旅行社固定資產(chǎn)管理制度
旅行社固定資產(chǎn)管理制度
一、總則
第一條：固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。適用于公司經(jīng)營活動的主要勞動資料，為了保護公司固定資產(chǎn)的安全完整，維護和發(fā)揮其在公司的經(jīng)營活動中正常能力，提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本條例。
二、固定資產(chǎn)標準
第二條：固定資產(chǎn)標準必須具備以下兩個條件：
1、使用年限在一年以上；
2、單位價值在規(guī)定金額2000元以上
不同時具備以上兩個條件的，列為低值易耗品
三、固定資產(chǎn)分類
第三條：
根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司的具體情況和管理，選擇適合本公司固定資產(chǎn)分類標準，進行固定資產(chǎn)管理和核算。
第四條：固定資產(chǎn)分類為：
1、房屋及建筑物
2、機器設備
3、交通運輸工具
4、通訊電器設備
5、計算機系統(tǒng)
6、娛樂設施
7、其它設施
四、固定資產(chǎn)的計價
第五條：公司固定資產(chǎn)的計價方法有以下三種：
1.原始成本計價：
計價標準為購入價，自建的按實際成本計價。
2.重置完全價值計價：
取得的固定資產(chǎn)是以評估或合同協(xié)議確定其價值。
3.以固定資產(chǎn)的凈值計價：
固定資產(chǎn)以原始價值或重置完全價值減已提折舊后的凈值計價。
第六條：固定資產(chǎn)按規(guī)定計價方法一經(jīng)確定后入賬，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動。
1、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價；
2、增加補充設備或改良其裝置；
3、將固定資產(chǎn)一部分拆除；
4、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價置；
5、發(fā)現(xiàn)原有記入固定資產(chǎn)價值有錯誤的。
五、固定資產(chǎn)的核算
1、固定資產(chǎn)增加
第七條：對新增的固定資產(chǎn)在交付使用時，
需由公司的歸口管理部門和使用部門共同驗收，驗收完畢雙方應及時辦理固定資產(chǎn)卡片登記，固定資產(chǎn)的價值，由公司財務部門根據(jù)原始成本的發(fā)生額確定。
第八條：對投資人投入的固定資產(chǎn)，公司歸口管理部門應對投入的固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，評估和驗收，嚴守晚比較使用部門使用，其資產(chǎn)要以評估確認的價值來確定。
第九條：自行建造工程完工形成的固定資產(chǎn)，在工程完工后必須按照有關(guān)規(guī)定編制竣工決算，有關(guān)職能部門負責辦妥竣工驗收和固定資產(chǎn)交解手續(xù)，其資產(chǎn)按工程的實際成本發(fā)生額確定。
第十條：對財產(chǎn)清點中盤盈的固定資產(chǎn)應按類別登記、盤盈的固定資產(chǎn)要查明原因，有關(guān)職能部門要進行技術(shù)鑒定，重估完全價值后入賬。
第十一條：公司內(nèi)部非獨立核算單位固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由使用部門雙方辦理交解手續(xù)并轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)技術(shù)檔案，有關(guān)職能部門登記調(diào)整帳卡。
2、固定資產(chǎn)減少
第十二條：公司購置的固定資產(chǎn)是為本公司經(jīng)營活動需要使用的，對不適用或不需用參加經(jīng)營活動的，應由使用部門提出申請，歸口管理部門鑒定，確定不能正常投入公司的經(jīng)營，經(jīng)批準后轉(zhuǎn)入清理，出售轉(zhuǎn)讓，出售的價值按市場現(xiàn)行調(diào)劑價或雙方協(xié)議確定的價格進行交易。有關(guān)職能部門辦理注銷手續(xù)。
第十三條：投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，不再服務于公司的經(jīng)營活動，使公司的對外長期投資。財務部門從賬面上轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)原值，并登記備案。
第十四條：固定資產(chǎn)由于使用日久、損壞不能使用，經(jīng)歸口管理部門鑒定確屬因技術(shù)落后無使用價值或無修理價值后，使用部門提出申請報廢并填制“固定資產(chǎn)報廢單”，報經(jīng)公司批準后有關(guān)職能部門辦理銷賬手續(xù)。
第十五條：固定資產(chǎn)由于保管不當失竊或事故、意外災害造成毀損，當事人應立即報告當?shù)氐墓膊块T和公司有關(guān)部門，
