三鼎控股擔保業(yè)務(wù)管理制度
三鼎控股擔保業(yè)務(wù)管理制度
第一章總則
第一條為了加強三鼎控股及其下屬子集團對擔保業(yè)務(wù)的管理，規(guī)避企業(yè)或有負債的風險，
根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國擔保法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范-基本規(guī)范》等法律法規(guī)，以及三鼎控股實際情況，特制定本制度。
第二條本制度所稱擔保主要包括：三鼎控股及其下屬子集團出于各種原因為其他單位提供債務(wù)擔保，承擔被擔保企業(yè)到期不能償還債務(wù)的連帶償付責任，其方式包括保證、抵押、質(zhì)押、留置、定金等。
第三條本制度適用于三鼎控股及其下屬子集團。
第四條三鼎控股總部完全掌握擔保決策權(quán)，下屬子集團僅僅是提出擔保需求并配合擔保工作的實施。
第五條目前三鼎控股及其下屬子集團的擔保業(yè)務(wù)均需經(jīng)總裁審批決定。
第六條三鼎控股各子集團應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制程序，并組織實施。
第七條擔保業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計控制重點主要包括：
1)建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則，嚴格限定擔保權(quán)限;加強對被擔保單位資信情況和經(jīng)營狀況的調(diào)查了解;
2)強化對擔保審批管理，注意擔保合同的訂立和推敲;
3)重視對被擔保單位的即時監(jiān)控監(jiān)督和擔保業(yè)務(wù)執(zhí)行控制。
第二章崗位分工與審批權(quán)限
第八條各子集團應(yīng)當建立擔保業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
第九條擔保業(yè)務(wù)不相容崗位至少應(yīng)包括：
1)擔保業(yè)務(wù)的申請和審核;
2)對被擔保企業(yè)調(diào)查和審批;
3)擔保合同擬訂與復(fù)核;
4)合同訂立、履行擔保責任墊付款項審批與付款;
5)墊付款記錄和付款;
6)履行擔保責任墊付款審批、付款和回收墊付款。
各子集團不能由同一部門或人員辦理擔保業(yè)務(wù)的全過程。
第十條各子集團應(yīng)當配備合格的人員辦理擔保業(yè)務(wù)，辦理擔保業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)及專業(yè)知識。
第十一條三鼎控股各子集團財務(wù)部負責對擔保項目和擔保企業(yè)進行分析研究和擔?？尚行苑治?三鼎控股財務(wù)部負責對擔保企業(yè)和擔保項目進行全面調(diào)查論證，提出初步擔保方案;總裁為三鼎控股擔保業(yè)務(wù)的最終審批人。
第十二條擔保業(yè)務(wù)的審核和審批應(yīng)逐項進行，其中關(guān)鍵審批要點包括：在擔保業(yè)務(wù)發(fā)生之前，擔保業(yè)務(wù)要經(jīng)過正當審批;非經(jīng)正當審批，不得簽訂擔保合同;擔保責任、擔保標準、擔保條件等要經(jīng)過審批;為被擔保企業(yè)履行債務(wù)支付款項也必須經(jīng)過審批。
第十三條嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理擔保業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人對于未經(jīng)總裁審批的擔保業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并及時向總裁報告。
第十四條各子集團開展擔保業(yè)務(wù)應(yīng)以有利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和穩(wěn)定發(fā)展為前提，擔保范圍僅限于三鼎控股及其下屬子集團內(nèi)部間的相互擔保。原則上不對外提供擔保。
第十五條為強化責任意識，申請擔保的單位都要向擔保人提供反擔保，并承諾承擔由此帶來的一切風險和責任。
