第1篇 公司現(xiàn)金管理制度
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，根據(jù)國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。
第二章 現(xiàn)金支出管理
第三條 開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1.職工工資、津貼，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
2.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
3.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
4.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
6.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
7.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第四條 前款結(jié)算起點(diǎn)定為1 000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。
第五條 超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
第六條 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。在銷售活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第七條 開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位3~5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。
第三章 現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法
第八條 集中銀行，是指通過(guò)設(shè)立多個(gè)策略性的收款中心來(lái)代替通常在公司總部設(shè)立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過(guò)程的時(shí)間。
1.具體做法是：
(1)企業(yè)以服務(wù)地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù)，設(shè)立若干收款中心，并指定一個(gè)收款中心(通常是設(shè)在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。
(2)公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。
(3)收款中心將每天收到的貨款存到當(dāng)?shù)劂y行，然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行――公司開(kāi)立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。
2.設(shè)立集中銀行主要有以下優(yōu)點(diǎn)：
(1)賬單和貨款郵寄時(shí)間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客，與由總部寄發(fā)賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時(shí)，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時(shí)間短。
(2)支票兌現(xiàn)的時(shí)間可縮短。收款中心收到顧客匯來(lái)的支票存入該地區(qū)的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內(nèi)，因而支票兌現(xiàn)較方便。
3.但集中銀行也有如下缺點(diǎn)：
(1)每個(gè)收款中心的地方銀行都要求有一定的補(bǔ)償余額，而補(bǔ)償余額是一種閑置的不能使用的資金。開(kāi)設(shè)的中心越多，補(bǔ)償余額也越多，閑置的資金也越多。
(2)設(shè)立收款中心需要一定的人力和物力，花費(fèi)較多。所以，財(cái)務(wù)主管在決定采用集中銀行時(shí)，不可忽略這兩個(gè)缺陷。
第四章 現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法
第九條 鎖箱系統(tǒng)是通過(guò)承租多個(gè)郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當(dāng)?shù)劂y行的時(shí)間的一種現(xiàn)金管理辦法。
采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法是：
(1)在業(yè)務(wù)比較集中的地區(qū)租用當(dāng)?shù)丶渔i的專用郵政信箱。
(2)通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。
(3)授權(quán)公司郵政信箱所在地的開(kāi)戶行，每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶，然后將扣除補(bǔ)償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。
第十條 采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時(shí)間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時(shí)間差距消除了。這種方法的主要缺點(diǎn)是需要支付額外的費(fèi)用。由于銀行提供多項(xiàng)服務(wù)，因此要求有相應(yīng)的報(bào)酬。這種費(fèi)用支出一般來(lái)說(shuō)與存入支票張數(shù)成一定比例。所以，如果平均匯款數(shù)額較小，采用鎖箱系統(tǒng)并不一定有利。
第十一條 企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法，要看節(jié)約資金帶來(lái)的收益與額外支出的費(fèi)用哪個(gè)更小。如果增加的費(fèi)用支出比收益小，則可采用該系統(tǒng);反之，就不宜采用。
第五章 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度
第十二條 企業(yè)應(yīng)定期組織庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)，通常包括對(duì)已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的步驟是：
1.在進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)前，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來(lái)存入保險(xiǎn)柜。必要時(shí)可以加封，然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬，如企業(yè)現(xiàn)金存放部門(mén)有兩處或兩處以上者，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
2.由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出現(xiàn)金余額。
3.盤(pán)點(diǎn)保險(xiǎn)柜的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”，分幣種面值列示盤(pán)點(diǎn)金額。
4.資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。
5.盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。
第十三條 若有沖抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證，應(yīng)在“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”中注明或做出必要的調(diào)整。
第六章 現(xiàn)金預(yù)算制度
第十四條 現(xiàn)金預(yù)算是良好現(xiàn)金流量管理的一個(gè)非常重要的部分。現(xiàn)金預(yù)算要做好以下幾個(gè)方面：
1.確保在需要現(xiàn)金時(shí)有可供使用的現(xiàn)金。
2.在正常時(shí)期識(shí)別出現(xiàn)金短缺，以采用適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。
3.發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金，在必要時(shí)將它們轉(zhuǎn)移投資到可以賺取滿意回報(bào)的地方。
第十五條 現(xiàn)金預(yù)算是用預(yù)定數(shù)字編制的，它記錄該月將要流進(jìn)或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點(diǎn)，應(yīng)將供應(yīng)者或客戶允許的信貸期限考慮在內(nèi)。例如本月出售了商品或本期應(yīng)收到股息等本身并不真正要緊，要緊的是什么時(shí)候能真正從銷售或股利中收到這筆現(xiàn)金。因而，非現(xiàn)金科目就不包括在現(xiàn)金預(yù)算內(nèi)。
