的實現(xiàn)。(二)提供勞務1、提供勞務交易的結果在資產(chǎn)負債表日能夠可靠估計的(同時滿足收入的金額能夠可靠地計量、相關經(jīng)濟利益很可能流入、交易的完工進度能夠可靠地確定、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量),采用完工百分比法確認提供勞務的收入,并按已完工作的測量確定提供勞務交易的完工進度。2、提供勞務交易的結果在資產(chǎn)負債表日不能夠可靠估計的,若已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償,按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本金額確認提供勞務收入,并按相同金額結轉勞務成本;若已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償,將已經(jīng)發(fā)生的勞務成本計入當期損益,不確認勞務收入。(三)讓渡資產(chǎn)使用權讓渡資產(chǎn)使用權在同時滿足相關的經(jīng)濟利益很可能流入、收入金額能夠可靠計量時,確認讓渡資產(chǎn)使用權的收入。其中:(1)利息收入按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定;(2)使用費收入按有關合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。
第七十四條銷售合同的簽訂與管理1、公司產(chǎn)品的銷售由銷售處負責,銷售處應按市場情況,嚴格按《合同法》的要求及公司的有關規(guī)定與客戶簽訂合同。2、產(chǎn)品銷售合同的內容必須詳細、完整,不得隨意更改合同文本或增減合同條款。3、產(chǎn)品合同簽訂后,必須嚴格按合同執(zhí)行。對已執(zhí)行完畢的合同要裝訂成冊,妥善保管。
第七十五條營業(yè)收入的核算1、公司實現(xiàn)的營業(yè)收入,應按實際價款記賬。本月實現(xiàn)的營業(yè)收入,應全部記入本月賬內,并相應結轉與本月營業(yè)收入相關的營業(yè)成本,稅金和費用。2、銷售實現(xiàn)后,若客戶對產(chǎn)品質量等提出意見,由質量管理處協(xié)同有關部門處理,處理結果應通知銷售處和財務部及其他相關部門。3、已銷貨物退回公司后,由銷售處辦理入庫手續(xù),并妥善保管。4、財務部門憑銷售部門入庫憑據(jù)和客戶退回的原銷貨發(fā)票或稅務部門開具的進貨退出或折讓證明書,作沖減當期的營業(yè)收入和營業(yè)成本的賬戶處理。憑銷售部門開具的退款憑據(jù)辦理向客戶退回貨款的手續(xù)。5、公司在核算營業(yè)收入時,應嚴格遵守國家有關稅收法律的規(guī)定,依法計算并繳納稅款。
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第十七章 利潤及其利潤分配
第七十六條公司的利潤總額是指公司在一定時期內生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)營成果,包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額。
公司的利潤總額納入全面預算管理。公司按月計算利潤,財務部應對預算確定的目標利潤完成情況進行定期或不定期的預測和分析,發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)影響利潤目標實現(xiàn)的問題,應提出改進的措施和建議,以確保利潤目標的實現(xiàn)。第七十六條公司實現(xiàn)的利潤總額,應按國家稅收法律、法規(guī)的規(guī)定正確計算并按期繳納所得稅。公司所得稅的會計處理采用應付稅款法。
第七十七條公司利潤分配
公司繳納所得稅后的利潤,應按照國家有關規(guī)定和《公司章程》,按下列順序分配:1、彌補以前年度虧損,是指超過用所得稅前利潤抵補以前年度虧損的期限后,仍未補足的虧損。2、按10%提取法定盈余公積金,盈余公積金已達注冊資本50%時可不再提取。3、經(jīng)股東大會決議,提取任意盈余公積金。4、支付普通股股利。公司提出股利分配預案,經(jīng)股東大會審議通過后按普通股股東持有股份比例進行分配。5、公司實現(xiàn)的利潤,不在未彌補公司虧損或提取法定公積金前向股東分配股利。公司法定公積金轉增股本時,所留存的該項公積金不得少于注冊資本的50%。在進行上述分配后尚有剩余,即為公司未分配利潤,可留待以后年度進行分配。公司未分配利潤屬于股東權益,在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。