第十六條各子集團應(yīng)制訂規(guī)范的擔保業(yè)務(wù)操作程序。擔保業(yè)務(wù)操作程序一般為：
1)受理業(yè)務(wù)，審查被擔保企業(yè)提供的資料;
2)對其經(jīng)營財務(wù)狀況等進行全面調(diào)查論證;
3)審批，簽訂合同;
4)對被擔保企業(yè)監(jiān)控監(jiān)督;
5)履行合同和墊付款項;
6)收回墊付款項。
第三章決策與操作程序控制
第十七條三鼎控股應(yīng)當建立嚴格的擔保業(yè)務(wù)評估程序，采用適當?shù)脑u估方法，對擔保業(yè)務(wù)進行評估，為擔保決策提供依據(jù)。
第十八條為三鼎控股內(nèi)部單位提供擔保時，應(yīng)對該內(nèi)部單位情況進行了解和審查。審查內(nèi)容包括：申請擔保項目是否可行;合同規(guī)定的雙方的權(quán)利和義務(wù)是否對等，有無脅迫欺詐行為;該內(nèi)部單位的生產(chǎn)經(jīng)營情況、管理水平、財務(wù)狀況及以往履約情況是否符合合同要求等。對于認定無履約能力的，應(yīng)拒絕辦理。
第十九條為三鼎控股外部單位提供擔保時，事先應(yīng)組織相關(guān)人員對申請單位主體的資格，申請擔保項目的合法性，申請擔保單位的資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、行業(yè)前景和信用情況，申請擔保單位反擔保等進行全面評價，形成書面報告。
第二十條三鼎控股總部提出擔保需求時，決策程序一般為：
1)總裁認為必要時，授權(quán)集團財務(wù)中心進行分析研究并提出初步方案;
2)總裁研究決定認為由三鼎控股總部作為擔保主體的，由財務(wù)部負責簽訂擔保合同報總裁審批后，財務(wù)部負責和監(jiān)控擔保合同的實施;
3)總裁研究決定認為由下屬子集團作為擔保主體的，由總部財務(wù)中心知會擔保主體單位總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理，并由集團財務(wù)部指導、監(jiān)控、協(xié)助雙方簽訂擔保合同。
擔保合同經(jīng)總裁審批后，擔保主體單位財務(wù)部負責擔保合同的實施和控制，集團財務(wù)部履行監(jiān)控職能;
第二十一條三鼎控股下屬子集團提出擔保需求時，決策程序一般為：
1)下屬子集團提出擔保需求，經(jīng)單位總經(jīng)理審批同意后報總部審批;
2)集團財務(wù)部負責對擔?？尚行赃M行分析研究，并提出初步方案，報總裁審批。
3)總裁研究決定認為由三鼎控股總部作為擔保主體的，由總部財務(wù)中心負責簽訂擔保合同報總裁審批后，由集團財務(wù)部負責和監(jiān)控擔保合同的實施;
4)總裁審批同意由該下屬子集團對外提供擔保的，由集團財務(wù)部指導、監(jiān)控、協(xié)助雙方簽訂擔保合同。擔保合同經(jīng)總裁審批后，擔保主體單位財務(wù)部負責擔保合同的實施和控制，集團財務(wù)部履行監(jiān)控職能;
5)總裁研究決定認為由其他下屬子集團作為擔保主體的，由集團財務(wù)部知會擔保主體單位總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理，并由集團財務(wù)部監(jiān)控、協(xié)助雙方簽訂擔保合同。擔保合同經(jīng)總裁審批后，擔保主體單位財務(wù)部負責擔保合同的實施和控制，集團財務(wù)部履行監(jiān)控職能;
第二十二條各子集團應(yīng)當建立擔保額度控制制度，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和資金存量，核定年度擔?？傤~，在額度范圍內(nèi)開展擔保業(yè)務(wù)。超出額度的擔保業(yè)務(wù)，必須經(jīng)總裁嚴格審批。
第二十三條重要擔保合同的訂立，應(yīng)當征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?，對合同的合法性、完整性進行審核，避免出現(xiàn)缺陷或漏洞。
第四章?lián)Ｂ男锌刂?/p>
第二十四條擔保合同或銀行保函生效后，不得隨意修改。如因擔保項目或合同變更等原因必須修改合同或保函內(nèi)容時，需重新進行論證審批，并與受益方一起通知銀行，經(jīng)銀行批準后，方可銷舊換新。
