成本控制管理制度

成本控制管理制度

成本控制管理制度

目的

為加強公司成本管控，強化基層單位的成本管理，完善內控管理，提高基層單位風險意識，遏制項目虧損，提高企業(yè)經濟效益，在成本預測、決策、計劃、核算、控制、分析和考核等成本管理各環(huán)節(jié)中要，特制定本管理制度。

范圍

本辦法適用于公司屬各基層單位、機關各部室。

引用文件

管理內容

4.1成本控制目標

公司下達的各項工程的標后預算及年度間接成本指標作為基層單位的成本控制目標；各部室的年度部門成本指標作為部門成本控制目標。

4.2成本控制基礎

1、成本合約部收到市場開發(fā)部下發(fā)的單項工程標前成本及工程部下發(fā)的《工程分包策劃》之日起7個工作日內完成標后預算編制工作，經公司領導審批后下發(fā)至基層單位。

2、每年3月1日前成本合約部下達基層單位間接費目標成本、機關各部室管理費用指標。

3．各基層單位要做好施工記錄，積累數據，編制好分部分項定額，定額編制要求考慮因素完整、齊全，達到平均先進水平。

4、成本合約部每季度首月10日前制訂、下發(fā)公司內指導價格，以市場為主導，力求合理、有指導意義。

5、各基層單位利用成本管理軟件，整理原始記錄，做好統(tǒng)計工作，對每日發(fā)生成本及時錄入，錄入內容包括當日對應標后預算清單的人工費、機械費、材料費、零星用機械費、零星用人工費、基層單位管理費，統(tǒng)計錄入要求憑證完整、數據準確。并在每月5日前將報表上報成本合約部。

6．嚴格物資管理制度，要求收發(fā)有憑證、倉庫有記錄、出入庫有控制、盤存有制度，保證賬實相符。

4.3年度經營虧損界定

1、年度財務帳面虧損：年終財務結算基層單位年度收入減去年度成本支出差額為負值。

2、年度標后結算虧損：年終按基層單位各項工程標后預算單價及當年完成工程量核定的標后收入減去各項工程年度成本支出差額合計為負值。

3、機關部室管理費用超標：年終核算部門所有支出費超出年初下達指標費用。

4.4管理要求

1、各基層單位承接施工項目后根據公司下發(fā)標后預算及施工資料，進行成本預測、編制成本計劃；進行成本控制、核算、分析；根據核算及分析結果采取成本控制措施，要抓住成本控制這個中心環(huán)節(jié)并貫穿到成本管理的全過程，以目標成本為控制，提高經濟效益的為目的。

2、各基層單位要按當月實際完成工作量合理向發(fā)包人上報月度完成報表；要嚴肅成本管理，月度成本發(fā)生要與完成工作量對應，據實計賬。

3、各基層單位每月5日前完成上月分包結算工作，如果未按照規(guī)定時間完成本項工作，造成公司稅務損失，損失部分將由財務部提供具體金額，由成本合約部在年底項目部兌現中扣減。

4、成本合約部接到基層單位上報的成本臺賬，比照標后預算進行分析，了解截止目前工程施工的盈虧情況，及時做好工程項目預警工作。

5、各基層單位要加強日常成本管理，強化風險控制，對月度出現虧損要引起重視，立即進行分析，并在下月施工管理中采取措施改進、彌補。

6、年度結算時要認真與相關部門進行收入、成本對帳，若出現年度財務帳面虧損，在財務結帳后一周內上報年度經營分析報告至財務部及成本合約部，對收入、成本情況進行分析，說明虧損原因及在日常管理過程中如何進行管控、采取的措施。財務部對基層單位分析報告進行認定。

7、成本合約部在收到帳務年度基層單位單項成本后一月內，完成基層單位的年度標后利潤核定工作，若核算后基層單位出現標后結算虧損，要求基層單位根據標后結算、財務成本分析虧損原因，在收到通知后一周內上報分析報告，由成本合約部進行認定。

4.5年度經營虧損處罰

1、經財務部認定年度財務帳面虧損為實際虧損，免發(fā)放基層單位領導班子業(yè)績薪酬、扣發(fā)領導班子風險抵押金、停發(fā)放基層單位下年度月度預支獎金，待扭虧后按相關管理辦法發(fā)放月度預支獎金，基層單位負責人由綜合部按行政管理規(guī)定予以行政處罰。

2、經成本合約部認定年度標后結算虧損，而年度財務帳面虧損未出現虧損，視虧損情況減、免發(fā)放基層單位領導班子業(yè)績薪酬、扣減領導班子風險抵押金；若仍不足以抵減虧損額，停發(fā)放基層單位下年度月度預支獎金，待扭虧后按相關管理辦法發(fā)放月度預支獎金；連續(xù)兩年出現年度標后結算虧損基層單位負責人由綜合部按行政管理規(guī)定予以行政處罰。

3、年終經財務部核算機關部室管理費用超標，免發(fā)部門正副部長三個月績效年薪，下年部門費用若產生節(jié)余，視節(jié)余金額予以補發(fā)。

4、基層單位單項工程出現直接費虧損，視虧損情況予以基層單位各領導班子成員5000元至5萬元的經濟處罰。

4.6其他

1、本制度由成本合約部負責解釋。