第十六條 現(xiàn)金預(yù)算僅涉及該期現(xiàn)金的實(shí)際流入和流出，即現(xiàn)金的實(shí)際物理運(yùn)動(dòng)。然而，交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現(xiàn)金預(yù)算中的科目，也要予以特別關(guān)注。
第2篇 供電分公司現(xiàn)金管理制度辦法
為加強(qiáng)現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金運(yùn)作,保持現(xiàn)金的流動(dòng)性,增強(qiáng)現(xiàn)金的收益性,加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的控制,依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律規(guī)定和《現(xiàn)金管理暫時(shí)條例》,制定本制度。
一、現(xiàn)金開(kāi)支范圍:
1、職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。
2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
3、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
6、結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出。
7、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
除上述使用范圍之外,均應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。出納員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
二、辦理現(xiàn)金收支的規(guī)定:
1、現(xiàn)金管理“六不準(zhǔn)”:
(1)不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。
(2)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。
(3)不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金。
(4)不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。
(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。
(6)不準(zhǔn)保留帳外公款(即小金庫(kù))。
2、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日存入開(kāi)戶銀行,不得坐支。一次性交付現(xiàn)金額較大的應(yīng)當(dāng)由用戶直接送交銀行存入。
3、職工因公外出需要借用現(xiàn)金,需填寫(xiě)“借款單”,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,交主管財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,借用人回單位后應(yīng)立即報(bào)帳,不得拖欠。
4、除現(xiàn)金開(kāi)支范圍以內(nèi)可以使用現(xiàn)金外,與其他單位或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)往來(lái),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
5、出納員嚴(yán)禁私自動(dòng)用現(xiàn)金,也不準(zhǔn)不經(jīng)批準(zhǔn)擅自借給他人。
6、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。
7、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,每日編制《現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表》,每日結(jié)算,做到帳、表、款相符。
8、從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)寫(xiě)明用途,由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后支取現(xiàn)金。
9、不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。
三、庫(kù)存現(xiàn)金的管理:
1、庫(kù)存現(xiàn)金每天不得超過(guò)銀行核定的限額,超過(guò)限額部分必須于當(dāng)日送存銀行。
2、限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核實(shí)完后,一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌上過(guò)夜。
3、出納員必須按日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,保持帳實(shí)相符,一旦發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)確實(shí)查不清原因,必須向領(lǐng)導(dǎo)聲明,處理原則是余額歸公,虧款自負(fù),并視為工作差錯(cuò)。
第3篇 公司現(xiàn)金收支管理制度
第一條 本管理辦法所指的收入金額,是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額,支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。各單位應(yīng)行支付的一切費(fèi)用,包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用,均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入之金額中支付。
第二條 各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)一于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次(必要時(shí)得分次)匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支。
第三條 各單位的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外,一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款(包括現(xiàn)金及支票),其收回的應(yīng)收賬款,應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定,悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部。
第四條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表的填寫(xiě)應(yīng)一次復(fù)寫(xiě)兩聯(lián),第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥,連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時(shí)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊(cè)作為費(fèi)用明細(xì)賬,并憑此于月底當(dāng)天填制“費(fèi)用預(yù)算分析表”。
第五條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表中的編號(hào)系指費(fèi)用的筆項(xiàng)而言,采用每月一次連系編號(hào)方式,月內(nèi)的每月編號(hào)應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止,次月1日再行重新編號(hào)。
第六條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類別的填寫(xiě),系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類別,分別以“營(yíng)”或“服”或“管”等字表示,其性質(zhì)的區(qū)分如下:
1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用:凡屬營(yíng)業(yè)人員(包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)人員)所發(fā)生費(fèi)用;
2. 服務(wù)費(fèi)用:凡屬服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)人員)所發(fā)生的費(fèi)用;
3．管理費(fèi)用:凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用。
第七條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中的“名稱”系指各項(xiàng)費(fèi)用的科目名稱,其明細(xì)如下:
1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用:即營(yíng)業(yè)人員(包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的下列諸費(fèi)用:
(1) 汽車諸費(fèi):營(yíng)業(yè)人員汽油、機(jī)油、過(guò)橋費(fèi)、寄車費(fèi)等;
(2) 旅費(fèi):營(yíng)業(yè)人員計(jì)程車資及營(yíng)業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi);
