第1篇 工會財務會計制度
國家財政部決定從今年 月 日起，在全國各級工會組織實施新《工會會計制度》(以下簡稱新制度)。河池市積極推進新制度的落實，工會財務各項工作已經(jīng)入軌，初步形成了新制度管理模式，收到了良好的工作成效。然而，也遇到一些問題，帶著如何更好地貫徹落實新制度這一課題，我們最近對全市實施新制度工作進行了全面調研。
一、實施新制度存在的問題
一是部分單位對執(zhí)行新制度認識不到位。個別單位的領導特別是分管財務的領導，處于似懂非懂、一知半解，只知其一不知其二的狀態(tài)，缺乏貫徹落實新制度的力度。
二是財會專業(yè)人員理解和運用新制度不到位。目前我市財會隊伍存在年齡偏大、專業(yè)性不強、應用能力偏低的情況。90%的會計是半路出家，對新制度的貫徹落實缺乏預見性、科學性，實際操作能力不強。對新制度知識如電腦軟件知識，只懂得表面操作，對軟件的設置內(nèi)涵及邏輯性不甚了解。
三是實施新制度形勢發(fā)展不平衡。全市11個縣市區(qū)實施新制度較好、一般、差的比率是4：4：3，執(zhí)行得差的單位主要表現(xiàn)在：
⑴一些會計人員擅自將收入、支出內(nèi)容列入資產(chǎn)負債表，或者手工錄入“結余”科目期末數(shù)，使資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)與負債加凈資產(chǎn)不平衡，導致報表編制不符合新制度的要求。
⑵新制度中列舉“政府補助收入”是指工會收到財政撥付的離退休人員經(jīng)費和生活補助、幫扶資金、送溫暖經(jīng)費、勞模補助、基建、維修及大型活動補助等內(nèi)容。但在實際操作中，有的會計死板的認為只有上述列出的內(nèi)容可以作為政府補助，而對制度中沒有列舉的項目，這些不列入政府補助收入核算，導致收入核算內(nèi)容不準確。
⑶新制度取消了“上解經(jīng)費支出”科目，重新核定“撥繳經(jīng)費收入”科目核算內(nèi)容，只核算屬于本級留成的工會經(jīng)費或建會籌備金，而將上解給上級工會的那部分經(jīng)費在作為負債在往來科目中核算。但在實際工作中，仍然還有部分基層將所有收到的經(jīng)費在“撥繳經(jīng)費收入”科目中核算，沿用舊制度，違背了新制度的規(guī)定。四是固定資產(chǎn)管理有待完善。新制度的實施并沒有在很大程度上改變固定資產(chǎn)的管理模式。各級工會固定資產(chǎn)的管理仍然存在：賬目不全，賬面只反映總額，無固定資產(chǎn)卡片、明細賬，沒有記載固定資產(chǎn)明細實物數(shù)量及使用、保管責任人;固定資產(chǎn)賬外循環(huán);固定資產(chǎn)價值核算不準確;固定資產(chǎn)產(chǎn)權登記不到位;固定資產(chǎn)處置未按規(guī)定辦理手續(xù)，存在隨意出售、轉讓、核算等現(xiàn)象。
二、貫徹落實新制度的對策
一是進一步加大新制度的宣傳力度。
要充分發(fā)揮媒體作用，利用各種形式加大宣傳力度，使各級黨政工組織及企業(yè)主要負責人清醒認識貫徹執(zhí)行新制度，從而加大支持貫徹實施新制度工作力度，使廣大工會財會人員準確把握新制度的各項規(guī)定和具體要求，全面履行職責和義務，規(guī)范會計行為，以貫徹實施新制度為契機，促進工會財務工作再上新臺階。
各級工會可以借助各種會議如黨委會、黨政工聯(lián)系會、工業(yè)調度會等開展宣傳新制度活動，增強企業(yè)主對工會及新制度的了解，并通過經(jīng)驗交流會典型引路，讓新制度工作落實好的業(yè)主現(xiàn)身說法，達到提高廣大業(yè)主對工會新制度的認同度。
二是進一步加強新制度的培訓工作。
在培訓方式上，繼續(xù)采取區(qū)市縣總三級聯(lián)動、下訓兩級、梯級落實的辦法;在培訓對象上，不僅要把工會財務工作人員作為基本對象，而且要把工會主席、分管財務工作的副主席、經(jīng)審會成員作為輔助對象;在培訓模式上，要改變單一的集中培訓方式，以每年短時間集中“面對面”的直接授課方式為主，以錄制培訓光盤、實施網(wǎng)上培訓為補，對財務人員在實施新制度實踐中不能理解消化的難點問題進行培訓，全面提高他們的會計業(yè)務素質，對于有效實施“新制度”有著十分重要的現(xiàn)實意義。
三是進一步做好實施新制度中薄弱環(huán)節(jié)的補課。
首先，個別輔導讓后進者趕上來。河池市將11個縣市區(qū)和基層工會財務人員分類排隊，擬對理解能力差、實際操作能力弱的人員，分別開“小灶”灌輸。這是新制度的一項重大改變，改變了將靜態(tài)會計要素和動態(tài)會計要素在同一張表反映的不科學編制法。這就必須執(zhí)行，是不能打折扣的。其次，結對子指導帶動平衡發(fā)展。讓專業(yè)能力強、業(yè)務水平高的財務人員指導會計基礎知識薄弱的財務人員，幫助他們解決日常工作中碰到的難題。
四是進一步做好“工會組織自主管理經(jīng)費”的落實工作。
要緊緊圍繞“工會組織自主管理經(jīng)費”目標，依法落實工會在銀行開戶工作。上級工會組織應當堅持工會經(jīng)費獨立原則，竭盡全力幫助各基層工會組織落實工會法人資格確認工作、并幫助辦理好工會法人登記事務;要協(xié)調相關部門按照有關規(guī)定，依法支持并幫助各基層工會組織辦結銀行開戶手續(xù)。同時要根據(jù)黨政機關、事業(yè)單位和企業(yè)規(guī)模情況，科學設置工會會計機構?？梢园磫挝灰?guī)模大小，確定設置基層工會會計機構，有利于新制度的貫徹落實。