第七十八條公司年終結賬后發(fā)現(xiàn)以前年度會計事項的處理錯誤,包括會計政策重要變更和會計處理重大錯誤,應在當年有關賬戶中相應調整。如果涉及以前年度損益的,應在利潤分配賬戶核算,不作為本年度損益處理。
第七十九條公司實現(xiàn)的利潤和利潤分配應分別核算,利潤構成及利潤分配各項目應單獨設置明細賬,進行明細核算,并在有關財務報表中分別予以反映。
第十八章 財務報告與財務分析管理制度
第八十條會計科目及財務報表的設置原則
公司會計科目的設置原則,以《企業(yè)會計準則---基本準則》、《企業(yè)會計準則---第1號存貨》等外38號具體準則及其《企業(yè)會計準則---應用指南》為指導,結合公司的實際設置。公司對外報送的財務報表種類、格式設置的原則以《企業(yè)會計準則---基本準則》、《企業(yè)會計準則----第1號存貨》等38號具體準則及其《企業(yè)會計準則----應用指南》為準,內部報送
28的財務報表以滿足內部管理需要為準。
第八十一條財務會計報告的編制內容及財務報告的種類1、財務報告,是反映公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的書面文件。包括年度財務報告和中期財務報告。中期財務報告包括月度財務報告、季度財務報告和半年度財務報告。公司的財務會計報告體系由財務報表和財務報表附注所構成〔季報和月報僅為財務報表)。2、公司向外報送的財務會計報告包括;(1)資產(chǎn)負債表;(2)利潤表;(3)現(xiàn)金流量表;。(4)所有者權益(或股東權益)增減變動表;(5)財務報表附注。按照《企業(yè)會計準則第30號----財務報表列報》的規(guī)定,財務報表附注應按以下順序披露;①財務報表的編制基礎;②遵循企業(yè)會計準則的說明;③重要會計政策的說明,包括財務報表項目的計量基礎和會計政策的確定依據(jù)等;④要會計估計的說明,包括下一會計期間內很可能導致資產(chǎn)、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據(jù)等;⑤會計政策、會計估計變更以及差錯更正的說明;⑥對已在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益增減變動表中列示的重要項目的進一步說明,包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構成情況等;⑦或有或承諾事項、資產(chǎn)負債表日后非調整事項、關聯(lián)方關系及其交易等需要說明的事項。
第八十二條財務報表的編制要求財務報表是傳遞會計信息的主要形式,為保證財務報表所提供的信息能夠及時、準確、完整地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,滿足信息使用者的需要,公司在編制財務報表時,必須做到客觀真實、計算準確、內容完整、手續(xù)齊備。
第八十三條合并報表范圍1、母公司將其控制的所有子公司納入合并財務報表的合并范圍。合并財務報表以母公司和其子公司的財務報表為基礎,根據(jù)其他有關資料,按照權益法調整對子公司的長期股權投資后,由母公司按照《企業(yè)會計準則第33號----合并財務報表》編制。2、不能控制的被投資單位,不納入合并財務報表的合并范圍。
29第八十四條股份公司對外報送的財務報表,應當由公司法定代表人、總會計師或會計機構負責人和會計主管人員簽字蓋章。
第八十四條財務報告分析1、財務分析是以財務報表和其他相關資料為依據(jù),采用專門方法和技術,對公司的財務狀況、償債能力、盈利能力和營運能力進行分析和評價,為預測未來作出正確決策提供有效的會計信息。2、公司建立經(jīng)濟活動月分析制度,采用包括比較分析法、因素分析法、趨勢分析法、綜合分析法等財務分析方法,對公司的經(jīng)營成果、財務狀況及其變動情況進行全面的分析。
第十九章 資金管理
第八十五條公司的資金管理納入全面預算管理,公司日常資金管理,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況通過編制資月度資金計劃,落實資金用款計劃,加強對資金支付的日常控制。公司對資金使用情況按月進行分析。