⑶ 公共關(guān)系:營(yíng)業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者;
(4) 薪工津貼:營(yíng)業(yè)人員薪資(包括本薪、機(jī)車津貼、交際津貼、成交獎(jiǎng)金、各項(xiàng)加給及值班費(fèi)用);
(5) 壞賬:賬款尾數(shù)無(wú)法收回,或倒賬公司損失。
2. 服務(wù)費(fèi)用:即服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)員)所發(fā)生下列諸費(fèi)用:
(1) 汽車諸費(fèi):服務(wù)人員所支之汽油、機(jī)油、過(guò)橋費(fèi)、寄車費(fèi)等;
(2) 旅費(fèi):服務(wù)人員所支之計(jì)程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費(fèi);
⑶ 公共關(guān)系:服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi);
(4) 薪工津貼:服務(wù)全體同仁的薪資(包括本薪、機(jī)車津貼、績(jī)效獎(jiǎng)金、加給及值班費(fèi)等);
(5) 壞賬:賬款尾數(shù)無(wú)法收回者。
3．管理費(fèi)用:凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用:
(1) 汽車諸費(fèi):營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油費(fèi);
(2) 旅費(fèi):營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的車費(fèi)或出差旅費(fèi);
⑶ 運(yùn)費(fèi):裝載貨物所支付的費(fèi)用;
(4) 文具用品:日常所用的文具紙張等;
(5) 清潔費(fèi)用:清潔公司所支的費(fèi)用;
(6) 郵票:郵寄函件及包裹的郵資及購(gòu)郵票等;
(7) 電話費(fèi):業(yè)務(wù)上的長(zhǎng)途電話及市區(qū)電話;
(8) 電報(bào)費(fèi):業(yè)務(wù)上的需要而拍的電報(bào);
(9) 電力費(fèi):用電所支付的費(fèi)用;
(10) 自來(lái)水費(fèi):用自來(lái)水所支付的費(fèi)用;
(11) 修理費(fèi):汽車修理及保養(yǎng)等;
(12) 人事廣告費(fèi):刊登招員啟事等;
(13) 報(bào)章雜志:訂閱報(bào)章雜志所支付的費(fèi)用;
(14) 固定薪資:營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資;
(15) 公共關(guān)系:營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費(fèi);
(16) 租金支出:房屋的租金;
(17) 稅捐:支付營(yíng)業(yè)印花稅;
(18) 其他變動(dòng)費(fèi)用:凡未能列入該分類科目的費(fèi)用。
第八條 上述所列項(xiàng)目,會(huì)計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分(即營(yíng)業(yè)費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等),妥予分類報(bào)支,不得相互混淆。
第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之,其作業(yè)規(guī)定如下:
1.各單位代總公司或其他分公司收款時(shí)應(yīng)于收款的當(dāng)日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代何單位收款,代收現(xiàn)金應(yīng)先換購(gòu)匯票,若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容,并連同票據(jù)一起寄送總公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入賬的同時(shí)將入賬情形回復(fù)代收單位。
2. 總公司代分公司收款時(shí),應(yīng)于收款的當(dāng)月,由財(cái)務(wù)部以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代收款項(xiàng)內(nèi)容,若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容,通知被代收單位,款項(xiàng)則暫代留存,被代收單位于接獲財(cái)務(wù)部的通知時(shí),應(yīng)即于當(dāng)天的“收款及成交獎(jiǎng)金明細(xì)表”上加入該筆賬款,增加其收款總額,并將入賬情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。
3．各單位代總公司支付款項(xiàng)時(shí)(如押標(biāo)金、權(quán)限內(nèi)購(gòu)入的生產(chǎn)器具及服務(wù)部汽油或單價(jià)在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報(bào)表,惟應(yīng)另行備忘登記,應(yīng)于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”時(shí)另以內(nèi)部往來(lái)聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項(xiàng)明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部憑以匯入該筆款項(xiàng)。若為緊急代支事項(xiàng)必須立即處理時(shí),除以電話通知財(cái)務(wù)部電匯處理外,仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來(lái)聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證。
4. 總公司代各單位支付費(fèi)用款項(xiàng)時(shí),(如預(yù)付房租等)應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng)。同時(shí)在“支付金額”欄內(nèi),直按登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加賬面的收入金額與費(fèi)用金額。
第十條 各單位全體員工的借支總額在
3.1 萬(wàn)元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支,并限于每月10日發(fā)薪時(shí)一次扣回,其借支總額超過(guò)
3.1 萬(wàn)元者,應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專案報(bào)備核準(zhǔn)后始得由財(cái)務(wù)部匯寄支付。
第十一條 每月月底當(dāng)天,各單位會(huì)計(jì)員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”,依費(fèi)用類別分別統(tǒng)計(jì)其當(dāng)月份各項(xiàng)費(fèi)用的總額,詳填于“費(fèi)用預(yù)算分析表”中呈單位主管就可控制費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用,并對(duì)其實(shí)際與預(yù)算的差異詳加分析。
第十二條 “費(fèi)用預(yù)算分析表”一式兩聯(lián),各單位應(yīng)于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部,由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線單位績(jī)效評(píng)核表”所填的費(fèi)用數(shù)字無(wú)誤后,即轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評(píng)后第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部留存,據(jù)以分析全公司費(fèi)用差異,第二聯(lián)寄回各單位存查。
第十三條 “費(fèi)用預(yù)算分析表”上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營(yíng)業(yè)額的百分比,“本月費(fèi)用預(yù)算”一欄之計(jì)算公式如下:
(1) 本月“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”預(yù)算=上月?tīng)I(yíng)業(yè)費(fèi)用_(1±本月?tīng)I(yíng)業(yè)收入成長(zhǎng)率);
(2) 本月“服務(wù)費(fèi)用”預(yù)算=上月服務(wù)費(fèi)用_(1±本月服務(wù)收入成長(zhǎng)率);
⑶ 本月“管理費(fèi)用”預(yù)算=上月管理費(fèi)用_(1±本月?tīng)I(yíng)業(yè)及服務(wù)總收入成長(zhǎng)率) _20%)。
第十四條 本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施,修訂時(shí)同。
