市財政管理制度書
第一章總則
第一條為加快公共財政體系建設，全面落實科學發(fā)展觀，切實提高財政部門依法理財、科學理財、民主理財?shù)哪芰退?，根?jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《財政部門全面推進依法行政依法理財實施意見》等法律、法規(guī)和規(guī)章，按照“規(guī)范、安全、高效”的要求，結合我市財政管理的特點，特制定本規(guī)范。
第二條財政內(nèi)部控制制度是指為了提高財政管理工作的質量和效率，減少和消除財政管理風險，保護財政資金的安全、完整和規(guī)范運行，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。是以風險管理為導向，由業(yè)務部門內(nèi)部控制、業(yè)務部門之間關聯(lián)控制、考核監(jiān)督部門專職控制三個方面相互作用的內(nèi)部管理機制。
第三條本規(guī)范適用于張家港市財政局內(nèi)部各項業(yè)務管理活動。
第四條各鎮(zhèn)財政部門可以根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門的內(nèi)部控制規(guī)定。
第五條局長對財政內(nèi)部控制制度的建立健全及有效實施負責。
第二章目標和原則
第六條建立財政內(nèi)部控制制度的目標是通過修訂、整合和優(yōu)化現(xiàn)有的管理制度和辦法，進一步明確工作責任，規(guī)范工作程序，形成崗位職責明確、縱向直接控制、橫向互相牽制、內(nèi)部循環(huán)約束、運轉高效順暢、監(jiān)督制衡有力的運行機制，防范和化解財政風險，改進和提高工作質量、工作效率和服務水平，促進財政管理的規(guī)范化和科學化。
第七條財政內(nèi)部控制制度應當符合國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，符合單位財政業(yè)務管理的實際情況。
第八條財政內(nèi)部控制制度應當約束財政部門內(nèi)部的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部控制制度的權力。
第九條財政內(nèi)部控制制度應當涵蓋財政內(nèi)部涉及財政管理的各項業(yè)務及相關崗位，并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
第十條財政內(nèi)部控制制度應當保證財政內(nèi)部機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。
第十一條財政內(nèi)部控制制度應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
第十二條財政內(nèi)部控制制度應當綜合考慮相關的控制環(huán)境、風險識別和評估、控制活動和措施、信息溝通和反饋、監(jiān)督和評價等因素。
控制環(huán)境：主要包括財政部門的管理職能定位、組織結構、決策程序和激勵機制;領導班子的權責分配、管理理念、管理知識、管理經(jīng)驗和領導風格;全體工作人員的業(yè)務素質、誠信理念和道德價值觀念。
風險評估：在確立管理目標的基礎上，分析和識別管理活動中存在風險的可能性，并正確評估風險結果。
控制活動：為了實現(xiàn)管理目標，確保領導決策的有效執(zhí)行，而采取的批準、授權、查證、稽核等一系列削弱和化解管理風險的控制措施。
信息與溝通：相關的信息以一種能使人們行使各自職能的形式和時限被識別和掌握，通過對各類信息的記錄、匯總、分析和處理，實現(xiàn)領導層和相關業(yè)務部門之間廣泛有效的傳遞與交流。
監(jiān)督與評價：對控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通的有效性持續(xù)地進行檢查、評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設計和運行的缺陷，并采取必要措施加以改進和完善。第十三條財政內(nèi)部控制制度應當隨著外部環(huán)境的變化、財政管理職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷地加以修訂和完善。
第三章基本內(nèi)容
第十四條財政內(nèi)部控制制度主要包括一般預算收入管理、政府非稅收入管理、綜合財政預算管理、財政資金撥付、政府投資項目管理、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理、財政專項資金管理、財政票據(jù)管理、會計管理、政府采購管理、財政監(jiān)督管理等內(nèi)容。
第十五條應當加強一般預算收入和政府非稅收入的管理，對收入征管、入庫、分析、考核等環(huán)節(jié)進行有效控制，確保完成市人代會下達的財政收入目標任務。
第十六條應當明確綜合財政預算編制原則，細化預算收支項目，建立預算支出標準，規(guī)范預算編制、審定、下達程序，加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，及時分析、控制、調(diào)整預算差異，并采取措施，強化預算約束，確保預算的有效執(zhí)行。
要建立預算執(zhí)行調(diào)整和預算指標管理的審批制度，規(guī)范預算指標調(diào)整和下達程序，嚴格控制財政風險，切實提高財政綜合保障能力。
第十七條應當建立嚴格的資金撥付授權批準制度，明確授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，嚴格規(guī)定支付審核、支付辦理、財務核算崗位人員的職責范圍和工作要求，加強印章的管理，確保財政資金安全、規(guī)范運行。
第十八條應當建立崗位分工與授權批準相制衡，以項目決策控制、概預算控制、項目變更控制、價款支付控制、竣工決算控制和監(jiān)督檢查等一系列控制辦法的政府投資項目管理制度。
第十九條應當正確區(qū)分國有資產(chǎn)權屬，明晰產(chǎn)權關系，實施產(chǎn)權管理，建立國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記、統(tǒng)計記錄、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)處置等一系列控制措施，保障國有資產(chǎn)的安全和完整，推動資產(chǎn)的合理配置和節(jié)約、有效使用。