第八十六條公司貨幣資金的日常管理由財務部門指定專職人員負責,按不相容職務相分離的原則建立崗位職責,制定內部稽核和控制制度,以確保貨幣資金安全和完整。
第八十四條公司的貨幣資金管理,根據(jù)公司的實際情況明確了現(xiàn)金的開支范圍。制定了現(xiàn)金必須由出納人員保管,支票等銀行結算憑證必須由出納人員保管和簽發(fā),簽發(fā)支票必須注明用途,支票印鑒由專職審核人員分管,出納人員不得兼管等控制管理制度。
第八十七條公司對貨幣資金實行集中統(tǒng)一管理,公司貨幣資金的支付必須嚴格遵守中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結算辦法》及其有關補充規(guī)定,遵守銀行結算紀律和結算原則。
第八十八條根據(jù)公司商業(yè)票據(jù)結算管理辦法的規(guī)定,指定專人管理票據(jù),在日常進行票據(jù)核算時要按照票據(jù)法的規(guī)定進行嚴格的審核,審核無誤后才可以辦理賬戶處理。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時要在移交清單上簽字確認。收到的票據(jù)在未使用前(包括到期托收、貼現(xiàn)或背書轉讓前)應每天移交指定的銀行委托保管,不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場所,以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整。
第八十九條公司按不同經(jīng)濟業(yè)務的性質制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會計人員對于款項的支付要嚴格按照操作程序的要求進行審核,并按公司規(guī)定的管理權限辦理審批手續(xù),未按規(guī)定辦妥相關手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項,經(jīng)辦人員有權拒絕支付。
第九十條公司及下屬各單位必須建立往來結算賬戶的明細賬,及時登記每筆往來款項,準確反映其形成、收付及增減變化的原因,月底對各往來款項余額提供經(jīng)辦人員核對并及時辦理
30債權債務的清賬工作。同時按資金歸口管理原則,明確清賬措施,落實經(jīng)濟責任,以加快資金周轉。
第九十一條公司在對外提供擔保前,財務部應嚴格按公司章程的規(guī)定,負責對申請人提供的資料進行審核,提出是否同意提供擔保的書面意見。公司為防范提供擔保的風險,采用財產(chǎn)抵押(質押)方式反擔保的,必須嚴格按相關法律、法規(guī)的規(guī)定規(guī)范操作,申請人需提供能證明財產(chǎn)合法性的有效憑據(jù),對抵押(質押)財產(chǎn)應做好登記及辦妥相關的手續(xù);互保企業(yè)間應簽訂反擔保合同,載明雙方應承擔的權利和義務。公司審計處是擔保的監(jiān)督部門,負責檢查擔保制度和擔保程序的執(zhí)行情況,檢查審核擔保合同和反擔保合同的合法性和有效性,監(jiān)督擔保合同的管理,查究違規(guī)違紀行為。審計處應定期將公司的擔保情況向監(jiān)事會通報。
第二十章 全面預算管理
第九十二條公司實行全面預算管理,即以公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標為依據(jù),綜合地反映公司在預算期間的全部經(jīng)濟活動和結果,其內容概括地分為利潤預算、現(xiàn)金流量預算和資本性支出預算。
第九十三條公司將建立全面預算的決算審批制度。預算委員會經(jīng)董事會授權,對綜合預決算、分項決算進行監(jiān)督,預算委員會辦公室對預算執(zhí)行結果進行考核、分析。公司審計部門對各責任單位的預決算實行審計監(jiān)督。
第二十一章 附則
第九十四條公司應根據(jù)本制度規(guī)定結合實際情況制定具體的管理細則,經(jīng)公司總經(jīng)理批準
后實施。
第九十五條本制度由公司財務部負責解釋和修訂。
第九十六條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。
**集團股份有限公司董事會
二o**年二月三日