第4篇 g公司財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范總公司機(jī)關(guān)現(xiàn)金使用、管理,明確使用范圍,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司機(jī)關(guān)實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條 總公司機(jī)關(guān)任何部門(mén)、個(gè)人都必須自覺(jué)遵守,嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。
第三條 總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理總公司機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支。
第四條 本制度所指現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第二章 現(xiàn)金收入管理
第五條 總公司機(jī)關(guān)各部門(mén)的現(xiàn)金收入須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部報(bào)賬,嚴(yán)禁各部門(mén)截留收入或坐支現(xiàn)金。
第六條 堅(jiān)持收、支兩條線,總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶,不得坐支現(xiàn)金。
第七條 嚴(yán)禁將收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄,嚴(yán)禁保留賬外公款和私設(shè)“小金庫(kù)”。
第三章 現(xiàn)金支出管理
第八條 總公司機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)支出,原則上凡金額在1000元以上的,一律使用支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算,有特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后,方可支付現(xiàn)金。
第九條 現(xiàn)金支付手續(xù)要齊全,報(bào)銷單據(jù)正確合法。經(jīng)辦人員應(yīng)在主管領(lǐng)導(dǎo)同意、總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后后方可報(bào)銷。
第十條 下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金:
1. 員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用;
2.出差人員差旅費(fèi);
3.采購(gòu)辦公用品或其他物品,金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的;
4. 業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出;
5. 確需現(xiàn)金支付的其他支出。
第十一條 嚴(yán)格審查采購(gòu)物品化整為零、在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付。嚴(yán)禁謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。
第十二條 因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫(xiě)借款借據(jù),并由總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付。
外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報(bào)銷,不允許長(zhǎng)期借款。
報(bào)銷時(shí)必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付,同時(shí),認(rèn)真核實(shí)車船票和住宿費(fèi),檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn),未注明和發(fā)票填寫(xiě)項(xiàng)目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報(bào)銷。
第十三條 大學(xué)生探親途中從公司到家往返交通費(fèi)用給與報(bào)銷,并執(zhí)行以下報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):長(zhǎng)途交通費(fèi)限報(bào)火車硬座票、輪船四等艙票和長(zhǎng)途汽車票(乘坐長(zhǎng)途汽車特指火車不方便到達(dá)的地方);短途交通費(fèi)限報(bào)公共汽車票(包括小公共汽車),其他交通費(fèi)不予報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)須本人提供相應(yīng)車票證明,無(wú)車票或車票超標(biāo)準(zhǔn)不予報(bào)銷。
第十四條 簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票時(shí)應(yīng)建立支票領(lǐng)用登記手續(xù),經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷發(fā)票,以注銷登記記錄。
第十五條 嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票,遠(yuǎn)期支票及空白支票。
第四章 備用金管理
第十六條 總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦、行政科、食堂按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金,不包括在庫(kù)現(xiàn)金限額內(nèi)。其他部門(mén)因業(yè)務(wù)需要備用金的,應(yīng)報(bào)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報(bào)財(cái)務(wù)執(zhí)行。
第十七條 總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦的備用金標(biāo)準(zhǔn)暫定為5000元,行政科為2000元。
第十八條 各部門(mén)備用金應(yīng)由報(bào)賬員負(fù)責(zé)專人管理,并應(yīng)采取有效措施防止被盜、遺失,并做好盤(pán)點(diǎn)工作。
第十九條 備用金為各相關(guān)部門(mén)日常小額開(kāi)支的周轉(zhuǎn)金,主要用于差旅費(fèi)、按規(guī)定批準(zhǔn)的臨時(shí)人員勞務(wù)費(fèi)、1000元以內(nèi)的零星購(gòu)置費(fèi)、小額接待費(fèi)等。
第二十條 報(bào)賬員須嚴(yán)格按規(guī)定支付方式使用備用金。對(duì)于已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)科報(bào)賬以補(bǔ)足備用金。
第二十一條 報(bào)賬員應(yīng)于每月末編制備用金盤(pán)存表,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)科。
第二十二條 總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科應(yīng)監(jiān)督備用金的安全完整,并不定期檢查備用金使用情況。
第二十三條 財(cái)務(wù)科每年年初根據(jù)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批示向各相關(guān)部門(mén)發(fā)放備用金,年底各相關(guān)部門(mén)報(bào)賬員到財(cái)務(wù)科核銷。
第五章 庫(kù)存現(xiàn)金管理
第二十四條 庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機(jī)關(guān)3~5天日常零星開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn),超過(guò)限額的部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。
第二十五條 庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納保管,銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。
第二十六條 財(cái)務(wù)室應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。保險(xiǎn)柜應(yīng)打亂密碼,鑰匙隨身攜帶,人離門(mén)鎖,防盜防失。
第二十七條 庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),賬實(shí)相符,出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時(shí)向總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,并追查原因,追究相關(guān)人員責(zé)任。
第二十八條 嚴(yán)禁私人借用公款,嚴(yán)禁白條抵庫(kù),更不得挪用現(xiàn)金。
第二十九條 財(cái)務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金,防止發(fā)生意外。
第五章 銀行賬戶管理
第三十條 財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開(kāi)立存款賬戶,并由出納負(fù)責(zé)管理。