五是進一步加強對實施新制度的領導。
各級工會領導要高度重視新制度的貫徹落實工作，要把貫徹落實新制度工作納入工會整體工作統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一布置、統(tǒng)一檢查、統(tǒng)一考核。要按照“新制度”規(guī)定，結合本單位的具體情況，嚴格工會經(jīng)費的收、管、用。建立健全固定資產(chǎn)賬簿、卡片、明細賬，嚴格固定資產(chǎn)的處置，杜絕隨意出售、轉讓等現(xiàn)象。充分發(fā)揮各級經(jīng)審組織的審查監(jiān)督作用，加強對實施“新制度”工作全過程的監(jiān)督，確保工會財產(chǎn)安全。要特別重視工會財務隊伍的建設，在財務人員的配備上，要選拔那些業(yè)務能力強、專業(yè)水平高、職業(yè)道德好、年輕有為的會計人員到工會財務隊伍中來。
第2篇 中學工會財務管理制度
經(jīng)搬中學工會財務管理制度
為嚴格遵守黨和政府的有關政策和規(guī)定,認真執(zhí)行上級工會規(guī)定,貫徹為工會建設服務,為教育服務,為群眾服務,切實抓好收、管、用三個環(huán)節(jié)。
一、按期收好各項經(jīng)費：工會經(jīng)費和工會會費
二、記帳及時、切實做到內(nèi)容、數(shù)字真實、摘要清楚、經(jīng)常核對，做到帳帳相符、帳據(jù)相符、帳表相符。
三、對報銷發(fā)票嚴格審查，禁用不規(guī)范的發(fā)票或白條為原始憑證。
四、會員慰問費不超過會費的20%
五、妥善保管現(xiàn)金和一切帳目帳務、憑證，定期向工會委員會報告財務工作情況和各項經(jīng)費的開支情況，主動向經(jīng)費審查委員會提供有關的財務工作資料，接受經(jīng)費審查委員會審查
六、工會會計人員要認真執(zhí)行新《會計法》和工會的各項財務制度、財務紀律，按《會計人員工作規(guī)則》的要求做好本職工作 七、本制度自通過之日起施行。
第3篇 工會財務管理制度
第一章總則
1.為了規(guī)范學校工會的財務行為,加強財務管理,提高工會經(jīng)費的合理、有效的使用,使工會在學校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中,更好地擔負起自身的各項基本職能。根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《工會法》和縣教育工會有關規(guī)定,結合學校工會實際,特制定本制度。
2.學校工會財務管理工作是在校工會主席直接領導下,依據(jù)國家的有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,堅持依法理財、規(guī)范操作,確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全有效,保障校工會的各項活動正常開展。
3.工會財務管理主要任務是:依法多渠道籌集工會事業(yè)資金、合理編制工會預算,對預算執(zhí)行過程中進行控制和管理,合理配置資源,保證工會在事業(yè)活動經(jīng)費的合理,合法和有效性。
4.學校工會財務管理原則:堅持依法理財原則,堅持民主管理原則,堅持工會主席負責制原則,堅持手續(xù)完備原則,堅持勤儉節(jié)約原則,堅持預算管理原則,堅持收支兩條線原則。
第二章管理機構及職責
5.工會財務實行“統(tǒng)一領導,集體管理”體制,財務經(jīng)常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制,超出500元權限及其他工會重大決策,重大投資事項需工會委員會討論,同意后報請主管校領導和上級工會批準后,方能執(zhí)行。
6.學校工會必需設置獨立會計帳戶,擔任財務工作人員,原則上應持證上崗,會計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔任,認真履行工會財務管理職責。
第三章工會預算管理
7.工會根據(jù)本年度的工作規(guī)劃,任務及重大活動、項目,在分析上年預算執(zhí)行情況的基礎上合理、全面的編制工會年度財務收支計劃。
8.工會應堅持“量入為出,收支平衡”的預算編制原則,收入預算堅持積極穩(wěn)妥,支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)約的原則。
9.工會年度預算應由學校工會委員會集體討論后共同審定。
10.工會財務不得編制赤字預算。
如要調整預算或遇特殊情況需追加預算時,須經(jīng)工會委員會集體討論報學校分管領導,同時上報縣教育工會審核批準后方可追加。
第四章工會收入管理
11.會費收入,工會會員每年按本人工資額(包括崗位工資和薪級工資)的0.5%向工會組織繳納的會員費,學校工會每年初按行政轉來的會費數(shù)額入帳,工會用來開展各項工會會員活動項目,不得用于其他。
12.上級補助收入,是上級工會拔入的指定項目收入,如建設“教工之家”購買文體設備等項目內(nèi)容。
13.行政補助收入,是學校行政給予工會的補助款,包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動等項目,做到?？顚Ｓ?。
