第1篇 工會財務(wù)內(nèi)控制度范本
工會財務(wù)內(nèi)控制度
1、工會會計負(fù)責(zé)對工會預(yù)算的執(zhí)行和對工會經(jīng)費收支活動進(jìn)行反映、核算和監(jiān)督。會計核算應(yīng)當(dāng)以工會活動中發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)為對象,記錄、反映工會的各項經(jīng)濟活動。
2、工會經(jīng)費的管理和核算要嚴(yán)格按工會財務(wù)管理和會計核算規(guī)定允許支出的范圍規(guī)范使用。工會財務(wù)預(yù)算內(nèi)的支出必須由工會常務(wù)副主席一支筆審批和審核。
3、工會會計、出納要分設(shè);錢帳、物要分管;支票保管與印章保管要分離。
4、會計主管負(fù)責(zé)對原始憑證的單據(jù)名稱、填制日期、報銷內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、公章和填制人簽單等進(jìn)行審核。
5、出納員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證收款或付款,對收、付款憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”日戳,并簽字以示收付。要保證現(xiàn)金、支票和會計記錄的收付、記帳及時正確和安全。
6、支票要嚴(yán)格管理。一般不得簽發(fā)空白支票,特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報廢日期,對于填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”章。
7、出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金、銀行存款收、付款憑證登記銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳,登記完畢,核對其發(fā)生額與收、付款憑證的合計金額,銀行日記帳要每季與開戶行對帳。
8、會計記帳采用借貸記帳法,以人民幣為記帳位幣,每月一結(jié)帳,并填報資產(chǎn)負(fù)債表。
9、記帳人員要按照中華全國總工會事業(yè)單位會計科目設(shè)置會計總帳和明細(xì)帳,按審核無誤的會計憑證填制記帳憑證,做到及時、準(zhǔn)確。重要會計事項應(yīng)經(jīng)會計主管人員審核簽章后,方能登記帳簿。
第2篇 工會財務(wù)管理制度
第一章總則
1.為了規(guī)范學(xué)校工會的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高工會經(jīng)費的合理、有效的使用,使工會在學(xué)校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中,更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項基本職能。根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《工會法》和縣教育工會有關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校工會實際,特制定本制度。
2.學(xué)校工會財務(wù)管理工作是在校工會主席直接領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持依法理財、規(guī)范操作,確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全有效,保障校工會的各項活動正常開展。
3.工會財務(wù)管理主要任務(wù)是:依法多渠道籌集工會事業(yè)資金、合理編制工會預(yù)算,對預(yù)算執(zhí)行過程中進(jìn)行控制和管理,合理配置資源,保證工會在事業(yè)活動經(jīng)費的合理,合法和有效性。
4.學(xué)校工會財務(wù)管理原則:堅持依法理財原則,堅持民主管理原則,堅持工會主席負(fù)責(zé)制原則,堅持手續(xù)完備原則,堅持勤儉節(jié)約原則,堅持預(yù)算管理原則,堅持收支兩條線原則。
第二章管理機構(gòu)及職責(zé)
5.工會財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集體管理”體制,財務(wù)經(jīng)常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制,超出500元權(quán)限及其他工會重大決策,重大投資事項需工會委員會討論,同意后報請主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級工會批準(zhǔn)后,方能執(zhí)行。