第三十一條 出納應(yīng)不定期或定期與銀行對(duì)賬,并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保數(shù)額相符。若發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)查明原因,追究相關(guān)人員責(zé)任。
第三十二條 不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
第六章 賬目管理
第三十三條 財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)建立、健全現(xiàn)金賬目。登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬的人員嚴(yán)禁登記總賬。
第三十四條 出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù),編制記賬憑證,并逐筆登記現(xiàn)金收付情況,做到賬目日清月結(jié),確保賬款相符。
第三十五條 出納應(yīng)予每月月末核對(duì)未達(dá)帳項(xiàng),并及時(shí)催查清理。
第三十六條 記賬時(shí)應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證,嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。
第三十七條 出納與會(huì)計(jì)應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬,確保賬賬相符。
第六章 處 罰
第三十八條 對(duì)違反本辦法造成公司損失的,視其情節(jié)輕重,給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。情節(jié)十分惡劣的,報(bào)送公安機(jī)關(guān)。
第三十九條 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金,未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,私設(shè)小金庫(kù),編造用途套取現(xiàn)金,公款私存的,除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外,視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%~30%的罰款。
第四十條 所有罰款一律上繳總公司機(jī)關(guān)。
第七章 附 則
第四十一條 本制度由總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科制定,經(jīng)總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦公會(huì)審批通過(guò)。
第四十二條 本制度由總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
第四十二條 本制度從 年 月 日起執(zhí)行。
第5篇 超市公司現(xiàn)金管理制度
現(xiàn)金管理制度
為了加強(qiáng)公司對(duì)現(xiàn)金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，杜絕利用職務(wù)之便，挪用公款，收受回扣，報(bào)假帳，假公濟(jì)私等行為的發(fā)生，制定本制度。
一、出納現(xiàn)金的管理。
公司出納員要嚴(yán)格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設(shè)置現(xiàn)金日記帳，對(duì)每筆收付款必須序時(shí)登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，必須核對(duì)現(xiàn)金帳面余額及庫(kù)存余額。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，白條抵庫(kù)視同挪用公款。出納員的庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳必須接受財(cái)務(wù)部不定期檢查。
二、現(xiàn)金營(yíng)業(yè)款的管理。
各部門(mén)的收銀員必須在當(dāng)班營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)實(shí)際所收款填制解款單后，將營(yíng)業(yè)款交給指定收款人(店面出納)。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項(xiàng)之前，不得將清帳結(jié)果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營(yíng)業(yè)款之后，將長(zhǎng)短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長(zhǎng)短款超過(guò)1元的，每出現(xiàn)一次，作過(guò)失一次，罰款5元。門(mén)店出納每日營(yíng)業(yè)款數(shù)額為上日下午班營(yíng)業(yè)款+當(dāng)日上午班營(yíng)業(yè)款，必須當(dāng)日下午存入銀行，無(wú)不可抗拒原因遲存或少存者，算過(guò)失一次，并按每天0.5%的比例收取罰款。營(yíng)業(yè)款不得擅自用于費(fèi)用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
三、現(xiàn)金進(jìn)貨管理。
確需現(xiàn)金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財(cái)務(wù)部借支現(xiàn)金進(jìn)貨。借支時(shí)必須在借據(jù)上注明進(jìn)貨品種金額和結(jié)帳時(shí)間。剩余現(xiàn)金必須當(dāng)天歸還財(cái)務(wù)部。貨物到達(dá)時(shí)，馬上辦理入庫(kù)手續(xù)，并在入庫(kù)后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。每超過(guò)一天罰款20元。
四、大宗業(yè)務(wù)銷貨現(xiàn)金管理。
公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷售原則是貨出去、錢(qián)進(jìn)來(lái)，錢(qián)貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并簽訂好合同，本著誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，貨送出未收回貨款時(shí)，應(yīng)從收貨方取得欠條。貨款收回后，應(yīng)于當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部，未及時(shí)上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并追究法律責(zé)任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)全額賠償。
五、現(xiàn)金借支的管理。
公司嚴(yán)格控制借支現(xiàn)金。
1、差旅費(fèi)借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳，逾期按每天5%比例收取滯納金。
2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長(zhǎng)期持有的一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨(dú)存放，?？顚Ｓ?，備用金按出納現(xiàn)金管理原則進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部不定期檢查備用金使用保管情況。
3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從財(cái)務(wù)部借款的，必須制定還款計(jì)劃，嚴(yán)格按還款計(jì)劃還款，逾期還款的從每月工資獎(jiǎng)金中扣款，并按銀行貸款利率計(jì)收利息。
六、其他款項(xiàng)的管理。
各部門(mén)的零星款項(xiàng)，如紙箱或其他收入的款項(xiàng)，由出納員收取，收款必須開(kāi)具蓋有公司財(cái)務(wù)章的收據(jù)。收款不開(kāi)收據(jù)的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財(cái)務(wù)部入帳，滿500元的隨即上交財(cái)務(wù)部入帳，否則，每天罰款5元。
第6篇 地產(chǎn)公司銀行支票和現(xiàn)金管理制度
地產(chǎn)公司銀行支票和現(xiàn)金管理制度第一節(jié) 支票管理
第一條 支票由出納人員負(fù)責(zé)管理,支票使用時(shí)應(yīng)有“款項(xiàng)使用申報(bào)表”,按資金使用權(quán)限,分級(jí)報(bào)批,然后將支票按批準(zhǔn)金額抬頭、日期、用途等項(xiàng)目要素填列清楚,登記號(hào)碼,加蓋印章,領(lǐng)用人在“款項(xiàng)使用申報(bào)表”和支票存根上簽字備查;領(lǐng)用的支票須在五日內(nèi)報(bào)銷清賬。
第二條 出納人員支票付款后憑支票存根和票據(jù)(采購(gòu)甲供材、固定資產(chǎn)、辦公物品還要驗(yàn)收登記員簽字)入賬,統(tǒng)一編制憑證,按制度登記銀行帳,原“款項(xiàng)使用申報(bào)表”作附件。
第三條 出納人員接到職能部門(mén)交付支票應(yīng)認(rèn)真快速檢查支票票面是否清晰,印章是否正規(guī)齊全,簽發(fā)日期是否有效。