第二十條應當建立專項資金管理制度，加強財政專項資金預算的編制、審核工作，采取適當措施，確保資金分配的“公開、公平、公正”，加強專項資金使用的檢查監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。
第二十一條應當建立財政票據(jù)管理制度，加強行政事業(yè)單位票據(jù)的申印、購領、發(fā)放、使用、核銷、銷毀等方面的管理，嚴肅查處違反財政票據(jù)管理規(guī)定的行為。
第二十二條應當加強會計從業(yè)資格管理，規(guī)范會計管理行為，提高會計信息質量，嚴肅查處擾亂社會經(jīng)濟秩序，損害國家和社會公眾利益的行為。
第二十三條應當認真履行《政府采購法》賦予的職責，加強政府采購管理，規(guī)范政府采購行為，提高政府采購資金使用效益，維護國家利益和社會公眾利益，保護政府采購當事人的合法權益。
第二十四條應當建立財政監(jiān)督檢查機制，強化財政監(jiān)督職能，規(guī)范財政監(jiān)督行為，提高財政監(jiān)督管理的質量和效能。
第四章基本方法
第二十五條財政內(nèi)部控制的基本方法主要包括：不相容職務相互分離控制、集體決策控制、授權批準控制、會計核算控制、管理風險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術控制等。第二十六條不相容職務相分離控制要求按照不相容職務相分離的原則，合理設置工作機構和工作崗位，明確崗位職責權限，使財政內(nèi)部各項管理業(yè)務活動，都經(jīng)過具有互相制約關系的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)才能完成，形成相互制衡機制。
不相容職務主要包括：授權批準、執(zhí)行業(yè)務、會計記錄、財產(chǎn)保管、審核監(jiān)督等職務。第二十七條集體決策控制要求涉及重大財政政策、重大財政收支預算調(diào)整、重大財政改革措施等方面的財政核心業(yè)務，應當報局黨組或局長辦公會議討論，實行民主商議、集體決策。
第二十八條授權批準控制要求明確規(guī)定涉及管理業(yè)務的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內(nèi)容，各級工作人員必須在授權范圍內(nèi)行使職權、辦理業(yè)務和承擔責任。
第二十九條會計核算控制要求會計核算人員依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。
第三十條管理風險控制要求全員樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理機制，通過風險預警、識別、評估、分析、報告等措施，全面防范和控制業(yè)務活動中存在的管理風險。
第三十一條內(nèi)部報告控制要求建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映財政資金運行情況，及時提供資金活動的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。
第三十二條電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確?？刂拼胧┑挠行嵤?同時要加強對業(yè)務信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制。
第五章監(jiān)督檢查
第三十三條按照《江蘇省財政監(jiān)督辦法》、《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》的相關規(guī)定，建立對財政業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查工作的職責權限，定期或不定期地對內(nèi)設各職能機構的業(yè)務執(zhí)行情況、預算編制情況、內(nèi)部控制制度和會計信息質量情況實施監(jiān)督檢查。
第三十四條各職能科室應當分工協(xié)作，相互配合，各盡其職，各負其責。
第三十五條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的財政內(nèi)部控制制度中的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。
第六章附則
第三十六條本規(guī)范由張家港市財政局負責解釋，自____________年1月1日起施行。財政內(nèi)部控制制度-基本規(guī)范
上海石化院認真貫徹規(guī)范企業(yè)管理行為
一是領導重視、狠抓落實。在____________年初我院年度工作會議上，謝在庫院長明確指出根據(jù)總部要求，進一步落實體制制約、權力制約、相互制約的內(nèi)控管理原則，保證的進一步深入貫徹執(zhí)行。成立以院長為內(nèi)控領導小組組長的內(nèi)控領導小組及內(nèi)控辦公室，各主管院長按權限對各自主管部門的歸口流程及權限的修訂和執(zhí)行工作進行了指導，并根據(jù)內(nèi)控工作需要分別于內(nèi)控修訂前后及每半年聽取內(nèi)控工作匯報。
二是積極宣傳、加深認識。我院開展了對全院各部門的培訓工作，在對各部門、人員的培訓工作中，分層次落實培訓任務。通過各層面的學習，全院相關職工都有效地參與內(nèi)控制度工作，并發(fā)揮作用。
三是結合實際、及時修訂。____________年初開始院內(nèi)控辦組織相關部門對____________年版的上海院內(nèi)控制度實施細則進行了修訂。修訂后的06版內(nèi)控流程實施細則較05版更加嚴謹，文字更加精煉，更加具有可操作性。本次修訂工作從權限指引、流程的修訂兩個方面著手，____________年版上海院權限指引涉及業(yè)務類型13大類，133個小類，控制指標總數(shù)198個。
四是權限管理、規(guī)范流程。修訂后的06版上海院內(nèi)控實施細則在上半年的科研、經(jīng)營活動中得到了良好的運行，同時對配套管理制度按流程歸口管理部門進行分類整理，并對一些不合適的管理制度或計劃進行修訂，認真貫徹各項權限管理和流程管理。通過內(nèi)部控制制度及相關配套管理制度的有效運行，更好地保障我院科研事業(yè)的進一步發(fā)展。