第10篇 集團公司特崗人員管理制度
《__ __ 集團特崗人員管理制度》
第一章總則
第一條 為規(guī)范單位人事管理制度，保證勞動合同的有效執(zhí)行，維護集體和員工的合法權益，特制定本制度。
第二條 本制度包括“特崗人員”的任命、解除、審計等各方面內容。
第三條 本制度適用于集團內部各單位的行政部門的“特殊
（重要）崗位”人員。
第二章特崗人員的管理
第四條 特崗人員的對象
特崗人員共分三大類，分別為：
a、單位的行政負責人
（行政副總）；
b、部門的行政負責人
（部門經(jīng)理）；
c、物品管理的負責人
（車輛、設備、檔案等）；
第五條 特崗人員的考核標準
季度工作考核分數(shù)不得低于90分，低于90分者應予以撤換。
第六條 特崗人員的任命
一、任命
a類人員：
經(jīng)各單位、各條線、各部門進行內部推薦
（不得外招），由單位人事部門任命，填報《單位特殊及重要崗位人員就職表》
（附表1）。
b類人員：
經(jīng)各單位、各條線、各部門進行內部推薦
（不得外招），由單位人事部門任命，填報《單位特殊及重要崗位人員就職表》
（附表1）。
c類人員：
經(jīng)各單位、各條線、各部門進行內部推薦
（司機員除外），由單位人事部門任命，填報《單位特殊及重要崗位人員就職表》
（附表1）。
二、 任期
特崗人員在同一單位、同一崗位的任期時間，最短不低于一年、最長不超過三年，屆滿三年必須對原崗人員位進行輪崗
（對調單位或部門）。
三、 公示
特崗人員應當在任命前進行單位內部公示，公示采用網(wǎng)站公布的方式，公示時間為七天。
四、 就職
公示期結束后，下達任命通知，任命通知采用
（網(wǎng)站）通知的方式。
第七條 特崗人員的待遇
一、住房補貼：
a類人員標準500元/天，以出勤日為準；
b類人員標準300元/天，以出勤日為準；
c類人員標準100元/天，以出勤日為準。
二、 交通補貼：
a類人員標準500元/天，以出勤日為準；
b類人員標準300元/天，以出勤日為準；
c類人員標準100元/天，以出勤日為準。
第八條 特崗人員的離任
一、特崗人員的離任是指以上人員離開現(xiàn)職位，包括屆滿離任和提前離任，具體分為：調崗、免職、辭職和退休。
二、 特崗人員離任前，各單位的人事、行政、財務部門須對其進行“離任審計”，經(jīng)審計通過后方可離任。審計時間最長不得超過7個工作日。
第九條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行，本規(guī)定由集團人力管理中心負責解釋。
附表1：《單位特殊及重要崗位人員就職表》
集團人力管理中心
年1月
附表1(檔)：
《單位特殊及重要崗位人員就職表》
第11篇 集團公司－董事考核管理制度
哈藥集團有限公司董事考核制度
目錄
第一章總則1第二章組織和職責1第三章考核流程2第四章考核周期和內容3第五章考核結果計算及運用7第六章考核文檔管理7第七章附則8內部文件，注意保密
董事考核制度
第一章
總則
第一條
為提高各集團公司董事工作績效，特制定本制度。
第二條
集團公司董事績效考核是指在一定時期內，公司通過制定有效、客觀的考核目標，對各集團公司董事進行科學、動態(tài)地衡量和評定，并對集團公司董事績效考核結果進行合理運用以激發(fā)各集團公司董事責任者的工作積極性和創(chuàng)造性，提高工作業(yè)績的管理過程。
第三條
本制度中的考核對象為集團公司董事。
第四條
本制度中除特殊注明之外，“集團”是指哈藥集團，“集團公司”是指哈藥集團有限公司，“權屬公司”是指哈藥集團有限公司擁有實際控制權的對外投資企業(yè)。
第二章
組織和職責
第五條
集團公司股東大會是集團公司董事績效考核的決策機構。
第六條
作為集團公司董事績效考核的決策機構，股東大會的職責包括：
(1)審批集團公司董事績效考核管理制度;
(2)審批集團公司董事績效考核標準;
(3)審批集團公司董事績效考核目標;
(4)審批集團公司董事績效考核結果;
(5)審批考核結果運用方案。
第七條集團公司監(jiān)事會是集團公司董事績效考核的執(zhí)行機構，集團公司監(jiān)事會在集團公司董事績效考核中所承擔的職責包括：
(1)編制和修訂集團公司董事績效考核管理制度;
(2)編制和修訂集團公司董事績效考核標準;
(3)編制和修訂集團公司董事績效考核考核目標;
(4)組織收集績效考核信息;
(5)組織分析和計算考核結果;
(6)擬定考核結果運用方案;