6.學(xué)校工會必需設(shè)置獨立會計帳戶,擔(dān)任財務(wù)工作人員,原則上應(yīng)持證上崗,會計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任,認(rèn)真履行工會財務(wù)管理職責(zé)。
第三章工會預(yù)算管理
7.工會根據(jù)本年度的工作規(guī)劃,任務(wù)及重大活動、項目,在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上合理、全面的編制工會年度財務(wù)收支計劃。
8.工會應(yīng)堅持“量入為出,收支平衡”的預(yù)算編制原則,收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥,支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)約的原則。
9.工會年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會委員會集體討論后共同審定。
10.工會財務(wù)不得編制赤字預(yù)算。
如要調(diào)整預(yù)算或遇特殊情況需追加預(yù)算時,須經(jīng)工會委員會集體討論報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo),同時上報縣教育工會審核批準(zhǔn)后方可追加。
第四章工會收入管理
11.會費收入,工會會員每年按本人工資額(包括崗位工資和薪級工資)的0.5%向工會組織繳納的會員費,學(xué)校工會每年初按行政轉(zhuǎn)來的會費數(shù)額入帳,工會用來開展各項工會會員活動項目,不得用于其他。
12.上級補助收入,是上級工會拔入的指定項目收入,如建設(shè)“教工之家”購買文體設(shè)備等項目內(nèi)容。
13.行政補助收入,是學(xué)校行政給予工會的補助款,包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動等項目,做到專款專用。
14.其他收入,是上述規(guī)定以外的各項收入。如:投資收益,捐贈收入、利息收入等等,其他各項收入必須符合國家規(guī)定的各項收費標(biāo)準(zhǔn),范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。
第五章工會支出管理
15.會員活動費,是工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補助的費用,要做到面向廣大會員,不能用于職工福利補貼,會費原則上應(yīng)合理安排,當(dāng)年無赤字,無結(jié)余。
16.職工活動費是工會開展教育、文體、宣傳等活動費用,對發(fā)放的有關(guān)紀(jì)念品應(yīng)予以登記造冊和簽收。
17.工會業(yè)務(wù)費,用于工會職能,自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)等方面的費用,主要由工會干部培訓(xùn)費、工代會、經(jīng)審會等各項會議費,工會干部探望病人,幫困補助以及其他專項費用構(gòu)成。工會應(yīng)對困難教職工的關(guān)心、照顧落實到位,掌握好幫困政策和補助標(biāo)準(zhǔn)。
18.其他支出,是指工會其他活動的支出。
第六章現(xiàn)金與支票的管理
19.嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理條例》,控制好庫存現(xiàn)金,帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進(jìn)行核對,使帳面余額與銀行對帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。
20.超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時,必須由收款人本人簽字。
21.工會在組織會員外出活動時,如確需要備用現(xiàn)金時,必須經(jīng)工會主席批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù),在活動結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。
22.在領(lǐng)用支票時,須經(jīng)工會主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員,財務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。
第七章財務(wù)稽核管理
23.學(xué)校工會財務(wù)應(yīng)設(shè)立會計、出納崗位,并明確崗位職責(zé):
出納員職責(zé):
1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證,經(jīng)工會主席審批后,進(jìn)行復(fù)核,辦理款項收付。對于重大開支項目,必須經(jīng)學(xué)校工會委員會集體審核簽章。