第二十五條各子集團應(yīng)當建立擔保業(yè)務(wù)的監(jiān)測報告制度，由各子集團財務(wù)部對被擔保單位、被擔保項目資金流向進行日常監(jiān)測、定期了解被擔保單位的經(jīng)營狀況，形成書面報告。
第二十六條各子集團對擔保合同中發(fā)生的異常情況應(yīng)及時采取措施。在發(fā)生對方違約情況時，作為擔?；蚍磽７綉?yīng)及時進行交涉，據(jù)理否定擔保的約束力，盡可能化解風險。
第二十七條企業(yè)因辦理保函而委托內(nèi)部單位向銀行擔供反擔保，其日常管理主要由委托單位負責。
第二十八條所有保函都不能用于轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)和抵押。
第二十九條采取抵押擔保的單位應(yīng)當建立擔保財產(chǎn)保管制度，集中妥善保管有關(guān)擔保財產(chǎn)和權(quán)利證明，定期對財產(chǎn)的存續(xù)狀況和價值進行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
第三十條各子集團應(yīng)當建立擔保業(yè)務(wù)記錄制度，對擔保的對象、金額、期限和用于抵押的物品、權(quán)利及其他有關(guān)事項進行全面的記錄。
第三十一條墊付款項回收。擔?；蚍磽Ｆ髽I(yè)承擔了擔保責任后，應(yīng)立即向被擔保方發(fā)出墊款通知書，及時、全額收回墊付款項。有條件的，也可從對方的往來款或業(yè)務(wù)撥款中扣回。
第三十二條當出現(xiàn)下述情況時，擔保方應(yīng)及時通知被擔保單位和受益人，終止擔保合同：
1)擔保有效期屆滿;
2)修改擔保合同;
3)被擔保單位或受益人要求終止擔保合同;
4)本企業(yè)為被擔保企業(yè)墊付款項。
擔保企業(yè)未收回墊付款項，不得注銷擔保合同。
第三十三條銀行保函所列擔保的義務(wù)履行完畢或擔保期滿，保函即自行失效。屆時，應(yīng)及時進行清退注銷工作。
第三十四條各子集團辦完保函清退手續(xù)，應(yīng)催促銀行即時退還保證金本息。對收到銀行退還的委托單位的保證金本息，反擔保企業(yè)應(yīng)及時劃撥委托單位。對延誤辦理清理手續(xù)，給企業(yè)造成損失的，應(yīng)給予處罰。
第五章監(jiān)督檢查
第三十五條為了防范擔保業(yè)務(wù)風險。集團公司財務(wù)管理中心總監(jiān)應(yīng)對本辦法執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。
第三十六條擔保業(yè)務(wù)控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
1)擔保業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在擔保業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象;
2)擔保業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況，重點檢查擔保對象是否符合規(guī)定，擔保業(yè)務(wù)的審批手續(xù)是否符合規(guī)定，是否存在越權(quán)審批的行為;
3)擔保業(yè)務(wù)監(jiān)測報告制度的落實情況。重點檢查是否對被擔保單位進行日常監(jiān)測，是否按季度向擔保單位報告擔保合同履行情況。
4)擔保業(yè)務(wù)記錄和擔保財產(chǎn)保管制度落實情況。重點檢查擔保業(yè)務(wù)的記錄和檔案文件是否完整，有關(guān)財產(chǎn)和權(quán)利證明是否得到妥善的保管。
第三十七條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的擔保內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，單位應(yīng)當及時采取措施，加以糾正和完善。對因違規(guī)違法操作給企業(yè)造成重大損失的，應(yīng)追究有關(guān)人員的責任。
第六章附則
第三十八條本規(guī)范由三鼎控股總部財務(wù)中心負責解釋和修訂。
第三十九條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