(7)執(zhí)行考核結果運用方案;
(8)集團公司董事績效考核結果歸檔和保管。
第三章
考核流程
第八條
考核流程包括集團公司董事績效考核方案審批流程和集團公司董事績效考核流程。
第九條
集團公司董事績效考核方案審批流程包括以下步驟：
(1)集團公司監(jiān)事會擬訂集團公司董事績效考核方案，上交集團公司股東大會;
(2)集團公司股東大會對集團公司董事績效考核方案進行審議，并形成決議;
(3)集團公司監(jiān)事會根據(jù)集團公司股東大會決議，修改并擬定集團公司董事績效考核方案。
第十條集團公司董事績效考核流程包括以下步驟：
(1)集團公司監(jiān)事會收集集團公司董事業(yè)績信息;
(2)集團公司董事在集團公司監(jiān)事會做述職報告;
(3)集團公司監(jiān)事會統(tǒng)計、分析集團公司董事業(yè)績信息，結合集團公司董事的述職報告，計算考核結果;
(4)集團公司監(jiān)事會擬訂集團公司董事考核結果運用方案，連同集團公司董事考核結果，一并上交股東大會;
(5)股東大會對集團公司董事考核結果和考核結果運用方案進行審議，并形成決議;
(6)集團公司監(jiān)事會根據(jù)股東大會決議擬定集團公司董事考核結果運用方案;
(7)集團公司監(jiān)事會在股東大會授權范圍內執(zhí)行集團公司董事考核結果運用方案。
第四章
考核周期和內容
第十一條
集團公司董事績效考核周期為年度。
第十二條
年度考核是對集團公司董事在上財年內的業(yè)績進行考核，考核時間是財務年度結束后一個月之內完成，即1月1日-1月31日完成上年的年度考核工作。
第十三條
集團公司董事績效考核內容包括德能考核指標和績效考核指標。
(1)德能考核包括誠信品德和工作能力兩方面內容;
(2)績效考核包括工作態(tài)度和工作業(yè)績兩方面內容。
第十四條
集團公司董事的誠信品德、工作能力和工作態(tài)度考核辦法參見《員工考核管理制度》。
表：集團公司董事考核標準
職位名稱
集團公司董事
方面
方面權重
分類
分類
權重
指標名稱
指標
權重
考核
機構
考核
周期
德能考核
30%
誠信
品德
50%
公司忠誠度
18%
集團公司
監(jiān)事會
年度
誠實正直
8%
公司榮譽感
8%
個人信用意識
8%
節(jié)儉意識
8%
工作
能力
50%
決策能力
15%
協(xié)調溝通能力
10%
人際交往能力
10%
研究分析能力
10%
問題解決能力
5%
績效考核
70%
工作
態(tài)度
30%
工作責任心
10%
服從意識
10%
學習意識
10%
工作
業(yè)績
70%
集團公司業(yè)績評價結果
25%
集團公司董事會出席率
15%
工作報告
15%
對集團公司經(jīng)營管理的督導和建議
15%
修訂履歷
修訂時間
修訂內容
修訂者
審核者
審批者
20**-4-13新規(guī)做成
表：集團公司董事長考核標準
職位名稱
集團公司董事長
方面
方面權重
分類
分類
權重
指標名稱
指標
權重
考核
機構
考核
周期
德能考核
30%
誠信
品德
50%
公司忠誠度
18%
集團公司
監(jiān)事會
年度
誠實正直
8%
公司榮譽感
8%
個人信用意識
8%
節(jié)儉意識
8%
工作
能力
50%
決策能力
15%
協(xié)調溝通能力
10%
人際交往能力
10%
研究分析能力
10%
問題解決能力
5%
績效考核
70%
工作
態(tài)度
30%
工作責任心
10%
服從意識
10%
學習意識
10%
工作
業(yè)績
70%
集團公司業(yè)績評價結果
50%
集團公司董事會出席率
5%
工作報告
10%
對集團公司經(jīng)營管理的督導和建議
5%
修訂履歷
修訂時間
修訂內容
修訂者
審核者
審批者
20**-4-13新規(guī)做成
工作業(yè)績指標量化方法：
指標名稱
量化得分(*)標準
90≤*≤10080≤*<9070≤*<8050≤*<700≤*<50對集團公司經(jīng)營管理的
督導和建議
對集團公司發(fā)展有深入研究，全面了解公司經(jīng)營管理狀況，能及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出有效的解決意見
對集團公司發(fā)展有一定研究，比較全面的了解公司經(jīng)營管理狀況，能發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出相應的解決意見