2)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金,更不得任意挪用現(xiàn)金。
3)嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票,必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報銷期限,并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票,要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā),對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時,要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
4)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券,對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任,要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意交他人。
5)保管有關(guān)印章,空白收據(jù)和空白支票,出納人員所管的印章必須妥善保管,政治權(quán)利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章,不得全部交出納一人保管。
6)對于空白收據(jù)和空白支票必須政治權(quán)利管理,專設(shè)登記薄登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
7)出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證,填制記賬憑證,根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
8)出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。
會計職責(zé):
1)制定本單位的各項會計制度,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學(xué)校工會財務(wù)收、支計劃、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍,分清資金渠道,合理使用資金。
2)定期分析工會經(jīng)費預(yù)算完成情況,收、管、用好工會經(jīng)費,做到手續(xù)完全,內(nèi)容真實,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按照報賬。
3)會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核,上述內(nèi)容若有一項差錯,退回出納人員重新填制。
4)會計人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會經(jīng)費收支日記總賬”(賬表聯(lián)用報告表),同時與出納日記賬和銀行日記賬也應(yīng)核對相符。
5)會計人員應(yīng)當(dāng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時,出觀眾人員必須在場,盤點結(jié)果應(yīng)與庫存日記賬相符。
6)會計人員應(yīng)當(dāng)對每月對銀行存款余額進(jìn)行賬單核對。如余額不符,必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表,核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符,應(yīng)進(jìn)一步查明原因,確定有無違反銀行結(jié)算管理制度的問題。
7)審查或參與擬訂各項經(jīng)費預(yù)、決算計劃。負(fù)責(zé)向上級工會、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和職代會報告工會財務(wù)狀況、提供相關(guān)會計資料。
24.經(jīng)審員每季對會計報表進(jìn)行審查。
25.會計、出納分工明確,各負(fù)其責(zé),工會主席財務(wù)印章專人保管。
26.工會主席應(yīng)對報送的財務(wù)報表合法性、真實性,有效性承擔(dān)法律責(zé)任。
第八章財務(wù)檔案管理
27.加強會計檔案的科學(xué)管理工作,會計檔案是指會計憑證,會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料,因此反映和記錄學(xué)校工會經(jīng)濟活動,經(jīng)過會計核算的各種憑證賬薄和報表均屬會計檔案范圍。
28.會計人員應(yīng)對本單位的各種會計憑證,會計賬薄、會計報表、財務(wù)計劃,單價預(yù)算和主要經(jīng)濟合同等、會計資料、定期收集、審查核對、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊、并送校檔案室保管、保管年限為15年,到期按檔案銷毀要求操作處理。