14.其他收入,是上述規(guī)定以外的各項收入。如:投資收益,捐贈收入、利息收入等等,其他各項收入必須符合國家規(guī)定的各項收費標準,范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。
第五章工會支出管理
15.會員活動費,是工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補助的費用,要做到面向廣大會員,不能用于職工福利補貼,會費原則上應合理安排,當年無赤字,無結余。
16.職工活動費是工會開展教育、文體、宣傳等活動費用,對發(fā)放的有關紀念品應予以登記造冊和簽收。
17.工會業(yè)務費,用于工會職能,自身建設和開展業(yè)務等方面的費用,主要由工會干部培訓費、工代會、經(jīng)審會等各項會議費,工會干部探望病人,幫困補助以及其他專項費用構成。工會應對困難教職工的關心、照顧落實到位,掌握好幫困政策和補助標準。
18.其他支出,是指工會其他活動的支出。
第六章現(xiàn)金與支票的管理
19.嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》,控制好庫存現(xiàn)金,帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進行核對,使帳面余額與銀行對帳單的余額按規(guī)定調節(jié)后相符合。
20.超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時,必須由收款人本人簽字。
21.工會在組織會員外出活動時,如確需要備用現(xiàn)金時,必須經(jīng)工會主席批準后辦理借款手續(xù),在活動結束一周內(nèi)辦完結算手續(xù)。
22.在領用支票時,須經(jīng)工會主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員,財務人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。
第七章財務稽核管理
23.學校工會財務應設立會計、出納崗位,并明確崗位職責:
出納員職責:
1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務,嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證,經(jīng)工會主席審批后,進行復核,辦理款項收付。對于重大開支項目,必須經(jīng)學校工會委員會集體審核簽章。
2)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金,更不得任意挪用現(xiàn)金。
3)嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票,必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報銷期限,并由領用支票人簽章。逾期末用的空白轉帳支票,要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā),對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時,要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
4)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券,對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負賠償責任,要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意交他人。
5)保管有關印章,空白收據(jù)和空白支票,出納人員所管的印章必須妥善保管,政治權利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章,不得全部交出納一人保管。
6)對于空白收據(jù)和空白支票必須政治權利管理,專設登記薄登記,認真辦理領用注銷手續(xù)。
7)出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證,填制記賬憑證,根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,并結出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空白支票,不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
8)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。
會計職責:
1)制定本單位的各項會計制度,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學校工會財務收、支計劃、開支標準和開支范圍,分清資金渠道,合理使用資金。