確屬不能找回或修復的，報經(jīng)公司批準后財務部門辦理銷賬。由保險公司或過失人賠償?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)損失應及時追回。
六、固定資產(chǎn)折舊
第十六條：公司固定資產(chǎn)折舊計提以月初固定資產(chǎn)原值為提取的依據(jù)，當月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
第十七條：公司固定資產(chǎn)折舊年限；租賃房屋按照出租房屋有關(guān)規(guī)定固定資產(chǎn)分類折舊年限表中最低年限。除國家另有規(guī)定外，一般不任意變動。
第十八條：公司固定資產(chǎn)折舊方法為雙倍余額遞減法，不留殘值。折舊的方法一經(jīng)確定，不得任意變動，確需變動的，應報請當?shù)刎斦块T批準。
七、固定資產(chǎn)管理
第十九條：公司對固定資產(chǎn)實行歸口和分級管理相結(jié)合的辦法，部門層層對口，使用部門分級管理，根據(jù)我公司的固定資產(chǎn)流動性的特點，各使用部門必須同崗位責任制結(jié)合起來，進一步落實到使用個人，加強對固定資產(chǎn)的管理，以保證固定資產(chǎn)安全、完整。
第二十條：歸口管理部門的職責
1、歸口管理部門應配備專職或兼職管理人員，負責固定資產(chǎn)日常管理工作。
2、對管理的各項固定資產(chǎn)按類別、使用單位填妥登記卡片，并與財務部門的固定資產(chǎn)登記部和使用單位的固定資產(chǎn)卡片所記載的資料保持一致。
3、負責編制固定資產(chǎn)大修、日常修理計劃。
4、負責辦理固定資產(chǎn)的新增、調(diào)整、轉(zhuǎn)移、報廢更新、清理等手續(xù)。
第二十一條：使用單位職責：
1、使用部門應制訂專職或兼職的管理人員負責本部門的固定資產(chǎn)日常管理工作。
2、使用部門對管理的各種固定資產(chǎn)按類別填制固定資產(chǎn)卡片，定期與上級管理部門所登記的卡片核對。
3、負責編制本部門的固定資產(chǎn)大修和日常修理計劃。
4、對本部門的固定資產(chǎn)的新增、報廢更新、清理等實行報告制度，報上級職能部門審批。
5、使用部門對保管的固定資產(chǎn)在試用期內(nèi)應嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，實行強制保養(yǎng)，以保證固定資產(chǎn)完好使用。不得擅自將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、拆除、遺棄、丟失或出租給他人使用。
第二十二條：財務部門的職責
1、配合和協(xié)助有關(guān)部門嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度。
2、實行固定資產(chǎn)總分類賬下的明細分類和固定資產(chǎn)登記部的核算制度，正確反映和監(jiān)督各類固定資產(chǎn)增、減變化情況。
3、定期或不定期組織有關(guān)部門人員對固定資產(chǎn)進行清點工作，保證帳、卡、物三相符。
4、反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)使用情況，提高固定資產(chǎn)利用率。
5、同公司各職能部門編號固定資產(chǎn)增、減和修理計劃，負責落實安排所需資金。
客戶服務部人員交款單和現(xiàn)金收款日記表使用操作規(guī)定
1、客戶服務部人員交款單為一式三聯(lián)順序編號式，僅供公司內(nèi)部客戶服務部人員交款使用，領(lǐng)、發(fā)、存視同發(fā)票管理。票據(jù)管理人及領(lǐng)用人應妥善保管，若遺失或缺號將承擔責任。
2、客戶服務部人員交款單在使用中應順號填寫，不得跳號、缺號，如遇填寫錯誤，必須保留同號三聯(lián)單，并填寫作廢字樣上繳公司財務部。
3、客戶服務部人員交款時必須向公司指定的當班收款員或財務辦理交款手續(xù)，無關(guān)人員不得以任何理由收取客戶服務部人員繳交的各種款項。
4、客戶服務部人員交款時，當班收款員必須認真填寫一式三聯(lián)的繳款單，注明交款所屬日期、交款人、收款人員復核清點無誤后，交款人和收款人在繳款單上簽名、蓋章，第一聯(lián)交客戶服務部交款人本人，第二聯(lián)留存登記現(xiàn)金收款日記表，第三聯(lián)交公司財務部?？蛻舴詹咳藛T應將交款單保存三個月以上備查。
5、現(xiàn)金收款日記表一式兩聯(lián)，是客戶服務部人員交款的紀錄，當班收款人應按交款單順序編號認真無誤的逐筆登記，不得漏登，如發(fā)現(xiàn)漏登、缺號將嚴肅處理。每月終了，應把現(xiàn)金收款日記表存根裝訂成冊，交財務部歸檔備查。
6、當班收款人在交班時應將客戶服務部人員交款單與現(xiàn)金收款日記表金額核對相符，現(xiàn)金解入銀行，現(xiàn)金解款單隨繳款單和日記表的財務記賬聯(lián)一并交公司財務，當面辦清交接手續(xù)。
此使用操作規(guī)定于二零零二年十月二十九日起執(zhí)行。（附現(xiàn)金收款日記表）*年*月*日
員工號
姓名
機票
火車票
旅游線路
單價
數(shù)量
支票
現(xiàn)金
備注
合計
繳款人：
當班收款人：