29.調(diào)閱本單位工會會計檔案要經(jīng)學(xué)校工會主席和會計主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出,如需要復(fù)印,要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。
第九章財務(wù)監(jiān)督
30.工會財務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校工會制定的內(nèi)部控制制度,自覺接受學(xué)校工會經(jīng)審員的定期審查,自覺維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,保障工會經(jīng)費正常使用。
31.工會可以按照規(guī)定程序提請學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和上級工會對本級財務(wù)的審計監(jiān)督。
32.健全工會主席離任審計制度。
第十章附則
33.本制度適用于趙川中學(xué)工會。
34.如有不明確之處,以上級教育工會財務(wù)管理制度為準(zhǔn)。
35.本制度由學(xué)校工會負(fù)責(zé)解釋。
第3篇 工會財務(wù)會計制度
國家財政部決定從今年 月 日起，在全國各級工會組織實施新《工會會計制度》(以下簡稱新制度)。河池市積極推進(jìn)新制度的落實，工會財務(wù)各項工作已經(jīng)入軌，初步形成了新制度管理模式，收到了良好的工作成效。然而，也遇到一些問題，帶著如何更好地貫徹落實新制度這一課題，我們最近對全市實施新制度工作進(jìn)行了全面調(diào)研。
一、實施新制度存在的問題
一是部分單位對執(zhí)行新制度認(rèn)識不到位。個別單位的領(lǐng)導(dǎo)特別是分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，處于似懂非懂、一知半解，只知其一不知其二的狀態(tài)，缺乏貫徹落實新制度的力度。
二是財會專業(yè)人員理解和運用新制度不到位。目前我市財會隊伍存在年齡偏大、專業(yè)性不強、應(yīng)用能力偏低的情況。90%的會計是半路出家，對新制度的貫徹落實缺乏預(yù)見性、科學(xué)性，實際操作能力不強。對新制度知識如電腦軟件知識，只懂得表面操作，對軟件的設(shè)置內(nèi)涵及邏輯性不甚了解。
三是實施新制度形勢發(fā)展不平衡。全市11個縣市區(qū)實施新制度較好、一般、差的比率是4：4：3，執(zhí)行得差的單位主要表現(xiàn)在：
⑴一些會計人員擅自將收入、支出內(nèi)容列入資產(chǎn)負(fù)債表，或者手工錄入“結(jié)余”科目期末數(shù)，使資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)與負(fù)債加凈資產(chǎn)不平衡，導(dǎo)致報表編制不符合新制度的要求。
⑵新制度中列舉“政府補助收入”是指工會收到財政撥付的離退休人員經(jīng)費和生活補助、幫扶資金、送溫暖經(jīng)費、勞模補助、基建、維修及大型活動補助等內(nèi)容。但在實際操作中，有的會計死板的認(rèn)為只有上述列出的內(nèi)容可以作為政府補助，而對制度中沒有列舉的項目，這些不列入政府補助收入核算，導(dǎo)致收入核算內(nèi)容不準(zhǔn)確。
⑶新制度取消了“上解經(jīng)費支出”科目，重新核定“撥繳經(jīng)費收入”科目核算內(nèi)容，只核算屬于本級留成的工會經(jīng)費或建會籌備金，而將上解給上級工會的那部分經(jīng)費在作為負(fù)債在往來科目中核算。但在實際工作中，仍然還有部分基層將所有收到的經(jīng)費在“撥繳經(jīng)費收入”科目中核算，沿用舊制度，違背了新制度的規(guī)定。四是固定資產(chǎn)管理有待完善。新制度的實施并沒有在很大程度上改變固定資產(chǎn)的管理模式。各級工會固定資產(chǎn)的管理仍然存在：賬目不全，賬面只反映總額，無固定資產(chǎn)卡片、明細(xì)賬，沒有記載固定資產(chǎn)明細(xì)實物數(shù)量及使用、保管責(zé)任人;固定資產(chǎn)賬外循環(huán);固定資產(chǎn)價值核算不準(zhǔn)確;固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記不到位;固定資產(chǎn)處置未按規(guī)定辦理手續(xù)，存在隨意出售、轉(zhuǎn)讓、核算等現(xiàn)象。
二、貫徹落實新制度的對策
一是進(jìn)一步加大新制度的宣傳力度。
要充分發(fā)揮媒體作用，利用各種形式加大宣傳力度，使各級黨政工組織及企業(yè)主要負(fù)責(zé)人清醒認(rèn)識貫徹執(zhí)行新制度，從而加大支持貫徹實施新制度工作力度，使廣大工會財會人員準(zhǔn)確把握新制度的各項規(guī)定和具體要求，全面履行職責(zé)和義務(wù)，規(guī)范會計行為，以貫徹實施新制度為契機，促進(jìn)工會財務(wù)工作再上新臺階。