2)定期分析工會經(jīng)費預算完成情況,收、管、用好工會經(jīng)費,做到手續(xù)完全,內(nèi)容真實,數(shù)字準確,賬目清楚,日清月結,按照報賬。
3)會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進行審核,上述內(nèi)容若有一項差錯,退回出納人員重新填制。
4)會計人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會經(jīng)費收支日記總賬”(賬表聯(lián)用報告表),同時與出納日記賬和銀行日記賬也應核對相符。
5)會計人員應當定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時,出觀眾人員必須在場,盤點結果應與庫存日記賬相符。
6)會計人員應當對每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符,必須編制銀行存款調節(jié)表,核對相符。如余額調節(jié)后仍不相符,應進一步查明原因,確定有無違反銀行結算管理制度的問題。
7)審查或參與擬訂各項經(jīng)費預、決算計劃。負責向上級工會、學校領導和職代會報告工會財務狀況、提供相關會計資料。
24.經(jīng)審員每季對會計報表進行審查。
25.會計、出納分工明確,各負其責,工會主席財務印章專人保管。
26.工會主席應對報送的財務報表合法性、真實性,有效性承擔法律責任。
第八章財務檔案管理
27.加強會計檔案的科學管理工作,會計檔案是指會計憑證,會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料,因此反映和記錄學校工會經(jīng)濟活動,經(jīng)過會計核算的各種憑證賬薄和報表均屬會計檔案范圍。
28.會計人員應對本單位的各種會計憑證,會計賬薄、會計報表、財務計劃,單價預算和主要經(jīng)濟合同等、會計資料、定期收集、審查核對、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊、并送校檔案室保管、保管年限為15年,到期按檔案銷毀要求操作處理。
29.調閱本單位工會會計檔案要經(jīng)學校工會主席和會計主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出,如需要復印,要經(jīng)學校領導同意。
第九章財務監(jiān)督
30.工會財務管理應嚴格執(zhí)行學校工會制定的內(nèi)部控制制度,自覺接受學校工會經(jīng)審員的定期審查,自覺維護財經(jīng)紀律,保障工會經(jīng)費正常使用。
31.工會可以按照規(guī)定程序提請學校行政領導和上級工會對本級財務的審計監(jiān)督。
32.健全工會主席離任審計制度。
第十章附則
33.本制度適用于趙川中學工會。
34.如有不明確之處,以上級教育工會財務管理制度為準。
35.本制度由學校工會負責解釋。
第4篇 工會財務內(nèi)控制度范本
工會財務內(nèi)控制度
1、工會會計負責對工會預算的執(zhí)行和對工會經(jīng)費收支活動進行反映、核算和監(jiān)督。會計核算應當以工會活動中發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務為對象,記錄、反映工會的各項經(jīng)濟活動。
2、工會經(jīng)費的管理和核算要嚴格按工會財務管理和會計核算規(guī)定允許支出的范圍規(guī)范使用。工會財務預算內(nèi)的支出必須由工會常務副主席一支筆審批和審核。
3、工會會計、出納要分設;錢帳、物要分管;支票保管與印章保管要分離。
4、會計主管負責對原始憑證的單據(jù)名稱、填制日期、報銷內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、公章和填制人簽單等進行審核。
5、出納員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證收款或付款,對收、付款憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”日戳,并簽字以示收付。要保證現(xiàn)金、支票和會計記錄的收付、記帳及時正確和安全。
6、支票要嚴格管理。一般不得簽發(fā)空白支票,特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報廢日期,對于填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”章。
7、出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金、銀行存款收、付款憑證登記銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳,登記完畢,核對其發(fā)生額與收、付款憑證的合計金額,銀行日記帳要每季與開戶行對帳。
8、會計記帳采用借貸記帳法,以人民幣為記帳位幣,每月一結帳,并填報資產(chǎn)負債表。
9、記帳人員要按照中華全國總工會事業(yè)單位會計科目設置會計總帳和明細帳,按審核無誤的會計憑證填制記帳憑證,做到及時、準確。重要會計事項應經(jīng)會計主管人員審核簽章后,方能登記帳簿。