第四條 支票領(lǐng)用人在公司領(lǐng)用當(dāng)月未能進(jìn)行報(bào)銷的,如支票當(dāng)月未出賬,支票領(lǐng)用人應(yīng)將未用支票退回財(cái)務(wù)部;如支票已出賬,領(lǐng)用人應(yīng)將款項(xiàng)申報(bào)手續(xù)交至財(cái)務(wù)部,否則財(cái)務(wù)人員憑支票領(lǐng)用手續(xù)及銀行出賬證明,進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。如月末支票領(lǐng)用人未按上述制度處理,出納人員下發(fā)書(shū)面通知告之經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理及主管副總。
第五條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)發(fā)票票面金額比實(shí)際支付金額少時(shí),財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按“
第四條 ”制度處理。
第六條 出納人員應(yīng)在每周一向財(cái)務(wù)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)送現(xiàn)金和銀行存款結(jié)存數(shù)。第二節(jié) 現(xiàn)金管理
第一條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
1. 員工工資、津貼、獎(jiǎng)金;
2. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
3． 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
4. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
5. 經(jīng)批準(zhǔn)的其他開(kāi)支;前款結(jié)算起點(diǎn)按《銀行結(jié)帳辦法》最新制度標(biāo)準(zhǔn)為1000元或經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)確定;
6. 支付各種撫恤金、喪葬補(bǔ)助費(fèi);
7. 根據(jù)國(guó)家制度頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)、技術(shù)、文化、教育、衛(wèi)生、體育等各種獎(jiǎng)金;
8. 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家制度對(duì)個(gè)人的其他支出;
9. 支付給個(gè)人采購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品款項(xiàng),可以使用現(xiàn)金;
10. 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第二條 除本制度
第一條 外,超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,由財(cái)務(wù)經(jīng)理列支使用范圍。
第三條 公司購(gòu)置固定資產(chǎn)、辦公用品、大宗物資及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為30000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第四條 出納人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需坐支的,應(yīng)事先報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
第五條 出納人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“財(cái)務(wù)提現(xiàn)申報(bào)表”,并寫(xiě)明用途和金額,由財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后提取。銀行每日提取以不超過(guò)5萬(wàn)元現(xiàn)金為限,且不可以連續(xù)多日提取。為公司購(gòu)置物品或支付費(fèi)用時(shí),盡可能提前申請(qǐng)支票支付,需要大額現(xiàn)金的情況,需要提前一天通知財(cái)務(wù)部。
第六條 員工因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫(xiě)“借款單”,按制度流程批準(zhǔn)后方可借款。預(yù)借現(xiàn)金后,需在借款事由工作辦結(jié)后五個(gè)工作日內(nèi),到財(cái)務(wù)部辦理多借金額的預(yù)結(jié)算,并將未使用的借款退還財(cái)務(wù)部,逾期不作結(jié)算的,財(cái)務(wù)部出納將以書(shū)面形式告知借款員工及部門(mén)經(jīng)理及主管副總。
第七條 符合本制度使用現(xiàn)金的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷單或領(lǐng)款憑證,經(jīng)批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第八條 收付款后要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”“付訖”戳記。
第九條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金收付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)、每日結(jié)算、結(jié)出余額,做到帳款相符。
第十條 備用金按年借用,年初憑審批完整的《借款單》,至財(cái)務(wù)部領(lǐng)取備用金,年度結(jié)束10個(gè)工作日前,借款人至財(cái)務(wù)部歸還備用金。
第7篇 建筑公司現(xiàn)金管理制度
建筑工程公司現(xiàn)金管理制度
1嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
2各部門(mén)的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財(cái)務(wù)部保管。
3庫(kù)存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當(dāng)日交存銀行。
4嚴(yán)格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。
5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí),必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。
6公款不準(zhǔn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的個(gè)人借款。
7嚴(yán)格控制攜帶大批公款外出,出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、地點(diǎn)等,適當(dāng)借支差旅費(fèi),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),一般一人一次借款不得超過(guò)2000元,并提前一天通知出納員。
8出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷結(jié)賬手續(xù)。遲報(bào)一天罰款:30元,每周一、周四上午九點(diǎn)為公司內(nèi)部報(bào)銷時(shí)間。
9外出采購(gòu)支出在200元以上的,原則上使用支票結(jié)算。
10 嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)報(bào)銷制度和支出標(biāo)準(zhǔn),各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報(bào)銷制度的,出納員有權(quán)拒絕報(bào)銷。
11 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款相符。
12 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對(duì)現(xiàn)金收、付憑證要嚴(yán)格審核審核時(shí)手續(xù)完整,數(shù)字正確。
13 出納員和會(huì)計(jì)人員必須分清職責(zé)范圍,不得一人兼管。
14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會(huì)計(jì)制度。
第8篇 制造公司現(xiàn)金管理制度
某制造公司現(xiàn)金管理制度
為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理,明確現(xiàn)金使用范圍,結(jié)合公司實(shí)際,特制定本制度。
1、財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制,公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金、銀行存款的收支業(yè)務(wù)。
2、公司業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金、銀行支票,要即時(shí)存入銀行所開(kāi)設(shè)的賬戶,不得座支現(xiàn)金。
3、公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出,原則上凡金額在2000元以上的,一律使用銀行支票,有特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后,方可支付現(xiàn)金。