各級工會可以借助各種會議如黨委會、黨政工聯(lián)系會、工業(yè)調(diào)度會等開展宣傳新制度活動，增強企業(yè)主對工會及新制度的了解，并通過經(jīng)驗交流會典型引路，讓新制度工作落實好的業(yè)主現(xiàn)身說法，達(dá)到提高廣大業(yè)主對工會新制度的認(rèn)同度。
二是進(jìn)一步加強新制度的培訓(xùn)工作。
在培訓(xùn)方式上，繼續(xù)采取區(qū)市縣總?cè)壜?lián)動、下訓(xùn)兩級、梯級落實的辦法;在培訓(xùn)對象上，不僅要把工會財務(wù)工作人員作為基本對象，而且要把工會主席、分管財務(wù)工作的副主席、經(jīng)審會成員作為輔助對象;在培訓(xùn)模式上，要改變單一的集中培訓(xùn)方式，以每年短時間集中“面對面”的直接授課方式為主，以錄制培訓(xùn)光盤、實施網(wǎng)上培訓(xùn)為補，對財務(wù)人員在實施新制度實踐中不能理解消化的難點問題進(jìn)行培訓(xùn)，全面提高他們的會計業(yè)務(wù)素質(zhì)，對于有效實施“新制度”有著十分重要的現(xiàn)實意義。
三是進(jìn)一步做好實施新制度中薄弱環(huán)節(jié)的補課。
首先，個別輔導(dǎo)讓后進(jìn)者趕上來。河池市將11個縣市區(qū)和基層工會財務(wù)人員分類排隊，擬對理解能力差、實際操作能力弱的人員，分別開“小灶”灌輸。這是新制度的一項重大改變，改變了將靜態(tài)會計要素和動態(tài)會計要素在同一張表反映的不科學(xué)編制法。這就必須執(zhí)行，是不能打折扣的。其次，結(jié)對子指導(dǎo)帶動平衡發(fā)展。讓專業(yè)能力強、業(yè)務(wù)水平高的財務(wù)人員指導(dǎo)會計基礎(chǔ)知識薄弱的財務(wù)人員，幫助他們解決日常工作中碰到的難題。
四是進(jìn)一步做好“工會組織自主管理經(jīng)費”的落實工作。
要緊緊圍繞“工會組織自主管理經(jīng)費”目標(biāo)，依法落實工會在銀行開戶工作。上級工會組織應(yīng)當(dāng)堅持工會經(jīng)費獨立原則，竭盡全力幫助各基層工會組織落實工會法人資格確認(rèn)工作、并幫助辦理好工會法人登記事務(wù);要協(xié)調(diào)相關(guān)部門按照有關(guān)規(guī)定，依法支持并幫助各基層工會組織辦結(jié)銀行開戶手續(xù)。同時要根據(jù)黨政機關(guān)、事業(yè)單位和企業(yè)規(guī)模情況，科學(xué)設(shè)置工會會計機構(gòu)?？梢园磫挝灰?guī)模大小，確定設(shè)置基層工會會計機構(gòu)，有利于新制度的貫徹落實。
五是進(jìn)一步加強對實施新制度的領(lǐng)導(dǎo)。
各級工會領(lǐng)導(dǎo)要高度重視新制度的貫徹落實工作，要把貫徹落實新制度工作納入工會整體工作統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一布置、統(tǒng)一檢查、統(tǒng)一考核。要按照“新制度”規(guī)定，結(jié)合本單位的具體情況，嚴(yán)格工會經(jīng)費的收、管、用。建立健全固定資產(chǎn)賬簿、卡片、明細(xì)賬，嚴(yán)格固定資產(chǎn)的處置，杜絕隨意出售、轉(zhuǎn)讓等現(xiàn)象。充分發(fā)揮各級經(jīng)審組織的審查監(jiān)督作用，加強對實施“新制度”工作全過程的監(jiān)督，確保工會財產(chǎn)安全。要特別重視工會財務(wù)隊伍的建設(shè)，在財務(wù)人員的配備上，要選拔那些業(yè)務(wù)能力強、專業(yè)水平高、職業(yè)道德好、年輕有為的會計人員到工會財務(wù)隊伍中來。
第4篇 中學(xué)工會財務(wù)管理制度
經(jīng)搬中學(xué)工會財務(wù)管理制度
為嚴(yán)格遵守黨和政府的有關(guān)政策和規(guī)定,認(rèn)真執(zhí)行上級工會規(guī)定,貫徹為工會建設(shè)服務(wù),為教育服務(wù),為群眾服務(wù),切實抓好收、管、用三個環(huán)節(jié)。
一、按期收好各項經(jīng)費：工會經(jīng)費和工會會費
二、記帳及時、切實做到內(nèi)容、數(shù)字真實、摘要清楚、經(jīng)常核對，做到帳帳相符、帳據(jù)相符、帳表相符。
三、對報銷發(fā)票嚴(yán)格審查，禁用不規(guī)范的發(fā)票或白條為原始憑證。
四、會員慰問費不超過會費的20%
五、妥善保管現(xiàn)金和一切帳目帳務(wù)、憑證，定期向工會委員會報告財務(wù)工作情況和各項經(jīng)費的開支情況，主動向經(jīng)費審查委員會提供有關(guān)的財務(wù)工作資料，接受經(jīng)費審查委員會審查
六、工會會計人員要認(rèn)真執(zhí)行新《會計法》和工會的各項財務(wù)制度、財務(wù)紀(jì)律，按《會計人員工作規(guī)則》的要求做好本職工作 七、本制度自通過之日起施行。