大致了解集團公司經(jīng)營管理狀況，能將督導過程中發(fā)現(xiàn)的問題
對集團公司經(jīng)營管理狀況了解不多，不能給予有效的督導
對集團公司經(jīng)營管理狀況一無所知，無法實現(xiàn)對集團公司的督導，集團公司經(jīng)營管理出現(xiàn)重大問題
工作報告
按時提交工作報告，內容全面、深入、細致，提出有建設性建議和意見
按時提交工作報告，內容比較令人滿意，提出有關建議和意見
基本能做到按時提交工作報告，內容符合要求
未能完全按時提交工作報告;內容不夠全面
工作報告提交經(jīng)常未按時完成;報告敷衍了事，無太多參考價值
集團公司
董事會出席率(%)
90≤*≤10080≤*<9070≤*<8050≤*<700≤*<50集團公司業(yè)績評價結果
其量化辦法詳見文件《哈藥集團責任中心業(yè)績評價管理制度》和《哈藥集團責任中心業(yè)績評價標準》，在上期考核結果出來之前，該項指標得分為“75”。
第五章
考核結果計算及運用
第十五條
被考核者德能考核得分等于各項德能考核指標得分乘以指標權重的加權累加值，其計算公式為“德能考核得分=∑(德能指標考核結果得分×指標權重)”。
第十六條
被考核者績效考核得分等于各項績效考核指標得分乘以指標權重的加權累加值，其計算公式為“績效考核得分=∑(績效指標考核結果得分×指標權重)”。
第十七條
根據(jù)績效考核得分和德能考核得分計算出被考核者綜合考核得分，計算公式如下：“綜合考核得分=績效考核得分×70%+德能考核得分×30%”;
第十八條
被考核者最后的年度綜合考核得分等于各考核者給出的得分的平均值，其計算公式為“年度綜合考核得分=∑(某監(jiān)事給出的得分)/∑(參與考核的監(jiān)事人數(shù))”。
第十九條
根據(jù)年度綜合考核得分，將集團公司董事的考核結果劃分為勝任和不勝任兩個等級，等級的評價標準如下：
(1)勝任級：75<年度考核得分≤100;
(2)不勝任級：0<年度考核得分≤75。
第二十條
集團公司董事年度考核達到勝任級，集團公司可繼續(xù)委派其擔任該權屬公司的董事，并全額發(fā)放當期補貼。
第二十一條
集團公司董事年度考核未達到勝任級，集團公司應免去其在該權屬公司的董事任職資格，并扣發(fā)當期補貼。
第六章
考核文檔管理
第二十二條
集團公司董事績效考核文檔包括考核標準、考核結果、績效考核信息等相關文檔和量表。
第二十三條
考核文檔統(tǒng)一由集團公司監(jiān)事會進行保管。
第二十四條
集團公司監(jiān)事會根據(jù)監(jiān)事會檔案管理制度，對考核文檔進行歸類和標識以方便查閱，妥善保存考核文檔。
第二十五條
考核文檔是重要的檔案，集團公司監(jiān)事會要實施分級保密管理制度，防止考核文檔被無關者查閱。
第七章
附則
第二十六條
本制度由哈藥集團集團公司監(jiān)事會起草和修訂，經(jīng)由哈藥集團股東大會審批后發(fā)布。
第二十七條
本制度自發(fā)布之日起施行。
第二十八條
本制度由哈藥集團公司監(jiān)事會負責解釋。
內部文件，注意保密
第12篇 建設集團公司職工勞動保護管理制度
建設集團職工勞動保護管理制度
一、凡時進入施工現(xiàn)場作業(yè)的任何人員,上崗前必須接受三級安全教育培訓,并經(jīng)考核合格后才可上崗作業(yè)。
二、施工人員上崗操作前先必須檢查周圍環(huán)境,確認安全可靠后才可進行上崗作業(yè)。
三、進入施工現(xiàn)場的作業(yè)人員必須嚴格遵守安全生產(chǎn)六大紀律。
四、特種作業(yè)的施工人員必須持有效證件才可上崗作業(yè),凡無證或操作證已失效的人員禁止從事特種作業(yè)施工工作。
五、施工人員施工過程必須嚴格遵守崗位安全技術操作規(guī)程要求進作業(yè),禁止違章操人作、違章指揮、違反勞動紀律的'三違'現(xiàn)象發(fā)生。
六、施工人員的工資分配應當遵循按勞分配的原則,實行同工同酬。
七、凡未滿18周歲或已滿60周歲的人員禁止進入施工現(xiàn)場進行上崗作業(yè)。
八、施工人員進入項目部后必須嚴格執(zhí)行項目部、項經(jīng)部和公司及上級有關部門的規(guī)章制度。
九、施工人員進入施工現(xiàn)場工人作必須身體健康,禁止患有心臟病、高血壓、癲癇癥或經(jīng)醫(yī)生檢查認為不能夠從事建筑業(yè)工作的人員進入施工現(xiàn)場作業(yè)。
浙江ff建設集團有限公司