4、嚴(yán)格按現(xiàn)金的支出范圍辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。
(一)職工工資、津貼;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;
(四)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
(五)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
(七)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(八)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
5、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)三天的日常報(bào)銷限額,超過(guò)限額的部分要及時(shí)送存銀行。
6、庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),賬實(shí)相符;不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。
7、簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票,要建立支票領(lǐng)用手續(xù),及時(shí)清理注銷。
8、不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù),不得簽發(fā)空頭支票。
9、現(xiàn)金、銀行日記賬,每月與總賬、銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
10、本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
11、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第9篇 公司現(xiàn)金管理制度怎么寫(xiě)
公司現(xiàn)金管理制度公司建立現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理制度,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,確定本單位現(xiàn)金的開(kāi)支范圍。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
1.現(xiàn)金使用的范圍嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行。公司可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(1) 員工工資,津貼;
(2) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
⑶ 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;
(4) 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出;
(5) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用;
(6) 結(jié)算起點(diǎn)100元以下的零星開(kāi)支;
(7) 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2. 除以上規(guī)定外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出。單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。出納員向銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金提取單》,并寫(xiě)明用途和金額,由財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后提取。公司取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬,不得私設(shè)“小金庫(kù)”,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算。公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)處理。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。公司應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶,每月至少核對(duì)一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,作出處理。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫(xiě)《借款單》,注明借用現(xiàn)金的用途,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù),經(jīng)財(cái)務(wù)部主管審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款,公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù),經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況,填寫(xiě)《支出憑單》,注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證,根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無(wú)誤后,辦理報(bào)銷手續(xù)。支付個(gè)人的臨時(shí)工工資、顧問(wèn)費(fèi)等,出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示,以及經(jīng)過(guò)審核的《支出憑單》,并由經(jīng)辦人、收款人簽章后,支付現(xiàn)金,同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后,應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章,并將自制原始憑證加蓋“附件”章。出納員要每天清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實(shí)相符。庫(kù)存?zhèn)溆媒鸨仨毚嫒氡ｋU(xiǎn)柜,出納員必須妥善保管保險(xiǎn)柜。凡當(dāng)天收到的現(xiàn)金款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)送交開(kāi)戶銀行,不得用于其他款項(xiàng)支出。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理,對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,不定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問(wèn)題,提出改進(jìn)意見(jiàn),報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。
第10篇 某某物業(yè)公司現(xiàn)金管理制度
某物業(yè)公司現(xiàn)金管理制度
1為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理,根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,特制定本制度
2公司及各部門(mén)同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),凡達(dá)到支票起點(diǎn)的,必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
2.1職工工資、津貼。
2.2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門(mén)工作報(bào)酬。
2.3支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。
2.4各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出
2.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
2.6結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支(結(jié)算起點(diǎn)為1000元)。
3財(cái)務(wù)部門(mén)現(xiàn)金的存放必須使用保險(xiǎn)柜,并做到鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管和使用,用后及時(shí)鎖好。存放保險(xiǎn)柜的房間無(wú)人時(shí),需將保險(xiǎn)柜的密碼調(diào)亂報(bào)警器開(kāi)關(guān)打開(kāi)。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請(qǐng)假時(shí),需事先向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示,請(qǐng)假獲準(zhǔn)后,鑰匙要由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。
4財(cái)務(wù)部門(mén)要建立健全現(xiàn)金日記帳,每發(fā)生一筆現(xiàn)金收(支)都有要及時(shí)在'收'、'付'憑證上加蓋'現(xiàn)金收(付)訖章'及收(付)款人名章,及時(shí)記帳,逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額,月末做出月結(jié)和累計(jì)收支發(fā)生額。
5購(gòu)買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時(shí),由借款人填寫(xiě)'借款單(現(xiàn)金)'經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款,所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還,遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的,財(cái)務(wù)部門(mén)憑'借款單'及時(shí)轉(zhuǎn)帳,不得以白條抵庫(kù)。
6因公外出,包括去外埠采購(gòu)人員,要將本部門(mén)經(jīng)理導(dǎo)審批意見(jiàn)及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批,然后到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù),去外埠采購(gòu)人員要先編制采購(gòu)計(jì)劃,否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員,必須在返寧后的三日內(nèi)報(bào)帳。
7出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,做到每日現(xiàn)金、帳相符。對(duì)超過(guò)現(xiàn)金限額的部分及時(shí)送存銀行。
8送交款,提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行,使用報(bào)警安全包,有保衛(wèi)人員同行,以確保安全。
9有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項(xiàng)規(guī)定:
9.1不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
9.2不準(zhǔn)以不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。
9.3不準(zhǔn)因私事借用公款,不得將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。
9.4不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。
9.5不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。
9.6不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)'小金庫(kù)'。
9.7財(cái)務(wù)部門(mén)存放現(xiàn)金過(guò)夜,不準(zhǔn)超過(guò)一萬(wàn)元(待定)。因特殊情況超限,應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
第11篇 公司財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范總公司機(jī)關(guān)現(xiàn)金使用、管理,明確使用范圍,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司機(jī)關(guān)實(shí)際情況,特制定本制度。
第記賬的人員嚴(yán)禁登記總賬。
第三十四條 出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù),編制記賬憑證,并逐筆登記現(xiàn)金收付情況,做到賬目日清月結(jié),確保賬款相符。
第三十五條 出納應(yīng)予每月月末核對(duì)未達(dá)帳項(xiàng),并及時(shí)催查清理。
第三十六條 記賬時(shí)應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證,嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。
第三十七條 出納與會(huì)計(jì)應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬,確保賬賬相符。第六章 處 罰
第三十八條 對(duì)違反本辦法造成公司損失的,視其情節(jié)輕重,給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。情節(jié)十分惡劣的,報(bào)送公安機(jī)關(guān)。
第三十九條 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金,未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,私設(shè)小金庫(kù),編造用途套取現(xiàn)金,公款私存的,除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外,視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%~30%的罰款。
第四十條 所有罰款一律上繳總公司機(jī)關(guān)。第七章 附 則
第四十一條 本制度由總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科制定,經(jīng)總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦公會(huì)審批通過(guò)。
第四十起執(zhí)行。
第12篇 建筑總公司現(xiàn)金管理制度
建筑工程總公司現(xiàn)金管理制度
第一條 公司在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金:
1、職工工資、津貼、獎(jiǎng)金;
2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)、備用金;
4、1000元以下零星支出;
5、子公司(分公司)經(jīng)理審批的其它開(kāi)支;
6、各種業(yè)務(wù)招待費(fèi);
7、購(gòu)買農(nóng)副產(chǎn)品。
第二條 公司辦理勞保福利,購(gòu)置固定資產(chǎn)、辦公用品及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳決算方式,不得使用現(xiàn)金。
第三條 分公司庫(kù)存現(xiàn)金按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度執(zhí)行,不得超過(guò)開(kāi)戶銀行核定的現(xiàn)金限額,超出部分應(yīng)存入銀行。
第四條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付,特殊情況確需坐支的.必須事先報(bào)總經(jīng)理和開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)。
第五條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的,必須填寫(xiě)備用金領(lǐng)用單或借款單,集團(tuán)公司人員由集團(tuán)總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn),土建子公司人員由總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn),其他子公司人員由子公司總經(jīng)理批準(zhǔn),分公司人員由分公司經(jīng)理批準(zhǔn),所有審批人員必須建立臺(tái)帳,財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)經(jīng)常對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。
第六條 符合本制度第一條規(guī)定的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷憑證,經(jīng)手人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,并經(jīng)董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)委托人簽字后由現(xiàn)金會(huì)計(jì)支付現(xiàn)金。
第七條 工資由財(cái)務(wù)人員根據(jù)各部門(mén)提供的核發(fā)工資資料編制工資表,交主管副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后填制憑證,交總經(jīng)理簽字,由現(xiàn)金會(huì)計(jì)發(fā)放現(xiàn)金,并由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第八條 現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金收入與支付,帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日決算,帳款相符。
第九條 財(cái)務(wù)審計(jì)部定期或不定期對(duì)各單位的銀行資金、現(xiàn)金進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的不論何種情況均視為貪污挪用,差額在2萬(wàn)元以下的對(duì)責(zé)任人罰差額的兩倍,差額在2萬(wàn)元以上的開(kāi)除,同時(shí)罰沒(méi)該年度和上年度工資。
